Расчет основных технико–экономических показателей колбасного цеха

содержание Введение 1 Расчет основных технико – экономических показателей работы колбасного цеха
1.1 Разработка ассортимента вырабатываемой продукции 1.2 Планирование годового объема производства продукции в натуральном выражении 1.3 Расчет объема реализованной продукции 2 Расчет потребного количества исходного (основного) сырья, пряностей, материалов, энергии 2.1 Расчет потребного количества исходного (основного) сырья 2.1.1 Расчет потребности в жилованном мясе 2.1.2 Расчет потребного количества говядины на костях 2.1.3 Расчет потребного количества свинины на костях 2.2 Расчет количества специй, соли, пряностей, материалов и энергии 2.3 Расчет потребности и стоимости оболочки и шпагата 3 Планирование труда и заработной платы 3.1 Планирование эффективного фонда рабочего времени одного рабочего 3.2 Расчет численности рабочих сырьевого отделения и их заработной платы 3.3 Распределение заработной платы рабочих сырьевого отделения по отдельным видам колбасных изделий 3.4 Расчет численности рабочих сдельщиков отделения посола мяса, приготовления фарша и формования колбас 3.5 Расчет общего фонда оплаты труда производственных рабочих 4 Калькуляция разделки говядины и свинины 5 Расчет стоимости сырья основных и вспомогательных материалов для производства колбасных изделий 5.1 Расчет стоимости сырья и колбасных изделий 5.2 Расчет стоимости сырья и основных материалов для производства колбасных изделий 5.3 Расчет стоимости вспомогательных материалов 6 Определение полной себестоимости одной тонны продукции и себестоимости на производственную программу по видам колбасных изделий 7 Расчет свободно – отпускной цены 8 Планирование объема производства и реализации продукции в стоимостном выражении 9 Планирование прибыли от реализации продукции 10 Расчет затрат на рубль товарной стоимости 11 Расчет производительности труда 12 Расчет рентабельности продукции Выводы Библиографический список Введение Маркетинговая оценка регионального рынка колбасных изделий. Российский рынок колбасных изделий в настоящее время находится в стадии роста. Основными факторами, определяющими развитие мясо перерабатывающей промышленности являются, состояние сырьевой базы и платежеспособный опрос населения. В 2010 году наибольший рост наблюдался в основних регионах – производителях мяса: Поволжском, Центральном, Южном и Сибирском округах. В торговой сети Калуги представлен достаточно широкий ассортимент колбасных изделий, кроме продукции местных производителей, в продаже так же имеется продукция иногородних российских и зарубежных производителей. В условиях возрастающей конкуренции производители должны серьезно относиться к изучению потребности покупателей и вносить соответствующие изменения в производственную и сбытовую программу предприятий, направленные на повышение конкурентоспособности продукции. В связи с этим в марте – апреле 2011 года был проведен опрос потребителей, с целью получения научно обоснованной и достоверной информации об основных аспектах спроса населения на колбасную продукцию. Результаты опроса показали, что колбасы, сардельки и сосиски не являються ежедневной покупкой и абсолютно у большинства потребителей. В основном потребители приобретают перечисленные виды продукции еженедельно (на это указали 61,3% опрошенных). При покупке колбасной продукции отдают предпочтение колбасам 45,3%, сосискам 18,1%, сарделькам 13,7%, не употребляют колбасные изделия лишь 2,1% опрошенных. Самым важным фактором при принятии решения потребителей о покупке колбасных изделий является вкус продукции – 72,6%, на втором месте по значимости свежести продукции – 43,1%, на третьем состав сырья 34,3%. Наименее важные факторы это цена и внешний вид изделия 27,6% и 17,3% соответственно. По результатам проведенного маркетингового изучения потребителей был сформирован полный научный отчет. Результаты исследований явились основой для принятия решения в области товарной коммуникативной политики нескольких мясоперерабатывающих предприятий региона. В конечном счете, можно надеяться, что все это будет способствовать повышению конкурентоспособности продукции отечественных товаропроизводителей.
1. Расчет основных технико-экономических показателей работы колбасного цеха Основные технико-экономические показатели предприятия - это система измерителей, абсолютных и относительных показателей, которая характеризует хозяйственно-экономическую деятельность предприятия. Комплексный характер системы технико-экономических показателей позволяет адекватно оценить деятельность отдельного предприятия и сопоставить его результаты в динамике.
