--PAGE_BREAK--3)розрахунковий фонд оплати праці за звітний період.
4)нормативи ресурси заробітної плати, а також документи що характеризують норми, стандарти та забезпечують додатковою інформацією
2.1 Розрахунок фонду ефективного часу роботи одного робітника в рік
В цьому пункті визначається середня кількість днів і годин роботи, що повинен відробити в середньому один робітник в плановому році, виходячи з п’ятиденного робочого тижня і сорок годин на тиждень. Кількість неробочих ( вихідних і святкових ) днів в році визначається за календарем. Кількість невикористаних днів на одного робітника та внутрішньо-змінні витрати приймаються згідно завдання.
Фонд ефективного часу роботи одного робітника в рік визначається як добуток фонду в днях на середню тривалість дня.
Результати розрахунків зводимо в таблицю 4.
Таблиця 4. Розрахунок фонду ефективного часу роботи одного робітника в рік
Найменування показників
Одиниця виміру
Показники
1
2
3
1.Календарний фонд часу
дн.
365
2.Кількість неробочих днів, разом
дн.
113
в т.ч святкових
дн.
9
вихідних
дн.
104
3.Кількість робочих днів (номінальний фонд часу)
дн.
252
4.Неявки на роботу, разом в т.ч.
дн.
29
а)відпуски чергові і додаткові
дн.
24
б)відпуски по навчанню
дн.
2
в)відпуски по вагітності і пологах
дн.
—
г)виконання державних і громадських обов«язків
дн.
1
д)по хворобі
дн.
1
е)з дозволу адміністрації
дн.
1
5.Фонд ефективного часу роботи
дн.
223
6.Номінальна тривалість робочого дня
год.
8
7.Внутрішньозмінні витрати
год.
0,27
8.Середня тривалість робочого дня
год.
7,73
9.Фонд ефективного часу роботи одного робітника в рік
год.
1723,79
2.2 Розрахунок чисельності і тарифного фонду заробітної плати основних робітників
Для виконання розрахунків необхідні наступні дані
- затрати часу в людино-годинах на виготовлення одного виробу (додаток №4)
- план випуску виробів (таблиця №1)
- годинні тарифні ставки для робітників відрядників підприємств деревообробної промисловості (додаток №6)
- річний фонд ефективного робочого часу одного робітника по плану (таблиця 4)
- процент виконання норм (завдання)
Затрати часу на програму визначають окремо і по тарифних розрядах як добуток цих затрат на один виріб на кількість виробів одного виду, а потім сумуються (І програма).
При перевиконанні норм виробітку затрати часу з врахуванням цього перевиконання зменшуються на величину перевиконання.(Тпотр)
Тпотр=Тпрогр/Кн (2)
Кн – коефіціент виконання норм виробітку.
Спискова кількість робітників, що необхідна для виконання програми (Zсп), визначаємо окремо по кожному розряду за формулою
Zсп= Тпотр/ Тр.еф (3)
Тр.еф – ефективний фонд часу одного робітника в рік.
Тарифний фонд заробітної плати розраховується по кожному виробу як добуток тарифної ставки відповідного розряду на затрати часу на програму без врахування перевиконання норм виробітку.
Всі розрахунки зводимо в таблицю 5.
Таблиця 5. Розрахунок чисельності і тарифного фонду ЗП основних робітників
Назви цехів
Тарифний розряд
Затрати часу в н-год. на 100виробів
Всього затрат часу на програму, н-год.
Всього затрат часу з врахув.виконання норм, люд-год.
Спискова кількість робітників, люд.
Годинна тарифна ставка, грн.
