Управление производительностью труда на предприятии

Содержание Введение 1. Теоретические и методологические основы производительности труда 1.1. Управление производительностью труда на предприятии 1.2. Методика анализа производительности труда 1.3. Резервы и факторы роста производительности труда
2. Технико-экономическая характеристика и анализ производительности труда ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» 2.1. Общая характеристика предприятия 2.2. Анализ основных технико-экономических показателей ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2007-2009 гг 2.3. Анализ производительности труда ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2007-2009 гг 2.4. Анализ трудоемкости продукции ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2007-2009 гг 3. Направления повышения производительности труда на предприятии ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»» 3.1. Пути повышения производительности труда ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» 3.2. Разработка направлений по совершенствованию управления производительность труда ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» Заключение Список литературы Приложения
Введение Актуальность работы. В современных условиях в Российской Федерации усилия управляющих всех уровней сосредоточены в основном на преодолении кризисных явлений в области финансов, но остаются в тени проблемы измерения и управления производительностью труда. Между тем именно производительность труда является наиболее важным фактором развития экономики любой страны, определяющим уровень благосостояния общества. История развития мировой экономики убедительно доказывает, что повышение производительности труда остается основным источником экономического роста, научно-технического прогресса, усиливающим позиции стран в условиях растущей конкуренции на мировых рынках, наилучшим средством ослабления инфляционных процессов и повышения благосостояния населения. Содержание и сложность проблем, связанных с трудом, предопределили перечень наук в которых они изучаются, это техника, экономика, социология, психология, право и другие. Несмотря на большое число научных работ, до сих пор нет единства в понимании категории производительности труда, отсутствует четкий подход к системе показателей и их экономической обоснованности. В связи с тем, что для Российской Федерации наиболее важна проблема роста благосостояния, особую актуальность приобретает вопрос совершенствования управления производительностью труда, определения метода измерения производительности труда, определения приоритетных направлений роста с учетом отраслевых особенностей, разработки эффективных мер по управлению данными приоритетами. Актуальность темы обусловлена также потребностями функционирования промышленных предприятий в режиме рыночных отношений, так как повышение эффективности управления производительностью труда позволяет укреплять конкурентоспособность и снижать социальную напряженность в обществе. Комплексность оценки уровня производительности труда представляет особый интерес для исследования, возникает необходимо оценить воздействие человеческого фактора на неё в качестве ведущего и определить особенности измерения производительности труда на металлургическом предприятий. Наиболее заметный вклад в теоретическую разработку вопросов содержания категории "производительность труда" внесли такие известные учёные как В.А.Балан, С.Г.Струмилин, П.Я.Октябрьский, В.С.Вечканов, Р.В.Гаврилов, С.П.Первушин и др. В исследованиях, осуществленных Э.Деннисоном, Д.Ашауром, Я.И.Шагаловым, Л.Е.Дериной, А.И. Гретченко, Р.Хаусом и С.Уилрайтом даются различного рода классификации факторов, влияющих на уровень производительности труда, однако, человеческий фактор не рассматривается в качестве определяющего и влияющего на процесс управления производительностью труда. Проблема управления производительностью труда, широко представлена в работах Д.В.Валового, В.С.Вечканова, М.Г.Габриэли, В.К Казакова, С.П. Первушина, А.К.Семеновой и др. Цель работы заключается в обосновании теоретических предпосылок и разработке конкретных предложений по совершенствованию управления производительностью труда на промышленном предприятии как субъекте хозяйствования. Реализация целей исследования предполагает решение следующих задач: - изучить теоретические и методологические основы производительности труда; - представить технико-экономическую характеристику и провести анализ производительности труда ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»; - выявить пути повышения производительности труда на предприятии ОАО «Чебоксарский агрегатный завод». Предметом исследований является управление производительностью труда на промышленном предприятии. Объектом исследования является ОАО «Чебоксарский агрегатный завод». Методологической и теоретической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области производительности труда, основ управления, экономико-математического моделирования, рыночной экономики, а также нормативные документы, регламентирующие деятельность предприятий. Информационной базой исследования явилась отечественная и зарубежная литература, методические, справочные материалы и данные статистической отчетности ОАО «Чебоксарский агрегатный завод», а также результаты научно-исследовательских работ, выполненных при непосредственном участии автора. При решении конкретных задач использовались эконометрические методы анализа, методы социологических исследований.
1. Теоретические и методологические основы производительности труда
1.1. Управление производительностью труда на предприятии Эффективность использования трудовых ресурсов на пред­приятии выражается в изменении производительности труда — результирующего показателя работы предприятия, в котором отражаются как положительные стороны работы, так и все его недостатки. Производительность труда, характеризуя эффективность за­трат труда в материальном производстве, определяется количе­ством продукции, производимой в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции. Различают произ­водительность живого труда и производительность совокупно­го, общественного, труда [20. С. 78]. Производительность живого труда определяется затратами рабочего времени в данном производстве, на данном предпри­ятии, а производительность общественного труда — затратами живого и общественного труда. По мере научно-технического прогресса, совершенствования производства доля затрат обще­ственного труда увеличивается, поскольку растет оснащенность работника все новыми средствами труда (от простейших машин до электронных комплексов). Однако основная тенденция в том, что абсолютная величина затрат как живого, так и обще­ственного труда на единицу продукции сокращается. Именно в этом сущность повышения производительности общественного труда. Производительность труда — количественная характеристика работы, выполняемой персоналом, которая связана с уровнем эффективности труда.
Общий уровень производительности определяет следующие типы факторов: - краткосрочные — объективные (например, изменение номенклатуры сырья и видов энергии в связи с авариями, цикличные колебания качества сырья); субъективные (например, колебание уровня трудоспособности в течение дня, недели, года);
- долгосрочные (например, цены на материалы, энергию, качество оборудования). На рис. 1.1 представлены основные компоненты оценки производительности [26. С. 99].
Рис. 1.1. Основные компоненты оценки производительности Из приведенной схемы видно, что производительность связана как с количеством (количеством часов, трудозатратами), так и качеством труда (особенностями технологии, объемом капитальных вложений, качеством персонала). Можно выделить два основных подхода к оценке производительности труда. 1. Определение прямых трудозатрат (путем оценки соотношения прямых трудозатрат к нормо-часам определяется фактическая интенсивность). 2. Оценка отношения объема продаж к затратам на: - стоимость контроля качества; - стоимость гарантированного ремонта; - численность производственных рабочих; - численность всего персонала; - дополнительные показатели: время наладки/оплаченные часы, число принятых изделий/число проверенных изделий, запланированные изделия/произведенные изделия, все производственное время/фактически отработанное время, вспомогательные расходы/прямые расходы, численность производственных рабочих/численность работников управления, количество часов по не принятым нарядам/количество отработанных часов, фактическая доля накладных расходов/запланированные накладные расходы. Управление производительностью труда включает следующие элементы: - управление качеством; - планирование процедур повышения эффективности; - измерение трудозатрат и нормирование труда; - бухгалтерский учет и финансовый контроль [20. С. 318]. Необходимо принимать во внимание и факторы, препятствующие росту производительности, такие, как снижение цены труда при постоянном росте уровня жизни и увеличение уровня затрат на восстановление трудоспособности. 1.2. Методика анализа производительности труда В процессе анализа трудовых ресурсов изучаются степени: - обеспеченности рабочих мест производственного подразделения персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалифика­ционном составе (обеспеченность производства трудовыми ресурсами); - качественного использования трудовых ресурсов (рабочего времени) в процессе производства; - эффективности использования трудовых ресурсов (изменение выработки продукции на одного работающего и на этой основе изменение. Основными задачами анализа являются следующие: - изучение и оценка обеспеченности пред­приятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям; - определение и изучение показателей текучести кадров; - выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффек­тивного их использования. Источниками информации для анализа обеспеченности и эффективного использования рабочей силы являются: план экономического и социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду ф. № 1-Т "Отчет по труду", приложение к ф. № 1-Т "Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест", ф. № 2-Т "Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплате их труда", данные табельного учета и отдела кадров [31. С. 4]. В условиях становления рыночных отношений рост производительности труда - объективная предпосылка, так как происходит отвлечение рабочей силы в непроизводственную сферу и сокращается численность работающих вследствие демографических изменений. Различают производительность общественного труда, производительность живого (индивидуального) труда, локальную производительность. Производительность общественного труда определяется как отношение темпов роста национального дохода к темпам роста численности работников сферы материального производства. Рост производительности общественного труда происходит при опережающих темпах роста национального дохода и тем самым обеспечивает повышение эффективности общественного производства. При росте производительности общественного труда изменяется соотношение между живым и овеществленным трудом. Повышение производительности общественного труда означает уменьшение затрат живого труда на единицу произведенной продукции и увеличение доли прошлого труда. При этом общая сумма затрат труда, заключенного в единице продукции, сохраняется. Эту зависимость К. Маркс назвал экономическим законом роста производительности труда. Рост индивидуальной производительности труда отражает экономию времени, необходимого на изготовление единицы продукции, или количество дополнительного товара, произведенного за определенный период (минута, час, сутки и т. д.). Локальная производительность - это средняя производительность труда рабочих (работающих), рассчитанная по предприятию в целом или отрасли. На предприятиях (фирмах) производительность труда определяется как эффективность затрат только живого труда и рассчитывается через показатели выработки (В) и трудоемкости (Тр) продукции, между которыми имеется обратно пропорциональная зависимость. Выработка — основной показатель производительности труда, характеризующий количество (в натуральных показателях) или стоимость произведенной продукции (товарная, валовая, чистая продукция), приходящиеся на единицу времени (час, смена, квартал, год) или одного среднесписочного работника. Выработка, рассчитанная в стоимостном выражении, подвержена действию ряда факторов, которые искусственно влияют на изменение выручки, например цена потребляемого сырья, материалов, изменение объема кооперативных поставок и т. п. В отдельных случаях выработка рассчитывается в нормо-часах. Этот метод называется трудовым и используется при оценке производительности труда на рабочем месте, в бригаде, цехе и т. д. Изменение производительности труда оценивается путем сопоставления выработки последующего и предшествующего периодов, т. е. фактической и плановой. Превышение фактической выработки над плановой свидетельствует о росте производительности труда. Выработка рассчитывается как отношение объема произведенной продукции (ОП) к затратам рабочего времени на производство этой продукции (Т) или к среднесписочной численности работников либо рабочих (Ч) [43. С. 39]: В=ОП/Т или В=ОП/Ч (1) Аналогично определяется часовая (Вч) и дневная (Вдн) выработка на одного рабочего: Вч=ОПмес/Тчас; Вдн=ОПмес/Тд, (2) где: ОПмес – объем продукции за месяц (квартал, год); Тчас, Тдн – количество человеко-часов, человеко-дней (рабочего времени), отработанных всеми рабочими за месяц (квартал, год). При расчете часовой выработки в состав отработанных человеко-часов не включаются внутрисменные простои, поэтому она наиболее точно характеризует уровень производительности живого труда.
При расчете дневной выработки в состав отработанных человеко-дней не включаются целодневные простои и невыходы. Объем произведенной продукции (ОП) может быть выражен в натуральных, стоимостных и трудовых единицах измерения соответственно. Трудоемкость продукции выражает затраты рабочего времени на производство единицы продукции. Определяется на единицу продукции в натуральном выражении по всей номенклатуре изделий и услуг; при большом ассортименте продукции на предприятии определяется по типичным изделиям, к которым приводятся все остальные. В отличие от показателя выработки этот показатель имеет ряд преимуществ: устанавливает прямую зависимость между объемом производства и трудовыми затратами, исключает влияние на показатель производительности труда изменений в объеме поставок по кооперации, организационной структуре производства, позволяет тесно увязать измерение производительности с выявлением резервов ее роста, сопоставить затраты труда на одинаковые изделия в разных цехах предприятия [49. С. 349].
Трудоемкость определяется по формуле: Тр=Т/ОП, (3) где: Тр – трудоемкость; Т – время, затраченное на производство всей продукции, нормо-ч, человеко-ч; ОП – объем произведенной продукции в натуральном выражении. В зависимости от состава затрат труда, включаемых в трудоемкость продукции, и их роли в процессе производства выделяют технологическую трудоемкость, трудоемкость обслуживания производства, производственную трудоемкость, трудоемкость управления производством и полную трудоемкость. Технологическая трудоемкость (Ттехн) отражает затраты труда основных производственных рабочих-сдельщиков (Тсд) и рабочих-повременщиков (Тповр): Ттехн=Тсд+Тповр (4) Трудоемкость обслуживания производства (Тобсл) представляет собой совокупность затрат вспомогательных рабочих цехов основного производства (Твспом) и всех рабочих вспомогательных цехов и служб (ремонтного, энергетического и т.д.), занятых обслуживанием производства (Твсп): Тобсл=Твспом+Твсп (5) Производственная трудоемкость (Тпр) включает затраты труда всех рабочих, как основных, так и вспомогательных: Тпр=Ттех+Тобсл (6) Трудоемкость управления производством (Ту) представляет собой затраты труда служащих (руководителей, специалистов и собственно служащих), занятых как в основных и вспомогательных цехах (Тсл.пр), так и в общезаводских службах предприятия (Тсл.зав): Ту=Ттехн+Тсл.зав (7) В составе полной трудоемкости (Тполн) отражаются затраты труда всех категорий промышленно-производственного персонала предприятия: Тполн=Ттехн+Тобсл+Ту (8) В зависимости от характера и назначения затрат труда каждый из указанных показателей трудоемкости может быть: Нормативная трудоемкость — это время выполнения операции, рассчитанное на основе действующих норм времени по соответствующим технологическим операциям для изготовления единицы изделия или выполнения работы. Нормативная трудоемкость выражается в нормо-часах. Для перевода ее в фактические затраты времени она корректируется с помощью коэффициента выполнения норм, который увеличивается по мере роста квалификации рабочего [6. С. 135]. Фактическая трудоемкость - это фактические затраты времени одного рабочего на выполнение технологической операции или изготовление единицы изделия в данный период. Плановая трудоемкость - это затраты времени одного рабочего на выполнение технологической операции или изготовление единицы изделия, утвержденные в плане и действующие в течение планового периода. Конечный результат трудовой деятельности коллектива и каждого работника нельзя оценить только выработкой продукции в единицу рабочего времени. При оценке производительности труда важно учитывать экономию труда, овеществленного в сырье, материалах, иначе значение показателя производительности труда резко упадет. С этих позиций рассматривают методы измерения производительности труда - натуральный, трудовой и стоимостной Натуральный метод отражает выработку товарной продукции в штуках, метрах или условно-натуральных единицах, приходящуюся на одного среднесписочного рабочего (работающего) или за определенный период. Например, в угольной промышленности используется показатель среднегодовой, среднемесячной, среднесуточной добычи угля в тоннах на одного работника промышленно-производственного персонала или на одного основного рабочего, в газовой и горнорудной промышленности добыча измеряется в кубических метрах. Натуральные показатели используются в основном на тех промышленных предприятиях, где номенклатура выпускаемой продукции незначительна. Поэтому здесь часто используется условно-натуральный метод, при котором один вид продукции или работы приравнивается к другому (преобладающему) по относительной трудоемкости. Разумеется, при расчетах объемов продукции и выработки необходимо использовать неизменную (нормативную) трудоемкость единицы продукции. Применение коэффициентов приведения к условно-натуральным показателям по потребительским свойствам продукции (мощность, вес, содержание полезных компонентов и т.п.) для измерения производительности труда неприемлемо, так как между этими физическими и трудовыми показателями нет функциональной связи. Стоимостной метод производительности труда характеризует стоимость валовой или товарной продукции, приходящуюся на одного среднесписочного работника промышленно-производственного персонала (рабочего) или на одного основного рабочего (выработка). Они широко используются для оценки производительности живого труда, но не учитывают экономию овеществленного труда и повышение качества продукции. Кроме того, эти показатели обладают рядом недостатков, которые искажают реальную величину производительности труда, например изменение доли кооперативных поставок или материалоемкости, структурные сдвиги в продукции и т. п. Наиболее достоверным показателем является чистая продукция [11. С. 74]. Трудовой метод измерения производительности труда основан на расчете трудоемкости каждого продукта. Согласно этому методу эффективность труда оценивается сравнением фактических (плановых) затрат с нормативными. Трудоемкость каждого вида продукции при этом рассчитывается как отношение трудовых затрат на производство этой продукции к ее количеству. Трудовой метод измерения производительности обладает рядом недостатков (недостаточное обоснование и неравнонапряженность норм, их частые пересмотры и т.д.), что не способствует объективной оценке уровня и динамики производительности труда даже на отдельных рабочих местах и в бригадах. 1.3. Резервы и факторы роста производительности труда Важным этапом аналитической работы на предприятии яв­ляется поиск резервов производительности труда, разработка организационно-технических мероприятий по реализации этих резервов и непосредственное внедрение этих мероприятий. Под резервами роста производительности труда понимаются не использованные еще возможности экономии затрат живого и овеществленного труда. В отечественной практике получила распространение сле­дующая классификация резервов повышения производительно­сти труда [24. С. 147].