Основная задача цехов мясокомбината состоит в обеспечении высоких конечных результатов: выпуск максимума продукции высокого качества при минимуме затрат материальных и трудовых ресурсов, лучшим использованием мощности оборудования. Результативность работы цехов в курсовой работе характеризуется системой технико-экономических показателей, отражающих различные стороны их деятельности. К этим показателям относятся: 1. Расчёт годового объёма производства продукции; 2. Планирование численности работающих по категории работающих; 3. Планирование фонда заработной платы; 4. Планирование уровня производительности труда; 5. Определение себестоимости, прибыли, уровня рентабельности. 1.1. Ассортимент вырабатываемой продукции На основании маркетинговых исследований можно сделать выводы, что на Калужском мясокомбинате самым востребованным товаром на рынке является колбаса вареная «Русская» высший сорт и колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт. 1.2. Планирование годового объема производства продукции в натуральном выражении Годовой объём производства в натуральном выражении рассчитывается по формуле: (1.1) где – сменная мощность цеха (т); – количество смен в году; Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 1.2.1 Расчет годового объема производства. № п/п Наименование колбасных изделий Сменная мощность, т Количество смен Годовой объем производства, т 1 2 3 4 5 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 7 300 2100 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 6 300 1800 3. Итого: 13 600 3900 1.3. Расчет объема реализованной продукции Объём реализованной продукции определяется по формуле: (1.2) где Р – реализованная продукция (тыс.руб); ТП – товарная продукция; – остаток на начало; – остаток на коней; – естественная убыль; Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 1.3.1 Расчет объема реализации. № п/п Наименование колбасных изделий План выработки, т Остатки не реализованной продукции, т Объм реализации На начало года На конец года 1 2 3 4 5 6 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 2100 8,4 6,3 2102,1 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 1800 10,8 9 1801,8 3. Итого: 3900 19,2 15,3 3903,9 2. Расчет потребного количества исходного (основного) сырья, пряностей, материалов, энергии 2.1. Расчет потребного количества исходного (основного) сырья Расчёт потребного количества исходного (основного) сырья пряностей, материалов ведётся отдельно для каждого вида колбасных изделий исходя из рецептуры их изготовления и выхода готовой продукции в следующей последовательности. Общее количество исходного (основного) сырья расчитываем по формуле: , (2.1) где А – общее количество основного сырья данного вида колбасных изделий, т; В – количество колбасных изделий данного вида, вырабатываемых за смену по принятому ассортименту, т; С – выход готовой продукции к массе исходного (основного) сырья,%; Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 2.1.1 Расчет исходного сырья по видам. № п/п Наименование колбасных изделий План выпуска продукции, т Производственный выход к весу сырья, % Количество исходного сырья, т Говядина жилованная Свинина жилованная Шпик в/с 1/с н/ж п/ж Норма расхода,% Количество, т Норма расхода,% Количество, т Норма расхода,% Количество, т Норма расхода,% Количество, т Норма расхода,% Количество, т 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 2100 109 1926,6 50 963.3 - - - - 25 481,6 25 481,6 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 1800 85 2117,6 - - 45 952,9 55 1164,7 - - - - 3. Итого: 3900 4044,2 - 963,3 - 952,9 - 1164,7 - 481,6 - 481,6 2.1.1. Расчет потребности в жилованном мясе Количество исходного (основного) сырья по видам (мясо жилованное, шпик) Определяем по формуле: т/смену, (2.2) где А – общее количество основного сырья данного вида колбасных изделий, т;
К – норма расхода данного вида сырья, согласно рецептуре, на 100 кг общего количества сырья; Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 2.1.1.1 Потребность жилованного мяса и шпика. № п/п Вид жилованного мяса Количество тонн 1 2 3 1. Говядина жилованная: В/С 1/С Итого: 963,3 952,9 1916,2 2. Свинина жилованная: Н/Ж П/Ж Итого: Шпик: 1164,7 481,6 1646,3 481,6 3. Итого: 2127,9 2.1.2. Расчет потребного количества говядины на костях Требуемое количество мяса на костях рассчитываем по формуле: , (2.3) где А – потребное количество оставиного мяса при соблюдении по сортам, т; К – средневзвешенный выход оставиного мяса,%; , (2.4) где К1 – выход оставиного мяса в процентах к мясу на костях 1 категории; К2 – выход оставиного мяса в процентах к мясу на костях 2 категории; n1 – удельный вес мяса 1 категории в остав количестве мяса на костях; n2 – удельный вес мяса 2 категории в остав количестве мяса на костях; К1=74% n1=10% К2=70% n2=90% На обвалку в колбасный цех поступает говядина 1 категории 10%,а 2 категории 90%.