Содержание
Содержание
Введение
Основные теоретические сведения
Применение группировок в анализе и прогнозирования деятельности предприятия
Заключение
Литература
Введение
В связи с переходом России на рыночные условия хозяйствования для предприятий актуальной стала проблема прогнозирования экономической эффективности производства. Ранее в командно-административной экономике каждое предприятие получало «сверху» план производства и не задумывалось о завтрашнем дне. Советская система планирования охватывала все уровни управления народным хозяйством. Сейчас же многие предприятия оказались в некотором информационном вакууме: с одной стороны, обилие неупорядоченной внешней информации (часто противоречивой или неверной), с другой – отсутствие систематизированных указаний или подсказки извне о выборе перспективных направлений развития.
Теперь предприятия вынуждены работать по рыночным законам, менеджеры хотят знать перспективы развития своего предприятия, или, иначе говоря, взглянуть в будущее, оценить возможные пути развития, предугадать последствия тех или иных решений [12]. Именно это и называется прогнозированием.
Прогнозы и составленные по ним планы используются также для оперативного управления, контроля и самое главное, для оценки результатов управленческих решений. Сегодня прогноз и планирование – необходимая составляющая успешного управления предприятием.
Особое место в экономическом прогнозировании занимают прогнозы экономической эффективности производства (роста рентабельности производства и продукции, росте доходности предприятия, сокращения срока окупаемости вкладываемых инвестиций, фондоотдача, фондоёмкость, производительность труда и т. д.).
Прогнозирование – разработка прогноза; в узком значении – специальные научные исследования конкретных перспектив развития какого-либо явления. Как одна из форм конкретизации научного предвидения в социальной сфере находится во взаимосвязи с планированием, программированием, проектированием, управлением. По масштабу прогнозирование делится на: краткосрочное прогнозирование на 1 – 2 года, среднесрочное на 5 – 10 лет, долгосрочное на 15 – 20 лет, сверхдолгосрочное на 50 – 100 лет
Планирование и прогнозирование всегда ориентируется на данные прошлого, но стремится определить и контролировать развитие предприятия в перспективе. Поэтому надёжность прогнозирования зависит от точности полученной и обработанной информации – фактических показателей прошлого.
Основные теоретические сведения
В результате первой стадии статистического исследования (статистического наблюдения) получают статистическую информацию, представляющую собой большое количество первичных, разрозненных сведений об отдельных единицах объекта исследования (например, информация о рентабельности, дебиторской задолженности, собственных оборотных средств, балансовой прибыли, дивидендов). Дальнейшая задача статистики заключается в систематизации этих материалов в определенном порядке и сводной характеристики всей совокупности фактов при помощи обобщающих показателей, отражающих сущность социально-экономических явлений и определенные статистические закономерности. Сводка - особая стадия статистического исследования, в ходе которой систематизируются первичные материалы статистического наблюдения.
Проведение сводки включает 3 этапа:
· предварительный контроль материалов (проверка исходных данных); включает логическую проверку данных, т.е. смысловую согласованность сведений, исключение "нелогичных" данных и арифметическую согласованность.
· группировка данных по заданным признакам, определение производных показателей; производится в соответствии с программой сводки для того, чтобы впоследствии представить полученную информацию в виде, доступном для восприятия.
· оформление результатов сводки в виде статистических таблиц. Результаты группировки оформляются в виде группировочных таблиц, делающих информацию обозримой. Таблица содержит сводную числовую характеристику исследуемой совокупности по одному или нескольким существенным признакам, взаимосвязанным логикой анализа.
Статистическая сводка - это научно организованная обработка материалов наблюдения, включающая в себя систематизацию, группировку данных, составление таблиц, подсчет групповых и общих итогов, расчет производных показателей (средних, относительных величин). Она позволяет перейти к обобщающим показателям совокупности в целом и отдельных ее частей, осуществлять анализ и прогнозирование изучаемых процессов. Статистическая сводка должна проводится по определенной программе и плану.
Программа статистической сводки устанавливает следующие этапы:
· выбор группировочных признаков; определение порядка формирования групп;
· разработка системы статистических показателей для характеристики групп и объекта в целом;
· разработка макетов статистических таблиц для представления результатов сводки.
