Анализ результатов использования трудовых ресурсов цеха

Содержание

Введение
1. Экономическоезначение трудовогопотенциалапредприятия
1.1 Рольэкономическогоанализа трудовыхресурсов напредприятии
1.2 Производительностьтруда и еепоказатели, как основныехарактеристикиоплаты труда
1.3 Оценкаэффективностифункционированиятрудовых ресурсов
1.4 Аналитическиепоказателиоценки обеспеченностипредприятиятрудовымиресурсами
2. Анализсостава и структурыработающихв производственномподразделениисовременногопромышленногопредприятия
2.1. Краткаяхарактеристикабазового цеха
2.2. Структурныйанализ технико-экономическихпоказателей
2.3. Анализчисленности, обеспеченностии структурыперсонала цеха
2.4. Анализрезультатовиспользованиятрудовых ресурсовцеха
2.5 Выводы
3. Оптимизацияиспользованиятрудовых ресурсов
3.1 Внедрениеорганизационно-техническихмероприятийдля снижениягодового объемастанконормочасов
3.2 Оценкавлияния уровняиспользованияорганизационно-тезхническогоуровня производствана уровеньтрудовых затрат
Списоклитературы
Приложения
Введение

Для успешногоосуществленияхозяйственнойдеятельностилюбому предприятию, независимоот отрасли, объемов производства, формы собственности, необходимо, помимо материальногои финансовогоресурсов, наличиеквалифицированного, максимальносоответствующегопредъявляемымтребованиямсостава работников.
Человеческийфактор всегдаиграл немаловажнуюроль в производственномпроцессе. Всовременныхусловиях, сприходом вэкономикурыночных отношений, возросли требования, предъявляемыек работникампредприятия.Стала болеежесткой зависимостьмежду оплатойтруда и конечнымрезультатомработы. Повысилисьтребованияк уровню образования, квалификации, перспективамроста профессиональногои интеллектуальногоуровня каждогоработника.Возрослаинтенсивностьтруда. С другойстороны, повысилисьтребованияк организациитруда, к оснащенностипроизводствасовременнымвысокопроизводительнымоборудованием.Возросла рольне только эргономики, но и эстетикикаждого рабочегоместа. Болеезначимыми сталимотивационныефакторы в реализацииработникомсвоих возможностей.
Для выявленияновых и интенсификацииимеющихсянаправленийиспользованиятрудовогопотенциалаприменяютсяразличныеметоды экономическогоанализа, которыепозволяютвскрыть взаимосвязиэкономическихпроцессов иявлений такихизменений, получить информациюдля управленияхозяйственнойдеятельностьюи оценки работытрудовых коллективов.
Для успешногорешения задачэкономическогоанализа необходимо, чтобы он былсвоевременным, систематическим, конкретными объективным.Его нужно проводитьна научнойоснове с применениемновейших методови вычислительнойтехники.
В даннойработе анализируетсяэффективностьиспользованиятрудовых ресурсовмеханосборочногоцеха.
Целью анализаявляется качественнаяоценка трудовыхресурсовмеханосборочногоцеха, уровняэффективностиих использования, выявлениявнутрипроизводственныхрезервов повышенияпроизводительноститруда.
1. Экономическоезначение трудовогопотенциалапредприятия


1.1 Роль экономическогоанализа трудовыхресурсов напредприятии

По мере ускорениянаучно-техническогопрогрессазначение трудовыхресурсов усиливаются.Современноепроизводствос его высокойфондовооруженностьюпредоставляетв распоряжениекаждого работникапринципиальноновые, сложныетипы машин имеханизмов, а также всеувеличивающийсяобъем материальныхценностей, усиливая егоответственностьза их рациональноеиспользование.
Высокийквалификационныйуровень современныхработников, увеличениеконечных результатових труда повышаютцену каждойошибки и потеряннойминуты, требуютнового подходак анализуэффективностииспользованиярабочего времени, выявлениювнутрипроизводственныхрезервов ростапроизводительноститруда.[3]
Курс на рыночнуюэкономику, а, следовательно, на ускорениеинтенсификацииобщественногопроизводства, повышение егоэкономическойэффективностии качествапродукциитребует полноймобилизациивсех имеющихсярезервов. А этопредполагаетмаксимальноеразвитиехозяйственнойинициативытрудовых коллективовпредприятий.На современномэтапе развитияэкономики малоответить навопрос, каквыполненозадание трудовымколлективом.Необходимо, прежде всего, выяснить, какиеизменения виспользованиитруда произошлив процессепроизводствапо сравнениюс заданием.Изменения могутносить двоякийхарактер: положительныйили отрицательный.Задача анализахозяйственнойдеятельностисостоит в том, чтобы обнаружитьвсе изменения, определитьих характери в последующемлибо содействовать, либо противодействоватьих развитию.
Рациональноеиспользованиеперсоналапредприятия– непременноеусловие, обеспечивающеебесперебойностьпроизводственногопроцесса иуспешное выполнениепроизводственныхпланов. Дляцелей анализавесь персоналследует разделитьна промышленно-производственныйи непромышленныйперсонал. Кпромышленно-производственномуперсоналу (ППП)относят лиц, занятых трудовымиоперациями, связаннымис основнойдеятельностьюпредприятия, а к непромышленномуперсоналуотносят работниковучрежденийкультуры, общественногопитания, медициныи пр., принадлежащихпредприятию.
РаботникиППП подразделяютсяна рабочих ислужащих. Всоставе служащихвыделяютруководителей, специалистови других служащих(конторскийучётный и т.п.персонал). Рабочихподразделяютна основныхи вспомогательных.В анализе трудовыхресурсов предприятияможно выделитьтри направления.
1. Анализиспользованиярабочей силы.
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Анализ уровня квалификации персонала.
Анализ форм, динамики и причин движения персонала.
Анализ использования рабочего времени.
Анализ производительности труда.
Анализ выполнения плана по росту производительности труда и определение прироста продукции за счёт этого фактора.
Факторный анализ производительности труда.
Резервы роста производительности труда.
Анализ оплаты труда.
Анализ состава и динамики фонда заработной платы.
Факторный анализ фонда заработной платы.
Анализ эффективности использования фонда заработной платы.
Источникиинформациидля анализа:
План по труду, ф №1-Т “Отчётпо труду”, ф№5-3 “Отчёт озатратах напроизводствои реализациюпродукции(работ, услуг)предприятия(организации), статистическаяотчётностьотдела кадровпо движениюрабочих и др.”
Анализобеспеченностипредприятиятрудовымиресурсамислужит основойдля разработкиэффективныхуправленческихрешений, направленныхна ликвидациюдефицитностиработниковотдельныхпрофессий испециальностейпутем реконструкциии техническогоперевооруженияучастков, автоматизациистаночныхработ; внедренияпрогрессивныхметодов организациизаготовительногопроизводства, совершенствованияорганизациии механизациивспомогательныхработ и другое.[3].
Правильнаяоценка хозяйственнойдеятельностипозволяетустановитьнаиболее действенное, соответствующеезатраченномутруду, материальноепоощрение, выявить имеющиесярезервы, которыене были учтеныплановым заданием, определитьстепень выполнениязаданий и наэтой основеопределятьновые задания, ориентироватьтрудовые коллективына принятиеболее напряженныхпланов.[1]

1.2 Производительностьтруда и еепоказатели, как основныехарактеристикиоплаты труда

В современныхусловияххозяйствованияпроблема повышенияпроизводительноститруда на предприятииприобретаетпервостепенноезначение.Производительностьтруда, в условияхрыночной экономики, являетсямагистральнымнаправлениемразвитияпроизводства, создает возможностиинтенсивногоразвития предприятия, снижения трудоемкостивыпускаемойпродукции идругих видовресурсов. Сдругой стороны, повышениепроизводительноститруда ведетк увеличениюколичествавыпускаемойпродукции, производимойв единицу времени, или к сокращениюрабочего времени, затрачиваемогона выпуск единицыпродукции. Тоесть на фонероста производительноститруда имеетместо снижениезатрат на выпускединицы продукциии ее цены. Предприятиеполучит возможностьреализовыватьсвою продукцию, при обеспечениидолжного качества, по ценам нижецен конкурентови тем самымсможет увеличитьобъем своихпродаж. В этомслучае можноготовить оувеличениидоходов предприятия, укрепленииего позицийна рынках сбыта, расширениипроизводства, создании новыхрабочих мести т. п.
Повышениепроизводительноститруда – этовсеобщийэкономическийзакон развитияпроизводительныхсил в обществе, важнейшее иобязательноеусловия егодальнейшегоразвития иособенно вусловиях рыночнойэкономики.
В рамкахсовременногопредприятия, только обеспечениероста производительноститруда, качестваработы, снижениеиздержек предприятиямогут обеспечитьповышениеэффективностиего деятельности, поступательноеразвитие икоммерческийуспех.
Под производительностьютруда понимаютэффективностьили плодотворностьтрудовых затрат, способностьконкретноготруда создаватьв единицу времениопределенноеколичествопотребительскойстоимости.Повышениепроизводительноститруда означаетего экономию, т. е. сокращениезатрат рабочеговремени наединицу продукции.
Определениесущностипроизводительноститруда какэкономическойкатегориисвязано сразграничениемпонятий «производительнаясила труда»и «производительностьтруда». Производительнаясила труда, определяемаяобъективнымии субъективнымифакторами, характеризуетплодотворностьтруда при егонеизменном(данном) уровнеинтенсивности.Производительностьтруда зависитне только отпроизводительнойсилы труда, нои от его интенсивности.Отличие этихкатегорийсостоит в том, что перваяотражает объективнуювозможностьплодотворноститруда, втораяее действительную(планируемуюили фактическидостигнутую)величину. Разницамежду производительнойсилой трудаи производительностьютруда отражаетрезервы ростапоследней.
На изготовлениепродукциизатрачиваетсяживой трудработниковпроизводства.А также прошлыйтруд, овеществленныйв сырье, материалах, орудиях труда.С ростом производительноститруда изменяетсясоотношениемежду затратамиживого и овеществленноготруда. Повышениепроизводительноститруда заключаетсяименно в том, что доля живоготруда уменьшается, а доля прошлоготруда увеличивается, но так, что общаясумма трудав товаре уменьшается.
В связи с тем, что в образованиистоимостипродукта участвуютживой и прошлыйтруд, различают: производительностьиндивидуальноготруда и производительностьобщественноготруда. Перваяучитываеттолько затратыживого трудаработников, производящихданный товар.Уровень ееопределяетсяотнесениемколичествавыработаннойпродукции крабочему времени, затраченномуна ее изготовление.При всей важностиэтого показателяон недостаточендля полнойхарактеристикиэффективноститрудовых затрат, так как роствыработкипродукции наодного рабочегоне всегда означаетуменьшениезатрат общегорабочего временина единицупродукции.Выработка можетвозрасти, например, в результатероста фондовооруженноститруда или повышениязатрат материальныхресурсов. Поэтомувсегда целесообразнооценить показательобщественноготруда, которыйпредполагаетсравнениепроизведеннойпродукции сполными затратамитруда – и живого, овеществленного.
Производительностьтруда выражаетрезультатвзаимодействиявещественныхи личных элементовпроизводительныхсил, степеньих рациональногоиспользования.Она служитважнейшимпоказателемэффективностиобщественногопроизводства, является обобщающей, синтетическойхарактеристикойпроизводственнойдеятельностипредприятия.
Все или почтивсе измененияв условияхпроизводстваоказываютвлияние науровень производительноститруда.
В целомпроизводительностьтруда на предприятииопределяетсяцелым рядомобстоятельств.Здесь и средняястепень квалификациирабочих, уровеньразвития техникии технологии, и организационно-управленченскийуровень производства, и прочие подобныеусловия.
Анализируяуровень производительноститруда на предприятии, рассматриваютцелую системупоказателей.В связи с этимбольшое значениеимеет правильныйвыбор единицизмеренияпроизводительноститруда и возможностьсопоставленияпоказателейпроизводительноститруда при оценкепроизводственныхсистем на различныхуровнях хозяйствования(предприятие, цех, производство, участок).
При оценкепроизводительноститруда исходятиз понятийзатраты и результаты.Затраты напроизводствохарактеризуютсяколичествомизрасходованногоживого и овеществленноготруда на единицупродукции, выпускаемойпредприятием.
Существуютразличныеметоды оценкизатрат трудана единицувыпускаемойпродукции. Ихнеобходимопривести кединой размерности.Для укрупненныхрасчетов обычноиспользуютметод «приведенных»затрат в егоразновидностях.Так, под приведеннымипонимают суммутекущих затратпредприятияна выпуск годовогообъема продукции(С) и среднегодовойстоимостиосновныхпроизводственныхфондов предприятия(Ф).
То есть формулаимеет вид

Зп = С + ЕнФ,

где Зп –сумма полныхприведенныхзатрат, грн.;
Ен– нормативныйкоэффициентэффективностикапитальныхвложений;
Или с другойстороны можновыразить ещеи так[?]