Для определения потребности в говядине на костях рассчитываем средневзвешенный процент выхода жилованной говядины. Потребное количество мяса на костях остави: , (2.5) т Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 2.1.2.1 Расчет потребного количества говядины на костях. № п/п Вид продукции Говядина 1 категории, 10% Говядина 2 категории, 90% Всего тонн Нормы выхода,% Количество, т Нормы выхода, % Количество, т 1 2 3 4 5 6 7 1. говядина жил. 74,0 201,42 70,0 1714,78 1916,2 2. кости 22,7 61,79 25,7 629,57 691,36 3. сухожилия, хрящи 3,3 8,98 4,3 105,34 114,32 4. потери 5. Итого: 100 272,19 100 2449,69 2721,88 2.1.3. Расчет потребного количества свинины на костях Расчет необходимого количества свинины на костях рассчитываем по формуле: , (2.6) На обвалку в колбасный цех поступает свинина мясная 2 категории 65%,свинина жирная 3 категории 35%.Для определения потребного количества свинины на костях рассчитываем средневзвешенный процент выхода жилованной свинины: , (2.7.) К1=68,5% К2=62% % Затем по нормам выхода в процентах, определяем количество сырья полученное при обвалке свинины и полученный результат сводим в таблицу. , (2.8) Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 2.1.3.1 Расчет потребного количества свинины на костях. № п/п Вид продукции Свинина мясная, 2 категории 65% Свинина мясная, 3 категории 35% Всего тонн Нормы выхода,% Количество, т Нормы расхода,% Количество, т 1 2 3 4 5 6 7 1. свинина жил. 68,5 1106,86 62,0 539,44 1646,3 2. шпик 16 258,54 26,0 226,22 484,76 3. кости 13,5 218,14 10,6 92,23 310,37 4. сухожилия, хрящи 1,8 29,08 1,2 10,44 39,52 5. потери 0,2 3,23 0,2 1,74 4,97 6. Итого: 100 1615,85 100 870,07 2485,92 2.2. Расчет количества специй, соли, пряностей и материалов Расчет количества специй, соли, пряностей и материалов расчитываем по формуле: , (2.9) где С – потребное количество соли, пряностей и материалов для данного вида колбасных изделий;
Р – норма расхода соли, пряностей и материалов, кг/100 т; Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 2.2.1 Расчет стоимости специй для колбасных изделий. № п/п Наименование колбасных изделий Количество сырья, т Перец черный молотый (цена120руб) Кардамон (цена420руб) Чеснок свежий (цена150руб) Норма расхода, кг/т Количество, кг Сумма (тыс.руб) Норма расхода, кг/т Количество, кг Сумма (тыс.руб) Норма расхода, кг/г Количество, кг Сумма (тыс.руб) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1. Колбаса вареная «русская» высший сорт 1926,6 1,3 2504,58 300,55 0,5 963,3 404,57 1,2 2311,92 346,79 2. Колбаса полукопченая «Липецка» 1 сорт 2117,6 - - - - - - - - - 3. Итого: 4044,2 - 2504,58 300,55 - 963,3 404,57 - 2311,92 346,79 Продолжение таблицы 2.2.1 Чеснок сушеный (цена300руб) Смесь пряностей№7(цена200руб) Кориандр (цена200руб) Всего (тыс.руб) Норма расхода, кг/т Количество, кг Сумма (тыс.руб) Норма расхода, кг/т Количество, кг Сумма (тыс.руб) Норма расхода, кг/т Количество, кг Сумма (тыс.руб) 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 0,6 1155,96 346,79 - - - - - - 1398,7 - - 3 6352,8 1270,56 0,6 1270,56 254,11 1524,67 - 1155,96 346,79 - 6352,8 1270,56 - 1270,56 254,11 2923,37 \ Таблица 2.2.2 Расчет потребности и стоимости соли, нитрита натрия для колбасного производства. № п/п Наименование колбасных изделий Количество сырья, т Соль (цена10руб) Нитрит натрия (цена50руб) Сахар (цена35руб) Всего тысяч рублей Норма расхода, кг/т Количество, кг Сумма (тыс.руб) Норма расхода, кг/т Количество, кг Сумма (тыс.руб) Норма расхода, кг/т Количество, кг Сумма (тыс.руб) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 1926,6 25 48,16 481,6 0,056 0,11 5,5 1,3 2,50 87,5 574,6 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 2117,6 27 57,18 571,8 0,075 0,16 8 1,2 2,54 88,9 668,7 3. Итого: 4044,2 - 105,34 1053,4 - 0,27 13,5 - 5,04 176,4 1243,3 Таблица 2.2.3 Расчет потребности и стоимости электроэнергии. № п/п Наименование колбасных изделий.
Производственная программа, т Вода (цена18руб) Пар (цена150руб) Норма расхода Количество, кг Сумма (тыс.руб) Норма расхода Количество, кг Сумма (тыс.руб) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 2100 16 33600 604,8 4,62 9702 1455,3 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 1800 16 28800 518,4 4,62 8316 1247,4 3. Итого: 3900 - 62400 1123,2 - 18018 2702,7 Продолжение таблицы 2.2.3 Электроенергия (цена3,5руб) Холод(цена600руб) Газ (цена250руб) Всего (тыс.руб) Норма расхода Количество, кг Сумма (тыс.руб) Норма расхода Количество, кг Сумма (тыс.руб) Норма расхода Количество, кг Сумма (тыс.руб) 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 65 136500 477,75 0,0005 1,05 0,63 17 35700 8925 11463,48 94 169200 592,2 0,0005 0,9 0,54 17 30600 7650 10008,54 - 305700 1069,95 - 1,95 1,17 - 66300 16575 21472,02 2.3. Расчет потребности и стоимости оболочки и шпагата Необходимое количество оболочек рассчитываем по формуле: n=В * Н , (2.10) где n – необходимое количество оболочки на производственную программу; В – производственная программа, тн; Н – норма расхода на 1 тонну; Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 2.3.1 Расчет потребности и стоимости оболочки для колбасного производства. № п/п Наименование колбасных изделий Производственная программа, т Наименование используемой оболочки Единицы измерения Норма расхода оболочки, штук Потребное количество на производственную программу Цена за единицу рублей Сумма тысяч рублей 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 2100 Круга говяжьи №4 пучки 64 134400 60 3,84 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 1800 Черева свиные средние пучки 105 189000 60 6,3 3. Итого: 3900 - - - 32340 - 10,14 Таблица 2.3.2 Расчет потребности стоимости шпагата для колбасного производства. № п/п Наименование колбасных изделий
