--PAGE_BREAK--2.2 Анализ использования основных производственных фондов
Основные средства используются постепенно и участвуют в производственных процессах. Так же основные средства сохраняют свою первичную вещественную форму, при этом свою стоимость переносят по частям по мере их использования. Для их оценки надо проанализировать наличие основных средств, их динамику и структуру. Анализ использования основных производственных фондов приведен в таблице 2.2.
Таблица 2.2 — Технико-экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности за 2009-2010 гг.
Наименованиепоказателя
Значение по годам
2009
2010
1
2
3
1.Объем товарной продукции вдействующих ценах, тыс. грн.
222617
199433
2.Объем реализованнойпродукции, тыс. грн.
227496
229725
3.Среднесписочная численность ППП, чел.
4624
3791
4.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.грн.первоначальная
246736,4
253326,4
остаточная
54657,6
65310,8
5.Первоначальная стоимость ОПФ: на начало года
241185,2
252287,6
на конец года
252287,6
254365,2
6.Введено ОПФ в течении года, тыс. грн.
8965,3
19977,4
7.Выведено ОПФ в течении года, тыс. грн.
2136,5
17899,8
8.Износ ОПФ, тыс. грн. на начало года
5687,1
6942,3
на конец года
6942,3
7360,4
9.Затраты на производство и сбытпродукции, тыс. грн.
205933
224240
10.Чистая прибыль, тыс. грн.
227496
229725
Рассчитаем коэффициенты движения для 2009 года. К данным коэффициентам относят:
— коэффициент обновления (Кобн), который характеризует долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года:
— срок обновления основных средств (Тобн):
(лет)
Тобн показывает, за сколько лет произойдет полное обновление фондов, если ежегодно в эксплуатацию будут вводить фонды на сумму равную 8965,3 тыс. грн.
— коэффициент прироста (Кпр):
— коэффициент выбытия (Кв):
— коэффициент износа (Кизн):
на начало года
на конец года
— коэффициент годности (Кг):
Рассчитаем показатели движения основных фондов на 2010 год тем же способом. Полученные данные занесем в таблицу 2.3 и сравним значения за 2009-2010 гг.
Таблица 2.3
Показатель
2009 г.
2010 г.
Абсолютное изменение
Коэффициент обновления
,0355
0,078
0,0425
Срок обновления основных средств
26,9
12,63
-14,27
Коэффициент выбытия
0,0089
0,071
0,0621
Коэффициент прироста
0,027
0,079
0,052
Коэффициент износа на начало года
0,024
0,028
0,004
на конец года
0,028
0,029
0,001
Коэффициент годности
0,97
0,98
0,01
По таблице 2.3 видно, что техническое состояние основных средств за 2010 год повысилось, при этом основные средства практически не были обновлены. Показатель срока обновления основных средств снизился почти на 15%.
Основным показателем эффективности использования основных производственных фондов (ОПФ) служит фондоотдача (ФО). Она определяется по формуле:
,
где V– объем производства продукции, грн.;
Фсг – среднегодовая стоимость ОПФ, грн.
В 2009 году фондоотдача составила:
— на начало года: ;
— на конец года:
В 2010 году:
— на начало года:
— на конец года:
Следующий показатель, который будет рассчитан – это фондоемкость. Фондоемкость показывает, сколько гривен стоимости фондов надо затратить для получения 1 грн. продукции.
Рассчитаем фондоемкость (ФЕ) на 2009 год:
— на начало года:
— на конец года:
Можно сделать вывод, что в начале 2009 года на получение продукции стоимостью в 1 грн. предприятие тратило 1,109 грн; в конце года на 1 грн продукции затраты составляли 0,246 грн. Это означает, что предприятие снизило свои затраты на 0,863 грн.
Рассчитываем трудоемкость на 2010 год:
— на начало года:
— на конец года:
По полученным данным можно сделать вывод, что в начале 2010 года затраты на выпуск продукции на 1 грн увеличились по сравнению с концом 2009 года на 1,024 грн. Но в конце 2010 года затраты снова уменьшились на 0,942 грн. по сравнению с началом 2010 года и увеличились на 0,082грн. по сравнению с концом 2009 года.
Рассчитаем фондовооруженность (представляет собой отношение среднегодовой стоимости основных фондов к среднеучетной численности промышленно-производственного персонала или рабочих).
Фондовооруженность за 2009 и 2010 года:
Фондовооруженность в 2010 году больше, чем в 2009 почти в 1,5 раза.