Зп = Зр +Зм + ЕнФ,
где Зр; Зм– затраты материалови труда на годовойобъем продукции.
Привестизатраты живогои овеществленноготруда к единойразмерностиможно, выразивматериалызатраты и стоимостьосновныхпроизводственныхфондов в единицахизмерениятрудовых затрат.
В современныхусловиях рыночногохозяйстваполучил большоераспространениепоказательполных затратна производствопродукции черезсебестоимостьпродукции

З = Спр + Пф.м.п.+ Пкр. + ФП,

где Спр –себестоимостьпродукции, грн.;
Пф.м.п. –расходы наматериальныепоощренияработниковгрн.;
Пкр – расходына процентыпо кредитам, грн.;
ФП – суммаобязательныхплатежей предприятия, грн.
Для характеристикиуровня производительноститруда на предприятиимогут использоватьсястоимостные, натуральные, трудовые иусловно-натуральныепоказатели.
Стоимостнойметод оценкиобъема выпускаемойпродукциипозволяетанализироватьи обобщатьработу звеньеввсего предприятия, отдельных егопроизводств, цехов и участков.К стоимостнымпоказателямотносится: товарная, валовая, реализованнаяпродукция, валовый оборот, нормативно-чистаяи условно-чистаяпродукция.
Товарнаяпродукция –объем готовойпродукциипредприятияи его услугипромышленногохарактера, выраженныйв стоимостномвыражении.Валовая продукцияпредприятиявключает в себяпомимо товарнойеще и незавершеннуюпродукцию.Реализованнаяпродукция –это часть товарнойпродукциипредприятия, деньги за которуюуже поступилина расчетныйсчет предприятия.
Нормативно-чистаяпродукция (НЧП)– это один изпоказателейфизическогообъема промышленногопроизводствав стоимостномвыражении, онотражает лишьвеличину вновьсозданнойстоимости.Чистая продукциярассчитываетсякак разностьмежду валовойпродукциейи материальнымизатратами.
Измерениепродукции внатуральномвыраженииприменяют дляхарактеристикис качественнойи количественнойсторон. Однако, использованиенатуральныхизмерителейпродукции дляхарактеристикипроизводительноститруда достаточноограниченно.Они не учитываютспецификуотдельных видовпродукции, ихразнообразияи несопоставимости.
Трудовыеизмерителиобъема выпущеннойпродукцииучитываютзатраты живоготруда (рабочеговремени) основных, вспомогательныхрабочих, РССпредприятия..
Затраты живоготруда могутисчислятьсяотдельно длякаждой категорииработникови в совокупностидля всех работниковпредприятия.Измерениеосуществляетсяв человеко-часах, человеко-днях, человеко-месяцах, человеко-годахи с помощьюпоказателейтрудоемкостипродукции.
Трудоемкостьпродукции –это количестворабочего времени, необходимоедля изготовленияединицы продукцииили выполненияопределенноговида работы.
Трудоемкостьможет бытьтакже рассчитанадля предприятия, цеха, участка, рабочего места.
В зависимостиот того, в какиезатраты принимаютсяв расчет приоценке уровняпроизводительноститруда, она можетподразделятьсяна производительностьживого и общественноготруда.
В условияхпромышленныхпредприятийшироко используютпоказательпроизводительностиживого труда.Он определяетсяколичествои продукции, произведеннойв расчете наодного работника(в единицузатраченногорабочего времени).
Измеряютпроизводительностьживого трудапоказателями: трудоемкостьпродукции, выработкапродукции вединицу рабочеговремени.
Трудоемкостьпродукцииопределяютпо формуле:
--PAGE_BREAK--
Т=Р/В

где Т –трудоемкость продукции, н-ч;
Р – затраты рабочего времени на производство продукции;
В – объем производственной продукции
Как экономический показатель, трудоемкость показывает количество рабочего времени, необходимого для изготовления единицы продукции. Чем меньше трудоемкость, тем больше количество изделий можно изготовить в единицу времени, и, значит, тем выше производительность труда.
Различают несколько показателей трудоемкости. По характеру или направлению затрат рабочего времени различают нормативную, фактическую и плановую трудоемкость. Нормативная трудоемкость (Тн) – это сумма всех действующих на аналитический момент технически обоснованных норм времени по всем операциям технологического процесса изготовления конкретного изделия.
Фактическая трудоемкость (Тф) отражает реальные затраты рабочего времени на изготовление единицы продукции за определенный период она бывает равна нормативной трудоемкости, скорректированной на фактический выполнения норм:

Тф=Тн/К

где: К – коэффициент выполнения норм.
Плановая трудоемкость Тп – установленные планом затраты рабочего времени на изготовление единицы продукции, которые должны быть достигнуты предприятием за определенную дату или в среднем за планируемый период (год, квартал, месяц).
По видам затрат труда, включаемым в трудоемкость, различают технологическую (сдельную), повременную, производственную, вспомогательную (трудоемкость обслуживания), полную, прочую (трудоемкость управления), общую трудоемкость, трудоемкость материальных затрат и совокупную трудоемкость. Их соотношение приводится в таблице 1.1.

Таблица 1.1. Классификация показателей трудоемкости по всем видам затрат труда, включенным в нее. Затраты труда по категориям персонала
Основные рабочие
Ро = Ро.сд. + Ро.пов.
Вспомогательные рабочие
Рв = Рвц + Рвз
Прочий персонал
Рпр.
Материаль­ные затраты
М
сдельщики
Ро.сд.
повременщики
Ро.пов.
в основных цехах
Рвц
во вспомогательных цехах Рвз

Показатели трудоемкости
Технологическая трудоемкость (сдельная)
Ттех.
Повременная трудоемкость
Тпов.
Вспомогательная трудоемкость (трудоемкость обслуживания) Тв
Прочая трудоем­кость (управле­ния)
Тпр.
Трудоемкость материальных затрат
Тм.
Производственная трудоемкость
То = Ттех. + Тпов.




Полная трудоемкость Тр + То + Тв
Общая трудоемкость Тт = То. + Тпр = То. + Тв.+ Тпр.
Совокупная трудоемкость Тсов. = Тт + Тм. = То. + Тв.+ Тпр. + Тм.

Производительная трудоемкость включает затраты труда основных (производственных) рабочих: сдельщиков и повременщиков. Полная трудоемкость охватывает затраты труда всех рабочих предприятия: основных и вспомогательных. Общая трудоемкость включает затраты рабочего времени всего промышленно-производтсвенного персонала: основных и вспомогательных рабочих, служащих, руководителей и специалистов.
Вспомогательная трудоемкость — -трудоемкость обслуживания включает затраты рабочего времени всех вспомогательных рабочих, занятых в основных и вспомогательных цехах. Она подразделяется на виды по функциям, выполняемым вспомогательными рабочими. Прочая трудоемкость включает затрат труда инженерно-технических работников, служащих, охранников, учеников.
По объекту исчисления различают трудоемкость натуральной единицы продукции (t), единицы стоимости продукции (t), трудоемкость всего объема продукции (Т), трудоемкость основных фондов (Тф), трудоемкость материальных затрат (Тм), трудоемкость энергетических затрат(Тэ) и т.п.
Трудоемкость натуральное единицы продукции включает трудоемкость производственной операции (to), трудоемкость вспомогательных операции (tво), трудоемкость детали (tд), трудоемкость сборочной единицы (tсб), трудоемкость агрегата (tаг), трудоемкость машины (tм), трудоемкость изделия (tизд), трудоемкость работы (tр), трудоемкость услуги (tусл).
Трудоемкость единицы стоимости продукции включает трудоемкость 1гривны,. 1000 грн. или100000 грн стоимости товарной продукции (tтп), валовой продукции (tвп), чистой продукции (tчп), условно – чистой продукции (tуч).
Трудоемкость 1 грн. стоимости единицы продукции определяют по формуле:

tизд=tизд./Ц.изд.

где Ц.изд. – цена изделия, грн.
Соответственно трудоемкость валовой продукции равна

tвп=Твп/В

где: В – стоимость валовой продукции, грн.
Твп – трудоемкость валовой продукции, н-ч.
Величину трудоемкости всего объема товарной продукции предприятия рассчитывают следующим образом:

Ттп=StMi*NMi+StАГi*NАГi+StСБi*NСБi+StДi*NДi+StОi*NОi+STРУi*NРУi

где: NM, NАГi, NСБ, NОi, NРУi – число машин, агрегатов, сборочных единиц, деталей, операций, работ и услуг по каждому их наименованию, включенных в товарную продукцию предприятия;
TРУi — трудоемкость единицы работ и услуг.
Трудоемкость валовой продукции (Твп) рассчитывается по формуле

Твп=Ттп±Тинп

Тинп – трудоемкость изменения остатка незавершенного производства.
Пользуясь показателями трудоемкости, можно рассчитать не только ее снижение, но и рост выработки продукции предприятия.
Представим в таблице 1.2 расчетные формулы для показателей производительности труда. При этом трудоемкость периода, взятого за базу (предшествующий год) обозначим То, а отчетного периода Т1

Таблица1.2. Формулы показателей производительности труда Оценочные показатели Расчет показателей
Через трудоемкость Через выработку
Абсолютное снижение трудоемкости (? Т = А)
? Т = А = То — Т1
? Т = А = (П1 – По) / По · П1 =
= Д / П1 Относительное снижение трудоемкости (Б)
Б = (То – Т1) / То = 1 — Т1 / То
Б = (П1 – По) / П1 = Г / П1 =
= ДПо / П1 Индекс изменения трудоемкости (Е = IТ)
Е = IТ = I1 / То
Е = IТ = По / П1 Абсолютное увеличение (прирост) выработки (Г)
Г = (То – Т1) / То · Т1
Г = П1 – По Относительное увеличение (прирост) выработки (Д)
Д = (То – Т1) / Т1
Д = (П1 – По) Индекс изменения выработки (Ж = IП)
Ж = IП = То / Т1
Ж = IП = П1 / По

Пт=В/Рт;

где: В – валовая (товарная) продукция, грн;
Рт – количество работников ППП, чел.
Для аналитических целей может быть рассчитана выработка на одного рабочего и на одного основного рабочего.
На промышленных предприятиях величина выработки валовой продукции искажается изменениями в структуре выпускаемой продукции, материалоемкости, полуфабрикатах и т.п. В этой связи анализ уровня производительности труда и его оценка выполняются по чистой продукции. Но и здесь есть искажающее влияние разной рентабельности выпускаемой продукции. Наиболее универсальным показателем объема производства для анализа производительности труда является нормативно-чистая продукция.
Самыми иллюстративными измерителями выработки являются натуральные – штуки, тонны, метры и т.п. Они наиболее правильно характеризуют динамику производительности труда на предприятии. Но их чаще используют не для всего предприятия, а для отдельных цехов и участков, т.к. они выпускают продукцию одного, двух типоразмеров или сопоставимую продукцию. Если цех (участок) выпускает разнородную продукцию, то выработку измеряют в нормо-часах, а именно

Пт=Т/Рт

В условиях промышленных предприятий для анализа производительности труда рассчитывают месячную (годовую), дневную, счасовую выработку одного работника, рабочего или основного рабочего по следующим формулам:
Пм=В/Р; Пд=В/Д; Пч=В/Ч

Где Пм — месячная (годовая) выработка, грн;
Р – среднесписочное число работников (рабочих или основных рабочих);
В – объем валовой продукции, грн;
Д – количество человека дней, отработанных работниками;
Ч – количество человека – часов, отработанных одним работником или робким, ч.
Наиболее точно уровень производительности труда характеризует часовая выработка, так как она не учитывает внутрисменные простой. Соответственно дневная выработка будет точнее месячной, т.к. не учитывает целодневные простои.
Темпы и факторы роста производительности труда и грает значительную роль в оплате труда.
Повышение производительности труда является экономическим законом, а значит, распространяется на все общественные формации. В условиях рыночной экономики он приобретает безусловное значение и становится обязательным условием коммерческого успеха предприятия.
Повышение производительности труда является основой развития и роста эффективности деятельности предприятия. За счет этого фактора обеспечивает основной прирост объемов производства, причем он вступает именно как экономический. С другой стороны, от уровня производительности труда на предприятии зависит эффективность использования в производстве материально-технических ресурсов, результаты всей хозяйственной деятельности предприятия, уровень окупаемости затрат.
Количественно определимо прирост продукции, выпускаемой предприятием в результате увеличения производительности труда можно пользуясь формулой.
У=(1-? ч/? Вп)*100,

где: У – для прироста продукции в результате увеличения производительности труда;
? ч – темп прироста живого труда ( численности работников);
? ВП – темпы прироста выпуска продукции, %.
Факторы, определяющие рост производительности труда на предприятии весьма разнообразны как по природе, так и по характеру, степени влияния на уровень и динамику выработки ( трудоемкости). В целом укрупнено их можно объединить в такие группы: материально-технические, организационные, экономические, социальные.
Внедрение новой техники и технологии, механизация и автоматизация производственных процессов, применение современных материалов и методов их обработки – это материально –технические факторы.
Они, безусловно, оказывают решающие воздействие на уровень производительности труда. В среднем повышении фондовооружонности труда и его энерговооруженности обеспечивает рост производительности труда на 0,6% и 0,5% соответственно.
Большое значение имеют и организационные факторы. К ним относятся: специализация, кооперация, научная организация труда и управления. И здесь важнейшим организационным фактором повышения производительности труда является совершенствование управлением производством. Внедрение автоматизированных систем управления обусловливают оперативность руководства, обоснованность управленческих решений и производительность упрощенческого труда, а значит снижения численности административно — управленческого персонала.
Совершенно особое значение имеют экономические факторы роста производительности труда. Обеспечение экономического стимулирования труда дают существенные результаты в повышении производительности труда.
На каждом предприятии, в каждом производственном подразделении имеются резервы роста производительности труда, т.е. неиспользованные и реальные возможности, которые могут быть выражены количественно и реализованы в течении определенного времени.
Внутрипроизводственные, сокращения организации производства, труда управления, сокращения потерь рабочего времени. Большое разнообразие внутрипроизводственных резервов роста производительности труда вызывает необходимость их классификации. Уровень производительности живого труда зависит от двух величин: фонда полезного рабочего времени и трудоемкости изготовляемой продукции конечно для повышения производительности труда решающее значение имеет планомерное выявление и использование резервов снижения трудоемкости единицы продукции. Так как уровень производительности труда измеряется выработкой на одного работающего, то важным резервом ее роста является уменьшение доли работников, непосредственно не участвующих в производстве продукции, в общей численности промышленно-производственного персонала.
По времени использования резервы роста производительности труда подразделяется на текущие и перспективные. Планомерное использование резервов роста производительности требует от предприятия осуществления целого комплекса технических и организационных мер.
Так, необходимо сокращать изношенное и морально устаревшее оборудование внедрять экономичные материалы и технологии, повышать уровень работы ремонтной службы, внедрять повсеместно научную организацию труда, увеличивать полезное время работы оборудования и рабочих.

Организационно — экономические факторы определяются уровнем организации труда, производства и управления. К ним относятся:
1. Совершенствование организации управления производством:
внедрение дивизиональных, матричных организационных форм управления;
управление только по целям;
создание центров учета и затрат во всех подразделениях;
широкое использование компьютерной информации.
2.Совершенствование организации производства:
улучшение материальной, технической и кадровой подготовки производства;
усовершенствование системы расстановки оборудования в основном производстве;
совершенствование организации вспомогательных служб и хозяйств (инструментального, транспортного, энергетического, складского хозяйства).
3.Совершенствование организации труда:
улучшение разделения и кооперации труда, внедрение многостаночного обслуживания;
внедрение передовых методов и приемов труда;
совершенствование организации и обслуживания рабочих мест;
внедрение технически обоснованных норм затрат труда, расширение сферы нормирования труда рабочих-повременщиков и служащих;
внедрение гибких форм организации труда;
профессиональный подбор кадров, улучшение их подготовки и повышение квалификации;
улучшение условий труда, рационализация режимов труда и отдыха;
совершенствование систем оплаты труда, повышение их стимулирующий роли.
Социально- психологические факторы определяются качествами трудовых коллективов, их социально-демографическим составом, уровнями, подготовки, дисциплинированности, трудовой активности и творческой инициативы работников, стилем руководства в подразделениях и на предприятиях в целом.
Резервы роста производительности труда — не использование возможности экономии затрат труда. Резервы используются и вновь возникают под влиянием НТП.
Количественно резервы можно определить как разницу между достигнутый и максимально возможным уровнем производительности труда за определенный промежуток времени.
Для использования резервов на предприятиях разрабатываются планы организационно – технических мероприятий, в которых указываются:
виды резервов роста производительности труда;
мероприятия по их реализации;
планируются затраты для этого;
сроки проведения работ;
ответственные исполнители.

