Бизнес-план изготовления кровельного покрытия и жестяных изделий

СОДЕРЖАНИЕ 1. ЦЕЛЬ БИЗНЕС-ПЛАНА 2. ПРЕДПРИЯТИЕ И ПРОДУКЦИЯ. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАМЕРЕНИЯ 3. АНАЛИЗ РЫНКА. ВЫБОР УПРАВЛЯЕМОГО СЕКТОРА 3.1. Выбор нормативов потребления элементов 3.2. Признаки сегментации рынка
3.3. Прогноз продаж готовой продукции 3.4. Конкурентный анализ 4. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН. РАСЧЕТ ОБЪЕМА ОБОРОТА, СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 5. МАРКЕТИНГОВЫЙ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН 6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН. ГРАФИК ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТНЫХ СРЕДСТВ. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ РИСК 7. ВЫВОДЫ








1. ЦЕЛЬ БИЗНЕС-ПЛАНА Предприятие образовано в 1992 году на основе личных вкладов граждан, форма собственности - частная; основной вид деятельности - производство жестяных изделий для населения и организаций. Производственное оборудование размещено на арендуемых площадях. Имеются обустроенные склады для исходных материалов (металла, полимеров) и для запаса готовой продукции. Продукция предприятия - жестяные изделия для населения г. Новосибирска и сельских районов Новосибирской области (ведра, обвязка котлов, ритуальные изделия, элементы кровельного покрытия, водосливы и т.п.). Целью бизнес-плана является: 1. Обоснование рентабельности второй очереди развития ООО "СТРОЙ-МАРКЕТ" путем организации цеха изготовления элементов кровельного покрытия и водосливной системы по новой технологии покрытия изделий полимерным материалом; 2. Удовлетворение спроса населения г. Новосибирска в названных строительных материалах и обеспечение оптовых поставок кровельных элементов строительным и торгующим организациям г. Новосибирска и Новосибирской области, что соответствует приоритетным направлениям социально-экономического развития области. 3. Получение прибыли фирмы, достаточной для погашения заемных средств и накопления чистой прибыли для дальнейшего увеличения фондов потребления работников фирмы и развития производства, своевременный и полный возврат кредитных средств. Характеристика рынка. Рынок - региональный, целевые рынки разделены на 3 сегмента в соответствии с уровнем доходности населения и ценами на готовую продукцию в ассортименте. Конкурентная среда поддается анализу уровень конкуренции -средний и ниже среднего. Доля рынка в г. Новосибирска -30-40%, спрос - циклический, имеет тенденцию к возрастанию. Инвестиционный замысел - закупить в счет кредитных средств основное технологическое оборудование для организации нового производственного цеха по изготовлению и полимерному покрытию элементов водосливной системы и кровельных элементов строений коттеджного типа. Проведены предварительные переговоры по расширению объемов закупок материалов и по сбыту готовых изделий, оформлены договоры-намерения. Персонал обучен и подготовлен, выполнены образцы новой продукции, реализованы пробные партии товаров. Введение в строй производственных мощностей нового цеха будет осуществлено в соответствии с организационным планом через три-четыре недели после закупки оборудования. На полную мощность цех выходит во втором квартале 2003 г. Результаты реализации инвестиционного проекта. При полной загрузке производственных мощностей нового цеха объем оборота составит - 975,0 тыс. руб. в квартал; издержки предприятия на основные материалы - 450,0 тыс. руб. в квартал; накопленная чистая прибыль в первый квартал после расчета с банком - 288,0 тыс. руб.; рентабельность - 38,8%. Факторами риска в проекте являются: изменение налогового и банковского законодательства или резкий спад доходности населения (падение спроса), форс-мажорные обстоятельства, связанные с изменением экономической ситуации в стране в целом. Потребный годового финансирования - 326,0 тыс. руб. на условиях банковской ставки - 60% годовых, срок кредитования -12 месяцев. Требуемая поддержка - погашение процентов по кредиту и залоговые гарантии со стороны региональных фондов.