Таблица 2.4 — Анализ технико-экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности за 2009-2010 гг.
Наименование показателя
Значение по годах
Отклонение
2009
2010
абсолютное
относительное, %
1
2
3
4
5
1.Объем товарной продукции действующих ценах, тыс. грн.
222617
199433
-23184
-10,4
2.Объем реализованной продукции, тыс. грн.
227496
229725
2229
0,97
3.Среднесписочная численность ППП, чел.
4624
3791
-833
-18,0
4.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. грн. первоначальная
246736,4
253326,4
6590
2,6
остаточная
54657,6
65310,8
10653,2
19,5
5.Первоначальная стоимость ОПФ: на начало года
241185,2
252287,6
11102,4
4,6
на конец года
252287,6
254365,2
2077,6
0,82
6.Введено ОПФ в течении года, тыс. грн.
8965,3
19977,4
11012,1
122,8
7.Выведено ОПФ в течении года, тыс. грн.
2136,5
17899,8
1576,33
737,8
8.Коэффициент обновления ОПФ
,0355
0,078
0,0425
119,7
9.Коэффициент выбытия ОПФ
0,0089
0,071
0,0621
697,7
10.Коэффициент прироста ОПФ
0,027
0,079
0,052
192,5
11.Износ ОПФ, тыс. грн. на начало года
5687,1
6942,3
1255,2
22,07
на конец года
6942,3
7360,4
418,1
6,02
12.Коэффициент износа ОПФ на начало года
0,024
0,028
0,004
16,7
на конец года
0,028
0,029
0,001
3,57
13.Затраты на производство и сбыт продукции, тыс. грн.
205933
224240
18307
8,89
14.Затраты на 1 грн. товарной продукции, грн/грн
106,0
116,8
10,8
10,19
15.Чистая прибыль, тыс. грн.
227496
229725
2229
0,98
По таблице можно сделать вывод, что объем товарной продукции уменьшился в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 23184 тыс. грн, относительное отклонение составило -10,4%. Объем реализованной продукции в 2010 году увеличился на 2229 тыс. грн, на 0,97 %. Численность работников в 2010 году уменьшилась на 833 человека по сравнению с 2009 годом Это означает, что предприятие понесло меньше затрат. Отсюда можно сделать вывод, что прибыль предприятия увеличилась на 2229 тыс. грн.
3. Анализ трудовых показателей
3.1 Анализ количественного и качественного состава персонала
Для проведения соответствующего анализа надо сравнить фактическое количество работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Необходимо анализировать не только эти показатели, но и качественный состав персонала по уровню квалификации. Эти показатели имеют важное значение для предприятия.
Таблица 3.1
По данной таблице видно, что численность производственно-промышленного персонала в отчетном периоде уменьшилась по сравнению с планом на 833 человек.
Что касается структуры персонала предприятия, то она практически не изменилась. Удельный вес дополнительных рабочих в общей численности в 2010 году уменьшился на 3% по сравнению с 2010 годом Доля специалистов увеличилась в 2010 году на 0,73%.
Можно провести анализ уровня квалификации специалистов ОАО «ХАРП» на основе данных таблицы 3.2.
Критерии оценивания уровня квалификации
Кол-во работников, чел.
Отклонение
Удельные вес, %
2009 г.
2010 г.
Абсолютное
Относительное, %
2009 г.
2010 г.
1
2
3
4
5
6
7
1.Сложные, многопрофильные работы
53
49
-4
-7,5
16,83
17,13
2.Конкретные, специализированные работы
71
86
15
21,13
22,54
30,07
3.Простые техническая помощь
191
151
-40
-20,94
60,64
52,79
Всего специалистов:
315
286
-29
-9,2
100,00
100,00
По данной таблице можно сделать вывод, что на заводе большая часть работников – это те, которые заняты простой технической помощью. Эта простая техническая помощь не требует значительных знаний высокой квалификации. Их доля в 2010 году составила 52,79 %.
Проанализируем качественную структуру персонала предприятия по полу, возрасту, образованию.
Таблица 3.3 — Анализ качественного состава персонала ОАО «ХАРП» по половому признаку
Категории персонала
2009 г.
2010 г.
