--PAGE_BREAK--
Iуровень
IIуровень
Рисунок 2.1 Организационная структура торгового предприятия ООО «СКИТ – 2000»
Как видно на рисунке 2.1, ООО «СКИТ – 2000» имеет линейно – функциональную организационную структуру, при которой четко выражено разделение труда и специализация. Преимущества данного типа структуры заключается в следующем:
— единство и четкость распоряжений;
— согласованность действий и четкая система взаимосвязей между директором и подчиненными;
— оперативность в принятии управленческих решений;
— ясно выражена ответственность.
Основными недостатками организационной структуры торгового предприятия ООО «СКИТ – 2000» выступают:
— высокие требования к директору. Который должен иметь разносторонние знания и опыт работы по всем функциям управления и сферам деятельности;
— огромный поток информации сосредоточен у директора;
— затруднена координация действий.
На основании должностных инструкций ООО «СКИТ — 2000» рассмотрим полномочия и обязанности отдельных работников.
Директор руководит деятельностью предприятия, контролирует выполнение установленных планов и заданий, рационально сочетает экономические и административные методы руководства, использует моральные и материальные стимулы к труду, занимается организацией разработки плана экономического и социального развития предприятия, организационно-технических мероприятий по его выполнению. Обеспечивает соблюдение правил техники безопасности, соблюдение правил торговли, режима, условий оплаты труда и расходования фонда заработной платы.
Внутренний контроль осуществляет главный бухгалтер, он несет ответственность перед директором за достоверный учет, своевременное предоставление отчетности в соответствующие органы. Главный бухгалтер организует работу и взаимоотношения с другими предприятиями.
Главный бухгалтер обеспечивает на предприятии:
- сквозной учет всех хозяйственных операций, осуществляемых предприятием по наличию и движению материальных, трудовых и финансовых ресурсов;
- грамотно применяет на практике утвержденные нормативные
документы;
- занимается обработкой товарных и кассовых отчетов в
установленные сроки;
- контролирует соблюдение лимита денежных средств в кассе
магазина;
- обрабатывает документы по результатам инвентаризации товарно-
материальных ценностей;
- составляет график проведения инвентаризации и контролирует его
выполнение.
Бухгалтер:
- ведет расчеты по оплате труда в соответствии с нормативными
документами;
- рассчитывает и своевременно перечисляет налоги, составляет
квартальные и годовые отчеты, осуществляет операции по приему, учету,
выдаче и хранению денежных средств и ценных бумаг с обязательным
соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность.
Товаровед обязан:
- обеспечить наличие на предприятии торговых запасов и принимать меры к расширению ассортимента товаров;
- принимать меры к своевременному завозу товаров,
совершенствованию централизованной доставки товаров со складов
поставщиков;
- своевременно предоставлять поставщикам заявки на товары, не
допуская перебоев в торговле;
- принимает товар по количеству и качеству.
Продавцы:
— подготовка товаров к продаже;
— выкладка товаров;
— обслуживание покупателей;
— предоставление необходимых консультаций;
— осуществление расчетно-кассовых операций.
Вспомогательный персонал:
— обеспечивает обслуживание основного персонала;
— осуществляет разгрузку товаров;
— поддерживает магазин в надлежащем санитарно-техническом
состоянии.
Таким образом, структура управления ООО «СКИТ — 2000» представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях и обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого.
Кадровая деятельность торгового предприятия ООО «СКИТ-2000»
Она охватывает такие процессы, как взаимодействие менеджеров и рабочих; найм, обучение и продвижение кадров; оценка результатов труда и стимулирование; создание и поддержание отношений между работниками и т.п.
Можно в целом сказать, что персонал достаточно квалифицированный. Высшее образование имеют большинство сотрудников, в т.ч. и АУП.; Заработная плата достаточно высокая.
Организационная деятельность торгового предприятия включает в себя: коммуникационные процессы; организационные структуры; нормы, правила, процедуры; распределение прав и ответственности; иерархию подчинения. На данном предприятии действует линейно-функциональная структура управления. С помощью опроса был проведен анализ проблем структурного характера. Было опрошено 9 респондентов (Приложение А). По итогам можно выделить следующие проблемы:
-перегрузка работников из-за того, что они выполняют работы, которые следовало бы выполнять другим;
— слишком много канцелярской работы;
-недостаточно быстрая новаторская реакция на изменение обстоятельств.
Маркетинговая деятельность предприятия.
Эта деятельность охватывает все те процессы, которые связаны с реализацией продукции. Это стратегия продукта, стратегия ценообразования; стратегия продвижения продукта на рынке; выбор рынков сбыта и систем распределения.
На данном предприятии:
— грамотная рекламная политика. Хорошо развита наружная реклама и реклама по местному телевидению;
— цены на товары средние по сравнению с конкурентами, соблюдается соотношение цена – качество;
— широкий ассортимент, который пополняется новой продукцией.
Финансовая деятельность.
Включает процессы, связанные с движением денежных средств в организации. Можно сказать, то данное предприятие является прибыльным (в 2007 году чистая прибыль увеличивается), хотя рентабельность конечной деятельности невысока.
Внутренняя среда как бы полностью пронизывается организационной культурой, которая так же, как вышеперечисленные срезы, должна подвергаться самому серьезному изучению в процессе анализа внутренней среды организации. Для определения типа организационной культуры также будем использовать анкету (Приложение Б).Итоги таковы:
· культура власти (1) – 38,
· культура роли (2) – 59,
· культура задачи (3) – 33,
· культура личности (4) – 21.
Исходя из результатов анализа культуры на ООО «Импульс» преобладает культура роли. На культуру влияют следующие факторы:
1. история и собственность;
2. размер;
3. технология;
4. люди, определяющие культуру;
5. цели и задачи;
6. окружение.
Культура сформировалась с учетом истории фирмы: она работает на рынке сравнительно недавно, и в этот период происходило активное развитие фирмы, расширение, открытие филиалов, формирование имиджа.
Культура роли больше подходит менеджерам, которые любят безопасность и предсказуемость, которые хотят достигнуть цели, выполняя роль, а не делая выдающийся личный вклад, и тем, которых интересует возможность квалифицированно применять принятую методологию, а не окончательный результат. Под воздействием времени культура может претерпевать изменения.
На основе бухгалтерской отчетности проведем анализ основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия торговли ООО «СКИТ — 2000» (прил. В, Г, табл. 2.1)
Таблица 2.1 — Анализ основных показателей деятельности торгового предприятия за 2007 — 2008 гг.
Показатели
Ед. изм.
2007 г.
2008 г.
Отклонение (+;-)
Отчетный год в % к прошлому году
А
Б
1
2
3
4
1.Товарооборот
в т.ч.:
тыс. руб.
569443
1059032
489589
185,98
2.оптовый товарооборот
тыс.руб.
170832,90
317709,6
146876,7
185,98
3.розничный товарооборот
тыс.руб.
398610,1
741322,4
342712,3
185,98
4. Торговая площадь
м2
902,8
902,8
-
100,00
5.Товарооборот
на 1 м2 торговой площади
тыс. руб./м2
630,75
1173,05
+542,3
185,98
Продолжение таблицы 2.1
А
Б
1
2
3
4
6.Среднесписочная численность работников, всего
чел.
136
174
+38
127,94
— в т.ч. работников торгово-оператив-ного персонала
чел.
63
82
+19
130,16
7.Производительность труда одного среднесписочного работника, всего
тыс. руб./
чел.
4187,08
6086,39
+1899,31
145,36
— в т.ч. одного работника торгово-оперативного персонала
тыс. руб./
чел.
9038,78
12915,02
+3876,24
142,88
8.Фонд заработной платы
– сумма
тыс. руб.
4141,31
14397,07
+10256,76
347,73
– уровень
%
0,73
1,36
+0,63
-
9.Среднегодовая заработная плата одного работника
тыс. руб.