План статистической сводки содержит указания о последовательности и сроках выполнения отдельных частей сводки, ее исполнителях и порядке изложения и представления результатов.
В сводке статистического материала отдельные единицы совокупности статистической совокупности объединяются в группы при помощи метода группировок.
Статистическая группировка - объединение единиц совокупности в некоторые группы, имеющие свои характерные особенности, общие черты и сходные размеры изучаемого признака.
Метод группировок является основой применения других методов статистического анализа основных сторон и характерных особенностей изучаемых явлений. По своей роли в процессе исследования метод группировок выполняет некоторые функции, аналогичные функциям эксперимента в естественных науках: посредством группировки по отдельным признакам и комбинации самих признаков статистика имеет возможность выявить закономерности и взаимосвязи явлений в условиях, в известной мере ею определяемых. При использовании метода группировок появляется возможность проследить взаимоотношение различных факторов и определить силу их влияния на результативные показатели.
Изучая количественную сторону массовых общественных явлений в неразрывной связи с их качественными особенностями, статистика стремится показать совокупность явлений в дифференциации, в многообразии их типов, рассмотреть взаимосвязи и соотношения между последними. С помощью метода группировок решаются сложные задачи статистического анализа. Учитывая, что необходимость группировки обусловливается, прежде всего, наличием качественных различий между изучаемыми явлениями, первую задачу группировок можно сформулировать как задачу выделения в составе массового явления тех его частей, которые однородны по качеству и условиям развития, в которых действуют одни и те же закономерности влияния факторов. В результате такой группировки выделяются социально-экономические типы (а отсюда и название группировки - типологическая) как выражение конкретного общественного процесса, его форм и разветвлений, как выражение существенных черт, общих для множества единичных явлений.
Рисунок. Виды группировок
Выбор группировочных признаков всегда должен быть основан на анализе качественной природы исследуемого явления. Всесторонний теоретико-экономический анализ сущности и закономерностей развития явления должен быть направлен на то, чтобы в соответствии с целью и задачами исследования положить в основание группировки существенные признаки. В зависимости от конкретных условий группировочные признаки должны видоизменяться, т.е. должны быть специализированы при выделении одного и того же типа в различных условиях. Так, в настоящее время в промышленности при группировке предприятий по размерам могут использоваться показатели производственной мощности предприятий, стоимости промышленно-производственных основных фондов, численности промышленно-производственного персонала, объем потребленной энергии. Если для трудоемких отраслей в качестве группировочного признака целесообразно использовать численность работников, то для фондоемких отраслей - стоимость промышленно-производственных фондов; для энергоемких отраслей - количество потребленной электроэнергии.
Вместе с тем следует учитывать, что полную характеристику каждому типу явлений можно дать при использовании системы признаков (системы показателей). Только совокупность признаков позволяет отобразить процессы развития, всесторонне выявить реальные связи, взаимоотношения отдельных сторон процесса.
Использование одного признака, характеризующего лишь одну сторону, одну черту в развитии явления, может привести к искажению действительности, поскольку в последней, как правило, переплетаются различные, подчас противоположные тенденции и направления. Множественность признаков, характеризующих объекты, является следствием их многосторонности и многообразия реальных связей между объектами.
В зависимости от вида группировочных признаков различают группировки по количественным и качественным признакам.
Качественный признак отражает определенные свойства, качества данного явления и записывается в виде текста. Если качественный признак имеет мало разновидностей, то количество групп определяется числом этих разновидностей. Таковы, например, группировки населения по полу, семейному положению, образованию, деление населения на городское и сельское и т.д.
Но нередки случаи, когда качественный признак имеет большое число разновидностей, и перечислить их все не представляется целесообразным. Например, профессии рабочих, номенклатура выпускаемой продукции, виды основных фондов и т.п. В таких случаях разрабатывают классификацию разновидностей, т.е. сходные по своим особенностям разновидности объединяются в группы (классы).
Под классификацией обычно понимается устойчивая номенклатура классов и групп, образованных на основе сходства и различия единиц изучаемого объекта.
Используются классификации в течение длительного времени, хотя со временем, отразив происходящие изменения в объекте наблюдения, классификации могут подвергаться более или менее существенным изменениям. Утверждаются классификации, как правило, в качестве национального или международного стандарта. Широко используются классификации отраслей народного хозяйства, отраслей промышленности, основных фондов, промышленно-производственного персонала и т.д. Любая классификация может состоять из нескольких уровней, т.е. выделенная на первом этапе классификационная группа может в дальнейшем детализироваться и т.д.
