1. Опишите динамическую модель состояния равновесия хозяйствующего субъекта. Опишите задачи и условия, необходимые для выполнения собственнику хозяйствующего субъекта для поддержания динамической модели равновесия.
ОТВЕТ. Динамическая модель состояния равновесия хозяйствующего субъекта отражает основные законы его развития. Для объяснения этой модели необходимо и достаточно изложить основные принципы ее построения.
Рассмотрим на плоскости декартовы координаты (рис. 1).
Рисунок 1 – Динамическая модель состояния равновесия
хозяйствующего субъекта
По оси Ох отложим количество моментов времени, а так же количество произведенной и тут же реализованной продукции в каждый из этих моментов времени. Так как продукцию хозяйствующий субъект продает по предельной стоимости, то в соответствии с сущностью категории «предельная стоимость» продажа каждой следующей единицы продукции совпадает с соответствующим моментом субъективного времени существования хозяйствующего субъекта, в который она и была реализована. Принцип неделимого отражения на графике каждой единицы произведенной и проданной продукции, а так же каждого момента субъективного времени, в который эта продукция была произведена и продана, есть принцип построения динамической модели состояния равновесия хозяйствующего субъекта. Все остальное выводится при помощи логической обработки эмпирических законов.
По оси Оу отложим величину предельной стоимости реализованной продукции хозяйствующего субъекта, или, рыночную цену реализации этой продукции. Если принять, что хозяйствующий субъект действует на рынке совершенной конкуренции, то этот факт отразится при помощи прямой SoSb, которая проходит параллельно оси Ох. То есть на всем промежутке времени существования хозяйствующего субъекта цена реализации его продукции меняться не будет. Отметим так же, что не будет меняться и цена приобретения фактора, из которого производится продукция.
Отложим по оси Оу следующие отрезки:
OD1 – величина отчислений собственнику;
D1C1 – величина себестоимости единицы продукции;
C1So – величина отчислений в фонды хозяйствующего субъекта.
Тогда в соответствии с законом долженствования равенства предельных издержек предельному доходу кривая C1Sa есть отражение этого закона во времени. С точки зрения хозяйствующего субъекта, величину отчислений собственнику следует рассматривать как затраты хозяйствующего субъекта, поэтому рассматриваемая кривая отражает динамику квазисебестоимости продукции хозяйствующего субъекта. В точке Sa хозяйствующий субъект находится в состоянии равновесия, так как площадь фигуры C1S0Sa, выражающей величину получаемой хозяйствующим субъектом прибыли в каждый момент своей деятельности, – максимальна.
Так как здесь рассматривается соотношения или нормы, то кривая D1La, выражающая отчисления собственнику, зеркально противоположна рассмотренной кривой C1Sa. Если рассмотреть вместо плоскости пространство и по оси Oz отдельно отложить время, то получим величины, отражающие, сколько всего за промежуток времени существования и деятельности хозяйствующим субъектом было: отчислено собственнику, потреблено фактора, отчислено в фонды. Учтем, что по оси аппликат каждый момент субъективного времени откладывается только при условии продажи единицы продукции хозяйствующего субъекта. Таким образом, расчленяется момент субъективного времени и соответствующая ему единица продукции. На графике это выражается равенством отрезков OF и OR.
Далее рассмотрим линию SaLa, которая для удобства нарисована двойной. На левой стороне этой линии хозяйствующий субъект достиг состояния статического равновесия, так как он в нем находился лишь мгновение. В этот момент вся материя хозяйствующего субъекта должна трансформироваться в деньги, должны добавиться средства ранее сформированных фондов и хозяйствующий субъект должен приступить к воссозданию производственных средств, или к осуществлению инвестиционного проекта. На практике осуществление инвестиционного проекта может быть сколь угодно долгим, но на модели это значения не имеет.
Поэтому промежуток времени осуществления инвестиционного проекта на модели обозначим как бесконечно короткий – dt. Заметим, что двойная линия у оси Оу выражает то, что хозяйствующий субъект для начала осуществления своей деятельности должен уже иметь сформированные производственные средства; линия SbLb по своей природе сходна с линией SaLa.