Производственная программа, т Шпагат, (цена за 1 метр 50 рублей) Всего тысяч рублей Норма расхода на 1 тонну Потребность, метров 1 2 3 4 5 6 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 2100 2 кг 4200 210 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 1800 2,5кг 4500 225 3. Итого: 3900 - 8700 435 3. Планирование труда и заработной платы Заработная плата – представляет собой сумму денежных выплат, стоимость натуральной оплаты за работу, выполненную по трудовому договору, и по структуре состоит из основной и дополнительной заработной платы. Основная заработная плата – включает оплату труда работников по действующим на предприятиях сдельным расценкам, тарифным ставкам и представляет собой относительно постоянную часть оплаты, соответствующую установленной форме. Дополнительная заработная плата – включает различные виды премий, доплаты за работу в сверхурочное время, доплаты по прогрессивным расценкам, за отклонение от нормальных условий труда, оплату целодневных и внутрисменных простоев, доплаты бригадирами т т.д. 3.1. Планирование эффективного фонда рабочего времени одного рабочего Необходимым элементом при планировании численности рабочих на предприятиях является составление баланса рабочего времени. Одного рабочего в среднем на год. БАЛАНС РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ - система показателей, характеризующих ресурсы рабочего времени работающих, их распределение по видам затрат и использования. Данный баланс составляется с целью выявления резервов роста производительности труда за счет более рационального использования фонда рабочего времени и определения численности рабочих. Рассчитывается баланс рабочего времени преимущественно на одного среднесписочного рабочего. Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 3.1.1 Планирование эффективного фонда рабочего времени. № п/п Показатели План 1 2 3 1. Количество календарных дней 365 2. Выходные и праздничные 112 3. Номинальный фонд рабочего времени 255 4. Неявки на работу: 41 а) отпуска основные и дополнительные; 32 б) отпуска по беременности и родам; 4,5 в) отпуска по учебе; 3,5 г) неявки по болезни; 2 5. Полезный фонд рабочего времени 211 6. Средняя продолжительность рабочего дня (ч) 8 7. Эффективный фонд рабочего времени на одного рабочего (ч) 1688 На предприятиях численность работающих планируют по группам и категориям работающих. Численность работающих планируется: рабочих сдельщиков и повременщиков по основным, вспомогательным и обслуживающим цехам. Численность рабочих сдельщиков основного производства расчитываем по формуле: , (3.1) где Нвр – норма времени, чел/час; В – выпуск продукции по плану; Ф – эффективный фонд рабочего времени, час; Кн.выр – коэффициент выполненной нормы выработки. Численность рабочих сдельщиков можно планировать по норме выработки. , (3.2) где В – выпуск продукции, тонн; Нв – норма ыработки, тонн; К – коэффициент выполненной нормы выработки. Численность рабочих повременщиков можно планировать в определенном проценте к численности сдельщиков. 3.2. Расчет численности рабочих сырьевого отделения и их заработной платы Фонд заработной платы определяем путем умножения укрупненной сдельной расценки на количество перерабатываемого сырья. Расчет численности рабочих сдельщиков и повременщиков, а также их фонда заработной платы. Результаты расчетов сводим в таблицу Таблица 3.2.1 Расчет численности рабочих сырьевого отделения и их фонда заработной платы. № п/п Наименование операций Количество перерабатываемого сырья Укрупненная норма времени Количество рабочих, чел Укрупненная сдельная расценка Трудоемкость. Чел/час Сдельный фонд заработной платы 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Зачистка и туалет и туш полутуш, разделка говяжьих полутуш для обвалки 2721,88 4,2 7 0,26 11431,9 707,69 2. Жиловка говядины в целом от всей туши на 3 сорта 1916,2 4,7 5 0,3 9006,14 574,86 3. Всего основных рабочих на разделку и обвалку говядины - - 12 - 20438,04 1282,55 4. Количество подсобных рабочих - - 2 - 3065,71 192,38 5. Всего рабочих по разделке говядины - - 14 - 23503,75 1474,93 1. Зачистка и туалет и туш полутуш, разделка свиных полутуш для обвалки, разделка и обвалка свиных туш в целом 2485,92 3,2 5 0,35 7954,94 870,07 2. Жиловка свинины в целом от всей туши на 3 сорта 1646,3 5,3 5 0,4 8725,39 658,52 3. Всего основных рабочих на разделку и обвалку свинины - - 10 - 16680,33 1528,59 4. Количество подсобных рабочих - - 2 - 2502,05 229,29 5. Всего рабочих по разделке свинины - - 12 - 19182,38 1757,88 1. Шпик 481,6 2,5 1 0,19 1204 94,50 3.3. Распределение заработной платы рабочих сырьевого отделения по отдельным видам колбасных изделий Распределяемый фонд заработной платы рабочих по разделки говядины, свинины и обработке шпика по отдельным видам колбасных изделий пропорционально количеству перерабатываемого сырья.
