СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1. Сущность, критерии распределения и структура доходов
2. Неравномерность распределения доходов
3. Особенности распределения доходов в России
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Актуальность данной темы определяется необходимостью теоретического исследования проблемы государственного регулирования доходов населения и выявления путей совершенствования политики доходов в условиях рыночных отношений
Цель любых экономических преобразований должна быть ориентирована на улучшение материального благосостояния граждан.
Распределение национального дохода – центральный вопрос при формировании модели социальной политики любой страны. Это связано с тем, что распределительные механизмы определяют уровень и качество жизни населения, наполняют реальным содержанием социальные взаимоотношения в обществе.
Главную роль в распределении доходов в обществе призвано играть государству.
Эта тема важна в настоящее время для нашей страны, т. к. происходящие в России крупные, формационного порядка изменения вызывают необходимость трансформации модели распределения доходов и требуют решения сложных проблем.
Распределительные отношения имеют огромное значение для развития общественного хозяйства, прежде всего потому, что люди, вступающие в производственный процесс, вкладывающие в него свой труд или капитал, надеются получить определенные доходы. Поэтому распределительные отношения лежат в основе создания системы стимулов для участия в производственном процессе, и от них во многом зависит уровень его развития. Кроме того, распределение, формируя доходы, определяет возможность достижения социально-экономических целей развития общества, позволяет влиять на уровень удовлетворения потребностей и, следовательно, на уровень жизни населения в стране. В связи с этим проблемы распределения и формирования доходов всегда были в центре внимания как экономической науки, так и правительств стран.
Предметом исследования работы является государственное регулирование распределительных отношений по поводу доходов различных слоев населения.
Совокупные доходы населения, их уровень, структура, способы получения и дифференцирования являются показателями экономического и социального благополучия общества. Распределение их имеет ярко выраженную социально-политическую окраску, предопределяя имущественную и социальную дифференциацию. Распределение доходов тесно связано с распределением ресурсов. Через дифференциацию доходов в общественной жизни проявляются те взаимосвязи, которые скрыты за распределением ресурсов.
Задачи, которые необходимо рассмотреть в данной работе:
· теоретические аспекты формирования доходов и их регулирования;
· исследовать основные направления государственной политики доходов;
· неравномерное распределение доходов;
· распределение доходов в России и особенности неравномерного распределения в РФ.
Теоретическую и методологическую основу работы составили опубликованные научные труды отечественных и зарубежных экономистов по вопросам формирования и распределения доходов граждан, а также основных способов их государственного регулирования. Наиболее интересно эта тема отражена в таких источниках как «Экономика» А. С. Булатова, «Курс экономической теории» М. Н. Чепурина, а также в периодической печати («Экономист», «Российский экономический журнал»).
Для более глубокого исследования в работе используются графики, таблицы, диаграммы, а также картографический материал.
1. Сущность, критерии распределения и структура доходов.
Трактовка самого понятия «доход» у одних современных экономистов осуществляется в более развернутом виде, у других берутся в расчет лишь некоторые аспекты. И. П. Николаева указывает, что доход – это «часть произведённого продукта, полученная участником производства в зависимости от своего участия в нём»[1]. По А.С. Булатову, доход – «сумма денежных средств и материальных благ, полученных или произведенных домашними хозяйствами за определенный промежуток времени»[2].
Чепурин М. Н. относит к доходам населения «долю каждого класса, социальной группы или отдельного индивидуума в произведённом продукте и присвоенную им»[3].
Показатель денежного дохода населения – служит для измерения доходов на макроуровне и рассчитан по данным Баланса денежных доходов и расходов населения.
В целях более полного изучения доходов граждан следует рассмотреть некоторые их критерии и классификации.
1. в зависимости от учета динамики уровня потребительских цен доход подразделяется на:
· номинальный - это количество денег, полученное в определённый период отдельным лицом; также он характеризует уровень денежных доходов независимо от налогообложения;
· реальный - представляет собой количество товаров и услуг, которое можно купить на располагаемый доход в течение определенного периода;
· располагаемый доход - доход, который может быть использован на личное потребление и личные сбережения. Располагаемый доход меньше номинального дохода на сумму налогов и обязательных платежей;
2. по форме единицы дохода выделяют:
· денежный (некоторые выплаты из социальных фондов, сюда относятся продукты, произведенные в личных подсобных хозяйствах, и услуги, оказываемые членами семьи в домашнем хозяйстве);
· натуральный (оплата труда, доходы от предпринимательской деятельности, пенсии, стипендии, пособия, социальные выплаты; поступления от собственности, в качестве процентов по вкладам, ценные бумагам, дивиденды; доходы от продажи продукции сельского хозяйства, страховые возмещения, сумма от продажи иностранной валюты и многие другие);
2. в зависимости от государственного вмешательства:
· первичный, образованный под воздействием рыночного механизма;
· вторичный, формирование которого связано с перераспределительной политикой государства.
Доходы физических лиц[4] подразделяются на:
1. Доходы, полностью включаемые в совокупный годовой налог:
· заработная плата и иные доходы по основному месту работы;
· доходы от выполнения работ по совместительству;
· доходы от приобретения товаров, работ, услуг по ценам ниже рыночных;
· материальная выгода по заемным средствам;
· дивиденды и иные доходы от капитала;
· доходы в виде курсовой разницы от операций с валютой;
· иные доходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход.
2. Доходы, частично не включаемые в совокупный годовой доход:
· доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера (кроме авторских вознаграждений);
· материальная помощь;
· стоимость подарков;
· стоимость призов;
· доходы от продажи квартир, жилых домой, дач, садовых домиков, земельных участков земельных паев (долей);
· доходы от продажи другого имущества (кроме ценных бумаг);
· доходы от продажи ценных бумаг;
· доходы, полученные в погашение вексельных обязательств;
· доходы в натуральной форме;
· доходы учащихся дневной формы обучения;
· доходы, частично или полностью не включаемые в совокупный годовой расход в соответствии с законодательством субъектов РФ.