1. Повышение технического уровня производства: - механизация и автоматизация производства; - внедрение новых видов оборудования; - внедрение новых технологических процессов; - улучшение конструктивных свойств изделий;
- повышение качества сырья и новых конструктивных материалов. 2. Улучшение организации производства и труда: - повышение норм и зон обслуживания; - уменьшение числа рабочих, не выполняющих нормы; - упрощение структуры управления; - механизация учетных и вычислительных работ; - изменение рабочего периода; - повышение уровня специализации производства. 3. Изменение внешних, природных условий: - изменение горногеологических условий добычи угля, нефти, руд, торфа; - изменение содержания полезных веществ. 4. Структурные изменения в производстве: - изменение удельных весов отдельных видов продук­ции; - изменение трудоемкости производственной програм­мы; - изменение доли покупных полуфабрикатов и комплек­тующих изделий; - изменение удельного веса новой продукции. Прирост производительности труда в результате увеличения объемов производства и изменения численности работников определяется по следующей формуле: (9) где: ∆В — процент прироста выпускаемой продукции на предприятии в данный период; ∆Рn — процент уменьшения численности работников предпри­ятия; Рост производительности труда работающих на предприятии ∆Р вследствие увеличения удельного веса кооперированных по­ставок продукции определяется по следующей формуле: (10) где: dk1, dk0 - удельный вес кооперативных поставок и валовой продукции предприятия соответственно в базисном и планируемом периодах, %. Рост производительности труда в результате лучшего ис­пользования фонда рабочего времени рассчитывается по фор­муле: (11) где: Фэ1, Фэ0 эффективный годовой фонд времени работы одного рабо­чего соответственно в базисном и планируемом периодах, чел.-ч. Следует отметить, что показатель предельной производи­тельности труда зависит от факторов производства и наличного рынка труда. Отдельное предприятие, решая вопрос о том, какое количе­ство рабочих ему следует нанимать, должно определить цену спроса на труд, т. е. уровень заработной платы. Цена же спроса на любой фактор производства, труд здесь не является исклю­чением, зависит от его предельной производительности, т. е. от предельной производительности труда. Предельная производительность труда — это приращение объема выпускаемой продукции, вызванное использованием дополнительной единицы труда при фиксированных остальных условиях. Исчисляется исходя из предельного продукта труда, под которым понимается прирост продукции, произведенной в результате найма еще одной дополнительной единицы труда [17. С. 125]. Следовательно, руководство предприятия исходя из необхо­димости оптимизации всех привлекаемых ресурсов будет при­менять или вытеснять труд, достигая уровня предельной произ­водительности. И никто его не заставит поступать иначе, по­скольку под угрозой оказываются интересы выживания пред­приятия в условиях конкурентной среды. В такой ситуации возникает проблема излишней рабочей силы, т. е. безработицы, неполной занятости. Проблема рацио­нального использования рабочей силы становится одинаково важной как для руководителей предприятия, т. е. работодате­лей, так и для государственных органов управления, которые должны решать вопросы социальной защиты людей, временно оказавшихся безработными. Сложный характер экономики, ее многофакторность и многообразие связей обусловливают необходимость использо­вания при измерении экономического эффекта системы пока­зателей. Для выражения экономического эффекта могут ис­пользоваться такие показатели, как товарная и реализованная продукция, прибыль, себестоимость продукции, уровень трудо­вых и материальных затрат на единицу продукции и др. В качестве критерия оценки эффективности производства выступает экономия общественного труда, рост его производи­тельности. Доля прироста продукции в результате повышения произво­дительности труда Dп определяется по формуле: (12) где: r — темпы прироста численности работающих; b — темпы прироста производства продукции. К показателям общей эффективности промышленного про­изводства следует отнести трудоемкость Те, фондоемкость Фе, капиталоемкость Ке. Трудоемкость характеризует величину затрат живого труда на единицу продукции и определяется как отношение величи­ны трудовых затрат 3т к общему объему произведенной продук­ции ВП [14. С. 8]. (13) Обратное соотношение этих величин дает показатель произ­водительности труда Пт: (14) Фондоемкость Фе раскрывает величину применяемых произ­водственных фондов (основных и оборотных) в расчете на еди­ницу продукции и определяется как отношение среднегодовой стоимости производственных фондов Фсг к общему объему произведенной продукции ВП: (15) Обратное соотношение этих величин дает уже рассмотрен­ный выше показатель фондоотдачи Фо: (16) Особое место в оценке эффективности общественного про­изводства занимают показатели использования капитальных вложений. Они характеризуют эффективность использования фондов накопления и возмещения на создание новых основ­ных фондов и прирост оборотных фондов, техническое совер­шенствование производства. Наиболее важный из них — пока­затель капиталоемкости продукции Ке. Он определяется как от­ношение величины капитальных вложений К к приросту вы­пуска продукции ∆ВП, достигнутому за счет этих капитальных вложений: (17) Из формулы видно, что капиталоемкость определяет размер капитальных вложений на единицу прироста продукции (удельные капитальные вложений). Показатель, обратный ка­питалоемкости, называется капиталоотдачей Ко [13. С. 49]: (18) Таким образом, мы рассмотрели теоретические основы производительности труда, пути ее повышения, показатели, которые определяют рост производительности труда и значение кадров для развития предприятия.
2. Технико-экономическая характеристика и анализ производительности труда ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»

2.1. Общая характеристика предприятия
Строительство заводов тракторного и сельскохозяйственного машиностроения в послевоенные годы было объявлено первоочередной задачей, а сами стройки ударными. Решение о строительстве завода тракторных запасных частей в Чебоксарах было принято в 1951 году. За год подготовили проектно-сметную документацию и уже в 53-м начали строительство промышленной базы и жилья для будущих работников завода.
15 февраля 1971 года приказом по министерству завод был переименован в «Чебоксарский агрегатный завод». В 1981 году за большой вклад в развитие производства сельскохозяйственной техники и успешное выполнение X пятилетки завод награжден орденом Трудового Красного Знамени. На конференции трудового коллектива принято решение об акционирование завода и 7 июля 1993 года было зарегистрировано Открытое акционерное общество «Чебоксарский агрегатный завод». В августе 1996 г. завершена подготовка производства и выпущен первый комплект гусениц для трактора D 355 "Komatsu". Освоено производство сегментов колеса ведущего в комплекте с болтами и гайками для трактора D 355 "Komatsu". Начинается освоение и поставка на ульяновские заводы "УАЗ" и "Волжские моторы" чугунных и точных деталей. Принято решение о производстве накладных и врезных замков с принципиально новым цилиндровым механизмом секрета. В год своего 25-летия МЦ-15 выпускает более 20 наименований замков. Объем экспортных поставок узлов и деталей ходовых систем для тракторов и экскаваторов "Fiat" и "Caterpillar" в 1998 году составляет 2,5 млн. долларов, а номенклатура поставляемых изделий достигает 50 наименований. Освоено производство гусениц с жидкой смазкой для трактора D 355 "Komatsu". Изготовлена опытная партия гусениц для экскаватора EX -400 "Hitachi". Завершена подготовка производства и освоен выпуск гусениц для трактора D 9 N "Caterpillar". Освоено производство гусениц для трактора D 155 "Komatsu". В конце декабря 2004 г. начались поставки продукции ОАО "ЧАЗ" на американский континент. В свое время завод удачно включил в ассортимент выпускаемой продукции элементы ходовой части к американским бульдозерам Caterpillar, что на сегодняшний день вызывает неизменный интерес и спрос на международном рынке и начало поставок - тому подтверждение. Выбранный предприятием курс на снижение затрат и улучшение качества продукции позволяет спешно конкурировать на зарубежных рынках с производителями аналогичной продукции из Европы и Юго-Восточной Азии, США и Японии. В 2005-2007 гг. Служба продаж предприятия рассчитывает нарастить объемы реализации продукции в Южную Америку и расширить свое влияние в зарубежных странах: Сирии, Пакистане, Иордании, Аргентине, Объединенных Арабских Эмиратах, ЮАР. ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» расположено в г. Чебоксары, столице Чувашской Республики, входящей в состав Российской Федерации. Город находится на реке Волга в 690 километрах на восток от Москвы. Сегодня ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» является производственным предприятием, выпускающим продукцию, как промышленного назначения, так и продукцию для потребительского рынка. ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» является одним из крупнейших предприятий тракторостроительной отрасли России, лидирующим в производстве запасных частей к ходовым системам тракторной техники, почти все инновации, разработанные в России для ходовых систем, осваиваются в первую очередь на ОАО «Чебоксарский агрегатный завод». Ежегодно выпускается товарной продукции на сумму свыше 5 млрд. руб. Производственные площади предприятия составляют – 80 га. Завод производит продукцию для различных отраслей экономики: 1. Золото-алмазодобывающая отрасль; 2. Сельское хозяйство; 3. Дорожное строительство; 4. Нефтегазодобывающая отрасль; 5. Лесозаготовительная отрасль; 6. Угледобывающая отрасль; 7. Производители автотракторной техники; 8. Железнодорожный транспорт; 9. Строительные организации и население. Немалая часть выпускаемой продукции поставляется на сборочные конвейеры ведущих тракторостроительных, экскаваторных, моторостроительных и автомобилестроительных ведущих предприятий России, СНГ и зарубежных стран: - предприятий "Fiat" и "Catterpillar" (через фирму «ALPEM»); - ОАО "АвтоВАЗ"; - ОАО "Волгоградский тракторный завод"; - ОАО "РусАвтобусПром"; - ОАО "Ульяновский автомобильный завод"; - ОАО "Заволжский автомобильный завод"; - ОАО "ПО "Алтайский моторный завод"; - ОАО "Онежский тракторный завод"; - ОАО "Кишиневский тракторный завод"; - экскаваторных заводов России, расположенных в г. Тверь, г. Воронеж, г. Иваново, г. Ковров. У завода существуют многолетние связи с зарубежными фирмами Италии, Китая, Чили, Сирии, Вьетнама, Индии, Польши, Литвы, Латвии и стран СНГ. В целом, продукция завода поступает в 43 страны мира. Доля экспорта в общем объеме производства постоянно растет. В настоящее время ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» обладает составом оборудования и технологиями для производства изделий, отвечающих требованиям современного рынка. Так, на данный момент эксплуатируется свыше 5000 единиц оборудования. Из них: - металлорежущее – более 2600 ед., - кузнечнопрессовое оборудование – 265 ед.; - литейное – около 600 ед. В последние годы ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» особое внимание уделяет техническому развитию производства. За последние 3 года на переоснащение и модернизацию производства было фактически направлено свыше 800 млн. руб. Завод специализируется на производстве продукции в следующих направлениях: 1. Гусеницы и детали ходовых систем для промышленных тракторов: - российского производства (ОАО «Чебоксарский агрегатный завод», ОАО «ЧТЗ-УралТрак»); - импортозаменяющих запчастей для техники фирм KOMATSU, CATERPILLAR, DRESSTA. 2. Гусеницы и детали ходовых систем для сельскохозяйственных и трелевочных тракторов; 3. Гусеницы и детали ходовых систем для экскаваторов отечественного и импортного производства HITACHI, Kobelco, CATERPILLAR, KOMATSU, KATO, LIEBHER; 4. Узлы сцепления и диски ведомые для тракторов, автомобилей и комбайнов; 5. Детали для нужд ОАО «Российские железные дороги»; 6. Запасные части к автобусам; 7. Замки навесные, врезные, накладные, мебельные, почтовые; 8. Радиаторы отопительные чугунные; 9. Чугунное и стальное литье. Объем отгруженной продукции предприятия за 2009 год превысил 3 миллиарда рублей. Чебоксарский агрегатный завод занял второе место в группе крупных промышленных предприятий Чувашской Республики по итогам экономического соревнования между организациями обрабатывающих производств, проводимого Министерством промышленности и энергетики. Межведомственная комиссия, отвечавшая за подведение результатов конкурса, рассмотрела деятельность 45 промышленных предприятий региона за 2009 год на основе 15 социально-экономических показателей. При этом одним из главных факторов выступала социальная защищенность работников организаций - участников экономического соревнования.
По г. Чебоксары на долю ОАО «ЧАЗ» приходится 10,9% объема отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами крупных и средних организаций по виду деятельности "Обрабатывающие производства", по Чувашской Республике - 6,3%.