2. ПРЕДПРИЯТИЕ И ПРОДУКЦИЯ. ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАМЕРЕНИЯ Предприятие - ООО "Строй-Маркет" - образовано в 1991 г. на основе личных вкладов физических лиц (уставные и регистрационные документы прилагаются). Основной вид деятельности -производственный: изготовление изделий из листового металла, относящихся к группе товаров широкого потребления (ведра, оборудование вытяжных систем кухонных помещении, элементы ритуального оформления, обвязка котлов, элементы кровельного покрытия и системы водослива и т.п.). Предприятие было, по существу, первым в городе частным предприятием, специализирующимся на производстве только такой группы товаров, и к настоящему времени накопило большой производственный опыт, сформировало высококвалифицированный состав персонала, что сказывается на уровне качества готовой продукции и уверенного положения на рынке сбыта жестяных изделий. Основные фонды предприятия размещены на двух производственных участках, включающих в себя станки доя разделки листового металла, для холодной штамповки, фальцепрокатный станок, оборудование и приспособления для монтажа готовых изделий. Рентабельность бизнеса в секторе товаров широкого потребления и строительных элементов привлекла на рынок сбыта поток импортных изделий и, одновременно, организацию подобного рода фирм в г. Новосибирске и регионе. Данное обстоятельство потребовало от руководства ООО "Строй-Маркет" принятия решения об изменении ассортимента выпускаемой продукции и повышения ее потребительского и эстетического качества. В соответствии с инвестиционным замыслом ООО "Строй-Маркет", опирающимся на изучение рыночной конъюнктуры по элементам кровельного покрытия и водосливов в регионе, разработан новый ассортимент прогрессивных видов изделий. Он включает: 1. Желоб 2. Воронка 3. Колено 4. Кронштейн желоба 5. Кронштейн водостока 6. Конек простой 7. Конек фигурный 8. Переход в желоб 9. Фронтовое покрытие 10. Оконный отлив 11. Отвод от стены Каждая ассортиментная единица товара изготавливается из соответствующего вида исходного материала, отличающегося качеством металла, его покрытия и прогнозируемым уровнем цены реализации за единицу (см. табл. 3.2). Для реализации коммерческой стратегии фирмы потребуется соответствующее изменение производственной структуры предприятия. В соответствии со второй очередью развития предприятия, в технологическую схему производства включены четыре новых участка сообразно с технологическими переделами в процессе изготовления новых видов продукции. Для комплектации участков цеха технологическим оборудованием необходимо выполнение заказов на изготовление уникальных станков и аппаратов и, частично, закупка типового оборудования. В объекты инвестирования (см. табл. 2.1) включены также расходы на монтаж-наладку оборудования и на первоначальную потребность в материалах для осуществления первого шага товарооборота.
Таблица2.1 Объекты инвестирования Наименование оборудования Тип Стоимость (тыс. pуб)
1.Гильотина СП. 2500 60 2. Пресс гидравлический на заказ 50 3. Сушильная камера на заказ 10 4. Аппарат напыления полимера на заказ 16 Итого на оборудование: 136 5. Установка, монтаж, наладка оборудования подряд 120 6. Первоначальный запас материалов в ассортименте 70 Итого: 326 Изготовление пробных партий изделий нового ассортимента позволило изучить и освоить особенности технологических операций, приобрести навыки работы, осуществить пробные продажи малых серий товаров с целью изучения покупательского спроса. План-график реализации инвестиционного замысла по разделам работ (мероприятий) и временным периодам представлен в таблице 5.1.
3. АНАЛИЗ РЫНКА. ВЫБОР УПРАВЛЯЕМОГО СЕКТОРА 3.1. Выбор нормативов потребления элементов Продукция цеха в ассортименте ориентирована на удовлетворение спроса в кровельных элементах и элементах водослива практически по всем номенклатурным единицам, необходимым для строения. Типовые и индивидуальные строения (жилые частные, дачи и т.д.) можно сгруппировать по признаку этажности (1-3 эт.) и общей площади строения в плане (80-250 кв. м). В зависимости от этих признаков выведена средняя потребность в кровельных и водосливных элементах на одну условную единицу строения. Нормативные данные средней потребности в элементах на единицу условного строения представлены в таблице 3.1 (графа 2). 