Пути повышения рентабельности на промышленном предприятии на примере УП МЭМЗ

--PAGE_BREAK--  

где V — объем продаж.

Эта формула раскрывает связь между рентабельностью всех активов. рентабельностью реализации и оборачиваемостью активов. Экономически связь заключается в том, что формула прямо указывает пути повышения рентабельности при низкой рентабельности продаж необходимо стремиться к ускорению оборота активов.

Рассмотрим еще одну факторную модель рентабельности:
 ,  (1.8) 

где СК — совокупный капитал.

Как видим, рентабельность собственного (акционерного) капитала зависит от изменения уровня рентабельности продукции, скорости оборота совокупного капитала и соотношения собственного и заемного капитала. Изучение подобных зависимостей имеет большое значение для оценки влияния различных факторов на показатели рентабельности. Из приведенной зависимости следует, что при прочих равных условиях отдача акционерного капитала повышается при увеличении доли заемных средств в составе совокупного капитала.

Вторая группа показателей формируется на основе расчета уровней и рентабельности по показателям прибыли, отражаемым в отчетности предприятий. Например:
 ,   (1.9)


где Пр — прибыль от реализации;

Пб — балансовая прибыль;

Пно — налогооблагаемая прибыль;

Пч — чистая прибыль.

Третья группам показателей рентабельности формируется аналогично первой и второй группам, однако вместо прибыли в расчет принимается чистый приток денежных средств.
 ,  (1.10)
где ЧПДС — чистый приток денежных средств;

СБК — собственный капитал.

Данные показатели дают представление о степени возможности предприятия расплатиться с кредиторами, заемщиками и акционерами денежными средствами в связи с использованием имеющего места денежного притока. Концепция рентабельности исчисляемой на основе притока денежных средств, широко применяется в странах с развитой рыночной экономикой. Она приоритетна, потому, что операции с денежными потоками, обеспечивающие платежеспособность, является существенным признаком состояния предприятия.
1.3
Пути повышения рентабельности

Основными способами повышения рентабельности являются следующие:

— увеличение суммы прибыли от реализации продукции;

— снижение себестоимости товарной продукции.

Способы увеличения прибыли определяются по каждому виду товарной продукции.

Резервы увеличения прибыли:

— увеличение объема реализации продукции. Для этого можно наладить выпуск нового изделия, что планируется сделать на предприятии.

— снижение себестоимости продукции.

Повышение цен за счет:

— повышение качества;

— поиск более выгодных рынков сбыта;

— реализация в более оптимальные сроки.

Источники снижения себестоимости промышленной продукции:

1. Увеличение объема производства за счет более полного использования производственных мощностей предприятия.

2. Снижение затрат на производство за счет увеличения уровня производительности труда, экономного использования сырья, материалов, топлива, оборудования и т.д.

Факторы роста любого показателя рентабельности зависят от единых экономических явлений и процессов. Это прежде всего:

— совершенствование системы управления производством в условиях рыночной экономики на основе преодоления кризиса в финансово-кредитной и денежной системах;

— повышение эффективности использования ресурсов предприятиями на основе стабилизации взаимных расчетов и системы расчетно-платежных отношений;

— индексация оборотных средств и четкое определение источников их формирования.

Важным фактором роста рентабельности в нынешних условиях является работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а следовательно, — росту прибыли. Дело в том, что развитие производства за счет экономии ресурсов на данном этапе намного дешевле, чем разработка новых месторождений и вовлечение в производство новых ресурсов.

Снижение себестоимости должно стать главным условием роста прибыльности и рентабельности производства. На предприятии планируется снизить себестоимости за счет покупки готовых печатных плат. Ранее они изготавливались на предприятии.

Прибыль как главный результат предпринимательской деятельности обеспечивает потребности самого предприятия и государства в целом. Поэтому прежде всего важно определить состав прибыли предприятия. Общий объем прибыли предприятия представляет собой валовой доход. На величину валового дохода влияет совокупность многих факторов, зависящих и не зависящих от предпринимательской деятельности.

Важными факторами роста прибыли, зависящими от деятельности предприятий, являются рост объема производимой продукции в соответствии с договорными условиями, снижение ее себестоимости, повышение качества, улучшение ассортимента, повышение эффективности использования производственных фондов. Рост производительности труда.

К факторам, не зависящим от деятельности предприятия, относятся изменения государственных регулируемых цен на реализуемую продукцию, влияние природных, географических, транспортных и технических условий на производство и реализацию продукции и др.

Под влиянием как тех, так и других факторов складывается валовой доход предприятий.

В составе валовой прибыли учитывается прибыль от всех видов деятельности. Прежде всего валовой доход от реализации товарной продукции, исчисленную путем вычета из общей суммы выручки от реализации этой продукции (работ, услуг) налога на добавленную стоимость, акцизов. Выручка от реализации товарной продукции — основная часть валового дохода.

Во-вторых, в состав валового дохода включается прибыль от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера, т.е. прибыль (или убытки) подсобных сельских хозяйств, автохозяйств, лесозаготовительных и других хозяйств, находящихся на балансе основного предприятия.

В состав валового дохода входит также прибыль от реализации основных фондов и другого имущества.

Наконец, в составе валового дохода отражаются внереализационные доходы и расходы, т.е. результаты внереализационных операций.

В связи с тем, что подавляющую часть валового дохода (95 — 97 %) предприятия получают от реализации товарной продукции, этой части дохода должно быть уделено главное внимание. Отмеченные выше факторы, зависящие и не зависящие от деятельности предприятия, воздействуют главным образом на доход от реализации продукции. Основные из этих факторов подлежат детальному изучению и анализу.

Важнейшим фактором, влияющим на величину дохода от реализации продукции, является изменение объема производства и реализации продукции. Чем больше объем реализации в конечном счете, тем больше прибыли получит предприятие, и наоборот. Зависимость прибыли этого фактора при прочих равных условиях прямо пропорциональная. В дипломном проекте будет использоваться этот фактор для повышения рентабельности. Планируется увеличит объем выпуска одного из изделий.

Падение объема производства при нынешних экономических условиях, не считая ряда противодействующих факторов, как, например, роста цен, неизбежно влечет сокращение объема прибыли. Отсюда вывод о необходимости принятия неотложных мер по обеспечению роста объема производства продукции на основе технического его обновления и повышения эффективности производства. В свою очередь, совершенствование расчетно-платежных отношений между предприятиями будет способствовать улучшению условий реализации продукции, а следовательно, росту прибыли.

Не менее важным фактором, влияющим на величину дохода от реализации товарной продукции, является изменение себестоимости продукции. Если изменение объема реализации влияет на сумму прибыли прямо пропорционально, то связь между величиной прибыли и уровнем себестоимости обратная. Чем ниже себестоимость продукции, определяемая уровнем затрат на ее производство и реализацию, тем выше прибыль, и наоборот. Этот фактор, в свою очередь, находится под воздействием многих причин. Поэтому при анализе изменения уровня себестоимости должны быть выявлены причины ее снижения или повышения с тем, чтобы разработать мероприятия по сокращению уровня затрат на производство и реализацию продукции, а следовательно, увеличению прибыли.

Кроме указанных выше факторов на величину дохода от реализации, безусловно, влияют изменения в структуре производимой и реализуемой продукции. Чем выше доля более рентабельной продукции (исчисляемой как отношение прибыли к полной себестоимости этой продукции), тем больше прибыли получит предприятие. Увеличение доли малорентабельной продукции повлечет сокращение прибыли.

Кроме прибыли от реализации продукции в состав валового дохода включается прибыль от реализации прочей продукции и услуг нетоварного характера. На долю этой прибыли приходится несколько процентов валового дохода. Результаты от прочей реализации могут быть как положительными, так и отрицательными. Предприятия транспорта, подсобных сельских хозяйств, торговых организаций, находящихся на балансе предприятия, могут иметь от реализации своей продукции, работ, услуг не только прибыль, но и убытки, что соответственно скажется на объеме валового дохода.

Отдельной составной частью валового дохода выделена прибыль от реализации основных фондов и другого имущества. У предприятий могут образовываться излишние материальные ценности в результате изменения объема производства, недостатков в системе снабжения, реализации и других причин. Длительное хранение этих ценностей в условиях инфляции приводит к тому, что выручка от их реализации окажется ниже цен приобретения. Поэтому от реализации ненужных товарно-материальных ценностей образуется не только прибыль, но и убытки.

Последним элементом валовой продукции являются внереализационные доходы и расходы, т.е. такие, которые непосредственно не связаны с производством и реализацией продукции. В составе этих внереализационных результатов учитываются следующие доходы (расходы): доходы от долевого участия в деятельности других предприятий; доходы от сдачи имущества в аренду; дивиденды, проценты по акциям, облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим предприятию; суммы полученных и уплаченных экономических санкций (штрафы, пени, неустойки и др.).

Таким образом, в составе валового дохода предприятия ведущее значение имеет прибыль от реализации продукции (работ, услуг), сравнительно небольшую роль прибыли от прочей реализации, а также от реализации основных фондов и другого имущества и усиливающееся в условиях развития предпринимательства значение внереализационных доходов и расходов.


2. УП «МЭМЗ», его характеристика и анализ работы

2.1 Общая характеристика предприятия
2.1.1 История создания предприятия

УП “Минский электромеханический завод” является государственным предприятием Республики Беларусь, создан на основании приказа Министерства судостроительной промышленности СССР №00351 от 15.05.50 г.

В 1950 году на окраине г. Минска были заложены первые корпуса нового предприятия, на котором уже через три года была изготовлена первая продукция-аппаратура корабельной сигнализации. Высокий уровень качества изделий, оперативность выполнения заказов обеспечили необходимую базу для переориентации предприятия на выпуск особо сложной радиоэлектронной продукции.

С 1956 года завод становится важной единицей комплекса оборонной промышленности СССР. Продукцию предприятия — сложнейшие радиоэлектронные системы почти полностью составляли заказы Министерства обороны.

Получив в конце 80-х годов экономическую самостоятельность и столкнувшись с проблемой сокращения государственных заказов, завод выходит на зарубежный рынок реализации спецтехники. Сохраняя свою основную специализацию, он постепенно увеличивает производство гражданской продукции. Она составляет около половины общего объема производства.

За 50–летнюю историю завод накопил большой технологический и производственный потенциал, создал коллектив квалифицированных специалистов.

Производственные достижения Минского электромеханического завода отмечены многими правительственными наградами, в том числе орденом Трудового Красного Знамени и Почетной грамотой Верховного Совета БССР.

В настоящее время предприятие находится в ведении Госкомвоенпрома РБ и входит в состав Государственного научно — производственного объединения “Агат”.

ГНПО “Агат” было создано приказом Министерства промышленности РБ  31 января 1995 года как самостоятельный хозяйствующий субъект.

В состав ГНПО “Агат” входят самостоятельные государственные предприятия с правами юридического лица:

1. Республиканское унитарное предприятие “Научно — исследовательский  институт средств автоматизации” (УП “НИИСА”) — головное предприятие.

2. Республиканское унитарное предприятие “Агат — Систем” (УП “Агат — Систем”).

3. Республиканское унитарное предприятие “Минский электромеханический завод” (УП “Минский электромеханический завод”).

4. Республиканское унитарное предприятие Опытный завод “Неман”, г. Лида (УП Опытный завод “Нёман”).

Основная функция, возложенная на УП “Минский электромеханический завод” в структуре объединения, — изготовление лабораторных и опытных образцов на стадии НИОКР и освоение новых разработок в серийном производстве. Вместе с этим предприятие проводит разнообразную самостоятельную производственную деятельность.
2.1.2 Общая характеристика производства

Завод имеет следующие виды производств:

— заготовительное (механическая, плазменная, лазерная резка черных и цветных металлов);

— литейное (алюминиевое литье, литье под давлением, стальное литье в небольших объемах);

— механообрабатывающее (универсальное токарное и фрезерное оборудование, токарные автоматы, токарное, фрезерное и электроэрозионное оборудование с ЧПУ, обрабатывающие центры, координатно-расточное оборудование, шлифовка);

— штамповочное (горячая штамповка и ковка, холодная штамповка и вытяжка, высадка, редуцирование, поперечно-клиновая прокатка, робото-технологические комплексы штамповки);

— сварочно-сборочное (изготовление каркасов, точечная сварка, аргонно-дуговая сварка, дуговая сварка в среде углекислого газа, конструкционная пайка латунью и серебряными припоями);

— переработки пластмасс и резин (изготовление деталей из термопластичных и термореактивных материалов, из резины);

— изготовления витых магнитопроводов и моточных изделий;

— изготовления печатных плат (односторонние, двухсторонние печатные платы из фольгированных диэлектриков с металлизацией и без металлизации отверстий, ширина проводников не менее 0,25 мм, зазоры между проводниками не менее 0,25 мм, максимальный размер плат 300х400 мм);

— монтажно-сборочное (установка на печатные платы и пайка оловянно-свинцовыми припоями радиокомпонентов и микросхем в корпусах с планарными выводами и в корпусах типа DIP, автоматизированные системы тестового и функционального контроля электронных модулей, сборка блоков из модулей печатного монтажа, сборка шкафов, пультов и блоков, установка радиоаппаратуры в автомобильные кузова и прицепы, технологическая тренировка аппаратуры во включенном состоянии с воздействием вибрации, повышенной и пониженной температур и их быстрой смены);

— кабельное (изготовление жгутов, автоматизированный контроль монтажа жгутов, сборка волоконно-оптических кабелей);

— термической обработки;

— гальванических и лакокрасочных покрытий (цинкование, никелирование матовое, блестящее, химическое, анодирование алюминия, химическое оксидирование, меднение, хромирование, олово-висмут, серебрение, плазменное напыление оловянно-свинцовых покрытий, лакокрасочные покрытия);

— деревообработки;

— инструментальное (изготовление приспособлений, штампов, пресс-форм, режущего и мерительного инструмента, форм литья, нестандартного оборудования, средств механизации и автоматизации);

— ремонтно-механическое;

— энерго-ремонтное.

Основными видами деятельности унитарного предприятия “Минский электромеханический завод” являются:

— производство и реализация продукции специального назначения;

— разработка, производство и реализация продукции производственно – технического назначения;

— разработка, производство и реализация товаров народного потребления;

— гарантийное и послегарантийное обслуживание потребителей продукции;

— оказание услуг сторонним организациям и населению.

Производственная деятельность предприятия направлена на удовлетворение потребностей народного хозяйства и населения в выпускаемой продукции и услугах, получение прибыли, обеспечения технического развития предприятия, улучшения экологии и условий труда, роста благосостояния членов коллектива.

