СОДЕРЖАНИЕ
Введение.
Теоретическая часть:
Глава 1. Банковское регулирование и надзор на современном этапе. 1.1. Сущность, цели и задачи банковского регулирования и надзора.
1.2.Формы воздействия надзорных органов на кредитные организации,
допускающие нарушения пруденциальных норм.
1.3.Основные направления совершенствования банковского регулирования
и надзора в Российской Федерации.
Практическая часть:
Глава 2. Механизм регулирования деятельности кредитных организаций
Банком России
2.1.Система экономических нормативов и контроль за их соблюдением 2.2. Резервные требования Банка России и контроль за их соблюдением
2.3.Порядок формирования и использования резерва на возможные потери
по ссудам 2.4. Система мер по выявлению проблемных кредитных организаций.
Глава 3. Деятельность по банковскому регулированию и надзору Национального
банка РСО-Алания
3.1.Анализ банковской системы Республики Северная Осетия – Алания
3.2. Функционирование надзорных подразделений Национального банка
РСО-Алания.
Заключение.
Литература.
Приложения.
Введение.
Банковская система России продолжает переживать сложное время. Причины кризиса августа 1998 года до сих пор весьма ощутимы и далеко не изжиты. Тем не менее, доминирующей тенденцией российских банков становится концентрация банковского капитала, создание банковских групп, выход на международные рынки капитала. Концентрация капиталов и активов в крупнейших банках сопровождается их экспансией в регионы, в которых филиалы крупнейших банков становятся основной формой развития кредитно-финансовой инфраструктуры. Поэтому в современных условиях важным проявлением тенденции концентрации банковского капитала является сокращение количества кредитных организаций.
Обеспечение эффективности работы банковской системы требует от Банка России усиления методов регулирования банковской деятельности. Поскольку банковская система играет центральную роль в осуществлении платежей, привлечении и распределении сбережений, то обязательным компонентом устойчивой экономики должен стать эффективный надзор за банковскими организациями. Основной целью банковского надзора и контроля является поддержание стабильности и доверия к финансовой системе и тем самым снижение риска потерь для вкладчиков и других кредиторов.
Строгий банковский надзор должен способствовать развитию эффективной и конкурентной банковской системы, должен обеспечивать общественное благо, которое не может быть в полной мере представлено рынком, и наряду с эффективной макроэкономической политикой важен для финансовой стабильности в любой стране. Хотя стоимость банковского надзора действительно высока, издержки от плохого надзора оказываются еще больше.
Задача надзора – добиться, чтобы банки функционировали безопасно и надежно, обладали достаточными капиталом и резервами для покрытия рисков, которые возникают в их деятельности.
Этим и объясняется актуальность выбранной для исследования в аттестационной работе темы. Целью работы является изучение регулирующей и надзорной роли Банка России в процессе деятельности кредитных организаций. Для достижения этой цели в аттестационной работе планировалось решить ряд задач, а именно:
-рассмотреть правовые и экономические основы регулирующей политики ЦБ РФ, сущность и специфику банковского надзора и контроля;
-провести анализ форм и методов банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций (на примере Национального банка РСО – Алания);
-определить основные направления совершенствования надзорной деятельности ЦБ РФ;
-определить пути повышения качества надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций.
Исходя из поставленной цели исследования, дипломная работа включает введение, три главы, заключение.
Во введении обосновывается выбор темы дипломной работы, ее актуальность, сформулированы цели и задачи исследования.
В первой главе определяется необходимость и значение банковского надзора и контроля, сущность регулирующей деятельности Центрального банка России, раскрываются основные методы банковского надзора, дается оценка их эффективности.
Во второй главе представлен анализ банковской системы Республики Северная Осетия – Алания.
Выбор Национального банка РСО-Алания для аналитической работы объясняется тем, что НБ РСО-Алания входит в единую централизованную систему Банка России, и как обособленное подразделение Банка России, осуществляет на территории РСО-Алания часть его функций в соответствии с нормативными актами Банка России и управления.
В третьей главе дается оценка деятельности надзорных подразделений Национального банка РСО-Алания, намечены основные направления совершенствования банковского регулирования и надзора.
В заключении сформулированы основные выводы исследованной темы.
Методологической и теоретической основой дипломной работы послужили законодательные и нормативные акты РФ, работы российских ученых в области банковского дела, регулирования банковской деятельности, надзора и контроля. Использованы также статистические материалы и данные надзорного блока Национального банка РСО - Алания.
Глава 1. Банковское регулирование и надзор на современном этапе.
1.1. Сущность, цели и задачи банковского регулирования и надзора.
Во всех экономически развитых государствах регулирование банковской системы имеет приоритетное значение. Банкам в рыночной экономике отводится одновременно роль ведущих хозяйственных агентов и важнейших каналов воздействия на макроэкономические процессы. Исключительно важно их значение в поддержании стабильного социального климата.
Образование двухуровневой банковской системы в 1990 году явилось началом становления Центрального банка Российской Федерации как принципиально нового института, характерного для стран развитой рыночной экономики.
Центральный банк Российской Федерации становится главным банком государства и выступает ключевым звеном кредитной системы любой развитой экономики.
Целями деятельности Банка России являются:
- защита и обеспечение устойчивости рубля;
- развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
- обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.
Банковский сектор является важнейшим звеном, через которое Центральный банк Российской Федерации оказывает воздействие на реальную экономику. Именно поэтому основные параметры развития банковской системы имеют особое значение при проведении денежной политики, главным образом, с точки зрения последующей реакции реального сектора экономики на меры Центрального банка Российской Федерации.
В соответствии с новым законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»[1]:
1) во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;
2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;
5) устанавливает правила проведения банковских операций;
6) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;
7) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп;
8) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;
9) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;
10) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;
11) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы Российской Федерации;
12) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;
Банк России, являясь органом банковского регулирования и банковского надзора, осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами банковского законодательства, нормативных актов Банка России, установленных им обязательных нормативов.
Главными целями банковского регулирования и банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Банк России не вмешивается в оперативную деятельность кредитных организаций, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Регулирующие и надзорные функции Банка России, установленные Федеральным законом, осуществляются через действующий на постоянной основе орган — Комитет банковского надзора, объединяющий структурные подразделения Банка России, обеспечивающие выполнение его надзорных функций.
Структура Комитета банковского надзора утверждается Советом директоров.
Почти во всех странах мира сначала создавалась сама банковская система, на что уходило много десятилетий, и только после крупных кризисов осознавалась необходимость создания действенных механизмов надзора.
Надзор необходим, для того чтобы заставить банк изменить в нужном направлении параметры своей деятельности и соответственно ее результаты в случае, если неприятие таких мер может иметь негативные последствия для самого банка, его клиентов и вкладчиков, для всей банковской системы в целом. Такое воздействие на банк со стороны ЦБ и или руководящих органов будет означать регулирование его деятельности.
Стандарты надзора за коммерческими банками рекомендуемые, но формально не обязательные, содержаться в письме Базельского комитета[2] по банковскому регулированию: «Базовые принципы эффективного надзора за банковской деятельностью».
При разработке базовых принципов их составители исходили из следующих основных посылок:
v основной целью надзора является поддержание стабильности и атмосферы доверия в финансовой системы, что ведет к минимизации риска потерь вкладчиков и других кредиторов;
v органы надзора должны способствовать поддержанию рыночной дисциплины путем поощрения квалифицированного корпоративного руководства и стимулирования рыночной открытости и контроля;
v для успешного выполнения своих функций органы надзора должны обладать оперативной самостоятельностью, иметь возможность сбора соответствующей информации, как путем наблюдений, так и проверок на местах, а также полномочия предавать своим решениям обязательный характер;
v органы надзора должны иметь хорошее представление о сути банковской деятельности и добиваться по мере возможности того, чтобы банки квалифицированно управляли принимаемыми ими рисками;
v эффективный надзор требует, чтобы размер и характер рисков, принимаемых на себя отдельными банками, оценивались и таким оценкам должен соответствовать характер надзора;
v органы надзора должны убедиться в том, что ресурсы банка соответствуют принятым на себя банком рискам;
v необходимо тесное сотрудничество между надзорными инстанциями;
Базовые принципы составляют основу для создания надлежащей системы надзора. Приводимые стандарты являются минимально необходимыми и сами по себе в определенных ситуациях могут быть недостаточными. Каждая страна должна определить, в какой мере эти принципы могут быть дополнены другими требованиями. Функция банковского надзора динамична по своей природе и призвана реагировать на изменения рынка. Органы надзора должны быть готовы к тому, что периодически им придется пересматривать политику и практику надзора под воздействием различного рода новых тенденций.
Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами. При этом устанавливаемые Банком России правила применяются в отношении бухгалтерской и статистической отчетности, которая составляется за период, начинающийся не ранее даты опубликования указанных правил.
Для осуществления своих функций Банк России в соответствии с перечнем, установленным Советом директоров, имеет право запрашивать и получать у кредитных организаций необходимую информацию об их деятельности, требовать разъяснений по полученной информации.
Банк России вправе устанавливать для участников банковской группы порядок предоставления информации об их деятельности, которая необходима для составления консолидированной отчетности.
Для составления банковской и денежной статистики, платежного баланса Российской Федерации, для анализа экономической ситуации Банк России имеет право запрашивать и получать необходимую информацию на безвозмездной основе у федеральных органов исполнительной власти, их территориальных органов, юридических лиц.
Поступившая от юридических лиц информация по конкретным операциям не подлежит разглашению без согласия соответствующего юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Банк России не вправе требовать от кредитных организаций выполнения несвойственных им функций, а также требовать предоставления не предусмотренной федеральными законами информации о клиентах кредитных организаций и об иных третьих лицах, не связанной с банковским обслуживанием указанных лиц.
Банк России не вправе устанавливать прямо или косвенно не предусмотренные федеральными законами ограничения на проведение операций клиентами кредитных организаций, а также не вправе обязывать кредитные организации требовать от их клиентов документы, не предусмотренные федеральными законами.
Банк России принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций и в целях осуществления им контрольных и надзорных функций ведет Книгу государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает действие указанных лицензий и отзывает их.
Банк России вправе в соответствии с федеральными законами устанавливать квалификационные требования к кандидатам на должности членов совета директоров (наблюдательного совета), единоличного исполнительного органа, его заместителей, членов коллегиального исполнительного органа, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной организации, а также к кандидатам на должности руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации.
Приобретение или получение в доверительное управление (далее — приобретение) в результате осуществления одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом, либо группой юридических или физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми организациями по отношению друг к другу, более 5 процентов акций (долей) кредитной организации требуют уведомления Банка России, а более 20 процентов — предварительного согласия Банка России.
Банк России в рамках осуществления своих надзорных функций вправе запрашивать и получать информацию о финансовом положении и деловой репутации участников (акционеров) кредитной организации в случае приобретения ими более 20 процентов акций (долей) кредитной организации, а также устанавливать требования к финансовому положению приобретателей более 20 процентов акций (долей) кредитной организации.
Банк России регулирует размеры и порядок учета открытой позиции кредитных организаций (банковских групп) по валютному, процентному и иным финансовым рискам.
Банк России определяет порядок формирования и размер образуемых до налогообложения резервов (фондов) кредитных организаций для покрытия возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков, гарантирования возврата вкладов граждан в соответствии с федеральными законами.
Для осуществления своих функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России проводит проверки кредитных организаций, направляет им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных в их деятельности нарушений и применяет предусмотренные настоящим Федеральным законом санкции по отношению к нарушителям.
Проверки могут осуществляться уполномоченными представителями Банка России в порядке, установленном Советом директоров, или по поручению Совета директоров аудиторскими организациями.
Уполномоченные представители Банка России имеют право получать и проверять отчетность и другие документы кредитных организаций, при необходимости снимать копии с соответствующих документов для приобщения к материалам проверки.
Порядок проведения проверок кредитных организаций, в том числе определение обязанностей кредитных организаций по содействию в проведении проверок, определяется Советом директоров.
При осуществлении функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России не вправе проводить более одной проверки кредитной организации по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации, за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей. При этом проверкой могут быть охвачены только пять календарных лет деятельности кредитной организации, предшествующие году проведения проверки.
Проведение Банком России повторной проверки кредитной организации по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации за уже проверенный период разрешается по следующим основаниям:
если такая проверка проводится в связи с реорганизацией или ликвидацией кредитной организации;
в порядке контроля за деятельностью территориального учреждения Банка России, проводившего проверку. Повторная проверка кредитной организации в порядке указанного контроля проводится Банком России на основании мотивированного решения Совета директоров;
по иным основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.
В случаях нарушения кредитной организацией федеральных законов, издаваемых в соответствии с ними нормативных актов и предписаний Банка России, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации Банк России имеет право требовать от кредитной организации устранения выявленных нарушений, взыскивать штраф в размере до 0,1 процента минимального размера уставного капитала либо ограничивать проведение кредитной организацией отдельных операций на срок до шести месяцев.
В случае неисполнения в установленный Банком России срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе:
1) взыскать с кредитной организации штраф в размере до 1 процента размера оплаченного уставного капитала, но не более 1 процента минимального размера уставного капитала;
2) потребовать от кредитной организации:
- осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменения структуры ее активов;
- замены руководителей кредитной организации, перечень должностей которых указан в статье 60 Федерального закона №86-ФЗ;
- осуществления реорганизации кредитной организации;
3) изменить на срок до шести месяцев установленные для кредитной организации обязательные нормативы;
4) ввести запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной ей лицензией на осуществление банковских операций, на срок до одного года, а также на открытие ею филиалов на срок до одного года;
5) назначить временную администрацию по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев. Порядок назначения и деятельности временной администрации устанавливается федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России;
6) ввести запрет на осуществление реорганизации кредитной организации, если в результате ее проведения возникнут основания для применения мер по предупреждению банкротства кредитной организации, предусмотренные Федеральным законом “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций”;
7) предложить учредителям кредитной организации, которые самостоятельно или в силу существующего между ними соглашения, либо участия в капитале друг друга, либо иных способов прямого или косвенного взаимодействия имеют возможность оказывать влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации, предпринять действия, направленные на увеличение собственных средств (капитала) кредитной организации до размера, обеспечивающего соблюдение ею обязательных нормативов.
Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”[3]. Порядок отзыва лицензии на осуществление банковских операций устанавливается нормативными актами Банка России.
Кредитная организация не может быть привлечена Банком России к ответственности за совершение нарушения из числа перечисленных в частях первой и второй настоящей статьи, если со дня его совершения истекло пять лет.
Банк России может обратиться в суд с иском о взыскании с кредитной организации штрафов или иных санкций, установленных федеральными законами, не позднее шести месяцев со дня составления акта об обнаружении нарушения из числа перечисленных в частях первой и второй настоящей статьи.
Банк России осуществляет анализ деятельности кредитных организаций (банковских групп) в целях выявления ситуаций, угрожающих законным интересам их вкладчиков и кредиторов, стабильности банковской системы Российской Федерации.
В случае возникновения таких ситуаций Банк России вправе принимать меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»[4], а также по решению Совета директоров осуществлять мероприятия по финансовому оздоровлению кредитных организаций.
В целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов Банк России вправе назначить в кредитную организацию, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, уполномоченного представителя Банка России. Порядок деятельности уполномоченного представителя Банка России устанавливается федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.
В период деятельности уполномоченного представителя Банка России кредитная организация вправе осуществлять разрешенные ей федеральными законами сделки только по согласованию с уполномоченным представителем Банка России в порядке, установленном Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”.
С момента создания ликвидационной комиссии (ликвидатора) или назначения арбитражным судом арбитражного управляющего деятельность уполномоченного представителя Банка России прекращается.
1.2.Формы воздействия надзорных органов на кредитные организации, допускающие нарушения пруденциальных норм.
В целях защиты интересов кредиторов и вкладчиков кредитных организаций, при выявлении в деятельности кредитных организаций нарушений действующих законодательства, нормативных актов Банка России, Территориальные учреждения вправе применять к ним самые жесткие меры надзорного реагирования, вплоть до отзыва лицензии.
В целях реализации полномочий по надзору за деятельностью кредитных организаций, определенных Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»[5], формирования системного подхода к применению мер воздействия и на этой основе повышения эффективности банковского надзора, Банк России устанавливает перечень мер воздействия и порядок их применения.
Согласно Инструкции ЦБР «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности»[6] под пруденциальными нормами понимаются установленные Банком России:
-предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями;
-нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных организаций и покрытие возможных потерь;
-требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение кредитных организаций или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности, включая требования по ведению бухгалтерского учета, предоставлению отчетности и ее опубликованию в открытой печати в случаях, установленных банковским законодательством, представлению аудиторских заключений и при регистрации, лицензировании и расширении деятельности банков.
Меры воздействия к кредитным организациям применяются Банком России (территориальными учреждениями Банка России) в случаях и в порядке, определенном действующим банковским законодательством и действующей редакцией Инструкции БР « О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение норм пруденциальной деятельности».[7]
Основной задачей, решаемой надзорными органами при применении мер воздействия, является регулирование деятельности кредитных организаций в целях ее приведения в соответствие с нормами и требованиями, предъявляемыми действующим банковским законодательством и Банком России. Выбор мер воздействия, применяемых к кредитным организациям в рамках, установленных действующим банковским законодательством и Инструкцией № 59, должен определяться наиболее эффективным решением указанной задачи.
Надзорные органы применяют к кредитным организациям следующие меры воздействия:
- предупредительные;
- принудительные.
Конкретный состав применяемых мер воздействия может включать как меры воздействия только одного типа (предупредительные либо принудительные), так и сочетать меры воздействия разных типов.
Выбор мер воздействия производится надзорными органами самостоятельно, исходя из положений Инструкции № 59, других нормативных актов Банка России с учетом:
- характера допущенных кредитной организацией нарушений;
- причин, обусловивших возникновение выявленных нарушений;
- общего финансового состояния кредитной организации, которое определяется на основании данных отчетности (бухгалтерской, финансовой, статистической), материалов проверок и аудиторских заключений, выполнения требований, установленных другими нормативными актами Банка России;
- положения кредитной организации на федеральном и региональном рынке банковских услуг.
Предупредительные меры воздействия применяются в основном в тех случаях, когда недостатки в деятельности кредитной организации непосредственно не угрожают интересам кредиторов и вкладчиков.
Целесообразность применения предупредительных мер воздействия к кредитной организации определяется надзорным органом самостоятельно и главным образом на ранних стадиях возникновения недостатков.
В частности, предупредительные меры воздействия могут применяться:
- при ухудшении показателей деятельности кредитной организации, если установленные Банком России обязательные нормативы деятельности или иные требования, определяющие предельные уровни рисков, принимаемых кредитной организацией, выполняются либо имеют место незначительные нарушения этих требований, не свидетельствующие о развитии процессов, угрожающих финансовому состоянию кредитной организации, интересам ее кредиторов и вкладчиков;
- если по данным отчетности кредитной организации и другой информации имеются признаки, свидетельствующие об опасности ухудшения финансового состояния кредитной организации;
- при несоблюдении требований законодательства и нормативных актов Банка России в части регистрации кредитных организаций, их лицензирования и расширения деятельности.
Применение предупредительных мер воздействия возможно и при более серьезных нарушениях в деятельности кредитной организации, сопровождающихся ухудшением ее финансового состояния. В этом случае применение предупредительных мер должно сочетаться с принудительными мерами воздействия.
Содержание предупредительных мер воздействия включает:
- доведение до органов управления кредитной организации информации о недостатках в ее деятельности и об обеспокоенности надзорного органа состоянием дел в кредитной организации;
- изложение рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся в кредитной организации ситуации;
- предложения представить в надзорный орган программу мероприятий, направленных на устранение недостатков, включая при необходимости обязательства, принимаемые на себя кредитной организацией, ее учредителями (участниками);
- установление дополнительного контроля за деятельностью кредитной организации и за выполнением ею мероприятий по нормализации деятельности.
Информация руководящим органам кредитной организации о наличии в ее деятельности недостатков и/или нарушений и необходимости их устранения может быть доведена в следующих формах:
- письменной;
- в ходе деловой встречи (совещания).
Принудительные меры воздействия применяются в отношении кредитной организации в тех случаях, когда это вытекает из характера допущенных нарушений с учетом того, что применение одних только предупредительных мер воздействия не приносит или не может обеспечить надлежащую корректировку деятельности кредитной организации. При выборе вида принудительной меры воздействия надзорный орган основывается на результатах анализа, проведенного в соответствии с требованиями инструкции № 59.
Основаниями для применения принудительных мер воздействия являются нарушения (невыполнение) кредитной организацией банковского законодательства, нормативных актов и предписаний Банка России, непредставление информации, представление неполной или недостоверной информации, а также в случае, если совершаемые кредитной организацией операции создали реальную угрозу интересам клиентов и/или кредиторов (вкладчиков).
К основным принудительным мерам воздействия относятся:
-штрафы;
-требование об осуществлении кредитной организацией мероприятий по ее финансовому оздоровлению, в том числе включая требование о предоставлении и выполнении плана мер по финансовому оздоровлению;
-ограничение проведения кредитными организациями отдельных операций на срок до шести месяцев;
-запрет на осуществление кредитными организациями банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года;
-запрет на открытие филиалов на срок до одного года;
-требование о замене руководителей кредитной организации;
-введение Временной администрации по управлению кредитной организацией;
-отзыв лицензии на осуществление банковских операций.
Применяемые к кредитной организации принудительные меры воздействия, как правило, оформляются в виде предписания.
Контроль за выполнением кредитной организацией требований предписания осуществляется надзорным органом, направившим его.
Когда руководство банка не в состоянии обеспечить работу банка в соответствии с действующим законодательством или самостоятельно оздоровить финансовое состояние банка, или же возникли разногласия в руководстве банка, ведущие к потере управляемости, ЦБ РФ может назначить Временную администрацию по управлению банком сроком до 18 месяцев.
Задачей Временной администрации являются сохранение или восстановление платежеспособности банка в интересах его кредиторов, вкладчиков и также акционеров (пайщиков) и создание работоспособного управленческого механизма, обеспечивающего устранение выявленных нарушений и осуществление других мер по финансовому оздоровлению банка.
Деятельность Временной администрации прекращается с выполнением задач, на нее возложенных, или представлением Временной администрацией Банку России обоснованного вывода о невозможности достижения поставленной перед нею цели, или по истечении срока деятельности Временной администрации либо после вынесения определения арбитражного суда о возбуждении производства по делу о банкротстве.
Как крайнюю меру Центральный банк России применяет отзыв лицензии на проведение банковских операций. В таких случаях коммерческий банк прекращает свою деятельность, в том числе и путем слияния с другим банком или реорганизации в филиал более крупного банка.
Введение Временной администрации по управлению кредитной организацией и отзыв лицензии на осуществление банковских операций оформляются приказом, и информация об этих мерах воздействия не является конфиденциальной.
Как правило, решению об отзыве лицензии предшествует применение к кредитной организации предупредительных и/или принудительных мер воздействия. Порядок отзыва лицензии определен Положением «Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций в Российской Федерации»[8] с учетом последующих изменений и дополнений.
Помимо прочего надзорные органы имеют право потребовать от кредитной организации осуществления мероприятий по ее финансовому оздоровлению (изменению величины и/или структуры активов и/или пассивов), в том числе в рамках предоставляемого кредитной организацией плана мер по финансовому оздоровлению.
Требование об изменении величины или структуры активов и/или пассивов кредитной организации (то есть требование реструктурировать баланс) в форме предписания предъявляется к кредитной организации в случае возникновения текущих проблем с ликвидностью или высокой вероятности возникновения таких проблем в ближайшей перспективе.
Предписание может включать следующие требования:
В части активов:
-улучшение качества кредитного портфеля путем изменения кредитной политики кредитной организации и принятия мер по взысканию просроченной задолженности;
-приведение структуры активов по срочности в соответствие с обязательствами;
-сокращение затрат на капитальные вложения и приведения их в соответствие с имеющимися на эту цель источниками;
-продажа ценных бумаг, эмитированных третьими лицами, в том числе государственных ценных бумаг, в целях улучшения ликвидности и выполнения обязательств;
-продажа основных средств, реализация которых не будет препятствовать выполнению кредитными организациями банковских операций;
-продажа доли участия (паев) в уставных капиталах других юридических лиц;
-продажа активов, не приносящих доход;
-сокращение расходов;
-иные требования по реструктурированию активов;
В части пассивов:
-увеличение уставного капитала;
-увеличение резервного фонда;
-увеличение доходов;
-снижение размера и/или удельного веса текущих и краткосрочных обязательств;
-увеличение удельного веса собственных источников либо среднесрочных и долгосрочных обязательств;
-другие требования по реструктурированию пассивов.
Предписание о реструктурировании баланса должно содержать конкретные параметры изменения структуры и сроки, в течение которых эти параметры должны быть достигнуты кредитной организацией.
Принятию решения о предъявлении кредитной организации требования о реструктурировании баланса должен предшествовать анализ, результаты которого свидетельствуют о целесообразности проведения тех или иных форм реструктурирования баланса. В частности, не следует предъявлять требования реструктурирования активов, которое может негативно отразиться на взаимоотношениях кредитной организации с клиентами и/или на финансовом положении кредитной организации в силу неблагоприятной общей конъюнктуры рынка для продажи тех или иных видов активов либо в связи с вероятной негативной реакцией рынка на продажу активов данного вида.
В случае выявления в деятельности филиала банка нарушений федеральных законов, нормативных актов и предписаний Центрального банка Российской Федерации, непредставления информации, представления неполной или недостоверной информации в территориальное учреждение Центральном банке Российской Федерации по месту нахождения филиала органы надзора имеют право:
1.Направить головному офису банка и территориальному учреждению Центральном банке Российской Федерации по месту нахождения головного офиса:
- информативное письмо о недостатках, имеющихся в деятельности филиала банка;
- предписание с требованием устранения недостатков, допущенных филиалом банка;
- требование о замене руководства филиала банка;
- требование о закрытии филиала банка;
2. Направить территориальному учреждению Центрального банка Российской Федерации по месту нахождения головного офиса и в копии головному офису банка предложение о применении к банку соответствующих мер воздействия с изложением фактов нарушений филиалом банка действующего законодательства и требований Банка России с обоснованием применения предлагаемой меры воздействия. К письму территориального учреждения в обязательном порядке должно быть приложено документальное подтверждение изложенных фактов (копии форм отчетности, актов проверок, справок и т.д.).
Особенности организации надзора за банками, имеющими филиалы за нарушения, выявленные в деятельности их филиалов, изложен в инструкции Центрального банка Российской Федерации «О порядке осуществления надзора за банками, имеющими филиалы».[9]
1.3. Основные направления совершенствования банковского регулирования и надзора в Российской Федерации
Основным принципом совершенствования системы регулирования банковской деятельности и банковского надзора является внедрение в полном объеме международно-признанных подходов к их методике и организации. Это потребует внесения изменений и дополнений в действующее законодательство, а также улучшения практики его применения.
Задачи укрепления правопорядка в банковском деле наряду с вопросами банковского надзора связаны с такими проблемами, как контроль за валютными операциями, соблюдение налогового и антимонопольного законодательства в банковской сфере, борьба с отмыванием доходов, полученных преступным путем. Совершенствование законодательной и правоприменительной практики по данным направлениям также должно проводиться с использованием международного опыта.
Банк России, используя предоставленные законодательством полномочия, будет проводить инспекционные проверки с целью выявления банков, представляющих недостоверную отчетность и имеющих признаки несостоятельности. Особое внимание будет уделяться правильности расчета собственных средств и достаточности капитала. На основании данных, полученных из официальной отчетности и в ходе инспекционных проверок, у банков, имеющих установленные законодательством основания, будут отзываться лицензии на совершение банковских операций.
