Введение
Труд человека всегда предполагает осознанную целенаправленную деятельность по достижению желаемого результата, образ (план, проект) которого он идеально имеет в самом начале любой работы, в том числе и в бизнесе. Поэтому планирование можно рассматривать как проектирование процесса создания из беспорядка порядка и повышения его степени, который уменьшает неопределенность в данном случае системы предпринимательства.
Планирование производственной и коммерческой деятельности не только возможно, но и жизненно необходимо для предприятий всех организационно-правовых форм. Рынок не подавляет и не отрицает плановость вообще, а только перемещает ее в основном в первичное производственное звено - предприятия и их объединения. Даже в стране в целом область необходимого планирования не заменяется полностью невидимой регулирующей рукой рынка. И на Западе и на Востоке государства определяют стратегии своего экономического развития, глобальные экологические проблемы, крупные социальные и научно-технические программы, распределение бюджета страны, оборону и др. На уровне же предприятий осуществляется не столько стратегическое (долгосрочное) самопланирование, но и детальная разработка оперативных (текущих) планов по каждому подразделению и даже рабочему месту. В календарных планах (месячных, декадных, квартальных, полугодовых) детально конкретизуется цели и задачи, поставленные перспективным и среднесрочным планом. Календарные планы производства включают сведения о заказах, обеспеченность их материальными ресурсами, степень загрузки производственных мощностей и их использование с учетом сроков исполнения каждого заказа. В них также предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, обучение работников и др. В рыночных условиях стабильные предприятия широко используют преимущества планирования в конкурентной борьбе.
Поэтому всякий, кто всерьез хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план – документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы.
Одновременно план является руководством к действию и исполнению. Он используется для проверки идей, целей, для повышения эффективности управления предприятием и прогнозирования результатов деятельности. По мере реализации и изменения обстоятельств план может уточняться путем корректировок соответствующих показателей.
Постоянное приведение бизнес – плана в соответствие с новыми условиями дает возможность использовать его в качестве инструмента оценки практических результатов работы предприятия.
Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения, применимые практически во всем областях коммерческой деятельности и для различных фирм, необходимые для того, чтобы своевременно подготовится, обойти потенциальные трудности и опасности.
В связи с этим тема является актуальной.
Цель данного дипломного проекта – разработка экономического обоснования разделов бизнес плана инвестиционного проекта «Приобретение производственной линии для выпуска продукции в мелкофасовочной упаковке разового использования» на примере предприятия Открытого Акционерного Общества «Вита» г.Железноводск.
Объект исследования:
-экономическое обоснование оснащения предприятия необходимым оборудованием.
Предмет исследования:
-методика разработки бизнес плана.
Методологические основы для выполнения работы явились труды Российских и зарубежных авторов, а так же статистическая и бухгалтерская отчетность предприятия ОАО «Вита».
Для достижения поставленной цели предстоит решить следующие задачи:
· рассмотреть состояние изучаемой отрасли и перспективы развития;
· изучить методику составления бизнес – плана инвестиционного проекта;
· изучить методы оценки эффективности инвестиционных проектов;
· разработать бизнес – план для расширения деятельности существующей организации.
1. ТЕОРИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
1.1 Содержание и структура бизнес плана.
Отличительной чертой предпринимательства в России в настоящее время является постепенный, но уверенный переход от нецивилизованных форм бизнеса (высокие ставки реинвестирования, задержки платежей, правовое непослушание к современным международным формам) с использованием методов м средств бизнес планирования
По своей сути бизнес - планирование, включающее в себя разработку бизнес - планов относится к экономическим методам управления, при использовании которых стоимостные факторы и гарантия успеха играют решающую роль.
Бизнес - планирование требует привлечения специалистов многих отраслей знаний, таких как маркетинговый анализ, менеджмент, инжиниринг, финансовый анализ и планирование.
Чтобы добиться стабильного успеха, необходимо четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и анализировать информацию о состоянии рынка и конкурентах, а также о собственных перспективах и возможностях.
Даже самый хороший план не дает гарантии успеха без его умелой реализации, эффективного управления имеющимися ресурсам, без учета ограничений и требований рынка. тем не менее правильно составленный бизнес- план проекта дает возможность объективно оценить проект, понять замысел предпринимателя и создать основу для привлечения финансовых ресурсов
Бизнес-план - это документ, который описывает все основные аспекты будущего предприятия, анализирует все проблемы, с которыми оно может столкнуться, а также определяет способы решения этих проблем. Правильно составленный бизнес-план в конечном счете отвечает на вопрос: стоит ли вообще вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств и принесут прибыль? Личное участие руководителя в составлении бизнес-плана настолько велико, что многие зарубежные банки и инвестиционные фирмы вообще отказываются рассматривать заявки на выделение средств, если становится известно, что бизнес-план с начала и до конца был подготовлен консультантом со стороны, а руководитель лишь подписал. Включаясь в работу лично, он как бы моделирует свою будущую деятельность, проверяя на крепость и сам замысел, и себя.
Бизнес-планы составляют обычно по следующим причинам:
1. Для внешнего использования. Чтобы представить дело в наиболее выгодном свете людям извне, например, инвесторам.
2. Для внутреннего пользования. Здесь дело представляется со всеми сильными и слабыми сторонами. Этот бизнес-план используется постоянно как инструмент управления.
Можно достигнуть существенных преимуществ, если начать с бизнес-плана для внутреннего использования. В процессе его написания рассматриваются многие вопросы, которые, возможно, никогда не будут записаны во внешнем варианте бизнес-плана. Однако инвесторы наверняка зададут подобные вопросы, чтобы "почувствовать" серьезность проработки. Те, кто не подготовлен к этим вопросам, окажутся в невыгодном положении.
Итак, назначение бизнес плана в том, что он помогает предпринимателям решать следующие задачи:
· изучить емкость и перспективность развития будущего рынка сбыта;
· оценить затраты для производства нужной рынку продукции, соизмерить их с ценами, по которым можно будет продавать свои товары, чтобы определить потенциальную прибыльность дела;
· обнаружить всевозможные "подводные" камни, подстерегающие новое дело в первые годы его реализации;
· определить те показатели, по которым можно будет регулярно контролировать состояние дел.
Бизнес-план обычно пишется на перспективу, и составляют его примерно на 3 года вперед, при этом для первого года основные показатели обычно делают в месячной разбивке, для второго – поквартально, и лишь начиная с 3-го года, ограничиваются годовыми показателями.
К сожалению, такое планирование в условиях нашей экономики пока не представляется возможным, поскольку экономическая ситуация очень быстро меняется. Многие сейчас ограничиваются написанием плана на год.
Методика разработки бизнес плана.
Любая предлагаемая форма дает лишь общее представление. Любой бизнес имеет свои особенности, следовательно, не может существовать некоего "стандартного" плана, приемлемого во всех случаях. Существует один испытанный принцип составления любого бизнес-плана: он должен быть кратким.
Правда, иногда, чтобы адекватно раскрыть суть проблемы, его делают достаточно пространным, но в то же время, чтобы учитывающего не ослабевал интерес, не чрезмерно перегружают его. Большинство проектов ограничиваются 10-20 страницами.
Рисунок 1.1Ключевые составляющие бизнес-плана
По мнению автора Л.М.Макаревич «Бизнес план для иностранного инвестора» ключевыми составляющими каждого бизнес-плана являются три М - management, marketing, money. Разделы, связанные с управлением, маркетингом и финансированием проекта, обязательно присутствуют в любом бизнес-плане. Другие разделы могут меняться в зависимости от специфики деятельности фирмы и проекта.
Представленное содержание бизнес-плана является не более чем схемой. Тем не менее, оно содержит все главные моменты, которые необходимо предусмотреть.
1. Резюме
Цель плана
Потребность в финансах, их предназначение и для каких целей они необходимы
Краткое описание бизнеса и его целевого клиента
Что делает бизнес фирмы непохожим на бизнес конкурентов
Что именно должно вызывать доверие к фирме и ее бизнесу (отчетные материалы, квалифицированность руководителя группы и т.д.)
Выдержки из основных финансовых предложений
2. Цели и задачи
Анализ идеи
Основные направления и цели деятельности
Характеристика отрасли промышленности
3. Продукт (услуга)
Описание продукции/ услуги и их применение
Отличительные качества или уникальность
Технология и квалификация, необходимые в этом бизнесе
Лицензии/патентные права
Будущий потенциал
4. Анализ рынка
Покупатели
Конкуренты (их сильные и слабые стороны)
Сегменты рынка
Размер рынка и его рост
Оценочная доля на рынке
Состав клиентуры фирмы
Влияние конкуренции
5. План маркетинга
Маркетинговая расстановка (обеспечение конкурентоспособности продукции/услуг) - основные характеристики продукции/услуг в сравнении с конкурирующими
Ценообразование
Схема распространения товаров
Методы стимулирования продаж
6. План производства
Расположение помещений
Оборудование
Источники поставки основных материалов и оборудования
Использование субподрядчиков
7. Управленческий персонал
Основной руководящий состав
Вознаграждение руководящего состава
Краткие выводы по планированию количества и состава персонала
8. Источники и объем требуемых средств
объем требуемых средств
откуда намечается получить эти деньги, в какой форме и к каким срокам
сроки возврата средств
9. Основные пункты финансового плана и оценка риска
Объем продаж, прибыль, себестоимость и т.д.
Риск, и каким образом его можно избежать
10. Детальный финансовый план (бюджет)
прогноз объемов продаж
оценки прибыли и убытков
анализ движения наличности (ежемесячно на первый год, а затем поквартально)
годовую балансовую ведомость
Описание проекта может включать следующую информацию.
цель и задачи бизнес- плана (описание предприятия, его специализацию и предысторию развития предприятия
краткие сведения о квалификации управленческого персонала.
преимущества продукции ( услуг) предприятия на рынке и в отрасли
ресурсы предприятия, его текущее финансовое состояние
долгосрочную и краткосрочную стратегии предприятия, возможности роста производства и доходов, какие доходы предполагается получить и за какой период
описание ситуации на рынке и в отрасли применительно к исследуемому производству.
потребности в инвестициях, направления их использования, предполагаемые источники финансирования, порядок возврата заемных средств
какие риски могут ожидать предприятия и каков их уровень
экономическое обоснование и эффективность проекта
Таким образом, резюме представляет собой краткий обзор бизнес-плана.
Его объем не должен превышать трех страниц машинописного текста.
Задача резюме - в сжатой форме представить основные идеи бизнес - плана , а также при необходимости привлечь внимание и заинтересовать потенциального партнера, инвестора или кредитора.
Рисунок 1.2 Структура бизнес плана.
Цели и задачи
В этом разделе приводится анализ идеи. Не следует забывать об иерархии планирования. План должен раскрывать заявленные цели и задачи предприятия.
1.1.1.Анализ перспективности идеи. (SWOT-АНАЛИЗ)
· SWOT - аббревиатура английских слов:
· Strength - сила
· Weakness - слабость
· Opportunities - возможности
· Troubles - угрозы
Этот анализ также называют ситуационным анализом. Сильные и слабые стороны идеи - это те характеристики идеи, которые могут быть проконтролированы предпринимателем, на которые он может оказать воздействие. Они обычно относятся к настоящему времени.[14]
Рисунок 1.3 Анализ перспективности.
Здесь рассматриваются следующие факторы:
- организационные (организационно-правовая форма, наличие собственных или арендованных помещений);
- маркетинговые (место расположения, маркетинговый комплекс, рынок, его сегмент; конкуренты, чем продукт (услуга) будет отличаться от конкурентных);
- технические (производственные фонды: состояние и ресурсы);
- финансовые (наличие собственных средств);
- кадровые (профессиональные навыки и недостатки, насколько идея отвечает знаниям и умениям предпринимателя).
Возможности и угрозы - это те характеристики, которые находятся вне контроля предпринимателя и могут повлиять на результат в будущем. Здесь необходимо учесть следующие факторы:
экономическая среда (государственная поддержка малых форм, налоговое законодательство);
политическая среда;
социально-культурная среда;
технологическая среда;
демографическая среда.
Анализируются факторы, вызвавшие появление идеи, и их привлекательность. Как они будут развиваться в дальнейшем?
Возможности:
повысить профессиональный уровень;
есть вероятность получить новый продукт;
использование новых материалов, нового сырья;
благоприятная налоговая и кредитная политика.
Угрозы:
таможенное оформление;
появление конкурентов (но может быть и сильной стороной). Характеристика предприятия включает следующие сведения
полное и сокращенное наименование предприятия, дату и место регистрации, номер регистрационного удостоверения, юридический адрес предприятия, банковские реквизиты.
инициатора проекта
организационно- правовую форму предприятия
размер уставного капитала
учредителей предприятия с указание их доли в уставном капитале
характеристика менеджеров высшего звена
основной вид деятельности предприятия
формулировку миссии предприятия
оценку сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия
1.2 Анализ рынка и план маркетинга
В этом разделе бизнес - плана следует уделить внимание определению размеров рынка, степени насыщенности рынка, тенденциям изменения емкости и насыщенности рынка на ближайшую перспективу, выявлению наиболее перспективных рынков сбыта и причин их предпочтения, оценке основных конкурентов.
План маркетинга
В этом разделе бизнес - плана описывается стратегия маркетинга, заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствии с ситуацией на рынке.
В стратегии проникновения на рынок предприятие описывает последовательность своих действий по - проникновению на новый рынок, введению нового товара на старый рынок, проникновению с товаром рыночной новизны на новые сегменты рынка
.План маркетинга предусматривает следующие разделы
1. Выбор системы распространения товара
2. Анализ ценовой политики
3. Реклама
4. Методы стимулирования продаж, формирования спроса и организация послепродажного сервиса.
Уровень планируемой предприятием цены на продукцию означает выработку им ценовой стратегии. Возможны ценовые стратегии
1. Вытеснение конкурентов.
2. Получение сверхприбыли путем "снятия сливок" с рынка
3. Сохранения стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности
4. Освоение и удержание свободной доли рынка и др.
В части рекламы описываются тип и средства распространения применяемой рекламы.
Этот план должен показать, почему клиенты будут покупать именно продукцию этой фирмы. Если при оценке объемов сбыта не приводятся все мельчайшие подробности того, как он будет достигнут, то это неизбежно вызовет недоверие со стороны потенциального инвестора.
Здесь фирма продумывает и объясняет потенциальным партнерам или инвесторам основные элементы своего плана маркетинга: ценообразование, схему распространения товаров, рекламу, методы стимулирования продаж, организацию послепродажного сопровождения, формирования имиджа. Если у фирмы нет специалистов этого профиля, то обращаются за консультацией к внешнему специалисту.
Ценообразование.
Основные принципы ценообразования:
· цена товара должна быть выше его себестоимости.
· цена определяется возможностями рынка. Ценообразование не сводится к простому выяснению вопроса о себестоимости товара, чтобы потом просто добавить прибыль. Калькуляция издержек производства это нечто само собой разумеющееся, а ценообразование - это вопрос политики. Чтобы привлечь покупателя, совсем не обязательно делать товар или услугу дешевыми. Дешевизна товара часто бывает основным мотивом покупки, но далеко не всегда. Если товар стоит слишком дешево, это может очень негативно сказаться на объемах реализации. Цены можно легко сбросить, а поднять их затем будет гораздо труднее.
Издержки производства. Вообще говоря, издержки производства распадаются на две категории: постоянные и переменные.
К постоянным относятся издержки, остающиеся неизменными относительно объемов реализации продукции. Например, такие как арендная плата, плата за телефон, административные и прочие накладные расходы.
К переменным относятся издержки, непосредственно связанные с производством продукции. К ним относятся затраты на сырье и материалы, издержки на упаковку и доставку, заработная плата. С увеличением объемов реализации эти издержки также возрастают.
Методы ценообразования. "Издержки плюс прибыль". Применяют его только в том случае, если нет конкурентов. В противном случае у конкурента может оказаться уровень издержек ниже, чем у фирмы. Тогда ему не составит труда вытеснить ее с рынка.
Другой метод - "Глупое следование за конкурентом". Выбирается конкурент - лидер продаж по этому продукту и устанавливается такой же уровень цен, как у него. У него большие объемы, он тратится на маркетинг и ему виднее. И, тем не менее, в названии этого метода не зря присутствует слово "глупое". Дело в том, что фирма, таким образом, теряет самостоятельность и контроль над ситуацией. Конкурент-лидер может провести модернизацию и уменьшить цены. Фирма может оказаться к этому не готова.
Cамым надежным является метод ценообразования, который можно назвать затратно-маркетинговым, так как он сочетает в себе анализ себестоимости и формирование цен с учетом избранной маркетинговой тактики. Этот метод невозможно свести к набору формул - он требует творчества, но зато и результаты может приносить исключительно высокие.
Этап установления окончательных цен реализуется уже в ходе конкретных переговоров с клиентами, но готовятся к этому заранее. Здесь нужно решить следующие задачи:
· создать собственную систему скидок и научиться ею пользоваться.
· определить механизм корректировки цен в будущем с учетом стадий жизни товара и инфляционных процессов.
Все скидки с цен предложения преследуют цель привлечь клиента. Самая простая скидка - за платеж наличными. Причина - ускорение оборота денег.
Что касается корректировки цен во времени с учетом этапов жизни товаров, то здесь пользуются теорией жизненного цикла товара. Смысл ее в том, что любой товар подобно человеку проживает на рынке свою жизнь, включающую молодость, зрелость, старение и смерть. И на каждом из этих этапов вопросы ценообразования решаются по-своему.
Стимулирование сбыта. Прежде чем планированию кампанию по стимулированию сбыта, необходимо четко определиться, какие средства будут выделены для этого. Самое лучшее в такой ситуации - проводить подобного рода расходы по статье "постоянные издержки". Хорошая реклама и стимулирование сбыта - это не издержки, а инвестиции, причем такие, которые приносят дивиденды в виде расширения производства. Для давно и устойчиво работающего предприятия средства по стимулированию сбыта выделяются в виде доли от оборота. Если предприятие только открылось, то средства по продвижению товаров выделяются специально.
Исключительно важно определить на кого будут направлены мероприятия, и кто это будет выполнять: склонять потенциального покупателя воспользоваться услугами данного предприятия.
Особое внимание при планировании кампании по стимулированию сбыта уделяют четырем факторам:
найти потенциальных клиентов
заинтересовать и стимулировать их
удовлетворить их потребности
продать!
1.3 План производства
В этом разделе бизнес - плана определяется производственная программа предприятия, дается подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологической и организационной точек зрения мест и путей их преодоления. Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта.
В описании технологического процесса указываются.
требуемые производственные мощности
потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования
потребность в сырье, материалах , контроль качества и дисциплин поставок
требования к источникам энергии и их доступность
подготовка производства
контроль качества продукции
В требованиях к квалификации и наличию необходимого персонала дается характеристика
производственного персонала
инженерно- технического персонала
административного персонала
условий труда
формы и оплаты стимулирования труда
Таким образом, структура этого раздела бизнес - плана следующая
1. Производственная программа предприятия
2. Схема технологического процесса
3. Потребность в основных фондах
4. План производства
5. Потребность в персонале и зарплате
6. Калькуляция себестоимости
Размер переходящего запаса ( норматив оборотных средств ) зависит от величины потребности в различных видах материалов, сезонности их поставок и определяется по формуле:
где
Q - стоимость сырья,
М - норма переходящего запаса , дней
Д - число дней планируемого периода
Норматив оборотных средств на топливо, и энергию исчисляется также , как на сырье и материалы, при условии, что это не газообразное топливо и не электроэнергия.
Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта.
Норматив оборотных средств на готовую продукцию (Hr):
где
Р - однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости,
Д - норма запаса в днях, складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров, времени их хранения на складе и упаковки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия.
Общая потребность в оборотных средствах совокупный норматив средств определяется суммированием частных нормативов по их элементам.
Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств, который учитывается в финансовом разделе бизнес - плана.
Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов расчетов, полученных в предыдущих таблицах
Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в кв. м. и расценки за 1м .куб., установленный местными органами власти.
сумма амортизационных отчислений (АО) определяется по формуле:
АО = Соф*Н/100%
где
Соф - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.
Н - норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов, % к их балансовой стоимости.
Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации
Налоги в дорожные фонды складываются из налога на пользователей автодорог, налога на приобретение транспортных средств, налога с владельцев автотранспортных средств.
Налог на пользователей дорог определяется в размере 0, 4 % от выручки.
Налог на приобретение транспортных средств ( Нпт) определяется по формуле:
где
Ст - стоимость транспортного средства, руб
Сн - ставка налога на приобретение транспортных средств, %
НДС - налог на добавленную стоимость
Налог с владельцев автотранспортных средств определяется из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности, устанавливаемой местными властями
Сумма арендной платы (АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых домах , находящиеся в муниципальной собственности определяется по формуле:
где
S - размер арендуемой площади, кв. м
Ас - ставка арендной платы за 1м.кв, руб.
Плата за воду определяется исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м.кв. м тарифной ставки платы за воду, руб\м.куб., установленной местными властями.
К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения, на освещение помещения, топливо для автомобиля, обязательные страховые платежи за имущество предприятия.
Размер страховых платежей устанавливается из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки.
Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности , включают налог на имущество, на рекламу, целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели, сбор на нужды образовательных учреждений.
Налог на нужды образовательных учреждений определяется исходя из фонда оплаты труда, ставки налога в процентах к фонду оплаты труда.
Налог на прибыль исчисляется умножением суммы налогооблагаемой прибыли на ставку налога на прибыль.
Организационный план
В этом разделе бизнес - план раскрывается организационно- правовая форма хозяйствования предприятия.
Обосновывается организационная структура предприятия /линейная, функциональная, штабная, матричная/, производится оценка организационной структуры.