Рис. 2.1. Структура доходов по видам деятельности в 2009 г. в действующих ценах, тыс. руб. Основные виды деятельности общества в 2009 г.: - производство частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей; - производство машин и оборудования для добычи полезных ископаемых и строительства; - производство стальных отливок; - производство замков и петель и радиаторов; - производство чугунных отливок; - производство частей железнодорожных локомотивов, трамвайных и прочих моторных вагонов и прочего подвижного состава; - производство радиаторов; - производство машин для лесного хозяйства; - прочие. Организационную структуру ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» представим в приложении 1. Высшим органом руководства является общее собрание акционеров, ему подотчетен совет директоров. Деятельностью ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» ООО «Компания корпоративного управления «Концерн «Тракторные заводы». На ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» имеются управляющие органы, на которые возлагается задача определения долгосрочной стратегии, координация и контроль текущей деятельности персонала, а также наем, оформление и расстановка кадров. Все структурные звенья предприятия связаны между собой с помощью системы управления, которая становится его головным органом. Все звенья предприятия – функциональные отделы, лаборатории, управляющие органы – полностью соизмеряются с характеристиками производственных подразделений и создаются исключительно для обеспечения их нормальной эффективности работы. На ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» действует отделенческая структура управления (по производственным отделениям, дивизиональная) (Приложение 1). Эта структура использует элементы программно-целевого управления. На руководителя производственных отделений возлагается ответственность за осуществление функции производственного планирования и контроля, в частности: определение основных показателей плана с учетом тенденций в изменении спроса на выпускаемую продукцию, определение уровня издержек производства и реализации; составление рекомендаций вышестоящим руководителям относительно возможностей расширения сбыта продукции, совершенствования системы сбыта; за координацию деятельности функциональных служб. На сегодняшний день ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» одно из самых динамично развивающихся предприятий России, включающее в свой состав: - сталелитейный цех; - цех точного стального литья; - чугунолитейный цех; - 2 механосборочных производств; - 3 механосборочных цехов; - кузнечно-штамповочный цех; - заготовительный цех; - вспомогательные цеха. 2.2. Анализ основных технико-экономических показателей ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2007-2009 гг. Технико-экономические показатели - система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов. Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов; являются основой при разработке техпромфинплана предприятия, установления прогрессивных технико-экономических норм и нормативов. Имеются Технико-экономические показатели общие (единые) для всех предприятий и отраслей и специфические, отражающие особенности отдельных отраслей [49. С. 219]. Анализ основных технико-экономических показателей ОАО «ЧАЗ» начнем с анализа структуры продаж продукции (табл. 2.1). Таблица 2.1 Показатели продажи продукции ОАО «ЧАЗ» за 2007-2009 гг.[1] (млн.руб.) Показатели Годы Темп изменения суммы, % 2007 2008 2009 сумма удельный вес, % сумма удельный вес, % сумма удельный вес, % 2008 г. к 2007 г. 2009 г. к 2008 г. Продажи через ООО «Четра- КЗЧ» - всего, в т.ч.:
2798,4
67,43
2 800,9
53,6
3 266,8
54,4
100,09
116,63 Запасные части
597,98
14,41
734,7
14,1
825,2
13,7
122,86
112,32 ТНП
753,4
18,16
540,4
10,2
582,8
9,6
71,73
107,85 Кооперация
370,1
7,37
248,5
4,7
152
2,5
67,14
61,17 Дальнее зарубежье
450,3
8,96
902,5
17,4
1 186,6
19,7
200,42
131,48 Прямые продажи (от ОАО «ЧАЗ») – всего, в т.ч.:
-
524,1
10,1
702,1
11,6
-
133,96 Внутренняя кооперация
-
378,4
7,3
484,5
8,1
-
128,04 РЖД
5024,1
100
5 226,9
100
6 013,4
100
104,04
115,05 Всего
2798,4
67,43
2 800,9
53,6
3 266,8
54,4
100,09
116,63 Анализ табл. 2.1 показывает, что в 2007 году произошли изменения в структуре продаж: - рост продаж гусениц и катков для промышленных машин в дальнее зарубежье, в том числе в «новые» для ОАО «ЧАЗ» регионы – Аргентина, Гана, Сингапур, Австралия, Иран, Турция, Великобритания. По международной кооперации осуществлены поставки гусеничных цепей в Индию BEML, в Италию CGR, освоены 10 наименований поковок для BASA (Германия);
- рост кооперированных поставок в ближнее зарубежье произошел за счет поставок гусениц для мелиоративной машины ЭО-3223 в ОАО «Кохановский экскаваторный завод», п. Коханово, Беларусь; - расширение кооперированных поставок по РФ за счет освоения новой номенклатуры поковок, отливок стального и чугунного литья; - увеличение продаж радиаторов за счет открытия 4-х региональных складов. Структура продаж продукции за 2008-2009 г.г. значительно не изменилась – более 70% продаж осуществляется через ООО «Четра-КЗЧ». Объем прямых продаж увеличился на 31,5% и составил в 2009 г. 1 186,6 млн. руб. При этом объем продаж в страны дальнего зарубежья снизились на 38,83%. Основными отраслями-потребителями продукции ОАО «ЧАЗ» остаются предприятия машиностроения, золото-, газо-, нефте-добывающих отраслей и сельское хозяйство. Организация производства новых изделий предполагает пе­рестройку существующего производственного процесса и всех составляющих его элементов. Освоение новых видов продукции требует не только разработки новых технологических процессов и применения новых технологических средств, но и изменения форм и методов организации производства и труда, приобрете­ния новых знаний и навыков кадровым составом коллектива, перестройки материально-технического снабжения и т.д. (табл. 2.2). Анализ табл. 2.2 показывает, что за 2009 г. обеспечено создание мощностей по производству 120-ти наименований изделий и увеличение мощностей в объёме 208,8 млн. руб. Изготовлено «новой» продукции на сумму 78,6 млн. руб. что составляет 1,42% от общего объёма выпущенной продукции. Таблица 2.2 Освоение «новой» продукции в ОАО «ЧАЗ» за 2007-2009 гг.[2]

Наименование
Объемы в расчете на календарный год
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Мощности, тыс. руб.
Отгрузка, тыс. руб.
Мощности, тыс. руб.
Отгрузка, тыс. руб.
Мощности, тыс. руб.
Отгрузка, тыс. руб.
1
2
3
4
5
6
7 Гусеницы (звенья), в том числе:
128 551,47
47 651,46
52 896,4
14 790,45
62 316,33
15 939,38 промышленные
128 551,47
47 651,46
52 896,4
14 790,45
62 316,33
15 939,38 Катки и колеса, в том числе:
127 419,60
1 020,55
41 631,8
4 697,09
14 328,50
985,88 промышленные
127 419,60
1 020,55
39 786,2
3782,04
14 328,50
985,88 сельскохозяйственные
1845,6
915,05 Прочие с мехобработкой (для автотракторной техники)
5 963,52
1 478,69
39 786,4
14676,02
4 218,05
8,69 Товары народного потребления
64 228,94
19 262,93 6897,5
943,67
16 551,60
2 829,88 Поковки
18 281,88
9 123,03
34 589,2
16 137,93
12 462,73
5 109,57 Отливки, в том числе:
41 298,19
14 574,75
126 358,76
56 149,52
98 911,52
18 323,07 Чугунное литье
25 063,40
9 044,68
3 900,00
1 139,52
43 240,61
10 540,42 Стальное литье
102,52
31,06
111 210,86
48 623,32
40 956,97
2 454,70 Точное стальное литье
15 848,70
5 381,04
10 789,2
4102,9
14 713,94
5 327,95 Цветное литье
283,57
117,97
458,7
179,8
-
- Итого:
385 743,60
93 111,41
302 160,06
105 280,7
208 788,73
43 196,47 Имеющиеся недостатки, отмеченные в 2008 г., нашли своё отражение в деятельности и в 2009 г., особенно усилилось влияние роста прямых затрат по запасным частям к промышленной технике и появлением новых игроков с приемлемым уровнем качества, при этом рост себестоимости по производству гусениц составил более 11%. Поэтому, снижение себестоимости наравне как и обеспечение должного качества продукции, является главным в формировании сбытовых стратегий.
За 2009 г. фактический выпуск товарной продукции, работ, услуг в ценах 2008 г. составил 5 556 420 тыс. руб. Среднесуточный выпуск товарной продукции за 2009 г. составил 31 018 тыс. руб. Представим структуру основных видов выпускаемой продукции в табл. 2.3. Таблица 2.3 Структура основных видов выпускаемой продукции в ОАО «ЧАЗ» за 2007-2009 гг.[3] (%) Показатели Годы Отклонение удельного веса (+,-) 2007 2008 2009 2008 г. к 2007 г. 2009 г. к 2008 г. Товарная продукция
100
100,0
100,0
0
0 в т.ч.: запчасти
54,5
56,2
55,2
1,7
-1 внешняя кооперация
12,8
13,0
11,8
0,2
-1,2 внутренняя кооперация
5,9
9,6
11,5
3,7
1,9 товары народного потребления
16,1
13,6
13,7
-2,5
0,1 продукция РЖД
9,8
6,9
7,7
-2,9
0,8 прочая продукция
1,0
0,7
0,3
-0,3
-0,4 Как видно из приведенных данных в табл. 2.3 за 2008 г. по сравнению с 2007 г., достигнут рост по внутренней кооперации, а также внешней кооперации, удельный вес которых соответственно возрос по внутренней кооперации с 5,9 % до 9,6 %, и внешней кооперации с 12,8 % до 13 % . За 2009 г. по сравнению с 2008 г. структура производства не претерпела значительных изменений. Произошло перераспределение объемов производства внешней и внутренней кооперации (уменьшение удельного веса по внешней кооперации на 1,2 процентных пункта, рост на 1,9 пункта по внутренней кооперации). Представим себестоимость товарного выпуска в приложении 2. За 2008 г. структура себестоимости не претерпела значительных изменений. Произошедшие изменения в динамике использования ресурсов связаны с изменением цен и объемов физического потребления. В условиях снижения численности промышленно-производственного персонала статья затрат «Зарплата» увеличилась на 16,28% за счет распределения фонда оплаты труда по выведенным штатным единицам внутри производственных подразделений и проводимой работы по переводу работников со сдельной оплаты труда на повременную. В 2008 г. наблюдался значительный рост цен на сырье, который за год составил 106,98%. Изменение структуры шихтовых материалов в литейном производстве, а так же фактор инфляционного роста цен явился основной причиной увеличения доли статьи «Сырье и материалы» в 2008 году. Рост «денежных расходов» на в 2,2 раза связан с гарантийным обслуживанием выпускаемой продукции, оплатой брака, оплатой услуг управляющей компании, конструкторских услуг. Рост «Коммерческих расходов» связано с организацией ООО «Четра КЗЧ», занимающейся продажей и рекламой продукции, производимой ОАО «ЧАЗ». За 2009 г. структура себестоимости претерпела значительные изменения. Произошедшие отклонения в динамике использования ресурсов связаны с ростом цен и объемов физического потребления. В 2009 г. произошло снижение затрат по статье «заработная плата» на 35,38%, по статье «сырье и материалы» на 62,74%, в результате снижения затрат произошло снижение отчислений на социальные нужды на 38,35%. Производственная себестоимость в общем итогу снизилась на 51,56%. Состав и структуру основных средств предприятия представим в табл. 2.4. Как видно из табл. 2.4 в 2008 г. по сравнению с 2007 г. основные средства выросли на 25,79%, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 5,67% и составили 3122164 тыс. руб. Стоимость основных средств в 2008 г. возросла за счет постройки новых зданий на 21,25%, сооружений и передаточных устройств на 2,17%, покупки новых машин и оборудования на 21,12%, транспортных средств на 30,34%, других основных средств в 3,1 раза. Таблица 2.4 Показатели состава и структуры основных средств ОАО «ЧАЗ» за 2007-2009 гг.[4] (тыс. руб.) Показатели Годы
Темп изменения, % 2007 2008 2009 сумма удель-ный вес, % сумма удель-ный вес, % сумма удель-ный вес, %
2008 г. к
2007 г.
2009 г. к
2008 г. Здания
977674
41,62
1185402
40,12
1181169
37,83
121,25
99,64 Сооружения и передаточные устройства
190047
8,09
194178
6,57
194197
6,22
102,17
100,01 Машины и оборудование
1048458
44,64
1269843
42,98
1442970
46,22
121,12
113,63 Транспортные средства
59220
2,52
77189
2,61
77051
2,47
130,34
99,82 Другие виды основных средств
73416
3,13
228003
7,72
226777
7,26
В 3,1 раза
99,46 Итого
2348815
100,00
2954615
100,00
3122164
100,00
125,79
105,67 Стоимость основных средств в 2009 г. возросла за счет покупки сооружений и передаточных устройств на 0,01%, покупки новых машин и оборудования на 13,63%. В целом можно отметить: увеличилась доля активной части основных средств (рис. 2.2).
Рис. 2.2. Динамика основных средств по видам в ОАО «ЧАЗ» за 2007-2009 гг. В табл. 2.5 дадим оценку эффективности использования основных средств. Таблица 2.5
Эффективность использования основных средств ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2007-2009 гг.[5] Показатели Годы Отклонение (+,-) 2007 2008 2009
2008 г. от
2007 г.
2009 г. от
2008 г. Основные средства, тыс. руб.
2348815
2954615
3122164
605800
167549 Коэффициент годности
0,69
0,66
0,59
-0,03
-0,07 Коэффициент обновления
6,15
20,74
6,04
14,59
-14,70 Коэффициент выбытия
0,38
0,29
0,71
-0,08
0,42 Фондоотдача, тыс. руб.
2,41
2,17
0,89
-0,24
-1,28 Фондоемкость, тыс. руб.
0,41
0,46
1,12
0,05
0,66 Фондовооруженность труда, тыс. руб.
191,22
278,03
334,34
86,81
56,31 Фондорентабельность, %
13,29
16,96
-14,91
3,67
-31,87 По табл. 2.5 видим, что наблюдается увеличение стоимости основных средств. Так в 2008 г. по сравнению с 2007 г. стоимость основных средств увеличилась на 605800 тыс.руб., в 2009 г. увеличение произошло на 167549 тыс.руб. Показатель фондоотдачи за анализируемый период снизился: в 2008 г. на 0,24 п., в 2009 г. на 1,28 п., а показатель фондоемкости в 2008-2009 гг. имел тенденцию к росту. Так фондоемкость в 2008 г. составляла 0,46 тыс.руб., то в 2009 г. – 1,12 тыс. руб. Фондовооруженность труда в 2008 г. возросла на 86,81 тыс. руб., в 2009 г. выросла на 56,31 тыс. руб. Произошло снижение фондорентабельности: в 2007 г. она составила 13,29%, в 2008 г. 16,96% (+3,67%), в 2009 г. – 14,91%. Положительным моментом является рост коэффициента обновления в 2008 г. на 14,59% по сравнению с 2007 г., и отрицательным его снижение в 2009 г. на 14,70%. Коэффициент годности характеризует долю неизношенных основных средств. Данный коэффициент имеет высокие показатели: в 2008 г. доля неизношенных основных фондов составила 66%, но в 2009 г. коэффициент снизился на 0,07% Оборотные средства - это средства, используемые предприятием для осуществления своей постоянной деятельности, оборотные средства включают в себя производственные запасы предприятия, незавершенное производство, запасы готовой и отгруженной продукции, дебиторскую задолженности, а также наличные деньги в кассе и денежные средства на счетах предприятия [38. С. 106]. Оборотные средства являются одной из составных частей имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования одно из основных условий успешной деятельности предприятия. Развитие рыночных отношений определяет новые условия их организации. В таблице 2.6 приведена структура и динамика оборотных активов предприятия за последние три года. Таблица 2.6
Динамика и структура оборотных активов ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2007-2009 гг.[6]
Показатели
2007 г.
2008 г.
2009 г. Темп изменения, %
в тыс. руб.
в % к валю-те ба-ланса
в тыс. руб.
в % к валю-те ба-ланса
в тыс. руб.
в % к валю-те ба-ланса
2008 г. к
2007 г.