УП “Минский электромеханический завод” специализируется на производстве следующих видов продукции:

— сложные радиоэлектронные системы управления различными объектами;

— комплексы технических и программных средств, предназначенных как для стационарного размещения, так и на подвижных объектах, в автомобильных кузовах и прицепах;

— пульты управления, шкафы автоматики, связи, электропитания;

— устройства отображения информации цифровые, мнемонические, растровые, телевизионные, радиолокационные индикаторы, информационные табло;

— устройства ввода информации, планшеты съема координат графической информации;

— микропроцессорные устройства, модемы;

— узлы объемного и печатного монтажа, печатные платы, жгуты, кабели набранные из монтажных проводов, волоконно-оптические кабели и модемы к ним;

— электрорадиоэлементы моточные и коммутационные, переключатели, трансформаторы силовые, сигнальные, импульсные, низкочастотные, малой и средней мощности (до 1 квт), с пластинчатыми, витыми и монолитными магнитопроводами, броневой, стержневой и тороидальной формы, из электротехнических сталей, пермаллоев, аморфных сплавов и ферритов;

— медицинская ультразвуковая аппаратура;

— товары народного потребления, в т.ч. сложная бытовая техника, мебельная фурнитура, метизы и другие комплектующие изделия для различных отраслей народного хозяйства РБ, в т.ч. с целью импортозамещения.

Выпускаемую продукцию можно разделить на три основные группы в соответствии с ее назначением и ролью в деятельности предприятия:

— специфическая продукция;

— продукция производственно — технического назначения;

— товары народного потребления.


2.1.3 Общая характеристика рынков сбыта продукции

Каждое направление производственной деятельности предприятия ориентировано на свои специфические рынки сбыта.

Производство специфической продукции ориентировано на рынки Республики Беларусь и России. Поставки планируется осуществлять на основе имеющихся контрактов, а также на основании предварительных соглашений о поставке продукции и услуг на 2006 год.

Главной отличительной особенностью рынков сбыта спецпродукции в России является наличие очень высокого барьера вхождения в рынок, который определяется следующими основными факторами:

— наличие собственных производителей с высоким научно-техническим потенциалом, выпускающих аналогичную конкурентноспособную продукцию;

— государственная поддержка собственных производителей;

— высокие требования к качеству и надёжности продукции, предпочтение к продукции известных и хорошо зарекомендовавших себя на рынке производителей, имеющих возможность осваивать за собственный счёт новые виды спецпродукции и обладающие гибкостью производства;

— государственным контролем за обеспечением национальной безопасности;

— наличием значительных рисков, связанных с международной политической нестабильностью и прямой зависимостью ёмкости рынков от стабильности внешнеполитического курса страны.

Для преодоления данных барьеров на предприятии планируется постоянно проводить мероприятия по снижению затрат на производство продукции и услуг, повышать качество выпускаемой продукции, проводить рекламные и другие мероприятия, повышающие конкурентноспособность предприятия на рынке России.

Продукция производственно-технического назначения является сегодня стратегическим направлением развития УП “Минский электромеханический завод”, так как ввиду нестабильности заказов на изготовление спецпродукции в 2005 году, удельный вес изготовленной и реализованной продукции данного назначения составляет около 60%. Данная продукция поставляется в основном на конвейеры производителей, имеет устойчивый спрос и гарантированный сбыт на рынке, представляет собой приборы, устройства отображения информации (табло) и узлы радиотехнического профиля, идущие на комплектование конечной продукции, производимой предприятиями республики, а также предприятиями стран ближайшего окружения (Россия, Украина, страны Балтии).

Потребителями продукции производственно-технического назначения являются предприятия, выпускающие автотракторную технику: ПО “БеЛАЗ” г.Жодино, ПО “Минский тракторный завод”, ПО “ БелавтоМАЗ”, УП “Белкоммунмаш”, Минский электротехнический завод им. Козлова, Управление Белорусской железной дороги, УП “Минский завод колёсных тягачей”, УП “Гомсельмаш”, УП “Сморгонский агрегатный завод”, ОАО “Амкодор” и другие.

Барьер вхождения в данный рынок относительно высок, но значительно ниже барьера вхождения в рынок спецпродукции. В связи с этим на рынке продукции производственно-технического назначения существует более жёсткая конкуренция со стороны производителей аналогичной продукции. Такими производителями являются предприятия как бывшего оборонного комплекса СССР, так и новые предприятия частной формы собственности, обладающие большей гибкостью и эффективностью организации производства. Основными требованиями потребителей к продукции на данном рынке являются:

— высокие надёжность и технический уровень;

— расчёт за продукцию в национальной валюте, возможность отсрочки расчётов за приобретённую продукцию;

— соответствие международным стандартам;

— сервисное и гарантийное обслуживание;

— выполнение графика поставок;

— наличие пороговой цены.

Основными факторами, дающими возможность УП “Минский электромеханический завод” расширить рынки сбыта продукции производственно-технического назначения являются:

— имеющиеся традиции и опыт производства аналогичной продукции, входящей в состав спецпродукции и обладающей высокой надёжностью;

— наличие хорошей испытательной базы, соответствующей международным требованиям и стандартам СТБ ISO 9001;

— наличие эффективной системы управления качеством;

— наличие эффективной системы защиты информации;

— использование конверсионных технологий разработки, подготовки к производству, испытаний и производства продукции.

В связи с тем, что разработка и подготовка производства к выпуску продукции дорогостоящие, основная конкуренция происходит на этапе получения контракта или договора на поставку продукции. На данном этапе, первостепенными в конкурентной борьбе становятся ценовой фактор, соответствие продукции техническим требованиям и форма расчёта за продукцию.

Поставка продукции производственно-технического назначения производится на основании договоров и контрактов.

В производственной программе главную роль в объёмах производства занимают следующие изделия товаров народного потребления: аппарат ультразвуковой терапии, наполнительный клапан с нижней подводкой, прибор для уничтожения комаров, экраны для батарей. Данные изделия обладают в настоящее время большой ёмкостью рынка и гарантированным спросом, что несомненно обеспечит их стабильную реализацию, в том числе и оптовым потребителям, как например клапан с нижней подводкой для предприятия ОАО “Керамин”.
    продолжение
--PAGE_BREAK--

2.1.4 Материально-техническое обеспечение

Порядок закупок материалов, сырья и комплектующих на предприятии установлен в соответствии с положениями Кабинета Министров Республики Беларусь от 8 июля 1996 г. № 444 “Об утверждении Положения о поставках товаров в Республике Беларусь” (в ред. Постановлений Совмина от 20.08.1998г.); и от 19 мая 2003г. №652 “О некоторых вопросах осуществления закупок товаров, работ и услуг”, (в ред. Постановлений Совмина от 14.09.2004г. № 1138, от 03.03.2005г. №235), приказом Государственного военно-промышленного комитета Республики Беларусь от 22 июля 2004г. №3 “О закупках товаров, работ и услуг” и других постановлений и приказов вышестоящих организаций по закупкам.

В целях повышения экономической эффективности и снижение затрат на сырьё, материалы и комплектующие, на предприятии контроль за приобретением осуществляет специально созданное бюро экономического контроля. При закупке стоимостью ниже 7 500 ЕВРО на все закупаемые материалы, ПКИ и т.д., составляются конкурентные листы с указанием нескольких поставщиков, анализом цен, транспортных расходов и других условий поставки свыше 7 500 ЕВРО проводится тендер в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь №652 от 19 мая 2003г. На предприятии создана постоянно действующая тендерная комиссия. В составе 9 человек из работников различных служб завода.

Централизованные закупки металлопродукции по импорту, в соответствии с перечнем утверждённым постановлением Совета министров Республики Беларусь от 12 декабря 2003г. №1615 и указанием Государственного военно-промышленного комитета Республики Беларусь от 25.08.2005г. №03-02/3302, осуществляются у организаций-производителей металлопродукции – резидентов и нерезидентов Республики Беларусь или их сбытовых организациях, а также у основных поставщиков металлопродукции Белоруссии, организациях концерна “Белресурсы”.

В целях устранения необоснованного посредничества и в соответствии с приказом Госкомвоенпрома от 15.07.2005 № 119 предполагается проведение постоянного мониторинга по анализу рынка с целью установления торговых отношений с производителями (официальными представителями производителей) сырья, материалов и комплектующих, разработать и реализовать мероприятия по устранению посредничества, установить сроки и ответственность должностных лиц по каждому мероприятию. В целях обоснованного выбора поставщиков, оптимизации закупок и сокращения затрат активизировать работу внештатного подразделения по вопросам контроля и анализа цен на поступающие сырьё, материалы и комплектующие.

В 2005 году уменьшился объём закупок у посредников, не являющихся уполномоченными, на 5 процентных пунктов к 2004 году, что составит 1269 млн. рублей (12,6%). Особое внимание уделяется закупкам отечественного сырья, материалов и комплектующих у посредников не являющихся уполномоченными, что составляет 334,8 млн. руб.(3,3%) и.т уменьшается на 1,4 процентных пункта по отношению к 2004 году.

Если проанализировать данные, расположенные в прил. 1, можно сделать вывод, что на УП “МИНСКИЙ ЭЛЕКТРОМЕХАНИЧЕСКИЙ ЗАВОД” используются сырьё, материалы и комплектующие, производимые в разных странах мира. Удельный вес закупок осуществляемых в Республики Беларусь составляет 30%, России — 45% и дальнее зарубежье – 25%.
2.1.5 Характеристика персонала

Среднесписочная численность всех работающих на предприятии за 2005 год составила 1675 чел., в том числе промышленно-производственный персонал –1637 чел. По образовательному уровню работников предприятие обеспечено высококвалифицированными кадрами. Вместе с тем для решения стоящих перед коллективом сложных задач в организации производства новых видов конкурентоспособной продукции и наращивания объёмов производства в 2006 году на заводе была проведена работа по подготовке и набору кадров для технических служб – конструкторов, технологов, специалистов по маркетингу и реализации изготавливаемой продукции,  основных производственных рабочих.

В 2005 году для омоложения коллектива принято на предприятие молодых специалистов после окончания высших учебных заведений – 32 чел.; техникумов (колледжей) – 1 чел.; молодых рабочих — 13 чел. Средний возраст работающих на заводе 2002г. – 44 года 10 мес., 2003г. – 46 лет, 2004г. – 44 года 1 мес., 2005г.– 46 лет. 3 мес.

В 2006 году планируется по заявкам подразделений пригласить на работу молодых специалистов около 25 человек.

Оплата труда работников предприятия осуществляется в порядке, определяемом коллективным договором, в зависимости от сложности, условий труда, их квалификации и на основе Единой тарифной сетки Республики Беларусь (ЕТС).

Оплата труда рабочих основного и вспомогательного производства производится по сдельно-премиальной и повременно-премиальной системам оплаты труда. Основной оплатой для рабочих основного производства является сдельно-премиальная. Нормы труда на производство новой продукции (работ, услуг) разрабатываются одновременно с проектированием технологических процессов в соответствии с запроектированными организационно-техническими условиями производства данной продукции (работ, услуг) и установленной проектной трудоёмкостью. Отдельным высококвалифицированным рабочим, занятым выполнением особо важных и ответственных работ (станочники, инструментальное производство, регулировщики радиоэлектронной аппаратуры и приборов) оплата труда производится по месячным (должностным окладам).

При переводе работников на контракт применяется дополнительная мера поощрения — увеличение тарифной ставки от 15% до 50%. На новую (установленную) тарифную ставку (оклад) начисляются доплаты за выслугу лет, работу в ночное время и другие доплаты в соответствии с законодательством.

Оплата труда служащих и вспомогательных рабочих производится по месячным (часовым) тарифным ставкам (окладам). Практически все служащие и вспомогательные рабочие переведены на контракт (за исключением работников, находящихся в отпусках по уходу за ребёнком в возрасте до 3-х лет и совместителей).

При переводе на контракт должностные оклады (тарифные ставки) дифференцировано увеличены с учётом результатов труда каждого, его сложности, объёма и качества.

Управленческий персонал по предприятию в 2005 году составил 14,5% от общей численности работающих, при рекомендованном нормативе 15%. Предполагается провести мероприятия по совершенствованию организационной структуры управления с целью сокращения управленческого аппарата и уменьшения затрат на его содержание. Ожидается удельный вес управленческого аппарата в общей численности около 13,5 %.

Удельный вес тарифных ставок и окладов в заработной плате составляет 43,2 %. В 2006 году в результате совершенствования состава заработной платы увеличился удельный вес тарифных ставок и окладов до 60% в соответствии с Постановлением Минтруда от 28.04.2005 г. №50.

Сумма средств, направленная на выплату надбавок за высокие достижения в труде и другие показатели, выплачиваемая руководителям, специалистам и служащим и включаемая в себестоимость продукции (работ, услуг), в 2005 году составила 19,2 %, при установленном нормативе 20 %.

Размер премий за производственные результаты (текущее премирование), выплачиваемых работникам и включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), в 2005 году составил 24,7 %, при установленном нормативе 30 %.

Обеспечение роста заработной платы на 2006 год происходило за счёт технических мероприятий, сокращения численности работников и роста объёмов производства.
2.2 Анализ организационной структуры управления

Основной целью организационной структуры является обеспечение достижения поставленных перед организацией задач. Согласно классической теории организации структура организации должна разрабатываться по вертикали, то есть сверху вниз. Вначале осуществляется разделение организации на широкие сферы по функциональному принципу, затем — постановка конкретных задач в зависимости от миссии и целей организации.

Организационная структура управления УП «МЭМЗ» наглядно представлена в прил. 2.

Во главе предприятия – генеральный директор УП «МЭМЗ».

Далее по функциональному признаку производится деление по горизонтали с выделением широких сфер управления. Во главе полученных звеньев стоят заместители генерального директора по различным вопросам.

В подчинении генерального директора находятся:

— главный инженер;

— начальник производства;

— зам.директор по качеству;

— главный бухгалтер;

— зам.директора по экономике и финансам;

— зам.директора по общим вопросам;

— зам.директора по реализации продукции и внешнеэкономическим связям;

— зам.директора по кадрам.

Следующим этапом в разработке общей структуры управления предприятием с учетом правил формирования оптимальной звенности является разбиение функциональных звеньев на линейно подчиненные им подразделения.

На данном этапе организационная структура приобретает следующую форму:

Главный инженер:

— главный конструктор;

— главный технолог;

— начальник отдела капитального строительства (ОКС);

— зам.гл.инженера по тех.перевооружению;

— начальник отдела охраны труда и окружающей среды (ООТиСС).

Начальник производства:

— производственная служба (ПС);

— центральный комплектовочный участок (ЦКУ).

Зам.директор по качеству:

— отдел технического контроля (ОТК).

Отдел бухгалтерского учета:

— бухгалтерия.

Зам.директора по экономике и финансам:

— финансовый отдел (ФО);

— планово-экономический отдел (ПЭО);

— отдел организации труда и заработной платы (ООТиЗ).

Зам.директора по общим вопросам:

— отдел материально-технического снабжения (ОМТС);

— отдел комплектации и внешней кооперации (ОКиВК).

Зам.директора по реализации продукции внешнеэкономическим связям:

— отдел маркетинга (ОМ);

— отдел сбыта (ОС);

— торговый дом (ТД МЭМЗ).