Принципиальное значение имеет принятие законодательных актов, направленных на дальнейшее укрепление правовых основ банковской деятельности и предполагающих, в частности:
— защиту кредиторов, требования которых обеспечены залогом, имея в виду, прежде всего (в случае ликвидации должника) возможность удовлетворения требований кредиторов, обеспеченных залогом, вне очереди за счет средств, полученных от реализации имущества, переданного в залог, а также упрощение процедур обращения взыскания на имущество, переданное в залог;
— изменения и дополнения в статьи 318, 809 и 839 Гражданского кодекса Российской Федерации[10], направленные на установление единого порядка начисления процентов по операциям банков, связанным с привлечением и размещением денежных средств;
— повышение уровня требований к достаточности капитала, необходимой для продолжения работы кредитных организаций на рынке банковских услуг;
— изменения в статью 837 Гражданского кодекса Российской Федерации, устанавливающие возможность включения в договор вклада положения о праве вкладчика на досрочное изъятие депозита при условии предварительного уведомления банка (до 30 дней);
— развитие законодательства, позволяющего осуществлять банковские операции с применением новых технологий (законодательство об электронной подписи и о переводе денежных средств);
— повышение транспарентности структуры собственности кредитных организаций, включая уточнение режима предоставления кредитными организациями информации о реальных владельцах;
— установление альтернативных конкурсному производству процедур (продажа банка целиком или частями, мировое соглашение), которые могут быть применены к банкам, признанным арбитражным судом банкротами;
— предоставление Банку России права устанавливать обязательные пруденциальные нормы для банковских групп;
— предоставление Банку России права обмениваться информацией с органами надзора иностранных государств на конфиденциальной основе и информацией, полученной в процессе осуществления им функций по надзору за банками (за исключением справок по операциям и счетам), без получения согласия кредитной организации и обеспечение защиты информации, получаемой Банком России от органов банковского надзора других стран на конфиденциальной основе.
Для снижения риска репутации российских банков Правительство Российской Федерации совместно с Банком России применяются меры по реализации принятого в августе 2001 года Федерального закона “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем”. В числе наиболее важных вопросов, требующих решения, следует выделить четкое определение сферы и предмета регулирования, задач и полномочий соответствующих органов, в том числе по получению информации, и их обязанностей, конкретных мер ответственности за нарушение требований законодательства.
Большое значение для восстановления доверия общества и кредиторов к банковскому сектору, защиты прав и интересов клиентов кредитных организаций, стимулирования организованных сбережений населения в банковском секторе будет иметь дальнейшее совершенствование законодательства о банкротстве и ликвидации кредитных организаций.
Правительство Российской Федерации внесет предложения по изменению действующего законодательства, направленные на совершенствование процедур ликвидации банков. Процедуры ликвидации неплатежеспособных банков должны стать более эффективными, направленными на сокращение сроков расчета с кредиторами, обеспечение сохранности имущества и документов банков, предупреждение возможных правонарушений и ущемления интересов кредиторов.
Укрепление банковского надзора, включая процедуры регистрации и лицензирования кредитных организаций, текущего надзора и отзыва лицензий играет важную роль в реформировании банковского сектора.
В сфере регистрации и лицензирования деятельности кредитных организаций Банком России будет продолжена работа по совершенствованию системы лицензирования деятельности кредитных организаций, включая повышение требований к их учредителям и унификацию подходов к лицензированию банков.
Предстоит в соответствии с законодательством решить, прежде всего, следующие задачи:
— развить подходы к оценке финансового положения учредителей (участников) кредитных организаций, лиц, приобретающих существенную долю их капитала, а также к оценке их деловой репутации;
— повысить квалификационные требования к кандидатам на должности руководителей и главных бухгалтеров кредитных организаций, руководителей и бухгалтеров филиалов, включая требования, предъявляемые к их деловой репутации;
— усовершенствовать методики оценки бизнес-планов кредитных организаций;
— обеспечить раскрытие кредитной организацией сведений о ее реальных владельцах, повысить требования к прозрачности структуры собственности кредитных организаций;
— провести оценку возможного влияния взаимозависимости учредителей (участников) на деятельность кредитных организаций;
— расширить возможности капитализации кредитных организаций путем упрощения порядка увеличения их уставного капитала, в том числе за счет конвертации долгов в капитал.
В сфере текущего надзора важнейшей задачей является внедрение системы оценки деятельности кредитных организаций на основе международно- признанных подходов.
Существенным элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора является дальнейшее развитие системы требований, определяющих допустимые параметры принимаемых кредитными организациями рисков.
Банк России продолжит реализацию подходов, предусмотренных “Основополагающими принципами эффективного банковского надзора”, рекомендованными Базельским комитетом по банковскому надзору, что предполагает последовательный переход от формальных ограничений и регламентации к максимальному учету в деятельности кредитных организаций таких параметров, как:
—существенность рисков;
—адекватность суждения кредитной организации о реальном уровне риска;
—качество внутрибанковских систем управления и контроля за рисками.
В связи с этим деятельность Банка России будет направлена на качественное совершенствование текущего надзора, прежде всего замещение формальных процедур контроля за соблюдением установленных норм оценкой реальных параметров рисков. Особое внимание будет уделяться качеству внутрибанковских систем управления и внутреннего контроля. Темпы внедрения такого подхода к организации банковского надзора будут зависеть в том числе от общей динамики развития банковского дела, повышения его культуры.
Банк России предпримет меры по развитию проактивной функции текущего надзора. В этих целях получит дальнейшее совершенствование система раннего предупреждения, базирующаяся на данных документарного анализа и результатах инспекторских проверок.
Основное внимание будет уделяться финансовому состоянию кредитных организаций, достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности, обнаружению проблем в деятельности кредитных организаций на ранних стадиях их возникновения. Эта задача будет решаться путем совершенствования Банком России комплексных методик и практики анализа финансового состояния кредитных организаций, как при проведении документарного надзора, так и в ходе осуществления инспекторских проверок. Банк России будет оперативно применять к кредитным организациям адекватные меры воздействия за попытки скрыть реальное положение дел.
Совершенствование системы обязательных нормативов будет осуществляться путем повышения эффективности их регулирующего воздействия на уровень рисков кредитных организаций.
Система обязательных нормативов будет ориентирована на более точный учет реальных рисков банковской деятельности. В целях более эффективного ограничения рисков банковской деятельности Банком России будет проведена работа по оптимизации пруденциальных норм.[11]
Важным элементом современной системы текущего надзора за банками выступает надзор на консолидированной основе, задачей которого на ближайшие несколько лет является методическая отработка и практическая реализация подходов к консолидированной оценке всех рисков, принимаемых кредитной организацией в процессе деятельности как непосредственно, так и опосредованно, через аффилированные структуры, включая, в том числе и риски, возникающие в связи с осуществлением деятельности, не относящейся к банковской.
Важной предпосылкой осуществления эффективного текущего банковского надзора на консолидированной основе выступает надлежащая осведомленность органа банковского надзора об организационной структуре банковской группы (банковского холдинга). В связи с этим должны получить развитие, в том числе на законодательном уровне, полномочия Банка России по получению от кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов, а также от их владельцев исчерпывающих сведений, позволяющих составить полное представление об организации банковских групп, банковских холдингов.
Одним из условий реализации отмеченных задач является требование транспарентности контроля за деятельностью кредитных организаций, осуществляемого через участие в их капитале или любым иным способом.
Развитие системы формирования резервов на возможные потери будет осуществляться на основе включения в число инструментов и рисков, по которым банки должны формировать резервы на возможные потери, внебалансовых операций, срочных сделок, ценных бумаг, приобретенных для инвестирования (включая государственные).
В перспективе одновременно с внедрением международных стандартов бухгалтерского учета финансовой отчетности и модернизацией системы налогообложения Банк России предусматривает дополнительно либерализовать подходы к порядку формирования всех видов резервов, имея в виду предоставление кредитным организациям более широких возможностей для вынесения суждения о величине принятого риска при формировании резервов с последующим контролем надзорного органа и внешних аудиторов.
Будет усилена инспекционная деятельность Банка России, включая проведение более частых проверок кредитных организаций, испытывающих проблемы в деятельности, принявших повышенные риски либо не имеющих адекватной системы управления рисками и внутреннего контроля.
Важнейшей предпосылкой повышения эффективности регулирования и банковского надзора является переход с 1 января 2004 года на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Переход на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности требует изменения нормативной базы, организации бухгалтерского и управленческого учета, разработки, апробации и внедрения новых программных комплексов, обучения и переподготовки бухгалтерских, управленческих, аудиторских кадров, а также специалистов банковского надзора. Решение данной задачи предполагает принятие Федерального закона “О бухгалтерском учете” в новой редакции и внесение определенных корректив в налоговое законодательство, которые должны создать возможности для практического внедрения учетных принципов, основанных на международных стандартах бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
Банк России примет меры по оптимизации системы отчетности, представляемой кредитными организациями в Банк России. Указанные меры будут направлены в первую очередь на устранение дублирования и излишней детализации представляемой в Банк России информации, оптимизацию сроков представления отчетности. Банк России в рамках деятельности Межведомственного координационного комитета содействия развитию банковского дела в России приступил к разработке нормативной базы для внедрения международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности и их апробации на группе “пилотных” банков.
Новым направлением раскрытия информации о банковском секторе станет введение в практику публикации макропруденциальных показателей, характеризующих основные параметры его деятельности. Раскрытие данной информации позволит кредитным организациям, инвесторам, надзорным органам и другим заинтересованным пользователям осуществлять регулярный мониторинг макроэкономических показателей деятельности российского банковского сектора.
В условиях глобализации финансовых рынков усиливается значение эффективного обмена информацией о деятельности кредитных организаций и банковских групп с органами банковского надзора других стран. Необходимо внесение изменений в законодательство, определяющих возможности и условия обмена информацией о кредитных организациях с надзорными органами зарубежных стран в целях развития международного аспекта транспарентности информации о российском банковском секторе.
Банк России продолжит совершенствование системы организации банковского надзора на основе оптимального сочетания элементов централизации и децентрализации надзорных функций.
В сфере предупреждения несостоятельности (банкротства) кредитных организаций практическими задачами Банка России являются, в частности:
— усиление контроля за соблюдением кредитными организациями требований Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций”, связанных с обязательным уменьшением кредитными организациями уставного капитала в случае уменьшения величины собственных средств (капитала);
— обеспечение своевременного предъявления требований об осуществлении кредитными организациями мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций;
— разработка методических рекомендаций по составлению кредитными организациями планов мер по финансовому оздоровлению, а также по оценке рыночной стоимости активов кредитных организаций;
— усиление контроля за выполнением кредитными организациями мероприятий, предусмотренных планами мер по финансовому оздоровлению (планами мероприятий по реорганизации);
— активизация применения механизма введения временных администраций по управлению кредитными организациями и усовершенствование нормативно-правовой базы их деятельности;
— своевременное применение мер воздействия к кредитным организациям, допускающим нарушения действующего законодательства.
Одной из важнейших задач на ближайшую перспективу является совершенствование процедур ликвидации кредитных организаций, включая создание эффективного механизма реализации банковских активов ликвидируемых банков.
Требует безотлагательного решения проблема обеспечения процедур трансграничной несостоятельности банков. Данная проблема может быть решена посредством заключения межгосударственных соглашений, определяющих порядок ликвидации коммерческих и некоммерческих представительств российских банков за рубежом.
Эффективность ликвидационных процедур неразрывно связана с решением проблемы инициирования процедуры ликвидации кредитных организаций, у которых лицензии на осуществление банковских операций отозваны Банком России до вступления в силу Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций”. Данная проблема потребует решения на законодательном уровне.
В целях совершенствования контроля за ликвидацией кредитных организаций на основании статьи 48 Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций” Банком России будет введена статистическая отчетность, представляемая конкурсными управляющими в Банк России. При этом будет предусмотрено получение от конкурсных управляющих сведений о движении активов ликвидируемого банка, о результатах проделанной работы по рассмотрению требований кредиторов банка.
В целях повышения эффективности системы корпоративного управления в кредитных организациях и банковского надзора за их деятельностью Банк России обеспечит развитие обмена информацией с внешними аудиторами кредитных организаций в соответствии с подходами, содержащимися в международных рекомендациях.
Глава2.Механизм регулирования деятельности кредитных организаций Банком России.
2.1. Система экономических нормативов и контроль за их соблюдением..
Так как Банк России является высшим органом банковского регулирования и контроля деятельности кредитных организаций и других кредитных учреждений, то в процессе их взаимоотношений ЦБ РФ должен стремиться к поддержанию устойчивости всей банковской системы и защите интересов населения и кредиторов. ЦБ РФ определяет порядок создания новых банков, контролирует его соблюдение и выдает лицензию на право осуществления банковской деятельности.
Кредитные организации являются основными каналами практического осуществления денежно-кредитной политики Центрального банка. ЦБ РФ устанавливает обязательные для кредитных организаций правила проведения и регулирования кредитных операций и денежного обращения.
Важным инструментом стабилизации и регулирования деятельности банков являются обязательные нормативы, которые позволяют оценить состояние капитала, источники ресурсов и их соотношение с активами. Они должны учитывать многообразие условий и объективные возможности банков. Дифференциация нормативов - это не льготы, а экономическая категория необходимости учета условий деятельности банков.
Банк России при разработке соответствующих нормативов руководствуется принципами, принятыми Базельским комитетом. Однако содержание компонентов, участвующих в расчетах нормативов, да и сами нормативы отражают специфику настоящего этапа эволюции российской банковской системы.
В соответствии с Инструкцией ЦБР «Об обязательных нормативах банков»[12] установлены обязательные нормативы деятельности банков.
Норматив достаточности капитала (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам групп 2-3 риска.
Н1 = К/Ар-Рц-Рк-Рд х100%.
Норматив достаточности капитала является ключевым в банковской практике. ЦБ РФ устанавливает минимально допустимое значение норматива Н1 в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах:
от 5 млн. ЕВРО и выше
до 5 млн. ЕВРО
С 1.01.2002 г.
10%
11%
Под ликвидностью банка понимается возможность своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами. Это в свою очередь определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением, величиной средств, размещаемых по статьям актива и пассива с учетом соответствующих сроков.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:
Н2= Лам/Овм х 100%>= 15%.
Норматив текущей ликвидности банка (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:
Н3=Лат/Овт х 100% >= 50%.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:
Н4= Крд/К+Од х 100%Норматив общей ликвидности банка (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:
Н5=Лат/А-Ро х 100%% >= 20%.