30,44
82,74
+52,3
271,81
10.Среднегодовая стоимость основных фондов
тыс. руб
5436
8649,5
+3213,5
159,11
11. Фондоотдача
руб. /1 руб.
104,75
122,44
+17,69
116,89
12.Фондоемкость
руб. / руб.
0,009
0,008
-0,001
88,89
13.Фондовооружен-ность труда одного работника
тыс. руб./
чел.
40,0
49,7
+9,7
124,25
14.Коэффициент эффективности использования основных фондов
руб. /
1 руб.
0,69
0,75
+0,06
108,69
15.Среднегодовая стоимость оборотных средств
тыс. руб.
142918,5
303696,5
+160778
212,50
16.Время обращения оборотных средств
дни
90
103
+13
114,44
17.Скорость обращения оборотных средств
обороты
4
3,4
-0,6
85
18.Коэффициент участия оборотных средств в обороте
руб./ руб.
0,25
0,30
+0,05
120
19.Коэффициент рентабельности оборотных средств
руб./1 руб. ОС
0,03
0,02
-0,01
66,67
Окончание таблицы 2.1
А
Б
1
2
3
4
20.Себестоимость проданных товаров, работ, услуг
тыс. руб.
409891
911735
501844
222,43
21.Валовая прибыль
– сумма
тыс. руб.
159552
147297
-12255
92,32
– уровень
%
28,02
13,91
-14,11
-
22.Издержки обращения
тыс. руб.
148249
123229
-250020
83,12
–уровень
%
26,03
11,64
-14,39
-
23. Прибыль (убыток) от продаж
– сумма
тыс. руб.
11303
24068
+12765
212,93
–рентабельность продаж
%
1,98
2,27
+0,29
-
24.Проценты к получению
тыс. руб.
31
93
+62
300,00
25.Проценты к уплате
тыс. руб.
7521
29661
+22140
394,37
26. Доходы от
участия в других организациях
тыс. руб.
-
-
-
-
27. Прочие доходы
тыс.руб.
3343
8456
+5113
252,95
28. Прочие расходы
тыс. руб.
1613
2860
+1247
177,31
297. Прибыль (убыток) до налогообложения
– сумма
тыс. руб.
8612
9096
+484
105,62
–рентабельность предприятия
%
1,51
0,86
-0,65
-
30.Отложенные налоговые активы
тыс. руб.
-
-
-
-
31.Отложенные налоговые обязательства
тыс. руб.
-
-
-
-
32. Текущий налог на прибыль
тыс. руб.
2517
2494
-23
99,09
33.Налоговые санкции
тыс.руб.
-
15
-
-
34.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
тыс. руб.
6095
6587
+492
108,07
-рентабельность конечной деятельности
%
1,07
0,62
-0,45
-
Анализ товарооборота является одним из основных моментов изучения и оценки деятельности предприятия торговли, служит одной из
экономических предпосылок прогнозирования товарооборота и работы предприятия в целом.
Изучая приведенные в таблице 2.1 данные можно сделать следующие выводы о работе ООО «СКИТ- 2000» за отчетный период:
Товарооборот является важнейшим показателем всех экономических параметров торгового предприятия, так как именно он определяет размер дохода и прибыли.
В отчетном периоде ООО «СКИТ – 2000» было продано всех товарных ресурсов на общую сумму 1059032 тыс. руб., за отчетный период по сравнению с прошлым оборот увеличился на 489589 тыс. руб., что в относительной форме составило 185,98 %, при том, что торговая площадь осталась без изменений 902,8 кв. м. Причинами увеличения выручки могли послужить следующие аспекты: эффективная рекламная компания, грамотная товарная политика, увеличение работников торгово-оперативного персонала, предложение гибкой системы скидок и т.д.
Так как данное предприятие имеет оптово-розничную торговлю, проанализируем отдельно оптовый товарооборот и розничный. Из данной таблицы мы видим, что оптовый товарооборот в отчетном году, по сравнению с прошлым периодом вырос на 146876,7 тыс.руб., а розничный на 342712,3 тыс.руб. при одинаковом темпе роста, который составляет 185,98 %.
Торговая площадь важна для товарооборота. От нее зависит размер реализации товаров. Чем больше объем реализации на 1 кв.м., тем лучше предприятие работает. Площадь торгового зала за отчетный год не изменилась и составила 902,8 кв.м.
Товарооборот на 1 кв. м. торговой площади в отчетном периоде составила 1173,05 тыс. руб. / 1 кв. м., что было выше по сравнению с прошлым периодом на 542,3 тыс. руб. / 1 кв. м., что в относительной форме составил 185,98 %. Все это положительно характеризует деятельность предприятия.
Любая деятельность, включая торговую, невозможна без трудовых ресурсов. Среднесписочная численность работников ООО «СКИТ – 2000» в отчетном периоде составила 174 человека по сравнению с прошлым она увеличилась на 38 человек, что составляет 127,94 %. Это могло быть связано с введением новых должностей или нехватке рабочей силы.
В составе персонала преобладают работники категории, которые напрямую связаны с реализацией товара. В данном случае торгово-оперативный персонал. В прошлом периоде их насчитывалось 63 человека, а в отчетном периоде их увеличилось на 19 человек и составило 82 человека, при темпе роста 130,16 %. Такое изменение произошло в связи с уменьшением количества заказов и соответственно продаж.
Качественным показателем использования кадров является производительность труда – размер выручки на одного работника. Производительность труда одного работника в отчетном периоде увеличилась на 1899,31 тыс. руб. / чел., что составляет 145,36 %, также увеличилась и производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала на 3876,24 тыс. руб. / чел. (142,88 %). Рост производительности труда оценивается положительно. Это является основным признаком эффективного использования кадрового состава предприятия.
Материальным стимулированием к труду выступает заработная плата. Фонд заработной платы в целом по предприятию вырос на 10256,76 тыс. руб., но он используется нерационально, так как его темп роста (347,73%) превышает темп роста товарооборота (185.98%), а именно на 161,75%.
Так же в отчетном периоде произошло увеличение среднегодовой заработной платы одного работника на 52,30 тыс. руб., что составляет 271,81 %.
Основные фонды занимают важное место в ресурсах предприятия. Без их наличия торговое предприятие не сможет выполнять свои функции по обслуживанию покупателей и реализации товаров. Среднегодовая стоимость основных фондов в отчетном периоде по сравнению с прошлым увеличилась на 3213,5 тыс. руб. Это говорит о том, что предприятие приобрело за отчетный период дополнительно часть средств, так как основные средства учитываются по остаточной стоимости.
Фондоотдача является одним из важных показателей эффективности использования основных фондов. Она показывает стоимость реализованной продукции, приходящуюся на 1 руб. основных средств. За отчетный период она увеличилась на 17,69 руб. / 1 руб. ОФ по сравнению с предыдущем периодом и составила 122,44 руб. / 1 руб. ОФ. Отмеченное можно охарактеризовать положительно.
Фондоемкость показывает стоимость основных средств, приходящихся на 1 рубль товарооборота. Она по сравнению с прошлым периодом незначительно снизилась и составила 0,008 руб. / руб.
В динамике рост фондоотдачи и снижение фондоемкость оценивается положительно.
Фондовооруженность труда одного работника торгового предприятия определяется, как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к численности работников. В динамике увеличение данного показателя оценивается положительно. В отчетном периоде она увеличилась на 9,7 тыс. руб. / чел. и составила 49,7 тыс. руб. /чел.
В связи с тем, что темп роста среднегодовой стоимости основных фондов растет меньшими темпами, чем темп роста чистой прибыли, поэтому коэффициент основных фондов вырос по сравнению с прошлым периодом на 0,06 руб. /1 руб. ОФ и составила в отчетном периоде 0,75 руб. / 1 руб. ОФ.
Оборотные средства, так же как и основные фонды являются важнейшей частью материального ресурсов предприятия торговли. Они предназначены для снижения расходов, экономии материальных ресурсов и т.д. В ООО «СКИТ -2000» данный показатель имел положительную динамику. Так в отчетном году оборотные средства составили 303696,5 тыс.руб., что было выше предшествующего года на 166778 тыс. руб.