3.2. Признаки сегментации рынка Рынок сбыта продукции цеха по изготовлению элементов кровельного покрытия и водосливной системы сегментирован по следующим признакам: 1. Вид потребителя: · строительные организации - 55%; · индивидуальные застройщики (новостройки) - 30%; · индивидуальные потребители (ремонт ветхого жилого фонда) -15%. Б. Уровень доходности клиентов и претензий на престижность (по виду материала покрытия): · высокообеспеченные (финский материал) -10%; · среднеобеспеченные (металл оцинкованный с полимерным покрытием) - 40-50%; · относительно низкообеспеченные (металл черный с полимерным покрытием) - 35-40%. 2. Географический ареал рынка: · г. Новосибирск - 55%, из них: · по договорам -1/5; · розничная торговля - 4/5; · Новосибирская область - 35%, из них: · по договорам - 3/4; · оптовая торговля -1/4; Южно-Российский регион -10% (опт. торг.). Г. Уровень цен на готовую продукцию в ассортименте. По признаку "цена" рынок разделен на три группы (1,2,3) в соответствии с уровнем доходности потенциальных потребителей и, соответственно, материалом покрытия элементов. Таблица3.1 Потребность элементов кровельного покрытия на одно условное строение и на управляемый сектор рынка в год Наименование элемента Средняя норма расхода мед-строения Кол-во потребителей в год Годовая потребность в элементах (ед.) Всего по группам потребителей 1 2 3 1. Желоб (м.п.) 40 80 3200 800 1280 1120 2. Воронка (шт.) 5 54 270 54 134 81 3. Колено (шт.) 15 541 810 120 440 240 4. Кронштейн желоба (шт.) 80 75 6000 1200 3000 1800 5. Кронштейн водостока (шт.) 25 112 2800 560 1120 1200 6. Конек простой (мл.) 20 160 3200 640 1280 1280 7. Конек фигурный (мл.) 25 64 1600 160 800 640 8. Переход в желоб (тт.) 13 82 1066 213 426 427 9. Ендовах (шт-) 21 51 1071 214 428 429 10. Фронтонное покрытие (м.п.) 30 71 2130 426 1065 639 11. Оконный отлив (м.п.) 120 40 4800 480 2880 1440 12. Отвод от стены (шт.) 40 80 3200 320 1280 1600 13. Металлическая черепица (шг.) 75 267 20025 4000 8000 8000 14. Водосточная труба (м.п.) (0.88м) 25 240 6000 600 3600 1800 Цены на элементы кровельного покрытия и водосливной системы представлены в таблице 3.2. Таблица3.2 Прогноз цен на элементы кровельного покрытия и водосливной системы
Цены (руб.) Финский материал Металл оцинк., покрытый полимером Металл черный покрытый полимером 1. Желоб (м.п.) 50 40 30 2. Воронка (HIT.) 100 80 60 3. Копево (тт.) 70 50 40 4. Кронштейн желоба (шт.) 20 20 20 5. Кронштейн водостока (шт.) 35 35 30 6. Конек простой (мл.) 40 30 25 7. Конек фигурный (мл.) 85 55 45 8. Переход в желоб (шт.) 25 20 15 9. Ендовах (шт.) 40 30 20 10. Фронтонное покрытие (м.п.) 40 30 25 11. Оконный огнив (м.п.) 25 20 15 12. Опок от стены (шт.) 25 20 15 13. Металлическая черепица (шт.) 220 150 90 14. Водосточная труба (мл.) 70 50 40 Примечание: стоимость монтажа кровли составляет 30-50% от стоимости материалов. Сегменты управляемого рынка годового потребления продукции цеха в номенклатуре и по уровню цен (по группам потребителей - 1,2,3) представлены в таблице 3.1 (графы 5-7). 3.3. Прогноз продаж готовой продукции Коммерческая стратегия бизнеса учитывает сезонные колебания спроса на готовую продукцию, однако кадровая политика фирмы предполагает одной из целей успешной работы - сохранение и укрепление высококвалифицированных специалистов в течение всего календарного периода. В силу этого фирмой зарезервированы складские помещения для запасов готовой продукции и заготовок с тем, чтобы в весен-не-летний и осенний периоды (периоды пика спроса на продукцию цеха) компенсировать спад уровня спроса в зимний период времени. Одновременно, для выбранной тактики производства и реализации продукции потребуются резервы финансовых ресурсов для первоначальной закупки металла и полимеров в осен-не-зимний период 2002-2003 гг., что учтено в производственном и финансовом планах фирмы (см. ниже). Для предоставления расчетов прогноза продаж готовой продукции цеха целесообразно принять сезонные периоды спроса на продукцию по кварталам (см. таблицу 3.3). Принятая на фирме практика "скользящего графика" отпусков позволяет осуществлять производство в течение всех 12 календарных месяцев года. Исходя из этого, а также данных таблицы 3.3, получаем прогнозируемый объем продаж (объем оборота) в год приусловии полного освоения производственной мощности цеха: 975030х4 кв.