Отклонение
Абсолютное
Относительное,%
Муж-чины
Жен-щины
Муж-чины
Жен-щины
Муж-чины
Жен-щины
Муж-чины
Жен-щины
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.Работники в том числе:
основные
1160
1374
1196
949
36
-425
3,1
-30,9
дополнительные
998
358
437
561
-561
203
-56,2
56,7
2.Руководители
84
92
102
54
18
-38
21,43
-41,3
3.Специалисты
125
190
115
171
-10
-90
-8
-10
4.Служащие
102
141
146
60
44
-81
43,14
-57,4
Всего ППП:
2469
2155
1996
1795
-473
-360
-19,16
-16,7
По таблице 3.4 видно, что большую часть ППП в 2010 году составляют мужчины – 1996 человек. Также видно, что в 2009 году была такая же ситуация – превышал мужской пол по численности. По сравнению с 2009 годом в 2010 году количество женщин уменьшилось на 360 человек, а мужчин на 473 человека, что и повлияло на половую структуру завода.
Проанализируем качественный состав персонала по возрастному признаку.
Таблица 3.4 — Анализ качественного состава персонала ОАО «ХАРП» по возрастному признаку
По таблице 3.5 можно сделать вывод, что за год произошли некоторые изменения в возрастной структуре ОАО «ХАРП». В возрасте 15-34 года количество работников в 2010 году уменьшилось по сравнению с 2009 годом на 83 человека, что составляет 8,6%. В возрасте от 15 до 24 лет количество персонала увеличилось на 63 человека или на 33,5%. В возрасте от 50 до 54 лет количество персонала увеличилось на 61 человека; от 55 до 59 лет количество персонала уменьшилось на 14 человек. Можно сделать вывод, что увеличилось количество работников в молодом возрасте, а так же в предпенсионном возрасте.
продолжение
--PAGE_BREAK--3.2 Анализ движения и стабильности персонала
Проанализируем движение и стабильность персонала по таблице.
Таблица 3.5
По таблице видно, что в 2010 году было меньше уволено работников, чем в 2009. Но принято так же меньше в 2010 году, чем в 2009.
Для того, чтобы охарактеризовать движение персонала, рассчитаем следующие показатели за 2009 год:
— коэффициент оборота по приему персонала (Кпр):
— коэффициент оборота по выбытию персонала (Кв):
— коэффициент общего оборота персонала (Коб):
— коэффициент текучести кадров (Кт.к.):
— коэффициент постоянства состава персонала (Кп.с.):
— коэффициент стабильности кадров (Кс.к.):
Рассчитываем эти же показатели для 2010 года и заносим данные в таблицу:
Таблица 3.6 — Показатели движения рабочей силы
Показатели
2009
2010
Абсолютное отклонение
1.Коэффициент оборота по приему кадров
0,09
0,075
-0,015
2.Коэффициент оборота по выбытию кадров
0,27
0,24
-0,03
3.Коэффициент по общему обороту кадров
0,36
0,31
-0,05
4.Коэффициент текучести кадров
0,22
0,21
-0,01
5.Коэффициент постоянности кадров
0,99
0,89
-0,1
6.Коэффициент стабильности кадров
0,86
0,84
-0,02
Движения на предприятии значительно снизились, по сравнению с 2009 годом. Это означает, что персонал стал более постоянным.
3.3 Анализ использования рабочего времени
Этот анализ проводится для выявления неоправданных затрат и непродуктивности затрат рабочего времени, установления причин и места возникновения этих затрат, определение их влияние на объем произведенной продукции. Анализ использования рабочего времени позволит разработать мероприятия по уплотнению рабочего дня.
производственный фонд подшипниковый завод
Таблица 3.7
Показатели
2009
2010
чел.-часов
структура, %
чел.-часов
структура, %
1
2
3
4
5
1.Календарный фонд
10274296
100,00
8082000
100,00
2.Количество праздничных и выходных, чел.-дн.
170872
1,66
169229
2,09
3.Номинальный фонд рабочего времени, чел.-дн.
7957735
77,6
6647391
82,25
4.Неявки на работу всего, чел.-дн.
2316561
22,6
1434609
17,8
в том числе:
отпуска очередные и дополнительные
1053128
10,25
725413
9,35
оплачиваемые учебные отпуска
27196
0,26
21952
0,27
административные отпуска без оплаты
-
-
-
-
прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины
1251
0,012
2832
0,035
целодневные простои
399353
3,89
348736
4,31
5.Максимально возможный фонд рабочего времени, чел.-дн.
6904607
67,2
5921978
73,27
6.Эффективный фонд рабочего времени, чел.-дн.
5641174
54,9
5212782
64,49
На основе баланса рабочего времени рассчитаем показатели для 2009 г.:
1) коэффициент использования календарного фонда времени (Ккв):
,
где Тотраб – отработанный фонд рабочего времени,
Тк – календарный фонд времени.