2009 г. к
2008 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9 Внеоборотные активы
2408915
45,75
2446048
26,31
3099839
34,56
101,54
126,73 Оборотные активы, всего
2855975
54,25
6849367
73,69
5868618
65,44
239,83
85,68 в том числе: Запасы
976333
34,19
1313262
19,17
703719
11,99
134,51
53,59 НДС по приобретенным ценностям
12079
0,42
7575
0,11
6643
0,11
62,71
87,70 Продолжение табл. 2.6
1
2
3
4 5
6
7
8
9 Дебиторская задолженность
1519549
53,21
2150115
31,39
1955518
33,32
141,50
90,95 Краткосрочные финансовые вложения
344385
12,06
3375462
49,28
3202053
54,56
В 9,8 раза
94,86 Денежные средства
3546
0,12
2845
0,04
685
0,01
80,23
24,08 Прочие оборотные активы
83
-
108
-
-
-
130,12
- Валюта баланса
5264890
100
9295415
100
8968457
100
176,55
96,48 Повышение оборотных активов в 2008 г. произошло за счет роста: - запасов на 34,51%; - дебиторской задолженности (платежи которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на 630566 тыс. руб. (41,50%); - краткосрочных финансовых вложений на 3031077 тыс. руб. (В 9,8 раза); - прочих оборотных активов на 25 тыс. руб. (30,12%). Снижение оборотных активов в 2009 г. произошло за счет снижения: - запасов на 46,41%; - НДС по приобретенным ценностям на 12,30%; - дебиторской задолженности (платежи которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на 9,05%; - краткосрочных финансовых вложений на 5,14%; - денежных средств на 75,92%. Наибольший удельный вес в структуре баланса занимают оборотные активы: в 2007 г. – 54,25%, в 2008 г. – 73,69%, в 2009 г. – 65,44%.

Рис. 2.3 Структура баланса ОАО «ЧАЗ» в 2007 г.

Рис. 2.4 Структура баланса ОАО «ЧАЗ» в 2008 г.

Рис. 2.5 Структура баланса ОАО «ЧАЗ» в 2009 г. Из табл. 2.6 видно, что наибольший удельный вес в структуре оборотных средств в 2007 г. занимала дебиторская задолженность – 53,21%, что является отрицательным моментом. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств в 2008 г. занимали краткосрочные финансовые сложения – 49,28%, далее дебиторская задолженность - 31,39%. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств в 2009 г. занимали краткосрочные финансовые сложения – 54,56%, далее дебиторская задолженность - 33,32%. Таблица 2.7
Анализ деловой активности ОАО «ЧАЗ» в 2007-2009 гг.
Показатели Годы Отклонение (+,-) 2007 2008 2009
2008 г. к
2007 г.
2009 г. к
2008 г. Оборачиваемость оборотных активов в оборотах
1,98
0,94
0,48
-1,05
-0,46 в днях
181,59
384,74
756,89
203,15
372,15 Оборачиваемость запасов в оборотах
5,80
4,88
3,97
-0,92
-0,91 в днях
62,08
73,77
90,76
11,69
16,99 Оборачиваемость денежных средств в оборотах
1596,72
2252,72
4074,89
655,99
1822,18 в днях
0,23
0,16
0,09
-0,07
-0,07 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов
3,73
2,98
1,43
-0,75
-1,55 Срок погашения дебиторской задолженности, дней
96,62
120,77
252,21
24,16
131,43 Коэффициент закрепления средств
0,50
1,07
2,10
0,56
1,03 Экономический эффект
1612,15
-18635,88
-3567,22
-20248,03
15068,67 Увеличение (уменьшение) суммы прибыли
-944260,68
-1403143,11
-760244,55
-458882,43
642898,56 Как видно из табл. 2.7 происходит замедление оборачиваемости оборотных активов в оборотах и соответственно замедление оборачиваемость оборотных активов в днях, что говорит о снижении эффективности работы предприятия, ухудшает его финансовое состояние. Оборачиваемость запасов в 2008-2009 гг. также снизилась, что говорит о замедлении подвижности средств, которые предприятие вкладывает в создание запасов: чем быстрее денежные средства, вложенные в запасы, возвращаются на предприятие в форме выручки от реализации готовой продукции, тем выше деловая активность организации.
Высокая оборачиваемость денежных средств ОАО «ЧАЗ» в 2008-2009 гг. говорит об их оптимальном уровне. Снижение оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО «ЧАЗ» означает: - проблемы с оплатой счетов у покупателей. - организацию взаимоотношений с покупателями, обеспечивающую более выгодный покупателю, отложенный график платежей с целью привлечения и удержания клиентуры. Т.к. коэффициент закрепления растет это говорит о снижении эффективности использования оборотных средств. В результате отрицательного экономического эффекта происходит снижение суммы прибыли. По итогам проведенного анализа можно судить о низкой эффективности использовании оборотных средств предприятия. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей хо­зяйственной деятельности организации и является отражением стабильного превышения доходов над расходами. Она обеспе­чивает свободное маневрирование денежными средствами пред­приятия и способствует бесперебойному процессу продажи то­варов (табл. 2.8). Таблица 2.8
Определение типа финансовой ситуации в ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2007-2009 гг. [53] (тыс. руб.) Показатели Годы Отклонение (+,-) 2007 2008 2009
2008 г. от
2007 г.
2009 г. от
2008 г.
1
2
3
4
5
6 1. Источники собственных средств (с. 490)
2805344
3256884
2757216
451540
-499668 2. Внеоборотные активы (с. 190)
2408915
2446048
3099839
37133
653791 3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 - стр. 2)
396429
810836
-342623
414407
-1153459 Продолжение табл. 2.8
1
2
3
4
5
6 4. Долгосрочные обязательства (с. 590)
763244
1779529
1015021
1016285
-764508 5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр. 3 + стр. 4)
1159673
2590365
672398
1430692
-1917967 6. Краткосрочные кредиты и займы (с. 610)
1055464
2966406
4306298
1910942
1339892 7. Общая величина основных источников (стр. 5 + стр. 6)
2215137
5556771
4978696
3341634
-578075 8. Общая величина запасов (с. 210 + с. 220)
988412
1320837
710362
332425
-610475 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов (стр. 3 - стр. 8)
-591983
-510001
-1052985
81982
-542984 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формиро­вания запасов (стр. 5 - стр. 8)
171261
1269528
-37964
1098267
-1307492 11. Излишек (+) или недостаток (-) основных источников формирования запасов (стр. 7 - стр. 8)
1226725
4235934
4268334
3009209
32400 12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуа­ции [1 (стр. 9); 2 (стр. 10); 3 (стр. 11)]
S={0;1;1}
S={0;1;1}
S={0;0;1}
-
- 13. Кредиторская задолженность за запасы (с. 621)
464377
1087339
567224
622962
-520115 14. Общая величина основных источников формирования запасов плюс кредиторская задолженность (стр. 7 + стр. 13)
2679514
6644110
5545920
3964596
-1098190 15. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основ­ных источников и кредиторской задолженности для форми­рования запасов (стр. 14 - стр. 8)
1691102
5323273
4835558
3632171
-487715 По данным табл. 2.8 можно определить не только тип фи­нансовой устойчивости, но и выявить источники формирования запасов, которые оказали на него наибольшее воздействие. Судя по трехкомпонентному показателю типа финансовой ситуации, для предприятия в 2007-2008 гг. на предприятии наблюдается нормальная финансовая устойчивость: S={0;1;1}. Это говорит о том, что в этот период ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» оптимально использовало собственные и кредит­ные ресурсы.
В 2009 г. характерно неустойчивое финансовое положение характеризуется нарушением платежеспособности. Предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия запасов и за­трат, не являющиеся в известном смысле «нормальными», т. е. обоснованными. Это, например, временно свободные средства резервного капитала, фондов накопления и потребления, креди­ты банка на временное пополнение оборотных средств и т. д. Для характеристики финансовой устойчивости разработано множество относительных показателей финансовой устойчиво­сти. Наиболее приемлемыми для машиностроительных предприятий являют­ся следующие (табл. 2.9). Таблица 2.9
Коэффициенты финансовой устойчивости в ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2007-2009 гг. Показатели Годы Отклонение (+,-) 2007 2008 2009
2008 г.
от
2007 г.
2009 г.
от
2008 г.
1
2
3
4
5
6 1. Коэффициент автономии
0,53
0,35
0,31
-0,18
-0,04 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами
0,02
0,52
0,53
0,51
0,01 3. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами
0,05
2,74
4,42
2,68
1,69 4. Коэффициент маневренности
0,02
1,10
1,13
1,08
0,03 Продолжение табл. 2.9
1
2
3
4
5
6 5. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизо­ванных средств
1,19
2,80
1,89
1,61
-0,91 6. Коэффициент отношения собственного капитала и краткосрочной задолженности
1,65
0,76
0,53
-0,89
-0,23 7. Коэффициент финансовой независимости
1,88
2,85
3,25
0,98
0,40 8. Коэффициент финансирования
1,57
0,69
0,52
-0,88
-0,17 По данным табл. 2.9 можно сделать следующие выводы: Коэффициент автономии характеризует независимость предприятия от заемных источников. Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается в 2007 г. на уровне 0,53. Оно означает, что все обязательства ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» могут быть покрыты его собственны­ми средствами. Соблюдение норматива важно для самого пред­приятия и для его кредиторов. Снижение коэффициента автономии в 2008-2009 гг. свидетельствует о снижении финансовой независи­мости предприятия, повышении риска финансовых затруднений в последующие периоды, что с позиций кредиторов снижает га­рантии погашения предприятием своих обязательств. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2007-2008 гг. характеризует обеспеченность всех оборотных активов предприятия собственными оборотными средствами, необходи­мую для его финансовой устойчивости. Фактическое значение коэффициента в 2008 г. — 0,52, в 2009 г. – 0,53. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами в 2007-2009 гг. не соответствует нормативному значению 0,6—0,8 - материальные запасы не покрыты собственными оборотными средствами и нуждаются в при­влечении заемных. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизо­ванных средств в 2009 г. показал снижение на 0,92 п. В 2009 г. 1,89 руб. внеоборотных средств приходилось на 1 рубль оборотных активов, что является отрицательным моментом. Коэффициент маневренности показал, что у предприятия в 2008-2009 гг. достаточно мобильных средств, позволяющие относительно свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент отношения собственного капитала и краткосрочной задолженности характеризует соотношение собственных источников формирования имущества и краткосрочных обязательств, в 2008-2009 гг. данный коэффициент показал снижение доли собственного капитала. Коэффициент финансовой независимости является обратным коэффициенту автономии (финан­совой независимости). Рост данного показателя в 2008-2009 гг. означало, что ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» могло финансировать свою деятельность без привлечения заемных средств.
Коэффициент финансирования показал, какая часть активов финансируется за счет собственных источников, в 2008-2009 гг. произошло значительное его снижение. В целом можно от­метить: на предприятии в 2008-2009 гг. наблюдается неустойчивое финансовое положение. Финансовое состояние предприятия с позиции краткосроч­ной перспективы оценивают показателями ликвидности и плате­жеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, мо­жет ли оно своевременно и в полном объеме произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.
Анализ ликвидности баланса оформляется в виде табл. 2.10. По данным табл. 2.10 можно сделать вывод: в ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2007-2009 гг. баланс является неликвидным: В 2007 г. А1 П2; АЗ > ПЗ; А4 > П4. В 2008 г. А1 > П1; А2 В 2009 г. А1 > П1; А2 П4. Таблица 2.10
Анализ ликвидности баланса в ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»
за 2007-2009 гг.
Актив
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Пассив
2007 г.
2008 г.
2009 г.
А1
347931
3378307
3202738
П1
640838
1292596
863554
А2
1519632
2150223
1955518
П2
1055464
2966406
4306298
А3
988412
1320837
710362
П3
763244
1779529
1015021
А4
2408915
2446048
3099839
П4
2805344
3256884
2783584
Итого
5264890
9295415
8968457
Итого
5264890
9295415
8968457 Причем в 2008-2009 гг. ситуация ухудшилась. Коэффициенты ликвидности исчисляются следующим обра­зом (табл. 2.11). Таблица 2.11
Коэффициенты ликвидности ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»
за 2007-2009 гг. Показатели Годы Отклонение (+,-) 2007 2008 2009
2008 г. от
2007 г.
2009 г. от
2008 г. 1. Коэффициент абсолютной ликвидности
0,21
0,79
0,62
0,59
-0,17 2. Промежуточный коэффициент покрытия
1,10
1,30
1,00
0,20
-0,30 3. Коэффициент ликвидности запасов
1,68
1,61
1,14
-0,08
-0,47 4. Коэффициент текущей ликвидности
1,68
1,61
1,13
-0,08
-0,48 По данным табл. 2.11 можно сделать следующие выводы: Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Включение в наиболее ликвидные активы краткосрочных ценных бумаг пред­полагает, что последние могут быть быстро и без труда обраще­ны в деньги. В ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» коэффициент ликвидности в 2007-2009 гг. соответствует нормативному значению, предприятие в состоянии полностью погасить краткосрочную задолженность. Промежуточный коэффициент покрытия в 2007-2009 гг. показал, что предприятие может погасить в короткий срок свои обязательства за счет средств наиболее ликвидных активов. Коэффициент ликвидности запасов в 2008 г. составил 1,61 п., в 2009 г. 1,14 п. Снижение данного коэффициента в ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» оценивается отрицательно.
Коэффициент текущей ликвидности в 2007-2008 гг. соответствует нормативному значению: показал платежные возможности предприятия, оце­ниваемые при условии не только своевременности расчетов с де­биторами и нормальной реализации готовой продукции (това­ров), но и продажи в случае необходимости прочих элементов материальных активов, в 2009 г. коэффициент не соответствует нормативному значению.
Финансовые результаты представим в табл. 2.12. Таблица 2.12
Финансовые результаты ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»
за 2007-2009 гг.[7] (тыс. руб.) Показатели Годы Отклонение (+,-) Темп изменения, % 2007 2008 2009
2008 г. от
2007 г.
2009 г. от
2008 г.
2008 г. к
2007 г.
2009 г. к
2008 г.
1
2
3
4
5
6
7
8 Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг
5661981
6408975
2791302
746994
-3617673
113,19
43,55 Себестоимо-сть реализации товаров, продукции, работ, услуг
4737015
5149999
2695361
412984
-2454638
108,72
52,34 Валовая прибыль
924966
1258976
95941
334010
-1163035
136,11
7,62 Продолжение табл. 2.12
1
2
3
4
5
6
7
8 Коммерчес-кие расходы
24103
27342
19989
3239
-7353
113,44
73,11 Управлен-ческие расходы
380173
412022
308750
31849
-103272
108,38
74,94 Прибыль (убыток) от продаж
520690
819612
-232798
298922
-1052410
157,41
-28,40 Проценты к получению
46217
221131
570510
174914
349379
В 4,8 раза
В 2,6 раза Проценты к уплате
186183
376759
796744
190576
419985
В 2 раза
В 2,1 раза Доходы от участия в других организациях
0
2
2
2
0
-
100,00 Прочие операцион-ные доходы
2844030
1483581
1385275
-1360449
-98306
52,16
93,37 Прочие операцион-ные расходы
2825264
1447343
1479012
-1377921
31669
51,23
102,19 Прибыль (убыток) до налогообло-жения
399490
700224
-552767
300734
-1252991
175,28
-78,94 Отложенные налоговые обязательс-тва
2779
22546
3427
19767
-19119
В 8,1 раза
15,20 Налог на прибыль
109156
169601
0
60445
-169601
155,37
0,00 Чистая прибыль
312132
501071
-465471
188939
-966542
160,53
-92,90 На основании данных табл. 2.12 можно сделать вывод, что в 2008 г. по сравнению с 2007 г. выручка от продажи товаров возросла на 13,19%, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизилась на 56,45%. При этом себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2008 г. по сравнению с 2007 г. возросла на 8,72%, в 2009 г. снизилась на 47,66%.