Рассмотрим правую линию прямой SaLa. На этой линии хозяйствующий субъект приступает к осуществлению своей производственной деятельности с новыми производственными экстенсивно расширенными средствами. Так как производственные средства восстанавливались за счет средств накопленной амортизации, а также за счет средств полученной и накопленной прибыли, то хозяйствующий субъект располагает расширенными производственными средствами. Следовательно, в состоянии В возникает действие эффекта масштаба и хозяйствующий субъект получает меньшую величину себестоимости продукции, чем на предыдущем этапе – в состоянии А. Следовательно, хозяйствующий субъект получает возможность на определенную норму увеличить отчисления собственнику при снижении себестоимости. Так как здесь речь идет о нормах, то на модели отражено как бы разделение поровну между хозяйствующим субъектом и его собственником результатов действия эффекта масштаба. В остальном природа состояния В сходна с природой состояния А.
Состояние С графика отражает состояние динамического равновесия хозяйствующего субъекта. На графике видно, что это состояние недостижимо.
Для отражения причин недостижимости состояния динамического равновесия хозяйствующего субъекта рассмотрим точку CIS графика (рис. 2).
Рисунок 2 – Динамическая модель состояния равновесия
хозяйствующего субъекта
Когда затраты на производство продукции, связанные с оборотными средствами, а также с заработной платой персонала, исчезают, остаются затраты, связанные с амортизацией основных средств хозяйствующего субъекта. Нормы амортизации устанавливает государство. Хозяйствующий субъект должен платить налоги, пусть только НДС. Нормы налоговых отчислений тоже устанавливает государство.
Становится видно, как государство может влиять на интенсивность экономики или на вероятность осуществления эффективной экономической деятельности хозяйствующим субъектом в будущем. Иначе говоря, если из модели исключить НДС, то на практике это будет означать, что хозяйствующий субъект получит возможность формировать амортизационный фонд, как ему заблагорассудится, так как величина амортизации включается в себестоимость продукции, а хозяйствующие субъекты для победы в конкурентной борьбе вынуждены прикладывать усилия по снижению этой себестоимости. Величина амортизационных отчислений зависит от стоимости основных средств и МБП хозяйствующего субъекта, вне зависимости от объема производства продукции. Это значит, что если хозяйствующий субъект не будет формировать амортизационный фонд в соответствии с нормами Закона, то эти средства, о наличии которых предоставляет информацию бухгалтерский учет, будут облагаться налогом на добавленную стоимость или каким-либо другим специальным налогом. То есть эти средства будут потеряны для хозяйствующего субъекта.
Становится видно, какой вид деятельности в условиях рыночной экономики и современной конкуренции целесообразно избирать хозяйствующему субъекту в будущем, так как государство не всегда рационально устанавливает названные нормы для тех или иных отраслей, то есть не всегда рационально задает интенсивность производства. Например, если государство устанавливает высокие нормы налоговых отчислений и низкие – амортизационных, то произойдет перелив денежного капитала из отрасли государству. В обратном случае будет происходить стимулирование отрасли государством и т.п. Причина недостижимости состояния динамического равновесия заключается в том, что хозяйствующий субъект не может производить продукцию из ничего.
Рассмотрим состояние D графика. К этому состоянию хозяйствующий субъект пришел тогда, когда получил возможность интенсивно, то есть не за счет эффекта масштаба, снизить себестоимость своей продукции. Эту возможность хозяйствующий субъект может получить за счет внедрения технического, организационного или научного открытия в свое производство и деятельность. Тогда он сможет завоевать рыночные позиции и стать монополистом в своей отрасли, то есть изначально рынок совершенной конкуренции, на котором он действует, станет монопольным.
Сформулируем условия состояния динамического равновесия хозяйствующего субъекта.
1. Хозяйствующий субъект должен иметь возможность формировать фонды, то есть его собственник должен оставлять в распоряжении этого субъекта определенную часть валовой прибыли.