Тарифний фонд зар.плати, тис.грн
1
2
3
4
5
6
7
8
І.Заготівельно-машинний цех
1.Заготівельне відділення
Робітники
5
28,6
20020
19066,666
11
4,39
87,888
Робітники
4
90,7
63490
60466,666
35
4,06
257,769
Робітники
3
8,0
5600
5333,333
3
3,76
21,056
Робітники
2
108,0
75600
72000
42
3,48
263,088
Разом
—
235,3
164710
156866,66
91
—
629,801
2.Машинне відділення
Робітники
5
2,3
1610
1533,333
1
4,39
7,068
Робітники
4
65,1
45570
43400
25
4,06
185,014
Робітники
3
7,9
5530
5266,667
3
3,76
20,793
Робітники
2
5
3500
3333,333
2
3,48
12,18
Разом
—
80,3
56210
53533,333
31
—
225,055
Разом по цеху
—
315,6
220920
210400
122
—
854,856
ІІ.Складально-опо-ряджувальний цех
1.Складальне відділення
Робітники
4
139,1
97370
92733,333
54
4,06
395,322
Робітники
2
11,4
7980
7600
4
3,48
27,77
Разом
—
150,5
105350
100333,33
58
—
423,092
2.Оздоблювальне відділення
Робітники
5
103,4
72380
68933,333
40
5,27
381,443
Робітники
4
80,6
56420
53733,333
31
4,87
274,765
Робітники
3
37,7
26390
25133,333
14
4,51
119,019
Робітники
2
61,1
42770
40733,333
24
4,18
178,779
Разом
—
282,8
197960
188533,33
109
—
954,006
Разом по цеху
—
433,3
303310
288866,66
167
—
1377,098
Всього по виробництву
—
748,9
524230
499266,66
289
—
2231,954
2.3 Розрахунок кількості і тарифного фонду заробітної плати допоміжних робітників
Для розрахунків необхідно мати наступні матеріали:
- перелік професій, по спеціальностях і операціях виробництва (наводиться в таблиці 6)
- кількість робочих місць в зміну ( розраховується)
- тарифний розряд ( наводиться в таблиці 6)
- річний фонд ефективного часу роботи обладнання (розраховується)
- змінність (приймається по завданню)
Загальна кількість робочих місць за зміну приймається:
1) для машинно-заготівельного цеху – 17% для спискової кількості основних робітників даного цеху з них:
а) робітники з утримання і експлуатації устаткування і транспорту – 40 %;
б) робітники з поточного ремонту устаткування – 15%;
в) робітники, заробітна плата яких відноситься на загальновиробничі витрати ,– 45%;
2) Для складально-опоряджувального цеху – 11% від спискової кількості основних робітників даного цеху, з них:
а) робітники з утримання і експлуатації устаткування і транспорту – 30 %;
б) робітники з поточного ремонту устаткування – 22%;
в) робітники, заробітна плата яких відноситься на загальновиробничі витрати,– 48%. Розподіл робітників по спеціальностях проводиться студентами довільно.
Річний фонд ефективного часу обладнання розраховується за формулою
Тоб.еф.= (Ткал – Тсв – Твих – Трем )Ч SЧ tзм (4)
Трем — технічно вимушені зупинки обладнання по ремонту, огляду і інші, днів (приймається в розмірі 5-10)
S – змінність роботи обладнання.
Потреба кількості людино-годин ( Тпотр) визначається як добуток кількості робочих місць і фонду ефективного часу роботи обладнання.
Тпотр=Пр.м.ЧТобл.еф (5)
Пр.м. – кількість робочих місць в зміну
Спискова кількість робітників по кожному розряду (Z сп ) визнгачається за формулою
Zсп= Тпотр/ Тр.еф (6)
Тарифний фонд заробітної плати (ФЗ тар) по розрядах визначається як добуток
потрібної кількості людино-годин для даного розряду на годинну тарифну ставку цього розряду
ФЗтар= Тпотр Ч Ст, тис.грн. (7)
Де, Ст – годинна тарифна ставка даного розряду.