3. Доходы от предпринимательской и иной деятельности, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами:
· доходы от предпринимательской деятельности;
· доходы частных нотариусов;
· доходы от сдачи в аренду имущества;
· доходы от сдачи в аренду земли;
· иные доходы, налогообложение которых производится налоговой инспекцией.
4. Авторские вознаграждения за:
· создание литературных произведений;
· создание художественно-графических произведений;
· создание скульптур, предметов декоративно-прикладного искусства;
· создание аудиовизуальных произведений;
· создание музыкально-сценических произведений;
· создание других музыкальных произведений;
· создание произведений науки;
· открытия, изобретения, промышленные образцы;
· исполнение произведений литературы, искусства;
· иные авторские вознаграждения.
5. Доходы, облагаемые отдельно от совокупного годового дохода:
· сумма коэффициентов и надбавок за работу в районах Крайнего Севера;
· сумма материальной выгоды по вкладам;
· сумма материальной выгоды по страховым выплатам.
Оплата труда выступает в качестве одного из основных составных элементов доходов населения. Доход от оплачиваемой работы составляет вознаграждение за труд работающих по найму, регулируемое договорной или контрактной системой отношений. Заработная плата еще подразделяется на номинальную и реальную, начисленную и фактически выплаченную, среднюю и минимальную.
Заработная плата — это цена трудовых услуг, предоставляемых наемными работниками разных профессий при реализации их деловой активности. Номинальная заработная плата — это сумма денег, полученная работником за определенный промежуток времени (неделю, месяц и т.д.).
Реальная заработная плата — это номинальная заработная плата с учетом движения розничных цен (и тарифов). Так, повышение номинальной заработной платы на 15% при росте уровня розничных цен на 10% дает прирост реальной заработной платы на 5%. Номинальная заработная плата может повыситься, а реальная понизиться, если цены на товары и услуги растут быстрее, чем номинальная заработная плата.
Динамика реальных денежных доходов населения РФ за 2003 – 2004 гг.[5]
В % к
соответствующему
периоду предыдущего
года
предыдущему
периоду
2003г
Январь
114,4
70,6
Февраль
116,8
112,8
Март
115,4
104,8
I квартал
115,6
88,8
Апрель
108,9
105,1
Май
119,5
94,5
Июнь
113,7
104,0
II квартал
113,8
109,8
I полугодие
114,6
Июль
110,3
101,5
Август
109,2
99,8
Сентябрь
114,1
100,9
III квартал
111,2
102,4
Январь-сентябрь
113,4
Октябрь
114,9
106,3
Ноябрь
115,2
100,2
Декабрь
122,4
130,6
IV квартал
117,9
118,0
Год
114,6
2004г
Январь
121,1
69,7
Февраль
110,3
102,7
Март *
111,6
106,0
I квартал *
113,9
85,9
*Предварительные данные.
таблица 1.
Реальные располагаемые денежные доходы (доходы за вычетом обязательных платежей, скорректированные на индекс потребительских цен) в марте 2004г. по сравнению с соответствующим периодом 2003г., по оценке, увеличились на 11,6%, в I квартале с.г. - на 13,9%.
Рис. 1. Реальные располагаемые денежные доходы населения. [6]
Значительное влияние на получаемые населением доходы оказывают выплаты по программам социальной помощи со стороны государства. Сюда относятся пенсионное обеспечение, выплаты на содержание нетрудоспособных, различных пособий, стипендий студентам и учащимся. Их особенность в отличие от заработной платы, состоит в характере получения, независимом от количества и качества труда.
В системах национальных счетов используется также подразделение доходов на факторные (определяемые факторами производства: доход от затрат труда, от собственности и капитала, от самозанятости с использованием труда и капитала) и нефакторные (все прочие виды доходов). Позднее эти виды доходов определяются как первичные и текущие трансферты.
Важную статью доходов населения составляют трансферты или денежные выплаты, не связанные с оплатой труда, товаров и услуг. Иначе говоря, трансферты - это операции, при которых товары, услуги или денежные средства предоставляются в одностороннем порядке без получения какого-либо эквивалента взамен. Социальные трансферты в натуральной форме состоят из товаров и нерыночных услуг, предоставляемых конкретным домашним хозяйствам из федерального и местных бюджетов и общественных организаций бесплатно.
В распределении можно различать функциональное и персональное распределение.
Функциональное распределение доходов – это распределение их между факторами: труд, капитал, природные ресурсы и предпринимательские способности. Функциональное распределение характеризует распределение дохода между факторами производства, и, прежде всего между трудом и капиталом.
В результате функционального распределения доходов формируются такие первичные доходы, как заработная плата, процент, рента и прибыль. В системе факторов производства основная взаимосвязь касается капитала, поэтому для упрощения функциональное распределение можно представить как соотношение между доходами от труда и от собственности.
Но доходы, в конечном счете, получают не факторы производства, а конкретные люди (или семьи), так как именно они являются основными поставщиками факторов производства—труда и капитала.
Для графического изображения персонального распределения национального дохода строится кривая Лоренцав следующей системе координат: по оси абсцисс отражается доля семей в общей численности семей страны, по оси ординат — доля принадлежащего им национального дохода.
Доля семей, %
Рис. 2. Кривая Лоренца
( на примере распределения доходов в России в 2000г.)[7]
Нанеся на рис.2. данные за 2000 г. из таблицы 2, получим кривую Лоренца, демонстрирующую фактическое распределение доходов в России в 2000 г.
Распределение общего объема денежных доходов по группам населения в России [8].
