Разработка плана организации на I квартал 2007 года

Смоленский промышленно-экономическийколледж
Кафедраучётно-экономических дисциплин
Специальность:080110 «Экономика и бухгалтерский учёт»Курсовая работа
подисциплине «Экономика предприятия»
натему «Разработка плана организации на I квартал 2007 года»
Выполнил:студентка Павлова Анна
Группа5122
Принял:преподаватель Берестнева
ВераАлексеевна
Смоленск
Смоленский промышленно-экономический колледж
Кафедраучётно-экономических дисциплин
Специальность: 080110«Экономика и бухгалтерский учёт»
УТВЕРЖДАЮ
Заведующий кафедрой
_______________________
«___»____________200__г.
ЗАДАНИЕ
на курсовую работустудентки
Павловой АнныИгоревны
Тема курсовой работы:«Разработка плана организации на Iквартал 2007 года»Вариант №69
ПЛАН:
Введение.
1.     
2.     
3.     
4.     
5.     
6.     ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЁТА
1.     
2.     
Наименование изделий
Объём продаж (штук) A
1013
B
1370
C
668
D
1645 ОСТАТКИ НЕРЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ
Наименование изделия
Остатки нереализованной продукции (штук)
На начало квартала
На конец квартала
Изделие А
60
33
Изделие В
78
45
Изделие С
58
53
Изделие D
125
75
3.     
ГРАФИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.
1.     
2.     
Ø                                                                                   7 мая 2007 года
Ø                                                                                                 5марта 2007 года
Преподаватель-руководитель
Рецензия.
На курсовую работу по дисциплине «Экономика организации»студентки
IIкурса, группы 5122 Павловой Анны Игоревны
Курсовая работа на тему «Разработка плана развитияорганизации» выполнена, в соответствии с планом, в полном объёме
Положительные стороны
________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Замечания
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
При соответствующей защите курсовая работа оценивается:
__________________________________________________(оценка)
Руководитель курсовой работы                                                         Дата защиты_______________
ПЛАН:Введение                                                                                                                                           стр.5
1.     Основные показатели деятельности предприятия(организации), выводы                        стр. 7
2.     Планирование сбыта продукции (работ, услуг)                                                                    стр. 9
3.     Планирование производства продукции (работ,услуг)                                                      стр. 13
4.     Планирование труда и заработной платы                                                                             стр. 21
5.     Планирование себестоимости продукции                                                                             стр.33
6.     Планирование прибыли и рентабельности                                                                            стр.52
7.     Список литературы                                                                                                                 стр. 67
ВВЕДЕНИЕ
Цель курсовой работы– разработатьплан организации на Iквартал 2007 года с целью определить и проследить пути развития данногопредприятия, соответствуют ли затраты на производство и объёмы производстваспросу на данную продукцию, рентабельно ли данное производство и т.д.
Планирование – управленческая деятельность, отражаемая впланах и фиксирующая будущее состояние данного предприятия в текущие моментывремени.
Актуальность планированиясостоит в том, что план деятельности предприятия позволяет проследить развитиеорганизации в ближайший период времени, просчитать возможные действия в связи сизменением экономической обстановки на рынке сбыта продукции.
На сегодняшний деньпланирование является важнейшей составляющей в деятельности любого предприятия.Именно на этом этапе определяются основные цели и задачи, которых нужно достичьпредприятию для его успешного развития.
Задачи планирования:
1)      
2)      
3)      
В процессе планированиянеобходимо определить:
1)      
2)      
3)      
4)      
Этапы планирования:
1)      
2)      
3)      
4)      
Принципы планирования:
1)      
2)      
3)      
4)      
5)      
Виды планирования:
1)      
2)      
3)      
Методы планирования:
1)      
2)      
3)      
Показатели плана делятсяна:
1)      
2)      
3)      
4)      
Все показатели планаизмеряются в натуральных, стоимостных и трудовых единицах.
Планы развития предприятийразрабатываются на основе системы прогрессивных технико-экономическихнормативов и норм.
Наиболее совершенный методразработки норм – расчётно-аналитический, при котором нормы и нормативытехнически обосновываются с помощью всестороннего анализа состоянияпредприятия.
РАЗДЕЛ 1. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ(ОРГАНИЗАЦИИ) И ВЫВОДЫ.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Таблица 1.1.