Одним из показателей оценки эффективности организационной структуры является интегрированный показатель эффективности организационной структуры (Кэфу) определяется по формуле:
где,
Зу- затраты на управление, приходящиеся на одного работника аппарата управления
Куп- удельный вес численности управленческих работников в общей численности
Фв- фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств, приходящихся на одного работника)
Фо- фондоотдача (объем производственной (реализованной) продукции) приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов.
План по рискам
Значение раздела состоит в оценке опасности того, что цели поставленные в плане , не могут быть достигнуты полностью или частично.
Составляется перечень простых рисков, из которых выбираются наиболее важные для данного проекта. Особое внимание уделяется финансово - экономическим рискам
Риск из-за потери прибыли ( падения рентабельности ) в результате неустойчивости спроса на планируемую продукцию может быть с использованием статистических методов.
После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.
1.4 Финансовый план и оценка риска
В этом разделе бизнес - плана обобщают все предшествующие материалы бизнес -плана и представляют их в стоимостном варианте.
Он включает выполнение следующих расчетов -
распределение чистой прибыли
баланс денежных средств
денежный поток (Cash-Flow)
доходы и затраты
финансовый план предприятия на первый планируемый гол
расчет безубыточности и график безубыточности
расчет даты, когда проект начнет приносит прибыль
прогнозный баланс активов и пассивов предприятия
показатели планируемой финансово - экономической деятельности предприятия.
Прогноз потока наличности
Прогноз потока наличности достаточно прост. Он состоит из перечисления всех оттоков наличных средств (платежей) и всех притоков наличности с разноской по месяцам и служит для расчета баланса. Отрицательный баланс означает недостаток оборотного капитала и необходимость организации дополнительного финансирования.
Возможность выполнения проекта
После того, как составлена вся отчетность, ее необходимо прокомментировать. Вы не можете давать необработанные результаты для их оценки потенциальными инвесторами или банками, которые могут предоставить займы.
Комментарии могут быть сделаны на основе следующих расчетов:
специфических подсчетов с использованием некоторых показателей отчетности
подсчета общей прибыльности проекта
К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.
Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле:
где
ФОТ - расходы на оплату труда с начислениями, руб.
Д- число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.
Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.
Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.
Уплата процентов за использование кредитом (Скр ) рассчитывается по формуле:
где
Рк - среднегодовой размер кредита, руб
Нкр - процентная ставка банка за кредит.
С тем чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств.
Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из предшествующего периода.
Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.
Платежи на сторону складываются из - затрат на производство продукции без амортизации, уплаты налогов, относимых на финансовый результат, затрат на приобретение основных фондов, уплаты процентов за кредит, норматива оборотных средств, прироста оборотных средств, погашения кредита, уплаты НДС, уплаты налога на прибыль.
При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету.
С тем чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения, составляется финансовый план или баланс доходов и расходов - "шахматка ", в которой по горизонтали отражаются возможные источники средств ( прибыль, амортизация и др.), а по вертикали - направления средств ( платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.)
Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали - величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов.
Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.
Запас финансовой прочности определяется как разница между планируемым размером выручки и размером пороговой выручки и отражает размер , до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.
Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции, определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида:
У1 = АХ
У2 = А0 + А1Х
где У1 - выручка, руб
У2 - затраты на производство продукции, руб
А - цена единицы продукции без НДС, руб\ед
Х - планируемый объем реализации продукции, ед
А0 - сумма условно - постоянных затрат \ УПЗ\ , руб
А1 - сумма условно - переменных затрат на единицу продукции \ УППЗ \, руб\ед.
С целью оценки финансово - экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятий
Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода " пробки " ( для балансирования сумм по активу и пассиву баланса)
Размер дебиторской задолженности ( Дз) рассчитывается по формуле:
где N - выручка от реализации продукта , руб.
Д - планируемая продолжительность задолженности покупателей. Руб.
Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.
Показатели финансово - экономической целесообразности реализации плана.
Обоснование финансово - экономической целесообразности реализации планируемого производства, можно дать на основе анализа показателей. по которым определяется ликвидность, платежеспособность, финансовая независимость, устойчивость и стабильность предприятия, а главное - ожидаемый срок окупаемости проекта.
Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия
Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал.) рассчитывается по формуле:
Кал = Денежные средства
Краткосрочные пассивы
Рекомендуемое значение Кал=0.2
Рентабельность авансированного капитала (Rак) рассчитывается по формуле:
Срок окупаемости проекта (Т) рассчитывается по формуле:
Т = Уставной капитал + Долгосрочный кредит
Балансовая прибыль /П/
Если планируется осуществление проекта за счет кредита, то нормативный срок окупаемости проекта равен сроку, на который предоставляется кредит.
Исходя из изучения и оценки разработанного бизнес- плана, можно предусмотреть ряд мероприятий, обеспечивающих в конечном итоге улучшение планируемых финансово - экономических результатов деятельности предприятия, например, с тем, чтобы сократить срок предоставления банковского кредита.
Возможные мероприятия
· Повышение эффективности организационного планирования ( может быть достигнута за счет сокращения численности персонала)
· Повышение эффективности планирования производства
Экономический эффект от предлагаемых мероприятий выразится в получении дополнительной чистой прибыли и сокращении срока самоокупаемости проекта.
2.ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПОТЕНЦИАЛА ИССЛЕДУЕМОГО ОБЪЕКТА
2.1.Характеристика объекта.
Открытое акционерное Общество «Вита» (ОАО «Вита»), зарегистрировано Администрацией г. Железноводска Ставропольского края, регистрационный № 69 от 22.01.1993 г., учреждено в соответствии с Указом Президента Российской Федерации N 1230 от 14 октября 1992г. «О регулировании арендных отношений и приватизации имущества государственных и муниципальных предприятий, сданного в аренду».
Фактический и юридический адрес:
357433, Ставропольский край, г.Железноводск, п.Иноземцево, ул. 50 лет Октября, 1
Население крупных городов страны потребляет коровье молоко, обработанное на государственных молочных заводах.
Обработка молока на молочных заводах обеспечивает доброкачественность этого продукта для массового потребления.
Железноводский молочныйзавод является крупнейшим производителем молочной продукции в Ставропольском крае. Он производит разные виды молочной продукции на Кавказских Минеральных Водах. Отходы молочной продукции поставляются на ближайшие сельскохозяйственные предприятия. Молочный завод имеет половину нового оборудования, которому только два года. Другая же половина сильно изношена (морально и физически). Всего около 60% износа.
Продукция молочного завода «Вита» частично продается за пределы области (около 10% всего ассортимента).
В Ставропольском крае около 20% молочной продукции поступает из других городов, 40% от других заводов Ставропольского края и других районов Российской Федерации.
Железноводский молочныйзавод имеет двенадцать торговых точек в г.Железноводске и п.Иноземцево и в некоторых городах КМВ.
На Железноводском молочном заводе работают 195 человек, 150 из которых - рабочих. В основном демографический состав рабочего персонала составляют женщины, в возрасте от 20 до 50 лет. Ежегодно рабочие отправляются на курсы повышения квалификации. Большинство мастеров основного производстваимеют правительственные награды и грамоты, врученные губернатором ставропольского края Черногоровым А.В.
В целях соответствия требованиям рынка, совершенствованию технологий, ОАО «ВИТА» ведет непрерывную маркетинговую работу, техническое обновление производства, совершенствование технологий производства молочных продуктов из натурального, экологически чистого сырья. Проводится большая работа по улучшению системы контроля качества. Важную роль в осуществлении контроля за качеством выпускаемой продукции и соответствию ее современным требованиям играет лаборатория предприятия. Она аттестована на технологическую компетентность, а так же лицензирована на проведение бактериологических испытаний. Лаборатория оснащена современным оборудованием, позволяющим проводить испытания продукции не только на соответствие химическим показателям, но и показателям безопасности.
ОАО «ВИТА» постепенно расширяет свой ассортимент, стремясь удовлетворить требования самых разных слоев населения. Большое внимание уделяется производству разнообразных кисломолочных напитков лечебно – профилактического назначения, рекомендованных для профилактики желудочно – кишечных заболеваний. Это кисломолочный напиток «Вита», напиток «Железноводский», биопростокваша, обогащенная йодированным белком, кефир «Железноводский», кисломолочный напиток «Айран», йогурты и т.д. Большой популярностью среди покупателей пользуются творожные изделия нашего предприятия: творожные массы с различными наполнителями и творожный крем. Одним из направлений работы предприятия является также производство продуктов функционального назначения. К ним относятся молочные продукты, обогащенные йодом, такие как йодированное молоко и биопростокваша, обогащенная йодированным белком. Употребление в пищу этих продуктов служит профилактикой недостатка йода в организме человека.
Таблица 1.Ассортимент продукции, выпускаемой ОАО «Вита».
№
п/п
Наименование продукции
Срок хранения
1
Молоко 2,5% 1л
5 суток
2
Кефир 2,5% 1л
5 суток
3
Кефир 2,5% 0,5л
5 суток
4
Сметана 15% 200гр
7 суток
5
Сметана 15% 400гр
7 суток
6
Сметана 20% 200гр
7 суток
7
Сметана 20% 400гр
7 суток
8
Творог 5% 250гр
9 суток
9
Творог 9% 250гр
9 суток
10
Масло 72,5%
30 суток
11
Сливки 10%
3 суток
12
Напиток «Вита» 500гр
5 суток
13
Напиток «Железноводский» 500гр
5 суток
14
Биопростокваша 1л
6 суток
15
Сыр «Домашний» 400гр
5 суток
16
Сыр «Сулугуни» 1кг
30 суток
17
Сыр «Пряди» 1кг
30 суток
18
Сыворотка 1л
15 суток
19
Айран 500гр
5 суток
20
Масса творожная 125гр
5 суток
21
Крем творожный 125гр
5 суток
22
Сырок творожный с изюмом 100гр
36 часов
23
Йогурт плодово-ягодный 200гр
36 часов
24
Ряженка 500гр
3 суток
25
Окара соевая 1л
5 суток
Нашли своего покупателя и сыры рассольные: сыр «Сулугуни», сыр «Пряди особые», и уже давно знакомый всем сыр «Железноводский» идут в магазинах нарасхват, также как и сыр «Домашний», который уже много лет является нашим фирменным продуктом.
Отличные вкусовые качества, высокая питательная ценность, экологически чистое сырье, закупаемое в Предгорном, Буденновском и Советском районах края, традиционные технологии, постоянный контроль качества, широкий ассортимент и низкие цены делают нашу продукцию конкурентно-способной и доступной для покупателей.
Территориальное размещение предприятия благоприятно расположено для получения сырья.
Сырьевая зона предприятия представлена 14 хозяйствами Минераловодского, Андроповского, Предгорного, Георгиевского и Железноводского районов. Радиус доставки 80 км.
Основными поставщиками молока-сырья являются индивидуальные предприниматели, с которыми заключаются договора на поставку молока-сырья, предоставляется автомобиль во временное пользование для доставки сырья на предприятие. В свою очередь поставщик должен иметь все необходимые документы, удостоверяющие качество молока-сырья: санитарный паспорт, ветеринарное свидетельство и справку.
2.2. Производственная и организационная структура предприятия.
Производственную и организационную структуры предприятия ОАО «Вита» можно представить виде таблиц:
Таблица 2. Производственная структура ОАО «Вита».
Производственная структура предприятия
Основные
цеха
Вспомогательные
цеха
Обслуживающие
цеха
Сырный цех
Электроцех
Транспортное хозяйство
Маслоцех
Мехцех
Складское хозяйство
Творожный цех
Цех КИПиА
Лаборатория
Таблица 3. Организационная структура ОАО «Вита».
Генеральный директор
ОАО «Вита»
Заместитель
ген.директора
Главный бухгалтер
Главный
инженер
Главный
экономист
Директор
производства
Коммерческий
Директор
Инженер по ОТ и ТБ
Начальник
автогаража
Начальник охраны
Старший
мастер
Менеджеры
Бухгалтерия
Энергетик
Экономисты
Сменные мастера
Продавцы
Оператор
товаровед
Механик
Лаборанты
Строительная
группа
Как видно из выше приведенной схемы главным управляющим и принимающим решения на предприятии является генеральный директор. Генеральный директор на ОАО «Вита» - Аджиев Салис Абуюсуфович.
Аджиев Салис Абуюсуфович родился в Киргизской ССР, Таласская область, город Таласс 18 июня 1952года. Свою трудовую деятельность начал с шестнадцати лет в сельском хозяйстве.
По окончании средней школы поступил в Ставропольский политехнический институт. По завершению курса обучения он продолжил свою трудовую деятельность в Северо-Кавказском филиале Всероссийского Научно Исследовательского Института маслосырзаводов. За время работы во ВНИИ Аджиев Салис Абуюсуфович защитил и получил степень кандидата технических наук в молочной промышленности.
АДЖИЕВ Салис Абуюсуфович, по рекомендации Министерства Сельского хозяйства Ставропольского края пришел на должность директора «Железноводского» гормолзавода.
В 1993 году при реорганизации гормолзавода «Железноводский» в Акционерное Общество «Вита» был избран Генеральным директором Акционерного Общества «Вита».
Затем дважды в 1996 и 2001 годах коллектив акционерного общества доверял ему руководство обществом, избирая Генеральным директором на 5 лет.
Аджиев С.А. морально устойчив, хороший семьянин, пользуется уважением среди работников акционерного общества.
Руководитель предприятия Аджиев Салис Абуюсуфович награжден почетной грамотой губернатора края Черногорова А.Л.
В 2003 году Аджиев Салис Абуюсуфович был награжден Медалью к 200-летию Кавказских Минеральных Вод.
В рамках Президентской программы обмена специалистами по программе эффективного производства молокоперерабатывающей индустрии, в числе семи руководителей предприятий молочной отрасли России, в сентябре 1998 года, Аджиев Салис Абуюсуфович был направлен в Соединенные Штаты Америки.
Персонал, работающий на предприятии подготовленный и высококвалифицированный. При принятии на работу учитывается: тип сотрудников, их квалификация, образование, опыт работы в данной сфере. компетентность и подготовка.
Культура предприятия (атмосфера или климат в организации) используется для привлечения работников отдельных типов и для стимулирования определенных типов поведения. Имидж ОАО «Вита» создается с помощью сотрудников, клиентов и общественного мнения. Культура и образ фирмы подкрепляются или ослабевают под действием репутации организации.
Принятие каких либо решений на предприятии осуществляется по средствам приказов, распоряжений, соглашений и т.д.
На проводимых «планерках» начальники участков обсуждают и принимают решения вместе с генеральным директором. После принятия решения инспектор ОК подготавливает приказ, подписывает его генеральным директором и ознакамливает с изложенным в приказе всех касающихся его лиц под роспись. Контроль за исполнением приказов, распоряжений и т.д. генеральный директор оставляет за собой.
Внутренняя дисциплина и распорядок на предприятии регламентируется Коллективным Договором, который был составлен 25 июня 2003 года, который регулирует трудовые, социально-экономические и профессиональные отношения между работодателями и работниками на основе согласования взаимных интересов сторон. В нем оговорен режим работы административно-управленческого персонала и рабочих цехов:
Административно управленческий персонал: 40-часовая рабочая неделя
Основное производство:48-часовая неделя.
Продолжительность обеденного перерыва составляет 1 час.
При приеме на работу инспектор отдела кадров ознакамливает работника с содержанием коллективного договора.
2.2. Технология производства продукции.
2.2.1.Описание отрасли и перспективы ее развития.
В 2001г. в России начался спад производства во всех отраслях российской пищевой промышленности, в том числе и молочной. Производство молока к 2002г. снизилось на 40%. Спад производства продолжился вплоть до 2004г., когда уровень производства молока упал на 43% по сравнению с 2001г., что прежде всего связано, с сокращением поголовья коров, снижением продуктивности.
Рис.2 Динамика производства цельномолочной продукции, тыс. тонн
25 000
20 000
15 000
10 000
5 000
0 2001 2002 2003 2004 2005
Основной причиной снижения выработки продукции является сокращение производства молока на сельскохозяйственных предприятиях и уменьшение поступления его на промышленную переработку ( с 40 млн. т в 2001г. до 13 млн. т в 2005г.)
Удельный вес промышленной переработки молока снизился за 10 лет с 72% до 36%. Из-за дефицита в сырьевых ресурсах производство жирных сыров сократилось в 2,1 раза, масла животного – в 3 раза, цельномолочной продукции – в 3,4 раза. Недостаток сырья приводит к низкому использованию производственных мощностей, которое составило 30-40%. Ежегодное сокращение объемов производства молочных продуктов отрицательно сказывается на экономических и финансовых показателях работы предприятия молочной промышленности. Особенно остро ощущается дефицит оборотных средств в период массовой переработки молока, когда имеется возможность дополнительного привлечения сырья для увеличения производства.
На протяжении последних десяти лет постоянно сокращается производство масла животного, что связано с резким падением уровня потребления и соответственно спроса на него. А вот в производстве сыров жирных уже в 1998году наметился некоторый рост производства, причиной которого стал эффект импортозамещения, который дал отечественным производителям сыров постепенного выхода из кризиса и предприятия смогли вытеснить с рынка европейских производителей.
Особенно сильно упало по сравнению с уровнем 2001 г. производство цельномолочной продукции, тогда как производство других изделий молочной промышленности не настолько сильно отреагировало на кризисную ситуацию. На производство цельномолочной продукции начало набирать обороты уже с 2001 г., и к 2006 г. производство составило 28% от уровня 2001 г. на поведение отрасли большое влияние оказала конкуренция со стороны импортных производителей, захлестнувшая рынок в 2001-2002гг.
За первые 9 месяцев производство всех видов молочной продукции так же выросло, причем большими темпами, чем в 2001 году.
Перспективой развития предприятия молочной промышленности является развитие сети дистрибьюции в регионах и формирование национальных брендов. Важным для предприятия молочной промышленности остается поиск инвесторов для расширения своей деятельности, расширение каналов сбыта в регионах. Но для этого нужно выходить на новый уровень качества продукции и освоение новых видов продукции.
Объемы производства в крае.
Ситуация в молочной отрасли по Ставропольскому краю практически полностью соответствует тенденциям в стране. Однако анализ официальных статистических данных показывает, что пищевая в целом, и молочная отрасль в частности на территории Ставропольского края в последние годы динамично развивается.
Таблица 4.Производство продукции за год по Ставропольскому краю.
Вид продукции
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Цельномолочная продукция, тыс. тонн
70,5
67,0
60,6
74,0
87,2
85,8
После завершения устойчивости тенденции снижения объемов производства цельномолочной продукции в 2205 году, начался ежегодный рост объемов производства, причем достаточно большими темпами.
2.2.2.Характеристика сырьевых материалов.
В дореволюционной России вследствие распыленности сырьевой базы, низкой товарности молока, а так же из-за отсутствия специализированных средств для его транспортировки преобладали мелкие кустарные маслодельные и сыродельные предприятия. Так, в 1913 году в стране насчитывалось 6896 небольших заводов.
Один завод за год в среднем перерабатывал около 318 тонн молока.
Предприятия по переработке молока размещались крайне неравномерно.
Цельномолочная промышленность была развита недостаточно. Небольшие заводы по переработке молока имелись только в Москве, Петербурге и Одессе.
Период после Великой Октябрьской социалистической революции характеризуется высокими темпами развития производства молоко и молочных продуктов.
Коровье молоко - продукт секреции молочной железы коровы. Оно представляет собой жидкость белого цвета с желтоватым оттенком и приятным специфическим слегка сладковатым вкусом.
Молоко образуется в молочной железе в результате глубоких изменений составных частей кормов в организме животного. Молочная железа (вымя) коровы состоит из клеток, пронизанных нервами, сетью кровеносных и лимфатических сосудов, доставляющих вещества, необходимые для синтеза молока. Клетки образуют небольшие пузырьки - альвеолы, в которых находится образовавшееся молоко.
Альвиолы объединены в дольки и сообщаются между собой с помощью тонких канальцев, ведущих в особую полость, называемую цистерной, где и скапливаются молоко. Вымя коровы делится на две части продольной пластичной перегородкой.
В каждой такой части находится по две молочные железы (передняя и задняя).
Таким образом, вымя имеет четыре молочные цистерны, соединенные с сосками, через которые выдаивается молоко.
Физиологический процесс образования молока очень сложен, и многие его явления еще недостаточно изучены. Установлено, что основные компоненты молока синтезируются в молочной железе из веществ, приносимых кровью. Только небольшая часть веществ (минеральные элементы, витамины, ферменты, гормоны, иммунные тела) переходит в молоко из крови без изменений.
Непосредственно в пищу и для переработки используют главным образом коровье молоко, реже - кобылы, козы, овечье и оленье.
Так же для производства молочных и кисломолочных продуктов предприятие ОАО «Вита» использует заменители натурального коровьего молока и жирозаменители, особенно в зимний период. Это связано с нехваткой натурального молочного сырья.
Поступающие молоко – сырье на завод проходит все необходимые первичные стадии обработки.
Для предотвращения быстрого развития попавших в молоко микроорганизмов удлинения сроков сохранности первоначального качества выдоенное молоко фильтруют и охлаждают, а затем направляют на молочные заводы, где его принимают количеству и качеству, после чего подвергают очистки, нормализуют, пастеризуют (или стерилизуют), гомогенизируют, охлаждают и упаковывают.
Очищают молоко на центробежных молоко очистителях или фильтрацией под давлением на фильтрах через фильтрующие ткани для удаления примесей.
Центробежной очисткой на сепараторе нельзя добиться полного выделения из молока бактериальных клеток из-за их малого размера. Для этой цели применяют специальные центрифуги, а процесс очистки называют бактефунированием или пастеризацией. Пастеризацию молока можно представить в виде следующей блок-схемы, где можно поэтапно рассмотреть весь процесс пастеризации: от поступления на производства до попадения для дальнейшей обработки и непосредственного изготовления продукции:
БЛОК – СХЕМА 1
Пастеризация молока.