Результати розрахунків зводимо в таблицю 6
Таблиця 6. Розрахунок кількості і тарифного фонду заробітної плати допоміжних робітників
Професії по стадіях виробництва
Кількість робочих місць в зміну
Потрібно людино-годин
Спискова кількість робітників
тарифний розряд
Тарифна ставка за год., грн.
Тарифний ФЗ, тис.грн
1
2
3
4
5
6
7
І.Заготівельно-машинний цех
1.Робітники по утриманню устаткування
а)налагоджувальники обладнання
3
11808
7
5
4,73
55,852
б)водії електрокар
3
11808
7
3
3,69
43,571
в)транспортні робітники
2
7872
4
3
3,69
29,048
Разом
8
31488
18
—
—
128,471
2.Робітники з поточного ремонту устаткування
а)чергові слюсарі
2
7872
5
5
4,73
37,235
б)слюсарі ремонтники
1
3936
2
5
4,73
18,617
Разом
3
11808
7
—
—
55,852
3.Робітники, зарплата яких відноситься до загально-виробничих витрат
а)контролери-приймальники
6
23616
14
4
4,15
98,006
б)підсобні робітники
4
15744
9
2
3,32
52,270
Разом
10
39360
23
—
—
150,276
Всього по цеху
21
82656
48
—
—
334,599
ІІ.Складально-опоряджувальний цех
1.Робітники з утримання устаткування
а)налагоджувальники обладнання
3
11808
7
5
4,73
55,852
б)транспортні робітники
2
7872
4
3
3,69
29,048
Разом
5
19680
11
—
—
84,900
2.Робітники з поточного ремонту устаткування
а)чергові слюсарі
2
7872
4
5
4,73
37,235
б)слюсарі ремонтники
2
7872
5
5
4,73
37,235
Разом
4
15744
9
—
—
74,470
3.Робітники, зарплата яких відноситься до загально-виробничих витрат
а)контролери-приймальники
4
15744
9
5
4,73
74,469
б)підсобні робітники
2
7872
5
2
3,32
26,135
в)складачі фарб
3
11808
7
4
4,15
49,003
Разом
9
35424
21
149,607
Всього по цеху
18
70848
41
308,977
Всього по меблевих цехах
39
153504
89
645,576
2.4 Розрахунок чисельності і фонду заробітної плати адміністративно-управлінського персоналу
Найменування структурних підрозділів і посад, а також чисельності персоналу приймаються за нормативами, що наведені в таблиці 7. Посадові місячні оклади подаються в додатку 6.
Річний фонд заробітної плати по кожній посаді визначається як добуток посадового місячного окладу, кількість місяців в році (12), чисельності працівників по цій посаді.
Результати розрахунків зводимо в таблицю 7.
Таблиця 7 Штатний розклад адміністративно-управлінського і виробничого персоналу
Цехи і категорії працівників
Кількість основних і допоміжних робітників по цеху
Розрахунок чисельності ІТР службовців і МОП
Середньомісячна ЗП, грн.
Річний ФЗ, тис.грн.
норма,%
кількість
1
2
3
4
5
6
Заготівельно-машинний цех
Керівні працівники
—
4
7
1200
100,800
Спеціалісти
—
5
9
950
102,600
Службовці
—
3
5
700
42,000
Разом по цеху
170
—
21
—
245,400
Складально-опоряджувальний цех
Керівні працівники
—
4
8
1200
115,200
Спеціалісти
—
5
10
950
114,000
Службовці
—
3
6
700
50,400
Разом по цеху
208
—
24
—
279,600
Всього по цеховому персоналу
378
—
45
—
525,000
продолжение
--PAGE_BREAK--2.5 Основні показники плану з праці і кадрів
Розрахунок виконується на основі наступної методики:
1. Товарна продукція приймається по таблиці 1
2. Чисельність ПВП приймається по таблицях 5, 6, 7.
3. Фонд основної заробітної плати і ПВП приймається по таблицях 5,6,7.