= 3900120 (руб.). Таблица3.3 Прогноз продаж готовой продукции в квартале, руб. Наименование продукции Объем выпуска в квартал по элементу (по виду материала) Вид материала Всего по элементу Финский Оцинкованный Черный Цена ед. Кол. В квадр Объем выпуск в квадр. Цена ед. Кол. В квадр Объем выпуск в квадр. Цена ед. Кол. В квадр Объем выпуск в квадр. Кол. В квадр Объем выпуск в квадр. 1. Желоб (м.п.) 50 200 10000 40 320 12800 30 280 8500 800 31200 2. Воронка (шт.) 100 13 1300 80 33 2640 60 20 1200 67 5140 3. колено (шт.) 70 300 2100 50 110 5500 40 60 2400 200 10000 4. Кронштейн желоба (шт.) 20 140 6000 20 750 15000 20 450 9000 1500 30000 5. Кронштейн водостока (шт.) 35 4900 35 280 9800 30 280 6300 700 21000 6. Конек простой 40 160 6400 30 320 9600 25 320 8000 800 24000 7. Конек фигурный (м.п.) 85 40 3400 55 200 11000 45 160 720 400 21600 8. Переход в желоб (шт.) 25 53 1325 20 107 2140 15 107 1605 267 5070 9. Ендовая (шт.) 40 53 2120 30 107 3210 20 107 2140 267 7470 10. Фронтонное покрытие (м.п.) 40 106 4240 30 267 8010 25 160 4000 533 16250 11. Оконный отлив (м.п.) 25 120 3000 20 720 14400 15 360 5400 1200 22800 12. Отвод от стены (шт.) 25 40 1000 20 160 3200 15 200 3000 400 7000 13. Металлическая черепица (шт.) 220 1000 220000 150 2000 300000 90 2000 180000 5000 700000 14. Водосточная труба (мл.) 70 150 10500 50 900 45000 40 450 18000 1500 73500 Итого по цеху 975030 Тактика освоения полной производственной мощности цеха и выхода на рынок сбыта представлена в Маркетинг-плане (см. разд. 5). 3.4. Конкурентный анализ На рынке сбыта жестяных изделий г. Новосибирска и Новосибирской области фирма "СТРОЙ-МАРКЕТ" занимает достаточно устойчивое положение, судя уже хотя бы потому, что в предыдущие годы работы на этих рынках предприятие не имело проблем со сбытом готовой продукции. Тем не менее, появление на региональном рынке все возрастающих объемов конкурирующей продукции из других регионов заставляет фирму вести своевременный и точный учет изменяющихся обстоятельств с целью обеспечения гарантий для сбыта своей продукции в необходимых (запланированных) объемах и по целесообразной с точки зрения рентабельности цене.
Противодействие конкурентам из других регионов, поставляющим в Южно-Российский регион родственную продукцию, ООО "Строй-Маркет" осуществляет методом "ценовой дискриминации", установив розничные цены на свою продукцию ниже, чем у конкурентов. Такая мера существенна прежде всего для сектора рынка с относительно малообеспеченными потребителями, где велика эластичность спроса от цены. Значимой для инвестиционного замысла и коммерческой стратегии предприятия является деятельность на местном рынке Санкт-Петербургской фирмы "Питер", фирмы "CONSUL LTD" (г. Москва) и фирмы "Алина" (г. Новосибирск). Сравнительный анализ цен на продукцию конкурентов приведен в таблице 3.4. Относительно высокие цены у конкурентов на элементы кровельного покрытия и водосливной системы предопределяются, в частности, дополнительными издержками на транспортные расходы у иногородних фирм и предпочтением у фирмы "Алина" (г. Новосибирск) изделий с дорогостоящим покрытием (см. табл. 3.4). Таблица3.4 Анализ цен конкурентов Наименование товара Цена единицы товара, (US S) Фирма "Питер" Фирма "CONSUL" Фирма "Алина" 1. Кровельное покрытие (лист 1.04х2.47) 25,0 17,77 2. Конек (2.10) 8.3 15.05 17.98 2а.Набор 8.3 3. Металло-черепица (КВ.М) 13.0-21.0 4. Воронка 26.3 10,77 5. Колено 7.15 17.25 6. Кронштейн желоба 3.77 4.0 7. Кронштейн водостока 3.66 7.25 8. Труба водостока (1,0) 10,81 16.76 9. Желоб (2.0) 10,38 Конкурент, фирма "Алина", судя по данным таблицы 3.4, ориентирован на один из управляемых сегментов рынка ООО "Строй-Маркет", а именно на 1-й сегмент (см. прогноз цен ООО "Строй-Маркет" - табл. 3.2), где уровень доходности потребителя наибольший. В данном секторе имеет место неэластичный спрос от цены и, следовательно, фирме ООО "Строй-Маркет" нецелесообразно использовать здесь метод "ценовой дискриминации". Не уходя с этого сектора полностью (см. табл. 4.1), фирма ООО "Строй-Маркет" так строит свою коммерческую стратегию, чтобы иметь наибольшую долю продаж во 2-м и 3-м секторах рынка, где относительно высок уровень эластичности спроса от цены и при относительно низких иенах можно добиться удовлетворяющих фирму финансовых результатов (см. табл. 3.3 и 4.1).
4. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН. РАСЧЕТ ОБЪЕМА ОБОРОТА, СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТИ Производственный план цеха элементов кровельного покрытия и водослива формируется исходя из: 1. квартального спроса на продукцию цеха и прогноза продаж элементов в разрезе номенклатурных единиц и выбранных секторов рынка (см. табл. 3.3); 2. цены за единицу изделия в зависимости от исходного материала и его покрытия (см. табл. 3.2); 3. цены на единицу исходного материала (см. табл. 4.2). По результатам анализа местного и регионального рынков сбыта товаров предприятия сводные данные по объемам производства представим в виде таблицы 4.1. Таблица 4.1 Объемы выпускa элементов кровельного покрытии и водослив в системы в натуральном выражении в квартал Наименование элемента Kол-во в квадр. Объемы выпуска продукции по ассортиментным группам и по исходному материалу Финский материал Металл, оцинк., покрытый полимером Металл черный, покрытый 1. Желоб (мл.) 800 200 320 280 2. Воронка (шт.) 67 13 33 20 3. Колено Coir 200 30 110 60 4. Кронштейн желоба (шт.) 1500 300 750 450 5. Кронштейн водостока Лиг. 700 140 280 210 6. Конек простой (мл.) 800 160 320 320 7. Конек фигурный (мл.) 400 40 200 160 8. Переход в желоб (шт.) 267 53 107 107 9. Ендовах (шт.) 267 53 107 107 10. Фронтонное покрыт. (м.п.) 533 106 267 160 11. Оконный отлив (мл.) 1200 120 720 360 12. Отвод от стены (шт.) 400 40 160 200 13. Металлическая черепипа (шт.) 5000 1000 2000 2000 14. Водосточная труба(M.n.U0.88M) 1500 150 900 450 Таблица4.2 Цены на материалы кровельного покрытия Наименование материала (ед. изм.) Цена ед., (руб.) Примечание
1. Металл черный, т 2500 2. Металл оцинкованный, т 4300 3. Финский материал, 1 лист тонна 125 9266 Размер 125х250х0.5 4. Полимер (порошок), за 1 кг за 1 тонну 7-10 8500 Цена полимера - cредняя Таблица4.3 Нормы расхода материала ва элемент кровельного покрытии . водосливной системы Нaименование элементa Расход материала на единицу изделия, кг Металл (черв.) Полимер для покрытия 1. Желоб 1,4 0.08 2. Воронка 1.5 0.6 3. Колено 0.8 0.3 4. Кронштейн желоба 0.55 0.011 5. Кронштейн водостока 0.55 0.011 6. Конек простой 2.5 0.15 7. Конек фигурный 3.0 0.16 8. Переход в желоб 2.5 0.3 9.Ендовая 5,0 0.6 10. Фронтонное покрытие 5.0 0.6 11. Оконный отлив 1.4 0,3 12. Отвод от стены 4.0 0.08 13. Металлическая черепица 15.0 0.6 14. Водосток 1.3 0.015 Исходя из плана производства в натуральном выражении (табл. 4.1), норм расхода исходных материалов на один элемент (табл. 4.3), цен на единицу исходных материалов, рассчитана потребность в материалах (в натуральном и стоимостном выражении) на квартальную производственную программу цеха. Результаты расчетов приведены в таблице 4.4. Таблица4.4 Потребность и стоимость материалов на квартальную производственную программу цеха, руб. Наименование Итого Финский материал Полимер Оцинков. металл Полимер Черн. металл Полимер Кол-во, кг Ст-ть Кол-во, кг Ст-ть Кол-во, кг Ст-ть 1 2 3 4 5 6 7 8 1.