МОЛОКО СЫРОЕ
ТАНК
ПОПЛАВКОВЫЙ КЛАПАН
МОЛОКО СЫРОЕ
УРАВНИТЕЛЬНЫЙ БАЧОК
(в котором постоянный уровень)
ЦЕНТРОБЕЖНЫМ НАСО-
СОМ ЧЕРЕЗ СТАБИЛИЗАТОР
МОЛОКО СЫРОЕ
ПЕРВАЯ СЕКЦИЯ РЕГЕНЕРАЦИИ ПЛАСТИЧАТОГО ТЕПЛООБМЕННИКА, ПОДОГРЕВ МОЛОКА ДО 500С
МОЛОКО
ЦЕНТРОБЕЖНЫЙ МОЛОКООЧИСТИТЕЛЬ
ЦЕНТРОБЕЖНЫМ НАСО-
СОМ ЧЕРЕЗ СТАБИЛИЗАТОР
МОЛОКО
ВТОРАЯ СЕКЦИЯ, ПОДОГРЕВ ДО 62-630С
МОЛОКО
СЕКЦИЯ ПАСТЕРИЗАЦИИ, ПОДОГРЕВ ДО 74-750С
МОЛОКО
ТРУБЧАТЫЙ ВЫДЕРЖИВАТЕЛЬ
МОЛОКО
ПЕРВАЯ И ВТОРАЯ СЕКЦИИ РЕГЕНЕРАЦИИ.
ОХЛАЖДЕНИЕ ЗА СЧЕТ ТЕПЛООБМЕНА ДО ТЕМПЕРАТУРЫ 220С
МОЛОКО
ОХЛАЖДЕНИЕ В СЕКЦИИ ВОДЯНОГО И РАССОЛЬНОГО ОХЛАЖДЕНИЯ
ПАСТЕРИЗОВАННОЕ МОЛОКО
МОЛОКОХРАНИТЕЛЬНЫЕ ТАНКИ
Нормализация молока заключается в снижении или повышении содержания в нем жира либо сухих обезжиренных веществ. Молоко жирностью выше 3.2% нормализуют пропусканием через сепараторы-нормализаторы или смешиванием с цельным молоком, содержащим не менее 3.2% жира.
Для продления срока хранения молока при изменении качества его пастеризуют. В зависимости от имеющегося на молочных заводах оборудования пастеризация может быть моментальной, кратковременной или длительной.
Пастеризацию моментальную проводят в несколько секунд без выдержки при температуре 85-90 градусов, кратковременную - при 74-76 градусов с выдержкой 15-20 секунд, длительную - при температуре 65 градусов с выдержкой 30 минут.
Наиболее широкое применение получил метод кратковременной пастеризации.
Темогенизация - это интенсивная механическая обработка молока с целью раздробления жировых шариков на более мелкие.
Затем молоко быстро охлаждают до температуры не выше 4-6 градусов и направляют на разлив.
Молоко также стерилизуют. Такое молоко может сохраняться более длительное время. Иногда применяют активизацию молока. Этот способ стерилизации основан на использовании ультрафиолетового и инфракрасного излучения.
Требования к качеству молока-сырья.
Молоко должно представлять однородную жидкость без осадка. Молоко повышенной жирности не должно иметь отстоя сливок.
Вкус и запах должны быть чистыми, без посторонних, не свойственных свежему молоку привкусов и запахов. Цвет белый, со слегка желтоватым оттенком, у топленого - с кремовым оттенком, у нежирного - со слегка синеватым оттенком.
Пороки молока, встречающиеся в молоке пороки обусловливаются различными причинами - кормами, неправильной технологией обработки молока, нарушением режимов и сроков его хранения.
Пороки вкуса легко возникают под влиянием бактериальных процессов. Так:
- кислый вкус появляется в результате деятельности молочнокислых бактерий;
- горький - при длительном хранении молока при температуре ниже 10 градусов вследствие развития гнилостных микроорганизмов;
- мыльный привкус молоко приобретает при длительном хранении, когда в результате развития гнилостной микрофлоры образуются щелочные вещества, которые омывают жир;
- неприятные привкусы в молоке могут появляется от скармливания животным свежей крапивы, осоки, капусты, чеснока, репы и др.
- соленый вкус образуется при некоторых заболеваниях вымени животных.
Пороки запаха чаще всего обусловлены специфичными запахами кормов или возникают при хранении молока в открытой таре в помещениях, где хранятся остро пахнущие продукты. Из порочащих запахов наиболее известны хлебный, чесночный, сырный и др.
Пороки консистенции образуются в результате деятельности некоторых микроорганизмов. Густую консистенцию молоко приобретает вследствие деятельности молочнокислых бактерий, слизистую или тягучую - при действии слизеобразующих микроорганизмов. В результате развития дрожжей, кишечной палочки и масляно-кислых бактерий в молоке образуется пена. При замерзании нарушается коллоидное состояние молока, в результате чего оно расслаивается - на стенках тары образуется опресненный лед, жир всплывает на поверхность, а белок концентрируется в центральной и нижней частях. При оттаивании в молоке образуются хлопья и комочки.
Пороки цвета появляются под влиянием пигментирующих бактерий, вызывающих покраснения, посинение и пожелтение молока. Причиной изменения цвета может быть также присутствие некоторого количества крови, попавшей в молоко при выдаивании вследствие болезненного состояния животного.
После прохождения всех стадий обработки молоко-сырье подразделяют для последующего производства различных молочных продуктов.
Основные способы изготовления молочной продукции.
Пастеризованное молоко.
Его вырабатывают в следующем ассортименте:
Цельным называют нормализованное или восстановленное молоко с определенным содержанием жира - 3.2% и 2.5%
Восстановленным называют молоко, приготовленное полностью или частично из молочных консервов. Для получения восстановленного молока сухое цельное молоко растворяют в теплой воде и выдерживают не менее 3-4 часов для наибольшего набухания белков, устранения водяного вкуса, а также для достижения нормальной плотности и вязкости. Затем смесь очищают, гомогенизируют, пастеризуют, охлаждают и разливают.
Молоко повышенной жирности готовят из нормализованного молока с содержанием 6% жира, подвергнутого гомогенизации.
Топленным называется молоко с содержанием 6% жира, подвергнутое гомогенизации, пастеризации при температуре не ниже 95 градусов и выдержке в течении 3-4 часов.
Белковое молоко содержит повышенное количество сухих обезжиренных веществ. Вырабатывают его из молока, нормализованного по содержанию жира, с добавлением сухого или сгущенного молока.
Витаминизированное молоко готовят из цельного или нежирного молока, обогащенного витаминами A,C,D2.
Нежирное молоко - это пастеризованная часть молока, получаемое сепарированием и содержащее не более 0.05% жира.
Стерилизованное молоко по вкусу, запаху и цвету (специфического вкуса бурого цвета) оно сходно с топленым. Выпускается в бутылках с содержанием жира 3.2% и в пакетах с содержанием жира 2.5;3.5%.
Сливки - это жировая часть молока, получаемая сепарированием. Оно отличается от молока большим содержанием жира, благодаря чему обладает высокой питательностью.
Для непосредственного употребления используют пастеризованные сливки, которые готовят из свежего молока. Получают сливки на сепараторах-сливкоотделителях Молоко очищают от механических примесей, нагревают до 35-40 градусов и направляют в сепаратор-сливкоотделитель.
Полученные сливки нормализуют в зависимости от их вида и направляют на пастеризацию. Пастеризуют сливки при высокой температуре для придания им более выраженного аромата и большей гарантии их чистоты в бактериальном отношении, т.к. высокое содержание жира снижает эффективность тепловой обработки. Затем сливки направляют на разлив и охлаждение.
Сливки должны иметь вкус и запах чистые, вкус слегка сладковатый, консистенцию однородную, без сбившихся комочков жира и хлопьев белка, цвет с кремовым оттенком.
Содержание жира в зависимости от вида сливок должно быть не менее 10,20 и 35%. Температура сливок при выпуске с предприятия должна быть не выше 8 градусов. Расфасовывают сливки в бутылки и пакеты емкостью 0.25 и 0.5л.
Хранят сливки в различных торговых предприятиях при температуре не выше 8 градусов не более числа и дня реализации.
Молочная промышленность вырабатывает также взбитые сливки 28% и 27%-ой жирности, а также сливовые напитки.
Сухие молочные продукты являются молочными консервами, из которых почти полностью удалена влага. Они содержат не более 7% влаги, благодаря чему хорошо сохраняется. Для производства сухих молочных продуктов применяются два способа тепловой сушки пленочную и распылительную.
Молоко сухое цельной коровье получают путем высушивания свежего цельного пастеризованного молока.
Выпускается высшего и 1-го сортов. Реализации в розничной торговле подлежит лишь молоко высшего сорта.
Вкус и запах молока высшего сорта должны быть свойственными свежему пастеризованному молоку, без посторонних привкусов и запахов. В молоке 1-го сорта допускается слабый кормовой привкус.
Цвет должен быть с легким кремовым оттенком. В молоке 1-го сорта допускается наличие отдельных пригорелых частей сухого молока.
Молоко коровье сухое обезжиренное на сорта не делятся. Готовят его из обезжиренного молока.
Сливки сухие с сахаром вырабатывают путем высушивания свежих пастеризованных сливок и коровьего молока. Выпускают высшего и первого сортов. Сухие сливки в герметичной упаковке должны содержать влаги не более 4%,а в не герметичной не более 7 %.
Кисломолочные продукты - это продукты, вырабатываемые сквашиванием молока или сливок чистыми культурами молочнокислых бактерий с добавлением или без добавления дрожжей или уксуснокислых бактерий. Некоторые кисломолочные продукты получают в результате только молочнокислого брожения; при этом образуется достаточно плотный, однородный сгусток с выраженным кисломолочным вкусом. Другие же продукты получают в результате смешенного брожения - молочнокислого и спиртового.
Кисломолочные продукты имеют большое значение в питании человека благодаря лечебным и диетическим свойствам, приятному вкусу, легкой усвояемости.
При производстве некоторых кисломолочных продуктов используются пищевые, вкусовые и ароматические вещества, что также повышает их пищевую и диетическую ценность.
Простоквашу, йогурт, ацидофильные продукты и кефир вырабатывают термостатным или резервуарным способом.
Предварительно молоко пастеризуют, гомогенизируют и заквашивают.
При термостатном способе сквашивание молока и созревание продукта производится в бутылках в термостатных и хладостатных камерах. Молоко заквашивают, перемешивают, заливают в бутылки, укупоривают их и немедленно направляют в термостат до образования в бутылках достаточно прочного сгустка. После окончания сквашивания продукт направляют в холодильную камеру для охлаждения и созревания.
При резервуарном способе сквашивание молока и созревание продукта производятся в одной емкости. В процессе сквашивания молоко непрерывно перемешивают для разрушения сгустка. Затем продукт охлаждают и оставляют в покое для созревания, после чего вновь перемешивают и разливают в стеклянные бутылки или бумажные пакеты.
Простокваша - это кисломолочный продукт с ненарушенным сгустком. Его вырабатывают из молока с добавлением или без добавления вкусовых и ароматических веществ. В качестве вкусовых и ароматических веществ применяют сахар, мёд, ванилин, корицу, плодово-ягодные кремы или варенье.
По содержанию жира различают простоквашу нежирную, жирную с содержанием жира 3,2% и повышенной жирности с содержанием жира 4 и 6%.В зависимости от применяемой бактериальной закваски и термической обработки молока выпускают следующие виды простокваши.
Ряженка - вырабатывается путем сквашивания топленой смеси молока и сливок с добавлением или без добавления болгарской палочки.
Варенец - изготавливают сквашиванием стерилизованного или топлёного молока с добавлением или без добавления болгарской палочки.
Йогурт - от других кисломолочных продуктов он отличается повышенным содержанием сухих обезжиренных веществ молока. Его готовят из молока или молочной смеси с добавлением сухого молока, сахара, плодово-ягодных сиропов.
Вырабатывается йогурт 1.5%, 3.2% и 6%-ой жирности. В зависимости от применяемых вкусов и ароматических веществ выпускают йогурт несладкий, сладкий, с ванилином и плодово-ягодный, цвет которого зависит от цвета введенного сиропа.
Ацидофильные молочные продукты- их получают сквашиванием молока чистыми культурами ацидофильной палочки. К таким продуктам относят следующие:
Ацидофильное молоко вырабатывают из цельного или обезжиренного молока с добавлением или без добавления сахара, которое сквашивают чистыми культурвми ацидофильной палочки. Выпускают ацидофильное молоко жирным, нежирным, а также с добавлением витамина или корицы.
Ацидофилин готовят из цельного или обезжиренного молока с добавлением или без добавления сахара, сквашиваемого чистыми культурами ацидофильной палочки и кефирной закваски. Ацидофилин может быть жирным или нежирным.
Кефир - это кисломолочный напиток смешанного брожения (молочнокислого и спиртового) вырабатываемый сквашиванием молока кефирными грибками. Кефир пользуется наибольшим спросом населения, так как обладает не только диетическими, но и лечебными свойствами. Он также утоляет жажду, а благодаря вкусу, наличию углекислого газа и небольшого количества спирта возбуждает аппетит.
В зависимости от жирности молока вырабатывают кефир жирный (2.5, 3.2 и 6% жира), нежирный, фруктовый (1 и 2.5% жира). Кефир жирный и нежирный готовят с добавлением витамина С, а 6% жирности - из смеси молока и сливок.
Качество простокваши, ацидофильных продуктов ,кефира и кумыса должно соответствовать требованиям стандарта.
Консистенция кефира, ацидофильного молока, ряженки и варенца должна быть однородной ,напоминающей жидкую сметану.
Допускается слегка тягучая консистенция в простокваше ацидофильной и южной, в ацидофилине и ацидофильном молоке, газообразование в кефире.
Вкус и запах должны быть чистыми кисломолочными, свойственному виду продукта, без посторонних привкусов и запахов.
Цвет должен быть молочно-белым или со слегка кремовым оттенком, равномерным по всей массе. Кисломолочные продукты с добавлениями имеют оттенки цвета введенных наполнителей.
Содержание жира в кисломолочных продуктах повышенной жирности - не менее 6%, в жирных - 3.2 или 2.5%.
Сметану изготавливают сквашиванием нормализованных сливок. От других кисломолочных продуктов сметана отличается высоким содержанием жира.
Нормализованные, пастеризованные и гомогенизированные сливки охлаждают до температуры заквашивания. Затем сливки и закваску перемешивают и оставляют для сквашивания. Конец сквашивания определяют по моменту, когда сгусток имеет оптимальные показатели кислотности и прочности. Продолжительность сквашивания 13-16 часов. По окончанию сквашивания сливки тщательно перемешивают и направляют на расфасовку, охлаждение и созревание. Созревание происходит при температуре 5-8 градусов в течение 6-48 часов в зависимости от объема тары и температуры.
Сметана 30%-жирности - основной вид сметаны ,которую изготавливают сквашиванием нормализованных сливок. Допускается выработка этого вида сметаны из консервированного сырья. Выпускают высшего и 1-го сортов.
Сметана 40%-жирности «Любительская» вырабатывается только из сливок и расфасовывается в виде брикетов. Отличается плотной не расплывающейся консистенцией. На сорта не подразделяется.
Сметана 10%-жирности «Диетическая» получается из пастеризованных сливок с обогащением витаминами С и В. На сорта ее не делят.
Вырабатывают также сметану 20% и 25%-ой жирности.
Вкус сметаны должен быть чистым, нежным кисломолочным с выраженными привкусом и ароматом, свойственными пастеризованному продукту.
Консистенция сметаны должна быть однородной, в меру густой, без крупинок белка и жира. Любительская сметана имеет плотную, однородную консистенцию, без крупинок белка и жира. В сметане 30%-ой жирности 1-го сорта допускается недостаточно густая, слегка комковатая консистенция и легкая тягучесть. В сметане 25%-ой жирности консистенция недостаточно густая.
Цвет сметаны 30% -ой жирности от белого до бледно-желтого, любительской и 36%-ой - от молочно-белого до кремового.
Не допускается к реализации сметана с резко кислым, прогорклым ,гнилостным и явно выраженным кормовым привкусом; с выделившейся сывороткой; с посторонним оттенком.
Творог – белковый кисломолочный продукт, вырабатываемый окрашиванием молока с применение сычужного фермента или с удалением части сыворотки.
В состав творога входит 14-17% белков, до 18% жира, 2,4-2,8% молочного сахара. Он богат кальцием, фосфором, железом, магнием – веществами, необходимыми для роста и правильного развития молодого организма.
Творог вырабатывают из сырого и пастеризованного молока. Для не посредственного употребления в пищу творог готовят из цельного нормализованного или обезжиренного пастеризованного молока. Получают творог кислотно-сычужным и кислотным способом. Разновидностью кислотно-сычужного является раздельный способ. При кислотно-сычужном способе производстве творога молоко свёртывают при помощи кислоты и сычужного фермента. При этом можно приготовить творог любой жирности. Нормализованное, пастеризованное и охлаждённое молоко заквашивают закваской. Сквашивание молока заканчивают через 6– 7 часов с момента внесения закваски, а при ускоренном способе через 4 – 4,5 часа. Готовый сгусток разрезают, т.е. измельчают на кубики, для лучшего отделения сыворотки. Выделившуюся сыворотку выпускают из ванны, а сгусток в мешки, которые укладывают для само прессования в течении часа. При самопрессовании сыворотка самопроизвольно отделяется от сгустка. Творог прессуют до получения стандартной влажности в зависимости от его вида.
При кислотном способе производства творога молоко свертывается под действием молочной кислоты. Этим способом готовят нежирный творог из обезжиренного пастеризованного молока.
При раздельном способе производства получают обезжиренный творог с последующим смешиванием его со сливками 50-55% жирности.
Обезжиренный творог подвергают измельчению с целью получения однородной консистенции. Этим способом можно получить творог любой жирности.
В зависимости от применяемого сырья вырабатывают творог жирный, полужирный и не жирный. По качеству творог может быть высшего и первого сортов.
Вкус и запах творога должны быть чистыми, нежными, кисломолочными без посторонних привкусов и запахов.
Консистенция творога должна быть мягкой, а так же допускается не однородная, мажущаяся. Цвет должен быть белым с кремовым оттенком.
Таблица 5. типы творога.
№ п/п
Тип творога
Содержание жира, в %
Содержание влаги, в %
1.
Жирный
Не менее 18
Не более 65
2.
Не жирный
-
Не более 73
3.
Полужирный
Не менее 9
Не более 80
Творог – продукт очень не стойкий в хранении, даже при низкой температуре. При 0° - он может хранится до 7 дней. Для более длительного хранения творог замораживают. Жирный обычно при 12°, не жирный при 18°; при этих температурах замороженный творог хранят 4 – 6 месяцев.
Творожные изделия вырабатывают из творога подвергнутого измельчению, растиранию с добавлением вкусовых и ароматических веществ.
К творожным изделия относят творожные массы, сырки, кремы, торты и пасты.
Творожные массы могут быть не расфасованными и расфасованными по 250 и 500 грамм в зависимости от наполнителей их разделяют на сладкие и солёные, без добавлений и с добавлениями. Сладкие творожные массы по жирности могут быть с повышенным содержанием жира – от 20 до 40%, жирными - от 13 до 17%, полужирными от 6 до 8% и не жирными. Солёные творожные массы вырабатывают жирными, полужирными и не жирными.
Творожные сырки расфасовывают от 50 до 125 грамм. Подразделяют их на сладкие и солёные, с добавлениями и без добавлений, с повышенным содержанием жира – жирные, полужирные и не жирные.
Славянские сырки. Вырабатывают из жирного творога с добавление сливочного масла, вкусовых и ароматических веществ.
Глазированные сырки. Готовят из того же сырья, что и славянские, но покрываю шоколадной глазурью.
Диабетические сырки. Готовят с помощью пищевого ксилита.
Творожные кремы. Их изготавливают из творога с добавлением сливок или сливочного масла, а так же вкусовых и ароматических веществ. Выпускают творожные кремы 18%, 12% и 5% - ной жирности. Кремы имеют нежную маслянистую консистенцию.
Творожные торты. Это изделие из жирного творога с добавлением сливочного масла, вкусовых и ароматических веществ, украшенные рисунками из сливочного крема, из желе или покрытая шоколадной глазурью.
В зависимости от внесённых наполнителей торты имеют название «Кофейный», «Шоколадный» и т. д. Содержание жира в тортах от 22 до 26%.
Творожные пасты. Вырабатывают их из жирного творога, с добавлением сливок, вкусовых и ароматических веществ, а так же из смеси желатина со сливками. Выпускают пасту творожную сладкую и солёную.
К этой группе так же относятся пасты приготовленные на белковой основе. Они содержат не большое количество жира, но богаты ценным молочным белком. Вкус и запах творожных изделий должны быть чистыми кисломолочными в выраженными вкусом и ароматом добавленных вкусовых и ароматических веществ.
Консистенция должна быть однородной, в меру плотной соответствующей каждому виду изделия.
Цвет изделий должен быть молочно белым с кремовым оттенком, равномерным по всей массе. В изделиях с добавлением вкусовых и ароматических веществ допускаются соответствующие оттенки.
2.3. Безопасность жизнедеятельности.
В основе государственного надзора и общественного контроля за охраной труда лежит законодательная база: "Конституция РФ", федеральный закон "Об основах охраны труда в РФ", "ТК РФ", а также ряд указов Президента РФ, постановления Правительства РФ и др.
Общий надзор за исполнением законов о труде и охране труда в Российской Федерации осуществляет прокуратура.
Указом Президента РФ N850 от 4 мая 1994 года государственный надзор и контроль за соблюдением законодательства РФ о труде и охране труда возложен на Федеральную инспекцию труда при Министерстве труда РФ. В настоящее время Федеральная инспекция труда действует в соответствии с "Положением о Федеральной инспекции труда", утвержденным постановлением Правительства РФ N78 от 28 января 2000 года.