Зам.директора по кадрам:

— отдел кадров (ОК);

— жилищно-коммунальный отдел (ЖКО);

— бюро социально-бытового развития (БСБР).

В качестве оценки функционирования действующей оргструктуры рассмотрим ее положительные и отрицательные стороны.

Положительные стороны оргструктуры МЭМЗ:

1. Финансовая служба и бухгалтерия предприятия — независимые подразделения, находящиеся в непосредственном подчинении генерального директора, не зависят от результатов производства.

2. Развитая структура и полный состав подразделения, отвечающего за качество продукции.

3. Разветвленная и детальная структура отдела развития производства с четким функциональным разбиением.

4. Выделение подразделений по наиболее полному набору функций.

Отрицательные стороны оргструктуры МЭМЗ:

1. Связь между подразделениями возможна только через высшие звенья руководства.

2. Подразделения, отвечающие за качество продукции, находятся в стороне от непосредственного производства.

Крупные функциональные подразделения имеют внутреннюю линейную систему иерархии. Линейно-функциональный метод организационной структуры призван объединить достоинства обоих подходов. Основные достоинства этого типа структуры учитывают присущие производственному сектору свойства: ориентация на действующие технологии и сложившийся рынок, ценовая конкуренция, быстрое решение сложных проблем, находящихся в компетенции одной функциональной службы, специализация и компетентность, экономия на управленческих расходах.

Принцип организации подчиненности, полномочий и взаимоотношений внутри производственных рассмотрен на примере бухгалтерии. Остальные подразделения имеют схожий принцип организации.

Рассмотрим функции отдельных подразделений и лиц [6].

Функции директора МЭМЗ:

1. Общее руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия.

2. Организация взаимодействия всех структурных подразделений.

3. Обеспечение выполнения предприятием всех обязательств, включая обязательства перед бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами.

4. Создание условий для внедрения новейшей техники и технологии, прогрессивных форм управления и организации труда.

5. принятие мер по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, создание безопасных и благоприятных условий труда на предприятии.

6. Обеспечение соблюдения законности в деятельности предприятия и всех служб.

7. Защита имущественных интересов предприятия в суде, арбитраже, органах государственной власти и управления.

Функции главного инженера, который подчиняется непосредственно директору:

1. Обеспечение технической подготовки производства.

2. Руководство проведением научно-исследовательской работы.

3. Осуществление взаимосвязи с научно-исследовательскими, проектными организациями и высшими учебными заведениями.

4. Организация обучения и повышения квалификации работников организации.

5. Контроль за соблюдением проектной, конструкторской и технологической дисциплины, правил и норм охраны труда и пожарной безопасности.

Функции главного технолога, который подчиняется главному инженеру:

1. Разработка и внедрение прогрессивных технологических процессов, технологического оборудования и оснастки, средств автоматизации и механизации, оптимальных режимов производства.

2. Проведение патентных исследований и определение показателей технического уровня проектируемых объектов техники и технологии.

3. Участие в мероприятиях по совершенствованию технологии производства.

4. Осуществление контроля за соблюдением технологической дисциплины.

5. Разработка технической документации.

Функции начальника отдела капитального строительства:

1. Планирование производства строительных и ремонтных работ силами ОКС и РСУ.

2. Разработка проектно-сметной документации на строительные и ремонтные работы.

3. Осуществление производственно-технического руководства подразделениями отдела капитального строительства и ремонтно-строительного участка.

4. Технический надзор за сроками и качеством строительных и ремонтных работ.

5. Совместно с техническими службами составление технических заданий на проектирование вновь строящихся производств, сооружений, технических средств.

6. Контроль за выполнением проектными и строительными организациями договорных обязательств.

7. Контроль выполнения работ по капитальному строительству и реконструкции производственных объектов.

Функции главного энергетика, который находится в подчинении у зам.главного инженера по техническому перевооружению и энергоресурсосбережению:

1. Руководство работой энергетических цехов и хозяйств.

2. Организация правильной эксплуатации и своевременного ремонта энергооборудования, а также бесперебойного обеспечения производства всеми видами энергии.

3. Обеспечение внедрения новой техники, новых прогрессивных методов ремонта и эксплуатации энергооборудования.

4. Контроль, учет и анализ расхода электроэнергии и топлива, организация хранения и учета энергооборудования.

5. Организация внедрения рационализаторских предложений и изобретений, касающихся совершенствования энергооборудования и энергообеспечения.

Функции начальника отдела охраны труда и окружающей среды:

1. Осуществление контроля за соблюдением нормативных правовых актов и иных методических материалов по вопросам охраны труда.

2. Участие в разработке мероприятий по предупреждению профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве, по улучшению условий труда.

3. Осуществление методической помощи при разработке и решении вопросов по охране труда.

4. Представление отчетности по охране труда по установленным формам.

Функции начальника производства, который подчиняется директору:

1. Обеспечивает выполнение плана производства предприятия и реализации продукции при максимальном использовании производственных мощностей и наиболее эффективном использовании всех материальных и трудовых ресурсов.

2. Совершенствует систему оперативного управления основным производством.

3. Организует своевременное доведение планов и графиков выпуска продукции и изменений к ним до цехов основного производства.

4. Участвует в разработке бизнес-плана предприятия.

5. Совместно с главным инженером осуществляет разработку предложений о производстве новых видов продукции и снятии с производства продукции, не имеющей спроса.

6. Контролирует ход подготовки новых изделий и своевременность их изготовления.

7. Осуществляет оперативный контроль и регулирование хода производства в целях выполнения цехами декадных и суточных графиков выпуска изделий.

8. Обеспечивает разработку и поддержание в оптимальном состоянии структуры производства, обеспечивающем наибольшую эффективность работы предприятия.

9. Контролирует и решает вопросы материально-технического обеспечения производственной программы и суточных графиков работы цехов основного производства.

10. Обеспечивает осуществление необходимых мер по устранению различного рода организационных и технических неполадок и др.

Функции зам. директора по качеству:

1. Осуществление контроля за деятельностью подразделений организации по обеспечению соответствия продукции современному уровню развития науки и техники, требованиям потребителей на внутреннем рынке.

2. Методическое обеспечение работы по вопросам управления качеством продукции.

3. Изучение передового опыта по разработке и внедрению систем управления качеством.

4. Взаимодействие с представителями сторонних организаций в процессе осуществления должностных обязанностей.

5. Учет и представление установленной отчетности.

Функции зам. директора по общим вопросам:

1. Руководство материально-техническим обеспечением организации.

2. Организация работы транспортно-складского хозяйства.

3. Обеспечение контроля за состоянием и оперативным регулированием запасов материалов и комплектующих ресурсов.

4. Организация учета движения материально-технических ресурсов, составление установленной отчетности.

5. Обеспечение взаимодействия с поставщиками и подготовки заключения с ними договоров.

Главный бухгалтер выполняет следующие функции:

1. Занимается ведением бухгалтерского учёта, отчётности и оформлением документов необходимых для расчётов и анализа финансово – хозяйственной деятельности завода и его подразделений.

2. Оформляет заявки на получение наличных денег из банка для выплаты заработной платы и предоставляет их в финансовое управление.

3. Оформляет платёжные документы на перечисления заработной платы во вклады, удержаний из заработной платы, налогов в бюджет и во внебюджетные фонды.

4. Оформляет расходные кассовые документы и передаёт их в финансовое управление на подпись.

Вопросами рентабельности занимается планово-экономический отдел.

Рассмотрим структуру планово-экономического отдела и его работу.

1. Структуру и штатную численность планово-экономического отдела утверждает директор предприятия, исходя из условий и особенностей деятельности предприятия по представлению заместителя директора по экономике и финансам и начальника планово-экономического отдела.

2. Планово-экономический отдел имеет в своем составе структурные подразделения: бюро экономического планирования и себестоимости и бюро ценообразования.

3. Распределение обязанностей между работниками производится начальником отдела.

Задачи отдела:

1. Формирование единой экономической политики предприятия.

2. Экономическое планирование, направленное на эффективное использование всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг).

3. Анализ экономического состояния предприятия.

4. Формирование ценовой политики предприятия.

5. Организация и методическое обеспечение разработок программ, перспективных и краткосрочных прогнозов экономического развития предприятия.

6. Контроль за выполнением подразделениями предприятия законодательства в области экономики.

7. Сертификация системы менеджмента качества планово-экономического отдела.

Функции отдела:

Общие функции отдела:

1. Методическое руководство планово-экономической работой подразделений предприятия.

2. Разработка методических материалов по технико-экономическому планированию деятельности подразделений предприятия, расчету экономической эффективности от внедрения новой техники и технологии.

3. Руководство составлением среднесрочных и долгосрочных комплексных планов производственной, финансовой и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия, согласование и увязка их разделов.

4. Участие в разработке краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных проектов плана по выпуску продукции.

5. Комплексный анализ всех видов деятельности предприятия.

6. Участие в рассмотрении на хозрасчетной комиссии итогов производственно-хозяйственной деятельности цехов и отделов.

7. Внедрение средств механизированной и автоматизированной обработки плановой и учетной документации.

8. Контроль за выполнением подразделениями предприятия плановых заданий.

9. Разработка, документирование, внедрение, поддерживание в рабочем состоянии и постоянное улучшение эффективности системы менеджмента качества.

Другие основные функции планово-экономического отдела распределены по бюро:

1. Разработка и подготовка к утверждению основных показателей социально-экономического развития предприятия на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный период.

2. Доведение до подразделений предприятия утвержденного плана по объемам производства.

3. Учет объемных показателей за месяц, квартал, год по выпуску продукции.

4. Открытие и закрытие заказов на продукцию основного производства, заказов на оказание услуг сторонним организациям, заказов на выполнение работ для собственных нужд.

5. Разработка и согласование с заказчиками уровня накладных расходов на выпускаемую продукцию.

6. Проведение анализа себестоимости выпускаемой продукции и участие в составлении мероприятий по ликвидации их убыточности и повышении рентабельности.

7. Доведение до цехов основного и вспомогательного производства плана хозрасчетной деятельности на месяц, квартал, год.

8. Подготовка и представление статистической отчетности в сроки и по формам, закрепленным за планово-экономическим отделом.

9. Разработка и согласование оптовых и отпускных цен на продукцию предприятия.

10. Осуществление контроля за правильностью применения цен на производимую продукцию.

11. Информирует службы предприятия об изменении цен и сроках ввода новых цен.

12. Осуществляет расценку приемо-сдаточных актов на выпускаемую продукцию предприятием.

Права отдела:

1. Давать структурным подразделениям предприятия указания по методике экономических расчетов, учета и планирования, которые являются обязательными к исполнению подразделениями.

2. Требовать и получать от всех структурных подразделений предприятия сведения, необходимые для выполнения возложенных на отдел задач.

3. Самостоятельно вести переписку по вопросам экономического планирования и статистической отчетности, а также по другим вопросам, входящим в компетенцию отдела и не требующим согласования с руководителем предприятия.

4. Представительствовать в установленном порядке от имени предприятия по вопросам, относящимся к компетенции отдела во взаимоотношениях с государственными и исполнительными органами, а также другими предприятиями, организациями, учреждениями.

5. Давать разъяснения, рекомендации и указания по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

6. Проверять правильность и обоснование смет, расчетов, иной учетной и отчетной документации, составленной структурными подразделениями предприятия.

7. Привлекать в установленном порядке специалистов структурных подразделений предприятия, экспертов сторонних организаций для участия в рассмотрении и выполнении работ по вопросам, входящим в компетенцию отдела.

8. Подавать предложения руководству по улучшению эффективности системы менеджмента качества.

9. Визировать документы, связанные с производственно-экономической деятельностью предприятия.

10. Проекты приказов, положений, инструкций и других документов, затрагивающих вопросы экономической работы, подлежат обязательному согласованию с планово-экономическим отделом.

Взаимоотношения (служебные связи).

Для выполнения функций и реализации прав планово-экономический отдел взаимодействует:

1. С отделом бухгалтерского учета по вопросам:

1.1. Получение:

— данных, необходимых для экономического планирования, прогнозирования и анализа;

— баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств;

— расчетов заработной платы;

— предварительных расчетов амортизационных отчислений;

— данных учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

1.2. Предоставления:

— планов производства продукции на месяц, квартал, год в целом по предприятию и по отдельным структурным подразделениям;

— проектов оптовых и отпускных цен на продукцию (тарифов на работы и услуги);

— отчетов о выполнении планов структурными подразделениями и предприятием в целом.

2. С финансовым отделомпо вопросам:

2.1. Получение:

— финансовых и кредитных планов;

— методических и инструктивных материалов по вопросам финансовой деятельности предприятия.

2.2. Предоставления:

— среднесрочных и долгосрочных планов производственной деятельности предприятия;

— проектов оптовых и отпускных цен на продукцию предприятия, цен на работы и услуги;

— результатов экономического анализа всех видов деятельности предприятия.

3. С производственными подразделениями по вопросам:

3.1. Получения:

— отчетов о выполнении технико-экономических показателей и плана по производству продукции.

3.2. Предоставления:

— планов производства продукции на месяц, квартал, год;

— задания по основным технико-экономическим показателям;

— результатов анализа деятельности производственных подразделений за предыдущие плановые периоды.

4. С отделом организации труда и заработной платы по вопросам:

4.1. Получение:

— расчетов затрат труда на единицу продукции;

— планов по труду структурных подразделений предприятия и систему трудовых показателей;

— перечня мероприятий по повышению производительности труда и качества выполнения работ, улучшению использования рабочего времени.

4.2. Предоставления:

— планов производства продукции (выполнения работ, оказания услуг).

5. С отделом сбыта по вопросам:

5.1. Получения:

— отчетов о выполнении планов по отгрузке покупателям готовой продукции;

— данных о состоянии запасов готовой продукции и их соответствии утвержденным нормативам.

5.2. Предоставления:

— планов реализации продукции (выполнения работ, оказание услуг) на месяц, квартал, год;

— планов производства для заключения договоров;

— утвержденных цен на продукцию (работы, услуги).

6. С отделом автоматизированной системы управления производством по вопросам:

6.1. Получения:

— сводной таблицы действующих заказов;

— расчетов затрат материалов и покупных комплектующих изделий на единицу продукции.

6.2. Предоставления:

— планов производства продукции (выполнения работ, оказание услуг) на месяц, квартал, год;

— сведений об открытии и закрытии заказов на выпускаемую продукцию.

7. С юридическим отделом по вопросам:

7.1. Получения:

— разъяснений действующего законодательства и порядка его применения;

— анализа изменений и дополнений финансового, налогового, гражданского законодательства.

Ответственность:

1. Ответственность за ненадлежащее или невыполнение функций отдела, перечисленных выше, несет ответственность начальник планово-экономического отдела.

2. На начальника планово-экономического отдела возлагается персональная ответственность за:

2.1. Организацию деятельности отдела по выполнению задач и функций, возложенных на отдел.

2.2. Несвоевременность и некачественное исполнение документов и поручений руководства предприятия.