Банк России рекомендовал все активы кредитных организаций распределить на пять групп исходя из степени риска вложений и их возможного обесценения.
В первую группу входят активы, почти полностью исключающие возможность потерь, во вторую группу объединяются инвестиции с минимальным риском потерь. В третьей- пятой группах представлены активы с повышенным риском.
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.
Н6 = Крз/ К х 100% Норматив Н6 не рассчитывается на акционера (участника) как юридическое и физическое лицо и на инсайдера. Для этой категории заемщиков используются Н9 и Н10.
Под взаимосвязанными заемщиками понимаются юридические и физические лица, между которыми возникают экономические и юридические отношения, т.е. имеющие общую собственность или взаимные гарантии, или обязательства или контролирующие имущество друг друга.
Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) регулирует совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Крупным кредитным риском является сумма кредитов, гарантий и поручительств в пользу одного клиента, превышающая пять процентов собственных средств (капитала) банка.
Н7=Кскр/К х 100% Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1),регулирует кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.
Н9.1 = Kpai / К х 100% Норматив совокупной величины рисков по инсайдерам банка (Н10.1) регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком. Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам (капиталу) банка.
Н10.1 = Kрси i/ К х 100% Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12) регулирует совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.
Н12 = Кин i/К х 100% В случае нарушения банком нормативов надзорный блок применяет меры воздействия к банку согласно ст.74 ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
Банки в соответствии с законодательством несут ответственность за правильное составление расчетов обязательных нормативов и расшифровок отдельных балансовых счетов для расчета нормативов. Территориальное учреждение имеет право проверять правильность и достоверность представляемых банками сведений для расчетов нормативов.
2.2.Резервные требования Банка России и контроль за их соблюдением.
В соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит денежно-кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости российского рубля, применяя методы и инструменты, установленные законом.
Обязательные резервы - один из основных инструментов осуществления денежно-кредитной политики Банка России - представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора. Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.
В соответствии со статьей 25 Федерального закона "О банках и банковской деятельности"[13] кредитная организация обязана выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России.
Обязанность выполнения резервных требований возникает с момента получения лицензии Банка России на право совершения соответствующих банковских операций и является необходимым условием их осуществления. Кредитная организация несет ответственность за соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке России. Обязательства кредитной организации перед третьими лицами не являются основанием освобождения от обязанностей по депонированию обязательных резервов в Банке России.
Порядок депонирования обязательных резервов осуществляется исключительно на основании Положения Банка России[14] «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.
В соответствии со статьей 38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств кредитной организации.
Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию кредитными организациями, производится территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром, далее по тексту РКЦ) Банка России по месту нахождения головного офиса в целом по кредитной организации, включая филиалы, находящиеся на территории России.
Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию кредитной организацией, производится Национальным банком ежемесячно (по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных кредитной организацией средств и подлежащих внесению исходя из остатков на счетах по учету обязательств кредитной организации.
Исходя из целей денежно-кредитной политики на основании решения Совета директоров Банк России вправе проводить регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию кредитными организациями, на внутримесячные даты (внеочередное регулирование размера обязательных резервов).
В состав обязательств кредитной организации включаются средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов - пассивные остатки.
В НАСТОЯЩЕЕ ВРЕМЯ для кредитных организаций и Сберегательного банка Российской Федерации устанавлены следующие нормативы обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации:
- по привлеченным средствам юридических лиц в валюте Российской Федерации и привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте - в разМЕРЕ 3,5 процентов;
- по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты), в валюте Российской Федерации - в размере 3,5 процентов.
Территориальное учреждение (РКЦ) Банка России не реже одного раза в квартал производит сплошную или выборочную проверку правильности составления кредитной организацией, расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, и достоверности представленных в нем сведений с использованием ежедневных балансов кредитной организации и других документов и материалов, имеющихся у кредитной организации.
Руководители территориального учреждения (РКЦ) Банка России и их заместители вправе поручать проведение проверок кредитных организаций по вопросу правильности составления расчета обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, помимо лиц, уполномоченных проводить проверки кредитных организаций в соответствии с Инструкцией Банка России « О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка»[15], также сотрудникам других структурных подразделений территориального учреждения (РКЦ) Банка России, которые осуществляют контроль за формированием обязательных резервов.
Результаты проведенной проверки правильности составления Расчета оформляются актом проверки, который является документом, содержащим сведения ограниченного распространения, и подлежит оформлению и передаче в соответствии с соответствующими нормативными актами Банка России. Акт проверки должен быть подписан обеими сторонами (со стороны территориального учреждения (РКЦ) Банка России - ответственным за проведение проверки лицом и со стороны кредитной организации - руководителем и главным бухгалтером кредитной организации) и в течение двух рабочих дней утверждена руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (РКЦ) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России. Второй экземпляр акта проверки, утвержденного в установленном порядке, передается кредитной организации.
В случае, если кредитная организация располагает филиальной сетью, в целях подтверждения данных о размере обязательств кредитной организации, участвующих в расчете размера обязательных резервов, наряду с проверкой, проводимой в кредитной организации, территориальное учреждение (РКЦ) Банка России проводит проверку правильности отражения филиалом кредитной организации обязательств, приходящихся на долю филиала, на счетах бухгалтерского баланса филиала.
Проверка филиала кредитной организации, поднадзорного другому территориальному учреждению Банка России, проводится территориальным учреждением (РКЦ) Банка России, осуществляющим надзор за деятельностью филиала, на основании письменного поручения территориального учреждения Банка России, осуществляющего контроль за формированием обязательных резервов кредитной организации.
В соответствии со ст.38 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в случае невыполнения кредитной организацией требований Положения «Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ»[16] территориальное учреждение (РКЦ) Банка России взыскивает сумму недовзноса в обязательные резервы, а также штрафы за нарушение порядка резервирования в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования. Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется на основании письменных распоряжений, подписанных руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (РКЦ) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России, по результатам регулирования обязательных резервов с отметкой "взыскание недовзноса в обязательные резервы", "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования" соответственно.
В случае недоперечисления обязательных резервов по счетам привлеченных средств в рублях и иностранной валюте в установленный срок территориальное учреждение (РКЦ) Банка России на следующий рабочий день до проведения иных операций по корреспондентскому счету (корреспондентскому субсчету) взыскивает с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) кредитной организации сумму недовнесенных средств (в пределах имеющихся средств на корреспондентском счете (корреспондентском субсчете). Взыскание недовзноса обязательных резервов производится до полного его возмещения.
С суммы недовнесенных средств в обязательные резервы территориальное учреждение (РКЦ) Банка России взыскивает с кредитной организации штраф за каждый день недовзноса в порядке и размере, установленном Положением 255-И .
В случае невыполнения требований о своевременном и полном перечислении обязательных резервов, несвоевременного представления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, содержащихся в Расчете и других необходимых документах, Банк России имеет право:
а) не предоставлять таким банкам ломбардные и другие кредиты;
б) не принимать депозиты у таких кредитных организаций;
в) применять иные меры воздействия, предусмотренные статьями 74 и 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
Если в результате проверки, проведенной территориальным учреждением (РКЦ) Банка России, установлен факт неправильного составления расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, представленных в расчете и других необходимых документах, то в течение пяти календарных дней после дня утверждения акта проверки, производится соответствующий перерасчет с кредитной организацией. При этом на основании утвержденного акта проверки кредитная организация представляет в территориальное учреждение (РКЦ) Банка России исправленный расчет регулирования размера обязательных резервов за соответствующий период в 2 экземплярах, а также другие необходимые документы. Территориальное учреждение (РКЦ) Банка России со своей стороны заполняет строки "по данным территориального учреждения (РКЦ) Банка России" на дату фактического регулирования по проверяемому Расчету. Территориальное учреждение (РКЦ) Банка России после осуществления проверки исправленного Расчета передает 2-й экземпляр расчета кредитной организации.
В случае, если проверкой, проведенной территориальным учреждением (РКЦ) Банка России, установлен факт недовзноса средств в обязательные резервы по результатам регулирования на последнюю отчетную дату, кредитная организация производит доперечисление обязательных резервов (в течение пяти календарных дней после дня утверждения акта проверки) с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета), открытого в территориальном учреждении (РКЦ) Банка России, на основании платежного поручения с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" (выписанного в соответствии с банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
Если кредитная организация не подписала акт проверки, не представила исправленный Расчет (и все необходимые документы) и не перечислила недостающую сумму обязательных резервов по результатам проведенной проверки, территориальное учреждение (РКЦ) Банка России в первый рабочий день после окончания установленного срока проведения перерасчета по результатам проверки, до осуществления иных операций по корреспондентскому счету (корреспондентскому субсчету) кредитной организации взыскивает указанную сумму недовзноса с корреспондентского счета (корреспондентского субсчета) кредитной организации. Взыскание суммы недовзноса осуществляется на основании соответствующего распоряжения территориального учреждения (РКЦ) Банка России.
С суммы выявленного по результатам проверки недовзноса в обязательные резервы кредитная организация уплачивает штраф. Выявленный по результатам проверки перевзнос средств в обязательные резервы территориальное учреждение (РКЦ) Банка России не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта проверки возвращает на корреспондентский счет кредитной организации на основании соответствующего распоряжения.
Недовзнос (перевзнос) обязательных резервов, установленный при осуществлении проверки за определенный период, после которого уже производилось очередное регулирование размера обязательных резервов, не предъявляется ко взысканию (не возвращается кредитной организации). При этом за допущенный недовзнос производится начисление штрафа с третьего рабочего дня после установленного срока представления расчета на соответствующую отчетную дату по день фактического регулирования обязательных резервов на следующую отчетную дату включительно. Выявленный недовзнос рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.
Одновременно территориальное учреждение (РКЦ) Банка России должно провести сплошную проверку правильности составления кредитной организацией Расчета регулирования размера обязательных резервов на все последующие отчетные даты. При выявлении факта недовзноса обязательных резервов на последнюю отчетную дату взыскание его и начисление штрафа производятся в порядке, изложенном выше.
Территориальные учреждения (РКЦ) Банка России представляют в Банк России отчет об обязательных резервах, депонированных кредитными организациями в Банке России, составляемый на основании получаемой от кредитных организаций информации по форме и в сроки, установленные Банком России.
После направления в Банк России территориальным учреждением (РКЦ) Банка России предписания кредитной организации об ограничении круга выполняемых операций либо документов на отзыв лицензии на совершение банковских операций регулирование обязательных резервов не прекращается. Доперечисление или возврат средств производится в установленном Положением № 255-П порядке.
2.3. Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.
Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.
Порядок формирования и использования РВПС определен Инструкцией ЦБ РФ «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»[17].
Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.
Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.
Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, а именно:
- по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты);
- по векселям, приобретенным банком,
- по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;
- по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).
Классификация ссуд осуществляется банками самостоятельно или аудиторской организацией (на основании договора) в процессе анализа качества активов банков. Конкретные критерии, используемые банками при анализе активов, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содержаться в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации.
Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится на комплексной основе: в зависимости от финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике, возможностей заемщика по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей, а также в зависимости от других критериев.
Оценка финансового состояния заемщика проводится банком на постоянной основе и содержится в кредитных досье банка, особенно в отношении крупных кредитов, кредитов связанным с банком заемщика, инсайдерам, а также в отношении всех проблемных (не отнесенных к стандартным) кредитов.
Основное внимание кредитные организации при заключении кредитных договоров уделяют вопросу обеспеченности ссуд.
Основное внимание кредитные организации при заключение кредитных договоров уделяют вопросу обеспеченности ссуд:
I. Высшая категория качества – Стандартные (отсутствие кредитного риска, вероятность финансовых потерь в следствие неисполнения, либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю.)
II. Нестандартные – умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь в следствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 процентов)
III. Сомнительные – Значительный риск (вероятность финансовых потерь в следствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде, обусловливает ее обесценивание в размере от 21 до 50 процентов)
IV. Проблемные ссуды – Высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь в следствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде, обусловливает ее обесценивание в размере от 50 до 100 процентов)
V. Низшая категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:
- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором (в случае, если срок, на который ссуда предоставлена, превышает один год – процентов, причитающихся в соответствии с договором к выплате в течение ближайшего года), а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;
- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализации залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам.
К категории обеспеченных также относятся ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Poccийской Федерации или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран из числа "группы развитых стран, а также векселя, авалированные указанными субъектами.
Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.
К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран из числа "группы развитых стран", и векселя, авалированные этими банками.
Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям Инструкции № 62-а.
Допускается классификация банком переоформленных ссуд с различным качеством обеспечения (независимо от количества переоформлений и наличия фактора изменения условий договора) в более низкие группы риска, в зависимости от реальной величины кредитного риска по оценке банка. Указанное решение принимается органом управления банка, уполномоченным учредительными документами банка (далее - полномочный орган банка).
О каждом принятом решении банк информирует территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка, в течение 10 дней со дня принятия решения. Информация должна содержать ссылку на решение полномочного органа банка и его обоснование с приложением копий соответствующих документов, заверенных банком.
В случае невыполнения предъявленных Банком России требований к банку могут быть применены санкции, предусмотренные ст.74 Федерального закона №86-ФЗ и Инструкцией Банка России от 31.03.97 N 59 . Возможность классификации ссуд в более низкие группы риска не распространяется на ссуды с просроченными выплатами по основному долгу или процентов по ним свыше 5 дней.
При регулировании величины созданного резерва на возможные потери по ссудам в случае, когда заемщику предоставлены кредиты по нескольким кредитным договорам, всю числящуюся за данным заемщиком задолженность следует относить к максимальной группе риска, присвоенной по одному из предоставленных кредитов.
При возврате заемщиком ссуды, отнесенной ранее к максимальной группе риска по данному заемщику, оставшаяся за заемщиком непогашенная ссудная задолженность классифицируется вновь и определяется соответствующая величина резерва на возможные потери по ссудам.
Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям и учтенные банком векселя, не оплаченные в срок относятся к группам риска в зависимости от срока, в течение которого эти остатки учитываются на этих счетах в балансе банка.