2. В условиях рыночной конкуренции собственнику целесообразно относить налоговые отчисления хозяйствующего субъекта как бы за свой счет. На основе соответствующего расчета устанавливать определенную величину отчислений в свою пользу.
3. Уровень запасов средств производства хозяйствующего субъекта должен быть минимальным.
4. Уровень запасов готовой продукции хозяйствующего субъекта должен быть минимальным.
5. Интенсивность производства продукции хозяйствующего субъекта должна быть адекватна интенсивности продаж этой продукции.
6. Интенсивность производства продукции хозяйствующего субъекта должна постоянно увеличиваться. Адекватным образом должна увеличиваться интенсивность продаж этой продукции и наоборот.
7. Объем производства продукции хозяйствующего субъекта должен увеличиваться. Себестоимость калькуляционной единицы себестоимости продукции должна снижаться.
8. Продолжительность процесса производства единицы продукции предприятия должна стать минимально возможной.
Для снятия ограничений с вышеприведенной модели следует рассмотреть динамический баланс хозяйствующего субъекта. Если динамический баланс хозяйствующего субъекта является инструментом управления состоянием равновесия, то для динамической модели состояния равновесия хозяйствующего субъекта он является условием, так как инструментом здесь является сам хозяйствующий субъект.
Рассмотрим условия достижения хозяйствующим субъектом состояния динамического равновесия.
1. Оптимизация деятельности хозяйствующего субъекта в условиях рыночной экономики. Выполнение данного условия избавляет руководство хозяйствующего субъекта от ряда проблем, связанных с привлечением денежных ресурсов для обеспечения производства хозяйствующего субъекта. Это условие выражает тот факт, что для обеспечения конкурентоспособности хозяйствующего субъекта в процессе его развития необходимо формирование вполне определенных по величине фондов. Иначе хозяйствующий субъект не будет достаточно конкурентоспособен, следовательно, не будет способным эффективно развиваться. В условиях рыночной экономики это означает либо выход из отрасли, либо банкротство. На модели видно, что если собственнику будет отчисляться большая норма от валовой прибыли, что означает меньшую норму отчислений в фонды хозяйствующего субъекта, чем необходимо, то в будущем, в целях экстенсивного увеличения производственных мощностей (для перехода из состояния А в состояние В модели), руководству придется прикладывать усилия к поиску дополнительных средств на стороне. Если же дополнительные производственные мощности будут восстановлены из фондов хозяйствующего субъекта, сформированных здесь описанным способом, то хозяйствующий субъект попросту будет терять время и шансы к получению максимально возможной прибыли. Если же собственник будет получать меньшую норму отчислений в свою пользу от валовой прибыли, чем возможную, то хозяйствующий субъект будет получать рыночное преимущество при том условии, что дополнительных ресурсов окажется достаточно для осуществления дополнительных инвестиций, будут созданы дополнительные производственные мощности. Также он получит возможность оперировать дополнительными ресурсами на рынке ценных бумаг или получит дополнительный резерв конкурентоспособности. На рассматриваемой модели валовая прибыли распределяется поровну между хозяйствующим субъектом и его собственником.
2. При конкурентной борьбе налоговые и другие отчисления хозяйствующего субъекта собственнику целесообразно как бы относить за свой счет, так как в этом случае хозяйствующий субъект получает дополнительный резерв конкурентоспособности.
3. Уровень запасов средств производства должен быть минимальным. Динамическая модель состояния равновесия хозяйствующего субъекта не содержит в себе запасов средств производства. Хозяйствующий субъект, в соответствии с моделью непосредственно сразу из внешней среды привлекает такие материальные ресурсы, как сырье и материалы, также непосредственно сразу привлекаются и основные средства. Следовательно, на практике целесообразно поддерживать минимальные уровень сырья и материалов. Методы ФИФО, ЛИФО и другие адекватны в условиях рыночной экономики, так как величина производственных запасов находится на минимально возможном уровне. Если же уровень запасов возрастает, то оптимальность применения того или иного метода становится неочевидной. Поддерживать же минимальный уровень основных средств представляется проблематичным, то есть амортизационные отчисления выступают определенной формой необходимости, обусловленной рассматриваемым условием достижения состояния динамического равновесия.