В соответствии с данным "Положением", государственные правовые инспекторы труда и государственные инспекторы по охране труда имеют право:
беспрепятственно посещать любые предприятия, проводить расследования несчастных случаев на предприятиях;
получать информацию, приостанавливать работу;
выдавать должностным лицам предприятий обязательные для исполнения предписания и налагать штрафы на должностных лиц, виновных в нарушении законодательных и иных нормативных актов по охране труда.
Постановлением Министерства труда РФ N58 от 30 октября 1995 года утверждено "Примерное положение о подразделении по охране труда органа исполнительной власти по труду субъекта РФ". В соответствии с этим положением, работники данного подразделения осуществляют управление, руководство и организацию в области охраны труда на соответствующей территории субъекта Федерации. Для осуществления своих обязанностей эти работники имеют соответствующие права и полномочия:
беспрепятственно посещать предприятия всех форм собственности независимо от сферы хозяйственной деятельности и ведомственной подчинённости;
получать необходимую информацию.
Общественный контроль осуществляют профсоюзы или иные представительные органы коллектива и, в соответствии с федеральным законом "Об основах охраны труда в Российской Федерации" (ст. 22) и "Рекомендациями по организации работы уполномоченного (доверенного) лица по охране труда профессионального союза или трудового коллектива" (утверждёнными Постановлением Минтруда РФ N30 от 8 апреля 1994 года), имеют право:
контролировать выполнение работодателем законодательства по охране труда;
проводить независимую экспертизу условий труда и обеспечения безопасности работников предприятия;
принимать участие в расследовании несчастных случаев на производстве, а также осуществлять самостоятельное их расследование, получать информацию о состоянии условий и охраны труда на предприятии;
предъявлять требования о приостановке работ при угрозе жизни и здоровью работников, выдавать работодателю обязательные к рассмотрению представления по устранению выявленных нарушений законодательства об охране труда;
контролировать выполнение коллективного договора в пунктах, где отражены вопросы условий труда и охраны труда, принимать участие при разработке нормативных актов по охране труда;
обращаться в соответствующие органы о привлечении к ответственности должностных лиц, виновных в нарушениях требований по охране труда, принимать участие в рассмотрении трудовых споров по охране труда.
На основе "Рекомендаций по организации мероприятий по охране труда", утверждённых постановлением Минтруда РФ N11 от 27 февраля 1995 года, разрабатываются планы мероприятий по охране труда.
Планирование указанных мероприятий классифицируется на перспективное, годовое и оперативное.
Перспективное планирование включает в себя разработку комплексного плана улучшения условий и охраны труда. Разработке этого плана предшествует анализ состояния условий и охраны труда и результатов аттестации рабочих мест.
Годовое планирование включает, как правило, часть комплексного плана и коллективный договор (соглашение) по охране труда.
Оперативное планирование осуществляется для решения вновь возникающих задач. В составлении плана мероприятий по охране труда участвуют все отделы и службы предприятия. Проект плана рассматривается на совместном заседании профкома и администрации и утверждается работодателем.
На предприятиях, в соответствии с существующим законодательством, периодически должны проводиться проверки состояния условий труда, обновляться данные санитарно-технической паспортизации.
Ряд мероприятий по улучшению условий труда, как правило, закладывается в коллективном договоре или отдельном соглашении по охране труда, который заключается между работодателем (администрацией) и коллективом. Конкретные условия могут быть оговорены и при заключении индивидуального трудового соглашения (контракта).
В настоящее время большинство предприятий должны включать в комплексные и годовые планы мероприятий по охране труда и работы по проведению сертификации на соответствие требованиям по охране труда.
Эти мероприятия должны быть выполнены в соответствии с постановлением Минтруда РФ N 64 от 3 ноября 1995 года "Об организации работы по проведению сертификации производственных объектов на соответствие требованиям по охране труда".
В соответствии с "Временными правилами сертификации производственных объектов на соответствие требованиям по охране труда", утверждёнными данным постановлением Минтруда РФ, по результатам сертификации органами по труду субъектов Российской Федерации выдаётся сертификат соответствия одной из трёх категорий:
Аттестация рабочих мест выполняется в соответствии с постановлением Минтруда РФ N12 от 14 марта 1997 года "О проведении аттестации рабочих мест по условиям труда".
Для подготовки к аттестации рабочих мест по условиям труда в организациях составляется перечень рабочих мест и выявляются опасные и вредные факторы производственной среды.
Для организации и проведения аттестации рабочих мест работодатель приказом создаёт аттестационную комиссию.
Сроки проведения аттестации устанавливаются организацией, исходя из изменения условий и характера труда, но не реже одного раза в 5 лет с момента проведения последних измерений на рабочих местах (освещённости, шума, вибрации к др.).
Контроль за выполнением мероприятий по охране труда осуществляет администрация, выборный представительный орган коллектива (профком) и специально созданная на основе законодательства совместная комиссия (при числе работающих более 10 человек).
Финансирование мероприятий по охране труда осуществляется в соответствии со статьёй N19 федерального закона "Об основах охраны труда в РФ". В частности:
Финансирование осуществляется в рамках соответствующих целевых программ за счёт средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. При этом могут быть использованы средства, полученные из сумм штрафов, налагаемых за нарушение законодательства по охране труда и добровольных взносов организаций и физических лиц.
В отраслях экономики, субъектах РФ и в организациях могут создаваться фонды охраны труда.
Сложность современного производства требует комплексного подхода к охране труда. В этих условиях предприятие решает следующие задачи по производственной безопасности:
- обучение работающих вопросам охраны труда;
- обеспечение безопасности производственного оборудования;
- обеспечение безопасности зданий и сооружений;
- обеспечение работающих средствами индивидуальной защиты;
- обеспечение оптимальных режимов труда и отдыха;
- обеспечение безопасности производственных процессов;
- нормализация условий труда и др.
Одним из важнейших факторов охраны труда на предприятиях является обеспечение работников инструкциями по охране труда. Данная работа должна осуществляться в соответствии с "Методическими указаниями по разработке правил и инструкций по охране труда", утверждёнными постановлением Минтруда РФ N 129 от 1 июля 1993 года.
Инструкция по охране труда - нормативный акт, устанавливающий требования по охране труда при выполнении работ в производственных помещениях, на территории предприятия, на строительных площадках и в иных местах, где производятся эти работы или выполняются служебные обязанности.
Инструкции по охране труда могут быть типовые (отраслевые) для работников предприятий, участков и конкретного рабочего места. Инструкции по охране труда разрабатываются на основе межотраслевых и отраслевых правил по охране труда и не должны им противоречить.
Утверждённые инструкции для работников учитываются службой охраны труда предприятия в журнале учёта. Надзор и контроль за соблюдением правил и инструкций по охране труда осуществляется федеральными органами надзора.
Инструкции для работников по профессиям и на отдельные виды работ разрабатываются в соответствии с утверждённым работодателем перечнем, который составляется при участии руководителей подразделений, служб главных специалистов и др. Разработка инструкций для работников осуществляется на основе приказа работодателя.
Инструкции для работников разрабатываются руководителями подразделений (цехов, отделов, лабораторий и др.).
Служба охраны труда организации осуществляет контроль за своевременной разработкой и пересмотром инструкций для работников, а также оказывает методическую помощь разработчикам.
Типовая инструкция и инструкция для работников должны содержать следующие разделы:
- общие требования безопасности;
- требования безопасности перед началом работ;
- требования безопасности во время работы;
- требования безопасности в аварийных ситуациях;
- требования безопасности по окончанию работы.
Если безопасность выполнения работы обусловлена определёнными нормами, то они должны быть указаны в инструкции (величина зазора, расстояния и т.п.).
Проверка инструкций на соответствие требованиям действующих государственных стандартов, санитарных норм и правил должна проводиться не реже одного раза в 5 лет.
Проверка инструкций для работников по профессиям или по видам работ, связанным с повышенной опасностью, должна проводиться не реже одного раза в 3 года.
Если в течение срока действия инструкции условия труда работников на предприятии не изменились, то приказом работодателя действие инструкции продлевается на следующий год, о чём делается запись на первой странице инструкции (штамп "Пересмотрено", дата и подпись лица, ответственного за пересмотр инструкции).
Выдача инструкций руководителям подразделений организации производится службой охраны труда с регистрацией в журнале учёта выдачи инструкций.
У руководителя подразделения организации должен постоянно храниться комплект действующих в подразделении инструкций для работников всех профессий и по всем видам работ.
Инструкции работникам могут быть выданы на руки под расписку в личной карточке инструктажа для изучения при первичном инструктаже, либо вывешены на рабочих местах или участках, либо храниться в ином месте, доступном для работников.
Контроль организации охраны труда на предприятии осуществляется:
- работодателем и руководителями подразделений;
- через совместный административно-общественный контроль;
- через контроль вышестоящей организации;
-инспекторами государственного специального надзора (Госгортехнадзор, Госэнергонадзор, Госсанэпиднадзор, Госатомнадзор и др.);
- инспекторами государственной службы по охране труда (государственные;
-инспекторы Трудовой инспекции и работники подразделения по охране труда органа по труду субъекта Федерации);
- через смотры по охране труда и технике безопасности.
Директор несет основную ответственность за охрану труда и природы.
Организационными работами, связанными с обеспечением охраны труда и природы за ним гл. инженер.
Отдел охраны труда (подчиняется гл. инженеру) решает текущие вопросы, связанные с обеспечением безопасности труда.
Функции отдела охраны труда:
контрольная (соблюдение приказов)
обучающая
представители отдела выступают в качестве экспертов при разработке тех. решений
отчетность по вопросам травматизма и проф. заболеваниям.
Трехступенчатый контроль за охраной труда на предприятии.
1 этап. Контроль на рабочем месте (за цехом контроль осуществляет мастер, за лабораторией - рук. группой). Ежедневный контроль.
2 этап. Уровень цеха, лаборатории (периодичность еженедельная).
3 этап. Уровень предприятия (один из цехов выборочно проверяется комиссией), в состав которой входят:
- гл. инженер;
- нач. отдела охраны труда;
- представитель мед. сан. части;
- гл. специалист (технолог или энергетик)
Обучение работающих безопасности труда.
Система стандартов безопасности труда — ГОСТ 12.0.004-90 ССБТ
Виды инструктажа
Вводный — ознакомление с общими вопросами БТ, проводит инженер безопасности труда.
Первичный — ознакомление с конкретными видами безопасности труда на данном предприятии на данном раб. месте, проводит руководитель работ.
Повторный — повторить инф-цию первичного инструктажа, периодичностью 1 раз в полгода, проводит рук. работ.
Внеплановый — проводится рук. работ в том случае, когда имеют место изменения в техн. процессе при поступлении нового оборудования, после того как произошел несчастный случай и при перерывах в работе, превышающие установленные.
Целевой — при выполнении работ, не связанных с основной специальностью, проводит руководитель работ.
Обучение безопасным приёмам труда для работников проводится на основании государственного стандарта - "ГОСТ 12.0.004-90 ССБТ. Организация обучения по безопасности труда. Общие положения". Необходимость обучения и инструктирования работников законодательно закреплена в КЗоТе РФ. В частности, статья 144 кодекса обязывает администрацию (работодателя) организовывать для работников проведение инструктажа по охране труда и технике безопасности, производственной санитарии, противопожарной безопасности и другим правилам.
В статье 18 федерального закона "Об основах охраны труда в Российской Федерации" изложены обязанности работодателя проводить вводный инструктаж, обучать безопасным методам работы и оказанию первой доврачебной помощи пострадавшим. Здесь же закрепляется обязательность подготовки по охране труда при изучении программ начального, среднего и высшего профессионального образования.
В соответствии с ГОСТ 12.0.004-90 инструктажи подразделяют на следующие виды.
Вводный инструктаж - проводится со всеми вновь принимаемыми на работу; проводит инженер по охране труда или лицо, на которое приказом возложены эти обязанности; проводится по программе, утверждённой руководителем организации в кабинете по охране труда.
Первичный инструктаж на рабочем месте - проводится со всеми вновь принятыми на предприятие, кроме лиц, которые не связаны с обслуживанием и ремонтом оборудования, использованием инструмента, хранением и применением сырья и материалов. Перечень профессий и должностей работников, освобождённых от первичного инструктажа на рабочем месте, утверждает работодатель.
Повторный инструктаж - проходят все работники, за исключением лиц, освобождённых от первичного инструктажа на рабочем месте, не реже одного раза в полугодие. Для некоторых категорий работников может быть установлен более продолжительный (до 1 года) срок проведения повторного инструктажа.
Внеплановый инструктаж - проводится при изменении вида работ, при введении в действие новых или переработанных стандартов или инструкций по охране труда, при несчастном случае на производстве, при нарушении требований безопасности труда, по требованию органов надзора, при перерывах в работе 60 дней (для работ, к которым предъявляют повышенные требования безопасности труда - 30 дней).
Целевой инструктаж - проводят при выполнении разовых работ, не связанных с прямыми обязанностями по специальности (погрузка и разгрузка, уборка территории); ликвидации последствий аварий, стихийных бедствий и катастроф; производстве работ, на которые оформляется наряд-допуск; проведении экскурсии на предприятии, организации массовых мероприятий.
Первичный инструктаж на рабочем месте, повторный, внеплановый и целевой проводит непосредственный руководитель работ (мастер, преподаватель). О проведении инструктажа лицо, проводившее инструктаж, делает запись в журнале регистрации инструктажа с обязательной подписью инструктируемого и инструктирующего. Целевой инструктаж фиксируется в наряд-допуске или оформляется протоколом.
Обучению и проверке знаний по охране труда подлежат:
руководители и специалисты организаций, а также лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, осуществляющих руководство, организацию, надзор и контроль работ, выполняемых подчинёнными им работниками;
инженерные и педагогические работники образовательных организаций, функциональные обязанности которых имеют отношение к производственной деятельности (в мастерских, лабораториях, полигонах и т.п.);
руководители и специалисты при всех формах повышения их квалификации по специальности (профессии).
Обучение и проверка знаний по охране труда проводится для руководителей и специалистов периодически, но не реже одного раза в три года. Внеочередное обучение и проверка знаний по охране труда для руководителей и специалистов организаций проводится:
при введении новых или переработанных (дополненных) законодательных и иных нормативных актов по охране труда;
при изменениях технологических процессов, переводе на другую работу, если это предусматривает изучение новых правил по охране труда;
по требованию государственной инспекции труда;
при перерыве в работе более одного года.
При успешной сдаче экзамена выдается удостоверение утверждённого образца. Руководители и специалисты, не прошедшие проверку знаний по охране труда из-за неудовлетворительной подготовки, обязаны в срок не позднее одного месяца пройти повторную проверку знаний. В случае неудовлетворительной проверки знаний по охране труда во второй раз, решается вопрос о соответствии занимаемой должности.
3. АНАЛИЗ ТОВАРНОГО РЫНКА
В настоящее время большинство компаний в той или иной форме регулярно осуществляют рыночные исследования. Содержание понятия маркетинг определяется стоящими перед ним задачами. С момента появления и до наших дней оно менялось в зависимости от изменений условий производства и реализации продукции. В настоящее время маркетинг выступает системой организации всей деятельности фирмы по разработке, производству и сбыту товаров на основе комплексного изучения рынка и реальных запросов покупателей с целью получения высокой прибыли. Другими словами современная система маркетинга ставит производство товаров в зависимость от запросов потребителей.
Маркетинговый анализ предполагает определение и оценку рынков предприятия и внешней среды маркетинга с целью выявления привлекательных возможностей, обнаружения трудностей и слабых мест в работе предприятия. Эффективный маркетинговый анализ является необходимым условием разработки планов маркетинговых мероприятий, а также он выполняется в процессе их реализации.
Маркетинг является одним из видов управленческой деятельности и влияет на расширение производства и торговли путем выявления запросов потребителей и их удовлетворения. Он увязывает возможности производства и реализации товаров и услуг с целью покупки продукции потребителем. Маркетинг не начинается там, где завершается производство. Напротив, характер и масштабы производства диктуются маркетингом. Эффективное использование производственных мощностей, нового высокопроизводительного оборудования и прогрессивной технологии предопределяется маркетингом. И неотъемлемой частью маркетинговых исследование является детальное исследование конъюнктуры рынка.
Конъюнктура рынка – это совокупность условий при которых в данный момент протекает деятельность на рынке. Характеризуется определенным соотношением спроса и предложением, а также уровнем и соотношением цен. Важнейшим этапом изучения конъюнктуры рынка является сбор информации.
Комплексный подход к изучению конъюнктуры рынка предполагает: использование различных, взаимодополняющих источников информации; сочетание ретроспективного анализа с прогнозом показателей, характеризующих конъюнктуру рынка; применение совокупности различных методов анализа и прогнозирования.
При изучении конъюнктуры товарного рынка ставится задача не только определения состояния рынка на тот или иной момент, но и предсказания вероятного характера дальнейшего его развития, по крайней мере, на один- два квартала, но не более чем на полтора года. Результаты анализа прогнозируемых показателей конъюнктуры рынка в сочетании с отчетным и плановыми данными дают возможность заблаговременно выработать меры, направленные на развитие позитивных процессов, устранение имеющихся и предотвращение возможных диспропорций.
При маркетинговых исследованиях необходимо определить емкость рынка. Определение емкости рынка является главной задачей рыночного исследования. Под емкостью товарного рынка понимается возможный объем реализации товара (конкретных изделий предприятия) при данном уровне и соотношении различных цен. Емкость рынка характеризуется размерами спроса населения и величиной товарного предложения.
ОАО «Вита» не экспортирует свою продукцию.
Емкость рынка (Е) определяется по формуле:
Е = Объем производства – Экспорт + Импорт
Таблица 1. Емкость рынка молочной продукции ОАО «Вита в Ставропольском крае
Показатель
2003
2004
2005
Объем производства
3060
3281
2664
Экспорт
-
-
-
Импорт
534
812
1036
Емкость рынка
3594
4093
3700
Однако, несмотря на то, что емкость рынка в последний год низкая, по сравнению с 2004 и 2003г.г., в ближайшее время прогнозируется стабилизация объемов продаж продукции.
Следует различать два уровня емкости рынка: потенциальный и реальный. Действительной емкостью рынка является первый уровень.
Емкость рынка формируется под влиянием множества факторов, каждый из которых может в определенных ситуациях как стимулировать рынок, так и сдерживать его развитие, ограничивая его емкость. Всю совокупность факторов можно разделить на две группы: общего и профессионального и специфического характера.
Общими являются социально-экономические факторы, определяющие емкость рынка любого товара: объем и структура товарного предложения, в том числе по предприятиям-изготовителям; ассортимент и качество выпускаемых изделий; размеры импорта по данному товару или группе; достигнутый уровень жизни и потребностей населения; покупательная способность населения, уровень и соотношение цен на товары; численность населения; его социальный и половозрастной состав; степень насыщения рынка; состояние сбытовой, торговой и сервисной сети; географическое расположение рынка.
В настоящее время состояние рынка подвержено значительному влиянию таких процессов, как обособление территории и введение новых денежных единиц, образование коммерческих структур, инфляция, введение новых таможенных ограничений и т.д.
Специфические факторы определяют развитие рынков отдельных товаров, причем каждый рынок может иметь характерные только для него факторы. В этом случае специфический фактор по степени влияния может оказаться определяющим для формирования и развития спроса и предложения по конкретному товару.
Обработка и анализ данных осуществляются с использованием известных и описанных в учебных пособиях по статистике методов, а именно: группировки, индексного и графического методов, построения и анализа динамических рядов. Причинно-следственные связи и зависимости устанавливаются в результате корреляционно-регриссионного анализа
Основными источниками информации о будущих характеристиках рынка являются:
человеческий опыт и интуиция;
экстраполяция тенденций, процессов, закономерности развития которых в прошлом и настоящем достаточно хорошо известны;
модель исследуемого процесса, отражающая ожидаемые или желательные тенденции его развития.
В соответствии с этим существуют три дополняющих друг друга способа разработки прогноза.
1. Анкетирование- выявление мнений населения, экспертов с целью получения оценок прогнозного характера.
2. Экстраполирование- продолжение в будущее тенденций процессов, отражаемых в виде динамических рядов их показателей, на основе разработанных моделей регрессивного типа.
3. Аналитическое моделирование- построение и использование модели, отражающей внутренние и внешние взаимосвязи в ходе развития рынка.
Результатом работы по определению емкости рынка должен явиться комплексный аналитический обзор состояния рынка и формирующих его факторов, а также многовариантный прогноз развития товарного рынка с учетом тенденций изменений изменения влияющих на него внутренних и внешних факторов.
Молоко и молочные продукты являются продуктами питания первой необходимости.
Железноводский молочныйзавод является крупнейшим производителем молочной продукции в Ставропольском крае. Он производит разные виды молочной продукции на Кавказских Минеральных Водах.
Открытое акционерное общество «ВИТА» - молочный завод, имеющий более чем 65 летний опыт работы на рынке молочных продуктов.
Сегодня при заполненных прилавках потребитель отдает предпочтение высококачественной, то есть вкусной и безопасной продукции и коллектив ОАО «ВИТА» успешно трудится, обеспечивая покупателя такой продукцией.
ОАО «ВИТА» - это предприятие, работающее надежно и стабильно, постепенно набирая темп в освоении выпуска всех новых видов молочных продуктов высокого качества.
Молочные продукты всегда пользуются спросом у своих потребителей:
Из приведенной выше диаграммы видно, что молочные продукты безусловно пользуются спросом.
Современная экономика характерна взаимодействием трех основных ее субъектов: производителя, потребителя и государства. Каждый из этих участников хозяйственных процессов имеет конкретные цели, в соответствие с которыми и строит свою деятельность. В условиях рыночного хозяйства для успешной работы его субъектов особое значение приобретают глубокие знания рынка и способность умело применять инструменты воздействия на складывающуюся на нем ситуацию. Совокупность таких знаний и инструментов и составляют основу маркетинга.