При непогашении задолженности банки:
- в конце рабочего дня, являющегося датой погашения задолженности по основному долгу, установленной договором, либо иным документом, остатки задолженности клиентов в части основного долга переносить на счета просроченной задолженности,
- в конце рабочего дня, являющегося датой уплаты процентов по ссуде, переносят начисленные, но не полученные в срок (просроченные) проценты, на счета учета просроченных процентов.
В случае погашения банку заемщиком ссуды либо уплаты процентов по ссуде за счет предоставления заемщику банком-первичным ссудодателем или связанным с ним банком новой ссуды, эта вновь выданная ссуда классифицируется как безнадежная.
В случае если погашение долга осуществляется поэтапно, то оценка кредитного риска всей ссудной задолженности производится на основании максимального количества дней, прошедших после срока наступления всех очередных платежей (по основному долгу или по процентам). Независимо от режима погашения долга резерв создается под всю сумму основного долга.
Банки в обязательном порядке должны формировать резерв на возможные потери пo сумме основного долга пo всем ссудам, по нормативам, приведенным в таблице 2.3.1.
Таблица 2.3.1.
Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам.
Группа риска
1
2
3
4
5
Размер отчислений в (%) от суммы
Основного долга
0
1 - 20
21 - 50
51 - 100
100%
Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России.
Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке по всем крупным ссудам, льготным ссудам, ссудам инсайдерам, всем необеспеченным ссудам подтверждается процессуальным документом (определение, постановление) судебных, нотариальных органов, свидетельствующем о том, что на момент принятия решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет средств должника невозможно.
Признанные безнадежными и/или нереальными для взыскания ссуды, не отнесенные к категории крупных, льготных, необеспеченных, кредитов инсайдерам, могут списываться за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета Директоров банка или Наблюдательного Совета банка без обязательного подтверждения процессуальными документами.
Основаниями для списания банком ссудной задолженности за счет уменьшения резерва на возможные потери по ссудам также могут являться:
а) Решения арбитражного суда о принудительной ликвидации должника-предприятия (признание предприятия несостоятельным (банкротом)).
Ссудная задолженность может быть также списана в случае принятия должником, совместно с кредиторами, решения о добровольной ликвидации, с момента ликвидации предприятия-должника (исключения его из государственного реестра) (ст. 419 ГК РФ[18]).
В любом случае, обязательным является подтверждение банками-кредиторами своего участия в конкурсном производстве, а также невозможности удовлетворения своих требований за счет конкурсной массы должника.
б) Решения суда о признании гражданина-должника безвестно отсутствующим (ст. 42 ГК РФ).
в) Решения суда об объявлении гражданина умершим (ст. 45 ГК РФ).
г) Другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.
д) В случае отсутствия юридического лица-должника по месту юридического адреса.
При условии соблюдения правовых норм в случае прекращения обязательства (гл. 26 Гражданского кодекса РФ) и при реализации кредитором долга (уступка требований - гл. 24 Гражданского кодекса) отражение в бухгалтерском учете указанных операций осуществляется в порядке, установленном Банком России.
Списание ссудной задолженности с баланса банка вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием ссудной задолженности.
Списанная с баланса банка задолженность отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее решений (определений) судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим, либо умершим, признания банкротства предприятия фиктивным и т.д.
Списание с баланса ссуд, выданных клиентам банка за счет кредитов Банка России, и перенесение задолженности по таким кредитам, включая начисленные, но не полученные в срок (просроченные) проценты по ним, на внебалансовые счета банка не аннулирует ссудную задолженность банка перед Банком России, которая подлежит погашению в соответствии с ранее заключенными кредитными договорами.
Банк России и его территориальные учреждения вправе проводить проверки по вопросу правомерности списания банками с баланса ссудной задолженности за счет средств резерва на возможные потери по ссудам (счета по учету резерва на возможные потери по ссудам).
Банк России, территориальные учреждения Центрального Банка Российской Федерации в процессе осуществления пруденциального надзора, в том числе по результатам проверки вправе предъявить требование к банку о переоценке ссудной задолженности, если это вытекает из результатов оценки качества кредитного портфеля банка. Исходя из результатов оценки, к банку может быть предъявлено требование как о доначислении резерва по ссудной задолженности, так и об уменьшении суммы фактически созданного резерва. В частности, в случае выявления надзорными органами Банка России необоснованного занижения кредитными организациями качества кредитного портфеля и снижения в результате этого налогооблагаемой базы, территориальные учреждения ЦБ РФ обязаны предъявить требование о переоценке качества активов, внесении изменений в расчет резерва на возможные потери по ссудам и доперечислении средств в бюджет.
В случае невыполнения предъявленных Банком России требований к банку применяются санкции, предусмотренные Инструкцией БР № 59 и ст. 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Проверка кредитного портфеля банка проводится путем анализа каждой ссуды.
1.2.4. Система мер по выявлению проблемных кредитных организаций и работа с ними.
В целях организации банковского надзора территориальные учреждения Банка России в соответствии с Указанием ЦБР У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»[19] относят все кредитные организации с точки зрения финансового состояния к одной из двух категорий, а в рамках каждой категории к одной из двух классификационных групп:
I категория. Финансово стабильные кредитные организации.
Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельности.
Группа 2. Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.
II категория. Проблемные кредитные организации.
Группа 3. Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности.
Группа 4. Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.
Классификация кредитных организаций производится территориальными учреждениями Банка России, осуществляющими непосредственный надзор за кредитными организациями, по состоянию на первое число каждого месяца. Отнесение кредитной организации к соответствующей категории и группе должно отражать содержательное представление территориального учреждения Банка России о состоянии кредитной организации с учетом тенденций ее развития. При получении существенной информации, которая является достаточной для отнесения кредитной организации к проблемной или для ухудшения группы проблемности в течение месяца, территориальное учреждение Банка России незамедлительно принимает соответствующее решение о реклассификации кредитной организации и обеспечивает осуществление действий, предусмотренных нормативными документами Банка России в отношении кредитных организаций, имеющих признаки финансовой неустойчивости.
Сведения об отнесении кредитных организаций по финансовому состоянию к соответствующей категории и группе являются сведениями ограниченного распространения. Указанные сведения не подлежат передаче кредитным организациям (в том числе по их ходатайствам), а также третьим лицам и используются исключительно в целях банковского надзора.
Внутри системы Банка России указанные сведения могут использоваться подразделениями центрального аппарата, определенными актами Банка России, и подразделениями территориальных учреждений Банка России, определенными внутренними документами территориальных учреждений.
К финансово стабильным кредитным организациям могут быть отнесены только кредитные организации, в деятельности которых по оценке территориального учреждения Банка России отсутствуют недостатки, которые создают или могут создать угрозу интересам их кредиторов, клиентов и (или) участников.
К группе 1 «Кредитные организации без недостатков в деятельности» не могут быть отнесены кредитные организации, которые имеют хотя бы один из ниже перечисленных признаков:
- не устраненный факт нарушения норм законодательства Российской Федерации и (или) нормативных актов Банка России;
- неудовлетворенное требование кредитора или неисполненную обязанность по уплате обязательных платежей, в том числе перед Банком России;
- неустраненный факт нарушения установленного Банком России порядка обязательного резервирования.
Под нарушением порядка обязательного резервирования следует понимать наличие:
- недовзноса в обязательные резервы в течение периода, начиная с установленного срока предыдущего регулирования размера обязательных резервов до установленного срока представления расчета на новую очередную дату регулирования размера обязательных резервов;
- начисленных неуплаченных штрафов за нарушение порядка обязательного резервирования в течение периода, начиная с установленного срока предыдущего регулирования размера обязательных резервов до установленного срока представления расчета на новую очередную дату регулирования размера обязательных резервов и(или) начисленных неуплаченных штрафов на последнюю отчетную дату;
- нарушения составления расчета регулирования размера обязательных резервов, выявленного по результатам проведенных проверок правильности его составления (с выходом в кредитную организацию) в течение последних трех месяцев.
Кредитная организация должна быть отнесена ко II категории, если в ее деятельности наблюдаются следующие признаки:
- снижение против предыдущей отчетной даты значения показателя достаточности собственных средств (капитала) (норматив H1) более чем на 10 процентных пунктов либо когда такое снижение является результатом достаточно устойчивой тенденции на протяжении последних 6 и более месяцев.
Данный признак не применяется для кредитных организаций, показатель достаточности собственных средств (капитала) которых превышает уровень норматива в два раза и более;
- текущие убытки либо превышение использованной прибыли над фактически полученной и (или) непогашенные убытки предшествующих лет;
- иммобилизация средств в затраты капитального характера.Под иммобилизацией средств в затраты капитального характера следует понимать часть стоимости основных средств (за вычетом начисленной амортизации, а также фактически израсходованных на строительство кредитной организацией-застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), находящейся на балансе кредитной организации, в размере, превышающем сумму источников собственных средств.
- невыполнение нормативных требований Банка России по созданию системы управления рисками и (или) системы внутреннего контроля кредитной организации;
Ко 2 группе «Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности», относятся кредитные организации, финансовое положение которых соответствует критериям, предъявляемым к кредитным организациям, относимым к I категории, но которые не могут быть отнесены к группе 1 в силу имеющихся в их деятельности отдельных недостатков.
К проблемным кредитным организациям относятся кредитные организации, недостатки в деятельности которых создают или могут создать угрозу интересам их кредиторов, клиентов и(или) участников.
Ко II категории должны быть отнесены кредитные организации, имеющие как минимум один из перечисленных ниже признаков:
- хотя бы одно из оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства в соответствии со статьей 4 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"[20];
- имеющие хотя бы один не устраненный факт нарушений Правил ведения бухгалтерского учета и представившие недостоверную отчетность (по данным документарного надзора и (или) инспекционных проверок, включая результаты проверок филиалов кредитных организаций, аудиторских проверок).
При классификации кредитной организации после оценки территориальным учреждением Банка России могут использоваться отрицательные аудиторские заключения, к которым относятся отказ аудиторской организации от выражения мнения о достоверности отчетности, мнение о недостоверности отчетности кредитной организации, а также выражение сомнения о возможности кредитной организации продолжать деятельность и исполнять свои обязательства в течение как минимум 12 месяцев, следующих за отчетным; не обеспечивающие предоставление предусмотренной действующим законодательством информации о своей деятельности либо финансовом положении, либо осуществляющие действия (кроме предоставления недостоверной отчетности), препятствующие получению органами банковского надзора, а также физическими и юридическими лицами полной и достоверной информации о своей деятельности либо финансовом положении (отсутствие транспарентности кредитной организации);
систематически не выполняют требований территориального учреждения Банка России и взятых на себя обязательств по устранению имеющихся недостатков, включая недостатки в деятельности филиалов, и не принимают в период до истечения срока действия предписания реальные меры по устранению указанных в нем недостатков.
Систематичность невыполнения требований и взятых на себя кредитной организацией обязательств оценивается территориальным учреждением Банка России. Минимальным условием для констатации систематичности невыполнения требований и взятых на себя кредитной организацией обязательств является их двукратное невыполнение в течение последних 12 месяцев.
К 3 Группе «Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности», могут быть отнесены кредитные организации, которые носят выраженный характер, либо очевидным является возникновение серьезных проблем в будущем, однако отсутствуют основания для отнесения этих кредитных организаций к группе кредитных организаций, находящихся в критическом финансовом положении (группе 4).
К 3 группе могут быть отнесены кредитные организации, которые имеют хотя бы один из перечисленных ниже признаков:
-не выполняют нормативы достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) (при этом значение показателя достаточности капитала не ниже 5%) и (или) мгновенной (Н2), и (или) текущей (Н3) ликвидности;
- допустили нарушение установленного Банком России порядка обязательного резервирования сроком более трех рабочих дней и(или) два случая нарушений за последние три месяца при составлении расчета регулирования размера обязательных резервов.
К 3 группе могут быть также отнесены кредитные организации, которые не представили на одну отчетную дату требуемых форм отчетности, а также расчет регулирования размера обязательных резервов или представили их с задержкой более чем на 5 рабочих дней, а также кредитные организации, систематически (2 и более раза в течение последних 6 месяцев) задерживавшие представление требуемых форм отчетности до 5 рабочих дней.
К 4 группе «Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении» относятся кредитные организации, проблемы в деятельности которых приобрели наиболее острый и(или) затяжной характер, включая кредитные организации, которые имеют внешние признаки несостоятельности (банкротства).
К группе 4 относятся в том числе кредитные организации, которые имеют хотя бы один из перечисленных ниже признаков:
- не удовлетворяют требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и(или) не исполняют обязанности по уплате обязательных платежей, в том числе перед Банком России в течение одного месяца и более с момента наступления даты их исполнения;
- не выполняют норматив достаточности собственных средств (капитала) (H1);
- допустили нарушение установленного Банком России порядка обязательного резервирования сроком более одного месяца и(или) более двух случаев нарушений за последние шесть месяцев при составлении расчета регулирования размера обязательных резервов.
К группе 4 могут быть также отнесены кредитные организации, которые систематически не представляют требуемые формы отчетности или представляют их с задержкой более чем на 5 рабочих дней.
Систематичность непредставления (задержки представления) требуемой отчетности оценивается территориальным учреждением. Минимальным условием для констатации систематичности является двукратное в течение последних 6 месяцев непредставление (задержка представления сроком более 5 рабочих дней) кредитной организацией отчетности.
Территориальные учреждения Банка России ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, передают в Банк России (Департамент пруденциального банковского надзора) по системе "Ремарт" с использованием архиватора САЭД сведения об отнесении кредитных организаций к классификационным группам финансового состояния в разрезе кредитных организаций и сведения об информации, на основании которой территориальным учреждением Банка России принято решение о классификации кредитной организации,
Глава 3. Деятельность по банковскому регулированию и
Национального банка РСО-Алания
3.1. Анализ банковской системы Республики Северная Осетия – Алания.
В 2004 году Национальный банк Республики Северная Осетия - Алания продолжает осуществлять пруденциальный банковский надзор за деятельностью 6 кредитных организаций, зарегистрированных Банком России, 11 филиалов кредитных организаций, головные офисы которых расположены на территории республики и 8 филиалов иногородних кредитных организаций, включая Северо-Осетинское отделение Cеверо-Кавказского банка Сбербанка РФ.