2.3. Разработку, внедрение, функционирование и постоянное улучшение эффективности системы менеджмента качества в планово-экономическом отделе.

3. Ответственность работников отдела устанавливается их должностными инструкциями.

Таким образом, можно сделать вывод, что на предприятии существует развитая структура и полный состав подразделений, отвечающих за качество продукции. Подразделения выделены по наиболее полному набору функций. Однако есть ряд недостатков. Например, связь между подразделениями возможна только через высшие звенья руководства.
2.3 Анализ производственно-хозяйственной УП «МЭМЗ»

2.3.1 Анализ объемов выпуска продукции

Предприятие выпускает три группы товаров: специфическую продукцию, продукцию производственно-технического назначения и товары народного потребления. Рассмотрим процент выпуска каждой группы товаров в общем объеме выпуска продукции (табл. 2.1).
Таблица 2.1

Деятельность предприятия в 1992 – 2006 годах

Годы

1992

1993

1994

1995

1996-2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

Доля спецпродукции

56,0%

61,0%

45,0%

69,0%

61,0%

42,7 %

21,0%

52,0%

57,0%

33%

53%

Доля продукции производственно- технического назначения

30,4%

24,6%

36,5%

11,3%

25,0%

42,3%

41,0%

28,5%

30,0%

62%

42%

Доля товаров народного потребления

13,6%

14,4%

18,5%

19,7%

14,0%

15,0%

38,0%

19,5%

13,0%

5%

5%

Темп роста объемов производства по годам

100,0%

88,3%

162,4%

298,.3%

189,4%

64,1%

107,0%

106,0%

109,0%

109%

108%

Приведенный к 1992 году темп роста объемов производства с накоплением

100,0%

88,3%

143,4%

427,8%

1786,3%

1137,8%

1217,0%

1290,0%

1406,1%

1532,6%

1655%



На основании данных таблицы построены графики, показывающие:

1. Долю отдельных видов продукции в общем объеме производства

(рис.2.1);

2. Темпы роста общего объема производства по годам (рис. 2.2).



Рис. 2.1. Доля различных видов продукции




Рис. 2.2. Темпы роста объемов производства по годам
Из табл. 2.1 и рис. 2.1, 2.2 видно, что за 14 лет, когда предприятие вышло из союзного подчинения и находится в ведении Республики Беларусь, пики роста объемов производства происходили в 1995 и 1999 годах. Они напрямую связаны с выполнением контрактов на поставку специфической продукции на экспорт и происходили через 1,5-2,0 года после их заключения. На протяжении этого периода самая высокая доля выпуска продукции приходилась на специфическую (в 1999 году она составила более 80%). Меньше всего в это период предприятие выпускало товаров народного потребления. Среднегодовые темпы роста объемов производства составили 109,5%.

Завод сохранил и финансирует содержание объектов соцкультбыта. На заводе имеется собственное жилищно-коммунальное хозяйство, санаторий-профилакторий “Лазурный”, лагерь отдыха детей “Чайка”, здравпункт, заводская столовая.

Таким образом можно сделать вывод, что в последние годы, в связи с продолжающейся конверсией, предприятие работает нестабильно из-за недостаточной загрузки производства и падения спроса на выпускаемую продукцию. Однако, предприятие обеспечивает выплату заработной платы работникам завода, отсутствует задолженность по платежам в бюджет и внебютжетные фонды и за потребляемые тепло- и энергоресурсы.
2.3.2   
Анализ ТЭП предприятия

Основные результаты хозяйственной деятельности МЭМЗ представлены ниже в табл. 2.2.
Таблица 2.2

Показатели производственно — финансовой деятельности

Наименование реквизита

Ед. изм.

2003

2004

2005

1

2

3

4

5

Объём производства продукции без налогов из выручки:

в фактических ценах отчётного года

в % к соответствующему периоду прошлого года


млн. р.
%


12897
102,7


16328
104


18625
109

Объём отгруженной продукции без налогов из выручки в фактических ценах

млн. р.

10494

19853

20013

Соотношение между отгруженной и произведённой продукцией

%

81

121

107

Запасы готовой продукции без налогов из выручки в фактических ценах на конец отчётного периода

млн. р.

4873

3793

2405

Соотношение между запасами готовой продукции на конец отчётного периода и среднемесячным объёмом производства в фактических ценах

%

450

288

155

Рост цен в % к соответствующему периоду прошлого года

%

113

107

109

Объём производства ТНП

в % к соответствующему периоду прошлого года

млн. р.
%

2261,4
82,3

2008
61,8

960
43

Сальдо внешней торговли

тыс. у. е.

+1238

+1822

+1275

Темп роста сальдо

%

+67



70

Объём экспорта товаров и услуг

тыс. у. е.

1741

2500

1750

Темп роста экспорта

%

82,5



70

Объём импорта товаров и услуг

тыс. у. е.

602,3

678

475

Темп роста импорта

%

158



70

Среднесписочная численность за последний месяц отчётного периода

чел.

2004

1886

1675

Средняя заработная плата за последний месяц отчётного периода

р.

287689

320349

340000

Тарифная ставка 1-го разряда

р.

44000

50000

50000

Рост производительности труда

%

116,1

110,3

108

Выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг) в отпускных ценах

млн. р.

14623

22622

21605

Удельный вес средств, поступивших на счета, в объёме выручки

%

69,8

73

87

Удельный вес товарообменных операций в объёме выручки

%

30,2

27

13

Затраты на производство и сбыт реализованной продукции (товаров, работ, услуг

млн. р.

14833

22515

19742

Прибыль от реализации продукции

млн. р.

-2086

-2697

-1117

Балансовая прибыль

млн. р.

415

205

625

Чистая прибыль

млн. р.

142

11

-

Рентабельность реализованной продукции

%

-14,8

-11,98

-6

Дебиторская задолженность — всего

млн. р.

4084

3022

5081

Просроченная свыше 3-х месяцев

млн. р.

2553

1703

1482

Удельный вес в общем объёме

%

31,6

56

29

Кредиторская задолженность – всего

поставщикам за товары, работы, услуги

по отчислениям в бюджет

внебюджетным фондам

млн. р.

-//-

-//-

-//-

3548

925

147

168

2242

1708

264

229

2186

1706

314

166

Из общей кредиторской задолженности:

просроченная свыше 3-х месяцев

удельный вес в общем объёме



млн. р.

%



760

21,4



689

30



585

27

Соотношение задолженности к среднемесячной выручке:

дебиторской

кредиторской

задолженность по кредитам банков–всего

по долгосрочным кредитам

по краткосрочным кредитам



%

%

млн. р.

млн. р.

млн. р.


335

291

1105

-

1105


160

119

3292

-

3292


282

121

4200

-

4200

Коэффициент текущей ликвидности (NR>=1,7)

коэф.

3,29

2,1

1,75

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (NR>=0,3)

коэф.

0,47

0,49

0,4



Анализ данных табл. 2.2 показывает, что за период 2003-2005 гг. объем производства продукции в целом увеличился до 18 625 млн.р., что связано с увеличением количества заключенных договоров, повышением выпуска продукции промышленно-технического назначения.

Объем производства ТНП в течение 3-х лет снижался на 20 % каждый год. Это связано с решением увеличить выпуск промышленных товаров.

Экспорт снизился до 1750 млн.р., т.к. отсутствовали заказы на экспортные поставки. МЭМЗ подчиняется Госвоенпрому, в связи с чем не может самостоятельно заключать договора.

В связи с увеличением объема выпуска выручка от реализации товаров в 2005 году по сравнению с 2003 годом возросла, а по сравнению с 2004 снизилась до 21 605 млн. р.

В 2005 году прибыль возросла в 2 раза по сравнению с 2004 и 2005 годами, но осталась отрицательной величиной (-1117 млн. р.). Рентабельность также осталась величиной отрицательной (-6 %), что связано с отрицательной величиной прибыли.

Балансовая прибыль возросла до 625 млн.р.

Производительность труда снизилась до 108 %. Это связано с тем, что предприятие выпускает продукцию специфического назначения, а заказы на такую продукцию отсутствовали, поэтому наблюдалась недозагрузка оборудования. Также технологическое оборудование очень сильно изношено (76 % из него имеют 100 % износ).

Дебиторская задолженность возросла в 1,5 раза. Кредиторская снизилась до 2186 млн. р., но по отчислениям в бюджет увеличилась.

В качестве основных критериев для оценки финансового состояния и финансовой устойчивости предприятия являются коэффициент текущей ликвидности (К1) и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2). Их динамика представлена в табл. 2.3.
Таблица 2.3

Коэффициенты ликвидности и обеспеченности собственными средствами

Год

К1

К2

2003

3,29

0,47

2004

2,10

0,49

2005

1,70

0,39



Нормативные значения коэффициентов должны быть не ниже:  К1 > 1,7; К2 > 0,3.

Исходя из выполнения показателей за 2003 — 2005 годы видно, что предприятие работало нестабильно. Основными причинами нестабильной работы явилась недостаточная загрузка производства и большой удельный вес освоения новой техники, особенно спецтехники, который повлёк за собой значительные издержки производства и дополнительные затраты.

Более наглядно динамика ТЭП за 2003-2005 гг. отражена в прил. 3.
2.3.3 Анализ экспорта и импорта продукции

Поскольку предприятие экспортирует свою продукцию, рассмотрим более детально объемы экспорта и импорта промышленной продукции.




Таблица 2.4

Объемы производства экспорта и импорта промышленной продукции

Показатели

Ед.изм

2003г.

2004г.

2005г.

Индексы изменения, %

Объем экспорта

тыс. у. е.

1741

2500

1750

2004 к 2003

2005 к 2004

143

70

Производство основных видов продукции:

1. Спецпродукция













на экспорт всего:

тыс. у. е.

 1439,8

 2150

1474

149

 66

Из него в страны СНГ- всего:

тыс. у. е.

330,5

715

1474

216

199

В Россию

тыс. у. е.

330,5

715

1474

216

199

В страны дальнего зарубежья

тыс. у. е.

-

-

-

-

-

2. Прочие виды экспорта

тыс. у. е.

301,2

350

276

116

79

Объем импорта

тыс. у. е.

602,3

678

475

 112,5

70

Валютные

поступления

тыс. у. е.

2800

2100

1750

75

80



Объем экспорта по сравнению с 2003 г. почти не изменился, а по сравнению с 2004 значительно упал, т.к. отсутствовали заказы на экспортные поставки. МЭМЗ подчиняется Госкомвоенпрому, в связи с чем не может самостоятельно заключать договора.

Экспорт продукции специального назначения в страны СНГ и в Россию возрос. Это обусловлено внешними связями и увеличением заказов с Россией и СНГ.
2.3.4 Анализ прибыли, себестоимости продукции

Расчет чистой прибыли представлен в табл. 2.5.




Таблица 2.5
    продолжение
--PAGE_BREAK--Расчет чистой прибыли от реализации
Вид поступлений и издержек

Ед. изм.

2003

2004

2005

1. Выручка (валовый доход) от реализации продукции, работ, услуг (в отпускных ценах)

млн.

р.

14623

22622

21605

2. Налоги и отчисления из выручки

-//-

 1876

 2804

2980

3. Затраты на реализацию продукции

-//-

 14833

22515

19742

4. Прибыль от реализации

-//-

— 2086

— 2697

— 1117

5. Прочие доходы (расходы)

-//-

 2501

 2902

 1742

6. Балансовая прибыль

-//-

 415

 205

 625

7. Льготируемая прибыль

-//-

-

-

-

8. Налогооблагаемая прибыль

-//-

 415

 205

 625

9. Налоги из прибыли

-//-

 273

 205

 625

10. Чистая прибыль – всего

-//-

 142

 11

-

11. Использование чистой прибыли

-//-

 142

 11

-

11.1. погашение задолженности по кредитам (% и кредиты)

-//-

-

 -

-

11.2. резервный фонд

-//-

 1

-

-

11.3. фонд пополнения оборотных средств (добавочный фонд)

-//-

 26

 11

-

11.4. фонд накопления

-//-

 27

-

-

11.5. фонд потребления

-//-

 34

-

-

11.6. другие направления

-//-

 54

-

-

Справочно:

Чистый доход = чистая прибыль+ + амортизация



-//-

 696

 921

 4622

Валовый доход в 2004 году возрос на 50 %, что связано в увеличением объемов выпуска продукции и ростом цен в целом, а в 2005 году упал до 21605 млн. р.

Налоги и отчисления из выручки выросли в 1,5 раза в связи с изменением налоговой политики.

Затраты на реализацию продукции изменялись пропорционально изменению валового дохода. Сначала наблюдалось повышение до 22 515 млн. р., а затем эти затраты снизились до 19 742 млн. р. Это колебание связано с изменением объема выпуска продукции и изменением доли различных групп продукции в общем объеме выпуска.

Прочие доходы на предприятии составляют значительную сумму. Фактически за счет этих доходов и формируется прибыль. Этот вид дохода формируется за счет прибыли от реализации неиспользуемых предприятием основных фондов и прочего имущества (сырья и материалов, топлива, запасных частей, нематериальных активов, иностранной валюты, ценных бумаг).

Прибыль от реализации также увеличится, хотя и будет отрицательной (- 1117 млн. р.). Прочие доходы сначала увеличились на 10 %, затем снизились в 1,5 раза.

Балансовая и налогооблагаемая прибыль снижается, затем возрастает до 625 млн. р.

Чистая прибыль = 0, что связано с большими затратами на производство. Есть небольшая тенденция к снижению убытков, но этого мало.

Поскольку одним из главных показателей, влияющих на рентабельность, является себестоимость, рассмотрим ее в табл. 2.6.
Таблица 2.6

Себестоимость товарной продукции

ПОКАЗАТЕЛИ

2003 год

2004 год

2005 год

Всего

Затр. на 1000 р. ТП

(р.)

Уд. вес с/cт

%

Всего

Затр. на 1000 р.ТП (р.)

Уд. вес с/ст %

Всего

Затр. на 1000 р. ТП (р.)

Уд. вес с/ст %

ОБЪЕМ ТОВАРНОЙ

ПРОДУКЦИИ


















— В сопоставимых ценах

14 500





15266





16932





— В фактических ценах

15 850





16328





18625





СЕБЕСТОИМОСТЬ ТОВАР.ПРОД.

16 816

960



17784

1090



19742

1060



в том числе



















МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ

 9223

590

55

 9429

570

53

 9666

 520

49

из них



















сырье и материалы

 1400

100

6

 1500

 90

8

 1550

 80

8

покупные и комплект.изделия

 4671

390

35

 5988

 370

34

 6130

 330

31

услуги промышленного характера

 210

 10

 1

 214

 10

1

 220

 10

 1

топливо

 270

 20

 2

 292

 20

2

 301

 20

 1

электроэнергия

 705

 30

 3

 716

 40

4

 735

 40

 4

теплоэнергия

--

--

--

--

--

--

--

--

--

прочие материальные затраты

 632

 20

 2

 719

 40

4

 730

 40

 4

ФОНД ОПЛАТЫ ТРУДА

 4077

 290

 30

 4490

280

25

 5552

 300

 28

ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦСТРАХ

 2630

 100

 10

 1613

100

9

 1998

 110

 10

АМОРТИЗАЦИОННЫЕ ОТЧИСЛ.