Рассмотрим, какие же критерии влияют на выбор потребителей молочной продукции:
- 45% приемлемая цена
- 27% гарантия качества
- 12% в силу привычки
- 10% красивая упаковка
- 6% магазин рядом
45% - приемлемая цена
27% - гарантия качества
12% - привычка
10% - красивая упаковка
6% - магазин рядом
Как мы видим, основное количество потребителей обращает внимание на соотношение цена/качество, затем на привычку. Не остаются без внимания месторасположение торговых розничных точек и оформление упаковки.
Вывод: Необходимо добиться наиболее оптимального сочетания цена/качество, а так же расширить сеть розничной торговли, предоставить нашим потребителям наиболее благоприятные условия для приобретения молочной продукции, произведенной ОАО «Вита».
В настоящее время на рынке молочной продукции наблюдается тяжелая конкурентная борьба. Количество производителей постоянно растет и поэтому становится все тяжелее удерживаться на «плаву».
К сегодняшнему дню ОАО «Вита» занимает второе место среди производителей молочнокислой продукции в Ставропольском крае. Основная часть продукции реализуется в санатории, дома отдыха, детские сады Кавказских Минеральных Вод.
4.АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ И ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ОАО «ВИТА»
4.1. Анализ организационно-технической структуры
Целью для организации ОАО «Вита» являлось производство и выпуск молочной и кисломолочной продукции.
В настоящее время производство молочной продукции производится на точно отрегулированной высокопроизводительной линии, которая позволяет делать продукцию высокого качества и в достаточном количестве. Основной отличительной особенностью завода является высокий уровень использования производственных мощностей (не менее 93%) и устойчивое положение на рынке сбыта. Это достигается за счет высокой квалификации рабочих, непрерывной модернизации производства, обеспечивающей снижения затрат на изготовление продукции, повышения требований к качеству, расширения ассортимента молочных продуктов, усовершенствований упаковки. Завод имеет все необходимые производственные мощности. С помощью этих производственных мощностей завод перерабатывает около 100 тонн молока в сутки. Производственные мощности постоянно обновляются. Общая территория, которую занимает данное предприятие, составляет 12,8 га.
Предприятие располагается недалеко от населенных пунктов, откуда поставляется молоко-сырье. /Минераловодский, Зеленокумский, Буденовский и другие районы/
Поставки сырья осуществляется транспортом предприятия, автомашинами ГАЗель, которые оснащены термобудками. С поставщиками сырья заключаются ежегодные договора на поставку продукции.
Предприятие имеет все необходимые производственные мощности и необходимое технологическое оборудование.
Таблица 1.Перечень оборудования ОАО «Вита».
№
п\п
Инвен.
№
Наименование
По данным бух. учета
Фактически в наличие
к-во
Стоимость
к-во
Стои
мость
1.
3673
Насос ЦНТ 63/12
1
1,653
1
1653
2.
3117
Линия глазирования сырков
1
176307
1
176307
3.
3286
Автомат 102К для фасовки сыра «Трепко»
1
160522
1
160522
4.
3344
Заквасочник ОЗУ-600
1
4585
1
4585
5.
3427
Творожная ванна
1
4196
1
4196
6.
3441
Припак
1
211020
1
211020
7.
3508
Фляго-моечная машина Я3-ОМА
1
68132
1
68132
8.
3509
Стерилизатор ВК 75
1
22773
1
22773
9.
3510
Охладительная установка 3 т\ч
1
7275
1
7275
10.
3513
Охладитель творога
1
7991
1
7991
11.
3523
Транспортер УТ-20
1
7197
1
7197
12.
3526
Транспортер УТ-20
1
23008
1
23008
13.
3571
Емкость для молока (Венгрия)
1
372004
1
372004
14.
3572
Емкость для молока (Венгрия)
1
372004
1
372004
15.
3580
Охладитель пластинчатый
1
9817
1
9817
16.
3582
Емкость для молока (Венгрия)
1
372004
1
372004
17.
3584
Автомат М6-АРТ-2ТН фасовочный авт.
1
36007
1
36007
18.
3583
Автомат М6-АРТ-2ТН фасовочный авт.
1
36007
1
36007
19.
3585
Фаршемешалка А5РМУ33Б
1
17395
1
17395
20.
3588
Резервуар ОСБ-5-30
1
53734
1
53734
21.
3589
Резервуар ОСБ-5-30
1
53734
1
53734
22.
3590
Резервуар ОСБ-5-30
1
53734
1
53734
23.
3591
Резервуар ОСБ-5-30
1
53734
1
53734
24.
3593
Резервуар ОСБ-5-30
1
53734
1
53734
25.
3594
Резервуар ОСБ-5-30
1
53734
1
53734
26.
3595
Резервуар ОСБ-5-30
1
53734
1
53734
27.
3596
Резервуар ОСБ-5-30
1
53734
1
53734
28.
3597
Резервуар ОСБ-5-30
1
53734
1
53734
29.
3598
Резервуар ОСБ-5-30
1
53734
1
53734
30.
3599
Резервуар ОСБ-5-30
1
53734
1
53734
31.
3602
Резервуар рГ-60 НГ 25
1
27384
1
27384
32.
3603
Резервуар рГ-60 НГ25
1
26612
1
26612
33.
3604
Резервуар рГ-60 НГ25
1
26612
1
26612
34.
3606
Подогреватель трубчатый П50 АБ
1
4533
1
4533
35.
3608
Трубчато-пастер. установка Т1 09Н
1
15411
1
15411
36.
3607
Трубчато-пастер. установка Т1 09Н
1
15411
1
15411
37.
3610
Охладительная установка А100 П25Т
1
20612
1
20612
38.
3611
Охладительная установка А100 П25Т
1
20612
1
20612
39.
3612
Охладительная установка А100 П25Т
1
20612
1
20612
40.
3613
Охладительная пластина ООУ-5
1
7661
1
7661
41.
3614
Пастер.-охладительная установка 2А10КЛ5
1
120557
1
120557
42.
3620
Сепаратор ОСН-5
1
70860
1
70860
43.
3621
Сепаратор ОСН-5
1
70860
1
70860
44.
3625
Ванна Т-60 Р-2
1
18146
1
18146
45.
3626
Автомат для фасовки сметаны Ш-60Р-2
1
264894
1
264894
46.
3631
Ванна П-6-05 с весами СМИ
1
3252
1
3252
47.
3657
Гомогенизатор ОГМ-5
1
53734
1
53734
48.
3658
Автомат для фасовки сырков
1
13365
1
13365
49.
3661
Сепаратор ОС-2-Т3
1
17675
1
17675
50.
3663
Установка для охлаждения и прессования творога
1
2360
1
2360
51.
3677
Охладитель ОПП-5
1
3444
1
3444
52.
3524
Транспортер УТ-20
1
7764
1
7764
53.
3570
Емкость для материала (Венгрия)
1
372004
1
372004
54.
3600
Резервуар ОСВ –5-30
1
53734
1
53734
55.
3601
Резервуар Г-50 ШГ-26
1
27384
1
27384
56.
3592
Резервуар ОСВ –5-30
1
53734
1
53734
57.
3192
Заквасочник
1
12350
1
12350
58.
3220
Пастеризатор трубчатый Т-1-044
1
7918
1
7918
59.
3411
Ванна ВК 2,5
1
1990
1
1990
60.
3412
Безразборная мойка
1
2352
1
2352
61.
3442
Заквасочник УУ-600
1
11703
1
11703
62.
3455
Резервуар 6,3
1
26331
1
26331
63.
3467
Установка ОП-2У-15
1
31052
1
31052
64.
3484
Гомогенизатор ОГМ-5
1
11338
1
11338
65.
3489
Резервуар ЯЮСВ-5
1
13568
1
13568
66.
3492
Танк
1
24125
1
24125
67.
3494
Танк
1
22027
1
22027
68.
3497
Танк Л-5ОТН-0/3
1
39081
1
39081
69.
3493
Танк
1
24125
1
24125
70.
3446
Грузоподъемник
1
5604
1
5604
71.
3645
Емкость
1
8715
1
8715
72.
3646
Емкость
1
8715
1
8715
73.
3647
Емкость
1
8715
1
8715
74.
3681
Фляго-моечная машина 23
1
22722
1
19718
75.
3682
Маслоизготовитель
1
76544
1
76544
76.
3684
Пастеризатор А 10 ТП-5
1
1244
1
981
77.
3688
Насос молочный
1
51
1
30
78.
3691
Ванна ВН-600
1
37
1
22
79.
3692
Ванна ВН-600
1
37
1
22
80.
3445
Ванна ТО-2,5
1
6131
1
6131
81.
3488
Резервуар молочный
1
13569
1
13568
82.
3695
Насос молочный ЦТ-12,5
1
50
1
29
83.
3696
Насос молочный ЦТ-12,5
1
50
1
29
84.
3697
Насос молочный ЦТ-12,5
1
50
1
29
85.
3698
Насос молочный ЦТ-12,5
1
50
1
29
86.
3699
Насос молочный ЦТ-12,5
1
22
1
12
87.
3700
Насос молочный ЦТ-12,5
1
22
1
12
88.
3498
Танк Л-5 ОТН 6/3
1
39095
1
39095
89.
3465
Танк Б-5
1
55573
1
55573
Предприятие ОАО «Вита» достаточно оснащено производственными мощностями и технологическим оборудованием. Что позволяет на данном этапе перерабатывать до 100 тонн молока-сырья в сутки.
4,2. Анализ использования основных производственных фондов /ОПФ/ и производственной мощности.
Данные о наличие и движении основных фондов ОАО «Вита» представлены в следующих таблицах.
Таблица 2. Существующие объекты основных средств.
Наименование
Полная балансовая стоимость
Остаточная стоимость
Здание главного корпуса
472982
392714
Здание компрессорного цеха
136085
126190
Гараж
32742
18475
Здание склада
283678
229709
Здание
11829
17595
Склад холодильник
262367
203639
Резервуары
6562
5375
Емкости
2850
3100
Танки молочные
1573
1871
Пастеризатор охладительный
19264
18764
Заквасочный аппарат
18576
18480
Гомогенизатор
18576
18480
ИТОГО:
492246
411479
Таблица 3.Структура и состояние основных фондов ОАО «Вита»
на 2005 год, тыс. руб.
Наименование фонда
Балансовая стоимость
Износ
Остаточная стоимость
% износа на 2005 год
Всего основных фондов
492246
41174
411478
8,36
в том числе:
фонды основного вида деятельности
472982
41172
392714
8,7
из них:
здания
136085
2722
126190
2
сооружения
32742
859
18475
2,62
машины и оборудование
283678
36345
229709
12,81
из них:
силовые
11829
1245
17595
10,52
рабочие
262367
34005
203639
12,96
измерительные и регулирующие приборы
6562
729
5375
11,11
вычислительная техника
2850
366
3100
12,84
производственный и хозяйственный инвентарь, не перечисленные выше виды материальных основных фондов
1573
82
1871
5,21
основные фонды других отраслей, оказывающих услуги
19264
2
18764
0,01
из них:
жилищного хозяйства
18576
-
18480
-
В том числе жилые здания
18576
-
18480
-
Таблица 4. Движение основных фондов за 2005год, тыс. руб.
Наименование фонда
Балансовая стоимость
Введено
Выбыло
Стоимость на конец года
Всего основных фондов
492246
49734
1993
539987
в том числе:
фонды основного вида деятельности
472982
49734
1876
520840
из них:
здания
136085
8389
88
144386
сооружения
32742
843
-
33585
машины и оборудование
283678
36878
718
319839
из них:
силовые
11829
9652
35
21516
рабочие
262367
25115
473
287009
измерительные и регулирующие приборы
6562
755
107
7210
вычислительная техника
2850
1356
103
4103
производственный и хозяйственный инвентарь, не перечисленные выше виды материальных основных фондов
1573
1326
790
2109
основные фонды других отраслей, оказывающих услуги
19264
-
117
19147
из них:
жилищного хозяйства
18576
-
96
18480
В том числе жилые здания
18576
-
96
18480
Состояние, структуру и движение основных фондов (ОФ) характеризуют следующие показатели:
1.Коэффициент обновления (Кобн);
Кобн = Стоимость поступивших ОФ / Стоимость ОФ на конец периода;
Кобн = 49 734 тыс. руб. / 539 987 тыс. руб. = 0,092
2. Срок обновления ОФ (Тобн);
Тобн= Стоимость ОФ на начало периода /Стоимость поступивших ОФ
Тобн = 492 246 тыс. руб. / 49 734 тыс. руб. = 9,89 лет
3. Коэффициент выбытия (Кв):
Кв = Стоимость выбывших ОФ / Стоимость ОФ на начало периода
Кв = 1 993 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,004
4. Коэффициент прироста (К ):
Кпр — Сумма прироста ОФ / Стоимость ОФ на начало периода
Кпр = 49 734 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,101
5. Коэффициент износа (Кизн):
Кизн= Сумма износа ОФ /Первоначальная стоимость ОФ
Кизн = 41 174 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,084
6. Коэффициент годности (Кг):
Кг= Остаточная стоимость ОФ / Первоначальная стоимость ОФ
Кг = 411 478 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,836
Полученные данные сведем в таблицу.
Таблица 5. Характеристика основных фондов ОАО «Вита»
№
Показатель
2004 год
2005 год
% откл.
1
Коэффициент обновления
0,096
0,092
-4,2
2
Срок обновления ОФ
10,01
9,89
-1,2
3
Коэффициент выбытия
0,006
0,004
-0,3
4
Коэффициент прироста
0,12
0,101
-15,8
5
Коэффициент износа
0,085
0,084
-1,18
6
Коэффициент годности
8,83
8,836
0,06
Из проведенных расчетов можно сказать что по сравнению с 2004 годом в 2005 году коэффициент обновления ОФ довольно низок, всего 9,2 %. Но при этом степень износа основных средств сравнительно мала (8,4%). Срок обновления основных средств составляет практически 10 лет, это связано с тем, что на предприятии используется дорогостоящее оборудование.
Очень низкой остается величина коэффициента выбытия основных фондов (0,004). Благоприятным моментом в данном случае является то, что Коэффициент обновления больше, чем коэффициент выбытия на 8,8 %.
Для обобщающей характеристики уровня обеспеченности предприятия основными производственными фондами и эффективности их использования используются следующие показатели:
1. Фондоотдача показывает, какое количество выпускаемой продукции приходится на 1 рубль основных фондов.
Фо = Товарная продукция / Среднегодовая стоимость ОФ
2004 год: Фо = 450 134 тыс. руб. / 492 246 тыс. руб. = 0,914
2005 год: Фо = 662 227 тыс. руб. / 539 987 тыс. руб. = 1,226
2. Фондоемкость — это показатель обратный фондоотдаче. Фе=1/Фо
2004год: Фе = 1 / 0,914 = 1,094
2005 год: Фе = 1 / 1,226 =0,816
3.Фондоотдача активной части ОФ (Ф) - показывает, какое количество выпускаемой продукции приходится на 1 руб. активной части ОФ.
(Ф) = товарная продукция/среднегодовая стоимость активной части основных средств
2004 год: (Ф) = 450 134 тыс.руб./95 977,39 тыс.руб. = 4,69
2005 год: (Ф) = 662 227 тыс.руб./142108,79 тыс.руб. = 4,66
Результаты вычислений сведем в таблицу:
Таблица 6.Показатели эффективности использования основных фондов
ОАО «Вита»
Показатель
2004 г.
2005 г.
% откл.
Фондоотдача
0,914
1,226
34,1
Фондоотдача активной части ОФ
4,69
4,66
-0,6
Фондоемкость
1,094
0,816
-25,4
Проанализировав основные показатели обеспеченности предприятия основными фондами можно сказать, что рост значений показателей фондоотдачи на 34,1%, снижение значений фондоемкости на 25,4% и фондоотдачи активной части основных фондов на 0,6% свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов предприятия.
4.2.1. Обеспеченность оборотными средствами.
Анализ обеспеченности оборотными средствами предприятия представлен в следующей таблице:
Таблица 7. Состав оборотных средств ОАО «Вита», тыс. руб.
Оборотные средства
2004 год
2005 год
Отклонение
Абсолютн.
%
Запасы, в том числе:
сырье и материалы
незавершенное производство
готовая продукция
расходы будущих периодов
54869
46097
2612
6005
155
103717
91171
2915
9302
329
48848
45074
303
3297
174
89,03
97,78
11,6
54,9
1,12
НДС по приобретенным ценностям
4378
3551
-827
-18,89
Дебиторская задолженность, в том числе:
покупатели и заказчики
прочие дебиторы
28970
5990
22980
38134
6624
31510
9164
634
8530
31,63
10,58
37,12
Краткосрочные финансовые вложения
-
23874
23874
-
Денежные средства, в том числе:
касса
расчетный счет
прочие денежные средства
11555
8
25
11522
3168
17
3151
-
-8387
9
3126
-11522
-72,60
112,50
125,04
-
Итого
99772
172444
72672
72,84
Таким образом, сумма оборотных средств ОАО «Вита» за 2005 год возросла на 72,84 %. Это произошло в основном за счет роста стоимости сырья и материалов, готовой продукции, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и увеличения средств на расчетных счетах предприятия. Оборачиваемость капитала определяют с помощью следующих показателей.
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала отражает скорость оборота всего капитала предприятия.
Ккоб Выручка от реализации / Средний за период итог баланса
2. Время общего обращения капитала отражает число дней, в течение которых общий капитал совершает полный кругооборот.
Ткоб = Число дней в рассматриваемом периоде / Ккоб
3. Коэффициент оборачиваемости мобильных (оборотных) средств (скорость обращения оборотного капитала). Этот коэффициент показывает скорость оборота всех мобильных средств предприятия и характеризуется количеством оборотов.
КОбСоб = Выручка от реализации / Стоимость оборотного капитала
4. Время обращения оборотных средств отражает число дней, в течение которых оборотные средства совершают полный кругооборот.
ТОбСоб = Число дней в рассматриваемом периоде / КОбСоб
5. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств отражает число оборотов запасов предприятия за анализируемый период.
КМоб = Выручка от реализации /Величина запасов
6. Время обращения материальных оборотных средств отражает число дней, в течение которых материальные оборотные средства совершают полный кругооборот.
ТМоб = Число дней в рассматриваемом периоде / КМоб
7. Коэффициент оборачиваемости товарных запасов показывает скорость оборота товарных запасов (готовой продукции).
КТЗоб = Выручка от реализации /Величина товарных запасов
8. Время обращения товарных запасов
ТТЗоб = Число дней в рассматриваемом периоде / КТЗоб
9. Оборачиваемость средств в расчетах характеризует оборачиваемость дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.
КДЗоб= Выручка от реализации / Величина дебиторской задолженности
10. Время обращения дебиторской задолженности
ТДЗоб = Число дней в рассматриваемом периоде / КДЗоб
11. Продолжительность операционного цикла является обобщенной характеристикой продолжительности омертвления финансовых ресурсов в текущих активах. Он показывает, сколько дней в среднем проходит с момента вложения денежных средств в текущую торговую деятельность до момента их возврата в виде выручки на расчетный счет.
ТΣоб = ТТЗоб + ТДЗоб
Его снижение является одной из основных задач предприятия.
12. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности отражает
изменение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию.
ККЗоб = Выручка от реализации /Величина кредиторской задолженности
13. Средний срок оборота кредиторской задолженности отражает средний срок возврата долгов предприятия, кроме задолженности перед банками и по прочим займам.
ТКЗоб = Число дней в рассматриваемом периоде / ККЗоб
Полученные данные сведем в таблицу:
Таблица 8.Анализ оборачиваемости составляющих капитала ОАО «Вита».
Показатель
2004 г.
2005 г.
% откл.
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала
0,904
1,089
20,4
2. Время общего обращения капитала
403,76
335,17
-17,0
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
4,516
3,844
-14,89
4. Время обращения оборотных средств
80,8
94,9
17,45
5. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств
8,21
6,39
-22,17
6. Время обращения материальных оборотных средств
44,46
57,12
28,5
7. Коэффициент оборачиваемости товарных запасов
75,03
71,26
-5,02
8. Время обращения товарных запасов
4,86
5,12
5,35
9. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
15,55
17,38
11,77
10. Время обращения дебиторской задолженности
23,47
21,00
-10,52
11. Продолжительность операционного цикла
28,33
26,12
-7,8
12. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
7,41
15,66
111,3
13. Средний срок оборота кредиторской задолженности
49,26
23,31
-52,68
Снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств на 14,89% свидетельствует о замедлении кругооборота средств и о менее эффективном их использовании.
Коэффициенты оборачиваемости материальных оборотных средств 22,17% и товарных запасов на 5,02% уменьшились в связи со снижением спроса на продукцию предприятия.
Увеличение времени обращения товаров приводит к иммобилизации или омертвлению средств в товарах на период, равный 5,12 дней - 4,86 дня = 0,26 дня.
Увеличение значения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 11,27% свидетельствует об увеличении срока погашения дебиторской задолженности.
Увеличение значения коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности на 111,3% означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, уменьшения роста покупок, осуществляемых за счет коммерческого кредита.
4.3. Анализ использования материальных ресурсов.
Ресурсосбережение является необходимостью для хозяйственного развития. Для характеристики эффективности использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей. Исходные данные для анализа влияния изменения материальных ресурсов на объем продукции и фондоотдачу представлены в следующей таблице:
Таблица 9. Показатели использования материальных ресурсов .
№
Показатель
2004 г.
2005 г.
% откл.
1
Материалоотдача
4,347
3,381
-22,2
2
Материалоемкость
0,3
0,296
1,3
3
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции
0,466
0,474
1,72
4
Энергоемкость
0,017
0,025
47,06
5
Топливоемкость
0,033
0,037
12,12
Для анализа эффективности использования материальных ресурсов предприятия были использованы следующие показатели:
1. Материалоотдача характеризует отдачу материалов, то есть сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.