4. Это условие по своей природе, по аналогии с предметами труда, полностью сходно с природой условия 3. Приведем выдержку-пример касаемо условия 4, а также условий 3 и 5: «Современные методы организации времени производства, упорядочения его структуры, ускорения процессов прохождения капитала позволяют значительно повысить его эффективность. Одним из таких методов является метод «точно в срок», когда продукция отгружается заказчику практически сразу с конвейера, минуя склад».
5. Произведенная калькуляционная единица продукции хозяйствующего субъекта должна продаваться в момент своего становления как готовой продукции.
6. Интенсивность производства хозяйствующего субъекта должна постоянно увеличиваться. Адекватным образом должна увеличиваться интенсивность продаж, то есть маркетинговый отдел хозяйствующего субъекта должен постоянно увеличивать интенсивность своей работы.
7. Экстенсивное и интенсивное увеличение масштабов производства должно привести к уменьшению величины себестоимости единицы продукции хозяйствующего субъекта. Объем производства продукции в этом случае должен увеличиваться только за счет уменьшения величины ее себестоимости.
8. Увеличение интенсивности производства предприятия должно достигаться через уменьшение периода времени, необходимого для прохождения каждой единицей продукции маршрута обработки. В современных условиях чисто технологические параметры процесса производства жестко определены, поэтому сократить его время возможно только путем оптимальной организации труда. Считается, что ценность хорошей системы управления для хозяйствующего субъекта составляет 80 %, в то время как на капитал и рабочую силу приходится только по 10 %.
2. Деревообрабатывающее предприятие, выпускающее шкафы-купе, на будущий месяц запланировало следующие показатели:
Таблица 1 – Исходные данные
Объем продаж, ед. продукции
Цена,
тыс. руб./ед.
Постоянные затраты,
тыс. руб.
Переменные затраты,
тыс. руб.
Валовые
затраты,
тыс. руб.
0
7
50
0
50
10
7
50
20
70
15
7
50
35
85
20
7
50
55
105
25
7
50
90
140
30
7
50
130
180
Необходимо оптимизировать объем продаж с целью максимизации прибыли.
РЕШЕНИЕ. Для предприятия максимизация прибыли заключается в выборе такого объема реализации продукции, при котором предельные издержки предприятия равнялись бы рыночной цене.
Рассчитаем показатели предельных величин: предельной прибыли, предельного дохода и предельных издержек. Для их нахождения необходимо вычислить валовой доход и прибыль при различных значениях объема продаж (таблица 2). Валовой доход найдем путем умножения количества продукции на цену за единицу. Прибыль исчисляется вычитанием валовых издержек из валового дохода. Предельные величины дохода (Д), издержек (И) и прибыли (П) получаются как отношение изменения валового дохода (ΔД), издержек (ΔИ) и прибыли (ΔП) к изменению объема продукции (Δq):
; ;
Таблица 2 – Расчеты
тыс. руб.
Валовой доход
Прибыль
Предельный доход
Предельные издержки
Предельная прибыль
0
-50
-
-
-
70
0
7
2
5
105
20
7
3
4
140
35
7
4
3
175
35
7
7
0
210
30
7
8
-1
Для наглядности построим графики (см. рис. 4), используя данные таблицы 11.
Рисунок 3 – Изменение предельного дохода, предельных издержек
и предельной прибыли
Максимум прибыли определяет точка пересечения линий предельного дохода с предельными издержками. В этой точке предельная прибыль равна нулю. За данными пределами начинаются убытки, которые будут снижать сумму валовой прибыли. Иными словами, максимальную прибыль предприятие может получить при объеме реализации в 25 шкафов в месяц. Если количество реализованной продукции превышает 25 ед., то сумма прибыли уменьшается.