Время и скорость обращения оборотных средств связаны между собой и влияют на потребность предприятия в основных фондах. Сокращение времени и увеличение скорости обращения минимизируют потребность в использовании основных фондов, что выгодно для торгового предприятия. Однако на данном предприятии, время обращения оборотных средств по сравнению с прошлым периодом увеличилось на 13 дней, а скорость обращения оборотных средств снизилась на 0,6 оборотов, это негативный момент в деятельности предприятия.
Произошло снижение валовой прибыли (в прошлом периоде – 159552 тыс. руб.; в отчетном периоде – 147297 тыс. руб.) за счет увеличения себестоимости проданных товаров, работ и услуг, по сравнению с прошлым периодом она увеличилась на 501844 тыс. руб. и составила в отчетном периоде 911735 тыс. руб., это может быть свидетельством роста цен.
Положительной экономической оценки в работе торгового предприятия «СКИТ — 2000» заслуживает снижение издержек обращения, так как экономия издержек – существенный фактор укрепления финансового положения, повышения рентабельности предприятия. В отчетном году они составили 123229 тыс. руб.
Прибыль является движущей силой работы предприятия, вознаграждением за предпринимательскую деятельность и риск, источником самоокупаемости и самофинансирования каждого отдельного предприятия, отрасли в целом и всего хозяйства. В отчетном году прибыль от продаж на предприятии увеличилась по сравнению с прошлым периодом на 12765 тыс. руб.
Доходов от участия в других организациях предприятие не имеет.
Рентабельность продаж показывает доходность предприятия, то есть, сколько составляет прибыль на 1 руб. реализованной продукции. Рентабельность продаж за отчетный период составила 2,27 %.
Прочие доходы увеличились на 5113 тыс. руб., так же увеличились и прочие расходы, в прошлом периоде они составляли 1613 тыс. руб., а в отчетном периоде они составили 2860 тыс. руб.
Прибыль до налогообложения тоже увеличилась на 484тыс. руб., а рентабельность предприятии снизилась на 0,65 %.
Так же снизился текущий налог на прибыль на 23 тыс. руб.
В 2007 году мы наблюдаем отсутствие налоговых санкций, а вот в 2008 они составили 15 тыс.руб., данную ситуацию можно охарактеризовать отрицательно, так как при росте налога на прибыль налоговые санкции не уменьшают налогооблагаемую базу.
Увеличилась и чистая прибыль предприятия на 492 тыс. руб., в прошлом периоде она составляла 6095 тыс. руб., а в отчетном периоде она составила 6587 тыс. руб.
А вот рентабельность конечной деятельности торгового предприятия ООО «СКИТ- 2000» имеет отрицательную динамику. Изменение произошло на 0,45% (с 1,07 до 0,62%). Что заслуживает отрицательной экономической оценки.
Таким образом, деятельность предприятия следует признать удовлетворительной, так как товарооборот увеличивается, производительность растет, увеличивается фонд заработной платы, в результате чистая прибыль тоже увеличивается. Можно отметить отрицательные моменты в деятельности предприятия, что темп роста заработной платы опережает темпы роста производительности труда, что ведет к перерасходу фонда заработной платы, также снижение валовой прибыли, увеличение времени обращения оборотных средств и снижение скорости.
2.2
Анализ товарооборота, численности работников и производительности труда.
Проведем анализ динамики общего товарооборота торгового предприятия ООО «СКИТ-2000» за 5лет.
Таблица 2.2 — Анализ динамики товарооборота ООО «СКИТ-2000» за 2004-2008гг.
Годы
Товарооборот в действующих ценах
Индексы цен
Товарооборот в сопоставимых ценах (к базисному году)
Прирост товарообо-рота по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах
Прирост товарообо-рота по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах
Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %
цепные
базисные
цепные
базисные
А
1
2
3
4
5
6
7
8
2004
211233
1,000
1,000
211233
-
-
-
-
2005 г.
282856
1,050
1,050
269387
58154
58154
127,53
127,53
2006 г.
366485
1,048
1,100
333168
121935
63781
123,68
157,73
2007 г.
569443
1,048
1,153
493879
282646
160711
148,24
233,80
2008 г.
1059032
1,056
1,218
869484
658251
375605
176,05
411,62
Товарооборот представляет собой дальнейшую реализацию товаров конечному потребителю. Объем и структура поставок товара существенно определяет размер, динамику и структуру товарооборота. Проведем анализ динамики товарооборота торгового предприятия ООО «СКИТ-2000» за четырехлетний период с целью выявления динамических тенденций в развитии анализируемого показателя.
Индекс цен показывает, на сколько произошло изменение цены в отчетном периоде по отношению к прошлому году. Поэтому данные динамики товарооборота в сопоставимых ценах будут показательнее, так как эти данные рассчитываются без влияния роста цен в отчетном году по сравнению с прошлым.
Анализ динамики товарооборота предприятия за 5 лет показывает, что товарооборот увеличивается из года в год, как в сопоставимых, так и в действующих ценах. Данная ситуация очень благоприятна для ООО «СКИТ -2000», потому что в перспективе есть увеличение реализации товаров.
В 2008 году, по сравнению с 2004 годом товарооборот вырос на 847799 тыс. руб.
Проанализировав товарооборот ООО «СКИТ – 2000» за 5лет, можно сделать вывод, что предприятие работает эффективно, наблюдается рост товарооборота. Это заслуживает положительной оценки. Далее проанализируем товарооборот по кварталам (табл. 2.3).
Таблица 2.3 —
Анализ товарооборота торгового предприятия по кварталам анализируемого периода (тыс. руб.)
Кварталы
Товарооборот
Темп роста в % к прошлому году
Удельный вес к итогу, %
2007 г.
2008 г.
прошлый год
отчетный год
А
1
2
3
4
5
1
94248
228474
242,42
16,55
21,57
2
150107
243131
161,97
26,36
22,96
3
144702
303306
209,61
25,41
28,64
4
180386
284121
157,51
31,68
26,83
Итого год
569443
1059032
185,98
100,00
100,00
Проанализировав товарооборот ООО «СКИТ – 2000» в общем, за два года по кварталам, можно сделать следующие выводы, что в обоих годах наблюдалось увеличение товарооборота.
Анализируя товарооборот предприятия ООО «СКИТ — 2000» в отчетном году по кварталам можно отметить положительную тенденцию в объеме реализации товаров. Хотя в 4 квартале отмечено снижение оборота розничной торговли по сравнению с предшествующим кварталом (в 3 квартале товарооборот составлял 30306 тыс.руб., а в 4 квартале он составил 284121 тыс. руб.), а в прошлом году такое снижение произошло в 3 квартале.
Рассматривая удельный вес к итогу, можно сказать, что в каждом квартале примерно одинаковой удельный вес к итогу.
Исходя из вышесказанного можно сделать вывод о том, что ситуация в ООО «СКИТ — 2000» по такому показателю, как товарооборот, заслуживает положительной оценки, так как оборот розничной торговли имеет положительную тенденцию и максимизируется к концу анализируемого периода. Следствием этого будет являться повышение доходов торгового предприятия «СКИТ — 2000».
Таблица 2.4 —
Расчет равномерности развития товарооборота в отчетном году
Кварталы
Темп роста в % к прошлому году
(Х-), %
(Х-)2, %
А
1
2
3
1
242,42
49,54
2454,21
2
161,97
-30,91
955,43
3
209,61
16,73
279,89
4
157,51
-35,37
1251,04
Итого год
185,98
-
4940,57
Далее рассчитаем коэффициент равномерности:
Коэффициент равномерности показывает, на сколько стабильно, на данном предприятии идет развитие товарооборота.
(2.1)
(2.2)
(2.3)
Согласно расчетам коэффициент равномерности составляет 81,78 %. Опираясь на эту цифру можно сделать вывод, что развитие товарооборота по кварталам отчетного года было не совсем достаточным, так как данная цифра меньше 95%, а именно такое значение является нормативным.