Мо = Товарная продукция / Сумма материальных затрат
Сумма материальных затрат — это сумма затрат на сырье, топливо и энергию.
2004 год: Мо = 450 134 тыс.руб. / (80 966,238 + 14 875,995 + 7 707,971) тыс. руб = 450 134 тыс.руб. /10З 550,204 тыс. руб. = 4,347
2005 год: Мо = 662 227 тыс. руб./ (155 330,046 +24 255,019+16 255,234) тыс.руб. = 662 227 тыс. руб./195 840,299 тыс. руб. = 3,381
2. Материалоемкость показывает, сколько материальных затрат необходимо произвести или фактически приходится на производство 1 рубля товарной продукции.
Ме = Сумма материальных затрат / Товарная продукция
2004 год: Ме = 103 550,204 тыс. руб. / 450 578 тыс. руб. = 0,300
2005 год: Ме = 195 840,299 тыс. руб. / 662 227 тыс. руб. = 0,296
3. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции
Амз = Сумма материальных затрат / Себестоимость произведенной продукции
2004 год: Дмз = 103 550,204 тыс. руб. / 222 231 тыс. руб. = 0,466
2005 год: Дмз = 195 840,299 тыс. руб. / 413 290 тыс. руб. = 0,474
4. Энергоемкость - частный показатель материалоемкости, показывающий эффективность использования электроэнергии.
Эе = Затраты на электроэнергию / Товарная продукция
2004 год: Э, = 7 707,971 тыс. руб. / 450 134 тыс. руб. = 0,017
2005 год: Э, =16 255,234 тыс. руб. / 662 227 тыс. руб. = 0,025
5. Топливоемкость - частный показатель материалоемкости, показывающий эффективность использования топлива.
Тэ = Затраты на топливо / Товарная продукция
2004 год: Тэ =14 875,995 тыс. руб. / 450 134 тыс. руб. =0,033
2005 год: Тэ =24 255,019 тыс. руб. / 662 227 тыс. руб. =0,037
Уменьшение значения показателя материалоотдачи в 2205 году по сравнению с 2004 годом на 22,2% говорит о снижении эффективности использования материальных ресурсов предприятия. И наблюдается рост на 1,3% доли материальных затрат в себестоимости продукции.
Незначительное повышение величин энергоемкости 47,06% и топливоемкости 12,12% связано с ростом тарифов на электроэнергию и цен на топливо.
4.4. Анализ использования трудовых ресурсов.
Основным источником увеличения национального дохода страны является рост производительности труда и выработки рабочих.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Для характеристики движения рабочей силы необходимо рассчитать следующие показатели (результаты расчетов приведены в таблице:
1. Коэффициент оборота по приему рабочих:
Кпр = Чпр / Чс.-сп.
2. Коэффициент оборота по выбытию:
Квыб = Чув / Чс.-сп.
3. Коэффициент текучести кадров:
Кт = Чув(псж,нтд) / Чс.-сп.
Таблица 10.Движение рабочей силы на ОАО «Вита»
Показатель
2004
2005
% откл.
Среднесписочная численность ППП, чел
1356
1309
-3,5
За год по заводу было принято, чел.
432
415
-3,9
уволено, чел.
245
462
88,57
в том числе по сокращению, чел.
8
15
87,5
временно, чел.
68
91
33,8
По собственному желанию, чел.
161
341
111,8
За нарушение трудовой дисциплины, чел
8
15
87,5
Коэффициент оборота по приему
0,32
0,32
-
Коэффициент оборота по выбытию
0,18
0,36
100
Коэффициент текучести кадров
0,12
0,27
125
1. Коэффициент оборота по приему рабочих:
Кпр = Чпр / Чс-сп
где Чпр - численность принятого на работу персонала;
Чс-сп - среднесписочная численность ППП.
2002 год: Кпр = 177 чел. / 1178 чел. = 0,15
2003 год: Кпр = 376 чел. / 1169 чел. = 0,32
2004 год: Кпр = 432 чел. / 1356 чел. = 0,32
2005 год: Кпр =415 чед. / 1309 чед. = 0,32
2. Коэффициент оборота по выбытию персонала:
Квыб = Чув / Чс-сп
где Чув - численность уволившегося персонала
2002 год: Квыб = 186 чед. / 1178 чед, = 0,16
2003 год: Квыб = 192 чед. / 1169 чед. = 0,16
2004 год: Квыб = 245 чед. / 1356 чел. = 0,18
2005 год: Квыб = 462 чед. / 1309 чед. = 0,36
3. Коэффициент текучести кадров:
Кт = Чсж,нтдув / Чс-сп ,
где ЧСЖ,НТДув - количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины.
2002 год: Кт = 76 чел. / 1178 чел. = 0,06
2003 год: Кт = 107 чел. / 1169 чел. = 0,09
2004 год: Кт = 169 чел. / 1356 чел. = 0,12
2005 год: Кт = 356 чел. / 1309 чел. = 0,27
Проведя анализ использования трудовых ресурсов можно сказать, что на предприятии создаются рабочие места, но и одновременно сокращается численность рабочих за счет полной автоматизации и механизации производства. В период с2004-2005 гг. значительно возрос коэффициент текучести кадров (с 0,06 до 0,27), это произошло в основном за счет увеличение на 111,8% численности работников уволившихся по собственному желанию.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции. Рассмотрим динамику производительности труда на примере маслосырного цеха:
Таблица 11.Производительности труда маслосырного цеха ОАО «Вита».
Показатель
Наименование
2003
2004
% откл.
Товарная продукция
тыс. руб.
215400
388613
80,41
Численность ППП
чел.
334
387
15,87
Численность рабочих
чел.
219
316
44,3
Выработка 1 рабочего
тыс. руб.
983,56
1229,79
25,03
По данным таблицы видно, что производительность труда в стоимостном выражении в сравнении с 2004 году значительно возросла на 80,41% несмотря на большое увеличение численности рабочих на 44,3%, это связано с ростом объемов производства в последнее время и с улучшением качества работы рабочих.
4.4.1. Анализ фонда оплаты труда.
При анализе формирования и использования трудовых ресурсов предприятия и уровня производительности труда необходимо учитывать их тесную взаимосвязь с оплатой труда. При росте производительности соответственно создаются реальные предпосылки для увеличения уровня оплаты труда. При этом средства на оплату труда нужно сформировать так, чтобы темпы роста производительности труда превышали темпы роста его оплаты. Только при таком условии появляется возможность для увеличения темпов расширенного воспроизводства.
Таблица 12.Фонд оплаты труда (ФОТ), средняя заработная плата и выработка на ОАО «Вита»
Показатель
Единицы измерения
Факт за
Темп роста 2004/2005,%
2004
2005
Товарная продукция
тыс. руб.
105588
81794
104,4
Численность ППП
чел.
378
367
90,0
Численность рабочих
чел.
232
228
85,3
Выработка одного рабочего
тыс. руб.
455,1
358,7
116,0
По данным таблицы видно, что темпы роста производительности рабочих ниже, чем темпы роста их среднемесячной заработной платы. В связи с этим в 2005 году на предприятии складывается неблагоприятная ситуация: не выполняется условие, при котором создается возможность наращивания темпов расширенного воспроизводства.
4.5. Анализ себестоимости.
Себестоимость продукции является важным показателем, характеризующим работу промышленных предприятий. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.
Одна из актуальных проблем повышения эффективности производства -снижение себестоимости продукции. Неуклонное снижение издержек предприятия служит важным фактором роста накоплений, создает благоприятные условия для достижения успехов в конкурентной борьбе.
Снижение себестоимости продукции – одно из основных направлений повышения доходности предприятия, важный фактор роста накоплений и создания благоприятных условий для увеличения объема продаж.
Таблица 13. Калькуляция себестоимости продукции, тыс.руб.
Статьи затрат
2004г.
2005г.
Отклонение по годам
Отклонение по выпуску 2005г.
план
факт
план
факт
абсолют.
%
абсолют.
%
Молоко
8412,523
8364,753
15328,621
14933,447
6568,694
178,55
-395,174
-2,58
Кефир
43715,211
42724,576
77110,015
76857,774
34133,2
179,89
-252,241
-0,33
Напиток «Вита»
3841,216
3432,298
5813,691
5332,692
1900,394
155,37
-480,99
-8,27
Итого сырья:
98163,427
95184,087
199611,931
198384,567
103200,5
208,42
-1227,36
-,061
Возвратные отходы
14634,517
14217,847
43533,242
43054,527
28836,68
302,82
-478,715
-1,10
Всего сырья:
83528,91
80966,238
156078,689
155330,046
74363,81
191,85
-748,643
-0,48
Вспом. материалы
28921,602
28505,431
35658,423
35170,231
6664,8
123,38
-488,192
1,37
Припаки
-
-
7891,672
7866,322
7866,322
-
-25,35
-0,32
Топливо
13974,101
14875,995
24014,794
24255,019
9379,024
163,05
-240,235
1,00
Энергия
8115,216
7704,971
17104,458
16255,234
8547,263
210,89
-849,224
-4,96
Основная зарплата
8031,129
7866,189
16521,803
16858,499
8992,31
214,32
336,696
2,04
Отчисления на соц. нужды
2859,082
3323,429
5881,762
6350,115
3026,686
191,07
468,353
7,96
Вспомогательная зарплата
703,514
725,975
2121,618
2118,722
1392,747
291,85
-2,896
-0,14
Амортизация
6277
6277
33041
33041
26764
526,38
-
-
Цеховые расходы
76492,615
76391,662
151938,553
152044,951
75653,29
199,03
106,398
0,07
Итого себестоимость
188625,172
191177,46
401740,43
400150,276
208972,8
209,31
-1590,154
-0,68
Общезаводские расходы
24998,513
24931,826
26564,841
26683,639
1751,813
107,03
118,798
0,45
Таким образом, себестоимость производимой продукции на ОАО «Вита» в 2005 году возросла на 81,56 %. По всем элементам калькуляции наблюдается увеличение затрат. Это связано с значительным увеличением объемов производства кисломолочной продукции.
Но также данные таблицы свидетельствуют об эффективности работ по снижению себестоимости продукции на предприятии в 2005 году, так как фактическая себестоимость составила 99,81 % от плановой себестоимости. При этом экономия средств составила 888,492 тыс. руб.
Таблица 14. Структура себестоимости продукции ОАО «Вита»
Статьи затрат
2004г.
2005г.
Отклонение
тыс.руб.
доля,%
тыс.руб.
доля,%
тыс.руб.
доля,%
Молоко
8364,753
3,33
14933,447
3,27
6568,694
78,53
Кефир
42724,576
16,99
76857,774
16,84
34133,2
79,89
Напиток «Вита»
3432,298
1,37
5332,692
1,17
1900,394
55,37
Итого сырья:
95184,087
37,84
198384,567
43,46
103200,5
108,42
Возвратные отходы
14127,847
5,66
43054,527
9,43
28836,68
202,82
Всего сырья:
80966,238
32,2
155330,046
34,03
74363,81
91,85
Вспом. материалы
28505,431
11,34
35170,231
7,70
6664,8
23,38
Припаки
-
-
7866,322
1,72
7866,322
-
Топливо
14875,995
5,92
24255,019
5,31
9379,024
63,05
Энергия
7707,971
3,07
16255,234
3,56
8547,263
110,89
Основная з/плата
7866,189
3,13
16858,499
3,69
8992,31
114,32
Отчисления на соц. нужды
3323,429
1,32
6350,115
1,39
3026,686
91,07
Вспомогательная зарплата
725,975
0,29
2118,722
0,46
1392,747
191,85
Амортизация
6277
2,5
33041
7,24
26764
426,38
Цеховые расходы
76391,662
30,38
152044,951
33,31
75653,29
99,03
Итого себестоимость
220362,89
87,65
400150,276
90,77
208972,8
88,04
Общезаводские р-ды
24931,826
9,92
26683,639
5,05
1751,813
7,03
Производственная себестоимость
245294,72
97,57
441046,283
96,62
195751,6
79,80
Внепроизводственные расходы
6121,712
2,43
13544,085
2,97
7244,373
121,25
Всего себестоимость
251416,43
100
45647,984
100
205065,4
81,56
Итого без припаков /тары/
-
5,92
448613,518
98,28
448613,5
-
Анализируя 2005 год в сравнении с 200 годом можно сказать, что структура себестоимости значительно не изменялась. Значительные отклонения наблюдаются только по основному сырью (5,6%), возвратным отходам (3,77%), амортизации (4,74%) и цеховым расходам (2,93%). Увеличение амортизации связано с внедрением новых основных фондов. Значительно снизились затраты по вспомогательным материалам (3,64%) и общезаводским расходам (4,07%). Появление расходов на поддоны (1,72%) связано с увеличением объемов реализации продукции.
Важным обобщающим показателем себестоимости продукции являются затраты на рубль товарной продукции (3ртв). Данный показатель наглядно показывает связь между себестоимостью и прибылью предприятия.
Зртв = Себестоимость продукции / Товарная продукция
2004 год: Зртв = 251 416,432 тыс. руб. / 451 345 тыс. руб. = 0,557
2005 год: Зртв = 456 479,840 тыс. руб. / 643 960 тыс. руб. = 0,709
Таблица 15. Товарная продукция, себестоимость и затраты на рубль товарной продукции
Показатель
2004 год
2005 год
% отк.
Товарная продукция, тыс. руб.
451345
643960
42,68
Себестоимость, тыс. руб.
251416,432
456479,840
81,56
Затраты на рубль товарной продукции,коп.
55,7
70,9
27,29
Таким образом, если сравнить затраты на рубль товарной продукции в 2005 году по сравнению с предыдущим годом увеличились на 15,2 коп. Это связано с увеличением количества использования основного сырья из-за роста объема производства и цен на основные виды сырья и материалов, а также из-за роста тарифов на электроэнергию и топливо.
4.6. Анализ финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. Знание предельных границ изменения источников средств для покрытия вложений капитала в основные фонды или производственные запасы позволяет генерировать такие направления хозяйственных операций, которые ведут к улучшению финансового состояния предприятия, к повышению его устойчивости.
В соответствии с методикой финансового анализа, абсолютными показателями, отражающими сущность устойчивости финансового состояния, являются три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования:
1) излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств;
2) излишек (+), недостаток (-) собственных, долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат;
3) излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат.
Определение значения каждого из приведенных показателей дает возможность классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости при помощи так называемого трехкомпонентного показателя типа финансовой ситуации, который может быть определен в качестве комплексной оценки степени финансовой устойчивости предприятия.
Для расчета указанных абсолютных показателей финансовой устойчивости и определения типа фактически сложившейся на предприятии ситуации необходимо использовать следующую аналитическую таблицу:
Таблица 16. Комплексная оценка финансовой устойчивости предприятия
№ п\п
Показатели
Алгоритм расчета
2004
2005
Откл.
(+/-)
1.
Источники собственных средств
825129
1436922
611793
Стр. 490
2.
Основные средства и вложения
Стр. 190
635083
627103
-7980
3.
В наличие собственные оборотные средства
Стр. 490 - Стр. 190
190046
809819
619773
4.
Долгосрочные и среднесрочные кредиты и заемные средства
Стр. 590
9511
14569
5058
5.
Наличие собственных долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат.
(Стр. 490 - Стр. 190) + Стр. 590
199557
824388
624831
6.
Краткосрочные кредиты и заемные средства
Стр. 610
0
0
0
7.
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат
(Стр. 490 - Стр. 190) + Стр. 590. + Стр. 610
199557
824388
624831
8.
Общая величина запасов и затрат
Стр. 210
122003
164215
42212
9.
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств.
(Стр. 490 - Стр. 190) - Стр. 210
68043
645604
577561
(ОБ1)
10.
Излишек (+), недостаток (-) собственных долгосрочных и среднесрочных заемных источников формирования запасов и затрат.
(Стр. 490 - Стр. 190) + Стр. 590 - Стр. 210
77554
660173
582619
(ОБ2)
11.
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат.
(Стр. 490 - Стр. 190) + Стр. 590. + Стр. 610 - Стр. 210
77554
660173
582619
(ОБ3)
12.
Трехкомпонентный показатель финансовой ситуации
Расчет
1,1,1
1,1,1
1,1,1
Таким образом, комплексная оценка финансовой устойчивости, в качестве которой выступает трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации ФС, определяется на основе поликритериального подхода с использованием системы трех абсолютных показателей финансовой устойчивости ОС1, ОС2 ОС3.
Для расчета трехкомпонентного показателя ФС, характеризующего тип финансовой ситуации (ФС), нужно иметь в виду, что:
ФС = (ОС1); (ОС2); (ОС3)
При этом функции ФС (ОС) определяются следующим образом:
1, ОС ³ 0
ФС(ОС) =
0, ОС При помощи данного показателя можно установить IV типа финансовой ситуации:
- Абсолютно устойчивое финансовое положение.
ОС1 ³ 0
ОС2 ³ 0 ФС 1,1,1
ОС3 ³ 0
- Нормальная устойчивость финансового положения
ОС1 ОС2 ³ ФС 0,1,1
ОС3 ³ 0
- Неустойчивое финансовое положение
ОС1 ОС2 ОС3 ³ 0
- Кризисное положение
ОС1 ОС2 ОС3 По данным расчета можно сделать вывод о том, что предприятие является абсолютно устойчивым. Это значит, что оно имеет излишек всех источников формирования запасов и затрат, обладает платежеспособностью в любой момент времени и не допускает задержек расчетов и платежей.
Расчетный анализ относительных показателей финансовой устойчивости или финансовых коэффициентов представляет собой оценку состава и структуры источников средств организации и их использования. Результатом такого анализа должна стать оценка независимости организации от внешних кредиторов.
Относительные показатели финансовой устойчивости (финансовые коэффициенты) анализируют, сравнивая их с базисными величинами, а также изучая их динамику за отчетный период и за несколько лет.
Для анализа относительных показателей финансовой устойчивости необходимо использовать следующую аналитическую таблицу:
Таблица 17. Относительные показатели финансовой устойчивости
Показатели
2004
2005
Отклон.
(+/-)
Коэффициент автономии
0,85
0,89
0,04
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
0,18
0,13
-0,05
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств
0,24
0,57
0,33
Коэффициент обеспеченности собственными средствами
0,56
0,81
0,25
Анализ относительных показателей в сравнении с 2004 годом финансовой устойчивости выявил такую положительную тенденцию, что доля владельцев предприятия в общей сумме средств остается на уровне выше 50 %.
Но наряду с этим наблюдаются и негативные тенденции, такие как изменение в сторону уменьшения на 0,05% коэффициента соотношения заемных и собственных средств, причиной чего является увеличение заемных средств. Это может быть обусловлено спецификой деятельности фирмы на рынке.
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств увеличился на 0,33% и в связи с этим можно сказать, что предприятие способно поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных средств.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами увеличился на 0,25%, что соответствует своему оптимальному значению, и в целом характеризует финансовое состояние предприятия как устойчивое.
4.7. Анализ платежеспособности и ликвидности.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
В зависимости от степени ликвидности, то есть от скорости превращения в деньги, активы любого предприятия разделяются на следующие группы:
Al - наиболее ликвидные активы, к которым относятся сами денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения в ЦБ;
А2 - быстро реализуемые активы, т. е. дебиторская задолженность до 12 месяцев и прочие оборотные активы.
A3 - медленно реализуемые активы - запасы (без строки 217 и расходов будущих периодов) и дебиторская задолженность более 12 месяцев, а также статьи из раздела I актива баланса «Долгосрочные финансовые вложения» (уменьшенные на величину вложения в уставные фонды других предприятий);
А4 - труднореализуемые активы - итог раздела I актива баланса, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.
Анализ платежеспособности предприятия требует также оценки его пассивов по степени срочности их оплаты.
Пассивы баланса делятся по степени срочности на 4 группы:
П1 - наиболее срочные обязательства – краткосрочная кредиторская задолженность, прочие пассивы, а также ссуды, не погашенные в срок;
П2 - краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;
П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;
П4 - постоянные пассивы (собственный капитал с учетом убытков, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов).
Таблица 18. Баланс ликвидности.
Актив
2004
2005
Пассив
2004
2005
Платежный излишек/недостаток
тыс.руб.
2004
2005
Наиболее ликвидные активы, А1
74373
688283
Наиболее срочные обязательства, П1
58821
63174
15552
625109
Быстрореализуемые активы, А2
138341
135026
Краткосрочные пассивы, П2
0
93
138341
134933
Медленно реализуемые активы, А3
124672
168699
Долгосрочные пассивы, П3
9511
14569
115161
154130
Трудно реализуемые активы, А4
635083
627103
Постоянные пассивы, П4
904137
1541275
-269054
-917172
Баланс
972469
1619111
Баланс
972469
1619111
Проанализировав ликвидность баланса за последний год можно сказать, что стандартная система неравенств соблюдена:
Актив
Сравнение
Пассив
А1
>=
П1
А2
>=
П2
А3
>=
П3
А4
=
П4
Из этого следует что баланс ОАО «Вита» за 2005 году ликвиден.
Далее рассчитываются коэффициенты платежеспособности (ликвидности).
- Коэффициент абсолютной ликвидности (LR):
Показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами. Рекомендуемые значения: 0.2 - 0.5.
LR = (Денежные средства + Краткосрочные инвестиции)/Текущие обязательства
- Коэффициент срочной ликвидности:
Отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Обычно рекомендуется, чтобы значение этого показателя было больше 1. Однако реально значения для российских предприятий редко составляют более 0,7-0,8, что признается допустимым.
QR = (Денежные средства + Краткосрочные инвестиции + Счета и векселя к получению)/Текущие обязательства
- Коэффициент текущей ликвидности (CR):
Рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства и показывает, достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств. Согласно с международной практикой, значения коэффициента ликвидности должны находиться в пределах от единицы до двух (иногда до трех).