Показатели
%
1990
1998
1999
2000
Денежные доходы — всего:
100
100
100
100
В том числе по группам населения:
первая
9,8
6,1
6,1
6,1
вторая
14,9
10,4
10,5
10,6
третья
18,8
14,8
14,8
14,9
четвертая
23,8
21,1
20,8
21,2
пятая
32,7
47,6
47,8
47,2
Коэффициент Джини
0,260
0,398
0,399
0,394
Коэффициент фондов (децильный коэффициент)
4,5
13,8
14,0
13,7
Таблица 2
Основным инструментом государственного перераспределения выступает государственный бюджет. В числе методов политики доходов выделяют: воздействие на заработную плату наемных работников, содействие занятости населения, осуществление социальной защиты населения, налоговый механизм перераспределения, регулирование потребительских цен на товары и услуги и в целом обеспечение экономической стабилизации.
Один из основных источников информации, характеризующих объем и структуру денежных доходов, расходов и сбережений населения, - баланс денежных доходов и расходов населения. Для его построения используются данные государственной статистики, финансовой отчётности банков и внебюджетных социальных фондов. Баланс отражает ту часть валового национального дохода, которая поступает в распоряжение населения в форме денежных доходов. Достоинствами донного источника информации являются регулярность построения (ежеквартально), оперативность и ориентация на сплошной документальный учёт финансовых операций, связанных с населением.
Баланс денежных доходов и расходов содержит доходную и расходную части. В доходной части баланса показываются поступления из различных источников на базе статистической и финансовой отчётности, выборочных обследований домохозяйств. Расходная часть баланса включает расходы на приобретение населением товаров и услуг по данным розничной торговли и прироста сбережений населения во вкладах и ценных бумагах по данным финансовой отчетности, учитывают налоги и обязательные платежи, выплаченные населением.
Доходная часть баланса состоит из поступлений от различных источников, которые могут быть выявлены при помощи статистической и финансовой отчетности, выборочных обследований и других методов.
Расходная часть баланса включает трансферты, выплаченные населением, расходы на приобретение товаров и услуги, прирост сбережений населения во вкладах и ценных бумагах.
2. Неравномерность распределения доходов.
Проблема неравенства граждан по уровню доходов исторически являлась одним из важнейших объектов экономической теории. Её анализом занимались многие известные экономисты в силу высокой практической значимости данного вопроса. И всё же единым мнением стало обоснование необходимости политики перераспределения доходов, активная роль, в которой отводилась государству.
Абсолютные размеры доходов населения и покупательная способность представляют собой главные показатели благосостояния и уровня жизни людей. Уровень располагаемых доходов создает возможности материальной и духовной жизни личности, удовлетворения насущных потребностей, получения образования, сохранения здоровья. Борьбу с бедностью и неравенством в распределении доходов можно считать одним из приоритетных направлений экономической политики любого государства.
Государственная политика доходов определяется как «перераспределение их через государственный бюджет путем дифференцированного налогообложения различных групп получателей доходов и социальных выплат» 1.
Для оценки уровня и динамики получаемого дохода используются показатели номинального, располагаемого и реального дохода. Основной вид дохода – номинальный, он формируется в основном из трудовых доходов, доходов от капитала и трансфертных платежей
Полученный доход определяет уровень благосостояния, или уровень жизни, отдельного индивида. Именно от величины полученного дохода зависит реализация конечной цели общества – создание условий для удовлетворения потребностей населения, повышения его жизненного уровня. Естественно, что распределение доходов имеет свои особенности на каждом этапе общественного развития.
Иным фактором, воздействующим на распределение доходов, является государственное вмешательство в процесс ценообразования на потребительские товары и услуги. Установление верхних пределов цен или их фиксирование представляет собой средство административного регулирования экономики. Оно применяется довольно редко, и в условиях рыночной экономики не является достаточно эффективным в долгосрочном и среднесрочном периодах.
Наиболее актуальная задача социальной статистики - изучение бедности. Бедность - ''обратная сторона'' богатства. Объективный факт - дифференциация населения в доходах и потреблении, и у каждого свои проблемы. Совокупность обстоятельств диктует необходимость решения этой задачи статистики. Требуется информация о численности населения страны и регионов, проживающего ниже черты бедности, демографическом составе и других особенностях малообеспеченного населения, его среднем доходе, минимальных и средних размерах потребления продуктов питания, продолжительности пребывания в бедности, источниках дохода, занятости трудоспособных членов домохозяйства, размеров социальной помощи и др.
У этой проблемы есть две грани:
1. Неравенство доходов;
2. Неравенство богатства.
Люди получают доходы в результате предоставления находящиеся в их собственности факторов производства (своего труда, капитала, земли) в пользование фирмам для производства нужных людям благ либо вкладывают эти ресурсы в создание собственных фирм. В таком механизме формирования доходов изначально заложена возможность их неравенства.
Причинами такого положения вещей являются:
· разная ценность принадлежащих людям факторов производства (капитал в форме компьютера, в принципе, способен принести больший доход, чем капитал в форме лопаты);
· разная успешность использования факторов производства (работник в фирме, производящей дефицитный товар, может иметь более высокий заработок, чем его коллега той же квалификации, работающей в фирме, товары которой продаются с трудом);
· разный объем принадлежащих людям факторов производства (владелец двух нефтяных скважин получает при прочих равных условиях больший доход, чем владелец одной скважины).
Рис. 3 Рост дифференциации доходов в России. [9]
На рис. 3 показано изменение соотношения в уровнях среднедушевых доходов 10% самых богатых и 10% самых бедных семей нашей страны. Итак, на данном рисунке мы видим, что с каждым годом число самых богатых граждан всё больше превышает число беднейшего населения.
Существенное влияние на распределение доходов населения оказывает налогообложение. С целью воздействия на формирование доходов устанавливается принцип вертикального и горизонтального равенства. То есть граждане должны платить налоги в соответствии с их платежеспособностью. Налогами обычно облагаются доходы населения, а не потребление, которое не охватывает сбережений. Перераспределение налогового бремени на богатые группы общества состоит в прогрессивных ставках подоходного налога, пропорциональном характере налога на собственность, освобождении от подоходного налога некоторых минимальных сумм и установлении налоговых льгот. Оптимальная структура налогообложения – та, которая максимизирует общественное благосостояние. В ней выбор между справедливостью и эффективностью адекватно отражает отношение общества к этим целям. Главной проблемой налогового регулирования доходов является закономерность: чем большего равенства доходов предполагается добиться, тем жестче ограничения данных преобразований и тем больше избыточное налоговое бремя.