Отрицательным моментом является в 2008 г. по сравнению с 2007 г. рост коммерческих и управленческих расходов предприятия соответственно на 13,44 % и 8,38%. Это связано с тем, что у ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» возросли затраты на хранение продукции; на рекламу, на представительские и другие аналогичные по назначению расходы. Несмотря на это прибыль от продаж в 2008 г. по сравнению с 2007 г. возросла на 57,41%. В 2009 г. коммерческие расходы снизились на 26,89%, управленческие расходы на 25,06%. Положительно можно оценить рост процентов к получению в 2008 г. по сравнению с 2007 г. в 4,8 раза, но при этом проценты к уплате возросли в 2 раза. Рост процентов к получению в 2009 г. по сравнению с 2008 г. произошло в 2,6 раза, но при этом проценты к уплате возросли в 2,1 раза. В 2009 г. предприятие получило убыток прибыли до налогообложения в размере 232798 тыс. руб. Положительным моментом явился рост прибыли до налогообложения в 2008 г. на 75,28%, чистой прибыли предприятия в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 60,53%. В 2009 г. ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» получило убыток от основной деятельности в размере 465471 тыс. руб., в результате чего было освобождено от уплаты налога на прибыль. Это говорит о неэффективной финансовой политике предприятия. Рассмотрим анализ рентабельность деятельности предприятия. Таблица 2.13
Показатели рентабельности ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»
за 2007-2009 гг. Показатели Годы Отклонение (+,-) 2007 2008 2009
2008 г. от
2007 г.
2009 г. от
2008 г.
1
2
3
4
5
6 1. Рентабельность собственного капитала
11,13
15,38
-16,88
4,26
-32,27 2. Рентабельность авансированно­го капитала
5,93
5,39
-5,19
-0,54
-10,58 Продолжение табл. 2.13
1
2
3
4
5
6 3. Рентабельность текущих активов
10,93
7,32
-7,93
-3,61
-15,25 4. Рентабельность внеоборотных активов
12,96
20,48
-3,14
7,53
-23,62 5. Рентабельность производства
10,99
15,91
-8,64
4,92
-24,55 6. Рентабельность продажи (по чистой прибыли)
5,51
7,82
-16,68
2,31
-24,49 7. Рентабельность продажи (по прибыли от продаж)
9,20
12,79
-8,34
3,59
-21,13 8. Рентабельность активов
7,59
7,53
-6,16
-0,05
-13,70 На основании данных табл. 2.13 можно сделать выводы: Рентабельность собственного капитала на конец 2007 г. показала снижение эффективности использования собственно­го капитала, в 2008 г. напротив - повышение, т. е. количество чистой прибыли, заработанной ка­ждым рублем, вложенным собственником в предприятие растет (рост на 8,50%). В 2008 г. рентабельность авансированного капитала снизилась на 0,54%, что характеризует снижение эффективности использования всего имущест­ва предприятия. Рентабельность текущих активов в 2008 г. также снизилась на 3,61%, что говорит о снижении эффективности использования оборотных (мобильных, текущих) активов, измеряемую величиной прибы­ли, приходящейся на единицу оборотных активов. При этом положительным моментом явился рост в 2008 г. рентабельности внеоборотных активов, что демонстрирует способность предприятия обеспечивать достаточный объем прибыли по отношению к основным средствам компании. Рентабельность производства является наиболее обобщающим, качественным показателем экономической эффективности производства, эффективности функционирования предприятий отрасли. Рентабельность производства в 2008 г. также возросла, что несомненно является положительным моментом. Оба показателя рентабельность продаж в 2008 г. показали рост эффективности производственной и коммерческой деятельности предприятия. Рентабельность активов — индикатор доходности и эффективности деятельности компании, очищенный от влияния объема заемных средств показала в 2008 г. снижение эффективности деятельности компании.
В 2009 г. по всем показателям были получены отрицательные результаты, в связи с получением отрицательного результата от основной деятельности. Таким образом, проведенный анализ позволяет сделать вывод, что в целом можно судить о нерентабельности деятельности в 2009 г. 2.3. Анализ производительности труда ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2007-2009 гг. ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» – предприятие «Концерна «Тракторные заводы», специализирующееся на производстве запасных частей агрегатов тракторной, сельскохозяйственной и автомобильной техники, изделий для железнодорожного транспорта, а также на изготовлении отопительных радиаторов и запирающих устройств. Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы предприятия, выражением эффективности затрат труда. Уровень производительности труда характеризуется соотношением объема произведенной продукции или выполненных работ и затрат рабочего времени. От уровня производительности труда зависят темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции. Повышение производительности труда путем механизации и автоматизации труда, внедрения новой техники и технологии практически не имеет границ. Поэтому целью анализа производительности труда является выявление возможностей дальнейшего увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования работающих и их рабочего времени. В табл. 2.14 представим показатели использования трудовых ресурсов и производительности труда организации. Таблица 2.14
Показатели использования трудовых ресурсов и производительности труда ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2007-2009 гг. (чел.) Показатели Годы Отклонение (+,-) Темп изменения, % 2007 2008 2009
2008 г. от
2007 г.
2009 г. от
2008 г.
2008 г. к
2007 г.
2009 г. к
2008 г.
1
2
3
4
5
6
7
8 Всего численность персонала, из них:
7799
6656
5986
-1143
-670
85,34
89,93 Руководители
829
660
440
-169
-220
79,61
66,67 Специалисты
818
686
514
-132
-172
83,86
74,93 Служащие
58
49
41
-9
-8
84,48
83,67 Вспомогательный персонал
3401
2885
2745
-516
-140
84,83
95,15 Основные рабочие
2546
2376
2147
-170
-229
93,32
90,36 Непромышленный персонал
147
114
99
-33
-15
77,55
86,84 Производительно-сть труда, тыс. руб.
725,99
962,89
466,31
236,90
-496,58
132,63
48,43 Средняя заработная плата, руб.
8038
9433
11535
1395
2102
117,36
122,28 Анализ данных табл. 2.14 показывает, что кадровая политика ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» основывается на нормах трудового законодательства Российской федерации с учетом социальных, экономических, технологических и других особенностей в сфере трудовой деятельности человека. Среднесписочная численность работающих в 2007 г. составила 7799 чел., из них: основные рабочие – 2546 чел., вспомогательные рабочие – 3401 чел., руководители – 829 чел., специалисты – 818 чел., служащие – 58 чел., непромышленный персонал – 147 чел. Среднемесячная производительность труда на 1 чел. составила 725,99 тыс. руб.
Средняя зарплата в 2007 г составила 8038 руб. В 2007 г. были проведены мероприятия по выводу численности. Всего выведено 839 штатных единиц, из них руководителей, специалистов и служащих – 207 единиц, вспомогательных рабочих – 632 единицы. За счет оптимизации численности по инициативе подразделений в 2007 г. выведено 66 чел. руководителей, специалистов и служащих и 119 штатных единиц вспомогательных рабочих. Сумма фонда оплаты труда выведенных единиц по инициативе подразделений использована на повышение заработной платы работников подразделений.
За 2007 г. 5277 работников общества прошли обучение, их доля составила 67,9 % от общей численности работников. При этом доля РСиС выросла на 94,3% и составила 1974 чел., доля рабочих увеличилась на 14,8% и составила 2960 чел. Указанный рост обусловлен обязательным обучением РСиС предприятия по курсу «Охрана труда», также организацией обучения по программам «Повышение производительности труда», «Бережливое производство», по федеральному закону «О техническом регулировании». За 2007 г. в 2,3 раза возросло число работников предприятия, получивших награды ОАО «ЧАЗ», ЧР, РФ. Это связано с празднованием в 2007 г. 50-летия предприятия. ОАО «ЧАЗ» реализует социальные проекты «Золотые кадры», «Трудовые династии», «Дети агрегатного». Среднесписочная численность работающих в 2008 г. составила 6656 чел., из них: основные рабочие – 2376 чел., вспомогательные рабочие – 2885 чел., руководители – 660 чел., специалисты – 686 чел., служащие – 49 чел., непромышленный персонал – 114 чел. Среднемесячная производительность труда на 1 чел. составила 962,89 тыс. руб., темп роста к уровню 2007 г. 32,63%. Средняя зарплата в 2008 г составила 9432,5 руб., темп роста к уровню 2009 г. 17,36%. В 2008 г. были проведены мероприятия по выводу численности. Всего выведено 183,5 штатных единиц, из них руководителей, специалистов и служащих – 51 единица, вспомогательных рабочих – 103,5 единицы, основных рабочих – 29 единиц. За 2008 г. 9156 работников общества прошли обучение, их доля составила 133,7 % от общей численности работников. При этом доля РСиС сократилась на 23,37% и составила 1370 чел., а доля рабочих увеличилась на 90,12% и составила 7786 чел. Такой резкий рост связан с переводом рабочих на самоконтроль качества изготовляемой продукции и переходом на предприятии на новую систему оплаты труда (оклад). В связи с этим возникла необходимость получения работниками смежных специальностей и повышения квалификации. За 2008 г. было награждено меньше сотрудников предприятия, по сравнению с предыдущим годом, т.к. 2007 год являлся для ОАО «ЧАЗ» юбилейным. Тем не менее, в 2008 году, по сравнению с 2007 годом, количество наград выросло на 330 (рост в процентах составил - 26,85%). В 2008 г. ОАО «ЧАЗ» реализовывал социальные проекты «Золотые кадры», «Трудовые династии», «Дети агрегатного», но год от года количество участников и лауреатов данных проектов снижается. В случае с проектом «Золотые кадры» эта тенденция обусловлена включением в проект других заводов, входящих в Компанию Корпоративного Управления «Концерн «Тракторные Заводы». Численность трудовых династий довольно резко сократилась как за счет сокращения общей численности работников предприятия, так и за счет ухода на пенсию работников, проработавших на предприятии большой период. Число участников в проектах для подростков и численность первоклассников значимо снизились. Причинами этого послужили как общегосударственный демографический кризис, так и уменьшение числа молодых работников, имеющих детей соответствующего возраста. В 2009 г. списочная численность работников ОАО «ЧАЗ» составила 5 986 человек. За 2009 г. численность работников предприятия сократилась на 670 человек. Среднемесячная производительность труда на 1 чел. составила 466,31 тыс. руб. Средняя зарплата в 2009 г. составила 11 534,7 руб., темп роста к уровню 2008 г. -122,28%. В 2009 г. на подготовку кадров предприятием было направлено 1 674,1 млн. руб. За 2009 г. было награждено 1 092 человека, в том числе наградами ОАО «ЧАЗ» - 950 человек, наградами Российской Федерации и Чувашской Республики – 142 человека. Исходные данные для анализа производительности труда и факторов на нее влияющие приведем в приложении 3. Как видно из приложения 3 в 2009 г. произошло снижение среднегодовой выработки в связи с сокращением численности работников и снижением объема производства продукции. В табл. 2.15 проведем расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ОАО «ЧАЗ» способом абсолютных разниц. Таблица 2.15
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников ОАО «ЧАЗ» способом абсолютных разниц
Фактор
Алгоритм расчета
2007 г.
2008 г.
2009 г. Изменение: доли рабочих в общей численности ППП ∆ ГВуд=УД*ГВ'0
-0,14/100*
2192,33=-3,06
-0,11/100*
2526,96=-2,74
0,21/100*
2230,84=4,79 кол-во отработанных дней одним рабочим за год ∆ГВд=УД1*∆Д*ДВ0
74,86/100*
(-2)*8,37=-12,53
82,36/100*
(-3)*9,91=-24,48
78,21/100*
(-10)*8,92=
-69,79 продолжитель-ность рабочего дня ∆ГВп=УД1*Д1*∆П*ЧВ0
74,86/100*260*
(-0,2)*1033,05/
1000=-40,21
82,36/100*252*
(0,8)*1238,71/1000=-205,66
78,21/100*240*
(-0,7)*1189,78/
1000=-156,34 среднечасовой выработки ∆ГВчв=УД1*Д1* П1*∆ЧВ
74,86/100*260*7,9*49,66/1000=76,35
82,36/100*252*
7,2*
247,94/
1000=370,50
78,21/100*240
*6,8*(-393,16)/
1000=-501,85 Итого
20,55
137,61
-723,19
В 2007 г. среднегодовая выработка работников предприятия выше 2006 г. на 20,55 тыс. руб. Она выросла в связи со снижением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и на 3,06 тыс. руб., количества отработанных дней одним рабочим за год на 12,53 тыс. руб., сокращения продолжительности рабочего дня на 41,21 тыс. руб. При этом среднечасовая выработка возросла на 76,35 руб.
В 2008 г. среднегодовая выработка работников предприятия выше 2007 г. на 137,61 тыс. Она выросла в связи со снижением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и на 2,74 тыс. руб., количества отработанных дней одним рабочим за год на 24,48 тыс. руб., сокращения продолжительности рабочего дня на 205,66 тыс. руб. При этом среднечасовая выработка возросла на 370,50 руб. В 2009 г. среднегодовая выработка работников предприятия ниже 2008 г. на 723,14 тыс. Она снизилась в связи с ростом доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и на 4,79 тыс. руб., среднечасовой выработки на 429,98 руб. Производительность труда снизилась на 501,85 тыс. руб. Аналогичным образом анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки: ГВ=Д*П*ЧВ Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц - 2007 г.: ∆ГВд=∆Д*П0*ЧВ0=-2*8,1*1033,05=-16735,41 тыс. руб.; ∆ГВп=Д1*П1*∆ЧВ=260*(-0,2)* 1033,05=-53718,6 тыс. руб.; ∆ГВчв=Д1*П1*∆ЧВ=260*7,9*49,66=102001,64 тыс. руб. Итого: 31574,63 тыс. руб. Среднегодовая выработка рабочего в 2007 г. возросла на 31574,63 тыс. руб. за счет роста среднечасовой выработки. Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц - 2008 г.: ∆ГВд=∆Д*П0*ЧВ0=-3*8*1238,71=-29729,04 тыс. руб.; ∆ГВп=Д1*П1*∆ЧВ=252*(-0,8)* 1238,71=-738,97 тыс. руб.; ∆ГВчв=Д1*П1*∆ЧВ=252*7,2*247,94=449862,64 тыс. руб. Итого: -419394,33 тыс. руб. Среднегодовая выработка рабочего в 2008 г. снизилась на 419394,33 тыс. руб. за счет снижения количества отработанных дней одним рабочим за год и средней продолжительности рабочего дня. Рассчитаем влияние данных факторов способом абсолютных разниц - 2009 г.: ∆ГВд=∆Д*П0*ЧВ0=-10*7,5*1189,78=-11890,3 тыс. руб.; ∆ГВп=Д1*П1*∆ЧВ=250*(-0,7)*1189,78=-20821,15 тыс. руб.; ∆ГВчв=Д1*П1*∆ЧВ=250*6,8*-393,16=-668372 тыс. руб. Итого: -701083,45 тыс. руб. Среднегодовая выработка рабочего в 2009 г. снизилась на 701083,45 тыс. руб. за счет роста среднечасовой выработки. Также необходимо рассчитать анализ трудоемкости продукции. 2.4. Анализ трудоемкости продукции ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» за 2007-2009 гг. Трудоемкость - затраты живого труда на производство единицы продукции или единицы работ. Нормативная трудоемкость измеряется в нормо-часах. Фактическая трудоемкость продукции исчисляется делением затраченного рабочего времени на общий объем продукции в натуральных или стоимостных измерениях. Рис. 2.6. Взаимосвязь факторов, определяющих среднегодовую выработку продукции работника предприятия Данный показатель является обратным среднечасовой выработке продукции. Снижение трудоёмкости продукции – важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции. Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП, механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д. В процессе анализа изучают динамику трудоёмкости, выполнение плана по её уровню, причины её изменения и влияния на уровень производительности труда. Если возможно, следует сравнить удельную трудоёмкость продукции по другим предприятиям отрасли, что позволит выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии. В процессе анализа изучим динамику трудоемкости продукции ОАО «ЧАЗ», выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда. Таблица 2.16
Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции ОАО «ЧАЗ» за 2007-2009 гг.