 850

 30

 4

 744

 50

4

 826

 40

 4

ПРОЧИЕ РАСХОДЫ

 1600

 60

 7

 1508

 90

9

 1700

 90

 9

% НА НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ

 980





 945





 920







Структура себестоимости товарной продукции по статьям затрат представлена в табл. 2.7.
Таблица 2.7

Структура себестоимости

Статья затрат

2004 год

2005 год

материальные затраты, %

49

49

фонд оплаты труда, %

28

30

отчисления на социальные нужды, %

10

10

амортизационные отчисления, %

4

4

прочие затраты, %

9

7



Материальные затраты в целом снизились до 9666 млн. р. Это связано с тем, что снизился объем выпуска специфической продукции, для производства которой необходимы дорогостоящие материалы. Отчисления в инновационные фонды также упали до 64 млн. р. по той же причине. ФЗП снизился до 5552 млн. р. в связи со снижением количества работников.

Анализ структуры затрат показывает, что в 2005 году самыми значительными из них являются уровень материалоёмкости на 1000 рублей товарной продукции — 520 р., оплата труда — 300 р. Общие затраты на 1000 р. товарной продукции ожидаются на уровне 1060 р.

Недостаточная загрузка предприятия и лимитирование финансирования работ, производимых по договорам с УП “НИИСА” в интересах Министерства Обороны Республики Беларусь, не позволяют предприятию получать прибыль и даже покрыть издержки производства.
    продолжение
--PAGE_BREAK--2.3.5 Анализ рентабельности

Рассмотрим рентабельность отдельных групп товаров в табл. 2.8.
Таблица 2.8

Рентабельность отдельных групп товаров

Группа товаров

2003 г.

2004 г.

2005 г.

Продукция промышленно-технического назначения, %

-19,9

-11,8

-7,7

Товары народного потребления, %

-7

+6,2

+8

Специфическая продукция, %

-9,5

-11,5

-37,5

Разовые заказы, %

+19,3

+17,4

+33,2

Рентабельность всей продукции

-14

-11,98

-6



Для более наглядного представления построим диаграмму (рис. 2.3).




Рис. 2.3. Рентабельность отдельных групп товаров

Предприятие ориентировано на выпуск специфической продукции. Но в последние годы на данную продукцию поступает все меньше заказов. Поскольку предприятие подконтрольно Госкомвоенпрому, оно не может самостоятельно заключать контракты на выпуск специфической продукции и в ряде случаев вынуждено назначать цену ниже себестоимости. Поэтому в течение 3-х лет рентабельность специфической продукции падала и в 2005 году достигла — 37,5 %.

В последние годы предприятие увеличивает выпуск товаров народного потребления. Рентабельность достигла + 8%.

Изучив динамику рентабельности за 3 года, можно сделать вывод, что стоит также обратить внимание на разовые заказы, т.к. данная продукция высоко рентабельна. В 2005 году она достигла + 33,2 %.

Также рассмотрим график изменения рентабельности всей реализованной продукции (рис. 2.4). Т.к. тема дипломного проекта рентабельность, хотелось бы более глубоко проанализировать рентабельность и взять промежуток в 5 лет (2001-2005 гг.).




Таблица 2.9

Рентабельность всей продукции

Наименование реквизита

Ед. изм.

2001



2002



2003



2004



2005



Рентабельность реализованной продукции

%

-6,2

+3,1

-14,8

-11,98

-6



Рис. 2.4. Рентабельность реализованной продукции

В 2002 г. наблюдался рост рентабельности в связи с увеличением объемов выпуска, а затем в 2003 и в 2004 году рентабельность резко упала, а в 2005 незначительно возросла до — 6%, однако осталась величиной отрицательной.

Отсюда можно сделать вывод, что предприятие УП «МЭМЗ» нерентабельно, поэтому необходимо принимать соответствующие меры. Мероприятия, которые повлияют на повышение рентабельности, будут предложены в главе 3.
2.3.6 Анализ факторов, влияющих на рентабельность

Для более детального изучения динамики рентабельности проведем пофакторный анализ по методике, указанной в [9].

Примем 2005 год за плановый период, а 2004 год за отчетный.


Таблица 2.10

Исходная информация для анализа факторов изменения прибыли от реализации продукции в сопоставимых условиях, млн. р.

Показатель

2005(план)

По плану на фактический объем реализации

2004(отчет)

Изменение против плана

1. Выручка (валовый доход) от реализации продукции, работ, услуг (в отпускных ценах) без учета налогов

18 625

19 200


19 818

1193

2. Затраты на реализацию продукции

19 742

20 800

22 515

2773

3. Результат от реализации продукции

— 1117

-1600

— 2697

-1580



Как видно из приведенных данных в табл. 2.10, предприятие планировало получить -1117 млн. р. прибыли, фактически получило на 1580 млн. р. меньше при увеличении объема реализации на 1193 млн. р. Следовательно, на снижение прибыли повлияли другие факторы.

Таким образом, для определения влияния факторов на изменение фактической прибыли от реализации продукции работ и услуг в сумме — 1580 млн. р. составим аналитическую табл. 2.11.
Таблица 2.11

Анализ факторов изменения прибыли от реализации продукции, млн. р.

Факторы

Расчет факторов

Сумма влияния на прибыль от реализации

1. Изменение объема реализованной продукции

-1117(19200/18625-1)

-34,485

2. Изменение структуры реализованной продукции

-1600+1117/34,485

-448,515

3. Изменение себестоимости реализованной продукции

22515-20800=1715

-1715

4. Изменение цен на реализованную продукцию



19818-19200



618

Итого

— 2697+1117

-1580



Из табл. 2.11 следует, что на предприятии увеличение прибыли произошло за счет снижения цен на реализованную продукцию на сумму 618 млн. р. Невыполнение плана по объему реализации продукции, изменение фактической структуры реализуемой продукции и увеличение себестоимости уменьшили прибыль по сравнению с планом на 2198 млн. р. (34,485+448,515+1715).
Таблица 2.12

Исчисление показателей рентабельности реализованной продукции

Показатель

2005 (план)

2004 (отчет)

Изменение против плана

1. Выручка (валовый доход) от реализации продукции, работ, услуг (в отпускных ценах).

21 605

22 622

1017

2. Выручка (валовый доход) от реализации продукции, работ, услуг (в отпускных ценах) без учета налогов.

18 625

19 818

1193

3. Затраты на реализацию продукции.

19 742

22 515

2773

4. Прибыль от реализации.

-1117

— 2697

-1580

5. Чистая прибыль – всего.

-

11

11

6. Рентабельность реализованной продукции.







6.1.Прибыль/Себестоимость реализованной продукции∙100 (4/3)

-5,6579

-11,9787

-6,3206

6.2.Прибыль/Выручка от реализации за вычетом налогов∙100 (4/2)

-5,9973

-13,6088

-7,6115

6.3. Прибыль/Выручка от реализации без вычета налогов∙100 (4/1)

-5,1701

-11,9220

-6,7519

6.4. Чистая прибыль/Выручка от реализации за вычетом налогов∙100 (5/2)



0,05550

0,05550

6.5.Чистая прибыль/Себестоимость реализованной продукции∙100 (5/3)



0,04885

0,04885



Коэффициент рентабельности реализованной продукции показывает, сколько может получить предприятие валовой и чистой прибыли на 1000 р. реализованной продукции.

Методика анализа рентабельности реализованной продукции состоит в определении величины изменения рентабельности и факторов. При анализе факторов изменения рентабельности реализованной продукции, определяемой как отношение прибыли к себестоимости, на рентабельность Р будут влиять прибыль Пр.п и себестоимость Ср.п реализованной продукции.

Для определения влияния себестоимости на рентабельность реализованной продукции используется метод балансовой увязки.

Расчет факторов изменения рентабельности реализованной продукции, исчисленной как отношение прибыли к себестоимости.
Таблица 2.13

Расчет факторов изменения рентабельности реализованной продукции, исчисленной как отношение прибыли к себестоимости

Уменьшение объема реализованной продукции, снизившее рентабельность на — 0,17%

  

Изменение цен на реализованную продукцию, повысившее рентабельность на 3,13%

 

Изменение структуры реализованной продукции, уменьшившее рентабельность на — 2,27%

 

Повышение себестоимости реализованной продукции, снизившее рентабельность на — 7,01%

 ∆Р = — 6,32069 — (- 0,17+3,13 -2,27)

Итого

  — 11,9787 + 5,65799 = — 6,32




Рентабельность, исчисленная как отношение прибыли к стоимости реализованной продукции:
 ,  (2.1)
где Н — налоги.

Составила по плану — 5,9973 %, по отчету — 13,6088 %. Изменение составляет — 7,6115 %.

Рентабельность реализованной продукции показывает, что на каждый рубль выручки от реализации продукции по отчету оставалось — 13,6088 % прибыли от деятельности, затраты на производство и сбыт реализованной продукции составляли 113,61 % (100-(-13,61)), а затраты и прибыль по плану — 105,99% (100-(-5,99)) и — 5,99 % соответственно.

Путем умножения коэффициента соотношения удельных весов прибыли в выручке от реализации (1,204 = — 7,6115 / (- 6,3206)) на факторы изменения рентабельности реализованной продукции, определяемой отношением прибыли к себестоимости, рассчитывается влияние факторов изменения рентабельности, исчисленной отношением прибыли к выручке от реализации. Этот фактор определяется приемом балансовой увязки.
Таблица 2.14

Прием балансовой увязки

Рентабельность

По плану

По отчету

Изменение

Прибыль/Себестоимость100 %

— 5,6579

— 11,9787

— 6,3206

Прибыль/(Выручка от реализации — Налоги из реализации) 100

— 5,9973

— 13,6088

— 7,6115

Коэффициент соотношения изменения рентабельности, исчисленной по реализации и себестоимости

1,204 = — 7,6115/ (- 6,3206)




Таблица 2.15

Расчет факторов изменения рентабельности реализованной продукции, исчисленной как отношение прибыли к реализации

Изменение структуры — 2,73 %

 ∆Р = — 2,27%1,204

Изменение цен на реализованную продукцию 3,77 %

 ∆Р = 3,13%1,204

Изменение себестоимости реализованной продукции — 8,44 %

 ∆Р = — 7,01%1,204

Изменение объема реализованной продукции — 0,212 %

 ∆Р = — 7,61153 — 3,77 — (-2,73-8,44)

Итого

— 13,6088 — (-5,99732) = -7,612



Незначительное влияние оказали:

— изменение цен на реализованную продукцию;

— изменение структуры;

— изменение объема реализованной продукции.

Решающее влияние на снижение рентабельности реализованной продукции, исчисленным отношением прибыли к выручке от реализации продукции, оказало повышение себестоимости реализованной продукции (8,44 %).

Более детально динамика рентабельности отображена в прил. 4.


3.     
Технико-экономические мероприятия по повышению рентабельности

3.1 Разработка проекта на техническое перевооружение оборудования

Металлорежущие станки ТХС, выпускаемые заводом-изготовителем, комплектуются блоком ЧПУ, эксплуатационная комплектация которого входит в комплектность станка.

К обслуживанию станка должен допускаться только персонал, обученный на обслуживание блока управления и программирование станка и знающий все последствия от его вмешательства.

Техническое описание:

1. Стойка-станина. Образует единый узел, увеличивающий жесткость станка. Угол между направляющей станины и вертикалью составляет 30о и такой угол обеспечивает удобный отвод стружек, удобность обслуживания и хорошую обзорность рабочей зоны. Направляющие характеризуются длительной точностью и длительным сроком службы.

2. Блок управления. Станок оборудован двухосным устройством управления по пути, которое обеспечивает упругую возможность программирования в зависимости от применяемой программы. В программе продольные и поперечные размеры задаются по фазам произвольно в абсолютном или в возрастающем виде. Обеспечивается произвольная установка нуля, автоматический опрос фраз, измерения инструмента и ввод коррекции. Программирование различных операций нарезания резьбы не изменяются как в метрических, так и в дюмовых системах. Индикатор системы управления обеспечивает получение полной информации как о заложенной программе, так и о текущем режимах станка в виде кодированных сигналов и мерных цифр.

3. Пульт управления. Пульт управления, содержащий в себе блок ЧПУ, представляет собой автономную замкнутую единицу, встроенную со стороны обслуживания в правой верхней части кожуха. Здесь же расположены, со стороны блока управления, конец кабельной группы, соединяющей соединяющий согласующий шкаф с блоком управления, а также два вентилятора, которые предназначены для охлаждения блока управления. Передняя панель пульта управления, после ослабления стопорных болтов, может быть повернута на угол 180о, чем обеспечивается удобная работа при настройке и ремонте блока управления.

4. Прочие электрические устройства. Питание электродвигателя привода гидравлического блока питания осуществляется через разъем.

Устройство электрооборудования станка удовлетворяет требованиям стандарта МС 210. Класс защиты от прикосновения станка и блока управления: 1, по требованиям стандарта МС 172/1.

5. Гидравлический патрон проходного типа. Обеспечивает быструю смену изделия и надежный его захват с регулируемым усилием. Применяется также при обработке прутковых материалов. Гидравлический цилиндр оснащен индукционными датчиками, контролирующими крайние положения.

Требования по технике безопасности.

Станок соответствует требованиям действующих во время выпуска его государственных стандартов и прочих законных предписаний Венгерской Народной Республики.

Условия, относящиеся на обслуживающий персонал:

В период наладки и пробной обработки резанием действительна следующая степень предупреждения аварий: обслуживающее лицо выполняет деятельность в зоне опасности или временно вникая в эту зону, защита действует в зависимости от поведения обслуживающего лица.

Для предупреждения аварий необходимо работать с особой осторожностью при наладке резцов, закреплении и снятии обрабатываемой детали, при работе станка в режиме с ручным управлением, при пробной обработке резанием и пробе заложенной программы.

Обслуживающие станок лица должны знать функции нажимных кнопок, расположенных на оборудовании управления и эффект запускаемого процесса.

Обладая знанием о программировании и обслуживании станка, обслуживающее лицо должно знать следствия своего вмешательства в работу станка.

Необходимо следить за правильностью налаживаемых размеров, заданий, направлений движения, коррекций инструментов.

Наладку на размеры, обслуживание станка выполнялось только одним лицом с целью предупреждения аварий вследствие неожиданного запуска станка.

Оборудование по технике безопасности:

При конструкционном оформлении станка учитывались требования по охране труда и эргономике.

На станке обеспечено:

— свободное удаление стружки;

— хорошая обозреваемость и защищенность рабочего пространства;

— хорошо обозреваемые и легко доступные элементы управления;

— электрическая блокировка;

— хорошая защита от распрыскивания стружки и охлаждающей жидкости (передвижные двери защиты от распрысканной стружки);

— защитная решетка на двери, защищающей от распрыскивающихся стружек.