Товарооборот является центральным параметром в системе всех экономических показателей торгового предприятия и характеризует объем реализованных товаров покупателям. Поэтому имеет смысл провести анализ влияния ряда факторов на его изменение.
Таблица 2.5 —
Анализ влияния цен и физического объема на изменение товарооборота в отчетном году (тыс. руб.)
Год
Товарооборот
Абсолютный прирост (снижение) за год
Темп роста (снижения), %
в действующих
ценах
индекс
цен
в сопоставимых
ценах
всего
в т.ч. за счет
изменения
в действующих
ценах
в сопоставимых ценах
физического
объема
товаро-
оборота
роста
цен
А
1
2
3
4
5
6
7
8
2007 г.
569443
-
-
-
-
-
-
-
2008 г.
1059032
1,056
1002871
489589
433428
56161
185,98
176,11
ООО «СКИТ -2000» в отчетном периоде реализовало продукции на общую сумму 1059032 тыс. руб., что было выше предшествующего периода на 489589 тыс. руб. при темпе роста 185,98 %.
Это увеличение произошло в большей степени за счет интенсивного фактора (объема продаж), оно составило 433428 тыс. руб. и в меньшей степени за счет роста цен. Данную ситуацию можно оценить положительно.
Таблица 2.6 —
Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику объема товарооборота торгового предприятия ООО «СКИТ -2000»
Наименование трудовых факторов
2007 год
Фактически за 2008 год
Повлияли на динамику физического объема товарооборота
в действу-ющих ценах
в сопоста-вимых ценах
методика расчета
размер влияния, тыс. руб.
А
1
2
3
4
5
Товарооборот, тыс. руб.
569443
1059032
1002871
1002871-569443
433428
Численность работников всего, чел.
136
174
-
(174-136)*4187,08
159109,04
В т. ч. работников торгово–оперативного персонала, чел.
63
82
-
(82-63)*9038,78
171736,82
Производительность труда, тыс. руб./чел
4187,08
6086,39
5763,63
(5763,63-4187,08)*174
274319,7
В т. ч. работников торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел.
9038,78
12915,02
12230,13
(12230,13-9038,78)*82
261690,7
продолжение
--PAGE_BREAK--
В отчетном году на торговом предприятии «СКИТ — 2000» выявлено повышение физического объема товарооборота на величину 433428 тыс. руб. (что в сопоставимых ценах составило 1002871 тыс. руб.). Из-за увеличения численности работников в отчетном году на 38 человек физический объем товарооборота увеличился на 159109,04 тыс. руб.
Производительность труда работников также увеличилась и положительно повлияла на физический объем товарооборота. Таким образом, товарооборот в отчетном году на торговом предприятии «СКИТ — 2000» под воздействием этого фактора возрос на 274319,7 тыс. руб. Что же касается производительности труда торгово-оперативного персонала, то здесь тоже наблюдается положительное влияние, что привело к увеличению физического объема оборота розничной торговли на 261690,7 тыс. руб.
Таким образом, в целом на предприятии торговли «СКИТ — 2000» наблюдается положительная динамика изменения физического объема оборота розничной торговли.
Таблица 2.7 — Анализ численности работников ООО «Скит-2000» по категориям работников.
Категории работников
2007 год
2008 год
Отклонение (+,- по)
Темп роста, %
Числ. на начало
года, чел.
Удель-
ный вес,
%
Числ. на конец
года, чел.
Удель-
ный вес,
%
Числ. на начало года, чел
Удель-
ный вес,
%
Числ. на конец
года, чел.
Удель-
ный вес,
%
Числен
ности -на конец
года, чел
Удель-
ному весу, %
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Административно-управленческий персонал и специалисты, всего
11
8,34
13
9,55
13
9,55
13
7,47
-
-2,08
100,00
в том числе:
Директор
1
0,76
1
0,73
1
0,73
1
0,57
-
-0,16
100,00
Главный бухгалтер
1
0,76
1
0,73
1
0,73
1
0,57
-
-0,16
100,00
Бухгалтер
4
3,03
5
3,68
5
3,68
5
2,88
-
-0,8
100,00
Товаровед
4
3,03
5
3,68
5
3,68
5
2,88
-
-0,8
100,00
Окончание таблицы 2.7
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Секретарь
1
0,76
1
0,73
1
0,73
1
0,57
-
-0,16
100,00
Торгово-оперативный персонал, всего
61
46,21
63
46,32
63
46,32
82
47,12
19
0,8
130,16
Старший продавец
7
5,30
8
5,98
8
5,98
10
5,75
2
-0,23
80,00
Продавцы
39
29,54
40
29,41
40
29,41
50
28,73
10
-0,68
125,00
Кассир
15
11,36
15
11,03
15
11,03
22
12,64
7
1,61
146,67
Вспомогательный персонал, всего
60
45,45
60
44,13
60
44,13
79
45,40
19
1,27
131,67
в том числе:
грузчик
15
11,36
15
11,03
15
11,03
20
11,49
5
+0,46
133,33
Уборщик
9
6,81
9
6,62
9
6,62
11
6,32
2
-0,30
122,22
Водитель
11
8,34
11
8,09
11
8,09
15
8,62
4
+0,53
136,36
Работники склада
25
18,94
25
18,39
25
18,39
33
18,97
8
+0,58
132,00
Итого
132
100,0
136
100,0
136
100,0
174
100,0
38
-
127,9
Без трудовых ресурсов торговля, как и любая деятельность, не возможна. На торговом предприятии ООО «СКИТ-2000» на конец отчетного года штат работников увеличился на 38 работник и составил 174 человека. На предприятии важно не только общая численность, но и состав численности работников. На административно-управленческий персонал и специалистов приходится 13 человек, однако в отчетном году удельный вес по данной категории сократился с 9,55 до 7,47 %. Численность вспомогательного персонала так же изменилась на конец 2008 года и составила 79 человека. Рассматривая численность торгово-оперативного персонала на начало 2007 года и на конец 2008 года, можно сказать, что она увеличилась, и на конец отчетного периода составила 82 человека. Удельный вес данной категории в отчетном году увеличился на 0,8 %. Данные структурные сдвиги происходят за счет приема на работу работников торгово-оперативного и вспомогательного персонала, Сложившаяся ситуация может быть охарактеризована положительно, т.к. основная доля выручки зависит от работников данных групп. Однако не всегда такой шаг бывает оправданным, потому что с ростом численности должна возрастать и производительность труда. Поэтому в данном случае не возможно дать объективную оценку без учета производительности труда.
Таблица 2.8 — Анализ работников торгового предприятия по трудовому стажу.
Показатели
2007 год
2008 год
Удельный вес, %
Числ. на начало
года, чел
Числ. на конец
года, чел
Числ. на начало
года, чел
Числ. на конец
года, чел
2007 год
2008 год
А
1
2
3
4
3
4
До 1 года
31
27
27
41
19,8
23,6
От 1 до 3 лет
64
66
66
82
48,6
47,1
От 3 до 10 лет
37
43
43
51
31,6
29,3
Свыше 10 лет
-
-
-
-
-
-
Итого
132
136
136
174
100,0
100,0
Анализируя данные таблицы 2.8 «Анализ работников торгового предприятия по трудовому стажу» можно выделить следующие моменты: в основном на предприятии преобладают работники со стажем от 1 до 3 лет. В 2008 году численность этих работников увеличилась на 16 человек и составила 82 человек. Так же в отчетном периоде увеличилась численность работников со стажем от 3 до 10 лет и стала равной 51 сотруднику. Удельный вес этих работников в отчетном году составил 29,3 %.Наименьшей группой являются работники со стажем до 1 года, и не смотря на это их численность в 2008 году тоже возросла на 14 человек. Работников со стажем свыше 10 лет отсутствует.
Данный состав работников можно оценить положительно, так как основу составляют работники со стажем от 1 до 10 лет. Эти сотрудники имеют достаточный опыт на данном предприятии и имеют возможность к дальнейшему развитию.