1.3 Оценка эффективности функционирования трудовых ресурсов

Составной частью понятия эффективности деятельности предприятия является эффективность функционирования его персонала. Оценка этого показателя представляется достаточно сложным и многоуровневым исследованием.
В настоящее время нет однообразия в измерении эффективности работы персонала. Сложность заключается в том, что процесс трудовой деятельности персонала тесно связан с особенностями производственного процесса на предприятии (в цехе) и его конечными результатами, а также с социальной структурой общества и экономическим уровнем развития предприятия.
Различают следующие основные подходы к оценке функционирования трудовых ресурсов предприятия.
Считается, что персонал предприятия является совокупным общественным работником, непосредственно воздействующим на производство.
В этой связи конечные результаты производства будут служить оценочными показателями эффективности функционирования персонала. В качестве таких показателей принимаются численные значения конечных результатов работы предприятия за конкретный анализируемый период времени (месяц, квартал, год), а именно:
прибыль предприятия (валовая, чистая);
затраты на одну гривну продукции предприятия;
уровень рентабельности продукции предприятия;
объем товарной продукции предприятия;
объем реализованной продукции предприятия;
доход предприятия;
качество продукции;
дивиденды на одну акцию


1.4 Аналитические показатели оценки обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
    продолжение
--PAGE_BREAK--
Достаточнаяобеспеченностьпредприятийнужными трудовымиресурсами, ихрациональноеиспользование, высокий уровеньпроизводительноститруда имеютбольшое значениедля увеличенияобъемов продукциии повышенияэффективностипроизводства.В частности, от обеспеченностипредприятиятрудовымиресурсами иэффективностиих использованиязависят объеми своевременностьвыполнениявсех работ, эффективностьиспользованияоборудования, машин, механизмови как результатобъем производствапродукции, еесебестоимость, прибыль и ряддругих экономическихпоказателей.
Основнымизадачами анализаявляются:
изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
определение и изучение показателей текучести кадров;
выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Источникамиинформациидля анализаслужат планпо труду, статистическаяотчетность, данные табельногоучета и отделакадров.
Обеспеченностьпредприятиятрудовымиресурсамиопределяетсясравнениемфактическогоколичестваработниковпо категориями профессиямс плановойпотребностью.Особое вниманиеуделяетсяанализу обеспеченностипредприятиякадрами наиболееважных профессий.Необходимоанализироватьи качественныйсостав трудовыхресурсов поквалификации.
Для оценкисоответствияквалификациирабочих сложностивыполняемыхработ сравниваютсредние тарифныеразряды работи рабочих, рассчитанныепо средневзвешеннойарифметической:

Тр=, Тр=/>

где Тр — тарифныйразряд; ЧР — численностьрабочих; Vрi-объемработ каждоговида.
Если фактическийсредний тарифныйразряд рабочихниже плановогои ниже среднеготарифногоразряда работ, то это можетпривести квыпуску менеекачественнойпродукции. Еслисредний разрядрабочих вышесреднего тарифногоразряда работ, то рабочимнужно производитьдоплату заиспользованиеих на менееквалифицированныхработах.
К промышленно- производственномуперсоналу (ППП)– персоналуосновной деятельности– относят лиц, занятых трудовымиоперациями, связаннымис основнойдеятельностьюпредприятия(изготовлениепромышленнойпродукции ивыполнениеработ промышленногохарактера, организацияпроизводстваи управленияпредприятиеми т. п.).
Административно-управленческийперсонал (АУП)необходимопроверить насоответствиефактическогоуровня образованиякаждого работниказанимаемойдолжности иизучить вопросы, связанные сподбором кадров, их подготовкойи повышениемквалификации.
Квалификационныйуровень работниковво многом зависитот их возраста, стажа работы, образованияи т. д. Поэтомув процессеанализа изучаютизменения всоставе рабочихпо возрасту, стажу работы, образованию.Поскольку онипроисходятв результатедвижения рабочейсилы, то этомувопросу прианализе уделяетсябольшое внимание.
Для характеристикидвижения рабочейсилы рассчитываюти анализируютдинамику следующихпоказателей:
— коэффициентоборота поприему рабочих(Кпр), которыйопределяется, как отношениеколичествапринятого наработу персоналак среднесписочнойчисленностиперсонала
— коэффициентоборота повыбытию (Кв), который определяется, как отношениеколичествауволившихсяработниковк среднесписочнойчисленностиперсонала
— коэффициенттекучестикадров (Кт), которыйопределяется, как отношениеколичествауволившихсяпо собственномужеланию и занарушениетрудовой дисциплинык среднесписочнойчисленностиперсонала
— коэффициентпостоянствасостава персоналапредприятия(Кп.с), которыйопределяется, как отношениеколичестваработников, проработавшихвесь год, ксреднесписочнойчисленностиперсонала
Необходимоизучить причиныувольненияработников(по собственномужеланию, сокращениюкадров, из-занарушенийтрудовой дисциплиныи др.).
Напряжениев обеспечениипредприятиятрудовымиресурсами можетбыть несколькоснято за счетболее полногоиспользованияимеющейсярабочей силы, роста производительноститруда, комплексноймеханизациии автоматизациипроизводственныхпроцессов, усовершенствованиятехнологиии организациипроизводства.В процессеанализа должныбыть выявленырезервы сокращенияпотребностив трудовыхресурсах врезультатепроведениявышеперечисленныхмероприятий
Для оценкиуровня производительноститруда применяетсясистема обобщающих, частных ивспомогательныхпоказателей(рис. 1.1).
К обобщающимпоказателямотносятсясреднегодовая, среднедневнаяи среднечасоваявыработкапродукции однимрабочим, а такжесреднегодоваявыработкапродукции наодного работающегов стоимостномвыражении.Частные показатели– это затратывремени напроизводствоединицы продукцииопределенноговида (трудоемкостьпродукции) иливыпуск продукцииопределенноговида в натуральномвыражении заодин человеко-деньили человеко-час.Вспомогательныепоказателихарактеризуютзатраты временина выполнениеединицы определенноговида работ илиобъем выполненныхработ за единицувремени.
Наиболееобобщающимпоказателемпроизводительноститруда являетсясреднегодоваявыработкапродукции однимработающим.Величина егозависит нетолько от выработкирабочих, но иот удельноговеса последнихв общей численностипромышленно-производственногоперсонала, атакже от количестваотработанныхими дней ипродолжительностирабочего дня

Рисунок 1.1.Система обобщающих, частных ивспомогательныхпоказателей

Среднегодоваявыработкапродукции однимработникомравна произведениюследующихфакторов:

ГВ= УДДПЧВ

Расчет влиянияданных факторовна изменениеуровня среднегодовойвыработкипромышленно-производственногоперсоналапроизведемспособом абсолютныхразниц.
Изменение:
Доли рабочихв общей численностиППП

ГВуд=УДГВ’пл

Количествоотработанныхдней однимрабочим за год

ГВд=УДфДДВпл
Продолжительностьрабочего дня

ГВп= УДфДфПЧВпл

Среднечасовойвыработки

ГВчп=УДфДфПфЧВ

Аналогичнымобразом анализируетсяизменениесреднегодовойвыработкирабочего, котораязависит отколичестваотработанныхдней однимрабочим за год, средней продолжительностирабочего дняи среднечасовойвыработки:

ГВ =ДПЧВ

Обязательноанализируетсяизменениесреднечасовойвыработки какодного из основныхпоказателейпроизводительноститруда и фактора, от которогозависит уровеньсреднедневнойи среднегодовойвыработкирабочих. К первойгруппе факторовотносятсятакие, кактехническийуровень производства, организацияпроизводства, непроизводительныезатраты временив связи с бракоми его исправлением.Во вторую группувходят факторы, связанные сизменениемобъема производствапродукции встоимостнойоценке в связис изменениемструктурыпродукции иуровня кооперированныхпоставок. Длярасчета влиянияэтих факторовна среднечасовуювыработкуиспользуетсяспособ цепнойподстановки.
Большую рольв изучениивлияния факторовна уровеньсреднечасовойвыработкииграют приемыкорреляционно-регрессионногоанализа. Вмногофакторнуюкорреляционнуюмодель среднечасовойвыработки можновключить следующиефакторы: фондовооруженностьили энерговооруженностьтруда; процентрабочих, имеющихвысшую квалификациюили среднийтарифный разрядрабочих, среднийсрок службыоборудованияи т.д. Коэффициентыуравнениямножественнойрегрессиипоказывают, на сколькорублей изменяетсясреднечасоваявыработка приизменениикаждого факторногопоказателяна единицу вабсолютномвыражении. Длятого, чтобыузнать, каксчет этих факторовизмениласьсреднегодоваявыработкарабочих, необходимополученныеприростысреднечасовойвыработкиумножить нафактическоеколичествоотработанныхчеловеко-часоводним рабочим:

ГВ’xi=ЧВxiДфПф

Для определениявлияния их насреднегодовуювыработкуработника нужнополученныеприростысреднегодовойвыработкирабочих умножитьна фактическийудельный весрабочих в общейчисленностипромышленно-производственногоперсонала:

Гвxi=ГВ’xiУДф

Чтобы рассчитатьвлияние этихфакторов наизменениеобъема выпускапродукции, следует приростсреднегодовойвыработкиработника засчет I-гофактора умножитьфактическуюсреднесписочнуючисленностьпромышленно-производственногоперсонала:

ВПxi=ГВxiПППф

или изменениесреднечасовойвыработкиработника засчет I-гофактора умножитьфактическуювеличинупродолжительностирабочего дня, количестваотработанныхдней однимрабочим за год, удельного весарабочих в общейчисленностиработникови среднесписочнойчисленностиработниковпредприятия:
Впxi=ЧВxiДфПфУДфПППф

В заключениеанализа необходиморазработатьконкретныемероприятияпо обеспечениюроста производительноститруда и определитьрезерв повышениясреднечасовой, среднедневнойи среднегодовойвыработкирабочих.
Основныенаправленияпоиска резервовроста производительностивытекают изсамой формулырасчета ееуровня: ЧВ=ВП/ Т, согласнокоторой добитьсяповышенияпроизводительноститруда можнопутем:
1. увеличениявыпуска продукцииза счет болееполного использованияпроизводственноймощности предприятия, так как принаращиванииобъемов производстваувеличиваетсятолько переменнаячасть затратрабочего времени, а постояннаяостается безизменения. Врезультатезатраты временина выпуск единицыпродукцииуменьшаются;
2. сокращениязатрат трудана ее производствопутем интенсификациипроизводства, повышениякачества продукции, внедрениякомплексноймеханизациии автоматизациипроизводства, более совершеннойтехники и технологиипроизводства, сокращенияпотерь рабочеговремени за счетулучшенияорганизациипроизводства, материально-техническогоснабжения идругих факторовв соответствиис планоморганизационно-теническихмероприятий.
При этомвозможны следующиеварианты соотношенияизмененияобъема выпускапродукции изатрат труда, которые должныучитыватьсяпри выбореуправленческойстратегии пообеспечениюроста производительноститруда присуществующихв данный моментэкономическихусловиях:
происходитувеличениеобъема выпускапродукции приснабжениизатрат трудана ее производство;
объем продукциирастет быстрее, чем затратытруда;
объем продукциирастет принеизменныхзатратах труда;
объем продукцииостается неизменнымпри снижениизатрат труда;
объем продукцииснижается болеемедленнымитемпами, чемзатраты труда
Анализ использованияфонда заработнойплаты начинаютс расчёта абсолютногои относительногоотклоненияфактическойего величиныот плановой.
Абсолютноеотклонениеопределяетсясравнениемфактическииспользованныхсредств наоплату труда(ФЗПф) с плановымфондом заработнойплаты (ФЗПпл)в целом попредприятию, производственнымподразделениеми категориямработников:

.

Однакоабсолютноеотклонениерассчитываетсябез учёта степенивыполненияплана по производствупродукции.Учесть этотфактор поможетрасчёт относительногоотклоненияфонда заработнойплаты .
Дляэтого переменнаячасть фондазаработнойплаты (ФЗПпер)корректируетсяна коэффициентвыполненияплана по производствупродукции(Кпп).К переменнойчасти фондазаработнойплаты относятзарплату рабочихпо сдельнымрасценкам, премии рабочими управленческомуперсоналу запроизводственныерезультаты, сумму отпускных, соответствующуюдоле переменнойзарплаты, другиевыплаты, относящиесяк фонду заработнойплаты и которыеизменяютсяпропорциональнообъёму производствапродукции.
Постояннаячасть оплатытруда (ФЗПпост)не изменяетсяпри увеличенииили спаде объёмапроизводства– это зарплатарабочих потарифным ставкам, зарплата служащихпо окладам, всевиды доплат, оплата трудаработниковнепромышленныхпроизводстви соответствующаяим сумма отпускных.Относительноеотклонениефонда заработнойплаты:

Впроцессе последующегоанализа определяютфакторы, вызвавшиеабсолютноеи относительноеотклоненияпо фонду заработнойплаты.
Факторнаямодель переменнойчасти фондазарплаты представленана рис.1.2.
Рисунок1.2… Схема факторнойсистемы переменногофонда зарплаты

Согласноэтой схемемодель будетиметь следующийвид.


Длярасчёта влиянияэтих факторовна абсолютноеи относительноеотклонениепо фонду зарплатынеобходимыследующиеданные:
1. Фондзаработнойплаты:
а)по плану:

б)по плану, пересчитанномуна объём производства, при плановойструктуре:

;

в)фактическипри фактическойудельной трудоёмкостии плановомуровне оплатытруда:


2.Отклонениеот плана:
Абсолютное

;

относительное:


Расчётвлияния факторовна изменениепеременнойчасти фондаоплаты трудапроводят поформулам:
влияниеобъёма производствапродукции:


влияниеизмененияструктурыпроизведённойпродукции:
·

влияниеизмененияудельной трудоёмкостипродукции:

·

влияниеизмененияоплаты труда:

.