Запрещается удалять оборудование по охране труда и защитное ограждение при включенном в эксплуатацию станке.

Рассчитаем эффективность от внедрения станка ТХС.

Известные данные:

1. Стоимость оборудования = 362 764 725 р.

2. Срок эксплуатации станка = 15 лет.

3. Вспомогательные данные для расчета представлены в табл. 3.1,3.2.
Таблица 3.1

Вспомогательные данные

Наименование изделия

Годовой объем выпуска, шт.

Трудоемкость основного изделия, н/ч

Трудоемкость входящих в основное изделие и обрабатываемых на станке,

н/ч

До внедрения

После внедрения

ВК 12-5

25 000

0,420

0,10325

0,05

ВК 24-1

90 000

0,393

0,04023

0,02

ВК 24-04

40 000

0,640

0,09200

0,04



Таблица 3.2

Себестоимость изделий до внедрения станка

Наименование изделия

Цена изделия, р.

Себестоимость

изделия до внедрения, р.

ВК 12-5

8636

8744

ВК 24-1

8103

8910

 ВК 24-04

  17 697

  16 852



Рассмотрим полную себестоимость и себестоимость входящих в основное изделие в табл. 3.3.
Таблица 3.3

Полная себестоимость

Наименование изделия

Полная себестоимость изделия

До внедрения

После внедрения

ВК 12-5

874425 000=218 600 000

763525 000=190 875 000

ВК 24-1

891090 000=801 900 000

845190 000=760 590 000

ВК 24-04

1685240 000=674 080 000

15 4834000=619 320 000




Расчет производился по формуле
  ,  (3.1)
где Сп — полная себестоимость;

Сед — себестоимость единицы изделия;

V — объем выпуска изделий.

Сравним себестоимость единицы выпускаемого изделия и себестоимость с учетом годового выпуска до и после внедрения нового станка в табл. 3.1.4.
Таблица 3.4

Себестоимость единицы входящих

Наименование изделия

Себестоимость единицы входящих до внедрения

Себестоимость единицы входящих после внедрения

Для единицы изделия

Для годового выпуска

Для единицы изделия

Для годового выпуска

ВК 12-5

8744/0,420,1035 = 2150

215025 000 = 53 739 167

8744/0,420,05 = 1041

104125 000 = 26 023 810

ВК 24-1

8910/0,3930,04023 =912,08

912,0890 000 = 82 087 626

8910/0,3930,02 = 453,4

453,490 000 = 40 809 160

ВК 24-04

16852/ 0,640,092 = 2422,5

2422,540 000 = 96 899 000

16 852/0,640,04 = 1053

1053,340 000 = 42 130 000

итого

108 962 970



Для вышеприведенных расчетов использовались формулы:

1. Себестоимость единицы изделия, входящих в основное изделие:
    (3.2)

 

где Сед — себестоимость единицы изделия, входящих в основное изделие;

Тризд — трудоемкость основного изделия;

Трвх — трудоемкость входящих в основное изделие

2. Себестоимость годового выпуска:
    (3.3)

,

Расчет ожидаемой прибыли представлен в табл. 3.5.
Таблица 3.5

Расчет ожидаемой прибыли

Наименование изделия

Цена изделия,

р.

Себестоимость

изделия до внедрения,

р.

Прибыль (убыток),

р.

Экономия за счет снижения себестоимости в результате изменения трудоемкости при внедрении станка

Себестоимость изделия после внедрения,

р.

Ожидаемая годовая прибыль от реализации, р.

ВК 12-5

8636

8744

-108

2150-1041=1109

7635

(8636-7635) 25 000= =25 025 000

ВК 24-1

8103

8910

-807

912,08-453,4=459

8451

(8103-8451)90 000=

= — 31 320 000

ВК 24-04

17697

16852

+845

2422,5-1053,3=1369

15 483

(17697-15483) 40 000=

= 88 560 000

Итого ожидаемая годовая прибыль, р.

+ 82 265 000



Ожидаемую годовую прибыль определяли по формуле
 ,  (3.4)


где Пг — ожидаемая годовая прибыль;

Ц — цена единицы изделия.

Несмотря на отрицательную величину прибыли изделия ВК 12-5, ожидаемая годовая прибыль от реализации всех изделий после внедрения нового станка составит +82 265 000 р. Прибыль от реализации каждого изделия в отдельности и всего схематически изображена на рис. 3.1.


Рис. 3.1. Прибыль от реализации каждого изделия и итоговая прибыль
Определим ожидаемую часть годовой прибыли, полученной от снижения трудоемкости в результате перевооружения. Она представлена в табл. 3.6.
Таблица 3.6

Расчет части годовой прибыли, полученной в результате перевооружения

Прибыль от реализации изделия,

р.

Ожидаемая часть годовой прибыли, полученная от снижения трудоемкости в результате перевооружения, р.

до

после

-10825 000=-2 700 000

(8636-7635) 25 000=25 025 000

0,05/ (0,42-0,10325+0,05) (25 025 000)=3 410 907,5

-80790 000=-72 630 000

(8103-8451) 90 000=-31 320 000

0,02/ (-0,393-0,04023+0,02)(-31 320 000)=-1 678 752

84540 000=33 800 000

(17 697-15483) 40 000=88 560 000

0,04/ (0,63-0,092+0,04)8 856 000=6 022 080

— 41 530 000

+ 82 265 000

+7 754 235,5




Расчет производился по формулам, которые уже использовались ранее, кроме следующей.

Ожидаемая часть годовой прибыли, полученная от снижения трудоемкости в результате перевооружения:
    (3.5)
где Трвх 0,1 — трудоемкость входящих в основное изделие до и после внедрения  нового станка.

Динамика величины прибыли до и после внедрения нового станка представлена на рис. 3.2.



Рис. 3.2. Динамика прибыли до и после внедрения нового станка
Срок окупаемости затрат:
,    (3.6)
Ток =362 764 725/108 962 970/15= 0,22, г.

где Ток — срок окупаемости;

Квл — капитальные вложения;

Сг — себестоимость годового выпуска.

Небольшой срок окупаемости (0,22 года) свидетельствует об эффективности внедрения нового станка. Снижение трудоемкости в результате перевооружения приведет к увеличению прибыли на 7 754 235,5 р. Отсюда можно сделать вывод об эффективности проекта на техническое перевооружение оборудования, т.к. это ведет к увеличению прибыли и увеличению рентабельности.

3.2 Разработка проекта по выпуску нового изделия

Выключатель ВК 12-5 состоит из следующих сборочных единиц: коромысло, шток, колодка. Для его изготовления использованы следующие детали: толкатель, корпус, 2 пружины, манжетка. В комплект поставки входят выключатель и паспорт. В 1 упаковку входят 300 выключателей.

Выключатель ВК 12-5 предназначен для применения в электрических цепях тракторов, автомобилей, автобусов и других самоходных машин и в запчасти к ним. Выключатели рассчитаны на эксплуатацию при температуре окружающего воздуха от + 80о до – 40о, влажности 90 %.

Выключатели по способу защиты от поражения электрическим током должны соответствовать классу III по ГОСТ 12.2.007.0.

Материалы, применяемые для изготовления деталей выключателей нетоксичны, вредных воздействий при эксплуатации на обслуживающий персонал и окружающую среду не оказывают.

Выключатели относятся к неремонтируемым изделиям.

Выключатели выполнены с самовозвратом и имеют два положения:

— выключатель выключен (шарик находится в свободном состоянии, контакты разомкнуты);

— выключатель включен (шарик находится в нажатом состоянии, контакты замкнуты).

Режим работы продолжительно-номинальный S1 по ГОСТ 3940.

Выключатели должны соответствовать требованиям технических условий, ГОСТ 3940 и соответствующим комплектам конструкторской документации. Внешний вид выключателей, маркировка, габаритные, присоединительные и установочные размеры должны соответствовать габаритным чертежам.

Номинальные параметры выключателя указаны в табл. 3.7.
Таблица 3.7

Номинальные параметры выключателя ВК 12-5

Обозначение выключателя

Напряжение, В

Ток,

А

Усиление включения, Н

Масса,

г

ВК 12-5

12

0,5

От 7 до 18

70

24

2



Таким образом, из табл. 3.7 можно сделать вывод, что масса выключателя не должна превышать 70 г. Падение напряжения при номинальных параметрах не должно превышать 0,1 В. Сопротивление изоляции между незамкнутыми штырями и корпусом должно быть не менее:

— в нормальных климатических условиях – 10 Мом;

— при повышенной влажности – 2 Мом.

Электрическая прочность изоляции токоведущих частей выключателя относительно корпуса, а также между токоведущими частями должна соответствовать ГОСТ 3940 (действующее значение испытательного напряжения 550 В).

Вибро- и ударопрочность выключателя должна соответствовать требованиям ГОСТ 3940 к изделиям, не установленным на двигателе.

Степень защиты выключателей от проникновения внешних твердых предметов и воды должна соответствовать IP53 ГОСТ 14254.

Выключатели, прошедшие испытания должны выдерживать момент затяжки не менее 60 Нм.

Стойкость металлических покрытий к воздействию соляного тумана должна соответствовать 1.24 ГОСТ 3940 для изделий, эксплуатируемых на открытом воздухе. Показатель надежности, представляющий собой гамма-процентную наработку до отказа с вероятностью 95 %, должен составлять 1500 000 циклов оперирования при токе 0,5 А и напряжении 12 В или 1000 000 циклов оперирования при токе 2 А и напряжении 24 В. Циклом оперирования считается однократное включение выключателя с возвратом в начальное положение (фиксированное).

На каждый выключатель должна быть нанесена маркировка, содержащая:

— товарный знак завода-изготовителя;

— обозначение изделия – ВК 12-5;

— квартал и две последние цифры года выпуска;

— клеймо ОТК.

Способ нанесения маркировки должен обеспечить ее сохранность в течение всего срока службы.

Для проверки соответствия выключателей требованиям настоящих ТУ, их подвергают следующим испытаниям:

— приемо-сдаточным;

— периодическим;

— типовым;

— входному контролю потребителя.

Приемо-сдаточные испытания проводятся службой технического контроля предприятия-изготовителя.

Периодические испытания должны проводиться предприятием изготовителем один раз в год на трех образцах выключателей из числа изготовленных в контролируемом периоде и прошедших приемо-сдаточные испытания. В случае несоответствия выключателей хотя бы одному из требований технических условий, проводят повторные испытания на удвоенном количестве образцов по пунктам несоответствия. Результаты периодических испытаний считают положительными, если при повторных испытаниях не выявлено выключателей, несоответствующих требованиям. Выключатели, подвергшиеся периодическим испытаниям, поставке потребителю не подлежат.

Завод-потребитель осуществляет приемочный контроль качества каждой партии согласно СТБ ГОСТ Р 50779.71. Для проведения входного контроля от каждой партии отбирается случайная выборка и проводится контроль ее на соответствие требованиям ТУ.

Завод-потребитель вправе вернуть заводу-изготовителю все изделия, на которых в процессе монтажа (сборки) или проверки качества готовых тракторов и автомобилей выявлены дефекты по вине изготовителя. Указанные изделия подлежат замене на новые.

Крепление выключателей на тракторе или автомобиле осуществляется с помощью резьбы на корпусе выключателя. Рабочее положение выключателя – любое.

На 4-м плакате представлен чертеж данного изделия и в приложении 5 — спецификация.

Для того, чтобы увеличить рентабельность на предприятии, было принято решение наладить выпуск нового изделия ВК 12-5. Рассчитаем себестоимость, цену данного изделия и определим рентабельность, чтобы сделать вывод о целесообразности выпуска изделия ВК 12-5.

Себестоимость единицы продукции – стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материала, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Калькулирование – расчет себестоимости калькулированной единицы продукции. Калькуляционная единица – в ее качества может быть принята 1, 10, 100, 1000 штук изделий. В данной работе за калькуляционную единицу принята 1 штука.

Для радиоэлектронных отраслей промышленности в настоящее время может быть принят следующий состав статьей затрат [15].

1. Расчет статьи затрат «Сырье, материалы и другие материальные ценности за вычетом реализуемых отходов».

В эту статью включается стоимость основных материалов, необходимых для изготовления единицы продукции по установленным нормативам. Формула расчета следующая:
 ,  (3.7)
где - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расход

при приобретении и доставке материалов;

  — норма расходов i-го вида материала;

  — отпускная цена за единицу i-го вида материала.
    продолжение
--PAGE_BREAK--2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера.
Сюда включаются затраты на приобретение готовых покупных изделий (комплектующих) и полуфабрикатов, используемых для комплектования изделий или подвергающихся дополнительной обработке на данном предприятии для получения готовой продукции. Расчет производится по следующей формуле
 ,  (3.8)
где - количество комплектующих или полуфабрикатов на единицу

продукции;

  — отпускная цена за единицу i-го вида комплектующих изделий.

Расчет представлен в табл. 3.8.
Таблица 3.8

Затраты сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов




3.Заработная плата и премия рабочих.

В эту статью включаются расходы на оплату труда производственных рабочих, связанных с изготовлением продукции. Расчет основной зарплаты производственных рабочих на изготовление единицы продукции осуществляется по формуле
 ,  (3.9)
где - коэффициент премирования;

 - часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ i-ой

операции (р./час);

- норма времени i-ой операции.

Расчет представлен в табл. 3.9.
Таблица 3.9

Заработная плата и премия рабочих

Виды работ

Нормо-часы

Стоимость

Расход





н/часа

тарифной





(р.)

зарплаты (р.)

1. Сдельные работы:





Заготовительные

0,0090

1342

12,08

Термические

0,0070

2495

17,47

Механические

0,1600

1553

248,48

Эл.-механические

0,2000

1489

297,80

Сб.-монтажные







Литейные







Деревообделочные

0,0002

1270

0,25

Каркасные

0,0460

1492

68,63

Гальванические

0,0170

1423

24,19

Итого по тарифу:

0,4392

1523

669

Доплаты за ТОН: по повышен. расценкам



а) процент







б) сумма







2. Премия рабочим







за выполнение норм времени и качество работы

а) процент премий





30%

б) сумма премий

 

 

200

Всего основной зарплаты



869



4. Дополнительная заработная плата основных и производственных рабочих.

Данная статья включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положении об оплате труда на предприятии. Сюда входят оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в оплате кормящих матерей, выполнение государственных обязанностей и прочее. Указанные выплаты распределяются на готовые изделия по нормативу (или проценту) к основной зарплате.
,  (3.10)
где   — норматив дополнительной зарплаты.

5. Отчисления в государственный фонд социальной защиты населения РБ.

Они составляют 35 % от ФОТ. Производятся со всех сумм выплат работников в размере установленного норматива.
,  (3.11)
где   — норматив отчислений в ФСЗН.