Показатель
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Рост уровня показателя, %
2008 г.
к 2007 г.
2009 г.
к 2007 г.
2009 г.
к 2008 г. Выпуск продукции, тыс. руб.
5661981
6408975
2791302
113,19
49,30
43,55 Отработано всеми рабочими человеко-часов
5229484
4311014
3503904
82,44
67,00
81,28 Удельная трудо-емкость, чел.-ч. на 1 тыс. руб.
0,92
0,67
1,26
72,83
135,91
186,62 Среднечасовая выработка, руб.
1,08
1,49
0,80
137,31
73,58
53,59 Из таблицы 2.16 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в 2008 г. в целом по предприятию выполнено. В 2009 г. не выполнено. Задание по снижению трудоемкости продукции в 2008 г. к прошлому году: 0,67 / 0,92 * 100 – 100 = -27,17%. Снижение трудоемкости 2009 г. к уровню прошлого года: 1,26 / 0,92 * 100 – 100 = 36,96%. Между изменением общей трудоемкости и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста среднечасовой выработки:
(19) Фактический рост производительности труда за счёт снижения трудоёмкости к уровню прошлого года: План по снижению трудоёмкости не выполнен на 46,42%.
Вывод. Между трудоёмкостью продукции и уровнем производительности труда существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому общая удельная трудоёмкость продукции зависит от тех же факторов, что и среднечасовая выработка рабочих. В следующий главе представим пути повышения производительности труда на предприятии ОАО «ЧАЗ».
3. Направления повышения производительности труда на предприятии ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»»
3.1. Пути повышения производительности труда ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»
Исходя из задачи роста производительности труда в ОАО «ЧАЗ», важное значение имеют изыскание и использование всех имеющихся резервов. Под резервами следует понимать имеющиеся, но еще не использованные возможности повышения производительности труда за счет наилучшего использования всех факторов ее роста. Задача выявления резервов роста производительности труда заключается в максимальном использовании всех возможностей экономии затрат труда как живого, так и овеществленного. Поэтому резервы, будучи обусловлены всей совокупностью соответствующих групп факторов роста производительности труда, также могут быть разделены на две большие группы: резервы лучшего использования средств производства; резервы улучшения использования рабочей силы. Все резервы роста производительности труда - как первой, так и второй групп дифференцируются по времени и месту их выявления и использования. По времени использования различают текущие резервы и перспективные. К текущим относятся резервы, которые могут быть использованы в пределах года (квартала, месяца) главным образом за счет оргтехмероприятий без серьезного технического переоснащения производства, коренной перестройки технологического процесса и необходимых для этого капиталовложений. Перспективные резервы роста производительности труда связаны с коренными изменениями в технике и технологии производства, в организационно-техническом уровне производства в целом, что возможно в течение более продолжительного времени, чем один год, и при соответствующих капиталовложениях. Их использование предусматривается в перспективных планах (пятилетних, долгосрочных) развития отрасли, предприятия. Как те, так и другие резервы получают определенную количественную оценку, используемую при планировании роста производительности труда. Пути повышения производительности труда для ОАО «ЧАЗ» представим на рис. 3.1.
Рис. 3.1. Пути повышения производительности труда в ОАО «ЧАЗ» По месту выявления и использования резервы подразделяются отраслевые, межотраслевые, внутри производственные. Отраслевые и межотраслевые резервы характеризуют использование возможного повышения производительности труда в той или иной отрасли народного хозяйства. Отраслевые резервы обусловлены степенью организации, концентрации и комбинирования производства, освоением новых производств, структурой подотраслей и производств с различной хозяйственной значимостью и техническим уровнем производства и др. Важное место принадлежит межотраслевым резервам, связанным с использованием возможностей одной отрасли для повышения производительности труда в другой. К ним относятся, например, возможности дальнейшего развития межзаводской кооперации на базе специализации производства, а в связи с этим совершенствование материально-технического снабжения предприятий. В сырьевых отраслях повышение качества продукции, даже если это сопровождается ростом затрат труда, обеспечивает значительную экономию труда в обрабатывающих отраслях. Выявление и использование отраслевых и межотраслевых резервов осуществляют соответствующие министерства, отраслевые научно-исследовательские учреждения. Внутрипроизводственные резервы роста производительности труда выявляются и используются, непосредственно на предприятии. В этом же их важнейшая особенность и значение, ибо все виды резервов в конечном счете реализуются на предприятиях. По месту выявления внутрипроизводственные резервы могут быть подразделены на общезаводские, цеховые и резервы рабочего места. Исходя из качественного содержания внутрипроизводственных резервов, их можно разделить на резервы снижения трудоемкости производства продукции и резервы лучшего использования фонда рабочего времени (рост производительной силы труда и рост интенсивности труда). Снижение трудоемкости производства продукции ОАО «ЧАЗ» является важнейшим и неисчерпаемым резервом повышения производительности труда, связанным с комплексной механизацией и автоматизацией производства, внедрением новой и модернизацией действующей техники, совершенствованием технологических процессов, совершенствованием организации производства, внедрением научной организации труда. Выявление и использование резервов фонда рабочего времени в ОАО «ЧАЗ» осуществляют путем сопоставления плановых и фактических данных об отработанном времени, изучении динамики потерь рабочего времени. Источниками анализа являются сведения статистической отчетности, плановые и отчетные балансы рабочего времени, материалы хронометражных исследований и фотографии рабочего дня. О степени использования рабочего времени можно судить по изменениям показателей часовой, дневной и годовой производительности труда, между которыми имеется непосредственная связь. Рост часовой производительности труда целиком зависит от снижения трудоемкости производства продукции. Рост же дневной производительности труда зависит, кроме того, от сокращения внутрисменных потерь рабочего времени, а повышение годовой производительности труда зависит еще и от уменьшения невыходов на работу по причинам целодневных простоев, отпусков с разрешения администрации, дней болезни в течение года и др. Выявление и использование резервов фонда рабочего времени предполагает установление причин нерационального его использования и разработку мероприятий по сокращению его потерь.
Изысканию резервов улучшения использования рабочего времени в большей мере способствует правильная постановка планирования рабочего времени и учета его потерь. Все внутрипроизводственные резервы роста производительности труда целесообразно подразделить еще на два вида: трудообразующие и трудосберегающие. К числу трудообразующих резервов следует относить улучшение использования фонда рабочего времени и повышение интенсивности труда до уровня средней нормальной путем уплотнения рабочего времени.
К числу трудосберегающих резервов следует относить все резервы, связанные с сокращением трудоемкости производства продукции. Внутрипроизводственные резервы по группе трудообразующих факторов, как правило, оцениваются по показателям использования рабочего дня и рабочего года. Изменение функциональной структуры кадров также может оказать влияние на эффективность использования живого труда. Такое влияние можно учесть через индекс изменения структуры кадров, но не по отношению к плану или к базису, а по отношению к наиболее рациональной структуре, принятой за эталон. Следовательно, индекс структуры кадров будет равен единице только при условии, что фактическая структура кадров и принятая за эталон совпадают. Конечный итог взаимодействия различных групп факторов и условий движения производительности труда есть отражение диалектического единства вещественных и личного факторов производства, при этом ведущая роль принадлежит личному фактору. Все прогрессивные изменения, затрагивающие вещественные факторы производства, создают только потенциальные возможности для роста производительности труда, а воплощение этих возможностей в реальный материальный результат неосуществимо без сознательных усилий работника, направленных на достижение наивысшего результата в труде. Дело в том, что работник, с одной стороны, выступает в качестве одного из факторов производства; с другой стороны, он включен в систему производственных отношений общества. Производственные отношения, преломляясь в сознании работника, создают объективную направленность его действий, именуемую экономическим интересом, и тем самым влияют на уровень производительности труда. Через сознание работника воздействует на эффективность труда и существующая в обществе надстройка, формируя у него то или иное отношение к труду. Что касается эффективности функционирования совокупного работника общества, т.е. уровня общественной производительности труда, то она складывается прежде всего на основе действия хозяйственного механизма общества и тоже опосредована отношениями и надстройкой. Далее дадим оценку экономической эффективности предлагаемых мероприятий. 3.2. Разработка направлений по совершенствованию управления производительность труда ОАО «Чебоксарский агрегатный завод» Одним из резервов повышения производительности труда в ОАО «ЧАЗ - это более полное использование рабочего времени. Средняя продолжительность рабочего дня в 2009 г. составляла 6,8 ч., а в 2008 г. - 7,2. Ухудшение использования рабочего времени составило 6,8/7,2=0,97, т. е. снижение на 0,3%. Среднее количество времени, отработанно одним работником за 2009 г. составило 240 дн., а в 2008 г. – 252 дн. Ухудшение использования рабочего времени составило 240:252 = 0,95%, т.е. произошло снижение на 0,5%. Общее ухудшение использования рабочего времени составило 0,8%. Выбор путей повышения эффективности труда зависит от стратегической цели, решаемой организацией. На первое место в ОАО «ЧАЗ» могут быть выдвинуты мотивационные либо организационные факторы повышения эффективности труда. Очень многое зависит и от личных качеств работников ОАО «ЧАЗ», их квалификации, стажа практической работы. Сказывается на производительности труда уровень мотивированности работников ОАО «ЧАЗ». Одним из направлений улучшения организации труда является рациональное разделение труда, предполагающее установление рациональных соотношений численности рациональных групп. Повышению профессионального уровня работников, приобретению ими дополнительных знаний и навыков соответствует другое направление организации труда - его кооперация. Важным фактором роста производительности труда является рациональная организация труда, внедрение мероприятий научной организации труда, которая основана на новейших достижениях науки и передовой практики. Таким образом, по результатам проведенного анализа были выявлены следующие резервы повышения производительности труда работников ОАО «ЧАЗ». ОАО «ЧАЗ» может привлечь работников на 0,5 ставки 200 чел., в результате относительное высвобождение работников составит 100 чел. (200·0,5) что составляет 0,02% к фактической численности работников в 2009 г. (100/ 4892 · 100). В результате производительность труда возрастет на 0,02% или на 0,47 тыс. руб. (2334,78·0,02/100). За счет сокращения потерь рабочего времени в связи с профилактикой заболеваний работников, а также уменьшением до минимума дополнительных отпусков с разрешения администрации ОАО «ЧАЗ» фонд рабочего времени может возрасти на 8 дн. (Потери рабочего времени за 2008 г. составили 21329 чел.-ч. по предприятию). Фактическое число дней, отработанных одним работником за 2009 г., составило 240 дн. За счет этого фактора относительное высвобождение численности работников составит 4 чел., или 0,08% (4 / 4892 · 100). Производительность их труда повысится на 0,08% или 1,87 тыс. руб. (0,08·2334,78/100). Можно за счет совмещения некоторых профессий (0,5 ставки); других рабочих специальностей достичь относительного высвобождения работников в количестве 400 чел., что составляет 8,2% к фактической численности работников в 2009 г. (400 / 4892 · 100). В результате производительность труда возрастет на 0,09% (8,2 / (100 – 8,2) · 100)) или на 2,1 тыс. руб. (2334,78·0,09/100). Общие итоги прогнозных резервов повышения производительности труда работников ОАО «ЧАЗ» представим в табл. 3.1. Таблица 3.1
Обобщение прогнозных резервов повышения производительности труда работников ОАО «ЧАЗ» в 2010 г.
Прогнозные резервы
Размер резервов
сумма, тыс. руб.
в % к фактически достигнутому уровню Привлечение на работу лиц на неполный рабочий день
2334,78·0,02/100 = 0,47
100/ 4892 · 100 = 0,02 Предупреждение прогулов, сокращение потерь рабочего времени по болезни и в связи с предоставлением дополнительных отпусков с разрешения администрации предприятия
0,08·2334,78/100 =1,87
4 / 4892 · 100 = 0,08 За счет совмещения профессий
2334,78·0,09/100 = 2,1
8,2 / (100 – 8,2) · 100 = 0,09 Итого
4,44
0,19 Таким образом, в будущем работники могут повысить производительность труда на 0,19% или на 4,44 тыс. руб. на одного работника. Выявленные резервы роста производительности труда работников ведут к высвобождению работников, и, следовательно, к сокращению расходов на оплату труда.
Однако чтобы названные объективные факторы были реализованы, нужны коммерческие усилия и умения самих работников. Они должны изучить покупательский спрос и торговую конъюнктуру и на этой основе формировать заказ на производство и поставку товаров. Следовательно, налаженная коммерческая работа – важное условие роста производительности труда работников. Также еще одним из путей роста производительности труда является внедрение новых технологических схем, процессов, установок. Поэтому предлагаем решение, для расширения производства с целью повышения производительности труда в ОАО «ЧАЗ» наладить производство подшипников, предназначенных для ремонта железнодорожного подвижного состава, сельскохозяйственной техники и др. Предполагаем изготовление двух видов подшипников - № 25 и № 35. Для производства подшипников закупка оборудования не потребуется, т.к. оно имеется у ОАО «ЧАЗ» в наличии. ОАО «ЧАЗ» будет использовать предлагаемую продукцию не только для своего производства, но и для реализации их на сторону. В таблице 3.2 представлены основные покупатели подшипников. Таблица 3.2
Основные рынки сбыта продукции ОАО «ЧАЗ» Позиции
ОАО "АвтоВАЗ"
ОАО "Волгоградский тракторный завод"
ОАО "РусАвтобусПром"
ОАО "Ульяновский автомобильный завод"
ОАО «Российские железные дороги»
ОАО "Кишиневский тракторный завод"
Объем СМР основ-ных конку-рентов
ОАО «ЧАЗ» Объем строительно-монтажных работ, млн. руб.