Необходимость и степень детализации классификационных групп определяется целью и задачами статистического исследования.
Всестороннее статистическое изучение социально-экономических процессов и явлений наиболее плодотворно в том случае, если в основе его лежит система группировок. Система группировок - это ряд взаимосвязанных статистических группировок по наиболее существенным признакам, всесторонне отражающим важнейшие стороны изучаемых явлений.
При составлении структурных группировок на основе варьирующих количественных признаков необходимо определить количество групп и интервалы группировки.
Интервал - количественное значение, отделяющее одну единицу (группу) от другой, т.е. он очерчивает количественные границы группы.
Как правило, величина интервала представляет собой разность между максимальным и минимальным значениями признака в каждой группе. Вопрос о количестве групп и величине интервала следует решать с учетом множества обстоятельств, прежде всего, исходя из целей исследования, значения изучаемого признака и т.д. Количество групп и величина интервала связаны между собой: чем больше образовано групп, тем меньше интервал, и наоборот. Количество групп зависит от числа единиц исследуемого объекта и степени колеблемости группировочного признака. При небольшом объеме совокупности нельзя образовывать большое число групп, так как группы будут малочисленными. При определении количества групп необходимо стремиться к тому, чтобы были учтены особенности изучаемого явления. Поэтому количество групп должно быть оптимальным, в каждую группу должно входить достаточно большое число единиц совокупности, что отвечает требованию закона больших чисел. Однако, в отдельных случаях представляют интерес и малочисленные группы: новое, передовое, пока не оно станет массовым, проявляется в незначительном числе фактов; поэтому задача статистики - выделить эти факты, изучить их. Таким образом, при решении вопроса о численности единиц в группах нужно руководствоваться не формальными признаками, а знанием сущности изучаемого явления. На количество выделяемых групп существенное влияние оказывает степень колеблемости группировочного признака: чем она больше, тем больше следует образовывать групп. Ориентировочно определить оптимальное количество групп с равными интервалами можно по формуле Стерджесса: n=1+3,322 lgN, где N - число единиц совокупности. Формула Стерджесса пригодна при условии, что распределение единиц совокупности по заданному признаку приближается к нормальному, и при этом применяются равные интервалы в группах. Чтобы получить группы, адекватные действительности, необходимо руководствоваться сущностью изучаемого явления. Интервалы могут быть равные и неравные. Группировки с равными интервалами целесообразны в тех случаях, когда вариация проявляется в сравнительно узких границах и распределение является практически равномерным (например, при группировке рабочих одной профессии по размеру заработной платы, посевов пшеницы - по урожайности). Для группировок с равными интервалами величина интервала составляет i=(xmax-xmin)/n, где xmax, xmin - наибольшее и наименьшее значение признака соответственно; n - число групп. Если в результате деления получится дробное число и возникнет необходимость в округлении, то округлять нужно, как правило, в большую сторону. Интервалы групп могут быть открытыми и закрытыми. В закрытых интервалах указаны нижняя и верхняя границы интервала. В открытых интервалах указана лишь одна из границ (первый или последний интервалы). Величина открытых интервалов принимается равной величине смежных с ними интервалов.
При анализе разнородных данных, например, при анализе материала, собранного в различные периоды времени, относящегося к различным отраслям промышленности, возникает необходимость применения вторичной группировки.
Вторичная группировка - образование новых групп на основе ранее осуществленной группировки. Получение новых групп на основе имеющихся возможно двумя способами перегруппировки: объединение первоначальных интервалов путем их укрупнения и долевой перегруппировкой на основе закрепления за каждой группой определенной доли единиц совокупности.
Применение группировок в анализе и прогнозирования деятельности предприятия
Дано 100 наблюдений
№ наблюдений
Собственные оборотные средства, млн.руб.
Балансовая прибыль, млн.руб.
Дебиторская задолженность, млн.руб.
Дивиденды, начисленные по результатам деятельности, млн.руб.
курсовая цена акции, руб.