Большая степень прогрессивности налоговых ставок предопределяет большие чистые потери. Для смягчения неравенства в распределении доходов предусмотрены налоговые льготы, которые вступили в действие с 2002 года при осуществлении отчета о доходах за 2001 год.
Справедливо отмечено, что введение плоской ставки налога на доходы физических лиц еще более сократит поступления по нему, и территориальные бюджеты потеряют немало средств. «Единая ставка подоходного налога равнозначна полному отказу от его распределительной функции, что может усилить и без того недопустимую большую социальную дифференциацию населения»1.
Используя свои доходы, люди могут тратить их часть на приобретение дополнительного объема факторов производства, Например, семья, может положить часть своих заработков в банк, чтобы получать доход не только в форме заработной платы, но и в форме процента. Так формируется богатство семьи, т.е. та собственность, которой они владеют, за вычетом долго, которые сделала семья, чтобы приобрести эту собственность.
Неравенство доходов и богатства может достигать огромных масштабов и создавать угрозу для политической и экономической стабильности в стране. Поэтому практически все развитые страны мира постоянно осуществляют меры по сокращению такого неравенства. Но разработка этих мер возможна лишь при умении точно измерять степень дифференциации доходов и богатства, а также результаты воздействия на нее с помощью государственной политики.
Для решения этой задачи познакомимся с методом, используемым для оценки масштабов первого из факторов возникновения неравенства – различия доходов. Этот метод назван в честь его создателя – «методом построения кривой Лоренца» (рис.4).
Форма кривой Лоренца характеризует степень неравномерности распределения доходов. Чем круче изгиб кривой и чем дальше она отстоит от кривой абсолютного равенства, тем больше неравенство в распределении доходов, и наоборот. Характеризуя величину денежных доходов у различных групп населения, кривая Лоренца позволяет прогнозировать изменение благосостояния людей, их покупательную способность и, следовательно, спрос, это дает возможность принимать необходимые меры по регулированию и поддержанию равновесного ЧНП. Для ее построения нужны данные о том, какая часть семей получила ту или иную долю общего дохода страны.
Доля семей» расположена на оси абсцисс, а «доля дохода» – на оси ординат. Теоретическая возможность абсолютно равного распределения дохода представлена биссектрисой, она указывается на то, что любой данный процент семей получает соответствующий процент дохода. Это значит, что если 20% всех семей получают 20% от всего дохода, 40% - 40%, а 60% - 60% и т.д., то соответствующие точки будут расположены на биссектрисе.
Рис. 4 Вид кривой Лоренца. [10]
Итак, кривая Лоренца демонстрирует фактическое распределение дохода. Эта кривая несколько напоминает лук, где прямая линия – как бы тетива, а лежащая ниже кривая (кривая Лоренца) – это слегка согнутый корпус.
Если бы корпус лука был прямым, прикреплен к тетиве только с одной стороны и свисал вертикально вниз, то это соответствовало бы ситуации абсолютного неравенства в распределении доходов. Так выглядела бы кривая Лоренца в стране, где 1% богатейших семей получал бы 100% всех доходов. В этом случае кривая Лоренца совпадает с осями системы координат, образуя прямой угол с вершиной в точке f на графике. Треугольник, образуемый диагональю и осями координат, характеризирует эту крайнюю степень неравенства.
Реально общество всегда живет в области между абсолютным равенством и абсолютным неравенством. По кривой Лоренца хорошо видно, к чему ближе фактическое распределение доходов – к абсолютному равенству или неравенству.
Таким образом, неравенство доходов – это та цена, которую обществу приходится платить за ускорение роста общего уровня благосостояния всех граждан страны. Но необходимость такой «платы» никогда не вызывает у людей радости. Напротив. Чем выше различия в уровнях жизни между богатыми и бедными, тем сильнее недовольство последних. Экономисты давно установили, что различие в доходах становится опасным для социального мира в стране, если оно:
1. становится чрезмерно большим;
2. увеличивается слишком высокими темпами
Итак, важным условием социального мира в любой стране является предотвращение чрезмерной разницы в доходах наиболее богатых и самых бедных граждан. Для смягчения чрезмерной дифференциации доходов необходимо вмешательство государства. Оно осуществляется с помощью прогрессивного налогообложения доходов и систем социальной поддержки. Механизм регулирования дифференциации доходов создан в развитых странах мира для разрешения противоречия между неравной одаренностью людей и размерами собственности, с одной стороны, и необходимостью обеспечить всем людям хотя бы минимально достойный образ жизни – с другой.
3. Особенности распределения доходов в России.
В Российской Федерации возникла необходимость формирования целенаправленной и результативной политики индивидуальных доходов. Дореформенный период в России характеризовался жестким государственным контролем, а также административными мерами воздействия на уровень доходов граждан. В процессе перехода к рыночной экономической системе произошло резкое падение жизненного уровня и образование глубокого расслоения общества на богатых и бедных. Образовались два уровня жизни со своими доходами и денежными единицами, два потребительских рынка, различающихся ценами и наборами потребительских благ. Представители «двух России» плохо понимают друг друга. И это тем опаснее, что в «страну богатых и очень богатых (включая «олигархов»), а также высокообеспеченных» входит политическая элита. На противоположном полюсе — «страна бедняков (включая «маргиналов»)», доходы которых не достигают прожиточного минимума. Различия в уровнях жизни «двух России», по экспертным оценкам, достигают 100 раз»[11]
Существующие же правовые и экономические механизмы в сфере регулирования доходов не только не решают задачу борьбы с неравенством и бедностью, а напротив, воспроизводят последние в расширенном масштабе. Так, правовая норма относительно установления минимальной заработной платы даже в новом Трудовом кодексе РФ реально не увязана с прожиточным минимумом трудоспособного населения, а применение вышеупомянутого единого (плоского) налога на личные доходы, по сути представляет собой мультипликатор неравенства, который действует по принципу «сепаратора» центробежного распределения доходов по «фракциям»: доходы бедных уменьшаются, а доходы богатых увеличиваются. Оригинальность действия этого «сепаратора» состоит в том, что доля населения со средними доходами уменьшается: за ее счет возрастает доля бедных.
