Первая часть доклада будет посвящена основным технико-экономическим показателям предприятия в базовом периоде до внедрения мероприятий, обеспечивающих рост прибыли.
Данная информация даст общее представление о производительности задействованных ресурсов.
ООО «Сиракузы» — предприятие по производству пиццы, целевая группа которого – население с повышенной обеспеченностью. По данному виртуальному предприятию был рассчитан стартовый капитал для установленного объема производства, необходимый для ведения бизнеса. Эго сумма составила: 30 930 550,9 грн.
Далее представлена методика его расчета
Основной капитал
Состав и структура основных фондов предприятия № Стоимость, тыс. грн Структура, % Всего: Из них: Всего: Из них: Пассив Актив Пассив Актив 1 12 292 488 7 375 492 4 916 995 40 60 40 2 6 146 244 3 687 746 2 458 497 20 60 40 3 9 219 366 5 531 691 3 687 746 30 60 40 4 3 073 122 1 843 873 1 229 248 10 60 40 ? 30 731 220 18 438 732 12 292 488 100 - -
Нематериальные активы Нематериальные активы Элементы Стоимость, ФНА, грн Лицензия на производство изделий 3000 Сертификат качества 5000 ? 8000
Оборотные средства
Для расчета остатка оборотных средств предприятия, необходимого для ведения ритмичного производства, были рассчитаны оборотные средства по элементам:
Расчет оборотных средств в производственных запасах
Производственные запасы включают:
— сырьё (основные материалы);
— вспомогательные материалы;
— топливо, электроэнергия;
— пара;
— малоценка, быстроизнашивающиеся материалы.
При производстве пиццы используются следующие материалы: мука, молоко, яйца, мясо, сыр, томатная паста, овощи и фрукты (в определенном соотношении).
Рассчитанная стоимость основных материалов на Qтп :(базовый период) Товарная продукция Материалы и другие ресурсы Номенклатура изделия Qтп, шт Наименование i-го материала Цена, грн/ед План. Норма расхода Стоимость материальных ресурсов на заданный объем продукции, грн Пицца размером 15 см. 286 000 Мука 2 0.15 286 000*2*0.15 = 85 800 Молоко 2 0.08 286 000*2*0.08 = 45 760 Яйца 0.4 0.5 286 000*0.4*0.5 = 57 200 Мясо 25 0.07 286 000*25*0.07 = 500 500 Сыр 25 0.05 286 000*25*0.05 = 357 500 Томатная паста 30 0.03 286 000*30*0.03 = 257 400 Овощи и фрукты 20 0.08 286 000*20*0.08 = 457 600 1 761 760
Для производства первого вида изделий размером 15 см. необходимо основных материалов на сумму 1 761 760 грн; в производстве второго вида изделий размером 30 см. Требуется в два раза больше основных материалов: 1761 760 * 2 = 3 523 520 грн.
Итого, стоимость основных материалов составляет: 3 523 520 + 1 761 760 = 5 285 280 грн.
Стоимость вспомогательных материалов составляет около 3 000 грн в год.
Электроэнергия расходуется на сумму 70 000 грн в год.
Малоценные быстроизнашивающиеся предметы оцениваются в 5 000 грн в год.
Итого, сумма производственных запасов за год составляет МЗ = 5 285 280 + 3 000 + 70 000 + 5 000 = 5 363 280 грн.
Определяем нормативы производственных запасов по каждому элементу по формуле:
МЗi – материальные затраты по i-му элементу;
ti – норма запасов в днях;
T – продолжительность периода (365 дней). Наименование материалов Норма О по производственному запасу Транспортный запас Подготовка к производству Гарантийный запас (50% от текущего), дн Текущий запас, дн Итого, дн В пути, дн Прием, разгрузка, сертификация 1 2 3 4 5 6 7 Мука 1 1 1 5 10 18 Молоко 1 1 1 1 2 6 Яйца 1 1 1 1.5 3 7.5 Мясо 1 1 1 2.5 5 10.5 Сыр 1 1 1 1.5 3 7.5 Томатная паста 2 1 1 2.5 5 11.5 Овощи и фрукты 1 1 1 1 2 6 Малоценка 2 1 - 1.5 3 7.5 Вспомогательные 1 1 1 2 4 9 Электроэнергия - - - 2.5 5 7.5
ОПЗ =12 870 + 2 288 + 3 575 + 43 793,75 + 22 343,75 + 24 667,5 + 22 800 + 104,1 + 1458,3 + 75 = 134 055,4 грн
Расчет оборотных средств в незавершенном производстве
На предприятии нет незавершенного производства, так как длительность производственного цикла менее суток.