4. Додаткова заробітна плата визначається виходячи з ФОЗП і нормативу доплат, що дані у відсотка від ФОЗП по завданню.
5. Фонд оплати праці включає основну і допоміжну заробітну плату
6. Фонд споживання включає фонд оплати праці, грошові виплати і заохочення і доходи, виплачені по акціях трудового колективу і вкладах членів трудового акціонерного товариства в майно підприємства, що нараховані до виплат їм. Фонд споживання визначається після розподілу прибутку.
7. Середня заробітна плата одного працівника ПВП обчислюється, виходячи з фонду оплати праці ПВП і спискової чисельності ПВП.
8. Середній дохід одного працівника ПВП обчислюється виходячи з суми коштів, спрямованих на споживання і спискової чисельності ПВП.
Результати розрахунків зводимо в таблицю 8
Таблиця 8. Основні показники плану з праці і кадрів
Найменування показників
Одиниця виміру
Показники
1
2
3
1.Товарна прдукція
тис.грн
43680,000
2.Чисельність ПВП
чол.
453
3.Продуктивність праці
грн.
96423,84
4.Фонд ОЗП
тис.грн
3827,130
5.Додаткова ЗП
тис.грн
1607,395
6.Фонд оплати праці
тис.грн
5434,525
7.Грошові виплати та заохочення
тис.грн
2450,227
8.Фонд споживання
тис.грн
7884,752
9.Середня ЗП одного працівника ПВП
грн.
11996,74
10.Середній дохід одного працівника ПВП
грн.
17405,63
3. План по собівартості продукції, прибутку і рентабельності
Планування собівартості продукції є складовою частиною планування діяльності промислового підприємства і включає систему техніко-економічних розрахунків, які відображають величину поточних витрат, що включаються до собівартості продукції, а також витрати всього промислового виробництва. Метою планування собівартості продукції є економічно обґрунтована, визначена величина затрат, що необхідна у плановому періоді для промислової продукції підприємства. План по собівартості продукції включає такі елементи:
1) планування зниження товарної продукції;
2) складання кошторису витрат на виробництво
3) складання планових калькуляцій окремих видів продукції.
3.1 Розрахунок амортизаційних відрахувань
Вихідна дані для розрахунку:
- структура ОФ по групах і цехах;
- норма амортизації;
- фондовіддача ( по завданню).
Середньорічна балансова вартість основних виробничих фондів по підприємству визначається на основі обсягу товарної продукції і фондовіддачі.
ОФсер =Q/Фвід., тис.грн (8)
ОФсер =43680/2,9=16096,552, тис.грн
Норми амортизації на всі групи ОВФ відповідно по цехах подаються в таблиці 9. Сума амортизації враховується, виходячи із середньорічної вартості ОВФ і відповідної норми амортизації.
Результати розрахунків зводимо в таблицю 9.
Таблиця 9. Розрахунок амортизаційних відрахувань
Основні фонди по цехах і групах
Структура ОФ,%
Вартість на початок року
Квартальна норма амортизації
Сума амортизації за
Всього
1кв
2 кв
3 кв
4 кв
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.Заготівельно-машинний
в т.ч. 1 група
36
3303,013
2
66,060
64,739
63,444
62,175
256,418
2 група
14
1284,505
10
128,451
115,605
104,045
93,640
441,741
3 група
44
4037,015
6
242,221
227,668
214,026
201,185
885,100
4 група
6
550,502
15
82,575
70,189
68,661
58,362
279,787
Разом по цеху
57
9175,035
—
519,307
478,201
450,176
415,362
1863,046
2.Складально-опоряджувальний
в т.ч. 1 група
39
2699,391
2
53,988
52,908
51,850
50,813
209,559
2 група
15
1038,228
10
103,823
93,441
84,096
75,687
357,047
3 група
40
2768,607
6
166,116
156,149
146,781
137,974
607,020
4 група
6
415,291
15
62,294
52,950
45,007
38,256
198,507
Разом по цеху
43
6921,517
—
386,221
355,448
327,734
302,730
1372,133
Всього по цехах
—
16096,552
—
905,528
833,649
777,910
718,092
3235,179
3.2 Розрахунок потреби та вартості електроенергії і пари
Вихідні дані для розрахунку:
- потрібна кількість людино-годин на програму ( таблиця 5)
- нормативи (таблиця 10)
- вартість енергії і пари.