6. Расчет затрат по статье общепроизводственные расходы

Данная статья является комплексной. В нее входят расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и общецеховые расходы на управление.

Общепроизводственные расходы относятся на себестоимость отдельных изделий пропорционально основной зарплате производственных рабочих, исходя из определенного норматива по формуле
,  (3.12)
где Нобп — норматив общепроизводственных расходов.

7. Общехозяйственные расходы

Как и предыдущая эта статья является комплексной и относится к условно-постоянным расходам.
,  (3.13)
где Нобх — норматив общепроизводственных расходов.

8.Прочие производственные расходы

В состав этих расходов включаются затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание продукции.
,  (3.14)
где Нпр — норматив прочих расходов.

9. Внепроизводственные расходы.

В этой статье планируются и рассчитываются расходы, связанные со сбытом и реализацией продукции. К ним относятся: затраты на тару и упаковку, хранение и транспортировку продукции; затраты, связанные с исследованием рынка, расходы по аукционам, расходы на рекламу.

Коммерческие расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости. Производственная себестоимость- это сумма затрат на производство продукции.
Спр= 9087, р.

,  (3.15)
где Нком — норматив коммерческих расходов.

10. Полная себестоимость – сумма всех ранее найденных затрат.
Сп= 9178, р.
11. Расчет нормативной прибыли на единицу продукции

Размер прибыли на единицу продукции зависит от принятого на предприятии уровня рентабельности единицы продукции.
,  (3.16)

1147, р.
где   — норматив рентабельности.

12. Расчет цены предприятия. Она формируется и зависит от полной себестоимости продукции и нормативной величины прибыли на единицу продукции.
10325, р.,  (3.17)
13. Расчет налога на добавленную стоимость. НДС в РБ исчисляется инвестиционным методом, т.е. в себестоимость не включается, уплачивается по сырью и материалам. Ставка НДС с 2004 года устанавливается в размере 18%.



1916, р., (3.18)

14. Расчет цены реализации.

Это та цена, по которой предприятие будет отпускать продукцию со склада. Отпускная цена включает в себя полную себестоимость, прибыль на единицу продукции, косвенные налоги и НДС.

Полный расчет представлен в табл. 3.10.
Таблица 3.10

Расчет себестоимости и цены реализации изделия ВК 12-5

Наименование статей калькуляции

Сумма, р.

Материалы

745

Возвратные расходы (вычитаются)

 8

Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперированных предприятий

 317

Итого:(стр.1-2+3)

   1054

Основная заработная плата производственных рабочих

869

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

174

Налоги и отчисления от ФОТ

381

Общепроизводственные расходы

   2781

Общехозяйственные расходы

   3302

Возмещение износа специального инструмента и приспособлений и специальные расходы

261

Прочие производственные расходы

265

Производственная себестоимость

   9087

Внепроизводственные расходы

 91

Полная себестоимость

  9178

Прибыль

1147

Оптовая цена

  10 325

Сумма НДС(ставка НДС-18%)

1916

Отпускная цена с учётом НДС

  12 560



Рассчитаем рентабельность изделия ВК 12-5, чтобы определить, выгодно ли предприятию выпускать данное изделие.

Определим рентабельность двумя способами: как отношение валовой прибыли к полной себестоимости и как отношение валовой прибыли к объему реализованной продукции в соответствующих ценах.

Предприятие планирует выпустить 10 000 шт. изделия ВК 12-5.

Найдем валовую прибыль:
= 11 470 000, р., (3.18)
где   — объем выпуска продукции.

Полная себестоимость составит:
= 91 780 000, р., (3.19)
Объем реализованной продукции в соответствующих ценах:
= 103 250 000, р., (3.20)
Найдем рентабельность:

,  (3.21)

R=1147/9178∙100=12, %.

,   (3.22)

R=1147/10 325∙100=11, %.


Рентабельность составит 12 и 11 %, что является достаточно большим числом. Отсюда можно сделать вывод, что изделие является рентабельным, и предприятию целесообразно его выпускать.

Более наглядно первое и второе мероприятие отображено в прил. 6.
3.3 Разработка проекта по увеличению объема выпуска продукции

Переключатели ПКП-2 предназначены для установки на тракторах (автомобилях), поставляемых внутри РБ и на экспорт в страны с умеренным и тропическим климатом, а также в запасные части к этим тракторам (автомобилям). Переключатель ПКП-2 устанавливается на приборной панели трактора. Крепление производится двумя винтами с использованием отверстий на корпусе переключателя.

Переключатели выполняют следующие функции:

— включение указателей поворота перемещением рычага влево или вправо;

— ручное отключение указателей поворота из фиксированного положения;

— автоматическое отключение указателей поворотов из фиксированного положения;

— включение ближнего света;

— включение звукового сигнала нажатием на ручку рычага вдоль ее оси.

Переключатели должны соответствовать требованиям технических условий. Они должны обеспечивать работу при номинальном напряжении 12 В и при изменении подводимого напряжения в пределах от 90 % до 125 % номинального напряжения.

Масса переключателя должна быть не более 0,17 кг.

На каждом переключателе должна быть нанесена маркировка, содержащая товарный знак завода-изготовителя, условное обозначение переключателя, номинальное напряжение в вольтах, условное обозначение выполняемых функций на ручке рычага, дату изготовления.

Гарантийный срок эксплуатации 36 месяцев с момента ввода изделий в эксплуатацию при гарантийной наработке, равной гарантийной наработке трактора, на котором установлен данный переключатель. Гарантийный срок хранения 3 года с момента изготовления.

Расчет себестоимости производился аналогично п. 3.2.

1. Расчет статьи затрат «Сырье, материалы и другие материальные ценности за вычетом реализуемых отходов» [25].

В эту статью включается стоимость основных материалов, необходимых для изготовления единицы продукции по установленным нормативам.
    продолжение
--PAGE_BREAK--2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера.
Сюда включаются затраты на приобретение готовых покупных изделий (комплектующих) и полуфабрикатов, используемых для комплектования изделий или подвергающихся дополнительной обработке на данном предприятии для получения готовой продукции.

Расчет представлен в табл. 3.11.
Таблица 3.11

Затраты сырья, материалов, комплектующих изделий и полуфабрикатов

Наименование материалов,









комплектующих изделий

Ед.

Расход

Цена в р.

Затраты

и полуфабрикатов

изм.

на изделие

за ед. изм.

на изделие в р.

1

2

3

4

5

Чёрные металлы

кг

0,089

2245

202

Металлоизделия, сетка

кг

0,006

3392

678

Цветные металлы

кг

0,041

23935

989

Аноды

кг

0,002

60658

101

Нефтепродукты

кг

0,004

2123

 9

Хим. продукция

кг

0,021

6221

131

Синт.смолы, пластмассы

кг

0,086

4506

388

Лакокрасочная продукция

кг

0,004

6617

 26

Резина и резинотехнич.изд.

кг

0,020

7199

144

Хим. реактивы

кг

0,002

9058

 15

Трубы

м

0,200

3392

678

Электроизоляцион. материалы

кг

0,001

3350

 4

 

 



Итого:

2823

 

 



Т.заг.расх.

 226

 

 



Всего:

 3049

 

 



возвр. отходы

 34



3. Заработная плата и премия рабочих.

В эту статью включаются расходы на оплату труда производственных рабочих, связанных с изготовлением продукции.

4. Дополнительная заработная плата основных и производственных рабочих.

Включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде и положении об оплате труда на предприятии. Сюда входят выплаты за непроработанное на производстве время, а именно, оплата очередных и дополнительных отпусков, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в оплате кормящих матерей, выполнение государственных обязанностей и прочее. Указанные выплаты распределяются на готовые изделия по нормативу (или проценту) к основной зарплате.

5. Отчисления в государственный фонд социальной защиты населения РБ.

Они составляют 35 % от ФОТ. Производятся со всех сумм выплат работников в размере установленного норматива.
    продолжение
--PAGE_BREAK--7. Расчет затрат по статье общепроизводственные расходы.
Данная статья является комплексной. В нее входят расходы на содержание и эксплуатацию оборудования и общецеховые расходы на управление.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

— амортизация оборудования и транспортных средств;

— текущий ремонт и уход оборудования;

— услуги вспомогательных производств по обслуживанию оборудования;

— заработная плата и отчисления на социальные нужды вспомогательных рабочих;

— износ МБП;

— расходы на внутризаводские перевозки материалов, полуфабрикатов, готовой продукции:

— прочие расходы, связанные с использованием оборудования.

Расходы на управление:

— расходы по производственному управлению;

— затраты, связанные с подготовкой и организацией производства;

— содержание аппарата управления производственными подразделениями;

— амортизация зданий, сооружений производственного инвентаря;

— затраты на обеспечение нормальных условий труда;

— затраты на профориентацию и подготовку кадров.
8. Общехозяйственные расходы.
Как и предыдущая эта статья является комплексной и относится к условно-постоянным расходам. В нее включаются:

— административно-управленческие расходы;

— расходы по техническому управлению;

— расходы по производственному управлению;

— расходы по снабженческо-сбытовой деятельности;

— оплата услуг, оказываемых внешними организациями;

— содержание и ремонт административных зданий, сооружений, инвентаря;

— расходы на рабочую силу: набор, отбор, подготовка руководителей, переподготовка и повышение квалификации.

В связи с увеличением объема производства в 2 раза, условно-переменные расходы в части расходов по содержанию и эксплуатации оборудования увеличиваются (норматив общепроизводственных расходов возрастет до 400 %. Ранее он составлял 320 %). Условно-постоянные расходы снизятся до 190 % по сравнению с 380 % ранее.

Найдем общепроизводственные расходы при объеме выпуска 20 000 изделий:
Робп = 869∙320/100=2781, р.
Общепроизводственные расходы при объеме выпуска 40 000 изделий составят:
Робп = 869∙400/100=3476, р.
Общехозяйственные расходы для 20 000 изделий:
Робп = 869∙380/100=3302, р.
Рассчитаем общехозяйственные расходы для 40 000 изделий:
Робп = 869∙190/100=1651, р.
9. Прочие производственные расходы.
В состав этих расходов включаются затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание продукции. В связи с увеличением объема производства эти расходы также снижаются.


,  (3.14)
10. Коммерческие расходы (внепроизводственные).

В этой статье планируются и рассчитываются расходы, связанные со сбытом и реализацией продукции. К ним относятся:

— затраты на тару и упаковку, хранение и транспортировку продукции;

— затраты, связанные с исследованием рынка, расходы по аукционам, расходы на рекламу.

Коммерческие расходы распределяются пропорционально производственной себестоимости. Производственная себестоимость- это сумма затрат на производство продукции.

Спр= 11 106, р.- производственная себестоимость для 20 000 изделий.

Спр= 9988, р — производственная себестоимость для 40 000 изделий.

Исходя из того, что Н ком = 1 %, найдем сумму прочих расходов:
,  (3.15)

Рком =11 106∙1/100=111, р.
Исходя из решения увеличить объем выпуска изделий в 2 раза, пересчитаем сумму прочих расходов.
Рком =9988∙1/100=100, р.
Далее расчет производится аналогично п. 3.2.

Калькуляция представлена в табл. 3.12.


Таблица 3.12

Расчет себестоимости и цены реализации изделия ПКП-2

Наименование статей калькуляции

Сумма затрат при объеме выпуска 20 000 шт.

Сумма затрат при объеме выпуска 40 000 шт.

Материалы

3049

3049

Возвратные расходы (вычитаются)

 34

 34

Итого:(стр.1-2+3)

3015

3015

Основная заработная плата производственных рабочих

 869

 869

Дополнительная заработная плата производственных рабочих

 174

 174

Налоги и отчисления от ФОТ

 381

 381

Общепроизводственные расходы

2781

3476

Общехозяйственные расходы

3302

1651

Возмещение износа специального инструмента и приспособлений и специальные расходы

 261

261

Прочие производственные расходы

 323

161,5

Производственная себестоимость

  11 106

9988

Внепроизводственные расходы

 111

 100

Полная себестоимость

  11 217

  10 088

Прибыль

1402

1261

Оптовая цена

  12 619

11349

Сумма НДС(ставка НДС-18%)

 2342

 2104

Отпускная цена с учётом НДС

15 351

  13 793,6



Для более наглядного представления изобразим график на рис. 3.3.
Рис. 3.3. Себестоимость и цена с учетом разных объемов выпуска

Рассчитаем выручку, себестоимость и прибыль всего объема выпуска продукции.

При объеме выпуска V = 20 000 шт:
82 680 000(р.), (3.23)
При объеме выпуска V = 40 000 шт:
148 224 000(р.), (3.24)
Определим эффект от увеличения объема выпуска:
65 544 000(р.),  (3.25)
где - прибыль при выпуске 20 000 изделий.

- прибыль при выпуске 40 000 изделий.

Изобразим прибыль при разных объемах и эффект от увеличения объема выпуска на рис. 3.4.




Рис. 3.4. Прибыль при разных объемах выпуска и эффект от увеличения объема
Определим рентабельность для обоих случаев с учетом того, что предприятие будет продавать изделие ПКП по более высокой цене (используется цена из калькуляции, рассчитанной для случая, когда предприятие выпускает 20000 изделий). Используем следующую формулу:
  (3.21)
При выпуске 20 000 изделий:
R = (15 351 – 11 217) /11 217 = 36,8, %;
При выпуске 40 000 изделий:
R = (15 351 – 10 088) /10 088 = 52, %;
В результате рентабельность повысилась на 15,2 %.

При увеличении объема выпуска в 2 раза, прибыль увеличится на

65 544 000 р. Увеличение прибыли повлияет на увеличение рентабельности, которая также возрастет на 15,2 %. Таким образом,. можно сделать вывод о целесообразности увеличения выпуска.

3.4 Разработка проекта по снижению себестоимости

Пульты ПУ3-БМ и ПУ3-БМ1 предназначены для управления переключением передач в автомобилях с гидромеханической трансмиссией.

В состав пульта входит табло для индикации номера включенной передачи, которое располагается на панели управления в поле зрения водителя, жгут, разъем гнездовой (в его состав входят контакт, адаптер к разъему кабельному), блок индикатора, блок переключения передач.

Функции пульта:

-       коммутация ЭМ в системе управления переключением передач;

-       формирование сигнала «БСТ», если ручка блока переключения передач находится не в нейтральном положении;

-       формирование сигналов «ДАТ1» – «ДАТ4», соответствующих положению ручки блока переключения передач;

-       автоматическое отключение выходных сигналов в случае короткого замыкания;

-       индикация на табло номера включенной передачи, короткого замыкания цепей электропитания ЭМ, превышения напряжения в системе электрооборудования автомобиля свыше 32 В;

-       управление яркостью табло в зависимости от наличия внешнего сигнала «Габариты».

Номинальное напряжение питания пульта – 24 В. Пульт сохраняет работоспособность в диапазоне напряжения питания от 18 до 32 В.