CR = Текущие активы/Текущие обязательства
Результаты расчетов сводим в таблицу.
Таблица 19.Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия.
№ п/п
Показатель
2004 год
2005 год
Изменение
1
Коэф. абсолюдной ликвидности
0,53
4,106
3,57
2
Коэф. срочной ликвидности
1,54
4,91
3,37
3
Коэф. текущей ликвидности
2,44
5,91
3,47
4
Чистый оборотный капитал
199557
824388
624831
5
Коэф. собственной платежеспособности
1,44
4,9
3,46
Рассчитав и проанализировав финансовые коэффициенты: коэффициент абсолютной ликвидности по сравнению с 2004 годом увеличился на 3,57, коэффициент срочной ликвидности на 3,37, коэффициент текущей ликвидности на 3,47, чистый оборотный капитал увеличился на 6248,31 и рассчитав коэффициент собственной платежеспособности видим, что он увеличился на 3,46. Из произведенных расходов мы видим, что предприятие находится в устойчивом финансовом положении. Но происходит некоторое превышение значений коэффициентов над их оптимальными границами, что может быть связано со спецификой деятельности предприятия на рынке.
4.8. Оценка прибыльности предприятия.
Прибыль - это выраженный в денежной форме чистый доход предпринимателя на вложенный капитал, характеризующий его вознаграждение за риск осуществления предпринимательской деятельности; прибыль представляет собой разность между совокупным доходом и совокупными затратами в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Основные источники информации для анализа: данные аналитического бухгалтерского учета по счетам результатов, «Отчет о прибылях и убытках» (форма № 2).
В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год.
Таблица 20. Анализ состава и динамики прибыли
Показатели
2004 год
2005 год
Отклонение
(+/-)
Руб.
Руб.
Руб.
Чистый объем продаж
613786
699217
85431
Себестоимость
467012
557332
90320
Валовая прибыль
146774
141885
-4889
Коммерческие расходы и Управленческие расходы
45308
56936
11628
Прибыль (убыток) от продаж
101466
84949
-16517
Операционные доходы
37510
34702
-2808
Операционные расходы
39197
42790
3593
Операционная прибыль
0
0
0
Внереализационные доходы
4444
13750
9306
Внереализационные расходы
4715
29505
24790
Прибыль до налога
96303
68571
-27732
Налог на прибыль
20891
14872
-6019
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
70825
49068
-21757
Проанализировав финансовые результаты предприятия, можно сделать вывод, что за отчетный период произошло уменьшение размера чистой прибыли на 21757 руб. На это повлияло уменьшение прибыли от продаж. Уменьшение прибыли от продаж было вызвано увеличением коммерческих и управленческих расходов, увеличением себестоимости проданных товаров на 90320 руб.
4.9. Анализ показателей рентабельности.
Результативность деятельности организации за ряд лет характеризует относительный показатель рентабельности (прибыльности), который может быть исчислен и проанализирован в динамике.
Анализ рентабельности и финансовых показателей в целом имеет существенное значение для определения стратегии развития организации, критериев повышения эффективности деятельности и окупаемости вложений в активы. Он проводится на основании данных, указанных в Отчете о прибылях и убытках. Показатели рентабельности (прибыльности) оценивают величину прибыли, полученной с каждого рубля средств, вложенных в активы и деятельность организации. Для показателей рентабельности не существует нормативных значений.
Показатели рентабельности, используемые в дипломном проекте
1. Рентабельность основной деятельности - характеризует сумму прибыли от продаж, приходящейся на каждый рубль затрат на производство и сбыт продукции. Чем выше значение числителя и ниже знаменателя, тем рентабельнее деятельность организации.
2. Рентабельность продаж - отражает соотношение прибыли от продаж и выручки, полученной организацией в отчетном году. Определяет, сколько рублей прибыли получено организацией в результате продажи продукции (товаров, работ, услуг) на один рубль выручки.
3. Рентабельность внеоборотного капитала - отражает эффективность использования внеоборотного капитала организации. Определяет величину прибыли, приходящейся на один рубль, вложенный во внеоборотные активы.
4. Рентабельность оборотного капитала - демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.
5. Рентабельность совокупных активов - характеризует эффективность и прибыльность использования всех активов организации. Отражает величину прибыли, приходящейся на один рубль, вложенный во внеоборотные и оборотные активы организации.
6. Рентабельность акционерного капитала - характеризует эффективность вложения средств собственниками. Определяет норму прибыли на вложенные в фирму средства акционерами или учредителями.
7. Рентабельность собственного капитала - характеризует эффективность использования организацией ее собственного капитала.
Для проведения анализ показателей рентабельности в динамике по данным бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках необходимо использовать следующую аналитическую таблицу:
Таблица 21. Анализ показателей рентабельности.
Показатели
2004 год
2005 год
Отклн.
(+, -)
Рентабельность основной деят-сти
0.15
0.08
-0.07
Рентабельность продаж
0.11
0.07
-0.04
Рентабельность внеоборотного капитала
0.111
0.07
-0.041
Рентабельность оборотного капитала
0.20
0.04
-0.16
Рентабельность совокупных активов
0.07
0.03
-0.04
Рентабельность акционерного капитала
5.6
1.7
-3.9
Рентабельность собственного капитала
0.08
0.03
-0.05
Анализ показателей рентабельности выявил негативные тенденции в развитии предприятия, так как за 2005 год произошло снижение рентабельности по всем активам и видам деятельности предприятия. Рентабельность основной деятельности и рентабельность продаж по сравнению с 2004 годом снизились по причине уменьшения прибыли от продаж. Рентабельность внеоборотного капитала уменьшилась на 0,041 в результате снижения чистой прибыли и увеличением вложений во внеоборотные активы. Рентабельность оборотного капитала снизилась на 0,16 по причине отсутствия возможности у предприятия обеспечить достаточный объем прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Результатом снижения рентабельности совокупных активов на 0,04 и рентабельности акционерного капитала также является снижение чистой прибыли за отчётный период. Негативной тенденцией является снижение рентабельности собственного капитала, что свидетельствует о понижении эффективности использования организацией ее собственного капитала.
5. ЭКОНОМИКО – МАТЕМАТИЧЕСКАЯ МОДЕЛЬ
Опираясь на теорию корреляции, исследуем взаимосвязь и взаимозависимость экономических явлений, статистические данные для которых приведены в таблице. Исследуется зависимость рентабельности производства от коэффициента обновления основных фондов, коэффициента оборачиваемости оборотных средств и коэффициента использования производственных мощностей. Статистический материал собран за 12 кварталов и сведен в таблицу.
Таблица 1. Данные для экономико-математического моделировании.
Период
V Коэффициент
обновления ОФ
Коэффициент оборачиваемости ОбС
Коэффициент V использования производственной мощности, %
V
Рентабельность производства,
Х1.
X2
Х3
Y
1кв. 2003г.
0,8
2,1
39,7
16,3
П кв 2003г.
1,10
2,4
40,5
16,5
Ш кв. 2003 г.
1,2
2,631
41,8
18,32
IV кв. 2003 г.
0,9
2,65
42,0
21,7
1кв 2004г.
1,10
2,753
42,5
20
П кв. 2004г.
1,04
2,8
41,8
21,6
Ш кв. 2004 г.
1.15
2,89
42,0
21,8
IV кв. 2004 г.
1.10
3,01
41,9
20,0
I кв. 2005г.
1,09
3.061
42,0
21,0
Б кв. 2005 г.
1,15
3,082
43,0
21,03
Ш кв. 2005 г
1,19
3,082
42,3
21,5
IV кв. 2005 г.
1,25
3,1
42,0
21,8
Обработка данных проводилась при помощи программы "Planar".
РЕЗУЛЬТАТЫ РЕГРЕССИОННОГО АНАЛИЗА
^г***********************************************************-***-*-**
Число независимых факторов - 3 Число экспериментов - 12
МНОЖЕСТВЕННАЯ ЛИНЕЙНАЯ РЕГРЕССИЯ
Список регрессионных переменных :
2(1)- X{ 1)
2(2)- X ( 2)
2(3)- X ( 3)
Y - 2( 4) = X ( 4)
УРАВНЕНИЕ МНОЖЕСТВЕННОЙ РЕГРЕССИИ :
. N Предиктор Отклик Корреляционная матрица оценок (%) 123
Y = 35,765
. 1. 2( 1) 4- .274 * Z( 1) 99 -20 -41
. 2. 2( 2) +• .373 * Z( 2) -20 100 33
. 3. 2( 3) +• 1.286 * Z( 3) -41 33 99
КОРРЕЛЯЦИОННАЯ МАТРИЦА ПРЕДИКТОРОВ И ОТКЛИКА
. Номер 1234 . 1 1.000 .083 .362 .463 . 2 .083 1.000 -.284 .680 . 3 .362 -.284 1.000 .197 . 4 .463 .680 .197 1.000
ОСНОВНЫЕ СТАТИСТИКИ УРАВНЕНИЯ РЕГРЕССИИ
. Номер Среднее Стандарт- Корреля- Коэфф. Станд.ош. Т - стат. ное откл. ция с Y регрессии коэфф. J PAV(J) PSAV(J) CFV(J) A(J) S(J) T(J)
1 17.392 2.076 .463 .274 .191 1.837 2.179 3.572 .680 .373 .107 3.681 2.762 .388 .197 1.286 1.058 1.905 Отклик 4 42.050 1.840
Свободный член : A(0) = 35.765Стандартная ошибка : S(0) = 3.428
СТАТИСТИКИ АДЕКВАТНОСТИ МОДЕЛИ
Полная сумма квадратов 39.453. Остаточная сумма квадратов 11.319, степени свободы 8. Об"ясненная сумма квадратов 29.916, степени свободы 3. FISH - статистика Фишера - 6.105. Коэфф. множественной корреляции .932 Стандартная ошибка оценки 1.173.
ТАБЛИЦА ОСТАТКОВ
Номер экс- Отклик Оценка Остаток эксперимента отклика
1 13.700 13.314 .366 2 15.600 16.093 -.493 3 13.200 19.308 -1.108 4 21.700 20.016 1.684 5 19.900 19.145 -.468 6 18.400 18.646 -.246 7 17.100 17.952 -.852 8 15.900 16.628 -.728 9 16.300 15.880 .420 10 16.800 16.272 .528 11 17.300 16.848 .452 12 17.800 18.598 -.798
Уравнение регрессии имеет следующий вид:
Y = 35,765 + 0,274Х1+ 0,373Х2 + 1,286Х3
Таким образом, если рассматривать зависимость рентабельности производства от коэффициентов обновления основных фондов, оборачиваемости оборотных средств и использования производственных мощностей, то рентабельность производства в среднем изменится:
1. На 0,274% при условии, что коэффициент обновления основных фондов возрастет на 1% при исключении влияния коэффициентов оборачиваемости оборотных средств и использования производственных мощностей.
2. На 0,373% при условии, что коэффициент оборачиваемости оборотных средств возрастет на единицу собственного измерения при исключении влияния коэффициентов обновления основных фондов и использования производственных мощностей.
3. На 1,286% при условии, что коэффициент использования производственных мощностей возрастет на 1% при исключении влияния коэффициентов обновления основных фондов и оборачиваемости оборотных средств.
Полученное уравнение множественной регрессии не позволяет сравнивать степень влияния объясняющих переменных на результативный признак. Это связано с различной размерностью переменных и коэффициентов регрессии, выраженных в натуральном выражении. Поэтому следует от уравнения регрессии с коэффициентами в натуральном выражении перейти к стандартизованному уравнению регрессии.
Стандартизованные коэффициенты регрессии безразмерны.
Благодаря этому становится возможным их сравнение друг с другом. По ним судят об интенсивности влияния изменений отдельных объясняющих переменных X на изменение зависимой переменной Y. Стандартизированные коэффициенты регрессии вычисляются по формуле:
Стандартизированное уравнение множественной регрессии примет вид: 0,743Х'2 + 0,361Х'3,
Из стандартизованного уравнения регрессии видно, что на рентабельность производства наибольшее влияние оказывает коэффициент оборачиваемости оборотных средств.
Далее следует выполнить корреляционный анализ модели. Для этого вначале рассчитываются выборочные коэффициенты корреляции.
R = 0,085 R = 0,362 R = -0,284
Рассчитанные коэффициенты корреляции свидетельствуют об отсутствии тесной связи между объясняющими переменными.
Коэффициент множественной корреляции (R) для данной модели равен 0,932. Это свидетельствует о том, что связь между рентабельностью
производства и рассматриваемыми факторами достаточно высокая, хотя и не функциональная. Очевидно, что к действию объясняющих переменных примешиваются влияния побочных факторов, которые в данной модели не учтены.
Для оценки значимости уравнения регрессии используется критерии Фишера: F = 6,105
Fr = 4,459
Так как F > Fr , можно сделать вывод о том, что полученное уравнение регрессии надежно характеризует зависимость объема производства от 3-х объясняющих факторов, включенных в модель. Т.о., полученное уравнение множественной регрессии можно использовать в практических целях.
Для оценки надежности коэффициента множественной корреляции воспользуемся формулой:
G = R(n-p-l) 0,834(12-3-1)
Так как F > G = 0.053, можно сделать вывод о том, что коэффициент множественной корреляции существенно отличен от нуля.
Коэффициент детерминации R = 0,834 показывает, что 83,4% общей дисперсии обуславливаются зависимостью рентабельности производства от совокупности объясняющих переменных.
Для оценки надежности парного коэффициента корреляции служит Т-критерий Стыодента:
Ткр.= 1,837 Ттабл; = 3,681 Трасс. = 1,905
Так как все значения Т >Т=, можно сделать вывод о том, что каждая объясняющая переменная оказывает существенное влияние на объем производства при исключении влияния другой.
На основе проведенного исследования уравнения множественной регрессии можно сделать следующий вывод. По данным имеющейся выборки, все включенные в модель объясняющие переменные (коэффициент обновления ОФ, коэффициент оборачиваемости ОбС, коэффициент использования производственной мощности) оказывают существенное влияние на величину объема производства. Наибольшее влияние на данный показатель оказывает коэффициент оборачиваемости ОбС. Однако расчеты показывают, что на этот показатель значительное влияние оказывает и ряд других факторов, которые в данную модель не включены.
6. ПРОЕКТИРОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ И ОЦЕНКА ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ
6.1. Краткая характеристика проекта и товара изготовляемого по проекту.
На рассмотрение потенциальных инвесторов предлагается проект ОАО «Вита», предусматривающий приобретение оборудования для расфасовки молочной продукции в мелкоштучную упаковку. ОАО «Вита» имеет необходимые производственные площади, часть технологического оборудования, опыт производства и продаж на территории Кавказских Минеральных Вод.
Анализ показал, что планируемые объемы молочной продукции будут с успехом реализованы в тех же границах рынка сбыта.
Срок функционирования проекта -5 лет, в том числе с 1-го года - освоение инвестиций, со 2-го по 5-ой год - фаза реализации проекта.
Объем капитальных вложений составляет 1800 тыс. руб.
Доля кредита в инвестициях составляет 20%. Кредит предоставлен на четыре года. Плата за предоставленный кредит - 15% годовых. Кредит погашается равными платежами со второго года реализации проекта.
Срок службы вновь созданных мощностей 5 лет. Амортизация начисляется по линейному методу. Ликвидационная стоимость оборудования составляет 10% от его первоначальной стоимости. Прогнозируемая продажная стоимость выбывающего имущества на 10% больше его остаточной стоимости, которая учитывается в виде дохода в конце 5-го года проекта.
Объем производства прогнозируется по годам в следующем количестве:
2-й год - 2 000 000 шт.;
3-й год - 3 000 000 шт.;
4-й год - 4 000 000 шт.;
5-й год - 4 000 000 шт.;
Цена за единицу продукции – от 4.50 до 7.50 руб.
Переменные издержки на единицу продукции – 3.20-4.10 руб.
Постоянные издержки в год – 200 000 руб.
Стоимость оборотного капитала составляет 10% от объема инвестиций. Налог на прибыль - 24%.
Номинальная ставка дисконтирования — 20%.
По проекту предполагаемся выпускать основную продукцию, но в новой упаковке для этого будет закуплено и монтировано новое оборудование. Эта линия позволит упаковывать продукцию в тару, емкостью 100, 170 и 200грамм. Преимущество продукции перед аналогами после осуществления проекта будет заключаться в мелкой расфасовке, более удобной для потребителя. Дана линия произведена в Италии.
Рис.1 Линия для выпуска продукции в мелкофасовочной упаковке разового использования.
Состав оборудования.
Комплект состоит из:
· роторно-пульсационного аппарата;
· резервуаров с различным принципом нагрева продукта, с коническим дном и мощной мешалкой;
· загрузочной воронки;
· арматуры и трубопроводов для обвязки,
· пульта управления насоса для выгрузки продукта.
Комплект позволяет производить и заливать в тару различные виды молочной продукции: молоко, кефир, сметана, ряженка и различные напитки. В качестве исходного сырья используются жидкие и сухие компоненты.
Таблица 1. Производительность линии.
Производительность, шт/смену
800
1200
1600
2000
2400
4000
Ёмкость резервуара, л
500
600
500
1000
600
1000
Количество резервуаров, шт.
1
1
2
1
2
2
Число оборотов мешалки, об/мин
40
40
40
40
40
40
Установленная мощность, кВт:
- тип нагрева – пар
23,0
23,0
24,0
23,0
24,0
24,0
- тип нагрева - электричество
53,0
53,0
84,0
83,0
84,0
144,0
Расход пара (тип нагрева – пар), кг/час
120
150
120
180
150
180
Расход воды на охлаждение, м³/ч
3
4
3
6
4
6
Занимаемая площадь
7,5
7,5
12,0
7,5
12,0
12,0
Обслуживающий персонал, чел/смену
2 – 3
2 – 3
3 – 4
2 – 3
3 – 4
3 – 4
Ориентировочный срок окупаемости, мес.
3 – 6
3 – 6
3 – 6
3 – 6
3 – 6
3 – 6
Принцип работы
Сырье подается из емкости через трубопровод в тройник с воронкой, в которую засыпаются сухие компоненты. Далее смесь поступает в диспергатор, где обрабатывается и выбрасывается обратно в ту же емкость. Процесс проходит по замкнутому циклу, пока в воду не поступит нужное количество сухих компонентов. Этот способ полностью исключает присутствие нерастворимых частиц сухих компонентов в готовом продукте и не требует предварительного замешивания, что сокращает цикл производства.
Основной рабочей единицей универсального комплекта оборудования является роторно-пульсационный аппарат.
Расчеты по проекту выполнены только по основным видам продукции, обеспечивающим наибольшую доходность предприятию ОАО «Вита»:
Таблица 2.Основные виды продукции ОАО «Вита».
Наименование товара
ГОСТ, ТУ или другие стандарты
Характеристика товара
Продолжительность производственного цикла
Молоко стерилизованное 2,5%
ТУ
Молоко питьевое
сутки
Кефир 2,5%
ТУ
Напиток кисломолочный
сутки
Напиток «Вита»
ТУ
Напиток кисломолочный
сутки
Айран 2,5%
ТУ
Напиток кисломолочный
сутки
Ряженка 2,5%
ТУ
Напиток кисломолочный
сутки
Простокваша 1,5%
ТУ
Напиток кисломолочный
сутки
Масло коровье
ГОСТ
Продукт предназначен для непосредственного употребления в пищу вторичного сырья
сутки
Творог обезжиренный
ТУ
сутки
Пахта
ТУ
сутки
Сыворотка
ТУ
Питьевая сыворотка
сутки
6.2. Конкуренция.
На рынках городов КМВ и Ставропольского края в целом, где ОАО «Вита» реализовывает свою продукцию в первую очередь, уже работают следующие основные предприятия – конкуренты:
Таблица 3. Основные конкуренты ОАО «Вита».
Наименование предприятия
Местонахождение
ОАО «МКС»
г.Ставрополь
Пятигорский молкомбинат
г.Пятигорск
ОАО Кисловодский ГМЗ
г.Кисловодск
ОАО Ессентукский МЗ
г.Ессентуки
ООО «Биомол»
г.Кисловодск
Из приведенного перечня конкурентов и анализа их продукции можно сделать вывод, что практически вся молочная продукция продается по одним и тем же ценам, но с разными качественными характеристиками (жирность, сроки хранения). Причем у каждого конкурента свой рынок сбыта, определяемый местонахождением. При установлении более низких цен при сохранении параметров качества, а так же используя упаковку длительного хранения ОАО «Вита», имеет реальную возможность сбыта всей намеченной к выпуску продукции.
Таблица 4.Каналы сбыта продукции (услуг).
Наименование продукции
Продажа планируется осуществляться через(% от общего объема продаж)
Оптовую торговлю
Мелкооптовые магазины, склады или базы
Магазины розничной
торговли
Торговые представители
Другие каналы
Молочная продукция
30
20
30
17
3
Потребители:
Потенциальных потребителей продукции можно разделить на следующие группы:
Таблица 5. Потребители продукции ОАО «Вита».
Наименование потребителя
Способ реализации
Форма оплаты
Здравницы КМВ
Доставка транспортом ОАО «Вита»
Перечисление по 5 дней
Физические лица (сеть собственных магазинов)
Наличный расчет ежедневно
Физические и юридические лица (выездная торговля)
Наличный расчет ежедневно
Для каждого из перечисленных сегментов потребителей предприятие применяет определенную программу маркетинговых воздействий, но одним из определяющих факторов, обеспечивающих сбыт продукции является ее высокое качество.
6.3. План маркетинга.
При формировании маркетинговой стратегии предприятие поставило перед собой следующие задачи:
1. За счет наступательной стратегии маркетинга обеспечить максимальный контроль над рынком продаж молочной продукции в мелкофасовочной таре на Юге России. Объявить стратегической зоной бизнеса развития молочной промышленности территорию Ставропольского края и республик Северного Кавказа. Расширить ассортимент и внедриться на новые сегменты рынка – соково-сывороточная промышленность.