Таблица 2.9 —
Анализ движения кадров торгового предприятия за отчетный период
Показатели
2007 год
2008 год
Отклонение
(+,-)
Темп роста, %
А
1
2
3
4
Состояло работников по списку на начало года, чел.
132
136
+4
103,03
Принято работников, чел.
6
38
+32
633,33
Уволено работников, всего, чел.
2
-
— 2
-
в том числе:
по собственному желанию, чел.
2
-
— 2
-
уволено за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.
-
-
-
-
выбыло по другим причинам, чел.
-
-
-
-
Состояло по списку на конец года, чел.
136
174
+38
127,94
Среднесписочная численность, чел.
136
174
+38
127,94
Коэффициент текучести
0,01
-
— 0,01
-
Коэффициент оборота по приему
0,04
0,22
+0,18
733,33
Коэффициент оборота по выбытию
0,01
-
— 0,01
-
Коэффициент общего оборота
0,06
0,22
+0,16
366,67
Состояние работников по списку на начало прошлого периода составило 132 человека, а на начало отчетного периода 136 человек. Затем в анализируемом отчетном периоде было принято 38 работников, что превысило показатели 2007 года на 37 человек. За прошлый период на предприятии было уволено 2 работника, однако, в отчетном периоде не было уволено ни одного работника. На конец 2007 года по списку состояло 136 человек и 174 человек за отчетный период. Таким образом, коэффициент текучести кадров совсем незначителен, он составил 0,01. Коэффициент оборота по приему в прошлом году – 0,04, в отчетном – 0,22. Коэффициент оборота по выбытию 0,01 за 2007 год. Таким образом, низкая текучесть кадров на предприятии свидетельствует о положительной стороне принятия решений административно-управленческого персонала в данной области. Следствием может служить то, что на предприятии созданы оптимальные условия для работы, достойный уровень заработной платы и т.д.
продолжение
--PAGE_BREAK--
Таблица 2.10 — Анализ динамики производительности труда работников торгового предприятия ООО «СКИТ- 2000» в исследуемом периоде.
Состав работников фирмы
2007 год
2008 год
Отклоне-ние производительности труда от прошлого года, тыс. руб./чел.
Темп роста, %
числен-ность, чел
производитель-ность труда, тыс. руб./чел
численность, чел.
произво-дитель-ность труда, тыс. руб./чел.
А
1
2
3
4
5
6
Всего торговых работников
136
4187,08
174
6086,39
+ 1899,31
145,36
Из них ТОП
63
9038,78
82
12915,02
+3876,24
142,88
Удельный вес ТОПв общей численности работников, %
46,32
-
47,13
-
+ 0,81
-
В т.ч.численность продавцов
40
14236,07
50
21180,64
+6944,57
148,78
Удельный вес продавцов в численности работников ТОП, %
63,49
-
60,97
-
2,52
-
Товарооборот, к которому исчислена производительность труда, тыс.руб.
-
569443
-
1059032
+489589
185,98
Из таблицы 2.10 видно, что производительность труда одного работника в отчетном периоде выросла на 1899,31 тыс.руб., а выработка на одного работника торгово-оперативного персонала возросла на 3876,24 тыс.руб.
Проведем факторный анализ производительности труда методом цепных подстановок:
(тыс. руб.)
(тыс. руб.)
(тыс. руб.)
(тыс. руб.)
(тыс. руб.)
(тыс. руб.)
(тыс. руб.)
(тыс. руб.)
В результате проведенного анализа было выявлено, что увеличение численности продавцов в общей численности торгово-оперативного персонала отрицательно повлияло на изменение производительности труда, она сократилась на 2472340 тыс. руб.
Увеличение доли численности торгово-оперативного персонала в штате работников увеличило производительность труда на 1046021 тыс. руб. Также положительно повлияла на производительность труда увеличение выработки продавцов +6944,57
В общем, сложившуюся ситуацию на торговом предприятии ООО «СКИТ-2000» следует оценить положительно. Потому что один из самых главных показателей эффективности работы организации в отчетном году, преимущественно за счет эффективной работы продавцов.
2.3 Анализ динамики, состава и структуры фонда заработной платы.
Торговое предприятие ООО «СКИТ – 2000» осуществляет свою торгово-хозяйственную деятельность на потребительском рынке г. Красноярска и по своей организационно – правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью. Предприятие обслуживает покупателей со средним уровнем среднедушевого дохода. На предприятии применяется простая повременная форма оплаты труда.
На данном предприятии фонд заработной платы делится на:
— заработная плата, начисленная за выполняемую работу по тарифным ставкам, должностным окладам;
— профессиональные надбавки руководителям, специалистам за высокие достижения или за выполнение особо важных заданий, за совмещение профессий, за стаж работы;
— выплаты компенсирующего характера;
— выплаты за неотработанное время;
— премии и вознаграждения;
— выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам.
Таблица 2.11 Анализ состава и структуры заработной платы работников торгового предприятия
Составляющие документы
2007 год
2008 год
Отклонение по
Тепм роста, %
Сумма, тыс.руб.
Уд.вес, %
Сумма, тыс.руб
Уд.вес, %
Сумме, тыс.руб.
Уд.весу, %
А
1
2
3
4
5
6
7
Фонд заработной платы, всего
4141,31
100
14397,07
100
+10256,76
-
347,65
Окончание таблицы 2.11
А
1
2
3
4
5
6
7
В том числе:
-выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам
1888,65
45,61
7526,79
52,28
+5638,14
+6,67
398,53
-премии и вознаграждения
201,00
4,85
550,00
3,82
+349,00
-1,03
273,63
-выплаты стимулирующего характера
265,17
6,40
298,12
2,07
+32,95
-4,33
112,43
-выплаты компенсирующего характера
61,80
1,50
102,70
0,71
+40,90
-0,79
166,18
-выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам
1449,97
35,01
5086,57
35,33
+3636,60
+0,32
350,81
-выплаты за неотработанное время
274,72
6,63
832,89
5,79
+558,17
-0,84
330,18
— прочие выплаты
-
-
-
-
-
-
-
Из таблицы 2.11 «Анализ состава и структуры заработной платы работников торгового предприятия» ООО «СКИТ-2000» видно, что в 2008 году фонд заработной платы увеличился. Темп роста составил 347,65 %. Увеличение произошло на 10256,76 тыс.руб. и фонд заработной платы составил 14397,07 тыс.руб.
Анализируя фонд заработной платы по составу видим, что увеличение его произошло из-за увеличения удельного веса в фронде заработной платы выплат по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам на 6,67 % и выплат по районным коэффициентам и процентным надбавкам 0,32 %, что в денежной форме составляет 5638,14 тыс.руб. (темп роста 398,53%) и 3636,60 тыс.руб. (темп роста 350,81 %) соответственно. Удельный вес остальных выплат в составе фонда заработной платы снизился.
Премии и вознаграждения увеличились на 349 тыс.руб. при темпе роста 273,63 %. Удельный вес их снизился на 1,03 %. Выплаты стимулирующего характера увеличились на 32,95 тыс.руб. при темпе роста 112,43 %. Удельный вес в фонде заработной платы снизился на 4,33 %.
Выплаты компенсирующего характера при темпе роста 166,18 % увеличились на 40,9 тыс.руб., однако удельный вес снизился на 0,79 %.
За неотработанное время выплаты увеличились на 558,17 тыс.руб… Темп роста составил 330,18 %, но удельный вес в фонде заработной платы снизился на 0,84%.
Таблица 2.12 — Анализ состава и структуры выплат стимулирующего характера, тыс.руб.
Состав выплат
2007 год
2008 год
Отклонение по
Темп роста, %
Сумма, тыс.руб.
Уд.вес, %
Сумма, тыс.руб
Уд.вес, %
Сумме, тыс.руб.