Из числа кредитных организаций, функционирующих на территории региона, операции в иностранной валюте на основании лицензии Банка России осуществляют 2 кредитные организации и 7 филиалов иногородних кредитных организаций - на основании доверенности головных офисов, делегирующих им это право.
Финансовое положение банковского сектора региона характеризуется следующими показателями:
Ресурсная база кредитных организаций за 2003 год составила 1580 млн.руб. и увеличилась с начала года на 57,5%;
Собственные средства (капитал) кредитных организаций составили 341 млн. руб., удельный вес в валюте баланса банковского сектора региона 21,6%, за год показатель увеличился на 3,4%. Рост капитала кредитных организаций связан с дополнительно объявленной эмиссией ценных бумаг кредитных организаций региона.
Рис.3.1.
Динамика собственных средств (капитала) кредитных организаций региона.
В структуре уставных капиталов кредитных организаций региона доля денежных средств составила 97%, основных средств, включающих банковские здания и помещения - 3%.
По состоянию на 01.01.04 года все кредитные организации региона имели положительный капитал. Из 6 кредитных организаций региона все по итогам года получили прибыль.
Кредитными организациями региона за 2003 год получены доходы (счет 701) на 25,5% выше уровня 2001 года. Основной статьей доходов кредитных организаций по-прежнему являются средства, полученные от уплаты клиентами процентов за кредиты (счет70101) – 46,3%; 28,6% занимают доходы от восстановления резерва на возможные потери по ссудам. Доходы, полученные от сдачи имущества в аренду, составили 18%; на долю доходов, полученных от операций с ценными бумагами, приходится 6,4%, от операций с иностранной валютой- 2,1%. Такая ситуация характеризует слабую степень использования кредитными организациями других рычагов получения доходов.
Расходы кредитных организаций региона (счет702) снизились по сравнению с прошлым годом на 22%. Основной статьей расходов (43,5%) являются расходы на формирование резерва на возможные потери по ссудам, расходы на содержание аппарата управления занимают 17% и проценты, уплаченные за привлеченные депозиты юридических и вклады физических лиц, – 16%.
Прибыль (счет703), полученная кредитными организациями в 2003 году, распределена следующим образом:
1 - налог на прибыль – 58,5 %;
2 - отчисления в фонды банков - 7%;
- резервный фонд – 3,3%;
- фонд специального назначения – 2,7%;
3 - другие цели – 7,6%;
- на покрытие убытков прошлых лет – 7,3%;
- благотворительность – 0,3%.
Дивиденды участникам не выплачивались.
Временно нераспределенная прибыль до собрания участников –13,9%.
Рис.3.2.
Динамика привлеченных средств банковского сектора региона.
Средства, привлеченные кредитными организациями, возросли по сравнению с предыдущим периодом на 165%. В структуре привлеченных средств наибольший удельный вес (38%) имеют средства предприятий и организаций на счетах; средства, приобретенные у других банков, составили 4%; средства местных бюджетов - 2%. Средства населения, привлеченные банками во вклады, составили 23% всех привлеченных средств.
На 01.01.2004 года общая ссудная и приравненная к ней задолженность кредитных организаций региона составила 58,5% активов, в том числе:
- по краткосрочным ссудам - 81% всей ссудной задолженности;
- по долгосрочным ссудам - 8%;
- на потребительские цели - 6%;
- просроченная задолженность – 4,2%.
В 2004 году за нарушение банковского законодательства и нормативных актов Банка России кредитным организациям направлено 23 предписания, в том числе 3 — о приведении обязательных нормативов к норме; 2 - за нарушение порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам; 4- за представление недостоверной отчетности; 2- за невыполнение в срок требований, изложенных в предписаниях Национального банка РСО-Алания, 6 - за прочие нарушения, к 3 коммерческим банкам применены штрафные санкции за нарушение порядка обязательного резервирования.
Кроме того, у двух кредитных организаций истребованы планы санации. Планы санации указанными банками представлены в установленные сроки, мероприятия по финансовому оздоровлению признаны Национальным банком РСО-Алания реальными.
Значения экономических нормативов кредитными организациями региона в 2004 году нарушались в 11 случаях, в том числе Н-8 “Максимальный размер риска на 1 кредитора” – 7.
Контроль за соблюдением лимитов открытых валютных позиций осуществлялся по представленным отчетам об открытых валютных позициях на конец операционного дня по 3 уполномоченным банкам, 7 филиалам уполномоченных банков и 7 филиалам иногородних банков.
В 2004 году случаев превышения кредитными организациями открытых валютных позиций как по отдельным валютам, так и по суммарной величине, не было установлено.
3.2. Функционирование надзорных подразделений Национального банка РСО-Алания.
Управление банковского регулирования и контроля Национального банка РСО-Алания создано на основании Приказа Председателя НБ РСО-Алания от 14 января 2002 года № ОДТ - 11 и имеет в своем составе два отдела и один сектор: отдел инспектирования кредитных организаций; отдел надзора за кредитными организациями; сектор лицензирования деятельности кредитных организаций и их финансового оздоровления.
Управление является структурным подразделением Национального банка РСО-Алания и в своей деятельности руководствуется Федеральными законами "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и "О банках и банковской деятельности", Положением о Департаменте лицензирования деятельности кредитных организаций и их финансового оздоровления, Положением о Департаменте банковского регулирования и контроля, иными нормативными актами Банка России.
Управление при осуществлении своих функций взаимодействует с другими структурными подразделениями Национального банка РСО-Алания, кредитными организациями региона, а также по поручению руководства Национального банка РСО-Алания с органами государственной власти.
Главной задачей Управления является организация и осуществление системы банковского надзора, включающей лицензирование банковской деятельности, документарный надзор, инспектирование и банковское санирование в целях соблюдения кредитными организациями региона, действующего законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России.
В соответствии с возложенными на него задачами Управление выполняет следующие функции:
- осуществляет регистрацию и лицензирование деятельности кредитных организаций на территории республики;
- осуществляет контроль за правомерностью создания кредитных организаций на основе анализа финансового состояния учредителей, соответствием учредительных документов и предлагаемых кандидатур на должности руководителей исполнительных органов кредитных организаций требованиям действующего законодательства;
- осуществляет надзор за соблюдением кредитными организациями требований действующего законодательства Российской Федерации при расширении деятельности кредитных организаций путем создания обособленных подразделений и расширении круга выполняемых операций;
- осуществляет надзор за соблюдением кредитными организациями требований законодательства Российской Федерации при регистрации изменений и дополнений, вносимых в учредительные документы кредитных организаций;
- осуществляет надзор за соблюдением требований законодательства Российской Федерации при реорганизации кредитных организаций.
- осуществляет прием, проверку, обработку бухгалтерской и другой отчетности кредитных организаций и представление ее в Главный Центр Информатизации и Банк России;
- организует контроль за соблюдением пруденциальных норм деятельности кредитными организациями, включая вопросы применения мер воздействия к кредитным организациям, не обеспечивающим соблюдение указанных норм;
- проводит анализ в области функционирования кредитных организаций региона в целом и отдельных кредитных организаций, готовит информацию о состоянии и тенденциях развития;
-анализирует финансовое состояние кредитных организаций, ходатайствующих о расширении деятельности;
- анализирует финансовое состояние отдельных кредитных организаций, выявляет ранние признаки проблемности кредитной организации, готовит предложения о целесообразности проведения инспекционных проверок, применении предусмотренных законодательством РФ мер воздействия к кредитным организациям;
- проводит проверки достоверности отчетности, представляемой кредитными организациями в Национальный банк РСО-Алания;
- осуществляет надзор за организацией внутреннего контроля в кредитных организациях;
- осуществляет контроль за соблюдением лимитов открытой валютной позиции уполномоченными банками на территории РСО-Алания;
- осуществляет надзор за деятельностью филиалов, головные офисы которых расположены на территории других территориальных управлений Банка России;
- использует аудиторские заключения в целях оценки состояния бухгалтерского учета и достоверности отчетности кредитных организаций;
- ведет переписку, касающуюся функционирования банковской системы региона и деятельности кредитных организаций;
- осуществляет по поручению руководства Национального банка РСО-Алания взаимодействие с соответствующими государственными органами;
- изучает опыт пруденциального банковского надзора других регионов и использует его в своей деятельности;
- организует и проводит работу, связанную с оценкой возможностей и определением способов вывода проблемных кредитных организаций из кризиса, готовит и вносит на утверждение руководству Национального банка РСО-Алания предложения о целесообразности и порядке проведения их санирования;
- рассматривает материалы инспекционных проверок и вносит предложения руководству по принятию мер надзорного реагирования;
- осуществляет периодический контроль за принятием мер по устранению выявленных в ходе проверки банков недостатков в их работе;
- рассматривает письма и иные обращения юридических и физических лиц, органов государственной власти по вопросам, связанным с работой Управления, готовит ответы на эти письма в установленном порядке.
Управление возглавляет начальник, который назначается на должность и освобождается от должности Председателем Национального Банка РСО-Алания.
Начальник Управления осуществляет общее руководство деятельностью Управления и несет ответственность за выполнение задач и функций, возложенных на Управление.
Регистрация кредитных организаций и лицензирование банковской деятельности в Республике Северная Осетия-Алания, как и в большинстве других регионов, предусматривает определенные законодательством ограничения на характер деятельности, осуществляемой кредитной организацией. Критерии допуска организаций на рынок банковских услуг включают материальные аспекты (требования по минимальной величине, форме и характеру источников внесения первоначального капитала, материальному оснащению), квалификационные требования к руководящим кадрам кредитных организаций, требования к финансовому состоянию владельцев кредитной организации и ряд других.
Данный компонент банковского надзора включает также регистрацию кредитной организации в качестве юридического лица при ее создании, регистрацию изменений в уставе кредитной организации (увеличение либо уменьшение уставного капитала, изменения в характере собственности), в установленных случаях – согласование изменений в характере собственности, регистрация изменений в территориальной структуре банков (создание и ликвидация филиалов).
На территории республики по состоянию на 01.01.2005 года зарегистрировано 6 кредитных организаций, 5 из которых функционируют в форме акционерных обществ, в том числе 3 банка в форме открытых акционерных обществ, 2 - в форме закрытых акционерных обществ. Один банк является обществом с ограниченной ответственностью.
Зарегистрированные кредитные организации обслуживают обширную клиентскую сеть: коммерческие предприятия и организации, некоммерческие организации, предприятия, находящиеся в федеральной собственности, физические лица и.т. д.
Небанковских кредитных организаций на территории республики не зарегистрировано.
Величина уставных капиталов банков в 2003 году составила 313177 тыс. руб., которая формировалась денежными средствами, внесенными в оплату акций участниками банка и материальными активами.
В банковской структуре региона за счет проведения реорганизации кредитных организаций изменений не произошло: кредитных организаций, образовавшихся в результате преобразования в формах слияния, разделения, выделения в отчетном году не зафиксировано.
В отчетном году нет кредитных организаций, прекративших свою деятельность в результате присоединения к другой кредитной организации, слияния с другими кредитными организациями.
В истекшем году увеличение уставного капитала на 2252 тыс. руб. зафиксировано в трех коммерческих банках: Инвестиционном Акционерном банке «Банк-1» (ОАО), Акционерном коммерческом банке «Банк 2» (ОАО), Акционерном коммерческом банке «Банк 3» (ОАО).
Советом директоров ИАБ «Банк 1» в 2003 году принято решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций.
Национальным банком РСО-Алания зарегистрирован отчет об итогах выпуска обыкновенных именных бездокументарных акций при 50% оплате участниками банка размещенных акций. В результате общий объем поступлений за размещенные акции по данным отчета об итогах выпуска составил 2500 тыс. руб. Акции оплачены денежными средствами. Владельцами акций стали следующие акционеры – юридические и физические лица-резиденты:
Органы государственной власти и местного самоуправления в оплате уставного капитала ИАБ «Банк1» (ОАО) участия не принимали.
В 2003 году АКБ «Банк 2» (ОАО) было принято решение о проведении 5-ой эмиссии акций, после завершения, которой объем уставного капитала банка будет сформирован в размере 250608тыс. руб.
Участие Правительства Республики Северная Осетия-Алания в лице Государственного комитета по управлению имуществом в формировании уставного капитала АКБ «Банк 2» (ОАО) обосновано положениями соответствующего Закона Республики Северная Осетия-Алания.
Органы местного самоуправления в приобретении акций 5-ой эмиссии участия не принимали.
Изменения и дополнения, связанные с увеличением уставного капитала в результате завершения четвертой эмиссии акций АКБ «Банк 2» и 100 % оплаты размещенных акций, внесены в устав банка и согласованы в Национальном банке РСО-Алания.
Увеличение уставного капитала осуществлено за счет реализации акций банка с оплатой их денежными средствами (в доле 94,5% от величены, на которую увеличен уставный капитал) и за счет принадлежащих новому участнику банка материальных активов (доля составила 5,5% величины, на которую увеличен уставный капитал).
Общим собранием акционеров АКБ «Банк 3» (протокол № 21 от 28.05.2002 года) принято решение о внесении изменений и дополнений в Устав банка и в состав участников на основании того, что в рамках четвертого выпуска акций произошла полная оплата акций участниками и размер уставного капитала банка увеличился до 74000 тыс. руб.
Национальный банк РСО-Алания кредитным организациям региона в регистрации увеличения уставного капитала не отказывал.
Уменьшение уставного капитала в результате убыточной деятельности банков, при которой банки должны объявить и зарегистрировать уменьшение своих капиталов, в истекшем году не было.
В течении 2004 года на территории Республики Северная Осетия-Алания осуществляли свою деятельность 26 филиалов кредитных организаций, 11 из которых являются филиалами местных банков, 15 иногородних филиалов, включая филиалы Сбербанка России.
На территории республики открыты и внесены в Книгу государственной регистрации кредитных организаций следующие филиалы: Северо-Осетинский региональный филиал «Россельхозбанк» (рег.№ 3349/26 от 09.02.2001 года, филиал «ИрДор» (рег. № 3315/10 от 24.07.2001 года) Акционерного коммерческого банка «Банк 2» и филиал в г. Моздок (рег. № 2851/1 от 01.11.2001 года) АКБ «Банк 4».