Желоб 880 2595 2595 448 256 1926 218 2144 392 22.4 980 190 1170 5909 2. Воронка 20 185 185 50 19.8 213 168 381 30 12 75 102 177 743 3. Колено 24 222 222 88 26.4 378 224 602 48 18 120 153 273 1097 4. Кронштейн желоба 165 1529 1529 413 8.25 227 20 297 248 5 620 42 662 2488 5. Кронштейн водостока 77 714 714 154 3.08 662 26 688 116 2.31 289 20 309 1711 6. Конек простой 400 3706 3706 800 48 3440 408 3848 800 48 2000 408 2408 9962 7. Конек фигурный 120 1112 1112 600 32 5560 222 5832 480 25.6 1200 212 1417 8361 8. Переход в желоб 133 1227 1227 268 32.1 1150 223 1423 268 32.1 669 221 942 3592 9. Ендовая 265 2456 2456 535 64,2 2301 546 2847 535 64.2 1338 546 1884 7187 10.Фронтонное покрытие 530 4911 4911 1335 160.2 5741 1362 7103 800 96 2000 816 2816 14830 11. Оконный отлив 168 1557 1557 1008 216 9340 1836 11176 504 108 1260 918 2178 14911 12. Отвод от стены 168 1483 1483 640 12.8 2752 109 2861 800 16 2000 136 2136 6480 13. Металлическая черепица 15000 138990 138990 30000 1200 129000 10200 139200 30000 1200 75000 10200 85200 3633980 14. Водосточная труба 195 1807 1807 1170 13.5 5031 115 5146 585 6.75 1463 57 1520 8473 I. Итого потребность металла 17537 37509 35606 Итого стоимость металла 162494 167721 89014 419229 II. Итого потребность полимера 1836.33 1656.36 Итого стоимость полимера 15808 14078 29886 III. Итого стоимость исходных материалов металла 162449 183529 103092 449115 В структуре издержек цеха стоимость материалов на квартальную производственную программу занимает самый большой удельный вес. Поэтому расчет затрат по этой статье себестоимости произведен подробно. Остальные элементы затрат в структуре себестоимости продукции цеха рассчитаны по стандартным нормативным требованиям и в расчете на месячную производственную программу цеха выглядят следующим образом (табл. 4.5).
Таблица4.5 Издержки цеха по элементам затрат на месяц, тыс. руб. Виды затрат тыс. руб. 1.Стоимость материалов всего: 149,7 2.Расходы на заработную плату: Основных рабочих (7 чел.) 7,0 Вспомогательных рабочих (1 чел.) 12 Администрации (8 чел.) 3.0 3. Аренда помещений 1.0 4. Электроэнергия 0.2 5. Коммунальные услуги 0,2 6. Реклама, расходы по обеспечению сбыта 5.5 7. Амортизация оборудования (ускоренная - 20% в год) 2.27 Итого себестоимость продукции по месячной производственной программе цеха 167,16 Исходя из прогноза цен на продукцию (табл. 3.2) и объемов продаж готовой продукции в кв. (табл. 3.3,4.1), принимаем объем оборота цеха в месяц в сумме 325,0 тыс. руб. Отсюда, расчет чис-той прибыли цеха в месяц и расчет рентабельности производства представляется следующим образом (табл. 4.6). Таблица4.6 Расчет чистой пребыли o рентабельности Показатели Стоимость, тыс. руб. 1. Объем оборота в месяц 325.0 2. Материальные издержки 149.7 3. НДС (20%) 35.1 4. Доход с оборота без НДС 140.2 5. Внутрипроизводственные издержки, включая налоги по ФЗП и местные налоги 19.68 6. Амортизация 2.27 7. Плата по %% за кредит (из условия 60% годовых) 16.3 8. Балансовая прибыль 101.95 9. Налог на прибыль (0,35) 35.7 10. Чистая прибыль 66.27 11.Заработная плата из прибыли 3.91 12. Прибыль цеха к распределению 62.36 13. Рентабельность внутренняя 0.28 Расчет сделан из условия полного освоения производственной мощности цеха. Полученные расчетные данные по издержкам производства и сбыта продукции ложатся в основу формирования финансового плана цеха (см. раздел 6).