По данным Госкомстата России, сегодня преобладающая часть населения — около 35% — граждане с низкими доходами (ниже прожиточного минимума); доходы еще 30% незначительно превышают прожиточный минимум и только 20% россиян можно отнести к «среднему классу» (к коему принято причислять достаточно обеспеченных и социально защищенных граждан). Согласно оценкам специалистов по социально-экономической стратификации, в нашей стране:
а) около 50 млн. человек (т.е. треть населения) находятся в крайне тяжелом положении, не имея возможности обеспечить себе даже полноценное питание;
б) происходит рост бедности как по удельному весу, так и по категориям населения (помимо инвалидов, многодетных и неполных семей, а также безработных в данную группу все в большей мере включаются многочисленные категории работающих граждан);
в) доля «среднего класса» неоправданно низка, что снижает потенциал реформ;
г) на долю 20% наиболее обеспеченных граждан приходится более 50% денежных доходов, а на долю 20% наименее обеспеченных — всего 6%[12].
Исходная задача национального масштаба в России — повышение в течение ближайших полутора—двух лет минимальной заработной платы до прожиточного минимума. Это связано с тем, что минимальная заработная плата в России даже после ее существенного повышения с 1 мая 2002 г. вчетверо меньше прожиточного минимума работающего и составляет около 10% средней заработной платы по стране (для сравнения: по данным МОТ, минимальная заработная плата в большинстве стран мира составляет 40—60% средней заработной платы и в несколько раз превышает физиологический прожиточный минимум). Такое положение «раскручивает спираль бедности»: работники, заработная плата которых ниже, приближается или даже несколько выше прожиточного минимума (а это — около 60% трудоспособного населения России), не имеют шансов заработать пенсию, превышающую прожиточный минимум пенсионера, т.е. неминуемо сталкиваются с перспективой бедной старости. Понятно, что данная ситуация дестабилизирует пенсионную систему, перекладывает на нее принципиально неразрешимые ее собственными силами проблемы и затрудняет ее реформирование, необходимость которого крайне остра[13].
Средняя начисленная заработная плата центрального
федерального округа в феврале 2004 года.[14]
Рублей
В % к
февралю
2003г.
январю
2004г.
Российская Федерация
6140,8
129,1
103,3
Центральный
федеральный округ
6493,1
128,2
100,5
Белгородская область
4621,2
127,9
100,2
Брянская область
3729,9
132,1
103,5
Владимирская область
4469,0
129,7
102,0
Воронежская область
4043,7
135,9
104,0
Ивановская область
3707,4
134,6
102,2
Калужская область
4996,2
129,6
103,5
Костромская область
4241,4
128,5
100,1
Курская область
3894,8
131,1
101,6
Липецкая область
4950,3
131,3
99,0
Московская область
6662,9
130,6
101,1
Орловская область
3732,7
125,4
94,9
Рязанская область
4360,6
127,5
98,3
Смоленская область
4485,0
123,7
100,5
Тамбовская область
3589,1
130,1
101,2
Тверская область
4717,8
131,0
100,6
Тульская область
4595,7
125,2
100,2
Ярославская область
5649,5
136,1
102,2
г.Москва
9473,2
124,8
99,6
Таблица 3.
Для более подробного и наглядного анализа средней начисленной заработной платы РФ необходимо ознакомиться с картографическими данными (см. рис. 5).
Рис. 5. Средняя начисленная заработная плата в феврале 2004 года. [15]
Среднемесячная номинальная заработная плата исчисляется делением фонда начисленной заработной платы работников на среднесписочную численность работников и на количество месяцев в периоде.
В фонд заработной платы включаются начисленные суммы в денежной и неденежной формах за отработанное и неотработанное время, доплаты и надбавки, премии и единовременные поощрения, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, а также оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
Реальная заработная плата характеризует объем товаров и услуг, которые можно приобрести на заработную плату в текущем периоде, исходя из цен базисного периода. Индекс реальной заработной платы исчисляется путем деления индекса номинальной заработной платы на индекс потребительских цен за один и тот же временной период.
Основными составляющими доходов населения можно назвать оплату труда, доходы от предпринимательской деятельности, пенсии, стипендии, пособия, социальные выплаты; поступления от собственности, в качестве процентов по вкладам, ценным бумагам, дивиденды; доходы от продажи продукции сельского хозяйства, страховые возмещения, сумма от продажи иностранной валюты и многие другие.
По соотношению различных компонентов в структуре доходов можно судить о типе экономической системы и трудовой мотивации.
Состав денежных доходов населения Российской Федерации в 1999 году (в процентах к итогу) [16].
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Денежные доходы
100
100
100
100
* доходы от предпринимательской деятельности
13,1
12,4
13,5
12,2
* оплата труда
65,0
65,6
64,4
66,4
* социальные трансферты
14,8
13,8
13,5
12,6
* доходы от собственности
6,4
7,2
7,8
7,8
* другие доходы
0,7
1,0
0,8
1,0
Таблица 4
Данные, приведенные в таблице 4. показывают некоторую долю дохода от предпринимательской деятельности и невысокий удельный вес заработной платы в структуре доходов. В этой связи является очевидным осуществление в Российской Федерации перехода к рыночной экономической системе. Достаточно также отметить, что важную роль в трудовой мотивации играют пропорции, в которых соотносятся доли оплаты труда и социальных трансфертов. Следствие роста доли оплаты труда состоит в расширении инициативности и предприимчивости. Обратная ситуация (высокий удельный вес социальных выплат) предопределяет развитие тенденции к снижению стимулов к трудовой деятельности и свидетельствует о государственном патернализме в сфере распределения и формирования доходов. В Российской Федерации, по данным таблицы 4, доля социальных трансфертов (12,6%) мала даже по сравнению с небольшой долей оплаты труда (66,4%). Поэтому нет оснований для доказательства дестимулирующего эффекта социальных трансфертных платежей в России.