Количество закрытых филиалов составило семь: филиал Российского акционерного коммерческого дорожного банка «Росдорбанк» (рег. №1573/1 от 25.11.1993 г.), Северо-Осетинский региональный филиал АКБ «СБС-Агро» (рег. № 61/72 от 17.07.1998 г), 5 филиалов Сбербанка России.
Причиной закрытия филиала РАКБ «Росдорбанк», а также филиалов Сбербанка России послужило решение головных банков о сокращении филиальной сети.
На территории Республики по сравнению с 2000 годом количество операционных касс вне кассового узла значительно увеличилось (с 4 оперкасс до 13) по состоянию на 01.01.2004 года и 17 дополнительных офисов.
Учредителями (участниками) кредитных организаций фактов несоблюдения порядка уведомления или получения предварительного согласия Банка России на приобретение в результате одной или нескольких сделок одним юридическим или физическим лицом либо группой юридических лиц и физических лиц, связанных между собой соглашением, либо группой юридических лиц, являющихся дочерними или зависимыми по отношению друг к другу, более 5% (более 20%) долей (акций) не допущено.
В Национальный банк РСО-Алания в 2004 году уведомления об изменении места нахождения поступали от Владикавказского филиала акционерного коммерческого банка «Флора-Москва», Северо-Осетинского регионального филиала «Россельхозбанк», филиала «Миллениум» АКБ «Банк 5».
Фактов несоблюдения кредитными организациями (филиалами) порядка уведомления об изменении места нахождения не установлено.
Коммерческими банками и филиалами, расположенными на территории Республики Северная Осетия-Алания в течение 2003-2004 года было представлено 14 пакетов документов на согласование руководителей и главных бухгалтеров, в ходе проверки которых нарушение порядка согласования было допущено АКБ «Банк 2».
Вышеназванный банк строго предупрежден о недопустимости подобных фактов в дальнейшем.
Состав руководства изменился в АКБ «Банк 5» (ЗАО), АКБ «Банк 4», Северо-Осетинском региональном филиале «Россельхозбанк», Владикавказском филиале ОАО «Флора-Москва», филиале «ИрДор», «Оник» АКБ «Банк 2», филиале АКБ «Банк 4» г. Моздок.
На территории Республики кредитных организаций, допустивших нарушение законодательства Российской Федерации о труде в части совмещения руководителями филиалов (дополнительных офисов) кредитной организации аналогичных должностей в других кредитных организациях не было.
Из общего числа рассмотренного материала по тем или иным причинам были возвращены банкам на доработку 6 пакетов документов.
Деятельность Национального банка РСО-Алания по организации работы по предупреждению банкротства кредитных организаций направлена на поддержание стабильной банковской системы, защиты интересов кредиторов и вкладчиков путем предотвращения и своевременного реагирования на возникновение финансовой нестабильности у кредитных организаций региона. Во исполнение Федерального Закона от 25.02.1999 года №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» Национальный банк РСО-Алания проводит работу по предупреждению банкротства на ранних стадиях возникновения проблем в кредитных организациях, выявлению проблемных кредитных организаций, контролю за принятием ими мер по предупреждению банкротства, оказанию содействия в разработке мер по финансовому оздоровлению и реорганизации.
В течение отчетного года Национальным банком РСО-Алания своевременно осуществлялись все необходимые меры по финансовому оздоровлению кредитных организаций, имеющих основания для осуществления мер по предупреждению банкротства, предусмотренных статьей 4 Федерального Закона от 25.02.1999 года №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
Как показывает практика работы Национального банка РСО-Алания по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций, собственники проблемных кредитных организаций зачастую не участвуют в их финансовом оздоровлении. Анализ результатов работы по контролю за проведением мероприятий по финансовому оздоровлению проблемных кредитных организаций показывает, что при отсутствии реальной помощи со стороны собственников или сторонних инвесторов исполнительному органу проблемной кредитной организации приходится прилагать очень большие усилия для улучшения финансового положения.
В связи с неисполнением обязательств по уплате обязательных платежей в бюджет (абз.3 40 – ФЗ) Национальный банк РСО-Алания 27.12.2001 года предъявил АКБ «Банк 4» требование об осуществлении мер по финансовому оздоровлению.
В течение года продолжали осуществляться мероприятия по финансовому оздоровлению в:
ИАБ «Банк 1». Департамент по организации банковского санирования План финансового оздоровления ИАБ «Банк 1» взял под контроль, в связи, с чем Национальный банк РСО-Алания ежемесячно информировал Банк России о ходе выполнения банком мероприятий, предусмотренных планом мер по финансовому оздоровлению.
Национальный банк РСО-Алания, учитывая, что предварительное согласование выпуска дополнительных акций является длительной процедурой, требующей подготовки большого пакета документов, который тщательно изучается, счел возможным продлить срок действия плана финансового оздоровления ИАБ «Банк 1», о чем информировал Департамент по организации банковского санирования Банка России.
В первых числах июля 2003 года все выпущенные акции были размещены среди участников (акционеров), т.е. заключены договоры купли-продажи акций, которые содержали обязательное условие об оплате 50% размещенных акций в срок до 01.08.2003 года.
Мероприятия по финансовому оздоровлению ИАБ «Банк 1» выполнены с незначительным отклонением от установленного срока, так как положительное заключение Департамента по организации банковского санирования по вопросу проведения выпуска ценных бумаг , предусмотренного планом санации, было получено 1.08.2003 года.
Отчет об итогах выпуска ценных бумаг ИАБ «Банк 1» зарегистрирован Национальным банком РСО-Алания 2.08.2003 года.
По состоянию на 3.08.2003 года мероприятия по финансовому оздоровлению, предусмотренные планом мер, выполнены в полном объеме, в связи, с чем Национальный банк РСО-Алания отменил требование об осуществлении плана мер по финансовому оздоровлению.
ИАБ «Банк 1» набран штат квалифицированных сотрудников; создана сеть финансово-устойчивых клиентов. Просроченная ссудная задолженность была переоформлена в векселя третьих лиц. От реализации указанных векселей ИАБ «Банк 1» получен доход в сумме 50 тыс.руб.
Принятые совместными усилиями исполнительного органа, собственников банка и Национального банка РСО-Алания меры позволили сохранить банк.
По формализованным критериям определения финансового состояния на 11 отчетных дат 2003 года ИАБ «Банк 1» относился к категории финансово стабильных.
Валюта баланса ИАБ «Банк 1» за период осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению возросла в 5 раз и составила 19.2 млн. руб. На 1.01.2004 года валюта баланса ИАБ «Банк 1» составила 32.6 млн. руб.
Размер собственных средств (капитала) банка возрос с 2.3 млн.руб. до 6.9 млн. руб.
По итогам деятельности за 2003 год ИАБ «Банк 1» получена прибыль в сумме 141 тыс.руб. против убытков в сумме 188 тыс.руб. на период осуществления мероприятий по финансовому оздоровлению.
Значения обязательных нормативов ИАБ «Банк 1» в течение всего года выдерживались. Фактов недоперечисления средств в обязательные резервы, депонируемые в Банке России и несвоевременного удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам, а также неисполнения обязанности по уплате обязательных платежей, в течение всего периода финансового оздоровления и 2004года не отмечено.
АКБ «Банк 5»: в течение 2002 прекращено рассмотрение вопроса об отзыве лицензии. Национальным банком РСО-Алания было принято решение о предъявлении требования о разработке плана мероприятий по финансовому оздоровлению АКБ «Банк 5».
По ходатайству АКБ «Банк 5» срок представления доработанного плана мер по финансовому оздоровлению неоднократно продлевался. В связи с невыполнением требования Национального банка РСО-Алания, повлекшим нарушение сроков исполнения указаний Департамента по организации банковского санирования Банка России, Национальный банк РСО-Алания предъявил АКБ «Банк 5» требование о замене руководителя.
На Общем собрании акционеров было рассмотрено требование о замене руководителя АКБ «Банк 5». Совет банка ходатайствовал перед Национальным банком РСО-Алания об отмене требования о замене руководителя, взяв на контроль представление в кратчайшие сроки в Национальный банк РСО-Алания доработанного плана финансового оздоровления.
Национальный банк РСО-Алания, проанализировав финансовое положение и принимая во внимание ходатайство участников АКБ «Банк 5», счел возможным отменить требование о замене руководителя.
Доработанный план финансового оздоровления (санации), представленный АКБ «Банк 5» в Национальный банк РСО-Алания и рассчитанный на 2 месяца, рассмотрен и признан реальным к исполнению. АКБ «Банк 5» направлено требование об осуществлении плана мер по финансовому оздоровлению.
Мероприятия, предусмотренные планом мер по финансовому оздоровлению АКБ «Банк 5», выполнены.
По решению общего собрания участников АКБ «Банк 5» для реализации мероприятий, предусмотренных планом финансового оздоровления, на погашение убытков прошлых лет направлены фонды банка в сумме 1445 тыс.руб. и нераспределенная прибыль за 9 месяцев отчетного года в сумме 951 тыс.руб.
Кроме этого, подготовлены и переданы в Арбитражный суд иски по взысканию просроченной задолженности. В результате проведенной руководством и участниками банка работы Министерством финансов РСО-Алания погашена задолженность Министерства строительства и архитектуры в сумме 1 млн. руб.
По состоянию на 1.11.2003 года убытки прошлых лет погашены в сумме 2396 тыс.руб. и остались непогашенными в сумме 142 тыс.руб. По информации, представленной председателем Правления АКБ «Банк 5», для полного погашения убытков прошлых лет предполагается использовать нераспределенную прибыль 2003 года.
По итогам деятельности за 2001 год АКБ «Банк 5» получена прибыль в сумме 1302 тыс. руб., использование прибыли отчетного года - 1149 тыс. руб.
В 2004 году кредитными организациями республики не допускалось снижения величины собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уровня уставного капитала.
Национальным банком РСО-Алания не предъявлялись требования о реорганизации кредитных организаций.
Положительным опытом при организации работы по осуществлению мер по предупреждению банкротства кредитных организаций можно считать взаимодействие Национального банка РСО-Алания с собственниками проблемных кредитных организаций. Сотрудники Национального банка РСО-Алания принимают участие в проводимых проблемными кредитными организациями общих собраниях, освещают недостатки в деятельности, предлагают возможные пути выхода из сложной ситуации. В тех кредитных организациях, перед участниками которых выступили сотрудники Национального банка РСО-Алания, собственники банка приняли самое активное участие в финансовом оздоровлении.
В 2004 году Национальный банк РСО-Алания не подготавливал ходатайства об отзыве лицензий на осуществление банковских операций у кредитных организаций региона.
Заявления об отзыве у кредитных организаций лицензий на осуществление банковских операций от уполномоченных лиц в соответствии с требованиями статьи 35 Федерального Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», предложения арбитражных судов о целесообразности отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций в отчетном году в Национальный банк РСО-Алания не поступали.
Кредитными организациями, физическими и юридическими лицами региона судебные иски о признании недействительными приказов Банка России об отзыве лицензий на осуществление банковских операций у кредитных организаций региона, а также взыскании ущерба, якобы причиненного им Банком России в результате его действий (бездействия), в том числе в результате издания приказа Банка России об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций или назначении (прекращении действия) временной администрации по управлению кредитной организации не предъявлялись.
Заявлений на получение аттестатов Банка России на должность руководителей временных администраций по управлению кредитными организациями, арбитражных управляющих (ликвидаторов) кредитных организаций в Национальный банк РСО-Алания в отчетном году не поступало.
На территории РСО-Алания в отчетном году не осуществляли свою деятельность арбитражные управляющие.
В республике нет образовательных учреждений, аккредитованных Банком России. В течение отчетного годы лицензии на осуществление банковских операций у кредитных организаций региона не отзывались, следовательно, уполномоченные представители Банка России не назначались.
Фактов нарушения очередности удовлетворения требований кредиторов, установленный статьей 64 Гражданского Кодекса Российской Федерации, статьей 49 Федерального Закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», статьей 106 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» в отчетном году не выявлено.
Фактов самоустранения ликвидационных комиссий от проведения ликвидационных процедур в течение отчетного года не было.
Кредитных организаций, ликвидируемых в добровольном порядке, на территории РСО-Алания нет.
Лица, не имеющие аттестата Банка России, в кредитные организации в качестве арбитражных управляющих не назначались.
Решением Арбитражного суда РСО-Алания от 26.07.2000 года №А61-675/2000-7 ОКБ «Банк 6» ликвидирован. Согласно п.3 ст.61 Гражданского кодекса Российской Федерации обязанности по ликвидации банка возложены на его учредителей. Федеральный Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в г. Краснодаре решением от 16.11.2000 года ходатайство о приостановлении производства по жалобе в кассационной инстанции отклонил, решение от 26.07.2000 года и постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда РСО-Алания от 13.09.2000 года по делу №А61-675/00-7 оставил без изменения, а кассационную жалобу без удовлетворения.
Во исполнение решения Арбитражного суда общее собрание учредителей Оскомбанка «Банк 6» (протокол от 28.11.2000 года) прекратило полномочия исполнительного органа банка и приняло решение о создании ликвидационной комиссии и её персональном составе. Состав ликвидационной комиссии согласован с Национальным банком РСО-Алания 10.01.2001 года.
Объявление о ликвидации Оскомбанка «Банк 6», о сроках принятия претензий кредиторов и почтовых реквизитах ликвидационной комиссии председателем ликвидационной комиссии в установленном порядке дано в «Вестнике Банка России» (публикация в №17 (517) от 7.03.2001 года) и республиканской газете (газета «Северная Осетия» от 18.01.2001 года №10(23317).
Промежуточный ликвидационный баланс, представленный в Национальный банк РСО-Алания, возвращался на доработку. Доработанный промежуточный баланс согласован в Национальном банке РСО-Алания 15.08.2001 года.
Ликвидационной комиссией проводится работа по взысканию дебиторской задолженности, подготовлены и поданы иски на принудительное взыскание. Однако в течение отчетного года кроме решений Арбитражного суда в пользу ОКБ «Банк 6» реальных средств на корсчет ликвидационной комиссии не поступило.
Постоянно действующей рабочей комиссией Национального банка РСО-Алания в отчетном году проведено пять заседаний.