Вконце анализанеобходимопровести проверкупроизведённыхрасчётов:


Факторнаямодель постояннойчасти фондаоплаты трудапредставленана рис.1.3.
Рисунок 1.3.Детерминированнаяфакторнаясистема фондазаработнойплаты рабочих-повременщиков

Согласноэтой схемемодель будетиметь следующийвид:


Аналогичноможно представитьфакторнуюмодель дляфонда заработнойплаты служащих.
В процессеанализа необходимотакже установитьэффективностьиспользованияфонда заработнойплаты.
Для расширенноговоспроизводстваполучениянеобходимойприбыли ирентабельностинеобходимо, чтобы темпыроста производительноститруда опережалитемп роста егооплаты. Еслиэтот принципне соблюдается, то происходитперерасходфонда зарплаты, повышениесебестоимостипродукции и, соответственно, уменьшениесуммы прибыли.
Изменениесреднего заработкаработающихза периодхарактеризуетсяего индексом(JЗП):

Изменениесреднегодовойвыработкиопределяетсяаналогичнона основе индексапроизводительноститруда (Jпт):

.

Темп ростапроизводительноститруда долженопережать темпроста среднейзаработнойплаты. Для этогорассчитываюткоэффициентопереженияКоп и анализируютего в динамике:

.

Затем производятподсчёт суммыэкономии(перерасхода)(Э) фонда заработнойплаты в связис изменениемсоотношениймежду темпамироста производительноститруда и егооплаты:

.

В условияхвысокой инфляциипри анализеиндекса ростасредней заработнойплаты необходимобазисный показательсредней зарплаты(СЗ0) скорректироватьна индекс ростацен на потребительскиетовары и услуги(Jу)
,

где СЗ1 — средняя зарплатав отчётномпериоде.
В процессеанализа целесообразнорассчитатьи сравнить вдинамике илис межзаводскимиданными такиепоказатели, как производствотоварной продукции, сумму валовойприбыли, суммуотчисленийв фонд накопленияна гривну зарплаты
2. Анализ составаи структурыработающихв производственномподразделениисовременногопромышленногопредприятия

Анализобеспеченностипредприятиякадрами, какправило, начинаетсяс изучениясостава и структурыработников.При анализесостава и структурыи при оценкевыполненияплана по численностинеобходимоизучать данныепо каждой категорииработниковв отдельности, т. к. различныекатегорииработающихиграют неодинаковуюроль в процессевыпуска продукции.[5]
К промышленно-производственномуперсоналу –персоналуосновной деятельности– относят лиц, занятых трудовымиоперациями, связаннымис основнойдеятельностьюпредприятия(изготовлениепромышленнойпродукции ивыполнениеработ промышленногохарактера, организацияпроизводстваи управленияпредприятиеми т. п.). РаботникиППП подразделяютсяна рабочих ислужащих.
К рабочимотносятся лица, занятые непосредственнымвоздействиемна предметытруда, их перемещениеми перемещениемпродукции, уходом за средствамитруда и контролемза их работой, выполнениемопераций поконтролю качествапродукции идругим видамобслуживанияпроизводственногопроцесса. Этимобъясняетсято, что к нимотносят младшийобслуживающийперсонал- МОП(работников, не имеющихпрямого отношенияк производственномупроцессу) –уборщиковнепроизводственныхпомещений, курьеров, гардеробщиков, шоферов легковыхмашин и работниковохраны.
В составеслужащих выделяютруководителей, специалистови других служащих(конторский, учетный и т. п.персонал).
По характеруучастия впроизводственномпроцессе рабочиеподразделяютсяна основных, занятых непосредственноизготовлениемосновной продукции, и вспомогательных, занятых вовспомогательныхпроизводствахи всеми видамиобслуживания.


2.1 Краткаяхарактеристикабазового цеха

Новокраматорскиймашиностроительныйзавод, построенныйв 1934 году, занимаетважное местов оснащенииуникальнымоборудованиемметаллургической, горнорудной, энергетическойи других отраслейтяжелой промышленностиУкраины и другихреспубликбывшего СоветскогоСоюза.
На предприятииработает около25000 человек, средикоторых 5100инженерно-техническихработникови 1500 конструкторов.
АО НКМЗ имеетзамкнутый циклпроизводства- от выплавкижидкого металладо выпускаготовых механоизделий.
Завод располагаетмощным арсеналомтехническихсредств, бога­тымопытом изготовленияуникальныхпо своим техническимхаракте­ристикаммашин и оборудования.
Мощностипредприятияпозволяютпроизводитьконкурентоспособ­нуюпродукцию, пользующуюсябольшим спросомв странах СНГи за рубежом: металлургическое, прокатное, горнорудное, кузнечно-прес­совоеоборудование, специальнуютехнику дляосвоения космоса, противовоздушнойи противоракетнойобороны, товарыбытового наз­начения.
Предприятиезанимает площадьсвыше 380 гектаров.Протяжен­ностьвнутризаводскихжелезнодорожныхпутей 133 км. В своемсос­таве насчитывает51 цех основногои вспомогательногопроизвод­стваплощадью более1 млн.кв.м. Стоимостьосновных фондовв ценах по состояниюна 1 мая 1994 г. составляетсвыше 272 миллиар­довгривен.
Годоваяпотребностьосновных ресурсовсоставляет: проката черныхметаллов — более50 000 т, условноготоплива — 215 000 т, электроэнергии- 325 000 000 кВт/ч.
Для выпускамеханоизделийноменклатурыНКМЗ материалыи ком­плектующиеизделия поставляют1400 предприятий, из них только500 расположенына территорииУкраины.
Технологическиевозможностии уровень организациипроизвод­ствапозволяютпредприятиюоперативноперестраиватьсяна изготов­лениепрактическилюбой продукциив относительнокороткие сроки.
Завод имеетзамкнутый циклпроизводства– от выплавкижидкого металладо выпускаготовых механоизделий, включая ихупаковку иотгрузку. Онимеет разнообразныепроизводственныемощности, позволяющиепроизводитьметаллургическое, прокатное, подъемно-транспортное, кузнечно-прессовое, горно-рудное, гидротехническоеи другое оборудование, а также товарынародногопотребления.
УправлениеНКМЗ осуществляетсясистемойиерархическихуровней:
президент АО «НКМЗ»;
генеральный директор;
директора производств;
начальники цехов;
мастера.
Производственнуюдеятельностьобъединенияпредставляютпять основныхпроизводств:
производство металлургического оборудования;
производство горно-рудного и кузнечно-прессового оборудования
производство серийных машин
производство товаров народного потребления.
Главнойзадачей этихпроизводств, как центровприбыли, являетсясозданиевысококачественнойконкурентоспособной, пользующейсяспросом продукциии обеспечениеритмичной иполной загрузкипроизводственныхмощностей всехструктурныхподразделенийзавода.
Одним изосновных цеховцентра прибыли- производствасерийных машин(ПСМ) — являетсямеханическийцех №6. Основноенаправлениедеятельностицеха – гидравлическоеоборудование, детали и узлыгорно-проходческойи подъемно-транспортнойтехники.
Тип производства– единичныйи мелкосерийный.Режим работы– трехсменный.Все работникицеха подразделяютсяна две категории: рабочие (основныеи вспомогательные)и руководители, служащие, специалисты(РСС).
Цеховаяструктуравключает в себя(приложение2):
а) участкиосновногопроизводства
три участка мехобработки
один участок сборки
термическое отделение
гальваническое отделение
малярное отделение.
б) подразделениявспомогательногопроизводства:
участок механика;
инструментальное хозяйство.
в) инженерныеслужбы:
планово-экономическое бюро
планово-диспетчерское бюро
бюро технологических разработок.
Всего в цехеустановлено93 единицы основногооборудования.Количествовспомогательногооборудованиясоставляет24 единицы. Технологическаясвязь междуучастками цехаосуществляетсяпо трем продольными одному поперечномупролетам.


2.2 Структурныйанализ технико-экономическихпоказателей
    продолжение
--PAGE_BREAK--
Основные технико-экономические показатели деятельности цеха за анализируемый период представлены в табл.2.1.
Таблица 2.1 Технико-экономические показатели цеха Наименование показателя Ед. отчет 2006. года 2006 г Выполнение, %
изм.
план отчет к плану к 2005 г. Объем товарной продукции тыс. грн. 4172,4 7295,0 6904,8 94,65% 165,49% Объем отгруженной тыс. грн. 3933,8 9578,0 8933,2 93,27% 227,09% Объем механоизделий т 507,5 1092,0 1114,5 102,06% 219,61% Валовый объем н-часов н-ч 197085 211100 260100 123,21% 131,97% Численность работающих, в т.ч. чел. 302 294 276 93,88% 91,39% рабочих чел. 231 226 210 92,92% 90,91% РСС чел. 71 68 66 97,06% 92,96% Фонд оплаты труда грн. 2280979 2898401 2881332 99,41% 126,32% рабочих грн. 1697018 2186686 2175264 99,48% 128,18% РСС грн. 583961 711715 706068 99,21% 120,91% Ср. месячная з/плата одного работающего, в т.ч. грн. 629,4 821,5 870,0 105,89% 138,22% рабочего грн. 612,2 806,3 863,2 107,06% 141,00% РСС грн. 685,4 872,2 891,5 102,21% 130,07% Среднегодовая выработка на 1 работающего н-час 652,6 718,0 942,4 131,25% 144,41% Среднемесячная выработка на 1-го рабочего н-час 71,1 77,8 103,2 132,60% 145,17% Среднечасовая выработка на 1-го рабочего н-час 135,0 118,2 126,8 107,26% 93,93%
Отработано одним рабочим:
— дней

дн. 185 226 257 113,72% 138,92% часов ч. 1460 1785 2051 114,87% 140,50% Длительность рабочей смены ч. 7,89 7,9 7,98 101,01% 101,14% Доля потерь к номинальному времени % 26,00 11,85 10,2 86,08% 39,23%

Анализ приведенных в таблице данных указывает на рост по отношению к плану валового объема нормо-часов (123,21%) и объема механоизделий (102,06%). Сравнение данного показателя с валовым объемом указывает на удешевление тонны механоизделий. Сравнение показателей объема механоизделий и объема товарной продукции указывает на создание определенного складского запаса. (дней – 113,72%, часов – 144,87%).

Показатели отработанных одним рабочим дней и часов возросли в отчетном периоде, что в сопоставлении с показателем длительности рабочей смены, составившем запланированный уровень, указывает на снижение потерь. Это подтверждается явно показателем доли потерь, составившем 39,23% к базовому периоду).
Дальнейшая оценка результатов деятельности цеха относится к оценке трудового ресурса.


2.3 Анализ численности, обеспеченности и структуры персонала цеха

Утверждение, которое гласит, что персонал, работающий на предприятии, представляет собой главную ценность — это основное в управлении предприятием. Однако, как это ни парадоксально, изучение работающего персонала является слабым звеном среди других вопросов при анализе предприятия.
В условиях рыночной экономики, как никогда, возрастает роль достаточной обеспеченности предприятия необходимыми трудовыми ресурсами, их рационального использования и мотивации, так как они обуславливают уровень конкурентоспособности продукции и эффективности производства.
Общий численный состав работающих может, помимо других критериев, может помочь понять размеры и мощь предприятия. Именно по этому анализ структуры численного состава работающих на предприятии представляет собой особый интерес.
2.3.1. Анализ использования трудовых ресурсов
Основными задачами анализа использования трудовых ресурсов являются:
— изучение и оценка обеспеченности трудовыми ресурсами в целом и по категориям;
— изучение и определение динамики численности;
— изучение и анализ производительности труда и заработной платы персонала.
Для анализа используются данные из плана технико-экономических показателей цеха, из квалификационной ведомости, из статистической отчетности по труду и движению рабочей силы.
Обеспеченность цеха трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. В табл. 2.2. представлена сравнительная характеристика численности персонала по категориям за 2006 г.,. а также в сравнении с 2006 г.

Таблица.2.2 Удельный вес категорий работников цеха в общей численности персонала. Категории работников 2005 2006 Отклонение от плана Выполнение плана, %
Доля в общей
численности, % отклонение

план отчет

базовый отчетный
Станочников 86 86 75 -11 87,2% 28,5% 27,2% -1,3% Ручных рабочих 24 22 26 4 118,2% 7,9% 9,4% 1,5% Итого по сдельщикам 110 108 101 -7 93,5% 36,4% 36,6% 0,2% Итого пр. повремен. 31 31 28 -3 90,3% 10,3% 10,1% -0,1% Всего произв. рабочих 143 143 131 -12 91,6% 47,4% 47,5% 0,1% Всего вспомогат. раб. 88 83 79 -4 95,2% 29,1% 28,6% -0,5% Итого рабочих 231 226 210 -16 92,9% 76,5% 76,1% -0,4% Руководители 39 38 36 -2 94,7% 12,9% 13,0% 0,1% Специалисты 21 21 20 -1 95,2% 7,0% 7,2% 0,3% Служищие 11 9 10 1 111,1% 3,6% 3,6% 0,0% Итого РСС 71 68 66 -2 97,1% 23,5% 23,9% 0,4% Всего по цеху 302 294 276 -18 93,9% 100,0% 100,0% 0,0%

На рис.2.1 графически представлено выполнение плана по численности и доля (весомость) каждой категории работников

Рисунок 2.1 Сравнительная диаграмма выполнения плана по численности и доли (весомости) по категориям работников

К категории основные производственные рабочие относятся профессии станочников, слесарей механосборочных работ, вторые рабочие станочники и профессии основных рабочих-повременщиков (электросварщики, маляры, резчики на пиле и др.). Анализ обеспеченности цеха кадрами основных профессий показал, что при плане основных рабочих в 294 чел., фактически количество работников составило 276 человек, т.е.на 18 человек меньше. Таким образом, план по численности был выполнен на 93,9% (недовыполнение на 6,1%).
При этом невыполнение плана коснулось всех категорий работников. Для сопоставления численности и весомости каждой категории приведена сравнительная диаграмма. По ней можно последить, что наиболее полно выполнены плановые показатели по категории РСС (97,1%) при доле работников этой категории 23,6%. (т.е. меньше четверти состава). Выполнение плана по рабочим составило 92,9% при 76,1% общей численности (т.е. три четверти штата). Следовательно, невыполнение плана коснулось в большей степени рабочих. При этом невыполнение плановых показателей по основным рабочим более значительно (100-91,6=8,4%), чем по вспомогательным (100 95,2=4,8%). При этом доля основных рабочих составляет 47,5%, а вспомогательных – 28,6% от общей численности, что почти вдвое меньше. Наиболее значительное невыполнение плана по станочникам (100-87,2=12,8%).
Для окончательных выводов необходимо углубить анализ. Но необходимо отметить, что такое сокращение может негативно сказаться на объемных показателях цеха.