В Российской Федерации имеет смысл создание условий, способствующих дальнейшему повышению доходов от предпринимательской деятельности, адекватных рыночной экономической системе. По причине несущественного удельного веса социальных выплат, требуется активизация системы трансфертных платежей. Немаловажно государственное воздействие на возросшие доходы от собственности, которые составляют основу социальной дифференциации по уровню доходов.
Статья 7 главы 1 Конституции РФ, принятой в 1993 году гласит: «Российская Федерация - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека». Значит, государство возлагает на себя ответственность социально-справедливого распределения доходов населения, что предполагает большое разнообразие методов регулирования.
В целом, государственное руководство в области распределения доходов осуществляется при помощи правовых, административных и экономических методов. К автоматически встроенным стабилизаторам политики доходов логично отнести предусмотренные законом различного рода пособия низкодоходным категориям населения. В качестве дискреционных регулирующих стабилизаторов выступает увеличение пособий, назначение дополнительных социальных выплат и льгот.
В настоящее время в Российской Федерации приоритетными стратегическими целями перераспределения доходов выступают:
1. долговременная стратегия - приближение уровня и качества жизни населения к «стандартам постиндустриального общества»
2. краткосрочные - обеспечение условий для социального и физического выживания людей, предотвращение социального взрыва.
Новый механизм распределения доходов от уплаты налогов (в т.ч. НДС) между федеральным и региональными бюджетами, вступивший в действие с 1 января того года, создал ситуацию, когда для региональных властей становится крайне невыгодным проведение зачетов и неденежных расчетов в различной форме. В результате (по экспертной оценке) ежемесячные налоговые отчисления в федеральный бюджет увеличились на 1-2 млрд. рублей[17].
Доходы в России складываются из поступления следующих сумм налогов, сборов и других платежей:
· контролируемых Министерством Российской Федерации по налогам и сборам - в сумме 67,6 млрд. рублей, что составило 11,0% ВВП (уточненное задание выполнено на 127,7%).
Исполнение объемов поступления доходов федерального бюджета
в 1998-2000 гг.[18]
млрд. рублей
ВВП
Всего
Всего
Всего доходов, в т.ч.
Доходов
доходов,
% ВВП
М Н С России
% ВВП
ГТК России
% ВВП
Январь 1998
175,6
18,7
10,7
13,0
7,4
5,1
2,9
Февраль 1998
175,0
19,2
11,0
12,0
6,9
6,4
3,7
Март 1998
201,0
21,1
10,5
13,8
6,8
7,1
3,5
Апрель 1998
206,5
22,1
10,7
14,3
6,9
7,2
3,5
Май 1998
205,4
21,8
10,6
12,6
6,1
7,3
3,5
Июнь 1998
214,0
20,8
9,7
12,6
5,9
7,4
3,5
Июль 1998
213,0
20,7
9,7
13,4
6,3
6,8
3,2
Август 1998
220,0
20,7
9,4
12,4
5,6
4,7
2,1
Сентябрь 1998
260,7
17,7
6,8
10,3
3,9
6,5
2,5
Октябрь 1998
266,2
23,5
8,8
14,9
5,6
6,2
2,3
Ноябрь 1998
250,0
26,7
10,7
19,2
7,7
6,8
2,7
Январь-ноябрь 1998
2 387,4
233,0
9,8
148,5
6,2
71,6
3,0
Январь 1999
255,0
27,8
10,9
19,1
7,5
7,2
2,8
Февраль 1999
272,0
26,9
9,9
15,5
5,7
10,3
3,8
Март 1999
309,6
34,4
11,1
20,4
6,6
13,8
4,5
Апрель 1999
328,0
44,8
13,7
29,0
8,8
14,6
4,5
Май 1999
342,0
39,7
11,6
25,7
7,5
11,4
3,3
Июнь 1999
371,7
52,9
14,2
28,6
7,7
18,6
5,0
Июль 1999
389,0
55,6
14,3
32,4
8,3
20,1
5,2
Август 1999
422,8
52,2
12,3
34,1
8,1
16,0
3,8
Сентябрь 1999
464,0
53,0
11,4
34,3
7,4
13,7
3,0
Октябрь 1999
460,5
58,3
12,7
39,0
8,5
16,5
3,6
Ноябрь 1999
440,0
69,3
15,7
44,3
10,1
19,9
4,5
Январь-ноябрь 1999
4 054,6
514,9
12,7
322,4
8,0
162,1
4,0
Январь 2000
419,0
64,9
15,5
41,0
9,8
19,6
4,7
Февраль 2000
458,0
73,4
16,0
45,0
9,8
25,8
5,6
Март 2000
512,0
83,5
16,3
50,2
9,8
28,7
5,6
Апрель 2000
500,0
92,2
18,4
58,7
11,7
29,5
5,9
Май 2000
512,6
101,3
19,8
69,0
13,5
27,3
5,3
Июнь 2000
544,8
92,2
16,9
55,2
10,1
29,7
5,4
Июль 2000
556,8
88,4
15,9
54,9
9,9
29,2
5,2
Август 2000
616,2
96,9
15,7
61,2
9,9
30,5
4,9
Сентябрь 2000
653,0
90,1
13,8
54,6
8,4
31,3
4,8
Октябрь 2000
650,0
97,2
14,4
59,3
8,7
33,4
5,1
Ноябрь 2000
616,2
109,4
17,6
67,6
11,0
35,7
5,8
Январь-ноябрь 2000
5 422,4
989,8
18,3
616,9
11,4
320,6
5,3
Таблица 5
· контролируемых Государственным таможенным комитетом Российской Федерации - 35,7 млрд. рублей, что составляет 128,7% к уточненному заданию и 5,8% к ВВП. В пересчете по курсу доллара США ноябрьские доходы ГТК России также несколько увеличились - до 1,3 млрд. долларов.