2. Создать Клуб постоянных клиентов и наладить стабильное сотрудничество с членами клуба.
3. В целях наиболее полного удовлетворения потребителей продукции и избежания сезонных колебаний спроса внедрить систему сезонного изменения цвета упаковки.
4. Совершенствование качества производственных процессов и качества выпускаемой продукции и услуг на базе международных стандартов ИСО 9000.
5. Добиться к 2006 году увеличения мощности завода со 100 до 150 тонн перерабатываемого молока-сырья в сутки.
6. За счет расширения капстроительства и реконструкции действующего производства до 2009 года ввести в эксплуатацию новые линии по укупорки продукции в тару типа «Данон».
Проводить активную политику расширения ассортимента выпускаемой продукции. Обеспечить разработку и изготовление не менее 10 видов новых упаковок ежегодно.
7. За счет повышения качества продукции и реализации ее по ценам ниже цен своих конкурентов сохранить лидирующие позиции на рынке молочных продуктов.
8. Выйти на современный уровень технического развития, повысить экономическую эффективность производства и обеспечить рентабельность производства.
9. Получать максимально возможную прибыль и инвестировать ее в развитие предприятия и повышение социального уровня трудового коллектива.
В настоящих условиях, когда практически отсутствуют замеры эластичности спроса по цене, в качестве базового метода ценообразования выбран «метод установления цены на основе уровня текущих цен». В соответствии с этим методом в качестве основы расчета цены реализации продукции выбраны цены конкурентов на рынке сбыта, а не собственные издержки производства. Такая стратегия обеспечивает полное внедрение на рынок за счет более высоких качественных характеристик предлагаемой потребителю продукции. В результате изучения цен конкурентов получены следующие средние цены:
Таблица 6. Средние цены на молочную продукцию.
Продукт
Цена
Молоко
6,8
Кефир
7,2
Напиток «Вита»
3,6
Простокваша
5,0
Творог 5%
10,0
Творог 18%
12,0
Сыр «Домашний»
25,0
Сливки 10%
6,00
Сметана 20%
7,7
Масло крестьянское
65,0
Окара соевая
6,5
Сыворотка
1,6
Таблица 7.Условия оплаты.
Продукт
Описание
Молоко
Задержки платежей: 3 дня
Продажа по факту
Кефир
Задержки платежей: 3 дня
Продажа по факту
Напиток «Вита»
Задержки платежей: 3 дня
Продажа по факту
Простокваша
Задержки платежей: 3 дня
Продажа по факту
Творог 5%
Задержки платежей: 3 дня
Продажа по факту
Творог 18%
Задержки платежей: 3 дня
Продажа по факту
Сыр «Домашний»
Задержки платежей: 3 дня
Продажа по факту
Сливки 10%
Задержки платежей: 3 дня
Продажа по факту
Сметана 20%
Задержки платежей: 3 дня
Продажа по факту
Масло крестьянское
Задержки платежей: 3 дня
Продажа по факту
Окара соевая
Задержки платежей: 3 дня
Продажа по факту
Сыворотка
Задержки платежей: 3 дня
Продажа по факту
Таблица 8. Условия продаж.
Продукт
Описание
Молоко
Потери: 1,000%
Кефир
Потери: 1,000%
Напиток «Вита»
Потери: 1,000%
Простокваша
Потери: 1,000%
Творог 5%
Потери: 1,000%
Творог 18%
Потери: 1,000%
Сыр «Домашний»
Потери: 1,000%
Сливки 10%
Потери: 1,000%
Сметана 20%
Потери: 1,000%
Масло крестьянское
Потери: 1,000%
Окара соевая
Потери: 1,000%
Сыворотка
Потери: 1,000%
Оптимизация ценовой политики предприятия ОАО «Вита» направлена окупаемость, и получение прибыли от реализации прибыли в кратчайшие сроки.
Реклама.
Предусматривается провести рекламную компанию в средствах массовой информации, таких как радио «Европа Плюс», газеты: «Экстра КП», «Вечерний Ставрополь» и другие. Рекламное воздействие будут оказывать и упаковка молочных изделий.
6.4. Жизненный цикл товара.
Жизненный цикл продукции — это период существования выпускаемой продукции на рынке. Он состоит из 6 стадий: разработка, внедрение, рост, зрелость, насыщение и спад.
Продукция в мелкофасовочной таре имеет традиционный жизненный цикл вида:
Рис. 3 Жизненный цикл продукции ОАО «Вита».
Для продления жизненного цикла товара (если товар находится на фазе зрелости), создаются новинки и различные модификации товара за счет изменения качества, свойств, дизайна товара. Некоторые виды упаковок только лишь внедряются на рынок или находятся на стадии роста (например, упаковка для сывороточного напитка емкостью 200мл). При падении сбыта товара на заключительных этапах жизненного цикла (фазы насыщения и спада), предприятие ставит вопрос о снятии товара с производства.
Переход от одной фазы цикла к другой обычно происходит плавно, без скачков. Поэтому отдел маркетинга предприятия внимательно следит за динамикой продаж, чтобы распознать границы фаз и внести изменения в маркетинговую программу.
Анализируя динамику темпов продаж молочной продукции можно сделать вывод, что данная продукция находится на третьем этапе жизненного цикла — этапе роста. Поэтому ОАО «Вита» целесообразно проводить мероприятия по наращиванию производственных мощностей.
6.5. План производства.
План производства молочной продукции сформировании с учетом фактического положения дел и возможностей вновь устанавливаемого оборудования.
Таблица 9. Программа по переработке 15 тонн молока и 240 кг сои в сутки.
№ п/п
Наименование
Выработка готовой продукции кг.
Расход сырья для выработки продукции кг.
Молоко в физ. весе
в том числе
молоко 3.6% жир.
Сливки 30%
обезж. молоко
соевое молоко
1
Молоко 2.5%
1800
1800
1256
-
544
2
Кефир 2.5;
1700
1700
1045
-
145
510
3
Напиток «Вита» 2.5%
500
500
310
-
40
150
4
Простокваша 6%
300
300
162
38
-
100
5
Творог 5%
700
6600
874
-
5166
560
6
Творог 18%
300
2220
1715
-
505
7
Сыр «Домашний»
200
1791
-
41
1750
8
Сливки 10%
150
150
-
49
71
30
9
Сметана 20%
800
800
-
536
14
250
10
Масло крестьянское
196
492
-
492
11
Окара соевая
160
12
Пахта
296
13
Сыворотка
7927
При повторной переработке пахты и сыворотки дополнительно вырабатывается 30 килограмм творога 5% и 20 килограмм сметаны 20%. Вырабатываемое соевое молоко в количестве 1600 литров направляется на нормализацию кисломолочной продукции и творога с целью снижения себестоимости готовой продукции.
Потребность в основных фондах и ресурсах для реализации проекта представлена в следующих таблицах.
Таблица 10.
Основные фонды
Общая потребность
руб.
Прирост основных фондов
Линия по упаковке продукции в мелкоштучную упавку.
1 200 000
1 200 000
Установка и монтаж
580 000
580 000
Затраты на доставку
20 000
20 000
Итого
1 800 000
1 800 000
С учетом цен на каждый вид продукции выручка за сутки составит 60 520 рублей.
Таблица 11. Расчет выручки от произведенной продукции.
Наименование
Кол-во штук
Цена, руб.
Сумма, руб.
Молоко 2,5%
1800
6-80
12240-00
Кефир 2,5%
1000
7-20
7200-00
Напиток «Вита»
2500
3-60
9000-00
Простокваша 6%
1500
5-00
7500-00
Масса творожная
1587
7-00
11100-00
Сливки 10%
750
6-00
4500-00
Сметана 20%
4000
7-70
4500-00
Сыворотка пит.
1500
1-80
2400-00
Окара соевая
320
6-50
2080-00
Итого:
60520-00
Объемы продаж в натуральном и стоимостном выражении по шагам расчета приведены в таблице:
Таблица 12. Объемы продаж.
Наименование
2006
2007
2008
2009
2010
Сыворотка
123750
123750
495000
495000
371250
Окара соевая
26400
26400
105600
105600
79200
Напиток «Вита»
16170
16170
64680
64680
48510
Сметана
330000
330000
1320000
1320000
990000
Сливки
61875
61875
247500
247500
185625
Масса творожная
33000
33000
132000
132000
99000
Кефир
301125
301125
1204500
1204500
903375
Молоко
123750
123750
495000
495000
371250
Простокваша
206250
206250
825000
825000
618750
Творог
247500
247500
990000
990000
742500
Сыр «домашний»
148500
148500
594000
594000
445500
Таблица 13. Объемы от продаж.
Наименование
2006
2007
2008
2009
2010
Сыворотка
219988
227654
988835
1120235
930109
Окара соевая
190656
197300
856990
970871
806095
Напиток «Вита»
1167768
1208464
5249064
5946583
4937330
Сметана
2823175
2921560
12690046
14376354
11936403
Сливки
412477
426851
1854065
2100441
1743955
Масса творожная
916615
948558
4120145
4667648
3875455
Кефир
3345646
3462238
15038528
17036913
14145412
Молоко
687462
711419
3090109
3500736
2906592
Простокваша
824954
853703
3708130
4200883
3487910
Творог
1979889
2048886
8899513
10082119
8370984
Сыр «домашний»
1121937
1161036
5043057
5713201
4743557
Итого:
13690567
14167670
61538482
69715983
57883802
Прямые и общие издержки.
В результате проведенных технологических расчетов определены прямые издержки для производства каждого вида продукции. необходимо отметить, что прямые издержки предусматривают затраты на сырье, тару, энергию, воду и т.д., то есть те затраты суммарная величина которых зависит от объема выпускаемой продукции.
Общие издержки разделены на три группы в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета. В ходе реализации проекта такая группировка позволяет определить возможные пути снижения затрат, которые будут наиболее безболезненны для производства качественной молочной продукции. так как в первую очередь резервы по сокращению затрат необходимо искать в управленческих расходах, затем подлежат сокращению расходы на маркетинг и в самую последнюю очередь при необходимости корректируют затраты на производство. Последняя корректировка может привести к ухудшению качества производимой продукции и поэтому не желательна. Конкретные значения по каждой статье расходов определяются с учетом собранной информации по предприятию за предыдущие годы и прогнозным значениям по каждой статье на предстоящий год.
Таблица 14. Расчет затрат по переработке.
Наименование
Сумма, руб
Сырье /молоко/
60983
Транспортные затраты по доставке молока
853
Собственным транспортом 1 рейс * 600км
Транспортом хозяйств 2 рейса*150
424
429
Вспомогательные материалы
25000
ТЭР
Электроэнергия 1500*/1-20 и 0-92/
Тепло, пар 10Г/кал*195
Вода 55м3 *4,62
2242
980
1950
726
Заработная плата
20000
Отчисления от заработной платы
7800
Эксплуатация оборудования /от норм амортизации/
1800
Общезаводские расходы
Расходы по реализации
Командировочные расходы
Сертификация и маркировка продукции
СЭС, оргтехника, коммунальные услуги
Складские расходы
Работа транспорта АУП /2*100/
9500
390
250
100
200
250
350
Налог на дороги
1743
Земельный налог
417
ИТОГО:
136387
Таблица 15. потребности упаковочного и вспомогательного материала на смену.
Наименование
Кол-во, шт.
Цена единицы, руб.
Сумма, руб.
Стакан и крышка Д 95мм–500мл
1720
1-80
3096-00
Стакан и крышка Д 75мм–125мл
13250
1-05
13912-50
Стакан и крышка Д 77мм–125мл
2603
0-90
5298-80
Упаковочная пленка, фольга
5577
0-95
5298-80
Вспомогательный материал
По нормативам
По нормативам
850-00
ИТОГО:
25500-00
6.6. План персонала.
При производстве всего комплекса продукции в ОАО «Вита» будет занято всего 123 человека.
Таблица 16. План по персоналу.
Должность
Количество
Среднемесячная зар/плата, руб.
Платежи
Производство
Работники предприятия
123
4472,5
Ежемесячно, весь проект
Всего:
550125-00
Затраты на оплату труда по шагам расчета с учетом инфляционных изменений представлены в следующей таблице:
Таблица 17. Затраты на персонал.
Строка
01.2006
02.2006
03.2006
04.2006
05.2006
Работники предприятия
550125
552366
554617
1677444
1698030
Итого:
550125
552366
554617
1677444
1698030
Строка
I кв.2006г
I кв.2006г
I кв.2006г
II кв.2006г
II кв.2006г
Работники предприятия
1718869
1739963
7174563
7483662
5808546
Итого:
1718869
1739963
7174563
7483662
5808546
6.7. Финансовый план.
1) Себестоимость выпуска продукции в год составит:
С = Зпер * Vпр-ва + Зпост
С2 = 3,20 * 2000000 + 200000 = 6600 тыс.руб.
С3 = 3,20 * 3000000 + 200000 = 9800 тыс.руб.
С4 = 3,20 * 4000000 + 200000 = 13000 тыс. руб.
С5 = 3,20 * 4000000 + 200000 = 13000 тыс. руб.
2) Доля кредита в инвестициях:
- инвестиции в основной капитал: 1800 тыс. руб.
- инвестиции в оборотный капитал: 18000 * 0,1 = 180000 руб.
- общая сумма инвестиций: 18000 + 180000 = 1980 тыс. руб.
Кредит составляет: 1980 тыс. руб. * 0,2 = 396000 руб.
3) Доход от реализации проекта составит:
Д = Цена * Vпр-ва
Д2 = 4,5 * 2000000 = 9000 тыс. руб.
Д3 = 4,5 * 3000000 = 13500тыс. руб.
Д4 = 4,5 * 4000000 = 18000 тыс. руб.
Д5 = 4,5 * 4000000 = 18000тыс. руб.
4) Амортизацию основных фондов определим исходя из нормативного срока службы основных фондов:
∆ А = (ОФввод – Л) / Тн
ОФ = 1800 тыс. руб.
Л (ликвидационная стоимость) = 1800 тыс. руб. * 0,1 = 180000 руб.
Тн = 5 лет
∆ А = (1800 тыс. руб. - 180000) / 5 = 324000 руб.
5) Доход от продажи выбывающего имущества в конце проекта:
Дим = (ОФвыб – Тф * ∆ А) * 1,1 = (1800 тыс. руб. – 4 * 324000) * 1,1 = 554400 руб.
6) Финансовые издержки за пользование кредитом:
1 год: 396000 * 0,15 = 59400 руб.
2 год: (396000 – 99000) * 0,15 = 44500 руб.
3 год: (297000 – 99000) * 0,15 = 29700 руб.
4 год: 99000 * 0,15 = 14850 руб.
Кредит выплачивается равными частями (99000 руб.) в течение 4 лет.
7) План денежных потоков представлен в таблице:
Таблица 18. План денежных потоков.
№
Показатели
1
2
3
4
5
1
Инвестиционная деятельность
01.янв
Инвестиции в основной капитал
1800000
01.фев
Инвестиции в оборотный капитал
180000
01.мар
Доход от продажи имущества
554400
01.апр
Итого
1980000
554400
2
Финансовая деятельность
02.янв
Собственные средства
1564000
02.фев
Кредит банка
396000
02.мар
Возврат кредита
99000
99000
99000
99000
02.апр
Итого
1980000
99000
99000
99000
99000
3
Операционная деятельность
03.янв
Доход от продаж
9000000
13500000
18000000
18000000
03.фев
Себестоимость
6600000
9800000
13000000
13000000
03.мар
Амортизация
324000
324000
324000
324000
03.апр
Издержки за пользование кредитом
59400
44500
29700
14850
03.май
Прибыль до налогообложения
2400000
3700000
5000000
5000000
03.июн
Налог на прибыль
576000
888000
1200000
1200000
03.июл
Доход от операционной деятельности
1824000
2812000
3800000
3800000
4
Сальдо денежной наличности
0
1725000
2713000
3701000
3701000
5
Поток реальных денег
-1980000
2148000
3136000
4124000
4678400
6
Коэффициент дисконтирования (20%)
1
0,8333
0,6944
0,5787
0,4823
7
ЧДД
-1980000
1789928,4
2177638
2386559
2256392,3
8
NPV
-1980000
-190071,6
1987567
4374126
6630517,9
Кд = 1 / (1+r)n
К1 = 1 / (1+0,2)0 = 1
К2 = 1 / (1+0,2)1 = 0,8333
К3 = 1 / (1+0,2)2 = 0,6944
К4 = 1 / (1+0,2)3 = 0,5787
К5 = 1 / (1+0,2)4 = 0,4823
К6 = 1 / (1+0,2)5 = 0,4019
К7 = 1 / (1+0,2)6 = 0,3349
NPV проекта составляет 6630517,9 руб.
NPV > 0, значит проект по этому критерию приемлем
8) Индекс рентабельности (PI):
PI =1789928,4+2177638+2386559+2256392,3/1980000=4,34
Период окупаемости:
Тв = tx + │NPV │ / ЧДДt+1 =1+6630517,9 / 2177638 = 4,04 года
Ток = Тв – Тинв =4,04– 1 = 3,04 года
9) Внутренняя норма доходности:
Таблица 19. Внутренняя норма доходности.
№
Показатели
1
2
3
4
5
1
Поток реальных денег
-1980000
2148000
3136000
4124000
4678400
2
Коэффициент дисконтирования (100%)
1
0,5
0,25
0,125
0,0625
3
ЧДД
-1980000
1074000
784000
515500
292400
4
NPV
-1980000
-906000
-122000
393500
685900
IRR = r1 + (NPV1/NPV-NPV2 ) * (r2 – r1))
IRR = 20%+(6630517,9/(6630517,9 -685900) * (100% – 20%)) = 96,2 %
IRR > r1 – проект приемлем
Рис.4 График зависимости интегрального экономического эффекта от ставки дисконтирования.
10)
Д Вкр = Зпост / ( Ц – Зпер) = 200000/ (4,5–3,2) =
153856 шт.
Рис. 5 Точка безубыточности.
11)Финансовый профиль проекта
Рис.6 Финансовый профиль проекта.
6.8. Анализ чувствительности проекта.
Целью анализа чувствительности проекта является определение степени влияния варьируемых факторов на финансовый результат проекта. То есть определение чувствительности показателей эффективности к изменениям различных параметров. Чем шире диапазон параметров, в котором показатели эффективности остаются в пределах приемлемых значений, тем выше «запас прочности» проекта, тем лучше он защищен от колебаний различных факторов, оказывающих влияние на результаты реализации проекта. Наиболее распространенный метод, используемый для проведения анализа чувствительности имитационное моделирование. В качестве интегральных показателей, характеризующих финансовый результат проекта, используются рассмотренные ранее показатели эффективности, такие как : внутренняя норма рентабельности, срок окупаемости, чистый приведенный доход, индекс прибыльности. В данном проекте проведен анализ чувствительности инвестиционного проекта посредством варьирования следующих параметров:
• объем продаж;
• цена реализации;
• прямые производственные издержки;
• ставка дисконтирования.
В процессе анализа чувствительности варьируется в определенном диапазоне значение одного из выбранных факторов при фиксированных значениях остальных и определяется зависимость интегральных показателей эффективности от этих изменений.
Анализ чувствительности проекта показал, что данный проект допускает снижении:
• цены на молочную продукцию на 10 %,
• объема сбыта на 9 %,
повышение:
• прямых издержек на 13 %,
Ниже представлено графическое описание влияния изменения перечисленных показателей на чистый дисконтированный доход. Точка пересечения графиком оси абсцисс показывает указанные выше параметры
Полученные результаты чувствительности проекта к рыночным колебаниям показывают достаточный уровень прочности и гарантированный возврат заемных средств.
4 500 000
Рис. 7 Анализ чувствительности проекта.
4 000 000
3 500 000
3 000 000
2 500 000
2 000 000
1 500 000
1 000 000
500 000
-500 000
-90%
-70%
-50%
-30%
-10%
0
10%
30%
50%
-1 000 000
-1 500 000
-2 000 000
-2 500 000
-3 000 000
-3 500 000
-4 000 000
-4 500 000
NPV /объем сбыта/
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Открытое акционерное общество «ВИТА» - молочный завод, имеющий более чем 65 летний опыт работы на рынке молочных продуктов.
Сегодня при заполненных прилавках потребитель отдает предпочтение высококачественной, то есть вкусной и безопасной продукции и коллектив ОАО «ВИТА» успешно трудится, обеспечивая покупателя такой продукцией.
ОАО «ВИТА» - это предприятие, работающее надежно и стабильно, постепенно набирая темп в освоении выпуска всех новых видов молочных продуктов высокого качества.
Внедряемое мероприятие, описанное в инвестиционном проекте для ОАО «Вита» состоит в увеличении объемов производства и внедрении инновационной упаковки для молочной продукции, в частности в мелкой расфасовке молока, кефира, сметаны, кисломолочных напитков в стаканчики, удобные для потребителя в употреблении, емкостью 100, 170 и 200грамм, что позволит привлечь и заинтересовать новых клиентов. Для реализации данного проекта было предложено внедрить новую линию по расфасовке в мелкофасовочную упаковку разового использования, произведенную в Италии. Увеличение объемов производства повлечет за собой увеличение объемов продаж, а следовательно и рост прибыли предприятия.
Предлагаемый проект характеризуется следующими показателями:
1. Интегральный экономический эффект проекта составляет 6630517,9 p 2. Индекс доходности равен 4.34
3. Внутренняя норма доходности 96,2 % что больше 20 %.
4. Проект окупится в течение 3,04 года.
Все вышеперечисленные показатели оценивают проект как привлекательный.
Исходя из этого следует, что предлагаемое мероприятие эффективно. Этот эффект будет выражаться в повышении финансовой устойчивости предприятия, совершенствовании производственно-хозяйственной деятельности и увеличении прибыли.