Уд.весу, %
А
1
2
3
4
5
6
7
Выплаты стимулирующего характера, всего
265,17
100
298,12
100
+32,95
-
112,42
В том числе:
— рабочим за профессиональное мастерство
42,18
15,91
64,18
21,53
+22
5.62
152,16
— за расширение зон обслуживания (или увеличение работ)
207,81
78,37
209,94
70,42
+2,13
-7,95
101,02
— специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации
15,18
5,72
24,00
8,05
+8,82
2,33
158,10
— прочие выплаты
-
-
-
-
-
-
-
Как уже было сказано выше выплаты стимулирующего характера в 2008 году увеличились на 32,95 тыс.руб. и составили 298,12 тыс.руб.
Выплаты стимулирующего характера на данном предприятии включают в себя:
— выплаты рабочим за профессиональное мастерство;
— выплаты за расширение зон обслуживания (или увеличения работ);
— выплаты специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации;
— прочие выплаты.
Наибольшее увеличение наблюдается по выплатам рабочим за профессиональное мастерство. Произошло увеличение на 22 тыс.руб., при темпе роста 152,16 %, по сравнению с 2006 годом и составило в 2008 году 64,18 тыс.руб.
Небольшое влияние оказало выплат специалистам за высокие достижения в труде и высокий уровень квалификации и они составили в 2008 году 24,00 тыс.руб. Удельный вес этих выплат в общем объеме выплат стимулирующего характера, как в прошлом, так и в отчетном году самый минимальный.
Наибольший удельный вес наблюдается по выплатам за расширение зон обслуживания (или увеличения работ), но в 2008 году он снижается почти на 8 %. Сумма этих выплат практически не изменилась (увеличилась на 2,13 тыс.руб.) по сравнению с 2007 годом и в 2008 году она составила 209,94 тыс.руб.
Таблица 2.13 — Анализ состава и структуры выплат компенсирующего характера, тыс.руб.
Состав выплат
2007 год
2008 год
Отклонение по
Темп роста
А
1
2
3
4
5
6
7
Выплаты компенсирующего характера, всего
61,80
100,00
102,70
100,00
+32,95
-
166,18
В том числе:
— за ночное время работы
10,22
16,54
10,24
10,15
+0,20
-6,37
101,96
— за работу в выходные нерабочие праздничные дни
31,80
51,46
42,78
41,65
+10,98
-9,81
134,53
— за работу в сверхурочное время
-
-
-
-
-
-
-
— за совмещение профессий (должностей)
19,78
32,00
44,60
43,43
+24,82
+11,43
225,48
— за выполнение обязанностей отсутствующего работника
-
-
-
-
-
-
-
Окончание таблицы 2.13
А
1
2
3
4
5
6
7
— за выполнение государственных обязанностей
-
-
4,90
4,77
+4,9
4,85
-
— прочие выплаты
-
-
-
-
-
-
-
Выплаты компенсирующего характера на предприятии за отчетный период увеличились на 32,95 тыс.руб. и составили 102,70 тыс.руб. Темп роста составил 166,18 %.
Незначительно увеличились выплаты за работу в ночное время. Увеличение составило 0,20 тыс.руб. Удельный вес тих выплат снизился на 6,37 %. За работу в выходные нерабочие и праздничные дни
компенсирующие выплаты увеличились на 10,98 тыс.руб… при темпе роста 134,53 %. Удельный вес в общих выплатах снизился на 9,81 %.
К сверхурочной работе за отчетный период работники предприятия не привлекались.
Из таблицы видно, что основное увеличение компенсирующих выплат произошло за счет совмещения профессий. Темп роста данной выплаты составил 245,48 %. Выплаты увеличились на 24,82 тыс.руб. Удельный вес данной выплаты увеличился на 11,43 %.
Также появились в отчетном периоде выплаты за выполнение государственных обязанностей. Они составили 4,9 тыс.руб.
2.4 Анализ средней заработной платы работников торгового предприятия и оценка факторов ее определяющих.
При анализе средней заработной платы следует определить ее изменения по сравнению с планом и уровнем предшествующего периода, выявить причины отклонений, дать оценку факторам влияющим на эти изменения.
На данном предприятии средняя заработная платы возросла по сравнению с прошлым периодом на 52,3 тыс.руб.
Необходимо отметить, что между производительностью труда и средней заработной платы в сопоставимых ценах выдерживается определенное динамическое соотношение. То есть, темп роста производительности труда должен опережать темп роста средней заработной платы не менее чем на 25 %. В нашем случае происходит все наоборот. Темпы роста средней заработной платы (171,81%) больше темпа роста производительности труда. Данная ситуация несет отрицательный характер, это говорит о том, что средства на оплату труда используются нерационально.
С этой целью рассчитаем коэффициент опережения (Коп) в виде отношения темпа роста производительности труда (ТРв) к темпу роста средней заработной платы (ТР зп)
(2.4)
Это означает, что на предприятии не выдерживается соотношение между динамиками анализируемых показателей: темп роста производительности труда опережает темп роста средней заработной платы. Данная ситуация несет отрицательный характер.
Размер экономии или перерасхода фонда заработной платы можно определить при помощи следующей формулы:
(2.5)
Для анализируемого предприятия сумма перерасхода фонда заработной платы из-за несоблюдения пропорций развития между производительностью труда и средней заработной платой составляет:
(тыс. руб.)
Скорректированный индекс средней заработной платы для торгового предприятия ООО «СКИТ-2000» составит:
(2.6)
Скорректированный индекс показывает реальную динамику средней заработной платы на предприятии ООО «СКИТ-2000»: за используемый период она увеличилась на 157,4 % с учетом среднего роста цен на производимую продукцию.
Скорректированный индекс производительности труда:
(2.7)
Скорректированный индекс отражает реальную динамику производительности труда на предприятии: за исследуемый периода она увеличилась на 37,6% с учетом среднего роста цен на производимую продукцию.
Таблица 2.14 — Расчет влияния факторов на изменение размера фонда заработной платы торгового предприятия в отчетном году, тыс. руб.
Факторы
Влияние на динамику фонда
заработной платы
расчет
размер влияния
А
1
2
Изменение среднесписочной численности работников
(Ч1-Ч0)*ЗПср.0=
(174-136)*30,44
1156,7
Изменение среднегодовой размера заработной платы одного работника
(ЗПср.1-ЗПср.0)*Ч1=
(82,74-30,44)*174
9100,2
Итого влияния
10256,76
Изменение товарооборота
((Р1*ЗПср.0)/ПТ0)-ФЗП0= ((1059032*30,44)/ 4187,08)-4141,31
3557,83
Изменение производительности труда
((Р1*ЗПср.0))/ПТ1)-ФЗП`=
((1059032*30,44)/ 6086,39)- 7699,14
-2402,58
Изменение среднегодовой заработной платы одного работника
((Р1*ЗПср.1)/ПТ1)-ФЗП``= ((1059032*82,74)/ 6086,39)-5296,56
9100,5
Итого влияния
10256,76
Поскольку размер фонда заработной платы находится в прямой зависимости от численности работников и средней заработной платы. Влияние этих факторов можно определить методом абсолютных разниц.
Далее определимразмер экономии (перерасхода) фонда заработной платы за счет изменения численности работников (D
ФЗПЧ)
(2.8)
Экономия (перерасход) фонда заработной платы за счет изменения средней заработной платы()
(2.9)
Из выше проведенных расчетов мы видим, что перерасход фонда заработной платы за счет увеличения численности работников составил 1156,7 тыс. руб. Увеличение средней заработной платы по сравнению с уровнем прошлого года привело к перерасходу фонда заработной платы в сумме 9100,2 тыс. руб.
Таким образом, фонд заработной платы вырос на 3557,83 тыс. руб. под влиянием роста товарооборота, на 9100,2 тыс. руб. – под влиянием увеличения средней заработной платы и снизился на 2402,5 тыс. руб. – под влиянием роста выработки.
2.5 Оценка эффективности использования заработной платы на торговом предприятии.