Наработка до отказа пульта не менее 100000 циклов переключений или 10000 моточасов работы автомобиля с вероятностью не менее 90 % при соблюдении условий эксплуатации, транспортирования и хранения. (Цикл переключения – переключение передачи в сторону возрастания или в сторону убывания, включая нейтральное положение).

Содержание драгоценных металлов в пульте в соответствии с табл.3.13.
Таблица 3.13

Содержание драгоценных металлов в пульте ПУ3-БМ

Наименование изделия

Драгоценный металл

Золото

Серебро

Платина

Палладий

Пульт ПУ3-БМ

0,141976

0,3235164

0,1062367

0,1207221
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Средний срок службы пульта не менее 10 лет.

Предприятие-изготовитель гарантирует соответствие пульта требованиям технической документации в течение 36 месяцев с момента ввода в эксплуатацию при соблюдении потребителем условий хранения, транспортирования и эксплуатации, установленных техническими условиями.

Предприятие планирует снизить себестоимость данного изделия за счет покупки печатных плат, ранее они изготавливались на предприятии. За счет этого снизится стоимость материалов, основная и вспомогательная заработная плата, увеличится сумма покупных комплектующих изделий. Расчет калькуляции представлен в табл. 3.14. Он производился аналогично расчету калькуляции в п. 3.2-3.3.
Таблица 3.14

Расчет себестоимости и цены изделия ПУ3-БМ







Калькуляция





















на

Пульт ПУ3-БМ

 

 

 

 

 







наименование, марка, шифр изделия









Наименование статей калькуляции

 

платы

платы



 

 

 

 

 

 

наш. изг.

покупн.



Материалы

 

 

 

 







 









 

35 791

35 723



Возвратные расходы (вычитаются)

 









 

 

 

 

 



398

397



Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты

 







и услуги кооперированных предприятий

 

 

211 450

227 455



Итого:(стр.1-2+3)

 

 

 

 







 

 

 

 

 

 

262 848

263 575



Основная заработная плата производственных

 







рабочих

 

 

 

 

 

78 850

75 169



Дополнительная заработная плата производственных









рабочих

 

 

 

 

 

15 770

15 034



Налоги и отчисления от ФОТ

 









 







 



34 536

32 924



Общепроизводственные расходы

 

 







 

 

 

 

 

 

252 320

240 541



Общехозяйственные расходы

 

 

 







 

 

 

 

 

 

299 630

285 642



Возмещение износа специального инструмента и

 







приспособлений и специальные расходы

 

 

23 655

22 551



Прочие производственные расходы

 

 







 

 

 

 

 

 

29 028

28 063



Производственная себестоимость

 

 







 

 

 

 

 

 

996 637

963 499



Внепроизводственные расходы

 

 







 

 

 

 

 

 

9966

9635



Полная себестоимость

 

 

 







 

 

 

 

 

 

1006 603

973 134



Плановые накопления

 

 

 







 

 

 

 

 

 

125 825

121 642



Оптовая цена

 

 

 

 







 

 

 

 

 

 

1132 428

1094 776



Единый платеж из выручки (ставка — 3%)

 







 

 

 

 

 

 

35 024

33 859



Отпускная цена

 

 

 









 

 

 

 

 

 

1167 452

1128 635



Сумма НДС(ставка НДС-18%)

 

 





 







 

 

210 141

203 154



Отпускная цена с учётом НДС

 

 

 



 

 

 

 

 

 

1377 593

1331 789
    продолжение
--PAGE_BREAK--


Для более наглядного представления изобразим структуру затрат при самостоятельном изготовлении плат на рис. 3.5 и при покупке готовых плат на рис. 3.6.





Рис. 3.5. Структура затрат при самостоятельном изготовлении плат





Рис. 3.6. Структура затрат при покупке плат



В результате происходит снижение себестоимости на 45 804 р. Прибыль повысилась на 33 469 р. С учетом того, что объем выпуска данного изделия составляет 1000 шт, суммарная прибыль составит 33 469 000 р.

Определим рентабельность для обоих случаев с учетом того, что предприятие будет продавать изделие ПУ3-БМ по более высокой цене (используется цена из калькуляции, рассчитанной для случая, когда предприятие изготавливает платы самостоятельно). Используем следующую формулу
  (3.21)
При самостоятельном изготовлении плат:
R = (1377 593 – 1006 603) /1006 603 = 36,8 %.


При покупке готовых плат:
R = (1377 593 – 1973 134) /1973 134 = 41,6 %.
В результате рентабельность повысилась на 4,8%. Данный результат является достаточно высоким, что позволяет сделать вывод о целесообразности покупки готовых плат.

Более наглядно третье и четвертое мероприятия представлены в прил. 7.


4. Влияние затрат по охране окружающей среды на себестоимость продукции
4.1 Выбросы в атмосферу вредных веществ на УП «МЭМЗ»
УП «МЭМЗ» находится в северо-восточной части г.Минска. Рельеф земной поверхности, на которой размещена территория предприятия, пологохолмистый. Предприятие находится на одной производственной площадке в районе с плотной застройкой как производственными, так и жилыми зданиями и сооружениями. УП «МЭМЗ» специализируется на выпуске приборов и оборудования для различных отраслей народного хозяйства и товаров народного потребления. Технологический цикл предприятия включает в себя следующие виды производства:

— сварочно-каркасное;

— литейное;

— печатных плат;

— гальванопокрытий;

— монтажно-сборочное;

— термическое;

— механообрабатывающее;

— деревообрабатывающее.

На предприятии большое значение уделяется уменьшению снижения вредного влияния производственных факторов на жизнь и здоровье работников. В цехах с вредным производством установлены вытяжные системы, циклоны, фильтры.

По санитарной классификации предприятие, учитывая характер деятельности, относится к четвертому классу. Ширина санитарно-защитной зоны для данного типа предприятий составляет 100 метров. Санитарное состояние территории предприятия и прилегающих участков удовлетворительное. Озеленение и благоустройство территории соответствует проектным решениям.

Затраты по охране окружающей среды непосредственно влияют на себестоимость продукции, т.к. в себестоимость продукции включается статья «Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды; сборы и отчисления местным органам власти». В данную статью входит экологический налог, который практически любое промышленное предприятие платит за выбросы в атмосферу вредных веществ, загрязнение вод и захоронение отходов.

Предприятию выдано разрешение на выброс загрязняющих веществ в атмосферу. Перечень и количество некоторых веществ представлен ниже в табл. 4.1.
Таблица 4.1

Перечень и количество загрязняющих веществ

Код

Наименование вещества

Класс

Выброс т/год

0301

Азота двуокись

2

4,9840

1301

Акролеин

2

0,0004

0101

Алюминия оксид

2

0,0060

0303

Аммиак

4

0,9470

0330

Ангидрид сернистый

3

1,0940

0338

Ангидрид фосфорный

2

0,0020

1317

Ацетальдегид

3

0,0770

1401

Ацетон

4

1,4660

0107

Бария хлорид



0,2750



При работе многих станков на предприятии происходят выбросы вредных веществ в атмосферу. Например, при работе установки мойки заготовок в атмосферу попадает 0,00001 т/год натрия гидрооксида, из-за фрезерного отрезного станка — 0,0320 т/год пыли стеклопластика, из-за газовой печи — 0,0919 т/год азота диоксида и 0,2393 т/год оксида углерода. При работе заточного станка в воздух попадает пыль неорганического содержания. При окраске машин на ТО выделяется аэрозоль краски, ксилол, сольвент. Работа литьевой машины способствует выбросу аммиак и оксида углерода.

В целом по предприятию работа более 100 станков вызывает выбросы в атмосферу вредных веществ, но в большинстве случаев эти выбросы не превышают предельно допустимых норм.

Некоторые вещества попадают на очистные сооружения и обезвреживаются. Их перечень представлен в табл. 4.2.
Таблица 4.2

Перечень и количество обезвреженных загрязняющих веществ

Наименование вещества

Кол-во вредных веществ, всего

В том числе поступивших на очистные сооружения и обезвреженных

Взвешенные вещества

 11,496

 11,257

Пыль древесная

8,892

8,218

Пыль неорган.SIO>70 %

9,130

9,092

Пыль неорган.SIO2 0-70 %

5,775

5,412

Пыль неорган.SIO

2,178

2,015

Пыль текстолита

0,165

0,090



У ряда веществ на предприятии превышен лимит выброса в атмосферу. Они представлены в табл. 4.3.
Таблица 4.3

Выбросы загрязняющих веществ

Наименование вещества

Кол-во вещества, выбрасываемого в атмосферу

Разрешенный лимит

Превышение лимита выброса

Ангидрид сернистый

10,185

8,770

1,145

Мазутная зола

0,035

0,03

0,005



За превышение предприятие обязано выплатить штраф.

В целом в атмосферу попадает около 41,142 т/год.


4.2 Загрязнение воды

Система хозяйственно-питьевого, противопожарного водоснабжения обеспечивает водой хозяйственно-бытовые, производственные и противопожарные нужды предприятия. Вода хозяйственно-питьевого назначения из городского водопровода попадает на промплощадку по трем вводам и запитывает все здание предприятия. Всего на предприятии 3 ввода.

На площадке завода существуют следующие системы канализации:

— хозяйственно-фекальная;

— производственная;

— ливневая.

Хозяйственно-фекальная канализация уложена из керамических труб и охватывает все здания и сооружения. Стоки самотеком поступают в городскую систему канализации. В настоящее время сети находятся в удовлетворительном состоянии и могут в дальнейшем эксплуатироваться. Из опыта эксплуатации сетей завода можно сделать вывод, что сети завода обеспечивают пропуск сточных вод. Производственные стоки сбрасываются в сеть хозяйственно-фекальной канализации. Очистку проходят производственные стоки.

Нормативный расход воды на хозяйственно-бытовые нужды представлен в табл. 4.4.
Таблица 4.4

Нормативный расход воды на хозяйственно-бытовые нужды

Наименование водопотребления

Расход хоз.-питьевой воды, м3/мес.

Сброс сточных вод, м3/мес.

Безвозвратные потери, м3/мес.

1

2

3

4

Производственные корпуса

6333

5899

434

Цех № 1

302

 302



Цех № 2

235

 219

 16

Цех № 10

 90

 84

 6

Цех № 11

195

 172

 13

Цех № 13

113

 105

 8

Социально-бытовые объекты

6957

5670

1297

Итого

 14 225

 12 451

1774



Как видно из табл. 4.4, значительная часть воды теряется.

В сточных водах содержатся следующие вредные вещества: нитриты, нитраты, хлориды, хром, железо, сульфат, нефтепродукты, медь, кадмий и др.

Характеристика очистных сооружений представлена в табл. 4.5.
Таблица 4.5

Характеристика очистных сооружений

Наименование очистных сооружений и метод очистки

Пропускная способность, м3/год

Наименование вещества

Средняя концентрация

Поступило мг/л

Сброшено, мг/л

Очистные сооружения цеха № 27, метод электрокоагуляции

34 000

Хлориды

Сульфаты

Взвешенные вещества

Хром 6+

Железо

Цинк

Никель

Медь

175

420

500
16

10-15

6-13

5-10

8-10

91

112

118
0,2

1,5

0,5

0,8

0,4



Отсюда можно сделать вывод, что очистные сооружения не дают 100 %-ой очистки воды, но их эффективность приближается к этому показателю.

Особую опасность представляют хлориды, сульфаты и взвешенные вещества, т.к. их концентрация достаточно велика несмотря на очистку.

Химически загрязненные сточные воды разделены на четыре потока:

1 – кислотно-щелочные сточные воды;

2 – кислотно-хромовые промывные сточные воды;

3 – окрасочные сточные воды;

4 – цинкосодержащие сточные воды.

Поток 2,3,4 проходит предварительную очистку. Потом они объединяются с 1-м потоком в резервуаре усреднителе и далее проходят совместную очистку по следующей схеме. Из усреднителя сток забирается насосом и подается в бак равномерного расхода и напора, откуда он последовательно проходит установку, установленную в месте электрокоогулятора электрофильтров комбинированных, и далее через полочный отстойник сливается в бак отстоянной воды. Из бака отстоянной воды сток забирается насосом и последовательно проходит глубокую очистку на различных фильтрах и собирается в резервуар чистой воды, откуда очищенная и умягченная вода должна насосом подаваться потребителям, т.е. на технологические нужды.
4.3 Отходы производства

На предприятии образуются следующие виды отходов производства:

— отработанные ртутьсодержащие лампы;

— смеси растворителей;

— отработанный щелочной травильный раствор;

— отработанные масла;

— отходы соляных ванн;

— отходы древесины, картона;

— шламы лаков и красок и др.

В этих отходах содержатся следующие опасные вещества: ртуть, спирт, соединение меди, нефтепродукты, лак, эмаль и др.

Отходы не используются, т.к. отсутствуют мощности и технические решения.

УП «МЭМЗ» получило разрешение на размещение отходов производства на УП «Экорес» и на территории предприятия.


4.4 Платежи за выбросы загрязняющих веществ и размещение отходов
Итого, плата за выбросы, сбросы, размещение отходов, загрязняющих веществ в окружающую среду за год представлена в табл. 4.6.
Таблица 4.6

Плата за выбросы, сбросы, размещение отходов, загрязняющих веществ в окружающую среду за год

Плата за выбросы в атмосферу, тыс.р.

Плата за размещение отходов, тыс. р.

Котельная

Основное производство

Передвижные источники

За допустимые выбросы

За превышение допустимых выбросов

1193,168

3703,113

423,977

1429,041

594,041



Таблица 4.7

Плата за выбросы, сбросы, размещение отходов, загрязняющих веществ в окружающую среду за 3 года

Показатели

2003 год

2004 год

2005 год

1. За выбросы в атмосферу загрязняющих веществ

1008,981

6919,363

 15349

1.1. В пределах установленных лимитов

1008,981

6325,322

 15349

1.2. За превышение допустимых лимитов



 594,041



2. За сброс в водные объекты загрязняющих веществ

 9,504





3. За размещение отходов

 165,392

 423,852

 1010,5

4. Общая сумма платы

1183,877

7343,215

16 359,5

4.1. В пределах установленных лимитов

1183,877

6749,174

16 359,5

4.2. За превышение допустимых лимитов



 594,041



5.Штрафы за нарушение природоохранного законодательства



50

216

Всего за год

1183,877

7393,215

16 575,5




Для более наглядного представления динамики данных платежей нарисуем диаграмму (рис. 4).


Рис. 4. Платежи за выбросы в атмосферу, размещение отходов
Таким образом, приведенные данные указывают на то, что платежи за выбросы в атмосферу и за размещение отходов, а соответственно и общая сумма платежа возрастают с каждым годом в 2 раза. Это связано с износом оборудования, с отсутствием у предприятия средств на приобретение очистных сооружений, т.к. прибыль предприятия является величиной отрицательной.

Затраты по охране окружающей среды непосредственно влияют на себестоимость продукции. И снижение затрат по охране окружающей среды позволит снизить себестоимость, а соответственно, увеличить прибыль и рентабельность.
    продолжение
--PAGE_BREAK--