2) коэффициент использования табельного фонда времени (Ктв):
,
где Ттв – табельный фонд времени.
Табельный фонд рабочего времени рассчитывается как разница календарного фонда и праздничных и выходных дней.
Коэффициент использования максимально возможного фонда рабочего времени (Кмв) рассчитывается по формуле:
,
где Тмч – максимально возможный фонд рабочего
Разница между знаменателем и числителем последнего показателя характеризует резерв времени, это можно использовать для увеличения выпуска продукции.
Проведем расчеты для 2010 года. Результаты занесем в таблицу.
Таблица 3.8
В 2010 году увеличился показатель использования календарного времени по сравнению 2009 на 4,42; показатель использования табельного времени увеличился на 4,83; снизился показатель использования максимально возможного времени на 3,3.
3.4 Анализ использования средств на оплату труда
Проведем анализ затрат на заработную плату, Начнем с предварительной оценки использования фонда оплаты труда в целом по предприятию. Анализ проведем на основании данных таблицы 3.10
Анализ приведенных данных показывает то, что в результате уменьшения численности рабочих в 2010 г. уменьшились все затраты связанные с оплатой труда.
Показатели
2009 г.
2010 г.
Абсолютное отклонение
1
2
3
1.Среднесписочная численность ППП — всего, чел.
4624
3791
-863
в том числе:
основных рабочих
2534
2145
-389
дополнительных рабочих
1356
998
-358
руководителей
176
156
-20
специалистов
315
286
-29
служащих
243
206
-37
2.Фонд оплаты труда ППП — всего, тыс. грн.
41792,7
50116,2
8323,5
в том числе:
основных рабочих
4653,76
5987,29
1333,53
дополнительных рабочих
3747,02
4609,9
862,88
руководителей
18855,93
19357,41
501,48
специалистов
16060,33
20060,41
3960,41
служащих
1045,96
1131,52
85,56
3.Фонд основной заработной платы ППП — всего, тыс. грн.
35533
45596
10063
в том числе:
основных рабочих
13503,89
13528,81
24,92
дополнительных рабочих
12498,48
12760,14
261,66
руководителей
19369,86
11473,42
-7896,44
специалистов
10463,76
11374,17
910,41
служащих
1020,84
99,69
-921,15
4.Фонд дополнительной заработной платы ППП -всего, тыс. грн.
15236
18523
3287
в том числе:
основных рабочих
9052,71
11710,26
2657,55
дополнительных рабочих
634,29
1149,76
514,71
руководителей
2672,61
5883,99
3211,38
специалистов
1613,14
2626,24
1013,1
По итогам таблицы видно, что фонд оплаты труда в отчетном периоде увеличился по сравнению с 2009 г.
Показатели незначительно выросли по сравнению с 2009 годом. Среднегодовая зарплата выросла в 2010 году по сравнению с 2009 г. Проведем факторный анализ влияния факторов на отклонение фонда оплаты труда за 2010 г. по сравнению с фактическими данными за 2009 г., а именно численности работников, количества отработанных дней одним рабочим, средней длительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.
Фонд оплаты труда рассчитывается по формуле:
ФОТ=Ч*Д*Т*ЗПчас
Таблица 3.9
Изменение фонда оплаты труда под влиянием отклонения численности персонала в отчетном году рассчитывается по формуле:
(тыс. грн)
Влияние изменения количества дней, отработанных одним работником, на изменение фонда оплаты труда составляет:
(тыс. грн)
Влияние изменения средней длительности рабочего дня:
(тыс. грн)
Влияние изменения заработной платы:
(тыс. грн)
Суммарное влияние факторов составляет:
∑DФОТi=-44730,8+ 3905,7+ 0 + 83269,7 = 42444,6 (тыс. грн.)
∑DФОТi% = -0,79+0,069+0+1,48 = 0,759%
По данным расчетам можно сделать вывод, что в 2010 году фонд оплаты труда по сравнению с 2009 годом изменился за счет первого фактора – уменьшение количества работников. Но этот фактор не существенно повлиял, т.к. изменение первого и четвертого факторов привели к увеличению фонда оплаты труда на 0,759% по сравнению с 2009 г. Значительно повлияло увеличение среднечасовой заработной платы. Это увеличение привело к возрастанию ФОТ и к увеличению затрат предприятия.
продолжение
--PAGE_BREAK--