210,0
50,0
150,0
33,0
5,0
125,0
573,0
- Объем поставок покупателям, тыс. руб.
1929,8
100,0
150,0
77,0
50,0
200,0
2506,8
- Использо-вание новой продукции для собственных нужд (штук)
-
-
-
-
-
-
-
2126150 Данные изделия обладают следующими преимуществами: - детали изготавливаются из стали, применяемой для подшипников класса прочности 4.6 и выше; - расчетная нагрузка на подшипник не превышает 0,6 S прочности металла из которого он изготовлен; - выдерживают большой перепад температур, благодаря климатическим исполнениям; - не подвергаются коррозии; - экологическая безопасность при эксплуатации. Технология изготовления подшипника № 25: - обрезка; - черновая подрезка торца; - чистовая подрезка торца; - чистовая обточка по 4-му классу точности; - строгание черновое; - фрезерование черновое торцевой фрезой; - фрезерование чистовое цилиндрической фрезой; - шлифование чистовое по 3-му классу точности; - шлифование чистовое по 2-му классу точности. Годовая программа 170000 шт. Технология изготовления подшипника модели № 35: - обрезка; - черновая подрезка торца; - чистовая подрезка торца; - чистовая обточка по 3-му классу точности; - рассверливание; - нарезка резьбы; - шлифование грубое по 4-му классу точности; - шлифование чистовое по 3-му классу точности. Годовая программа 80000 шт. Первоначальная стоимость инструментов, приспособлений, контрольно-измерительных приборов определена укрупнено в размере 15% от первоначальной стоимости технологического оборудования, т.е. 339024 руб. Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря рассчитана укрупнено в размере 3% от первоначальной стоимости технологического оборудования и равна 67805 руб. Перечень наличного оборудования для производства подшипников представлен в табл. 3.3. Таблица 3.3
Перечень наличного оборудования для производства подшипников
в ОАО «ЧАЗ»
№
Технологическое оборудование
Количест-во, единиц
Оптовая цена единицы, руб.
Всего, руб.
1
Станок 16К20
1
55100
55100
2
Станок 2Н125
1
51420
51420
3
Станок 692
2
54730
109460
4
Станок 3н151
2
111600
223200
5
Станок 3н 5113
5
113080
565400
6
Станок 1А425
2
59700
119400
7
Станок 7Б55
1
111100
111100
8
Станок 165
3
59760
179280
9
Станок 3к301п
2
57700
115400
10
Станок 5В833
1
123570
123570
11
Станок 6605
1
120100
120100
12
Станок 3н174
3
162244,6
486733,8
Итого:
24
2260163,8 Как показывает таблица 3.3, оборудование, предлагаемое для приобретения, составит 2260163,8 руб. Расчет фонда времени основных рабочих представлен в табл. 3.4. Таблица 3.4
Расчет фонда времени основных рабочих Показатели расчета
Ед.
изм
Профессия основных рабочих
Токарь 2 разряда
Фрезе-ровщик 2 разряда
Сверли-льщик разряда
Строга-льщик 2 разряда
Шлифо-вальщик 2 разряда
Шлифо-вальщик 3 разряда
1
2
3
4
5
6
7
8 Годовой объем работ по штучному времени Тшт
Нор-мо/
часы
15309,25
18547,51
1105,067
2669,85
18278,57
18278,58 Действительный годовой фонд времени одного основного рабочего
1785 Продолжение табл. 3.4
1
2
3
4
5
6
7
8 Расчетное число основных рабочих
чел.
8,5766
10,390
0,619
1,495
10,24
10,24 Принятое число основных рабочих
чел.
9
11
1
2
10
10 Коэффициент загрузки основных рабочих Кр
0,9146
0,997
0,594
0,718
0,961
0,953 Основные рабочие
чел.
43 Вспомогатель-ные рабочие, в т. ч.
чел.
11 занятых обслуживанием оборудования
чел.
7 занятых обслуживанием цеха
чел.
4 Основные и вспомогательные рабочие
чел.
54 Руководители специалисты
чел.
8 МОП
чел.
2 Работников всего
чел.
64 Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием оборудования равно 60% от общего числа вспомогательных рабочих. Число вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием цеха равно 40% от общего числа вспомогательных рабочих. Число руководителей равно 5% от общего числа основных и вспомогательных рабочих. Число служащих равно 2% от общего числа основных и вспомогательных рабочих. Число младшего обслуживающего персонала равно 3% от общего числа основных и вспомогательных рабочих. Как показывает табл. 3.5, потребность материала на годовой выпуск составит 1700 тн на первое изделие и 1760 тн на второе изделия, цена материала за 1 тонну составляет 20000 рублей. Таблица 3.5
Расчет основных материалов
Показатели
Изделие
№ 25
Изделие
№ 35
Расчет Вид и марка материала
ст.18 1Т
ст.18 1Т Годовой выпуск деталей
1700000
800000 Плановая норма расхода материала на 1 деталь, кг
1,0
2,2 Потребность материала на годовой выпуск, тонн
1700
1760 Цена материала за тонну, руб.
20000
20000
19800 плюс 10% транспортные расходы Цена материала на годовой выпуск деталей, тыс. руб.
2720
2816 Масса отходов на одну деталь, кг
0,55
1,4 Масса отходов на годовой выпуск деталей, тонн
93,5
112 Цена отходов за тонну, руб.
3500
3500 Стоимость отходов на годовой выпуск детали. Руб.
327250
392000 Расчет фонда заработной платы по категориям работников. Так как на производстве не применяются автоматы и автоматические линии, а также печи для нагрева заготовок, то заработная плата основных рабочих будет произведена по сдельно-премиальной форме. Таблица 3.6
Расчет фонда заработной платы основных рабочих Профессия
Разряд
Часовая тарифная ставка, руб.
Годовой объем работ по штучному времени, нормо-часы
Размер расчетных показателей по фонду заработной платы, руб.
1
2
3
4
5 Токарь
2
14,366
15309,250
219932,68 Фрезеровщик
2
14,366
18547,516
266453,62 Сверлильщик
2
14,366
1105,067
15875,39 Строгальщик
2
14,366
2669,850
38355,06 Шлифовальщик
2
14,366
18278,5765
262590,03 Шлифовальщик
3
14,549
18278,5765
265935,01 Годовой фонд прямой заработной платы
1069141,79 Фонд планируемых доплат в % от фонда прямой зарплаты (20%)
213828,36 Продолжение табл. 3.6
1
2
3
4
5 Фонд планируемых премий, в % от фонда прямой зарплаты (100%)
1069141,79 Годовой фонд основной зарплаты основных рабочих
2352111,94 Годовой фонд дополнительной заработной платы основных рабочих, в % от основной зарплаты (24%)
564506,86 Годовой фонд зарплаты основных рабочих
2916618,81 Число основных рабочих по проекту
43 Средняя зарплата одного основного рабочего по проекту в месяц
5652,36 Расчет годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих. Для оплаты труда вспомогательных рабочих применена повременно-премиальная форма оплаты труда. Годовой фонд времени одного рабочего принимается равным 1785 часов. Таблица 3.7
Расчет фонда оплаты труда вспомогательных рабочих
Наименование профессий
Число рабочих, чел.
Разряд
Часовая тарифная ставка
Время, подлежащее оплате за год, час
Значение расчетных показателей по фонду зарплаты
1
2
3
4
5
6 Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием оборудования
7
3
14,309
13368,3
191285,95 Вспомогательные рабочие, занятые обслуживанием цеха
4
3
14,309
7140
102166,26 Годовой фонд прямой заработной платы
293452,21 Фонд планируемых премий, доплат в% от фонда прямой зарплаты (60%)
176071,33 Годовой фонд основной зарплаты основных рабочих
469523,54 Годовой фонд дополнительной зарплаты основных рабочих, 24% от основной зарплаты
112685,65 Годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих
582209, 19 Число вспомогательных рабочих по проекту
11 Средняя заработная плата одного вспомогательного рабочего по проекту в месяц
4410,67 Как показывает табл. 3.7, общий фонд заработной платы вспомогательных рабочих в год составит 582209,19 руб., количество вспомогательных рабочих составит 11 человек, средняя заработная плата 4410 руб. Расчет годового фонда заработной платы руководителей, специалистов, служащих и младшего обслуживающего персонала осуществлен в соответствии с окладом, зафиксированным в штатном расписании.
Таблица 3.8
Расчет фонда заработной платы инженерно-технических работников
Категории работающих
Количество работающих, чел. Оклад в месяц
Годовой фонд зарплаты Начальник цеха
1
12300
147600 Мастер цеха
2
6000
144000 Мастер участка
5
6000
360000 Итого:
8
651600 МОП
2
2100
50400 Всего:
10
702000 Как показывает табл. 3.8 годовой фонд зарплаты инженерно-технических работников составит 702000 руб. Расчет потребления электроэнергии. 1) Технологическая электроэнергия: Общая установленная мощность электродвигателей равняется 224,5 квт. Фактический годовой фонд времени работы единицы оборудования равен 3975 часов. Стоимость одного кВт/час электроэнергии = 1,64 руб. Т.Э. = 224,5 * 3975 *1,64= 1463516 руб. В том числе для производства: Изделия № 25 ТЭ = 995190,9 руб. Изделия № 35 ТЭ= 468325,1 руб. 2) Освещение, вентиляция 1 квт/день. В год 4080 * 1 * 1,64= 6691,2 руб. Расчет косвенных расходов: 1) Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. 1.1 Капитальный и текущий ремонт оборудования: 1,5% от первоначальной стоимости всего оборудования = 33902,45 руб. 1.2 Амортизационные отчисления. Технологическое оборудование: Норма амортизации: К=(1/N)*100%=(1/5812)*100%=1,66% Пс = 2260163,8 руб. Ам=(Пс*К)/100%=(2260163,8*1,66)/100%= 37518,72 руб. ∑= 37518,72*12=450224,64 руб. Производственный инвентарь: К=(1/N)*100%=(3/12)*100%=2,77% Пс = 339024+678085=406829 руб. Ам=(Пс*К)/100%=(406829*4,16)/100%=11269,16 руб. ∑ = 11269,16*12=135230 руб. Общепроизводственные расходы 2) Расходы на содержание вспомогательных рабочих. Таблица 3.9
Смета затрат на производство изделий
№
Наименование статей расходов
Значение расчетных показателей
Изделие № 25
Изделие № 35
1
2
3
4 1 Основные сырье и материалы, всего, в т. ч.:
3047250
3208000 1.1 Затраты на приобретение материалов в год
2720000
2816000 1.2 Стоимость возвратных отходов в год
327250
392000 2 Энергия на технологические цели
995190,9
468325,1 3 Заработная плата основных рабочих
1599436,1
752675,86 4 Дополнительная заработная плата основных рабочих
383864,7
180642,16 5 Отчисления на социальные нужды по заработной плата основных рабочих
706055,1
332261,2 6 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования - всего
421162,45
198094,63 6.1. в т. ч. капитальный и текущий ремонт оборудования
23053,6
10848,85 6.2. амортизационные отчисления
398108,85
187245,78 - технологическое оборудование
306152,75
144071,88 - производственный инвентарь
91956,1
43273,9 7 Цеховые расходы – всего, в. т. ч.:
510802,88
240378,33 7.1. Освещение, вентиляция
4550,0
2141,2 Продолжение табл. 3.9
1
2
3
4 7.2. Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих
339071,63
159563,12 7.3. Отчисления на социальные нужды
120709,45
56804,45 7.4. Годовой фонд заработной платы мастеров
34272
16128 7.5. Отчисления на социальные нужды
12200,8
5741,56 Итого цеховая себестоимость годового выпуска продукции
7663762,13
5380377,28 8. Общие производственные расходы
600827,33
282742,27 8.1. Годовой фонд зарплаты руководителей, специалистов, служащих
443088
208512 8.2. Отчисления на социальные нужды
157739,33
74230,27 Итого производственная себестоимость годового выпуска продукции
8264589,46
5663119,55 9. Внепроизводственные расходы, 2%
165291,8
113262,4 Итого полная себестоимость
84298812,6
57763819,5 Норматив рентабельности 18%
15173786
1039748,8 партия деталей в год
1700000
800000 на партию
99472598,6
68161307,5 на деталь
585,1
852,0 Как показывает табл. 3.9 производственная себестоимость составит по первому изделию 8264,6 тыс. руб., второго - 5663,1 тыс. руб. Рентабельность принята в расчете 18%. Таблица 3.10
Расчет распределения прибыли, получаемой от производства изделий №
Показатели
Сумма, руб.
1 Выручка от реализации без НДС
167633906,1
2 Себестоимость продукции
142062632,1
3 Прибыль от реализации продукции
25571274
4 Налоги и сборы, уплачиваемые за счет валовой прибыли - всего,
452033 В том числе:
5 Налог на имущество (2260163,8*0,02)
452033
6 Налоговая база
25119241
7 Ставка налога на прибыль - всего, в %
20
8 Сумма налога на прибыль
6028618
9 Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия
19090623 Как показывает табл. 3.10, выручка от реализации составит 167633,9 тыс. руб., прибыль от реализации продукции 25571,3 тыс. руб., сумма прибыли, остающейся в распоряжении предприятия - 19090,6 тыс. руб. Таблица 3.11
Основные технико-экономические показатели проекта
№
Показатели
Единица
измерения
Значение показателей
1
2
3
4 1 Объем производства в натуральном выражении
штук
2500000 2 Стоимость товарной продукции без НДС
тыс. руб.
167634 3 Полная себестоимость товарной продукции
тыс. руб.
142063 4 Прибыль от реализации продукции
тыс. руб.
25571 5 Чистая прибыль
тыс. руб.
19091 6 Численность персонала
чел.
64 7 Производительность труда
руб. /чел.
2619278 8 Рентабельность продукции
%
13,4 Как видно из табл. 3.11 в результате покупки более производительного оборудования ОАО «ЧАЗ» получит эффективность финансово-хозяйственной деятельности: производительность труда на 1 работника будет 2619278 тыс. рублей, чистая прибыль составит 1909,1 тыс. руб., рентабельность при этом будет равна 13,4%. Реализация стратегии покупки более производительного оборудования позволит предприятию осуществить прирост товарной продукции в результате дополнительной ее реализации, повысить производительность труда, и в конечном результате получить эффективность предлагаемых мероприятий, что и показано в таблице 3.12. Как показывает табл. 3.12, выручка от реализации продукции увеличится в связи с предлагаемым мероприятием на 6,41% и составит 2958936 тыс. руб. Стоимость основных производственных фондов увеличится на 2260,2 тыс. руб., темп роста составит 0,07%. Фондоотдача увеличится в связи с ростом товарной продукции и будет равна 7,42 руб. к 2009 году. Выработка на 1 работника увеличится на 2,94% и составит 1338,28 тыс. руб. на 1 работника промышленно-производственного персонала. Прибыль от реализации в 2010 году увеличится и составит 121512 тыс. руб., балансовая прибыль при этом получит положительный результат, в результате чего предприятие будет рентабельным. Таблица 3.12
Экономическая эффективность покупки более производительного оборудования в ОАО «ЧАЗ»
Показатели
2009 г.
(факти-чески)
Предла-гаемые мероприя-тия (проект)
2010 г. (проект)
Абсолют-ное отклоне-ние, (+-)
Темп роста, % Выручка от реализации, тыс. руб.