5. МАРКЕТИНГОВЫЙ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН Организационный план фирмы состоит из пяти этапов, из ко-торых первый (предпроизводственный) включает: 1. o проведение переговоров с подрядчиками и поставщиками и заключение договоров на изготовление, поставку и монтаж ос-новного оборудования (выполнено); 2. o изучение конъюнктуры рынка исходных материалов, за-ключение договоров-намерений на закупку металла и полимеров (выполнено); 3. o изучение рынка сбыта, рекламу, проведение переговоров с потребителями на поставку готовой продукции малыми сериями (выполнено); 4. o апробацию технологии изготовления опытных образцов элементов кровельного покрытия и водослива с полимерным по-крытием (выполнено). Предпроизводственная стадия к настоящему времени практи-чески осуществлена за счет собственных средств фирмы. Приня-тый проект освоения полной мощности состоит из четырех произ-водственных этапов (1-1 V) по одному кварталу в каждом (см. табл. 5.1,5.2). Как видно из организационного графика (табл. 5.1), присту-пить реально к производственному процессу фирма сможет толь-ко через 4 недели после кредитования, что учтено в финансовом плане фирмы и графике возврата кредитных средств. Первый производственный этап (I) предполагает освоение мощности цеха только на 75%, что связано с вероятными срывами в технологии изготовления новых видов продукции, сложностя-ми, связанными с выведением товара на рынок, в чем руководство фирмы отдает себе отчет и намечает реальные планы производст-ва и сбыта. Второй производственный этап (II) попадает на зимний пери-од времени. Руководство фирмы в этот период планирует отрабо-тать свои коммерческие контакты по регулярным закупкам исход-ных материалов и, одновременно, заключить договоры на постав-ку своей продукции в весенне-летний период на региональный рынок. Таблица5.1 График производственных мероприятий, освоения мощностей и сбыта продукции Мероприятия 1 нед 2 нед 3 нед 4 нед 5 нед 6 нед 7 нед 8 нед 9 нед 10 нед 11-22 нед 23-34 нед 35-46 нед 47-58 нед 1. Переговоры с подрядчиками и поставщиками оборудования 2. Кредитование + + 3. Расчеты по оборудованию + 4. Изготовление, поставка, монтаж, наладка оборудования + + + 5. Расчеты по наладке оборудования + 6. Заключение договоров по поставке металла и полимера + + + + 7. Поставка материалов на склад фирмы + + 8. Расчеты по материалам + + 9. Заключение договоров на реализацию готовой продукции + + + + 10. Изготовление и сбыт малых серий готовой продукции (75%-ное освоение мощности) + 11. 100%-ное освоение мощности + 12. 100%-ное освоение мощности + 13.100%-ное освоение мощности Примечание: * - момент кредитования. Третий и четвертый производственные этапы (III-IV) - ос-воение мощности цеха до 100% планируется реализовать в лет-не-осенний период, т.е. в период пикового спроса на элементы кровельного покрытия и системы водослива. По коммерческим прогнозам фирмы к этому времени уже удастся заключить долго-временные договоры на поставку готовой продукции с оптовыми потребителями, что позволит цеху работать стабильно со 100%-ной загрузкой мощностей в течение всего года.
В качестве подстраховочной меры для периодов сезонного спада спроса на продукцию фирмой предусмотрено резервирова-ние складских помещений для запаса готовой продукции. В соответствии с выбранной стратегией производства и сбыта продукции коммерческий план цеха на первый год выглядит сле-дующим образом (табл. 5.2). Таблица5.2 График производства и сбыта продукции по периодам освоения мощности Показатель Стоимостное выражение показателя, тыс. руб. Итого в год 1. Плановый период, кварталы I II III IV 2. Уровень освоения мощности 75% 100% 100% 100% 3. Объем оборота 731,4 975,0 975,0 975,0 3656,4 4. Затраты на основные материалы 337,5 450,0 450,0 450,0 1687,5 5. Доход с оборота без учета НДС 393,9 525.0 525,0 525,0 1968,0 6. Рентабельность оборота 116,7% Примечания: 1. Расчет выполнен из условия объема оборота цеха - 325,0 тыс. руб./ме-сяц согласно прогнозу продаж (см. табл. 3.3). 2. Плановые периоды освоения мощности (кварталы) не привязаны к конкретным календарным периодам. Таким образом, расчетная рентабельность оборота составляет около 1,2 (120%) и позволяет фирме иметь большой запас платежеспособности в случае непредвиденных изменений условий рынка сбыта готовой продукции.