№ п/п
Наименование показателей
Единицы измерения
План на I квартал 2007 года
Сбыт и производство
1
Объём продаж в натуральном измерении по изделиям:
Штук
Изделие А
1013
Изделие В
1370
Изделие С
668
Изделие D
1565
2
Объём продаж в оптовых ценах без НДС по изделиям:
Тыс. руб.
Изделие А
219 766,87
Изделие В
383 994,53
Изделие С
153 933,28
Изделие D
310 950,91
Всего объём продаж в оптовых ценах без НДС
Тыс. руб.
1 068 645,6
3
Налог на добавленную стоимость
Тыс. руб.
192 356,2
4
Объём продаж – всего, в оптовых ценах с НДС
Тыс. руб.
1 261 002
5
План производства – всего, в оптовых ценах (без НДС)
Тыс. руб.
1 042 451,8
Труд и заработная плата
6
Производительность труда (выработка одного работника ППП в оптовых ценах предприятия)
Руб./чел.
363, 6037
7
Численность работников – всего, в том числе:
a)     
b)     
Чел.
Чел.
Чел.
3154
2867
2833
8
Фонд заработной платы – всего, в том числе:
a)     
b)     
Тыс. руб. Тыс. руб.
Тыс. руб.
95 737,52
87 042,55
86 102,05
9
Средняя заработная плата (за месяц):
a)     
b)     
Руб.
Руб.
9220,588
10 130,85
Себестоимость продукции
10
Себестоимость товарной продукции
Тыс. руб.
809 075,3
11
Себестоимость реализованной продукции
Тыс. руб.
1 007 174,9
12
Затраты на 1 рубль товарной продукции
Руб./руб.
0,96615968
Финансовые показатели
13
Прибыль от продажи продукции (работ, услуг)
Тыс. руб.
233 376,5
14
Прибыль до налогообложения
Тыс. руб.
233 606,5
15
Платежи в бюджет (налог на прибыль)
Тыс. руб.
230
16
Чистая прибыль предприятия
Тыс. руб.
177 540,94
17
Рентабельность товарной продукции
%
23,171398
18
Рентабельность продаж
%
21,838531
19
Средняя производственная мощность
Шт.
20
Коэффициент использования мощности
21
Порог рентабельности
Тыс. руб.
1 074 958
22
Маржинальный доход
Тыс. руб.
820 722,7
Выводы: основным видомдеятельности данного предприятия является производство деталей A, B, Cи Dи торговая деятельность, осуществляемая самостоятельно черезсобственный Торговый дом.
Предприятие состоит из трёх цехов основногопроизводства (заготовительный, механический и сборочный) и двух цеховвспомогательного производства (инструментальный и ремонтно-сборочный).
На предприятии производственную деятельностьосуществляют в трёх цехах основного производства: заготовительном,механическом, сборочном и в двух цехах вспомогательного производства:инструментальном и ремонтно-механическом.
В цехах основного производства производятсянепосредственно работы по производству продаваемой продукции. Вспомогательныецехи обслуживают основные, осуществляют все виды текущего ремонта иобслуживания оборудования.
Основными потребителями продукции ОАО«Машиностроитель» являются:
1.  ОАО «Авиазавод» — приобретает на основе долгосрочных договоров Изделие Aи Изделие D;
2.  ОАО «Технопром» — приобретает в качестве комплектующих для собственного производства Изделие B;
3.  Фирма «Эконника»приобретает Изделие C.
Кроме основныхпотребителей отпуск продукции осуществляется и другим отечественнымпотребителям как через собственный торговый дом, так и на основеПриказов-накладных.
На предприятии«Машиностроитель» предоставлены нормальные условия труда работникам и рабочим,заработная плата соответствует отработанному времени, выработке продукции (урабочих) и квалификации (у работников) персонала.
В связи соспросом на данную продукцию следует отметить высокую рентабельность(прибыльность) данного предприятия (более 20%). Следовательно, есть предпосылкиуспешного развития и существования в будущем данного предприятии.
РАЗДЕЛ 2. ПЛАНИРОВАНИЕ СБЫТА ПРОДУКЦИИ
Целью данного раздела работы является составление план по объемупродаж продукции в отпускных ценах предприятия.