Эффективность заработной платы может быть охарактеризована системой показателей, которая позволяет избежать опасности одностороннего и неполного отражения деятельности предприятия.
Рассмотрим, эффективно ли используется заработная плата на торговом предприятии ООО «СКИТ -2000».
Таблица 2.15 — Исходные данные для расчета показателей эффективности использования труда и заработной платы на торговом предприятии.
Показатели
Ед.изм.
2007 год
2008 год
Отклонение
(+;-)
Т.р., %
А
Б
1
2
3
4
1.Товарооборот
тыс.руб.
569443
1059032
+489589
185,98
2.Численность всего,
В т.ч.:
чел.
136
174
+38
127,94
Административно-управленческий персонал
чел.
10
10
-
-
Торгово-оперативный персонал
чел.
63
82
+19
130,16
Вспомогательный персонал
чел.
34
50
+16
147,06
3.Фонд заработной платы
-сумма
тыс.руб.
4141,31
14397,07
+10256,76
347,73
-уровень
%
0,73
1,36
+0,63
-
4.Чистая прибыль
тыс.руб.
3762
6507
+2745
172,97
5.Численность рабочих
чел.
10
12
+2
120,00
6.Численность служащих
чел.
19
20
+1
105,26
продолжение
--PAGE_BREAK--
По данным таблицы 2.15 видно, что при темпе роста товарооборота 185,98%, темп роста фонда заработной платы составил 347,73%, и в отчетном году этот показатель увеличился на 10256,76 тыс.руб.
При этом численность работников выросла, за счет роста работников торгово-оперативного персонала на 19 чел. Рост численности работников должен быть связан с выручкой: оправданным считается такое увеличение штатов, которое не приводит к падению производительности труда. В нашем случае этого не происходит. Материальным стимулом к труду для работников данного предприятия выступает заработная плата. Средства фонда на весь коллектив в прошлом году были сформированы в объеме 4141,31 тыс.руб., а в текущем на 10256,76 тыс.руб. больше.
Рассматривая показатель чистая прибыль, можно сказать, что это та прибыль, которая остается в распоряжении предприятия. В отчетном году она составила 3762 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 2745 тыс.руб. Прибыль позволяет судить о том, на сколько доходно предприятие. Данное предприятие не убыточно. Подводя итог к данной таблице можно сказать, что фонд заработной платы вырос на 247,73 %, когда выручка, полученная предприятием возросла на 85,98 %, это говорит о не рациональном росте и расходовании фонда заработной платы.
Для анализа эффективности использования труда персонала и заработной платы на торговом предприятии «СКИТ-2000» рассчитаем систему показателей.
Таблица 2.16 — Анализ показателей эффективности использования труда и заработной платы на торговом предприятии.
Показатели
2007 год
2008 год
Отк. (+,-)
Т.р., %
А
1
2
3
4
Объем товарооборота на 1 работника (производительность труда), тыс.руб./чел., в т.ч.:
— торгово-оперативного персонала
4187,08
9038,8
6086,39
12915,02
+1899,31
+3876,22
145,36
142,89
Сумма чистой прибыли на 1 работника (коэффициент эффективности использования рабочей силы), тыс.руб./чел.
27,67
37,40
+9,73
135,16
Интегральный показатель эффективности использования труда
340,38
477,11
+136,73
140,17
Уровень расходов на оплату труда, %
0,72
1,36
+0,64
-
Отдача товарооборота и прибыли на 1 руб. фонда заработной платы (зарплатоотдача и коэффициент эффективности использования з/п)
137,50
0,91
73,56
0,45
-63,94
-0,46
53,50
0,49
Показатель зарплатоемкости
0,007
0,013
+0,006
185,71
Интегральный показатель эффективности использования фонда заработной платы
11,18
5,75
-5,43
51,43
Фонд заработной платы на 1 среднесписочного работника, тыс.руб./чел.
30,45
82,74
+52,29
271,72
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда и средней заработной платы
0,53
Окончание таблицы 2.18
А
1
2
3
4
Уровень затрат труда на единицу товарооборота, чел./тыс.руб.
0,024
0,016
-0,008
66,67
Коэффициент соотношения рабочих и служащих.
0,53
0,6
0,07
113,2
Анализируя данную таблицу видно, что производительность труда выросла в отчетном году на 1899,31 тыс.руб., данный рост можно охарактеризовать с положительной стороны.
Коэффициент эффективности использования рабочей силы характеризует сумму чистой прибыли которую за период приносит работник, данный показатель составил в отчетном году 37,40 %, т.е увеличился на 9,73 %, следовательно, персонал стал более эффективно работать.
Общую оценку эффективности использования труда персонала с различных сторон дает интегральный показатель использования труда. Данный показатель в отчетном году увеличился и составил 477,11 %, уровень расходов на оплату труда возрос на 0,64 %.
Коэффициент эффективности использования заработной платы снизился и составил 0,45 %, что можно охарактеризовать негативно.
Показатель зарплатоемкости характеризует, сколько копеек зарплаты содержится в каждом рубле выручки, этот показатель возрос на 0,006 %, что способствовало увеличению фонда заработной платы.
Интегральный показатель использования фонда заработной платы снизился до 5,75 %, что несет за собой негативные последствия, следовательно, эффективность использования фонда заработной платы снизилась. Но при этом фонд заработной платы на одного работника вырос на 52,29 тыс.руб. Уровень затрат на единицу выручки от оказания услуг снизился и составил в отчетном году 0,016 тыс.руб./чел, следовательно эффективность труда падает, а затраты труда на единицу оборота снижаются, что тоже отрицательно влияет на деятельность предприятия.
3.
Экономическое обоснование фонда заработной платы ООО «СКИТ-2000».
3.1 Планирование фонда заработной платы.
В системе управления торгового предприятия планированию принадлежит центральное место. Оно подчинено основной цели управления и обеспечивается комплексом мероприятий по проведению расчетов отдельных показателей на предстоящий период.
Перед тем как спланировать фонд заработной платы на будущий период нужно спланировать товарооборот, численность и производительность труда.
Оборот торговли является основным, исходным показателем деятельности предприятия торговли, от размера и структуры которого зависит размер всех экономических показателей работы предприятия (доходов, расходов, прибыли, рентабельности и т. д.). Поэтому планирование товарооборота занимает первостепенное значение в системе планов деятельности предприятия торговли.
Определим объем товарооборота ООО «СКИТ-2000» на 2009 год.
Планирование общего объема товарооборота торговли на основе его среднегодовых темпов роста.
Необходимо рассмотреть динамику объема товарооборота торговли ООО «СКИТ-2000» в действующих и сопоставимых ценах (табл.2.2).
Находим среднегодовой темп роста:
Тогда общий плановый объем товарооборота торговли предприятия:
Планирование товарооборота экономико-статистическим методом на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней.
Суть данного метода заключается в определении тенденций динамического ряда путем плавного изменения оборота во времени. Для обеспечения расчетов составим следующую таблицу (табл.3.2)
Таблица 3.2 — Выравнивание динамического ряда товарооборота по скользящей средней
Годы
Условное обозначение
Цепные темпы роста товарооборота в сопоставимых ценах, %
Выравнивание показателей по скользящей средней, %
А
Б
1
2
2005
К1
127,53
=
2006
К2
123,68
2007
К3
148,24
=
2008
К4
176,05
=
Определим прирост рассчитанных выровненных показателей:
= (162,15-125,61) / 2 = 18,27 (%)
То есть каждый год в среднем на протяжении четырех лет товарооборот увеличивается на 18,27 %. Далее можем рассчитать показатель К5 (плановый темп роста на 2009 год). Для этого находим:
Тогда общий плановый объем товарооборота предприятия:
Далее спланируем численность работников торгового предприятия ООО «СКИТ-2000».
При расчете численности работников на будущий год в торговле могут быть использованы различные методы:
— на основе расчета списочной численности;
— метод экспертных оценок;
— с помощью коэффициента эластичности.