На заседании ПДРК 9.01.2001 года рассматривалось ходатайство участников Оскомбанка «Банк 6» о согласовании состава ликвидационной комиссии. Учитывая, что председатель ликвидационной комиссии, назначенный общим собранием участников ОКБ «Банк 6», работал в указанном банке юристом, экономически грамотный и работу банка знает не понаслышке, члены ПДРК не возражали против его кандидатуры, а также набранного им состава ликвидационной комиссии.
Заседанием комиссии с участием председателя ликвидационной комиссии от 15.06.2001 года, заслушавшим информацию отдела надзора и санирования кредитных организаций о недостатках в представленном промежуточном балансе ОКБ «Банк 6», принято решение о возвращении на доработку промежуточного ликвидационного баланса. В связи с сомнениями комиссии в реальной возможности взыскания просроченной дебиторской задолженности, председателю ликвидационной комиссии было предложено обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом. Председатель ликвидационной комиссии с мнением ПДРК не согласился, так как повторно подготовил в арбитражный суд иск о взыскании всей задолженности и письмо Президенту РСО-Алания о незаконном решении прокуратуры Республики о приостановлении арбитражного производства по иску ОКБ «Банк 6» к Министерству строительства и Министерству финансов республики.
ПДРК на своем совещании 13.08.2001 года рассмотрела вопрос согласования доработанного промежуточного ликвидационного баланса ОКБ «Банк 6». Принимая во внимание, что ликвидационной комиссией учтены все замечания по ранее представленному балансу, комиссия приняла решение о представлении промежуточного ликвидационного баланса на согласование руководству Национального банка РСО-Алания.
Согласно ст. 23.1 Федерального Закона от 3.02.1996 года №17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» срок ликвидации кредитной организации не может превышать 12 месяцев со дня принятия Арбитражным судом решения о ликвидации кредитной организации. Указанный срок может быть продлен арбитражным судом по обоснованному ходатайству ликвидатора.
Срок полномочий ликвидационной комиссии Оскомбанка «Банк 6» истек 16.11.2001 года. Однако Арбитражный суд РСО-Алания в соответствии с п.1 ст. 107 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, основываясь на ст. 22 указанного кодекса определением от 20.11.2001 года отказал в принятии заявления ОКБ «Банк 6» от 12.11.2001 года о продлении срока процедуры ликвидации.
Основываясь на определение Арбитражного суда от 20.11.2001, в отчете ликвидационной комиссии за ноябрь месяц, представленном в Национальный банк РСО-Алания 7.12.2001 года, ликвидационная комиссия сложила с себя полномочия.
В связи с вышеуказанным 18 декабря 2001 года было проведено заседание ПДРК с участием председателя ликвидкомиссии Оскомбанка «Банк 6». Председатель ликвидкомиссии заверил членов комиссии о своей готовности завершить ликвидационные процедуры банка при удовлетворении ходатайства о продлении срока Арбитражным судом. Члены комиссии со своей стороны предложили оказать содействие в рамках предоставленных полномочий.
Завершения ликвидационных процедур в кредитных организациях с отозванной лицензией в 2001 году в РСО-Алания не произошло.
Решать все проблемы, связанные с проведением и завершением ликвидационных процедур в кредитных организациях с отозванной лицензией, приходится сотрудникам Национального банка РСО-Алания, так как Арбитражный суд самоустраняется от контроля за деятельностью им же назначенных ликвидаторов.
Оотдел инспектирования кредитных организаций осуществляет работу по организации и проведению инспекционных проверок, что дает в целом возможность более эффективного надзора за деятельностью кредитных организаций.
В ходе инспекционных проверок используется вся информационно-аналитическая литература, получаемая из Департамента инспектирования Центрального банка Российской Федерации.
Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся на основании планов проверок и вне утвержденного плана — по заданию руководства НБ РСО-А. В планы проверок включаются в первую очередь кредитные организации, в отношении которых имеются данные об их неустойчивом финансовом положении или допущенных ими грубых нарушениях правил, регулирующих их деятельность, а также кредитные организации и их филиалы, которые не проверялись Национальным банком более двух лет.
В процессе определения финансового состояния и других аспектов банковского надзора главной задачей инспекционного подразделения является контроль непосредственно на месте за выполнением кредитными организациями банковского законодательства, а также нормативных актов Банка России. Инспектирование на месте проводилось в соответствии со Сводным Планом инспекционных проверок кредитных организаций на 2004 год. В течение года проведены 3 комплексные проверки: 2 кредитные организации региона и 1 филиал иногороднего банка; 4 тематические проверки по темам: правомерность классификации кредитного портфеля и полнота формирование резерва на возможные потери по ссудам, соблюдение предельных объемов (лимитов) по каждому конкретному виду операций; ведение кассовых операций, оборудования кассы филиала и условий работы с денежной наличностью.
Кроме того, по заданию руководства Национального банка РСО-Алания на основании писем Главных управлений Центрального банка иногородних филиалах проведены проверки правильности отражения обязательств кредитной организации, приходящихся на его долю при составлении Расчета регулирования размера обязательных резервов.
В результате проведенных проверок выявлено следующее:
- кассовый узел оборудован не в соответствии с требованиями Банка России;
- не проводятся внезапные ревизии ценностей.
- отсутствуют распоряжения руководителя на проведение ревизий ценностей;
- нарушен порядок хранения денег и других ценности в хранилище;
- несоответствие резервного фонда банка установленному нормативу;
- предоставление кредита без анализа финансового состояния заемщика, уровня его кредито- и платежеспособности;
- неправомерный учет просроченной ссудной задолженности в составе срочной;
- создание резерва на возможные потери по ссудам не в полном объеме;
- отнесение ссуды к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев;
- несвоевременное и не полное формирование резерва на возможные потери по ссудам.
Наиболее типичными нарушениями, выявленными в ходе инспекционных проверок, являются нарушения по вопросам кредитования:
- предоставление кредита без анализа качества и ликвидности предлагаемого заемщиком обеспечения,
- предоставление кредита без анализа финансового состояния заемщика, уровня его платежеспособности,
- создание резерва на возможные потери по ссудам в меньшем объеме, чем предусмотрено Указанием Банка России.
Вышеизложенные нарушения отрицательно влияют на финансовое состояние кредитных организаций.
Национальным банком РСО-Алания рассматриваются материалы инспектирования инспекционных проверок и принимаются меры надзорного реагирования.
В 2004 году кредитным организациям, нарушившим банковское и иное законодательство, направлены 13 предупредительных писем о недостатках в деятельности и даны рекомендации по их устранению; в 6 случаях применены штрафные санкции на общую сумму 57 тыс.руб.; направлены предписания с требованием о приведении деятельности в соответствие с требованиями нормативных актов Банка России, в 6 случаях введены ограничения на осуществление отдельных банковских операций.
Заключение.
Как известно, банковская сфера является важнейшим звеном, через которое ЦБ РФ оказывает воздействие на реальную экономику. Поэтому основные параметры развития банковской системы имеют особое значение при проведении денежно-кредитной политики, главным образом с точки зрения последующей реакции реального сектора экономики на меры Банка России.
Нормальное функционирование банковской системы любой страны невозможно без адекватной системы регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций и без нее не может восприниматься ее партнерами из мирового сообщества как полноценная.
Под адекватной системой регулирования и надзора понимают систему мер, с помощью которых государство через Центральный банк и его структурные подразделения занимается обеспечением стабильного и безопасного функционирования банков, предотвращением дестабилизирующих тенденций.
В современных условиях это регулирование сводится прежде всего к надзору за операциями банков в интересах стабильности всей экономики и его эффективность с каждым днем становится все более актуальной. Поэтому банки должны действовать так, чтобы не обанкротиться, чтобы их клиенты не понесли потерь и не началась цепная реакция, которая может нанести урон темпам национальной экономики.
Отсюда можно выделить главную стратегическую цель банковского надзора – это своевременное реагирование на нарушения и негативные тенденции в деятельности банков для нормализации, упрочнения их финансового положения, поддержания стабильности, надежности как каждого из них, так и банковской системы в целом.
О необходимости системы банковского надзора и контроля свидетельствует и международный опыт, позволяющий в основном решать проблемы в финансовом секторе экономики, а именно:
-защита интересов вкладчиков и кредиторов;
-защита от системных рисков банковской деятельности;
-поддержание и гарантирование стабильности банковского сектора;
-обеспечение доверия вкладчиков и населения к финансово-кредитной системе в целом.
В Российской Федерации функция надзора за деятельностью кредитные организации законодательно закреплена за ЦБ РФ, который с помощью территориальных учреждений (его обособленных структурных подразделений) реализует ее, используя экономические и административные методы регулирования. В последние годы Банк России совершенствует и усиливает надзор за кредитными организациями, приближает его требования к международным стандартам.
На территории РСО – Алания надзор за деятельностью банков осуществляет надзорный блок Национального банка РСО – Алания, который представлен Управлением банковского регулирования и надзора.
Анализ финансового положения кредитных организаций региона показывает, что Национальным банком РСО-Алания постоянно проводится работа с коммерческими банками по увеличению уставных капиталов Банка России по достижению кредитными организациями необходимого размера уставного капитала.
По итогам 2004 год фактическим результатом деятельности кредитных организаций, является прибыль. Помимо этого по сравнению с предыдущими годами возрос удельный вес привлеченных средств. Основной статьей доходов кредитных организаций по-прежнему являются средства, полученные от уплаты клиентами процентов за кредиты. Расходы кредитных организаций региона снизились по сравнению с прошлым годом. Основной статьей расходов являются расходы на формирование резерва на возможные потери по ссудам.
Для эффективного банковского надзора в современной России необходимо совершенствование банковского надзора в России, основными направлениями которого должны стать:
-совершенствование методологии надзора;
-приближение к международным стандартам бухгалтерской и финансовой отчетности;
-разработка требований по формированию резервов дополнительно под любые потенциальные потери банков;
-разработка методики оценки показателей, свидетельствующих о наличии системных рисков;
-оценка организационных рисков, связанных с качеством управления кредитной организации;
-своевременности применения к банкам мер воздействия.
Литература.
1. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
2. Федеральный закон от 25 февраля 1999г. № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»
3. Инструкция ЦБР от 16 января 2003г. № 110-И « Об обязательных нормативах банков» (с изменениями от 13 августа 2004г.).
4. Инструкция ЦБР от 25 августа 2003г. № 105-И "О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями ЦБ РФ".
5. Инструкция ЦБР от 1 декабря 2003г. № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)».
6. Инструкция Банка России от 31.03.1997г. № 59 « О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности». (с изменениями от 14 ноября 1997г., 15 января. 13 апреля, 2 июня, 30 ноября 1998г., 8 октября 1999г.,5 апреля 2000г.,29 мая, 31 августа 2001г., 16 января, 19 марта, 23 июля 2004г.)
7. Инструкция ЦБР от 26.03.2004г. № 254 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
8. Правила ведения бухгалтерского учета в учреждениях Банка России № 66 от 18.09.1997г.
9. Положение Банка России от26.03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ним задолженности»
10 Положение Банка России от 29.03.2004 № 255-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».
11. Указание ЦБР от 31.03.2000г. № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».(с изменениями от 8 июня,21 декабря 2000г).
Монографии:
1. Вестник Банка России 2003: «Цели и инструменты денежно-кредитной политики», «Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору: «Основные принципы эффективного банковского надзора», «Методология основных принципов эффективного банковского надзора», «Внутренний аудит в банках и взаимоотношения с надзорных органов и аудиторов», «Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов», «Об эксперименте по внедрению в надзорную практику института кураторов кредитных организаций»;
2. Годовой отчет Банка России,2002г.
3. Годовой Отчет Банка России, 2003г.
4. Жарковская Е., Аренде И. «Банковское дело».М.: ИКФ Омега-Л,2002г.
5. Жуков Е.Ф. «Общая теория денег и кредита», М: «Юнити» 1998 г.
6. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки.», М: «Юнити» 2000 г.
7. Жарковская Е., Аренде И. «Банковское дело».М.: ИКФ Омега-Л,2002г
8. А.А. Казимагомедов, С.М. Илясов «Организация денежно-кредитного регулирования», М. Финансы и статистика. 2001 г.
9. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. «Банковское дело», М: «Финансы и статистика», 2000 г.;
10. Лаврушин О.И. «Банковское дело», М: «Финансы и статистика»,2000 г.;
11. Лаврушин О.И. «Деньги. Кредит. Банки.», М: «Финансы и статистика», 2000 г.;
12. Панова Г.С. «Анализ финансового состояния коммерческого банка», М: «Финансы и статистика», 1997 г.;
13. Соколова О. В. «Финансы. Деньги. Кредит.», М: «Юристъ» 2001 г.;
14. Тавасиев А.М. «Банковское дело» М: «Юнити» 2001 г.
П Р И Л О Ж Е Н И Я
[1] Федеральный закон от 10.07.2002г.№ 86-ФЗ
[2][2] Вопросы анализа финансовых и банковских рисков./Сборник статей. – М.,2002.с.7-17
[3] Федеральный закон от 3.02.1996 года № 17-ФЗ ( с изм. и доп.)
[4] Федеральный закон от 10.07.2002г. № 86-ФЗ, ст.74
[5] Федеральный закон от 10.02.2002г. №-86 -ФЗ
[6] Инструкция БР от 31.03.1997г. ( с изм. от 23.07.2004)
[7] Инструция Банка России от 31.03.1997 года № 59 ( с изм. и доп.)
[8] Положение Банка России от 02.04.1996г. № 264.
[9] Инструкция Банка России от 11.09.1997г. № 65
[10] ГК РФ от 14.11.2002г. № 138-ФЗ
[11] Стратегия развития банковского сектора РФ на 2004год и на период до 2008 года.
[12] Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И « Об обязательных нормативах банков»
[13] Федеральный закон от 3.02.1996г. №17-ФЗ « О банках и банковской деятельности»
[14] Положение БР от 30.03.1996г. № 37
[16] Положение Банка России 255-И
[17] Положение ЦБР от 26.03.2004г. №254 - П
[18] ГК РФ от 14.11.2002г. № 138-ФЗ
[19] Указание БР № 766-У от 31.03.2000 (с изм. и доп. от 8.06.2000и 21.12.2000)
[20] Федеральный закон от 25.09.1999г. № 40-ФЗ