Служба маркетингаОАО «Машиностроитель» (далее – предприятие) на каждый продукт, который, по еёмнению, следует поставить на рынок, составляет спецификацию требований покупателяи направляет руководству для предварительного одобрения. Затем спецификацияпередаётся в производственный отдел, где определяются возможности по выпускуданной продукции исходя из существующих производственных мощностей, наличияоборудования, квалификации и опыта работающих, а также с учётом потребностей всырье и материалах. Заключение производственной службы направляется в плановый,финансовый и маркетинговый отделы предприятия, где проводится расчёт издержекпроизводства, цены, расходов на произведение рекламы и стимулирования продаж,на транспорт и т.д. конечным итогом работы является составление плана выпускапродукции (объём, ассортимент и сроки поставки) и обеспечение производстваматериальными и другими ресурсами. Кроме того, в случае необходимостисоставляется план исследований и разработок для создания новых или модификациисуществующих изделий.
Важным моментом всоставлении плана является ориентация производства на самоокупаемость(покрытие всех затрат из выручки, полученной от реализации) и самофинансированиеего развития (предприятие осуществляет простое и расширенное воспроизводство засчёт собственных средств, образуемых из прибыли и займов-кредитов). В противномслучае развитие предприятия невозможно, и деятельность становится бессмысленной.
Необходимыми условиямидостижения самоокупаемости и самофинансирования предприятия в условиях рынкаявляется не только эффективное и непрерывное обеспечение производстваматериалами, трудовыми и финансовыми ресурсами в нужном количестве, соответствующегокачества и по приемлемым ценам, но и ориентация производства на выпускпродукции, нужной рынку (в нашем случае – это изделия А, В, С и D). По своему содержанию этизадачи являются многоплановыми и довольно сложными для решения, что объясняетсярядом причин, и прежде всего тем, что поиск необходимых ресурсов для выпускапродукции и её сбыта происходит в конкурентной борьбе. В выигрыше остаётся тот,кто умеет не только устанавливать эффективные связи по обеспечению производстваматериальными и другими ресурсами, но и рационально их использовать, чтобысоздать благоприятные условия для сбыта своей продукции. Решением указанныхвопросов на предприятии занимается маркетинговая служба. В её состав, какправило, входят отделы по материально-техническому снабжению и сбыту, изучениюрынка, отдел рекламы и т.д., что позволяет комплексно изучать возможностиобеспечения предприятия сырьём, оборудованием и материалами в тесной связи сосбытом продукции.
Изучая рынок путёмвыявления объективных факторов, определяющих его развитие, количественные икачественные аспекты, маркетинговая служба создаёт важнейшие предпосылки длякратко-, средне- и долгосрочного планирования производства. Активноевоздействие её на производство начинается уже с влияния на выбор тем исследованийпо подготовке производства новой продукции и разработок, связанных с выпуском,а также с совершенствованием технологических процессов. Это воздействиепродолжается на стадии освоения новой продукции и выражается в том, чтоработники службы принимают участие в определении этапов и сроков началапроизводства.
Данная служба направляетнаучно-исследовательские и опытно-конструкторские отделы, а также производствона своевременное начало разработок и подготовку выпуска новой продукции с тем,чтобы она попала на рынок, не успев утратить своей новизны. Именно моментпоявления новой продукции на рынке в значительной мере определяет экономическийуспех предприятия, даёт ему возможность получать монопольную прибыль.
Ориентируя производство навыпуск продукции, нужной рынку, маркетинговая служба помогает избежатьвозникновения пробелов в удовлетворении вопроса и предотвращает потери,связанные с производством продукции, не находящей сбыта на рынке.
Определяющей чертойдеятельности маркетинговых служб является то, что они, с одной стороны,работают на товарных рынках, а с другой устанавливают требования дляпроизводственных служб по выпуску продукции, удовлетворяющей требованиям рынка.Рынок товаров состоит из двух больших товарных рынков: потребительских товаров итоваров промышленного назначения. Последние в свою очередь подразделяются нагруппы по признаку их качественной однородности и по потребительскомуназначению.
Формирование рынка сбытапродукции, как показывает зарубежная практика, должно происходить задолго допоявления товара. На деле это означает, что предприятию нужно заранееосуществить мероприятия по обеспечению эффективного спроса на выпускаемуюпродукцию. Этот принцип является чрезвычайно важным, поскольку речь идёт обустановлении такого спроса, который бы обеспечивал непрерывность и постояннуюзагрузку производства, а также получение максимально возможной прибыли втечение длительного времени. Безусловно, задача непростая. Её решениепредполагает создание у потребителей побудительных мотивов к покупке товаров надолговременной основе.