2.3.2. Анализ профессионально- квалификационного состава рабочих
Проведем качественную оценку рабочих цеха за отчетный год (таб. 2.3).

Таблица.2.3 Профессионально- квалификационный состав рабочих Категории работников Разряд работников Планов.разряд работ
Фактич.
разряд работн.
2 3 4 5 6 Всего

токарь 5 11 23 7 3 49 3,5 3,8 ток-расточник 2 4 5 2 1 14 4,1 3,7 ток-карусельщик






фрезеровщик
2 1 1
4 3,6 3,8 строгальщик
1


1 3,2 3,0 долбежник

1

1 3,8 4,0 шлифовщик 1 2 1 1
5 3,2 3,4








Итого по станочникам 8 21 31 11 4 75 3,6 3,8 Удельный вес 10,7% 28,0% 41,3% 14,7% 5,3% 100,0%

слес.инструментал.
2 1

3 3,7 3,3 слес.механосборочных работ 6 5 4

15 3,2 2,9 чистильщик отл. и загот.
1


1 3,8 3,0 штамповщик
4 3

7 3,2 3,4 Итого по ручникам 6 12 8 26 3,3 3,1 ИТОГО ПО СДЕЛЬЩИКАМ 14 33 39 11 4 101 3,5 3,6 Удельный вес 13,9% 32,7% 38,6% 10,9% 4,0% 100,0%

2-ой раб. токаря 1



1 2,2 2,0 2-ой раб. ток-расточника 1



1 2,1 2,0 Итого 2-ых рабочих 2 2 2,15 2,0 резчик на пиле
1 2

3 3,1 3,7 эл.сварщик руч.св.

1

1 3 4,0 электрогазосварщик руч. св.

1

1 3,2 4,0 термисты на термопечах
3 2

5 3,2 3,4 термисты на печах ТВЧ
1


1 2,8 3,0 гальваник
5 7

12 3,1 3,6 разметчик
2 1

3 3,1 3,3 маляр 1 1


2 2,3 2,5 наладчик хол.штампов






ИТОГО ПР. ПОВРЕМЕН. 1 13 14 28 3,1 3,5 Удельный вес 3,6% 46,4% 50,0% 0,0% 0,0% 100,0%

ВСЕГО ПРОИЗВ. РАБОЧИХ 17 46 53 11 4 131

Удельный вес 13,0% 35,1% 40,5% 8,4% 3,1% 100,0%


Рисунок 2.2. Диаграмма профессионально-квалификационного состава

Оценка обеспеченности производственных участков рабочими кадрами соответствующей квалификации выполняется сравнением среднего разряда рабочих и среднего разряда выполняемых работ. Как видно из табл.2.3 по станочным работам наблюдается соответствие по разрядам рабочих и работ. Некоторое отставание имеется по токарям-расточникам (фактический – 3.7, плановый – 4.1) и строгальщикам (фактический – 3.0, плановый – 3.2), По остальным профессиям наблюдается превышение планового разряда над фактическим разрядом работ. Такая ситуация может быть объяснена экономией за счет оплаты выполняемых работ. Но в целом это отрицательный фактор в обеспечении рабочими соответствующей квалификации. Такое отставание чревато ростом брака, а значит удорожанием продукции, повышением уровня травматизма. Необходимо предусмотреть возможность повышения квалификации этих рабочих.
По рабочим-повременщикам наблюдается также несоответствие фактических и плановых разрядов работ. Для резчиков на пиле, сварщиков и гальваников наблюдается превышение фактического разряда над плановым. Следствием такого положения будет перерасход по заработной плате. Здесь также необходимо обеспечить более полное соответствие квалификации рабочих сложности выполняемых работ. Для остальных квалификаций рабочих-повременщиков плановый разряд работ выше фактического, что требует повышения квалификации.
В целом квалификационный уровень рабочих цеха достаточно высокий: среди сдельщиков 49,5% имеют 4 и 5 разряды, среди повременщиков – 50% соответственно (рис.2.2). Это говорит о высоком производственном потенциале рабочих цеха.


2.3.3 Оценка образовательного уровня работников цеха
Немаловажную роль в исследовании трудового потенциала играет анализ образовательного уровня работников цеха (табл. 2.4). Для сравнения в таблице приведены данные по базовому и отчетному годам. Также данные таблиц представлены в рис.2.3.
Данные таблиц и диаграмм показывают, что высшее образование имеют 63,9 % руководителей цеха, 45% — специалистов, 20% — служащих, 1,5% — основных рабочих, среди вспомогательных рабочих не имеет высшее образование никто. При этом среди руководителей этот показатель по сравнению с базовым годом вырос на 10%, среди специалистов – на 2,1 %, среди служащих – на 10,9%, снизился у основных рабочих на 2%, не изменился у вспомогательных рабочих (остался 0%). У руководителей количество работников со средним техническим образованием снизилось на 8,1%, со средним специальным – на 2.4% и практически не изменился процент руководства цеха, имеющего среднее образование. Незначительные изменения в образовательном уровне специалистов. В то же время у служащих доля работников, имеющих высшее образование, возросла на 10,9%, а со средним и средне-техническим образованием снизилась соответственно на 5,5 и 7,3%%.
Среди рабочих основных специальностей произошло снижение и без того незначительного процента работников, имеющих высшее образование – с 3,5% до 1,5%. Очевидно, это явилось следствием перехода работников в категорию РСС. В остальном среди основных и вспомогательных рабочих наметилась тенденция к увеличению уровня средне-технического и средне-специального образования (за счет заочного обучения в техникумах и приеме на работу выпускников профтехучилищ). Соответственно снизилась доля рабочих, не имеющих базового профессионального и технического образования (среднее и неполное среднее). В целом по цеху имеет место стабильная, хоть и неярко выраженная, тенденция повышения уровня образования.

Таблица 2.4. Оценка образовательного уровня трудящихся цеха. 2005























Раздел Руководители Специалисты Служащие Рабочие осн. Рабочие всп. Всего по цеху
М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % Высшее 18 3 21 53,8%
9 9 42,9%
1 1 9,1% 4 1 5 3,5%

0,0% 22 14 36 11,9% сред.техн.. 10 4 14 35,9% 2 6 8 38,1% 1 2 3 27,3% 5 3 8 5,6% 2 3 5 5,7% 20 18 38 12,6% сред.спец. 2
2 5,1%
2 2 9,5%
1 1 9,1% 16 5 21 14,7% 6 11 17 19,3% 24 19 43 14,2% среднее 1 1 2 5,1%
1 1 4,8%
5 5 45,5% 72 24 96 67,1% 19 37 56 63,6% 92 68 160 53,0% н/среднее

0,0% 1
1 4,8%
1 1 9,1% 10 3 13 9,1% 5 5 10 11,4% 16 9 25 8,3% ИТОГО 31 8 39 100,0% 3 18 21 100,0% 1 10 11 100,0% 107 36 143 100,0% 32 56 88 100,0% 174 128 302 100,0% 2006























Раздел Руководители Специалисты Служащие Рабочие осн. Рабочие всп. Всего по цеху
М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % Высшее 19 4 23 63,9%
9 9 45,0% 1 1 2 20,0% 2
2 1,5%

0,0% 22 14 36 13,0% сред.техн.. 8 2 10 27,8% 2 6 8 40,0% 1 1 2 20,0% 9 5 14 10,7% 7 3 10 12,7% 27 17 44 15,9% сред.спец. 1
1 2,8%
1 1 5,0%
1 1 10,0% 16 11 27 20,6% 9 8 17 21,5% 26 21 47 17,0% среднее 1 1 2 5,6%
1 1 5,0%
4 4 40,0% 56 24 80 61,1% 14 29 43 54,4% 71 59 130 47,1% н/среднее

0,0% 1
1 5,0%
1 1 10,0% 5 3 8 6,1% 5 4 9 11,4% 11 8 19 6,9% ИТОГО 29 7 36 100,0% 3 17 20 100,0% 2 8 10 100,0% 88 43 131 100,0% 35 44 79 100,0% 157 119 276 100,0%
    продолжение
--PAGE_BREAK--
Рисунок 2.3. Диаграммы распределения по уровню образования
2.3.4 Оценка возрастного состава трудящихся цеха
Выполнение дальнейшего анализа касается оценки возрастного состава трудящихся цеха. Данные для анализа представлены в таблице 2.5 (за 2005 и 2006 г.г.) и в диаграммах на рис. 2.4 (за 2005, 2006 г. и динамика изменения возрастного состава по категориям).
По данным за 2006 год можно определить, что для категории руководителей наиболее широко представлены руководители в возрасте 45-50 лет(41,7%). Более чем в два раза меньше руководителей в возрасте 40-45 лет. Немногим больше (25%) составляют руководители в возрасте от 18 до 40 лет. Таким образом, более половины руководителей находятся в возрасте старше 45 лет, при этом 5,6% — старше 60 лет.
По сравнению с базовым периодом среди руководителей снизилась (хоть и незначительно – около 4%) численность работников в возрасте до 45 лет. На такой же уровень снизилась численность руководителей старше 55 лет. В то же время численность руководителей возрастом от 45 до 50 и от 50 до 50 лет возросла соответственно на 6,6% и 10,9%. Средний возраст по сравнению с базовым вырос на 2 года и составил 46 лет.
Среди специалистов и служащих состав по возрастным категория распределен более равномерно и приблизительно одинаково. Основную массу (40%) составляют работники в возрастном коридоре 18-28 лет. В возрасте от 18 до 28 лет в этих квалификационных группах находится примерно равное соотношение работников (15% и 20% соответственно). Доля возрастных категорий 40-45 лет и 45-50 лет для специалистов составляет соответственно 20% и 10%, для категории служащих – 20% и 10%.
При сопоставлении данных за базовый и отчетный года заметно снижение на 7,6% количества служащих в возрасте 28-40 лет. В то же время возрастной уровень 55-60 лет вырос на 5,5%. По категории служащих заметен рост количества сотрудников в возрасте 28-28 лет (на 10,9%) и 28-40 лет (3,6%). В то же время численность работников в возрасте 40-45 лет и 45-50 лет снизилась на 8,2% и 7,3% соответственно.
По рабочим специальностям наблюдается достаточно ровная картина по состоянию возрастного распределения. Для основных рабочих наименьшими пропорциями представлены категории 55-60 лет (10,7%) и свыше 60 лет (5,3%). По вспомогательным рабочим несколько выделяется возрастной диапазон 28-40 лет (32,9%). Также, как и у основных рабочих, наименьший показатель у возрастных диапазонов 55-60 лет (8,9%) и старше 60 лет (1,3%). По сравнению с базовым периодом отклонение по различным возрастным категориям незначительно, как правило, взаимоувязано и скомпенсировано граничными диапазонами возраста.
В целом возрастной состав работников цеха однороден, в динамике изменения возрастного состава не просматриваются негативные тенденции.

Таблица 2.5 Оценка возрастного состава трудящихся цеха по категориям. 2006























Раздел Руководители Специалисты Служащие Рабочие осн. Рабочие всп. Всего по цеху
М Ж ВСЕГО % М Ж ВСЕГО % М Ж ВСЕГО % М Ж ВСЕГО % М Ж ВСЕГО % М Ж ВСЕГО % до 18

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0% -0,3% от 18 до 28 4
4 11,1% 1 2 3 15,0% 1 1 2 20,0% 19 8 27 20,6% 10 8 18 22,8% 35 19 54 19,6% от 28 до 40 3 2 5 13,9%
8 8 40,0% 1 3 4 40,0% 18 14 32 24,4% 8 18 26 32,9% 30 45 75 27,2% от 40 до 45 6 1 7 19,4% 1 3 4 20,0%
1 1 10,0% 15 11 26 19,8% 6 8 14 17,7% 28 24 52 18,8% от 45 до 50 11 4 15 41,7%
2 2 10,0%
2 2 20,0% 17 8 25 19,1% 7 6 13 16,5% 35 22 57 20,7% от 55 до 60 3
3 8,3% 1 2 3 15,0%
1 1 10,0% 12 2 14 10,7% 3 4 7 8,9% 19 9 28 10,1%
























свыше 60 2
2 5,6%

0,0%

0,0% 7
7 5,3% 1
1 1,3% 10 10 3,6% ИТОГО 29 7 36 100,0% 3 17 20 100,0% 2 8 10 100,0% 88 43 131 100,0% 35 44 79 100,0% 157 119 276 100,0% средний возраст

43


38


36


39


38


37
2005























Раздел Руководители Специалисты Служащие Рабочие осн. Рабочие всп. Всего по цеху
М Ж ВСЕГО % М Ж ВСЕГО % М Ж ВСЕГО % М Ж ВСЕГО % М Ж ВСЕГО % М Ж ВСЕГО % до 18

0,0%

0,0%

0,0% 1
1 0,7%

0,0% 1 1 0,3% от 18 до 28 6
6 15,4% 1 2 3 14,3%
1 1 9,1% 25 6 31 21,7% 9 7 16 18,2% 41 16 57 18,9% от 28 до 40 3 4 7 17,9% 1 9 10 47,6% 1 3 4 36,4% 23 13 36 25,2% 7 27 34 38,6% 35 56 91 30,1% от 40 до 45 5
5 12,8% 1 3 4 19,0%
2 2 18,2% 14 8 22 15,4% 3 11 14 15,9% 23 24 47 15,6% от 45 до 50 10 2 12 30,8%
2 2 9,5%
3 3 27,3% 26 8 34 23,8% 5 9 14 15,9% 41 24 65 21,5% от 55 до 60 3 2 5 12,8%
2 2 9,5%
1 1 9,1% 7 2 9 6,3% 3 5 8 9,1% 13 12 25 8,3%
























свыше 60 4
4 10,3%

0,0%

0,0% 9 1 10 7,0% 2
2 2,3% 15 1 16 5,3% ИТОГО 31 8 39 100,0% 3 18 21 100,0% 1 10 11 100,0% 105 38 143 100,0% 29 59 88 100,0% 169 133 302 100,0% средний возраст

42


38


37


40


39


40


Рисунок 2.4. Диаграммы распределения работников цеха по категориям в зависимости от возраста


2.3.5 Распределение работников по стажу работы
Немаловажным критерием в оценке кадрового потенциала наряду с другими показателями имеет распределение работников по стажу работы.
Данные для анализа представлены в табл.2.6 и на диаграмме (рис2.5).
По данным, представленным в таблице и на диаграмме видно, что по стажу работы руководители распределены равномерно и оптимально – небольшое занижение процента в категориях со стажем до 3 лет и свыше 30 лет (соответственно 11% и 17%), в остальных категориях каждый диапазон составляет 22-25%. Для служащих и специалистов более значимым является стаж от 10 до 20 лет (60%и 50% соответственно). В относительно равных долевых диапазонах и пропорциях остальные показатели.
Наиболее оптимальное распределение по стажу у основных рабочих – данные находятся в пределах 15-26%, при этом наибольшее значение отмечено у категории со стажем до 3 лет, работники со стажем 3-10и 10-20 лет составляют 23-22%, работники со стажем от 20 до 30 и свыше 30 лет 15%.
Для вспомогательных рабочих превалирующими являются показатели для стажа 3-10 и 10-20 лет (соответственно 35% и 33%), для диапазона 20-30 лет показатель несколько ниже – 25%. Диапазон свыше 30 лет представлен 6%, а наиболее низкий показатель у работников со стажем до 3 лет.
Обобщая проведенный анализ, можно сделать следующий вывод: в целом оценка кадрового потенциала цеха позитивная.