Таблица 3.3.1 Расчет заработной платы рабочих сырьевого отделения по отдельным видам колбасных изделий. № п/п Наименование колбасных изделий Говядина жилованная Свинина жилованная Шпик Всего тысяч рублей Количество, тонн Фонд заработной платы, тысяч рублей Количество, тонн Фонд заработной платы, тысяч рублей Количество, тонн Фонд заработной платы, тысяч рублей 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 963,3 741,47 481,6 514,24 481,6 94,50 1350,21 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 952,9 733,46 1164,7 1243,64 - - 1977,1 3. Итого: 1916,2 1474,93 1646,3 1757,88 481,6 94,50 3327,31 3.4. Расчет численности рабочих сдельщиков отделения посола мяса, приготовления фарша и формование колбас Расчет численности рабочих в отделении посола мяса, приготовление фарша и формование колбас определяется также по укрупненным нормам времени и укрупненным сдельным расценкам. Расчеты сводим в таблицу: Таблица 3.4.1 Расчет численности рабочих сдельщиков отделения посола мяса, приготовления фарша и формовки колбас. № п/п Наименование колбасных изделий Производственная программа, т Укрупненная норма времени на 1 т, человек час Трудоемкость выпуска продукции, человек час Количество рабочих – сдельщиков, человек Укрупненная сдельная расценка Сдельный фонд заработной платы 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 2100 21,0 44100 26 1,5 3150 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 1800 33,7 60660 36 2,7 4860 3. Итого: 3900 - 104760 62 - 8010 3.5. Расчет общего фонда оплаты труда производственных рабочих Фонд оплаты труда - суммарные денежные средства предприятия, израсходованные в течение определенного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, доплаты работникам. Производим расчет общего фонда заработной платы рабочих колбасного цеха и отчислений на страховые взносы заработной платы рабочих повременщиков принимаем равным 30% от фонда заработной платы рабочих сдельщиков отделения посола мяса, приготовления фарша и формование колбас. Доплаты принимаем в размере 50% от суммы сдельного фонда рабочих сдельщиков и рабочих повременщиков колбасного цеха. Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 3.5.1 Расчет фонда заработной платы производственных рабочих и отчислений на социальные нужды. № п/п Наименование колбасных изделий Сдельный фонд заработной платы (30%) Итого Доплаты тысяч рублей (50%) Основная заработная плата, тысяч рублей Дополнительная заработная плата, тысяч рублей (20%) Общий фонд заработной платы, тысяч рублей Страховые взносы, тысяч рублей (30%) Рабочих – сдельщиков сырьевого отделения Рабочих сдельщиков отделения посола и формования Рабочих повременщиков 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 1350,21 3150 945 5445,21 2722,61 8167,82 1633,56 9801,38 2940,41 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 1977,1 4860 1458 8295,1 4147,55 12442,65 2488,53 14931,18 4479,35 3. Итого: 3327,31 8010 2403 13740,31 - 20610,47 4122,09 24732,56 7419,76 4. Калькуляция разделки говядины и свинины Плановые калькуляции себестоимости полуфабрикатов разрабатываем отдельно, по каждому виду сырья. Мясо говядины на костях и мясо свинины на костях. Калькуляцию себестоимости полуфабрикатов составляю только по стоимости сырья, все основные производственные затраты обусловленные выработкой полуфабрикатов включаются непосредственно в себестоимость колбасных изделий. Для определения себестоимости полуфабрикатов, полученных от разделки сырья (жилованное мясо, шпик, сырье для копченостей и др.) из стоимости сырья (мясо на костях) исключая стоимость отходов (кость, технические зачистки) по фактической себестоимости. За калькуляционную единицу принимаю 1 тонну мяса говядины жилованной 1/С, свинины П/Ж. себестоимость калькуляционной единицы определяю делением стоимости жилованного мяса и др. полуфабрикатов, на общее количество мяса в приведенных единицах, а себестоимость говядины жилованной высшего и 2 сортов умножаю себестоимости приведенной единицы на соответствующий коэффициент.
Стоимость основных и вспомогательных материалов рассчитываем по плановым нормам их расхода и плановым ценам. Полную себестоимость колбасных изделий определяю суммированием затрат по статьям калькуляции. Результат расчетов сводим в таблицу: Таблица 4.1 Калькуляция разделки говядины. Сырье (1) № п/п Поступило в разделку (наименование сырье) Количество, тонн Цена за 1 тонну, тысяч рублей Стоимость, тысяч рублей 1 2 3 4 5 1. Говядина 1 категории 272,19 132,0 35929,08 2. Говядина 2 категории 2449,69 127,9 313315,35 3. Всего говядины: 2721,88 349244,43 4. Исключения: 1) кости; 2) сухожилия; 3) технические зачистки; 4) потери; 691,36 114,32 5,84 9,63 4037,54 1100,90 Количество говядины 1916,2 - 344105,99 Выход полуфабрикатов (2) № п/п Наименование Количество, тонн Коэффициент для калькуляции Количество приведенных единиц Себестоимость За 1 тонну, тысяч рублей Всего тысяч рублей 1 2 3 4 5 6 7 1. Говядина жилованная (в/с – 20%) 383,24 1,2 459,89 222,16 85139,349 2. Говядина жилованная (1/с – 45%) 862,29 1,0 862,29 185,13 159637,42 3. Говядина жилованная (2/с – 35%) 670,67 0,8 536,54 148,10 99329,238 4. Итого: 1916,2 - 1858,72 - 344105,99 Таблица 4.2 Калькуляция разделки свинины. Сырье (1) № п/п Поступило в разделку (наименование сырье) Количество, тонн Цена за 1 тонну, тысяч рублей Стоимость, тысяч рублей 1 2 3 4 5 1. Свинина 2 категории мясная 1615,85 132,33 213825,43 2. Свинина 3 категории жирная 870,07 96,33 83813,84 3. Всего свинины: 2485,92 297639,27 4. Исключения: 1) кости; 2) сухожилия; 3) технические зачистки; 4) потери; 310,37 39,52 4,97 5,84 5,73 4,82 1812,56 226,45 23,95 Количество свинины и шпика 2131,06 - 295576,31 Из стоимости свинины на костях вычитываю что исключают, и количество итого свинины жилованной и шпика за вычетом костей, технических зачисток и хрящей. Выход полуфабрикатов (2)