6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН. ГРАФИК ПОГАШЕНИЯ КРЕДИТНЫХ СРЕДСТВ. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ РИСК Финансовый план цеха составлен с учетом выбранной такти-ки продвижения товаров на рынок по мере поквартального освое-ния производственной мощности до 100%. Сумма инвестирования в размере 326 тыс. руб. кредитуется под 60% годовых на период не более одного года с покварталь-ным погашением издержек финансирования. Кредитные средства и издержки по ним погашаются за счет собственных средств, остающихся у предприятия после расчета с поставщиками и государственными и местными органами. Движение денежных потоков (платежей и поступлений) представлено в таблице 6.1. Показатели приведены без дисконти-рования стоимости ввиду короткого срока кредитования с боль-шим запасом надежности. На положительное сальдо фирма выхо-дит уже в Ш квартале 2003 года, что может компенсировать не-предвиденные скачки цен на материалы, энергию, услуги. Таблица6.1 Финансовый план (движение денежных потоков на период освоения мощности и возврата кредита), тыс. руб. Наименование показателя 2002г. Декабрь 2003г. 2004г. I KB. II KB. III KB. IV кв. I KB. 1. Поступление выручки от реализации 731,4 975.0 975.0 975.0 975.0 2. Поступление кредитных средств 326 3. Итого поступления 326 731.4 975.0 975.0 975.0 975.0 4. Платежи на сторону, всего в том числе: 326 609.5 783.8 878.1 1004.6 741.4 4.1. Оплата счетов поставщиков 70 337.5 450.0 450.0 450.0 450.0 4.2. Зарплата за вычетом удержаний 33.6 40.0 40.0 40.0 40.0 4.3. Расчеты c подрядчиками 256 4.4. Реклама 16.5 16.5 10.0 10.0 5.5 4.5. Арендная плата 3.0 5.0 5.0 7.0 7.0 4.6. Амортизация 6.8 6.8 6.8 6.8 6.8 4.7. Прочие расходы 1.2 1.2 2.0 2.0 3.2 4.8. Проценты по кредиту 35.4 35.4 35.4 33.9 4.9. Налоги, всего 175.8 228.9 228.9 228.9 228.9 4.10. Возврат кредита 100 226 5. БАЛАНС платежей и поступлений -326 +121.9 +191.2 +96.9 -29.6 +233.6 6. ТО ЖЕ нарастающим итогом -326 -204.1 -12.9 +84.0 +54.4 +288.0 Согласно Финансовому плану возврат части кредитных средств в объеме 100 тыс. руб. целесообразно осуществить в III квартале 2002 г. с тем, чтобы уменьшить плату по процентам за кредит и сделать запас денежных средств перед окончанием фи-нансового года (в I кв. 2004 г.). Величина покрытия (П) товара при 100%-ном освоении про-изводственных мощностей цеха в IV кв. 2003 г. и соответствую-щей выручке от реализации составит: П = ВР - (ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ) = = 975,0 - (450 + 40 + 2,0) = 483,0 тыс. руб.
Отсюда, коэффициент покрытия (КП) товара равен 0,5. Точку "безубыточного оборота" (БО) фирма достигает при объеме оборота, равном: БО = (ПОСТ. ИЗД.): КП = 57,7 : 0,5 = 115,4 тыс. руб. Тогда запас надежности (ЗН) составит: ЗН - (ВР - БО): ВР = (975,0 - 115,4): 975,0 = 0,88. Для оценки инвестиционного риска предположим, что фирма будет вынуждена погашать всю сумму заемных (кредитных) средств в момент истечения срока кредитования, а не по частям, как это предусмотрено финансовым планом. Тогда имеем: БО = (57,7 + 326) : 0,5 = 767,4 тыс. руб. ЗН- (975,0 - 767,4): 975,0 =0,21. Запас надежности 21% означает, что даже при условии единовременной выплаты суммы кредитных средств фирма может позволить себе снижение валовой выручки еще на 21% до наступления бесприбыльного оборота. Такая ситуация гипо-тетически может сложиться при крайне неблагоприятной ситуации на рынке сбыта товаров фирмы, что можно сравнить лишь с форс-мажорными обстоятельствами. Отсюда, вероятность инвестиционного риска равна: Р(инв.)=1 -0,21=0,79. Высокий уровень риска инвестирования означает, что пред-приятие должно работать с обеспечением стабильности по всем своим звеньям и не допускать значительных срывов в графике производства, сбыта и обеспечения исходных материалов. Запас накопленных денежных средств в первый год работы цеха (период освоения мощностей с одновременной выплатой за-емных средств) составит 54,4 тыс. руб. При этом за четыре кварта-ла фирма понесет издержки в сумме 3276,0 тыс. руб. Отсюда рентабельность деятельности цеха по итогам первого года составит: (54,4 : 3276,0)ж100% = 1,7%. Низкий уровень рентабельности объясняется необходимостью выплаты кредитных средств и процентов по ним в отчетном периоде. Рентабельность производства в первый квартал после расчетов с банком составит: (288,0 : 741,4)х 100% = 39%. Это выше среднеотраслевого уровня рентабельности. При такой рентабельности срок окупаемости заемных средств равен: (326,0 + 140,1) : (233,6 : 3) = б мес. после выплаты кредита.
7. ВЫВОДЫ Приведенные в бизнес-плане расчеты и факторы деятельности дают основание полагать, что фирма освоит новый вид технологии в запланированные сроки и обеспечит своевременный возврат кредитных средств.