Таблица 2.6. Распределение работников по стажу работы. 2006























Раздел Руководители Специалисты Служащие Рабочие осн. Рабочие всп. Всего по цеху
М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % М Ж
ВСЕ
ГО % до 3 4
4 11%
1 1 5% 1
1 10% 12 4 16 12% 1 1 2 3% 18 6 24 9% от 3 до 10 8
8 22% 1 2 3 15% 1 1 2 20% 18 10 28 21% 12 16 28 35% 40 29 69 25% от 10 до 20 6 3 9 25% 2 10 12 60%
5 5 50% 23 12 35 27% 12 14 26 33% 43 44 87 32% от 20 до 30 7 2 9 25%
4 4 20%
1 1 10% 12 15 27 21% 7 12 19 24% 26 34 60 22% свыше 30 4 2 6 17%

0%
1 1 10% 23 2 25 19% 3 1 4 5% 30 6 36 13% ИТОГО 29 7 36 100% 3 17 20 100% 2 8 10 100% 88 43 131 100% 35 44 79 100% 157 119 276 100%
Рисунок. 2.5. Диаграмма распределения работников цеха по категориям в зависимости от стажа работы

2.3.6 Анализ движения рабочей силы
Дальнейший анализ потенциала трудовых ресурсов касается движения рабочей силы. Здесь необходимо рассчитать такие показатели, как коэффициент оборота по приему рабочих (Кпр), коэффициент оборота по выбытию (Кв), коэффициент текучести кадров (Кт) и коэффициент постоянства (Кп). Исходные данные для расчета берем из табл.2.7.

Таблица 2.7. Движение рабочей силы цеха. Показатели Ед.изм. 2005 г. 2006 г. Списочная численность ППП чел. 302 276 Принято --“-- 6 8 Уволено --“-- 32 23
в т.ч.:
— по собственному желанию
--“—
--“-- 18 9 Количество работников, проработавших весь год --“-- 264 245 К оборота по приему (Кпр) - 0,0199 0,0290 К оборота по выбытию (Кв) - 0,1060 0,0833 Коэффициент текучести (Кт) - 0,0596 0,0326 Коэффициент постоянства (Кп) - 0,8742


Проведем расчеты по двум последним годам деятельности цеха и проанализируем движение рабочей силы (табл. 2.7).
Из таблицы следует, что в цехе наблюдается положительная динамика движения ППП. Так, отмечается снижение оборота по выбытию (Кв) с 0,1060 до 0,0833. В то же время повышается коэффициент оборота по приему (Кпр) с 0,0199 до 0,0290. Эта динамика положительно характеризуется на фоне снижения текучести кадров (Ктбаз=0,0596, Ктотч=0,0326), что безусловно позитивно для развития трудового потенциала. Изменение коэффициента постоянства (Кп) с 0,8742 до 0,8877 незначительно (?1%), но имеет тенденцию к росту, что в условиях снижения общей численности является фактором положительным.
Таким образом, анализ обеспеченности цеха кадрами выявил позитивные и негативные тенденции развития персонала.
Позитивными следует считать:
снижение текучести кадров;
рост постоянства рабочей силы;
близкое соответствие фактических разрядов работ и плановых разрядов рабочих;
снижение доли рабочих, не имеющих базового технического или профессионального образования;
высокий уровень квалификации рабочих.
К негативным факторам можно отнести:
снижение и без того крайне низкого процента рабочих, имеющих высшее образование, что в условиях техперевооружения повлечет снижение качества работ;
недостаточно высокий процент руководителей, имеющих высшее образование;
снижение численности ППП произошло в основном за счет основных и вспомогательных рабочих.
Изучив обеспеченность цеха трудовыми ресурсами по категориям, профессиям, квалификации и образованию, перейдем к анализу использования рабочего времени и уровня производительности труда в цехе и его оплате.


2.4 Анализ результатов использования трудовых ресурсов цеха


2.4.1 Анализ использования рабочего времени
Наиболее универсальным показателем использования трудовых ресурсов на предприятии является рабочее время, т. е. количество дней и часов, отработанных одним работником за определенный период. Особое значение при этом отводится степени использования рабочего времени.
Общая величина рабочего времени зависит от численности ППП, в том числе рабочих, от количества отработанных дней одним работником (рабочим) за год, от средней длительности рабочей смены.
Таким образом, используя формулу (2.1) можно количественно определить общий фонд времени, отработанный рабочими за год

(2.1)

где Т – общий фонд времени, отработанный рабочими за год, ч;
Ч – численность рабочих, чел;
Д – количество рабочих дней в году;
d – средняя продолжительность смены, ч.
Проведем сопоставительный анализ планового и фактического фонда времени (таб. 2.8)

Таблица 2.8 – Использование трудовых ресурсов цеха во времени. Наименование показателя Ед. отчет 2005. года 2006 г Отклонение
изм.
план отчет от плана от 2005 г. Среднегодовая численность работающих (Ч) чел. 302 294 276 -18 -26 Ср. месячная з/плата одного работающего грн. 629,4 821,5 870,0 48 241
Отработано одним рабочим:
— дней (Д)

дн. 185 226 237 11 52 часов (ч) ч. 1460 1790 1872 82 413 Средняя продолжиетльность смены (d) ч. 7,89 7,92 7,90 -0,02 0,01 Доля потерь к номинальному времени % 26,00 11,85 10,2 -2 -16 Фонд рабочего времени (Т) ч 440815 526237 516755 -9482 75940

Из табл. 2.7 следует, что снижение общего фонда рабочего времени составляет 9482 часов. Это составляет менее 2%, что в целом говорит о хорошем использовании рабочего потенциала во времени. Негативным моментом является снижение среднегодовой продолжительности смены, что, безусловно, повлечет за собой внутрисменные простои. Их можно рассчитать, воспользовавшись формулой (2.2)

ВСП = (dф – dп) x Дф x Чф = (7,90 – 7,92) х237х 276 = 1308,24 ч (2.2)

Как видно, их величина сравнительно невелика и составляет 0,25% общего фонда. Таким образом, можно сказать, что трудовой рабочий потенциал цеха во времени используется хорошо. Это сказывается и на перевыполнении объемных показателей (табл. 2.1)
Однако, хоть доля потерь и невелика, необходимо разобраться, чем она обусловлена, и разработать организационно-технические мероприятия для их устранения.
Помимо простоев, вызванных, недоиспользованным рабочим временим, в цехе имеются потери связанные с выпуском бракованной продукции. Используя «Отчет о выработанных нормо-часах по шифрам» (форма № 173) и «Отчет о хозрасчетных показателях по себестоимости продукции» (форма № 759) рассчитаем величину непроизводственных затрат рабочего времени, связанных с браком.
В табл. 2.9 представим исходные данные для такого расчета.

Таблица 2.9 – Исходные данные для расчета непроизводительных затрат рабочего времени на брак. Наименование показателей Сумма, грн. Производственная себестоимость 6089695 Заработная плата рабочих 2175264 Заработная плата производственных рабочих 810883 Материальные затраты 2054289 Себестоимость забракованной продукции 11939 Затраты на исправление брака 1237 Доплаты за отклонение от норм 432

Выполним расчет затрат рабочего времени на изготовление и исправление брака по следующей схеме:
– расчет удельного веса заработной платы производственных рабочих в производственной себестоимости цеховой продукции:

810883/ 6089695х 100 = 13,3%

– расчет суммы заработной платы в себестоимости забракованной продукции:

11939х13,3 / 100 = 1590 грн.

– расчет удельного веса заработной платы производственных рабочих в себестоимости нормативно-чистой продукции цеха (без затрат на материалы):

810883 / (6089695- 2054289) х 100 = 20,1%

– расчет суммы заработной платы по исправлению брака:

1237х20,1% = 248 грн.

– расчет общей суммы затрат на брак

1237+248=1485 грн.

— расчет среднечасовой зарплаты рабочего

2175264 / 516755 = 4,21 грн.
    продолжение
--PAGE_BREAK--
– расчет потерь рабочего времени на изготовление брака и его исправление

1485 / 4,21 = 353 чел-ч

Как следует из расчетов, непроизводительные потери рабочего времени составляют 1,7 часов в расчете из одного рабочего или другими словами 0,2 рабочего для теряется каждым рабочим в течение года на изготовление и исправление брака.
К непроизводительным потерям рабочего времени относятся и потери, связанные с отклонениями от технологических норм и нормальных условий работы. Их учет выполняется делением суммы доплат по этим причинам на среднечасовую зарплату. По итогам отчетного года такие потери составили 103 чел-ч (432 / 4,21).
Таким образом, совокупные непроизводительные потери рабочего времени в цехе составляют

353 + 103 = 456 чел-ч

Сокращение потерь рабочего времени – это основной резерв роста выпуска продукции. Однако, для более полного и комплексного анализа использования трудовых ресурсов цеха от количественной оценки эффективности их использования перейдем к качественной, т.е. к интенсивности труда.


2.4.2 Оценка показателей производительности труда
Таким образом, следующий этап анализа использования трудовых ресурсов в условиях базового цеха – это изучение показателей производительности труда. Будем использовать систему оценочных аналитических показателей, состоящую из обобщающих, частных и вспомогательных характеристик.
К обобщающим будем относить:
– выработку (среднегодовой выработки продукции на одного работника воспользуемся формулой (?)

ГВ = УД х Д х d х ЧВ,

где ГВ – среднегодовая выработка одним работником, грн.;
УД – удельный вес рабочих;
d – длительность рабочей смены, ч;
ЧВ – среднечасовая выработка, грн.
В целом расчет и анализ будем выполнять в следующей последовательности:
– анализ среднегодовой выработки;
– анализ среднечасовой выработки.
Для анализа воспользуемся исходными данными представленными в табл. 2.10

Таблица 2.10 – Исходные данные анализа производительности труда. Показатели Ед. изн. Отчетный год Отклонен. абсолютн. Выполнение плана, %

план факт

Объем валовой продукции н/час. 211100 260100 49000 123,21% Среднесписочная численность ППП чел. 294 276 -18 93,88% в т. ч. рабочих --""-- 226 210 -16 92,92% Удельный вес рабочих в общей численности ППП % 76,9% 76,1% -0,8 98,98% Общее количество, отработанных чел-дней чел.-дн 66444 65412 -1032,0 98,45% Общее количество, отработанных чел-часов чел.-час 526236 516755 -9481,7 98,20% Продолжительность рабочей смены час. 7,92 7,90 -0,02 99,75% Среднегодовая выработка одного работающего н\час. 718,0 942,4 224,36 131,25% Среднегодовая выработка одного рабочего




– годовая н\час. 934,1 1238,6 304,50 132,60% – дневная н\час. 4,13 5,23 1,09 126,44% – часовая н\час. 0,52 0,66 0,14 126,77% Среднее количество отработанных одним рабочим




– дней дн. 226 237 11,00 104,87% – часов час. 1790 1872 82,38 104,60% Количество непроизводственных потерь рабочего времени час
456

Экономия рабочего времени от внедрения мероприятий НТП чел.-час
100

Изменение объемов валовой продукции цеха за счет структурных сдвигов. н\час.
10000



Из таблицы видно, что план по объему валовой продукции цехом перевыполнен на 23.21% и это при условии сокращения среднесписочной численности на 18 чел. и общего количества рабочих на 16 чел. То есть основным фактором роста объема производства продукции цеха является повышение интенсивности труда. Как следует, из таблицы в цехе выросла выработка. Это отслеживается и по выработке на одного работающего и на одного рабочего: рост соответственно составил 31.25% и 32.6%. Такая ситуация безусловно является позитивной и в будущих периодах деятельности цеху необходимо закрепить достигнутые темпы роста выработки и не снижать их.
Проведем анализ среднегодовой выработки, используя метод абсолютных разниц. Алгоритм расчета представим в табличном виде (табл. 2.10).
Таблица 2.10 – Рост влияния факторов на уровень среднегодовой выработки одного рабочего. Факторы Алгоритм расчета ? ГВ, н-ч Изменение:

– доли рабочих в общей численности ППП
? ГВуд. =? УД? ГВпл = (-0,8х718,0) /100 -5,63 – количества дней отработанных одним рабочим
? ГВД. = УДф?? ДГВ дн.пл = (76,1 х 11х 4,13) /100 34,59 – продолжительность рабочего дня
? ГВП = УДф? Дф? ?d? ГВчпл. = (76,1х237х(-0,02)х0,52)/100 -1,88 – среднечасовой выработки
? ГВСВ = УДф? Дф? dф?? СВч = (76,1х237х7,90х0,14)/100 198,98 ИТОГО 226,06

Расчет показал, что все анализируемые факторы оказали достаточное влияние на показатель годовой выработки рабочего. Отрицательно сказалось снижение доли рабочих в общей численности ППП, а именно это обусловило снижение годовой выработки на 5,63 н-ч. В то же время позитивно сказалось увеличение количества дней, отработанных одним рабочим за год, т. е. этот фактор повысил годовую выработку на 34,59 н-ч. Незначительное снижение продолжительности рабочей смены (на 0,02 ч) способствовало снижению годовой выработки на 1,88 н-ч. Последний фактор, влияющий на уровень годовой выработки – это среднечасовая выработка, она в отчетном году выросла на 0,14 н-ч и это конечно положительно сказалось на годовой выработке: рост составил 198,98 н-ч. Совокупное влияние факторов в целом положительное и, если бы цех преодолел негативные отклонения по приведенным факторам, то уровень годовой выработки мог бы быть выше.
На уровень годовой выработки влияет еще одна группа факторов. В нее входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок.
Анализируемый цех является структурным подразделением завода и связан с другими цехами посредством кооперированных поставок. Определим влияние изменения удельного веса кооперированных поставок внутри завода на объем выпуска продукции цеха.
Исходную информацию представим в виде таблицы 2.11.