2791302
167634
2958936
167634
106,01 Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
3122164
2260,2
3124424,2
2260,2
100,07 Фондоотдача, руб.
0,89
7,42
0,95
0,06
106,41 Среднесписочная численность рабочих
2147
64
2211
64
102,98 Выработка на 1 работника ППП, тыс. руб.
1300,09
26, 193
1338,28
38,19
102,94 Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
2695361
142063
2837424
142063
105,27 Прибыль от реализации, тыс. руб.
-2694514
25571
121512
2816026
-4,51 Рентабельность продаж, %
-16,68
9,3
4,11
20,79
-24,62 Рентабельность продаж составит 4,11%. Таким образом, предлагаемые мероприятия позволят эффективно использовать трудовые ресурсы предприятия, повысив производительность труда на 1 работника промышленно-производственного персонала. Заключение Повышение эффективности управления производительностью труда позволяет укреплять конкурентоспособность и снижать социальную напряженность в обществе.
Объектом исследования является ОАО «Чебоксарский агрегатный завод». В результате проведенного анализа деятельности предприятия было выявлено следующее: 1. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. выручка от продажи товаров возросла на 13,19%, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. снизилась на 56,45%. При этом себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2008 г. по сравнению с 2007 г. возросла на 8,72%, в 2009 г. снизилась на 47,66%. 2. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. основные средства выросли на 25,79%, в 2009 г. по сравнению с 2008 г. на 5,67% и составили 3122164 тыс. руб. 3. Прибыль от продаж в 2008 г. по сравнению с 2007 г. возросла на 57,41%. В 2009 г. коммерческие расходы снизились на 26,89%, управленческие расходы на 25,06%. Положительным моментом явился рост прибыли до налогообложения в 2008 г. на 75,28%, чистой прибыли предприятия в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 60,53%. 4. В 2007 г. среднегодовая выработка работников предприятия выше 2006 г. на 20,55 тыс. руб. В 2008 г. среднегодовая выработка работников предприятия выше 2007 г. на 137,61 тыс. В 2009 г. среднегодовая выработка работников предприятия ниже 2008 г. на 723,14 тыс. В 2009 г. произошло снижение среднегодовой выработки в связи с сокращением численности работников и снижением объема производства продукции. 5. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции в 2008 г. в целом по предприятию выполнено. В 2009 г. не выполнено. На основе сделанных выводов можно предложить следующие мероприятия: - внедрение новых технологических схем, процессов, установок; - в частности наладить производство подшипников, предназначенных для ремонта железнодорожного подвижного состава, сельскохозяйственной техники и др; - в результате внедрения предложенных мероприятий выручка от реализации продукции увеличится в связи с предлагаемым мероприятием на 6,41% и составит 2958936 тыс. руб. Стоимость основных производственных фондов увеличится на 2260,2 тыс. руб., темп роста составит 0,07%. Фондоотдача увеличится в связи с ростом товарной продукции и будет равна 7,42 руб. к 2009 году. Выработка на 1 работника увеличится на 2,94% и составит 1338,28 тыс. руб. на 1 работника промышленно-производственного персонала. - прибыль от реализации в 2010 году увеличится и составит 121512 тыс. руб., балансовая прибыль при этом получит положительный результат, в результате чего предприятие будет рентабельным. - рентабельность продаж составит 4,11%. Таким образом, предлагаемые мероприятия позволят эффективно использовать трудовые ресурсы предприятия, повысив производительность труда на 1 работника промышленно-производственного персонала. Список литературы 1. Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г. // СЗ РФ. - 2009. - № 1. - Ст. 1. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2009. - № 29. - ст. 3582. 3. Аакер, Д. А. Стратегическое рыночное управление: бизнес-стратегии для успешного менеджмента / Д.А. Аакер. - СПб.: Питер, 2007. - 542 с. 4. Акмаева, Р. И. Стратегическое планирование и стратегический ме­неджмент: учебное пособие / Р.И. Акмаева. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 207 с. 5. Базаров Т.Ю. Управление персоналом: Учебное пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений. – М.: Академия, 2007. – 325 с. 6. Бакирова Г. Х. Управление человеческими ресурсами. Кадровая служба. Отбор и аттестация. Обучение и развитие. – М.: Речь, 2006. – 268 с. 7. Басаков М.И. Управление персоналом. – М.: Феникс. 2006. – 129 с. 8. Волковыский И.В., Гаспарян В.Р., Гордиенко Ю.Ф. Управление персоналом. – М.: МарТ, 2007. – 417 с. 9. Вильямс Р. Управление деятельностью служащих. – СПб.: Питер-Юг, 2006. - 272 с. 10. Герасимов Б.Н., Чумак В.Г., Яковлева Н.Г. Менеджмент персонала. – М.: Феникс, 2007. – 222 с. 11. Десслер Г. Управление персоналом / Пер. с англ. с 9-го английского издания под общ. ред. И.М. Степанова. – М.: Бином, 2006. – 116 с. 12. Дуракова И. Преимущества и недостатки кадровой службы. Зарубежный опыт. // Кадровик. Кадровый менеджмент. – 2008 . -№ 5. – 14-15 с. 13. Кафидов В.В. Управление персоналом. – М.: Академический проект, 2006. – 291 с. 14. Кашинская И. Принципы успешного управления. // Кадровый менеджмент. – 2008. - № 1. – С. 6-9. 15. Кибанов А. Мотивация и стимулирование персонала: взаимосвязь понятий. // Кадровик. Кадровый менеджмент. – 2008 . -№ 8. – С. 14-17. 16. Кибанов А.Я., Мамед-Заде Г.А., Родкина Т.А. Управление персоналом: регламентация труда: учеб. пособие для вузов - 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Экзамен, 2008. – 432 с. 17. Кибанов А.Я. Управление персоналом. – М.: Инфра-М, 2006. – 299 с. 18. Ковалева, А. В. Модели развития и стратегическое управление предприятием / А.В. Ковалева // Аудит и финансовый анализ. - 2010. - №1. - С. 239-245. 19. Коновалова В. Чем управляют HR-менеджеры? // Кадровик. Кадровый менеджмент. – 2008 . -№ 5. – С. 8-9. 20. Коул, Дж. Управление персоналом в современных организациях / Дж. Коул. – М.: Вершина, 2009. – 421 с. 21. Кощеева Н. Разработка кадровой стратегии предприятия. // Кадровик. Кадровый менеджмент. – 2008 . -№ 4. – С. 13-15. 22. Крейнер, С. Стратегия и конкурентное преимущество / С. Крейнер. - М., 2009. – 103 с. 23. Кузьмина Н., Харитонов М. Внедрение системы контроллинга. Как преодолеть сопротивление сотрудников. // Кадровик. Кадровый менеджмент. – 2008. - № 6. – С. 15-16. 24. Леонова О.Ю. Управление человеческими ресурсами. – М.: Маркет ДС, 2007. – 267 с. 25. Магура М. Кадровый менеджмент как средство повышения мотивации персонала. // Управление персоналом. – 2007. - № 13. – С. 11-14. 26. Мишурова И.В. Технологии кадрового менеджмента. – М.: МарТ, 2008. – 302 с. 27. Муромцев, Д. Ю. Экономическая эффективность и конкурентоспособность / Д.Ю. Муромцев. – М.: ТГТУ, 2009. – 96 с. 28. Магомедов, Ш.Л. Определение показателей конкурентоспособности товаров / Ш.Л. Магомедов // СТК. - 2009. - №9. - С. 78-79. 29. Маркетинг: учебник, практикум и учебно-методический комплекс по маркетингу / Под. ред. Р. Б. Ноздрева, Г. Д. Крылова и др. - М.: Юристъ, 2009. – 501 с. 30. Маркетинг / Под ред. проф. Уткина Э. А. – М.: ЭКМОС, 2009. – 320 с. 31. Первенцев А. Развитие системы управления персоналом в условиях организационных изменений. // Кадровик. Кадровый менеджмент. – 2008. -№ 7. – С. 4-5. 32. Печенкин, А. Об оценке конкурентоспособности товаров и товаропроизводителей / А. Печенкин // Маркетинг. - 2010. - №2. - С. 23-26.
33. Полынский Р. Рабочая сила в XXI веке. // Кадровик. Кадровый менеджмент. – 2007. - № 9. – С. 7. 34. Пул М., Уронер М. Управление человеческими ресурсами. / Пер. с англ. – СПб.: Питер-Юг, 2006. – 318 с. 35. Резник С.Д., Бондаренко В.В., Удалов Ф.Е., Соколов С.Н. Персональный менеджмент: Учебник - 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2005. – 366 с.
36. Рягузов А. HR-менеджмент: истории из практики. // Кадровый менеджмент. – 2007. - № 9. – С. 7-8. 37. Степанюк Е. HR-служба в современных условиях. // Кадровый менеджмент. – 2008. - № 2. – С. 11-12. 38. Тарусин Р. Стратегия динамичного развития. Как повысить рентабельность персонала. // Кадровик. Кадровый менеджмент. – 2008 . -№ 5. – С. 4-7. 39. Управление персоналом: Учебник для вузов / Под ред. Т.Ю. Базарова, Б.Л. Еремина, 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ, 2005. - 560 с. 40. Управление персоналом организации: Учебник. / Под ред. А.Я. Кибанова. - 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Инфра-М, 2007. – 273 с. 41. Фатхутдинов, Р. А. Стратегический менеджмент / Р.А. Фатхутдинов. - М.: Дело, 2008. - 448 с. 42. Фатхутдинов, Р. А. Стратегический маркетинг / Р.А. Фатхутдинов. - СПб.: Питер, 2007. - 346 с. 43. Цветаев В. М. Кадровый менеджмент. – М.: Проспект, 2005. - 160 с. 44. Шахбазов, А. В. Менеджер по персоналу, отдел кадров, служба управления персоналом: что нужно компании? / А.В. Шахбазов // Отдел кадров. – 2008. - № 1. – С. 3-7. 45. Швандар, В. А. Стандартизация и управление качеством продукции / В.А. Швандар. – М.: ЮНИТИ, 2009. - 398 с. 46. Шкардун, В.И. Комплексный метод оценки конкурентоспособности нового товара / В.И. Шкардун // Маркетинг и маркетинговые исследования. - 2010. - №1. - С. 15-24. 47. Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. Н. А. Сафронова. - М.: Юристъ, 2008. - 581 с. 48. Экономика предприятия: учебник для вузов / Под ред. В.Я. Горфинкеля, Е.М. Куприянова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 367 с. 49. Экономический анализ / Под ред. Гиляровской Л. Т. – М.: Юнити, 2009. – 527 с. 50. Ярцева С., Архипова А. Проблема безопасности персонала при отборе кадров. // Кадровик. Кадровый менеджмент. – 2008. - № 6. – С. 12-14. 51. Бухгалтерская отчетность ОАО «ЧАЗ» за 2007 г. 52. Бухгалтерская отчетность ОАО «ЧАЗ» за 2008 г. 53. Бухгалтерская отчетность ОАО «ЧАЗ» за 2009 г. 54. Годовой отчет ОАО «ЧАЗ» за 2007 г. 55. Годовой отчет ОАО «ЧАЗ» за 2008 г. 56. Годовой отчет ОАО «ЧАЗ» за 2009 г. 57. www.chaz.ru Приложения Приложение 2 Себестоимость товарного выпуска ОАО «ЧАЗ» за 2007-2009 гг. (тыс. руб.)
Показатели
2007 г.
2008 г.
2009 г.
Отклонение (+/-), тыс.руб.
Темп роста , %
Сумма затрат
Уд.вес., %
Сумма затрат
Уд.вес., %
Сумма затрат
Уд.вес., %
2008 г. от
2007 г.
2009 г. от
2008 г.
2008 г. к
2007 г.
2009 г. к
2008 г. Заработная плата
753127
16,16
875705
15,78
565853
21,06
122578
-309852
116,28
64,62 Сырье и материалы
3241369
69,54
3467738
62,51
1291939
48,08
226369
-2175799
106,98
37,26 Отчисления на социальные нужды
207393
4,45
238598
4,30
147084
5,47
31205
-91514
115,05
61,65 Амортизация
76346
1,64
109838
1,98
113183
4,21
33492
3345
143,87
103,05 Прочие денежные расходы
382646
8,21
856042
15,43
569199
21,18
473396
-286843
223,72
66,49 Итого производственная себестоимость
4660881
100
5547921
100
2687258
100
887040
-2860663
119,03
48,44 Коммерческие расходы
24103
х
27342
х
19989
х
3239
-7353
113,44
73,11 Полная себестоимость
4636778
х
5520579
х
2667269
х
883801
-2853310
119,06
48,32 Приложение 3
Исходные данные для факторного анализа производительности труда персонала ОАО «ЧАЗ» за 2007-2009 гг.
показатель годы
Изменение (план от факта)
2007 г.
2008 г.
2009 г.
2007
2008
2009
+,-
%
+,-
%
+,-
%
план
факт
план
факт
план
факт 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13 Объем производства продукции, тыс. руб.
5590451
5661981
6001540
6408975
4785155
2791302
71530
1,28
407435
6,79
-1993853
-41,67 Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП)
3400
3401
2880
2885
2750
2745
1
0,03
5
0,17
-5
-0,18 Среднесписочная численность рабочих (ЧР)
2550
2546
2375
2376
2145
2147
-4
-0,16
1
0,04
2
0,09 Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производс-твенного персонала (УД),%
75,00
74,86
82,47
82,36
78,00
78,21
-0,14
-0,19
-0,11
-0,13
0,21
0,28 Отработано дней одним рабочим за год (Д)
262
260
255
252
250
240
-2
-0,76
-3
-1,18
-10
-4,00 Продолжение приложения 3 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13 Отработано часов всеми рабочими
5411610
5229484
4845000
4311014,4
4021875
3503904
-182126
-3,37
-533985,6
-11,02
-517971
-12,88 Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч
8,1
7,9
8
7,2
7,5
6,8
-0,2
-2,47
-0,8
-10,00
-0,7
-9,33 Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.
1644,25
1664,80
2083,87
2221,48
1740,06
1016,87
20,55
1,25
137,61
6,60
-723,19
-41,56 Выработка рабочего, тыс. руб. среднегодовая
2192,33
2223,87
2526,96
2697,38
2230,84
1300,09
31,54
1,44
170,42
6,74
-930,75
-41,72 среднедневная
8,37
8,55
9,91
10,70
8,92
5,42
0,19
2,22
0,79
8,01
-3,51
-39,29 среднечасовая, руб.
1033,05
1082,70
1238,71
1486,65
1189,78
796,63
49,66
4,81
247,94
20,02
-393,16
-33,04 [1] Годовой отчет ОАО «ЧАЗ» за 2009 г. [2] Годовой отчет ОАО «ЧАЗ» за 2009 г. [3] Годовой отчет ОАО «ЧАЗ» за 2009 г. [4] Бухгалтерская отчетность ОАО «ЧАЗ» за 2009 г. [5] Годовой отчет ОАО «ЧАЗ» за 2009 г.
[6] Бухгалтерская отчетность ОАО «ЧАЗ» за 2009 г. [7] Бухгалтерская отчетность ОАО «ЧАЗ» за 2009 г.