1
2
3
4
5
1
1011
107
37
20,33
92
2
799
102
64
20,04
83
3
995
107
71
19,87
95
4
1243
122
26
20,48
124
5
1507
108
51
20,13
96
6
947
108
41
20,26
106
7
1015
97
78
19,89
70
8
1169
109
43
19,92
97
9
1051
101
68
19,78
76
10
1372
116
34
20,23
112
11
1463
113
49
20,46
113
12
684
112
40
20,07
109
13
1251
106
56
20,23
91
14
1376
111
45
20,26
95
15
1193
113
44
20,28
115
16
1386
122
40
20,52
114
17
1631
118
47
20,28
133
18
1735
119
47
19,97
116
19
1181
102
49
19,97
85
20
922
100
65
19,57
91
21
1281
103
54
19,94
82
22
1333
113
59
20,29
105
23
1632
124
36
20,83
124
24
635
95
70
19,59
70
25
949
102
64
19,76
84
26
788
112
48
20,19
106
27
1728
124
30
20,66
128
28
1773
116
58
19,95
105
29
1679
118
48
20,61
121
30
1085
100
69
20,03
79
31
1214
99
58
19,78
82
32
1422
107
49
20,22
80
33
523
87
76
19,78
37
34
1025
109
59
20,09
101
35
1083
106
74
20,13
98
36
1466
113
54
20,56
98
37
1642
123
36
20,51
134
38
387
82
75
19,71
39
39
704
104
51
20,1
88
40
1177
112
35
20,32
108
41
1792
116
47
20,37
112
42
2072
106
33
20,03
80
43
1178
120
28
20,65
120
44
1304
105
58
20,19
88
45
1308
114
32
20,24
104
46
1416
107
58
20,27
94
47
1185
115
44
20,69
107
48
1220
96
68
19,85
82
49
1311
104
64
19,87
84
50
1288
108
25
20,2
101
51
918
102
54
20,33
98
52
809
102
70
20,2
89
53
1188
120
19
20,46
118
54
1394
106
28
20,17
90
55
1435
114
54
20,62
123
56
1514
112
48
19,79
107
57
1577
112
44
20,34
97
58
1579
122
39
20,51
126
59
1210
122
26
20,04
147
60
1448
108
58
20,39
88
61
1468
114
28
20,27
111
62
1661
113
47
20,06
121
63
989
108
58
20,39
104
64
1007
102
62
19,94
63
65
1030
112
62
19,95
99
66
1099
113
42
20,23
114
67
1197
110
67
20,49
99
68
1386
107
72
20,61
94
69
1498
117
45
20,56
124
70
1672
120
35
20,42
117
71
484
93
69
19,73
64
72
1060
89
62
19,42
52
73
1612
118
36
20,17
114
74
1120
103
42
19,87
78
75
947
98
52
20,26
85
76
1102
95
56
20,04
57
77
1302
106
66
20,34
98
78
1477
123
32
20,63
119
79
820
110
68
20,32
94
80
1231
104
47
20,06
94
81
1311
103
59
20,04
83
82
1843
122
29
20,62
118
83
1215
114
36
20,53
116
84
1284
112
57
20,18
96
85
1336
115
54
20,4
117
86
1412
109
60
20,26
93
87
1447
108
45
19,79
81
88
1593
114
54
20,33
103
89
1663
107
49
20,24
86
90
1114
98
81
19,83
79
91
863
104
61
19,97
92
92
932
107
49
20,1
85
93
978
105
68
20,01
89
94
1621
123
53
20,21
121
95
1199
119
39
20,4
125
96
999
95
49
19,66
69
97
935
93
76
19,37
61
98
1494
120
48
20,25
116
99
817
93
72
19,82
82
Проведем группировку по показателю курсовая цена акции, разбив выборку на 8 интервалов согласно формуле Стерджеса. На каждом интервале вычислим среднее
интервал
начало
конец
1
37
50,75
2
50,75
64,5
3
64,5
78,25
4
78,25
92
5
92
105,75
6
105,75
119,5
7
119,5
133,25
8
133,25
147
Тогда
Выпишем средние в отдельной таблице
курсовая цена акции, руб.
Собственные оборотные средства, млн.руб.
Балансовая прибыль, млн.руб.
Дебиторская задолженность, млн.руб.
Дивиденды, начисленные по результатам деятельности, млн.руб.