Зарубежная практикавыработала два способа продвижения товаров от производителя к потребителю.Первый известен как стратегия проталкивания. В этом случае предприятиесоздаёт для дилеров стимул в виде одного бесплатного изделия на каждый десятокприобретённых покупателем. Второй – это стратегия привлеченияпокупателей путём проведения интенсивной кампании по рекламе. Цель её –не просто ознакомление покупателей с основными качественными и количественнымихарактеристиками товара или предлагаемой услуги, а выработка желания купитьрекламируемый товар или получить услугу.
Основным показателем здесьтакже является и цена товара. Цена на продукт является для предприятия нетолько важным фактором, определяющим его прибыль, но и условием успешнойреализации товаров. Ведь цена в данном случае как тактическое средство даётпредприятию ряд преимуществ:
1)      Во-первых, в отличие от большинства методов,применяемых по стимулированию спроса, использование цены не требуетдополнительных денежных расходов, как, например, при проведении рекламныхмероприятий, индивидуализации продукта, его продвижении и т.д.;
2)      Во вторых, привлекательность товаров, выраженнуюв цене, потребители находят легче, чем на основе рекламы, индивидуализациипродукта и т.п.;
3)      В третьих, даже когда другие методыстимулирования, в частности организация персональных продаж и рекламы, являютсяосновными, цена может использоваться как мощное средство их поддержание.
Анализ опыта работыамериканских компаний по установлению цен показывает, что они применяют такуюпоследовательность в разработке и расчёте цен, как показано ниже.
1. Постановка задач по ценообразо-ванию
2. Определение характера спроса и предложения
3. Оценка издержек производства
4. Анализ цен конку-рентов
5. Выбор метода ценообразования
6. Установ-ление окончательной цены.
Таким образом, можносделать вывод, что предприятие разрабатывает план сбыта своей продукции исходяиз популярности этой самой продукции на рынке, количества времени и средств напроизводство товаров, ряда рекламных мероприятий и цены этой продукции.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
План продаж (сбыта) на I квартал 2007 года
Таблица 2.1.
Наименование изделий
Объём продаж (шт.)
Оптовая цена предприятия (без НДС) (руб.)
Объём продаж в оптовых ценах (тыс. руб.)
НДС (%)
Сумма НДС (тыс. руб.)
Объём продаж в отпускных ценах с НДС (тыс. руб.)
1
2
3
4
5
6
7
Изделие А
1013
216946,6
219766,87
0,18
39558,04
259324,9
Изделие В
1370
280288
383994,53
0,18
69119,02
453113,5
Изделие С
668
230439
153933,28
0,18
27707,99
181641,3
Изделие D
1565
198690,7
310950,91
0,18
55971,16
366922,1
Итого
Х
Х
1068645,6
Х
192356,2
1261002
Формулы:
ОЦ (безНДС) = полная себестоимость на единицу + нормативная прибыль, где
ОЦ (безНДС) – оптовая цена предприятия (без НДС) (2.1)
ОП в ОЦ= объём продаж * ОЦ (без НДС), где
ОП в ОЦ –объём производства в оптовых ценах (2.2)
СуммаНДС = ставка НДС * ОП в ОЦ (без НДС), где
ОП в ОЦ(без НДС) – объём продаж в оптовых ценах (без НДС) (2.3)
РАЗДЕЛ 3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ (РАБОТ,УСЛУГ)
3.1 Производственная программа предприятия.
Цельюданного раздела работы являетсяразработка плана по производству продукции.
Производственнаяпрограмма – развёрнутый план производства и реализации продукции, вкотором указываются номенклатура, ассортимент продукции и сроки выполнения.
На объём производственной программы влияют факторы:
1)      
2)      
3)      
Натуральнымипоказателями производственной программы являются:
1)      
2)      
Стоимостнымипоказателями производственной программы являются:
1)      
2)      
3)      
В состав товарной продукции включаются:
1)      
2)      
Не включается в состав товарной продукции внутризаводской оборот.
Внутризаводской оборот – стоимость продукции,предназначенной для собственных нужд.
Валовая продукция включаетстоимость всей произведённой продукции независимо от степени готовности (НЗП иполуфабрикат) и назначения.