Таблиця 10. Розрахунок потреби та електроенергії і пари
Види енергії
Одиниця виміру
Нормативи
Витрати на програму
Ціна планова, грн.
Вартість тис.грн.
1
2
3
4
5
6
1.Електроенергія на технологічні цілі
квт.год.
20квт.год. на 1 люд-год
9985333,2
0,3762
3756,482
2.Електроенергія на освітлювання
квт.год.
10% від ел.енергії на технічні цілі
998533,3
0,2622
261,815
Всього
тис.грн.
—
—
—
4018,297
3.Пара та паливо на технологічні цілі
тонн
20кг. на 1 люд-год.
9985,333
180
1797,36
у т.ч. паливо(70%)
тис.грн.
—
—
—
1258,152
4.Пара та опалення
тонн
10кг. на 1 люд-год
4992,667
180
898,68
Всього пари
тис.грн.
—
—
—
1437,888
Всього палива
тис.грн.
—
—
—
1258,152
3.3 Кошторис витрат по утриманню і експлуатації обладнання
Вказаний кошторис включає такі статті витрат:
1)Витрати на повне відновлення ОФ та капітальний ремонт включають амортизаційні відрахування від вартості устаткування, транспортних засобів та інструментів ( таблиця 9)
2)Витрати на експлуатацію устаткування включають:
а) витрати на оплату праці робітників з утримання і експлуатації устаткування;
б) відрахування на соціальні заходи – 38,2% від ФО і ОЗП робітників з утримання устаткування;
в) вартість мастильних і оптиральних матеріалів, необхідних для утримання устаткування
— приймаємо в розмірі 15-20 % від ФО і додаткової заробітної плати відповідних робітників;
3)Витрати на проведення поточного ремонту устаткування і транспортних засобів включають:
а) оплату праці працівників з поточного ремонту;
б) відрахування на соціальні заходи – 39% від фонду основної і додаткової заробітної плати робітників з поточного ремонту,;
в) вартість запасних частин, деталей, вузлів та інших матеріалів, необхідних для ремонтних робіт приймаємо 15-20% від фонду основної і додаткової заробітної плати робітників з поточного ремонту.
4. Витрати на внутрішньозаводське переміщення вантажів приймаємо в розмірі 10 % від фонду основної і додаткової заробітної плати робітників з утримання і експлуатації устаткування.
5. Знос малоцінних і швидкозношуваних інструментів і пристроїв приймаємо умовно 1-2% від витрат на експлуатацію устаткування.
6. Інші витрати приймаємо в розмірі 15% від суми попередніх витрат.
Всі вказані розрахунки зводимо в таблицю 11.
Таблиця 11. Кошторис витрат з утримання та експлуатації устаткування
Статті витрат
Витрати, тис.грн.
1
2
1.Витрати на повне відновлення і капітальний ремонт ОВФ
2290,908
2.Витрати на експлуатацію устаткування
470,236
3.Витрати на проведення поточного ремонту устаткування і транспортних засобів
287,209
4.Витрати на внутрішньозаводське переміщення вантажів
30,299
5.Знос малоцінних і швидкозношувальних інструментів і пристроїв
4,702
6.Інші витрати
462,503
Разом
3545,857
3.4 Кошторис загальновиробничих витрат
Вказаний кошторис включає в себе такі статті витрат:
1. Витрати пов’язані з управлінням виробництва;
а) оплата праці працівників апарату управління цехів;
б) відрахування на соціальні заходи – 38,2% від ФО і додаткової заробітної плати працівників апарату;
в) оплата послуг консультаційного і інформаційного характеру, пов’язаних із забезпеченням виробництва продукції – умовно приймається 10% від витрат на оплату праці працівників апарату.