№ п/п Наименование Количество, тонн Коэффициент для калькуляции Количество приведенных единиц Себестоимость За 1 тонну, тысяч рублей Всего тысяч рублей 1 2 3 4 5 6 7 1. Свинина жилованная (ж – 20%) 329,26 0,7 230,48 92,79 30551,6 2. Свинина жилованная (п/ж – 40%) 658,52 1 658,52 132,55 87290,08 3. Свинина жилованная (н/ж – 40%) 658,52 1,3 856,08 172,32 113477,3 4. Шпик 484,76 1 484,76 132,55 64257,33 5. Итого: 2131,06 - 2229,84 - 295576,31 5. расчет стоимости сырья основных и вспомогательных материалов для производства колбасных изделий 5.1. Расчет стоимости сырья и колбасных изделий Таблица 5.1.1 Расчет стоимости сырья и колбасных изделий. № п/п Наименование колбасных изделий Производственная программа, тонн Расход сырья, тонн Говядина В/С 222,16 Говядина 1/С 185,13 Свинина П/Ж 132,55 Расход на весь выпуск Сумма тысяч рублей Расход на весь выпуск Сумма тысяч рублей Расход на весь выпуск Сумма тысяч рублей 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 2100 1926,6 963,3 214006,73 - - 481,6 63836,08 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 1800 2117,6 - - 952,9 176410,38 - - 3. Итого: 3900 4044,2 963,3 214006,73 952,9 176410,38 481,6 63836,08 Продолжение таблицы 5.1.1 Свинина Н/Ж 172,32 Шпик 132,55 Всего тысяч рублей Расход на весь выпуск Сумма тысяч рублей Расход на весь выпуск Сумма тысяч рублей 11 12 13 14 15 - - 481,6 63836,08 341678,89 1164,7 200701,1 - - 377111,48 1164,7 200701,1 481,6 63836,08 718790,37 5.2. Расчет стоимости сырья и основных материалов для производства колбасных изделий Для составления этой таблицы используем данные таблицы 5.1.1, 2.2.1, 2.2.2 затраты на одну тонну колбасных изделий определяем путем деления общей стоимости сырья и основных материалов на производственную программу.
Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 5.2.1 Расчет стоимости сырья и основных материалов. № п/п Наименование колбасных изделий Производственная программа ,т Стоимость сырья, тысяч рублей Стоимость специй, тысяч рублей Стоимость соли, сахара, нитрита, тысяч рублей Стоимость сырья и материалов На 1 тонну, тысяч рублей Всего тысяч рублей 1 2 3 4 5 6 7 8 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 2100 341678,89 1398,7 574,6 163,64 343652,19 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 1800 377111,48 1524,67 668,7 210,72 379304,85 3. Итого: 3900 718790,37 2923,37 1243,3 - 722957,04 5.3. Расчет стоимости вспомогательных материалов Стоимость вспомогательных материалов определяем по суммированию стоимости оболочки и стоимости клипс, затем необходимо рассчитать затраты вспомогательных материалов приходящиеся на одну тонну. Для составления таблицы используем данные таблиц: 2.3.1, 2.3.2. Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 5.3.1 Расчет стоимости вспомогательных материалов. № п/п Наименование колбасных изделий Производственная программа, т Стоимость оболочки, тысяч рублей Стоимость клипс или шпагата, тысяч рублей Стоимость вспомогательных материалов На 1 тонну, тысяч рублей Всего тысяч рублей 1 2 3 4 5 6 7 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 2100 3,84 210 0,10 213,84 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 1800 6,3 225 0,13 231,3 3. Итого: 3900 10,14 435 - 445,14 6. Определение полной себестоимости одной тонны продукции и себестоимости на производственную программу по видам колбасных изделий Себестоимость – это затраты выраженные в денежной форме на производство и реализацию продукции. Виды себестоимости: 1) Цеховая – это затраты каждого в отдельности цеха, которые характеризуют работу данного цеха. 2) Производственная – образуется путем добавления к цеховой себестоимости общезаводских и прочих производственных расходов. 3) Полная – образуется путем добавления к производственной себестоимости расходов связанных с реализацией продукции (внепроизводственные расходы). Полная себестоимость колбасных изделий определяем при помощи составления плановой калькуляции. В плановую калькуляцию входят следующие статьи затрат: 1. Сырье и основные материалы. Затраты по этой статье определены в таблице 5.2.1, для колбасы вареной «Русская» высший сорт 343652,19 тысяч рублей, для колбасы полукопченой «Липецкая» 1 сорт 379304,85 тысяч рублей. 2. Вспомогательные материалы. Затраты по этой статье определены в таблице 5.3.1, для колбасы вареной «Русская» высший сорт 213,84 тысяч рублей, для колбасы полукопченой «Липецкая» 1 сорт 231,3 тысяч рублей. 3. Топливо и энергия на технологические цели. Затраты по этой статье определены в таблице 2.2.3, для колбасы вареной «Русская» высший сорт 11463,48 тысяч рублей, для колбасы полукопченой «Липецкая» 1 сорт 10008,54 тысяч рублей. 4. Фонд оплаты труда производственных рабочих. Затраты по этой статье определены в таблице 3.5.1, для колбасы вареной «Русская» высший сорт 8167,82 тысяч рублей, для колбасы полукопченой «Липецкая» 1 сорт 12442,65 тысяч рублей. 5. Дополнительный фонд оплаты труда производственных рабочих. Затраты по этой статье определены в таблице 3.5.1, для колбасы вареной «Русская» высший сорт 1633,56 тысяч рублей, для колбасы полукопченой «Липецкая» 1 сорт 2488,53 тысяч рублей. 6. Отчисления по социальным нуждам. Затраты по этой статье определены в таблице 3.5.1, для колбасы вареной «Русская» высший сорт 2940,41 тысяч рублей, для колбасы полукопченой «Липецкая» 1 сорт 4479,35 тысяч рублей.