Таблица 2.11. Изменение кооперированных поставок за отчетный год. Показатели Ед. измерения План Факт Отклонение, % 1. Объем валовой продукции н-ч 211100 260100 23,21% 2. Кооперативные поставки н-ч 37400 41508 10,98% 4. Объем продукции без кооперированных поставок н-ч 173700 218592 25,84% 3. Доля кооперированных поставок % 17,7% 16,0% -9,92% 5. Количество работающих чел. 294 276 -6,12% 6. Среднегодовая выработка на 1 работающего н-ч 718,0 942,4 31,25% 7. Выработка одного работника по валовой продукции без кооперированных поставок н-ч 590,8 792,0 34,05%

Из таблицы видно, что в отчетном году удельный вес кооперированных поставок стал ниже на 17,7%-16,0%=1,5%. Это снижение обусловило увеличение трудоемкости выпускаемой продукции на 2,1% (17,7-16,0/100-17,7*100)? или на 5558 н-ч (260100*0,021).
В цехе за счет внедрения мероприятий по снижению трудоемкости выпускаемой продукции (по конструкторско-технологическим извещениям) было сэкономлено 1517 н-ч (табл. 2.9.).
Располагая полным набором исходных данных, проведем анализ, уровня среднечасовой выработки в цехе как основного фактора, определяющего годовую выработку.
Первый условный показатель среднечасовой выработки рассчитывается в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре производства и при плановом технологическом уровне). Чтобы приведенные условия выполнить необходимо фактический объем производства скорректировать на величину его изменения из-за изменения доли кооперированных поставок. Аналогично нужно скорректировать годовой рабочий фонд времени на величину непроизводительных затрат времени и экономию времени от внедрения мероприятий по снижению трудоемкости. Воспользуемся формулой (2.3.)

ЧВусл1=(ВПф±? ВП)/(Тф-Тн+Тэ), (2.3.)

где? ВП – изменение валовой продукции из-за структурных сдвигов, н-ч;
Тн – непроизводительные потери рабочего времени, ч;
Тэ — экономия рабочего времени от внедрения мероприятий НТП, ч;
Тогда,

ЧВусл1=(260100-10000)/(516755-456+100)=0,5230

Если сравнить полученный показатель с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации, так как остальные условия приравнены к плановым

? ЧВинт=ЧВпл-ЧВусл1=0,0012

Второй условный показатель отличается от первого тем, что в расчете не участвует величина экономии трудоемкости, т.е.

ЧВусл2=(ВПф±? ВП)/(Тф-Тн)==(260100-10000)/(516755-456)=0,5231

Разность между полученным и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени за счет внедрения НТП

? ЧВтэ=ЧВусл2-ЧВусл1=0,0001

Третий условный показатель отличается от второго тем, знаменатель не корректируется на непроизводительные потери рабочего времени, т.е.

ЧВусл3=(ВПф±? ВП)/Тф=)==(260100-10000)/516755=0,5227

Разность между третьим и вторым показателями отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки.

? ЧВтн=ЧВусл3-ЧВусл2=-0,0005

Совокупное влияние приведенных факторов на изхменение среднечасовой выработки

? ЧВ=? ЧВинт+? ЧВтэ+? ЧВтн=0,0008

Анализ показал, что рост выработки на 0,0008 н-ч был обеспечен ростом уровня организации производства и труда в цехе, повышением технического уровня производства. Снижение часовой выработки было за счет имеющихся непроизводительных потерь рабочего времени и снижению кооперированных поставок.
В целом анализ показал, что рост часовой выработки и позволил выделить количественное влияние факторов на этот рост, т.е. были отслежены фактические условия, определившие рост годовой выработки продукции цеха при условии общего снижения численности ППП и удельного веса рабочих в ней.
2.4.3 Анализ системы оплаты труда
С ростом годовой производительности (выработки) создаются реальные предпосылки повышения оплаты труда. При этом средства на оплату труда необходимо использовать так, чтобы их темпы роста не превышали темпов роста производительности. Только при таких условиях создаются возможности наращивания темпов расширенного воспроизводства.
В базовом цехе действует повременно-премиальная и сдельно-премиальная система оплаты труда. Для оценки эффективности использования труда проведем анализ использования фонда оплаты труда (ФОТ). Исходные данные для анализа представим в виде таблицы 2.12.

Таблица 2.12. Использование ФОТ и уровень средней зарплаты по категориям трудовых ресурсов цеха
Показатель
Ед.
изм. План Факт Отклонение




Абсолютное
Относит
, % 1 Валовый выпуск н-ч 211100 260100 49000 23,2% 2 ФОТ всего грн. 2898402 2881330 -17072 -0,6%
в т.ч.: — рабочих грн. 2186686 2175264 -11422 -0,5%
-РСС грн. 711716 706066 -5651 -0,8%
в т.ч.: — руководителей грн. 463478,4 450490 -12989 -2,8%
— специалистов грн. 196106,4 194088 -2018 -1,0%
— служащих грн. 52131,6 61488 9356 17,9% 3 Численность ППП, в т.ч чел. 294 276 -18 -6,1%
— рабочих чел. 226 210 -16 -7,1%
-руководителей чел. 38 36 -2 -5,3%
— специалистов чел. 21 20 -1 -4,8%
— служащих чел. 9 10 1 11,1% 4 Среднестатистическая зарплата одного работника, в т.ч. грн. 821,54 869,97 48,42 5,9%
рабочего грн. 806,30 863,20 56,90 7,1%
руководителя грн. 1016,40 1042,80 26,40 2,6%
специалиста грн. 778,20 808,70 30,50 3,9%
служащего грн. 482,70 512,40 29,70 6,2% 5 Среднемесячная выработка одного работника н-час. 59,8 78,5 18,70 31,2% 6 Среднемесячная выработка одного рабочего н-час. 77,8 103,2 25,38 32,6% 7 Уровень оплаты за 1 чел-ч грн. 5,51 5,58 0,07 1,2% 8 Сдельная зарплата за 1 н-ч грн. 4,9 5,2 0,30 6,1% 9 Среднечасовая зарплата одного рабочего грн. 5,40 5,53 0,13 2,3%

Анализ оплаты труда в цехе проведем в следующей последовательности:
— вычислим относительные и абсолютные отклонения по величине ФОТ;
— выделим и проанализируем переменную часть ФОТ;
— выделим и проанализируем постоянную часть ФОТ;
— дадим оценку средней зарплаты по цеху;
— определим соотношение между темпами роста заработной платы и производительности труда;
— рассчитаем оценочные показатели эффективности использования средств на оплату труда в цехе.
Абсолютное отклонение по фонду оплаты труда (? ФОТ) представляет собой разность между фактическим фондом и его плановой величиной т.е.

? ФОТ = ФОТф – ФОТ пл, (2.4.)

где ФОТф; ФОТпл – соответственное фактический и плановый фонд оплаты труда, грн.
Таким образом, имеет место снижение фонда оплаты труда на 17072 грн. или на 0.6 %

? ФОТ = 2881330-2898402=-17072 грн.

Относительное отклонение рассчитаем с учетом коэффициента выполнения плана по производству продукции. Такая корректировка затрагивает только переменную часть фонда оплаты труда, к которой относится сдельная зарплата, премии рабочим и управленцам за производственные результаты, а также суммы отпускных, отвечающих доле переменной затраты.
В табл. 2.13. представим исходные данные для анализа ФОТ.

Таблица 2.13. – Исходные данные для анализа ФОТ. Вид оплаты План Факт Откл.


Абсолютное % 1. Переменная часть оплаты труда 919280 1223514 304234 33,1% 1.1. По сдельным расценкам. 717038 880930 163891 22,9% 1.2. Премия за производственные результаты 202242 342584 140342 69,4% 2. Постоянная часть оплаты труда рабочих 1058115 743676 -314439 -29,7% 2.1. Повременная оплата по тарифным ставкам 867654 498263 -369391 -42,6% 2.2. Доплаты 190461 245413 54952 28,9% 3. Всего оплата труда без отпускных 1977395 1967189 -10205 -0,5% 4. Оплата отпусков рабочих. 209291 208075 -1216 -0,6% 4.1. Относящаяся к переменной части 115110 129006 13896 12,1% 4.2. Относящаяся к постоянной части 94181 79068 -15113 -16,0% 5. Оплата труда рабочих 2186686 2175264 -11422 -0,5% 6. Оплата труда РСС 711716 706066 -5651 -0,8% 7. Общий ФОТ 2898402 2881330 -17072 -0,6% в т.ч.: переменная часть 1034390 1352520 318130 30,8% постоянная часть 1864012 1528810 -335202 -18,0% 8. Удельный вес в ФОТ:



— переменной части 35,69% 46,94% 11,25% 31,5% -постоянной части 64,31% 53,06% -11,25% -17,5%
На рис.2.6 представлены диаграммы распределения фонда оплаты труда в плановых и отчетных цифрах.
Рисунок 2.6. Диаграммы распределения фонда оплаты труда в плановых и отчетных цифрах

Из таблицы видно, что за отчетный год изменилась структура фонда оплаты труда: на 11,25% возросла доля переменной части. Это объяснятся тем, что наряду с сокращением численности ППП и количества рабочих в том числе возрос валовой выпуск продукции. Пользуясь информационной табл. 2.13 рассчитаем относительное отклонение фонда оплаты труда в цехе в отчетном году
    продолжение
--PAGE_BREAK--
? ФОТотн. = ФОТф–ФОТскор =ФОТф – (ФОТпл. пер х КВП + ФОТпл. пост.), (2.5)

где КВП =1,23 – коэффициент выполнения плана по производству продукции.
Таким образом, относительное отклонение равно

? ФОТотн. = 2881330-(1034390х1,23+1864012)= -257172,4 грн.

Расчеты показали, что в цехе имеется экономия по фонду заработной платы (абсолютная и относительная). Это говорит о правильности применения действующих положений и инструкций по оплате труда.
Проанализируем изменение переменной части фонда оплаты труда. Она зависит от объема производства продукции, структуры этой продукции, удельной трудоемкости, а также от уровня среднечасовой оплаты труда в цехе. Перечисленные факторы по-разному влияют на изменения переменной части ФОТ. Рассчитаем их количественное влияние.
Фонд оплаты труда (перемен.),
– по плану 1034390 грн.
– по плану, пересчитанному на фактический объем производства при плановой структуре продукции 1034390х1,23= 1274490 грн. (2.6)

грн (2.7)
– по плану, перечисленному на фактический объем производства, фактическую структуру продукции и плановой удельной трудоемкости

260100х1,013=263481,3 грн. (2.8)
(2.9) грн.

– фактически при фактической удельной трудоемкости продукции и плановом уровне оплаты

260100х1,17х1,23=374309,91 грн. (2.10)
грн. (2.11)

– фактически 1352520

грн. (2.12)

Рассчитаем суммарное влияние факторов на величину переменной части ФОТ:

240100-1011008,7+110828,61+978210=318130 грн. (2.13)

Расчеты свидетельствуют о относительном перерасходе по этой части фонда оплаты труда в цехе, а именно на сумму 318130 грн. Причиной такой ситуации может быть изготовление продукции более высокого разряда, чем средний разряд рабочих, а также рост трудоемкости из-за снижения уровня кооперативных поставок.
Обратимся к анализу повременного фонда оплаты труда в цехе, который включает в себя заработную плату рабочих-повременщиков и все виды доплат. Исходные данные для анализа представим в табл. 2.14.

Таблица 2.14 – Исходные данные анализа повременной части фонда оплаты труда в цехе. № п/п Показатели План Факт Отклонение 1 Среднесписочная численность рабочих-повременщиков, чел 118 109 -9 2 Количество отработанных одним рабочим дней, дн. 226 237 11 3 Средняя продолжительность смены, ч. 7,92 7,9 -0,02 4 Фонд повременной оплаты рабочих-повременщиков, грн. 1152296 822744 -329551,6 5 Зарплата одного рабочего-повременщика, грн.



– среднемесячная 813,77 629,01 -184,76
– среднедневная 43,21 31,85 -11,36
– среднечасовая 5,46 4,03 -1,42
– среднегодовая 9765,22 7548,11 -2217,11

Повременный фонд оплаты труда определяется:
– количеством рабочих-повременщиков (КР);
– количеством рабочих дней в году (Д)
– длительностью рабочей смены (П);
– часовой заработной платой (ЧЗП).
Для факторного анализа изменения фонда заработной платы повременщиков воспользуемся формулой (2.14).

ФОТповр. = КР? Д? П? ЧЗП (2.14)

Будем пользоваться методом абсолютных разниц, т. е.

(2.15)
где – изменение фонда оплаты труда повременщиков под действием изменения их количества, грн;
Гзппл. – плановая величина годовой заработной платы повременщиков, грн.
Таким образом, имеем

грн.

Далее рассчитаем изменение фонда под действием изменения годовой средней зарплаты, т. е.