· контролируемых Минфином России и другими федеральными органами - 1,0 млрд. рублей. Уточненное задание на ноябрь по ним выполнено на 76,3%;
· поступлений, контролируемых Госкомитетом по рыболовству - 0,2 млрд. рублей (80,6 % к уточненному заданию).
Доходы федерального бюджета в ноябре 2000 года.[19]
млн. рублей
Уточненный лимит
Исполнение
Отклонение от лимита
% выполнения
Доходы, всего
85 157,4
109 436,9
24 279,5
128,5
Налоги и другие платежи, сбор которых контролируется Министерство налогов и сборов России
52 952,5
67 644,5
14 692,0
127,7
Налоги и платежи, сбор которых контролируется ГТК России
27 743,7
35 702,1
7 958,4
128,7
Поступления, контролируемые Минимуществом России *
1 350,0
1 347,2
- 2,8
99,8
Поступления, контролируемые Минфином России и др. федеральными органами
1 333,9
1 017,6
- 316,3
76,3
Поступления, контролируемые Минатомом России, включая Фонд Минатома России
1 457,0
3 453,4
1 996,4
237,0
Поступления, контролируемые Госкомитетом России по рыболовству
270,0
217,5
- 52,5
80,6
Таблица 6
*С учетом средств в валюте, поступающих на счет 04 Минфина России во Внешэкономбанке от СП "Вьетсовпетро" в сумме 576,5 млн. рублей.
Как видно из приведенной таблицы, доходы, сбор которых контролируется Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, составляют наибольший удельный вес в сумме всех поступивших доходов - 61,8 %, Государственным таможенным комитетом Российской Федерации - 32,6%, поступления сумм неналоговых платежей, контролируемых Минимуществом России - 1,2%, Министерством финансов Российской Федерации - 0,9%, Минатомом Российской Федерации - 3,2%, Государственным комитетом Российской Федерации по рыболовству - 0,2% в общей сумме всех доходов.
В Российской Федерации следствием экономических реформ стала либерализация всех факторов производства, кроме заработной платы. При установившихся частных и смешанных формах собственности в экономике степень прямого государственного вмешательства в формирование трудовых доходов заметно снизилась. В результате заработная плата перестала выполнять все свои вышеуказанные функции. А ведь именно уровень заработной платы выступает стимулом к высокопроизводительной трудовой деятельности. Таким образом, в России наблюдается одна из главных диспропорций: слишком низкий уровень оплаты труда наемных работников по отношению к приросту производительности труда. Доля заработной платы в ВВП экономики России в 2 - 2,5 раза меньше, чем в странах с развитой рыночной системой.
Другой проблемой в системе оплаты труда, являющейся объектом государственного воздействия, можно назвать высокую степень дифференциации по уровню зарплаты отраслей, регионов и предприятий в России.
В соответствии с Федеральным законом от 1 июня 2000 года №89 ФЗ «О минимальном размере оплаты труда» установлен минимальный размер оплаты труда Российской Федерации с 1.07.2000 г. - 132 рубля в месяц, с 1.01.2001 г. - 200 руб. в месяц, с 1.07.2001 г. - 300 рублей в месяц. Таким образом, отношение минимальной заработной платы к прожиточному минимуму выросло с 10 до 20%.
По мере осуществления экономических реформ в России система подоходного налогообложения значительно изменялась вместе с ее основными правилами и нормами. Тем самым были реализованы основные принципы налогообложения - всеобщность и равномерность. Новым явлением стало изменение объекта данного налога. Вместо предполагаемого усредненного дохода, как было ранее, начал учитываться доход, реально полученный плательщиком.
Применение прогрессивной шкалы налогов считается необходимым условием функционирования национальных систем распределения доходов. Россия же с 1 января 2001 г. отказалась от такого подхода и практикует единую (в виде плоской шкалы) ставку налогов наличные доходы в размере 13%. Принятие такого решения аргументировалось необходимостью «вывести из тени» нерегистрируемые доходы. Данные ожидания не оправдались. К отрицательным же последствиям введения отмеченной единой ставки налога следует отнести предсказывавшиеся серьезными специалистами[20] галопирующие темпы роста дифференциации доходов населения.
Предоставление налоговой декларации обязательно, в соответствии с законодательством, для предпринимателей и частнопрактикующих лиц, а также тех налогоплательщиков, которые не уплатили или уплатили не полностью налоговые платежи. Стоит сказать, что в настоящее время в Российской Федерации наиболее приемлемым было бы использование налогового регулирования доходов. Однако с принятием части второй Налогового Кодекса оно перестало ориентироваться на переход к демократической системе распределения доходов.
Происходит дифференциация населения по доходам, причем выделяются не только высокодоходные и низкодоходные группы, но одновременно развивается межотраслевая и региональная дифференциация, а также дифференциация внутри предприятий (между работниками и администрацией). Это явление неизбежно порождает усиление социальной напряженности в обществе.
В обществе увеличивается количество беднейшего населения. Нарастает массовое обнищание людей. У большинства населения страны рост доходов существенно отстает от роста прожиточного минимума.
Проблема бедности находится в центре внимания политики правительств всех стран, ибо везде существует неравномерность в распределении доходов и дифференциация населения.