38,00
455,00
84,50
75,50
19,75
72,60
964,00
98,20
61,40
19,76
72,60
964,00
98,20
61,40
19,76
85,19
1164,78
103,04
56,70
20,03
98,25
1269,92
109,46
55,75
20,23
112,95
1347,27
115,86
39,82
20,32
124,17
1507,00
119,50
41,00
20,49
140,50
1426,00
122,50
31,00
20,28
Можно видеть, что все показатели одновременно увеличиваются с курсовой ценой акции. Исключение составляет показатель дебиторской задолженности. Построим таблицу корреляции
курсовая цена акции, руб.
Собственные оборотные средства, млн.руб.
Балансовая прибыль, млн.руб.
Дебиторская задолженность, млн.руб.
Дивиденды, начисленные по результатам деятельности, млн.руб.
курсовая цена акции, руб.
1
Собственные оборотные средства, млн.руб.
0,952493
1
Балансовая прибыль, млн.руб.
0,995214
0,968059
1
Дебиторская задолженность, млн.руб.
-0,98211
-0,90964
-0,97509
1
Дивиденды, начисленные по результатам деятельности, млн.руб.
0,877932
0,879604
0,906751
-0,84026
1
Можно видеть по таблице, что все показательно положительно коррелированны, кроме дебиторской задолженности. На основание группировки можно строить и прогноз, используя эконометрические модели. Скажем, построим регрессию курсовой стоимости акции на дебиторскую задолженность.
Построение регрессии
Для регрессии вида
найдем коэффициенты по формулам
Вычислим
Тогда
Откуда
Тогда линейная регрессия будет иметь вид
Смысл коэффициента beta заключается в том, что при изменении значения X на 1 единицу Y меняется на -2,22 единиц. Нарисуем точки и регрессию:
Точечный прогноз для
Заключение
В настоящее время в условиях рыночной экономики появляется всё больше и больше предприятий. Каждое предприятие стремится получить как можно большую прибыль при минимальных затратах. Для обеспечения прибыльности своего дела предпринимателю следует глубоко анализировать сложившуюся ситуацию на рынке, а также внутри своего предприятия. Достижение главной цели - максимизации прибыли возможно только при правильном и продуманном планировании деятельности торгового предприятия. Это и определило актуальность данной работы. Анализ доходов, прибыли и рентабельности производственных предприятий всех форм собственности является составной частью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий и одним из наиболее действенных инструментов учета и контроля уровня использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в условиях рынка. Результаты данного анализа практически используются в планировании производства и оценке эффективности качества работы. Проведение анализа - одна из ключевых задач управления в экономической сфере. Содержание анализа доходов, прибыли и рентабельности предприятий состоит в объективной оценке достигнутого уровня организации производства и выявлении резервов дальнейшего улучшения качественных и количественных показателей. Анализ призван охарактеризовать изменения в материально-технической базе производства и показателях его эффективности, обеспечить глубокое экономическое обоснование решений, через которые реализуются функции управления. Показана важность эконометрических методов при планировании, т.к. зная закономерности в деятельности предприятия руководитель может должным образом планировать деятельность для достижения максимальной прибыли, минимизировать издержки.
Литература
1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий (объединений): Учебник/Под ред. В.Ф. Раевского.-2-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 1988. - 415 с.
2. Батурина И., Непринцева Е. Производство и предложение. Издержки и прибыль. Жур. “Российский экономический журнал”, №3, 1993, с.119-130.
3. Большая энциклопедия Кирилла и Мефодия – 2000 (2 CD). 4-е изд. изм. и доп. М.: Кирилл и Мефодий, Большая Российская Энциклопедия, 2000.
4. Белобжецкий И.А Себестоимость и налогооблагаемая прибыль. Жур. “Финансы”, №1 1992, с.26.
5. Белобжецкий И.А. Прибыль предприятия. Жур. “Финансы” №3, 1993, с.40.
6. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф., Бухгалтерский учет и 1 налогообложение. СПб: Издательский Торговый дом "Герда",1999.-512с.
7. Гольдштейн Г. Я. Основы менеджмента: Конспект лекций. 2-е изд., доп. Таганрог: ТРТУ, 1997. 258 с.
8. Иванов Н. “Производственный потенциал Украины: состояние, проблемы развития” // “Экономика Украины” №2 1993 г.