7. Расход на подготовку и освоения производства. Затраты принимаем в размере 10% от суммы расходов на оплату труда. Расчеты сводим в таблицу: Таблица 6.1 Расчет расходов на подготовку и освоения производства.
№ п/п Наименование колбасных изделий Общий фонд заработной платы, тысяч рублей Сумма тысяч рублей 1 2 3 4 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 9801,38 980,14 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 14931,18 1493,12 3. Итого: 24732,56 2473,26 8. Цеховые расходы. Расходы по этой статье принимаем в размере 200% оплаты труда производственных расходов. Расчеты сводим в таблицу: Таблица 6.2 Расчет цеховых расходов. № п/п Наименование колбасных изделий Общий фонд заработной платы, тысяч рублей Сумма тысяч рублей 1 2 3 4 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 9801,38 19602,76 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 14931,18 29862,36 3. Итого: 24732,56 49465,12 9. Общезаводские расходы. Суммы расхода по этой статье принимаем в размере 150% от фонда оплаты труда производственных рабочих. Расчеты сводим в таблицу: Таблица 6.3 Расчет общезаводских рабочих. № п/п Наименование колбасных изделий Общий фонд заработной платы, тысяч рублей Сумма тысяч рублей 1 2 3 4 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 9801,38 14702,07 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 14931,18 22396,77 3. Итого: 24732,56 37098,84 10. Прочие расходы. Суммы расходов по этой статье принимаем в размере 1,5% от стоимости сырья. Расчеты сводим в таблицу: Таблица 6.4 Расчет прочих расходов. № п/п Наименование колбасных изделий Стоимость сырья, тысяч рублей Сумма тысяч рублей 1 2 3 4 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 341678,89 5125,18 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 377111,48 5656,67 3. Итого: 718790,37 10781,85 11. Внепроизводственные расходы. Суммы расходов по этой статье принимаем в размере 1,6% от производственной себестоимости. Полную себестоимость определяем путем суммирования производственной себестоимости с внепроизводственными расходами. Полную себестоимость 1 тонны колбасных изделий определяем делением полной себестоимости всего выпуска продукции на плановый выпуск продукции за год. Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 6.5 Калькуляция себестоимости. № п/п Статьи затрат Русская Липецкая Сумма затрат, тысяч рублей Сумма затрат, тысяч рублей На 1 тонну, тысяч рублей На весь выпуск, тысяч рублей На 1 тонну, тысяч рублей На весь выпуск, тысяч рублей 1 2 3 4 5 6 1. Сырье и материалы за вычетом отходов 163,64 343652,19 210,73 379304,85 2. Вспомогательные материалы на технические цели 0,10 213,84 0,13 231,3 3. Топливо и энергия на технические цели 5,46 11463,48 5,56 10008,54 7. Расчет свободно – отпускной цены Цена – это сумма денег, которую покупатель отдает, а продавец получает за проданный товар. Свободно отпускная цена складывается из полной себестоимости плановой прибыли и налога на добавочную стоимость. Прибыль принимаем в размере 15% от полной себестоимости. Налог на добавочную стоимость принимаем в размере 10% от полной себестоимости и прибыли.
Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 7.1 Расчет свободно – отпускной цены. № п/п Наименование колбасных изделий Полная себестоимость, тысяч рублей Прибыль, тысяч рублей Налог на добавленную стоимость, тысяч рублей Свободно – отпускная цена, тысяч рублей 1 2 3 4 5 6 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 197,63 29,64 22,73 250 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 264,36 39,65 30,40 334,41 3. Итого: - - - - Продолжение таблицы 6.5 4. Фонд оплаты труда производственных рабочих 3,89 8167,82 6,91 12442,65 5. Дополнительный фонд оплаты труда производственных рабочих 0,78 1633,56 1,38 2488,53 6. Отчисления на социальные нужды 1,40 2940,41 2,49 4479,35 7. Расходы на подготовку и освоение производства 0,47 980,14 0,83 1493,12 8. Цеховые расходы 9,33 19602,76 16,59 29862,36 9. Общезаводские расходы 7,00 14702,07 12,44 22396,77 10. Прочие расходы 2,44 2125,18 3,14 5656,67 Производственная себестоимость 194,51 408481,45 260,20 468364,14 11. Внепроизводственные расходы 3,12 6535,70 4,16 7493,83 Полная себестоимость 197,63 415017,15 264,36 475857,97 8. Планирование объема производства и реализации продукции в стоимостном выражении Стоимость товарной продукции определяют путем умножения свободно – отпускной цены на годовую выработку продукции, по каждому виду. Объем реализованной продукции определяют путем умножения свободно – отпускной цены на объем реализации по виду. Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 8.1 Расчет объема производства и реализации продукции в стоимостном выражении. № п/п Наименование колбасных изделий Свободно – отпускная цена за 1 тонну, тысяч рублей Годовой выпуск продукции, тонн Объем реализации, тонн Товарная продукция, тысяч рублей Сумма реализованной продукции, тысяч рублей 1 2 3 4 5 6 7 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 250 2100 2102,1 525000 525525 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 334,41 1800 1801,8 601938 602539,93 3. Итого: - 3900 3903,9 1126938 1128064,9 9. Планирование прибыли от реализации продукции Прибыль – это часть чистого дохода, создаваемого в отраслях материального производства. Виды прибыли: 1) прибыль от производства единицы продукции; 2) прибыль от реализации продукции.