Расчет оборотных средств в готовой продукции
Tскл – время складирования (1 день);
Tоф – время оформления (1 день);
Расчет суммы нормируемых оборотных средств
Расчет оборотных средств в кассе
Окасса =? ЗП + деньги на управление + прочие деньги
Для того, чтобы узнать, нужно ли ложить деньги в кассу для выплаты аванса либо ЗП рабочим, рассчитаем норму оборачиваемости нормируемых средств в днях:
Часть вложенных в нормируемые средства денег вернется в кассу через 7 дней, таким образом, до дня выплаты и аванса (18-е число) и ЗП (5-е число) необходимая сумма уже будет в кассе. Следовательно, с самого начала деньги в кассу закладывать не нужно.
Также в кассу планировалось закладывать денежные средства по управлению и прочие расходы. На первые 7 дней хватит 2500 грн.
Сумма денежных средств в кассе на начало производственной деятельности составляет 2500 грн.
Расчет оборотных средств в дороге
Дебиторская задолженность предприятия составляет 512 187 грн, из которых предоплата составляет 50%.
Tв дор = 711 грн 30 коп.
Структура используемого капитала Основные средства 30 731 220 грн 99,35% Нематериальные активы 8 000 грн 0,05% Оборотные средства 191 330,9 грн 0,6% Итого 30 930 550,9 грн 100%
В результате взаимодействия вышеупомянутого капитала с трудовыми ресурсами были получены конечные экономические результаты
Среднегодовая выработка в расчете на одного рабочего
Трудоемкость изделия
? – количество дней в году;
t – количество рабочих часов в день.
Фонд заработной платы ФЗП = 536 880 грн/год
Средняя заработная плата на одного работника ПП = 12 343 грн/год
Фондоотдача? = QВП/ФА = 10 243 740 / 12 292 488 = 0,833
Объем продукции с 1 м2 производственной площади qS = QТП/SПР = 10 243 740/200 = 51 218,7 грн/м2
C0 = 9 241 739,24 грн
П0 = QРП — СРП = 9 390 369 – 8 779 652,3 – 26 000 = 584 734,6 грн
R0 = П0/ C0 = 584 734,6 / 9 241 739,24 = 6,3%
Динамика эффективности технико-экономических показателей предприятия
Выполнив рационализацию использования производственных ресурсов предприятия, мы добились повышения прибыльности более чем в три раза. Более детальный обзор динамики показателей представлен в таблице. Показатель Базовый период Отчетный период ? ?, % Наращивание объемов производства QТП0 = 10 243 740 грн QТП1 = 40 974 960 грн 30 731 220 грн +300% Ликвидация простоя производственных мощностей KИСП0 = 0,33 KИСП1 = 0,67 0,34 +100% Рационализация производственной площади qS0 = 51 218,7 грн/м2 qS1 = 204 874,8 грн/м2 153 656,1 грн/м2 +300% Эффективное использование трудовых ресурсов ПТ0 = 276 857,83 грн/чел ПТ1 = 330 443,2 грн/чел 53 585,37 грн/чел +19,3% Фондоотдача ? 0 = 0,833 Снижение себестоимости за счет МЗ Себестоимость С0 = 9 241 739,24 грн С1 = 32 554 958 грн 23 313 218,76 грн +252% (в 3.52 раза) Прибыль П0 = 584 734,6 грн П1= 6 371 254 грн 5 786 519,4 грн +989% (в 10,9 раз) Рентабельность R0 = 6.3% R1 = 19.6% 13.3% В 3,1 раза