Более точным для расчета на будущий год является метод на основе расчета списочной численности, причем численности торгово-оперативного персонала.
1. Определим явочную численность:
Чя топ= (Т+t) * Чрм: 40
Чя топ = (70+0,25)*42,99:40 = 75,50 чел.
Где Т- число часов работы предприятия в неделю, час;
t— подготовительно-заключительное время 1 работника в неделю, час;
40- недельный фонд рабочего времени 1 работника, установленный законодательно, час. (при 6-дневной рабочей недели);
Чрм – количество условных рабочих мест в торговом зале.
Чрм = S/N
Чрм = 902,8/21 = 42,99 мест.
S— торговая площадь предприятия;
N— норма площади на 1 условное место.
2. Рассчитаем списочную численность работников:
Чсп топ = Чя * Кзам,
Чсп топ = 75,50* 1,1 = 83 чел.
Кзам — коэффициент замены временно отсутствующих работников.
Кзам = НФрв/РФрв,
НФрв, РФрв – номинальный и реальный фонды рабочего времени торгово-оперативного персонала.
Кзам = 1,1
3. Рассчитаем общую численность работников предприятия на планируемый год:
Чобщ пл= (Чсп топ / (100- (dАУП + dВП))) * 100
Чобщ пл = (83/ (100- (45,40+7,47))) * 100 = 176 чел.
Спланируем численность работников применив метод планирования с помощью коэффициента эластичности:
Кэл= (ΔY/Y): (ΔX/X)
Кэл = (38/136): (433428/569443)= 0,37
Кэл показывает, как изменится численность работников предприятия при изменении на 1 % фактора, влияющего на нее, — товарооборота (в сопоставимых ценах).
Далее можно рассчитать численность работников на будущий год:
Чпл = (Кэл * Тпр + 100)* Ч0/ 100;
Чпл = (0,37*84,78+100)*136/100 = 176 чел.
После расчетов товарооборота и численности работников на планируемый год рассчитаем производительность труда на будущий период:
Трпт=(9081,86/6086,39)*100=149,22%
Важным средством мотивации и стимулирования высокоэффективной трудовой деятельности персонала являются доходы, представляющие вознаграждение или заработную плату, получаемою работниками за предоставление своей рабочей силы.
Планирование средств на оплату труда являются важнейшим элементом стимулирования работников предприятия.
Цель планирования средств на оплату труда – определение оптимального размера фонда заработной платы, исходя из планируемой результативности хозяйственной деятельности предприятия.
Поэтому далее спланируем фонд заработной платы несколькими методами.
Планирование фонда заработной платы возможно следующими методами:
планирование фонда заработной платы торгового предприятия экономико-статистическим методом на основе расчета его среднего уровня по формуле средней арифметической.
Планируемый уровень фонда заработной платы торгового предприятия будет равен:
Отсюда найдем сумму фонда заработной на будущий год:
.
Планирование фонда заработной платы расчетно-аналитическим методом.
Планирование ФЗП методом на основе соблюдения оптимального соотношения между темпами прироста производительности труда (товарооборота) и среднегодовой заработной платы одного работника (фонда заработной плат):
По результатам проведенных расчетов построим сводную таблицу проектов плана фонда заработной платы на 2009 год (табл. 3.4).
Таблица 3.4 — Сводная таблица планов фонда заработной платы ООО «СКИТ-2000» на 2009 год
По результатам проведенных расчетов рекомендуемым значением суммы фонда заработной платы на 2009 год следует взять объем фонда заработной платы, рассчитанный нормативным методом на основе использования норматива прироста фонда заработной платы (среднегодовой заработной платы) на 1 % прироста товарооборота (производительности труда), а именно 22381,87тыс.руб., при росте фонда заработной платы в действующих ценах более быстрыми темпами, чем товарооборот в сопоставимых ценах происходит снижение уровня фонда заработной платы, в следствии происходит относительная экономия.
Таблица 3.5 — План показателей по труду и заработной плате ООО «СКИТ-2000» на 2009 г.
Показатели
Единицы
измерения
2008 год
План
на будущий 2009 год
Темп
изменения, %
А
Б
1
2
3
Товарооборот
тыс. руб.
1059032
1598408
150,93
Численность работников,
всего
чел.
174
176
101,15
Окончание таблицы 3.5
А
Б
1
2
3
в том числе торгово-оперативного персонала
чел.
82
83
101,22
Производительность труда
1 работника
тыс. руб./ чел
6086,39
9081,86
149,22
в том числе торгово-оперативного персонала
тыс. руб./ чел
12915,02
19257,93
149,11
Среднегодовая заработная плата 1 работника
руб.
82,74
103,39
124,96
Фонд заработной платы
тыс. руб.
14397,07
22381,87
155,46
– в % к товарообороту
%
1,36
1,40
-
Рассмотрев плановые показатели по труду и заработной плате ООО «СКИТ-2000» на 2009 год видим:
1. на 1 % прироста товарооборота приходится 0,92 % прироста фонда заработной платы;
2. на 1 % прироста производительности труда одного работника приходится прирост среднегодовой заработной платы на 1,97 %.
То есть, это говорит о неэффективном использовании фонда заработной платы, так как должно выполняться соотношение «1 % прироста производительности труда (товарооборота) должен соответствовать прирост заработной платы (фонд заработной платы) в пределах 0,7-0,8 %».
Причинами неэффективного использования заработной платы на предприятии может быть из-за то, что:
1. Руководством предприятия не уделяется должностного внимания основному элементу правильной организации заработной платы – нормированию труда. В бухгалтерско-экономической службе отсутствует нормировщик – квалифицированный работник по нормированию труда. В связи с этим на предприятии нет четко описанных норм труда по всем видам работ и соответствующих затрат на их выполнение;
2. Увеличении численности работников происходит без планово;
3. Систем премирования на предприятии разработана таким образом, что она не в полной мере стимулирует к повышению производительности труда.
4. Руководством предприятия привлекаются лица к выполнению работ по договорам гражданско-правового характера, по трудовым соглашениям.
Исходя из анализа по труду и заработной плате руководству предприятию ООО «СКИТ» необходимо разработать и осуществить мероприятия по пересмотру плановых показателей.
3.2 Разработка мероприятий совершенствования системы оплаты труда торгового предприятия.
Для дальнейшей эффективной работы торгового предприятия будут предложены следующие мероприятия:
Мероприятие № 1. На предприятии необходимо ввести новую товарную группу строительные материалы из металла. Выбор данного товара был обусловлен малым количеством конкурентов по его предложению и наличием спроса на него в связи с увеличением частного индивидуального строительства загородных домов.
Мы предлагаем начать сотрудничать с новым поставщиком строительных материалов из металла ЗАО «СТАЛЬМОНТАЖ».
Таблица 3.6 Расчет товарооборота и валовой прибыли по реализации товарной группы строительных материалов из металла ООО «СКИТ-2000» за месяц с учетом предложенных внедрения новой товарной группы
вид товара
Кол-во в месяц, шт.
Цена закупочная,
руб/кг.
Себестоимость, руб.
Уровень торговой надбавки, %
Розничная цена за 1 шт., руб
Товарооборот, руб.
Валовая прибыль
, руб.
А
1
2
3
4
5
6
7
Лист оцинкованный 0,55 (1,25х2,5)
30
336
10080
50
504
15120
5040
Окончание таблицы 3.6
А
1
2
3
4
5
6
7
Профлист с-8 (1,2х6)
20
952
1904
47
1399,44
2788,80
8948,80
Профлист с-10 (1,15х6)
20
1060
21200
47
1558,20
31164,00
9964,00
Профлист Н-21 (1,06х6)
40
1187,20
47488
50
1780,80
71232
23744
Уголок 100х100 (9м)
5
2019
10095
37
2766,03
13830,15
3735,15
Уголок 125х125 (11,75м)
5
4745
23725
37
6500,65
32503,25
8778,25
Итого
120
-
131628
44,67
-
191838,20
60210,20
продолжение
--PAGE_BREAK--