Прибыль от реализации продукции определяют ка разность между объемами реализованной продукции и полной себестоимостью этой продукции по формуле: П= Р – С , (9.1) где П – прибыль от реализованной продукции данного вида; Р – объем реализованной продукции данного вида, тыс.руб; С – полная себестоимость продукции данного вида, тыс.руб. Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 9.1 Расчет прибыли от реализации продукции. № п/п Наименование колбасных изделий Объем реализации продукции Полная себестоимость реализуемой продукции Прибыль от реализации продукции Количество, тонн Стоимость, тыс.руб 1 тонна, тыс.руб Всего тысяч рублей 1 2 3 4 5 6 7 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 2102,1 525525 197,63 415438,02 110086,98 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 1801,8 602539,93 264,36 476323,84 126216,09 3. Итого: 3903,9 1128064,9 - 891761,86 236303,07 10. Расчет затрат на рубль товарной стоимости Затраты на 1 рубль товарной продукции определяют как отношение полной себестоимости всей товарной продукции к стоимости всей товарной продукции и рассчитывают по формуле: З= Стп / ТП , (10.1) где З – затраты на 1 рубль товарной продукции, руб; Стп – полная себестоимость всей товарной продукции, тыс.руб; ТП – стоимость всей товарной продукции, тыс.руб. Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 10.1 Расчет затрат на рубль товарной продукции. № п/п Наименование колбасных изделий Стоимость товарной продукции, тыс.руб Себестоимость товарной продукции, тыс.руб Затраты на 1 рубль товарной продукции 1 2 3 4 5 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 525000 415017,15 0,79 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 601938 475857,97 0,79 3. Итого: 1126938 890875,12 - 11. Расчет производительности труда Производительность труда – это показатели эффективности использования трудовых ресурсов. Производительность труда показывает сколько продукции выработал один рабочий или группа рабочих за единицу времени (месяц, квартал, год). Производительность труда определяют путем деления товарной продукции на численность производственных рабочих по формуле: ПТ= ТП / Р , (11.1) где ПТ – производительность труда, тыс.руб. / чел; ТП – товарная продукция, тыс.руб; Р – количество рабочих, чел. Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 11.1 Расчет производительности труда. № п/п Наименование колбасных изделий Стоимость товарной продукции, тысяч рублей Общая численность работающих, чел Производительность труда, тысяч рублей 1 2 3 4 5 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 525000 40 13125 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 601938 48 12540,38 3. Итого: 1126938 88 25665,38 12. Расчет рентабельности продукции Рентабельность – это уровень доходности предприятия, выраженный в процентах. Рентабельность рассчитывается как отношение прибыли к себестоимости в процентах для одного вида продукции. Р= П / С * 100% , (12.1) где Р – рентабельность продукции, %;
П – прибыль от производства единицы продукции; С – себестоимость единицы продукции. Результаты расчетов сводим в таблицу: Таблица 12.1 Расчет рентабельности продукции.
№ п/п Наименование колбасных изделий Прибыль от реализации Себестоимость от реализации продукции Рентабельность продукции, % 1 2 3 4 5 1. Колбаса вареная «Русская» высший сорт 110086,98 415438,08 26,5 2. Колбаса полукопченая «Липецкая» 1 сорт 126216,09 476323,84 26,5 3. Итого: 236303,07 891761,86 - Выводы По завершении всех расчетов составляется сводная таблица всех экономических показателей работы колбасного цеха, на основе которой делаются выводы о его работе. Результаты всех расчетов сводим в таблицу: Таблица Основные технико – экономические показатели. № п/п Основные технико – экономические показатели Абсолютный показатель Колбаса «Русская» Колбаса «Липецкая» 1 2 3 4 1. Товарная продукция 525000 601938 2. Объем реализации 525525 602539,93 3. Себестоимость готовой продукции 197,63 264,36 4. Затраты на рубль товарной продукции 0,79 0,79 5. Производительность труда 13125 12540,38 6. Рентабельность 26,5 26,5 7. Количество производительного персонала 40 48 8. Сумма оплаты труда производственных рабочих 8167,82 12442,65 9. Прибыль от реализации 110086,98 126216,09 У меня получились такие правильные показатели, потому что я изначально искала, где купить наиболее дешевое сырье и материалы, специи и другие вспомогательные материалы. Так как у моей продукции низкая рыночная стоимость и при этом сохраняет свое высокое качество, то соответственно на неё поднимается высокий спрос. Отсюда следует, что произведенные мной колбасные изделия рентабельны. Библиографический список 1. Методические указания для выполнения курсовой работы. 2. Методические указания по калькулированию себестоимости мяса и мясопродуктов. 3. Журнал мясная индустрия №11 2011г. 4. Авторы составители: Сенченко Б.С. Рогов И.А, Забашта А.Г., Бондаренко В. И. Технологический сборник рецептур колбасных изделий и копченостей. Серия «Технологии пищевых продуктов». – Ростов Н/Д: Издательский центр «Март», 2001. -864 с. 5. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. – М.: ИНФРА – М, 2004. – 280 с. – (Высшее образование). 6. Стерлигов Б.И. Экономика, организация и планирование производства молочной промышленности – М.: Агропромиздат, 1985. – 304 с. 7. Интернет источники.