Заключение
Мировой опыт показывает, что эффективная социально-ориентированная рыночная экономика немыслима без демократической системы распределения доходов граждан. Распределительные отношения лежат в основе создания системы стимулов для участия в производственном процессе. Доходы населения определяют социальное положение в обществе, также уровень доходов каждого человека зависит от экономики страны, в которой он проживает. Таким образом, реализация результативного перераспределения доходов должна осуществляться посредством разработки государственных программ, предусматривающих конкретные меры, прежде всего в области регулирования доходов граждан, справедливого налогооблажения и совершенствования системы социальной защиты граждан.
В целом, общепринятым является мнение, что в соответствии со спецификой Российской Федерации целесообразно проведение политики доходов исходя из сочетания экономической эффективности и социальной справедливостью. Таким образом, реализация результативного перераспределения доходов в России должна осуществляться посредством разработки государственных программ, предусматривающих конкретные меры, прежде всего в области регулирования трудовых доходов граждан, справедливого налогообложения и совершенствования системы социальной защиты граждан. В настоящее время произошли следующие изменения в использовании вышеназванных направлений перераспределения доходов:
· в сфере регулирования оплаты труда прогрессивной мерой стало поэтапное повышение минимального размера оплаты труда и ликвидация его увязки с социальными выплатами;
· в реформировании социальной защиты населения приоритетами стали считаться: достижение упорядоченности, обоснованности и адресности социальных трансфертных выплат, усиленное развитие системы социального страхования. Государственная политика в области пенсионного обеспечения реализуется посредством сохранения распределительной системы финансирования и постепенного внедрения накопительной.
· основой налогового регулирования доходов стало принятие единой минимальной ставки налога на доходы физических лиц. Вопрос о воздействии данной меры на легализацию скрываемых населением доходов остается спорным. Новые налоговые льготы при осуществлении купли-продажи недвижимости не могут быть признаны социально справедливыми. Многие исследователи в качестве последствий такой политики называют еще большее усиление социально-экономической дифференциации населения и сокращение поступлений по подоходному налогу в бюджет.
Главной проблемой в условиях острой необходимости социальной поддержки граждан Российской Федерации является недостаточность финансирования трансфертных программ. Заслуживают внимание предложения по усилению контроля над их целевым и рациональным использованием. Следует подчеркнуть важную роль регионального регулирования доходов граждан, которое является дополнением и конкретизацией федеральных программ. В сфере распределительных отношений именно государство должно стать социальным гарантом, согласующим экономические интересы всех социальных групп общества.
Политики во всем мире стремились к равномерному распределению доходов населения, но со временем все возвращалось обратно. Это можно проследить по историческому складыванию экономики России. При увеличении доходов богатых повышались цены на сырье и другие товары народного потребления.
Высокую значимость имеет обеспечение комплексного подхода к осуществлению политики доходов граждан: в частности, в сложившихся условиях при сокращении государственного перераспределения через налоговые методы было бы приемлемо усиление социальной защиты населения. Одновременно с совершенствованием используемых методов имеет смысл создание благоприятных условий для реализации политики перераспределения. Речь идет об обеспечении общей экономической и политической стабильности в государстве.
Главными целями при перераспределении доходов граждан можно считать: сокращение дифференциации в оплате труда по отраслям и предприятиям, снижением сезонной безработицы в сельской местности , поиск новых источников финансирования проводимой социальной политики и др.
Список использованной литературы:
1. Булатов А. С./ Экономика. – М.: 2000 г.
2. Кэмпбелл Р. Макконел, Стэнли А. Брю / Экономикс – М.: «Республика», 1995г.
3. Николаева И. П./ Экономическая теория – М.: «Финстстинформ», 1997 г.
4. Официальный сайт Госкомстата Российской Федерации / www.gks.ru.
5. Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации / www.minfin.ru.
6. Пономаренко Е. О бюджетно-налоговой политике государства на 2001 г. // Экономист. – 2000 г., №11.
7. Роик В. Механизмы регулирования доходов в России: результаты неэффективного применения. // Российский экономический журнал. – 2002 г., №8.
8. Роик В. Пенсионная реформа: институциональный подход. // Российский экономический журнал. – 2000 г., №9.
9. Российский статистический ежегодник. / Госкомстат Российской Федерации – М.: 2000 г.
10. Российский экономический журнал. – 2000 г., №7.
11. Справка о доходах физических лиц. // Всё о подоходном налоге с физических лиц за 2000 г. // Российская газета. – 2001 г., №1.
12. Чепурин М. Н. / Курс экономической теории.
[1] Экономическая теория под ред. Николаевой И. П., с.492
[2] Экономика под ред. Булатова А. С., с.606
[3] Курс экономической теории под ред. Чепурина М. Н., с.442
1 Справка о доходах физических лиц. «Российская газета». – 2001г. - №1 – с.60.
1Официальный сайт Госкомстата РФ, www.gks.ru
1Официальный сайт Госкомстата РФ, www.gks.ru
[7] Экономическая теория под ред. Николаевой И. П., с 498
[8] Экономическая теория под ред. Николаевой И. П., с.492
1 Экономика под ред. Булатова А. С., с.611
1Официальный сайт Госкомстата РФ, www.gks.ru
1 Пономаренко Е. О бюджетно-налоговой политике на 2001 год. (Анализ концепции).//Экономист. –2000. - № 11. –с.52
[10] Экономика под ред. Булатова А. С., с.609
[11] Российский экономический журнал – 2000. - № 7 (с. 17 – 18).
[12] Роик В. Механизмы регулирования доходов в России. // Российский экономический журнал – 2002. - № 8 (с.40 - 42).
[13] Роик В. Пенсионная реформа. // Российский экономический журнал – 2000. - № 9
1Официальный сайт Госкомстата РФ, www.gks.ru
1Официальный сайт Госкомстата РФ, www.gks.ru
[16] Российский статистический ежегодник. – М., 2000. - с.143.
[17] Официальный сайт Министерства финансов РФ – www. minfin.ru
[18] Там же.
[19] Официальный сайт Министерства финансов РФ – www. minfin.ru
[20] Российский экономический журнал – 2002 г. - № 8 (с. 41)