2. Амортизаційні відрахування – таблиця 9(амортизаційні відрахуваня від вартості 1 груп ОФ).
3. Витрати капітального характеру, пов’язані з удосконаленням технології та організації виробництва – умовно приймається у розмірі 5% від основної і додаткової заробітної плати робітників, заробітна плата яких відноситься до загальновиробничих витрат.
4. Витрати на обслуговування виробничого процесу:
а) основна і додаткова заробітна плата робітників, що відносяться до загальновиробничих витрат;
б) відрахування на соціальні заходи – 38,2%;
в) інші витрати – приймаємо 7% від суми попередніх витрат на обслуговування виробничого процесу.
5. Знос малоцінних та швидкозношувальних предметів – приймаємо в розмірі 1-2% від суми попередніх статей і витрат.
6. Інші витрати – приймаються в розмірі 9% від суми витрат по всіх попередніх статтях.
Результати розрахунків зводимо у таблицю 12.
Таблиця 12.
Елементи витрати
Сума, тис.грн.
1
2
1.Витрати пов«язані з управлінням виробництва
1104,831
2.Амортизаційні відрахування
944,271
3.Витрати, некапітального характеру, пов»язані з удосконаленням технології та організації виробництва
45,694
4.Витрати на обслуговування виробничого процесу
1351,388
5.Знос малоцінних та швидкозношувальних предметів
34,462
6.Інші витрати
313,258
Разом
3793,904
3.5 Кошторис адміністративних витрат
Адміністративними є витрати, пов’язані із обслуговуванням виробництва і управління ним в масштабі всього підприємства.
До адміністративних витрат відносять такі витрати:
- загальні та корпоративні витрати (організаційні витрати, витрати на проведення річних зборів, представницькі витрати тощо );
- витрати на службові відрядження і утримання апарату управління підприємством та іншого адміністративного персоналу;
- витрати на утримання основних засобів, інших матеріальних необоротних актів загальногосподарського призначення (оренда, амортизація, ремонт, опалення, освітлення, водопостачання, охорона);
- винагороди за професійні послуги (юридичні, аудиторські, з оцінки майна);
- витрати на зв’язок ( поштові, телеграфні, факс,...);
- амортизація нематеріальних активів загальногосподарського призначення;
- витрати на регулювання спорів в судових органах;
- податки, збори та інші обов’язкові платежі (крім тих, що включають до виробничої вартості);
- плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків;
- інші витрати адміністративного призначення.
Необхідно скласти штатний розпис адміністративно-управлінського персоналу, приймаючи кількість у розмірів всього 8% від числа робітників.
Таблиця 13.
Посада
Чисельність, чол
Місячний посадовий оклад, грн.
Річний фонд зарплати, грн.
1
2
3
4
1.Директор
1
2000
24000
2.Заступник директора
1
1750
21000
3.Головний бухгалтер
1
1500
18000
4.Бухгалтерія
3
1000
36000
5.Головний інженер
1
1500
18000
6.Заступник з виробництва
1
1700
20400
7.Головний економіст
1
1500
18000
8.Економічний відділ
3
1000
36000
9.Заступник з маркетингу
1
1700
20400
10.Секретар
1
700
8400
11.Відділ виробництва
3
1000
36000
12.Відділ кадрів
3
1000
36000
13.Відділ маркетингу
3
1200
43200
14.Юрист
2
1300
31200
15.Виробничо-технічний відділ
3
1000
36000
16.Відділ технічного контолю
2
1000
24000
Разом
30
—
426600
продолжение
--PAGE_BREAK--