=109х(7548,11-9765,22)=??241664,6 грн. (2.16)

Суммарное влияние этих двух факторов равно

(-87887) + (-241665) = -329551,6 грн. (2.17)

Расчет дал результат, полностью отвечающий отклонению фонда повременной оплаты из табл. 2,14, т. е. анализ выполняется верно.
Далее рассчитаем отдельное влияние оставшихся факторов

(2,18)
Суммарное влияние факторов будет равно

51807,5-28187-290653,4= -241664,6грн. (2.19)

Расчет выявил имеющий место экономию по фонду оплаты труда повременщиков. Он объясняется в основном ростом часовой заработной платы повременщиков. Последнее обстоятельство говорит о превышении фактических разрядов рабочих над планируемыми по отдельным профессиям повременщиков.
Завершающим этапом анализа будет оценка изменения среднемесячной зарплаты всего персонала и по его категориям. Воспользуемся данными табл.2.14.
Как следует из таблицы средняя заработная плата одного работника цеха стала больше на 5,9%. По категориям ППП также отмечается рост средней заработной платы, а именно у рабочих – на 7,1%, у руководителей на 2,6%, у специалистов – 3,9%. Это безусловно положительная тенденция, которая наблюдается в результате роста объемов производства (на 23,2%) и уровня производительности труда в цехе (32,6% – у рабочего и 31,2% – у работника). Наблюдается, четко выраженное, опережения производительности труда, т. е. создаются объективные предпосылки роста заработной платы и усилия мотивации труда. Положительно и то, что рост заработной платы рабочих-сдельщиков несколько выше, чем у других категорий, т. к. это отмечает хорошую мотивационную обеспеченность интенсификации их труда, обязательно отмечающуюся в условиях рыночной экономики.
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда в цехе необходимо рассчитать такие оценочные показатели, как объем валовой (товарной, реализованной) продукции на одну гривну заработной платы. Воспользуемся информацией табл. 2.15.
Таблица 2.15 – Оценка эффективности использования ФОТ в цехе Показатели 2005 г. 2006 г. Отношения отчета, %

план факт к плану к 2005 г. Валовая продукция, н-ч 197085 211100 260100 123,21% 131,97% Товарная продукция, тыс. грн. 4172,4 7295 6904,8 94,65% 165,49% Реализованная продукция, тыс. грн. 3933,8 9578 8933,2 93,27% 227,09% Фонд заработной платы, грн. 2280979 2898402 2881330 99,41% 126,32% Производство валовой продукции на 1 грн. з/платы, н-ч. 0,09 0,07 0,09 123,94% 104,48% Объем товарной продукции на 1 грн. зарплаты, грн. 1,83 3,20 3,03 94,65% 165,49% Объем реализованной продукции на 1 грн. зарплаты, грн. 1,72 4,20 3,92 93,27% 227,09%

Данные таблицы говорят об эффективном использовании средств на оплату труда в цехе. Так, объем валовой продукции цена на каждую гривну заработной платы увеличивается на 23,94% к плану и на 4,48% к базовому году.
Выпуск товарной продукции на каждую гривну зарплаты по отношению к базовому году возрос с 1,83 грн. до 3,03 грн. (65,5%), но по сравнению с плановым показателем (3,2 грн) не выполнен на 5,35%
Так же не выполнен плановый показатель по объему реализованной продукции на 1 грн. зарплаты – при плановом показателе 4,2 грн. получено только 3,92 грн., что соответствует невыполнению плана на 6,73%. но по отношению к базовому периоду показатель возрос более чем вдвое – с 1,72 грн, т.е. превышен на 127,09%.
Результаты анализа позволяют дать высокую оценку прогрессивности использования средств на оплату труда работников цеха.
Обобщая результаты анализа, выполненного в данном разделе работы можно сказать следующее:
– за анализируемый год в цехе отмечены целодневные простои и внутрисменные, которые обусловливают снижение средней продолжительности смены, что свою очередь негативно влияет на объем выпущенной продукции;
– в цехе имеются потери рабочего времени, связанные с выпуском и исправлением бракованной продукции (4,2 часов в год в расчете на одного рабочего);
– имеются непроизводительные потери рабочего дня, вызванные отступлениями от технологических норм и нормальных условий труда;
– в цехе отмечается общее сокращение численности персонала (на 18 чел) и в т. ч. рабочих (на 12 чел), при этом отмечается рост объемных показателей и выработки;
– изменилась структура трудовых ресурсов цеха, а именно на 0,4% снизился уд. вес рабочих (результат автоматизации и механизации производства), увеличилась доля РСС (руководителей на 0,1% и специалистов на 0,3%);
– увеличился профессионально-квалифицированный состав рабочих цеха: средний разряд работ, в целом соответствует разряду рабочих (отставание по токарям-расточникам и строгальщикам);
– образовательный уровень трудовых ресурсов цеха нуждается в улучшении (доля руководителей с высшим образованием не превышает 64%, а у специалистов только 45%). Среди рабочих основных специальностей произошло снижение и без того незначительного процента работников, имеющих высшее образование – с 3,5% до 1,5%. Очевидно, это явилось следствием перехода работников в категорию РСС. Такая тенденция может иметь негативные последствия в условиях научно-технического уровня производства;
– для категории руководителей наиболее широко представлены руководители в возрасте 45-50 лет (41,7%). Более чем в два раза меньше руководителей в возрасте 40-45 лет. Немногим больше (25%) составляют руководители в возрасте от 18 до 40 лет. Таким образом, более половины руководителей находятся в возрасте старше 45 лет, при этом 5,6% — старше 60 лет. Это – направление для совершенствования структуры управления. По рабочим специальностям наблюдается достаточно ровная картина по состоянию возрастного распределения. В целом возрастной состав работников цеха однороден, в динамике изменения возрастного состава не просматриваются негативные тенденции.
– отмечается положительная динамика движения ППП цеха: (снижен коэффициент выбытия, текучести практически нет, вырос коэффициент постоянства );
– отмечается повышение интенсивности труда в цехе, т. е. растет выработка и одного работника (на 31,25?%) и одного рабочего (на 32,6%);
– на уровень среднегодовой выработки положительно сказалось повышение количества рабочих дней в году;
–отмечается рациональное использование средств на оплату труда, при чем отмечается прогрессивные изменения в их структуре (растет уд. вес переменной части и соответственно снижается часть постоянная), что в рыночных условиях является стимулирующим фактором и свидетельствует о более гибкой организации работы и управлении цехом;


2.5 Выводы

Анализ работы механосборочного цеха за 2006 год, сравнение фактических показателей с запланированными показали, что в цехе произошло недовыполнение плана по объему валовой продукции. На результат работы цеха оказывает влияние ряд факторов, одним из которых является эффективное использование имеющихся трудовых ресурсов.
Наблюдается увеличение удельного веса рабочих и служащих, наряду с уменьшением удельного веса руководителей и специалистов. Снижение численности специалистов – это результат начатой работы по внедрению мероприятий интенсификации6 расширение зон обслуживания линейным персоналом, то есть увеличение коэффициента управляемости на основе повышения должностных окладов и ставок в порядке внедрения на производстве новых методов экономического руководства.
На общем фоне выполнения плана по численности рабочих наметилась тенденция к уменьшению соотношения между основными и вспомогательными рабочими. Чтобы добиться оптимального соотношения между основными и вспомогательными рабочими, необходимо, во-первых, увеличить численность основных рабочих, а, во-вторых, сократить численность вспомогательных рабочих. Сокращение численности вспомогательных рабочих достигается за счет концентрации и специализации вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня механизации и совершенствования труда этих рабочих и т. д.
Безусловно снижает эффективность работы то, что фактический квалификационный уровень ниже планового (среднего разряда работ). Поэтому необходимо в плане подготовки и переподготовки рабочих кадров предусмотреть повышение квалификации рабочих нужных специальностей, которая определяется путем сравнения фактической численности рабочих по специальности с плановой. Загруженность рабочих, а также дефицит рабочей силы устанавливается на основании фотографии рабочего дня, то есть выборочного наблюдения за использованием времени рабочих. Наряду с фотографией и самофотографией рабочего дня применяется метод моментальных наблюдений.
Текучесть кадров приводит к большим потерям ресурсов и снижает эффективность производства. Важными средствами борьбы с текучестью являются меры по укреплению трудовой дисциплины, совершенствование методов повышения квалификации рабочих и форм материального и морального поощрения. При анализе текучести особое внимание уделяют изучению причин, побудивших рабочих подать заявление об увольнении по собственному желанию.
Производительность труда формируется под влиянием всей совокупности трудовых факторов, характеризующих состав и структуру кадров, уровень технической оснащенности труда и обеспеченности предприятия кадрами, уровень организации труда и др.
Повысить среднемесячную выработку можно за счет:
интенсификации режима работы предприятия (рост сменности);
снижения цельносменных простоев, что зависит от снижения заболеваемости (а это, в свою очередь, — от совершенствования техники безопасности и охраны труда, совершенствования медицинского обслуживания, улучшения жизненного уровня и жилищных условий), отвлечения на выполнение государственных и общественных обязанностей в рабочее время, самовольные невыходы на работу, невыходы с разрешения администрации.
Среднедневная выработка одного рабочего может быть повышена благодаря совершенствованию подготовки, приемки и сдачи работ, улучшению обслуживания рабочего места в процессе работы и укреплению трудовой дисциплины.
Путями повышения часовой производительности труда рабочих являются:
совершенствование подготовки и повышение квалификации кадров рабочих;
разделение труда (в том числе рациональное соотношение между основными и вспомогательными рабочими);
совмещение труда (совмещение профессий, операций);
повышение уровня организации рабочего места (специализация, улучшение основного и вспомогательного оборудования, гигиены, обслуживания, планировки, механизация рабочего места, рационализация рабочих движений);
совершенствование технического нормирования, повышение удельного веса нормированных работ;
совершенствование организации заработной платы и ее стимулирующего значения.
3.2 Оценка влияния уровня использования организационно-тезхнического уровня производства на уровень трудовых затрат

Исследование природы производительности труда в условиях цеха промышленного предприятия требует оценки конечного результата работы цеха. С другой стороны необходимо проанализировать целесообразность затраченного рабочего времени на создание продукции, чтобы определить не просто среднее рабочее время, а общественно необходимое.
Потребности общества носят комплексный характер, поэтому общественно необходимым являются поддающиеся четкому расчету затраты труда, которые требуются для удовлетворения количественно определенных потребностей общества в нормальных условиях производства. Для определения влияния различных составляющих трудовых затрат цеха, а также для анализа их воздействия на снижение трудоемкости необходимо оценить количественную величину влияния множества факторов-аргументов. Решение этой задачи достигается построением многофакторной модели трудозатрат цеха методами корреляционно-регресионного анализа.
В таблице 3.1 представим фактор-аргументы, определяющие уровень трудозатрат цеха

Таблица 3.1 – Частные показатели, обусловливающие уровень трудозатрат Наименование показателя Обозначение и расчетная формула Элементы формулы Удельный вес активной части основных производственных фондов

Са – стоимость активной части ОПФ, тыс. грн. Со до-ст-ть ОПФ, тыс. грн.
Возрастной состав оборудования
до 5 лет

до 10 лет






О5 — кол-во единиц оборудования возрастом до 5 лет
О10 — кол-во единиц оборудования до 10 лет
О – общее кол-во оборудования Уровень годности

Ом – кол-во оборудования возрастом выше 10 лет Уровень модернизированного оборудования

Ом – кол-во модернизированного оборудования Уровень фондовооруженности труда


µппп – численность среднесписочная ппп Уровень энерговооруженности труда


W – число рабочих в наибольшей смене
Rmax — установленная мощность машин и оборудования Уровень прогрессивности оборудования
х8=Опр/О Опр – количество прогрессивного оборудования

Показанием, приведенные в таблице позволяют дать оценку уровню техники используемой в цехе. На базе расчетного потенциального значения этих показателей и практического их уровня можно рассчитать коэффициенты использования техники (Ут.к.) технологии (Ут.н.); организации производства (Уо.п.) и труда (Уо.т.).
На основании матрицы исходных данных (строки-объекты, т.е. месяцы, столбцы – частные показатели) в среде EXCEL были рассчитаны коэффициенты развития техники.
Установлено, что сложившаяся динамика Ут.к. противоречива: расчетные величины ниже потенциально возможных (табл. 3.2)

Таблица 3.1 – Расчетные коэффициенты Квартал 2005г. 2006 г. I 0,329 0,687 II 0,490 0,689 III 0,583 0,705 IV 0,588 0,717
В целом за год 0,497 0,695

Анализ данных таблицы говорит о неполном использовании техники. Аналогично можно рассчитать и оценить динамику остальных коэффициентов организационно-технического уровня производства.
Количественную оценку влияния приведенных коэффициентов на уровень трудовых затрат выполнить решением регрессионных уравнений, полученных по стандартному алгоритму в среде «Excel» (табл. 3.3). Обозначим «d» – уровень удельных трудозатрат нормо-ч/гривна.

Таблица 3.3 Значение трудовых затрат, достигнутых под воздействием (Ут.к.; Ут.н.; Уо.т.; Уо.п.) в отчетном году
Коэффи
циенты
Коэффи
циент коррелации (ч) Уравнение регрессии Удельные трудовые затраты, нормо-ч/грн. % отклонения


расчет факт
Ут.к. -0,76 У=0,142-0,087 d 0,122 0,122 - Ут.н. -0,70 У=0,152-0,060 d 0,122 0,122 - Уо.т. -0,92 У=0,152-0,062 d 0,123 0,122 0,8 Уо.п -0,94 У=0,152-0,202 d 0,129 0,122 5,7

Из таблицы видно, что связь между трудовыми затратами и коэффициентами организационно-технического состояния производства тесная (коэффициенты парной корреляции в пределах 0,7
Расчетное значение удельных трудовых затрат на каждую гривну выпущенной продукции получаем подстановкой в уравнение регрессии соответствующих среднегодовых коэффициентов (т.е. Ут.к.; Ут.н.; Уо.т.; Уо.п.) Сравнение фактических удельных трудозатрат с расчетными позволяет дать оценку действующему нормативу по трудозатратам.
В данном случае они незначительны (табл.3.3), по коэффициентам Уо.т. и Уо.т. они составляют собственно 0,8% и 5,7%.Таким образом, именно эти составляющие содержать недоиспользованные резервы в планировании снижения трудоемкости. Реализация их позволит установить величину реального планового норматива трудовых затрат без дополнительных капитальных вложений.
Список литературы

Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н. А. Русак, В. И. Стражев, О. Ф. Мигун и др.; Под общей редакцией В. И. Стражева. – Мн.: Высшая школа, 2003.
Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1996
Гучар Ф. Кепли Д. Преобразование организации. М.: ДЕЛО, 2004.
Экономико-финансовый анализ деятельности предприятия: Учебное пособие / Т.Д. Костенко, В.А. Панков, В.С. Рыжиков. – ДГМА, 2006
Палий В. Ф., Суздальцева Л. П. Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности машиностроительных предприятий: Учебник для вузов по специальности «Экономика и управление в машиностроении». – М.: Машиностроение, 1997.
Савицкая М. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1998.
Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия… М., Перспектива, 1998
Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для экономических вузов / Под редакцией А. Д. Шеремета. – М.: Экономика, 1997