Реализованная продукция – отгруженная и оплаченная продукция.Реализованная продукция характеризует доход предприятия.3.2Производственная мощность предприятия: понятие, виды, этапы планирования.
Объемом основныхпроизводственных фондов и степенью их использования определяетсяпроизводственная мощность предприятия.
Производственнаямощность предприятия (цеха или производ­ственного участка) характеризуетсямаксимальным количеством продукции соответствующего качества и ассортимента,которое может быть произведено им в единицу времени при полном ис­пользованииосновных производственных фондов в оптимальных условиях их эксплуатации.
Наиболеепростыми и точными измерителями производственной мощности являются натуральныеединицы. Производственные мощности измеряются, как правило, в тех же единицах,в которых планируется производство данной продукции в натуральном выражении(тоннах, штуках, метрах). Например, производственная мощность ОАО «Машиностроитель»определяется в штуках изготовляемой продукции.
В течениекаждого планируемого периода производственная мощность может измениться. Чембольше планируемый период, тем вероятность таких изменений выше. Основнымипричинами изменений являются:
1)       установка новых единицоборудования, взамен устаревших или аварийных;
2)       износ оборудования;
3)       ввод в действие новыхмощностей;
4)       изменение производительностиоборудования в связи с интенсификацией режима его работы или в связи сизменением качества сырья и т.п.
5)       модернизация оборудования(замена узлов, блоков, транспортных элементов и т.п.);
6)       изменения в структуреисходных материалов, состава сырья или полуфабрикатов;
7)       продолжительность работыоборудования в течение планового периода с учетом остановок на ремонт,профилактику, технологические перерывы;
8)       специализация производства;
9)       режим работы оборудования(циклический, непрерывный);
10)   организация ремонтов итекущего эксплуатационного обслуживания.
Навеличину производственной мощности оказывают влияние следующие факторы:
1.Технические факторы:
1)       количественный составосновных фондов и их структура;
2)       качественный состав основныхфондов;
3)       степень механизации иавтоматизации технологических процессов;
4)       качество исходного сырья.
2.Организационные факторы:
1)       степень специализации,концентрации, кооперирования производства;
2)       уровень организациипроизводства, труда и управления.
3.Экономические факторы:
1)       формы оплаты труда истимулирования работников.
4.Социальные факторы:
1)       квалификационный уровеньработников, их профессионализм;
2)       общеобразовательный уровеньподготовки.
Производственныемощности можно рассматривать с различ­ных позиций, исходя из этого, определяют теоретическую, макси­мальную,экономическую, практическую мощность.
Теоретическая(проектная) мощностьхарактеризует макси­мально возможный выпуск продукции приидеальных условиях функционирования производства. Она определяется какпредель­ная часовая совокупность мощностей средств труда при полном годовомкалендарном фонде времени работы в течение всего срока их физической службы.Этот показатель используется при обо­сновании новых проектов, расширенияпроизводства, других ин­новационных мероприятий.
Максимальная мощность – теоретически возможный выпуск продукции втечение отчетного периода при обычном составе ос­военной продукции, безограничений со стороны факторов труда и материалов, при возможности увеличениясмен и рабочих дней, а также использовании только установленного оборудования,го­тового к работе. Данный показатель важен при определении ре­зервов производства,объемов выпускаемой продукции и возмож­ностей их увеличения, наращивания.
Под экономической мощностью понимают предел производст­ва, которыйпредприятию невыгодно превышать из-за большого роста издержек производства иликаких-либо иных причин.
Практическая мощность – наивысший объем выпуска про­дукции,который может быть достигнут на предприятии в реаль­ных условиях работы. Вбольшинстве случаев практическая про­изводственная мощность совпадает сэкономической.
В отличие от проектной плановая производственная мощность действующихпредприятий рассчитывается исходя из применяемых технологических процессов,наличного парка оборудования, имею­щихся производственных площадей как величинуже заданных, а объем выпуска продукции по планируемой номенклатуре являетсяискомой величиной, устанавливаемой в условиях полного исполь­зования ресурсов,имеющихся в распоряжении предприятия.
Производственнаямощность – величина динамичная, изме­няющаяся под влиянием различных факторов.Поэтому она рассчитывается применительно к определенному периоду времени и дажекалендарной дате. Мощность определяется на начало планового периода – входнаямощность и на конец планового п