Введение
В стране, в силу различных причин и, в частности, из-за слабой адаптации отрасли к рыночным условиям, продолжается спад сельскохозяйственного производства. Негативное влияние на финансовое состояние сельскохозяйственных предприятий оказывает неадекватный рост цен на сельскохозяйственную продукцию и материально-технические ресурсы, потребляемые сельскими производителями, недостаточное финансирование отрасли.
Ранее действовала в стране централизованная система закупок. В настоящее время сельскохозяйственные предприятия лишены гарантированного рынка сбыта. Хозяйствам приходится заключать договоры с перерабатывающими предприятиями. Их цель теперь состоит в том, как наиболее выгодно продать произведенную продукцию. От эффективности сбыта в значительной мере зависит финансовое состояние хозяйства.
Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий в выработке и принятии управленческих решений по обеспечению эффективности их деятельности. Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. В настоящее время большинство хозяйств не только не получает прибыль, но и имеет значительные убытки. Для поиска путей выхода из сложившейся ситуации важным средством изучения функционирования предприятий является финансовый анализ.
Задачей курсовой работы является проведение анализа финансового состояния АОЗТ «Таи» Чановского района НСО.
Целью курсовой работы является оценка финансового состояния предприятия на основании выявленных результатов, дачи рекомендаций по его улучшению.
Анализ проводится на основании данных годовых отчетов за 1998-2000 гг. и бизнес-плана за 2000г.
Основным приемом анализа финансового состояния предприятия является сравнение отчетных и учетных данных с показателями производственно-финансового плана, сравнение с такими же показателями, полученными этим хозяйством за предыдущие годы.
Для анализа использовались следующие методы исследования: монографический (описания данных по хозяйству, его деятельности), экономико-статистический (абсолютные и относительные величины, анализ рядов динамики, таблицы), абстрактно-логический (обобщение, выводы).
1. Теоретические основы финансового состояния предприятия.
Финансы – это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями и др.
Финансовое состояние характеризует, на сколько успешно все эти процессы идут на предприятии. Показатели финансового состояния отражают наличие, размещение и использования финансовых ресурсов. В конечном итоге финансовое состояние в значительной степени определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой мере гарантированны экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим экономическим отношениям.
Определение финансового состояния на ту или иную дату помогает ответить на вопрос, на сколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествовавшего этой дате, как оно использовало имущество, насколько оно сочетало собственные и заемные источники, на сколько эффективно использовало собственный капитал, нормальны ли взаимоотношения с кредиторами, дебиторами, бюджетом и т.д. От улучшения финансового состояния предприятия зависят его экономические перспективы. В связи с этим необходимо проводить оценку финансового состояния предприятия.
По мнению Крейниной М.Н. оценка финансового состояния неравнозначна по анализу. Анализ является лишь основой, хотя бы и необходимой, для проведения оценки финансового состояния. Оценка включает рассмотрение каждого показателя, полученного в результате анализа с точки зрения соответствия его уровня нормальному для данного предприятия уровню; факторов, повлиявших на величину показателя, и возможных его изменений при изменении того или иного фактора; необходимой величины показателя на перспективу и способов достижения этой величины [ ].
Методика финансового анализа включает 3 блока:
1) анализ финансовых результатов деятельности предприятия;
2) анализ финансового состояния предприятия;
3) анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Анализ финансового состояния можно проводить по следующим направлениям:
- экспресс-анализ финансового состояния;
- оценка имущества предприятия и источников его формирования;
- анализ состояния расчетов с дебиторами и кредиторами;
- финансовая устойчивость предприятия;
- анализ платежеспособности.
Основной формой бухгалтерской отчетности, отражающей производственно-финансовую деятельность предприятия, является баланс, в котором отражены все средства, контролируемые предприятием (актив), а также показаны источники приобретения этих средств (пассив). Все известные до сих пор варианты анализа финансового состояния предприятий в России опираются на статьи и разделы бухгалтерских балансов, которые содержат данные только на начало и на конец отчетного периода (года, квартала).
По этому поводу экономист Грачев А.В. пишет, что анализ процессов (оборотов) в традиционных методах оценки финансового состояния предприятия всегда отсутствует. Создание дохода и его реализация, а затем его использование полностью выпадают из поля зрения. Между тем, очевидно, что то или иное состояние предприятия на конец отчетного периода определяется не только тем, что было к началу этого периода, но и всей деятельностью в течение этого периода, всеми происходящими при этом процессами [ ].
Глубокому анализу предшествует счетная проверка финансовой отчетности и экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности, который представляет собой самую общую оценку деятельности предприятия. Счетная проверка отчетности устанавливает идентичность показателей рассматриваемых финансовых отчетов. Экспресс-анализ включает в себя вертикальный анализ баланса (расчет структурных коэффициентов) и горизонтальный анализ (расчет абсолютных изменений) и проводится по направлениям: оценка и имущественное положение предприятия; наличие «больных» статей баланса; оценка прибыльности; эффективность использования капитала и др.
В 20-х годах один из создателей балансоведения – Н.А.Блатов рекомендовал исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс включает показатели абсолютной величины по статьям исходного отчетного баланса, удельные веса статей баланса к валюте баланса, изменения в абсолютных величинах, изменения в удельных весах, темпы прироста статьи баланса. Сравнительный аналитический баланс замечателен тем, что он сводит воедино и систематизирует те расчеты и прикидки, которые осуществляет обычно любой аналитик при первоначальном ознакомлении с балансом [ ].
При проведении оценки имущества предприятия и источников его формирования анализируются динамика валюты баланса, структура активов и пассивов, оборотные средства и прочие внеоборотные активы и др.
Уменьшение валюты баланса за определенный период – это, как правило, результат снижения объемов производства, что может служить одной из причин неплатежеспособности предприятия. Поэтому предприятие должно четко представлять, почему падает объем производства и как его можно остановить.
Обеспеченность предприятия собственными средствами определяется с помощью расчета коэффициента обеспеченности собственными средствами, который равен отношению разности величин источников собственных средств и внеоборотных активов к сумме оборотных активов.
Анализ структуры имущества может показать рост риска дебиторской задолженности (доли ее в активах) и необходимость принятия мер по улучшению управления дебиторскими счетами. Отсюда вытекает следующее направление анализа финансового состояния предприятия – состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.
Качество дебиторской задолженности определяется тем, насколько быстро она обращается в наличные деньги. Существуют следующие показатели рисков дебиторской задолженности: оборачиваемость дебиторской задолженности, которая определяется отношением выручки от реализации к средней дебиторской задолженности по счетам, причем без прочих дебиторов; период погашения дебиторской задолженности, определяемый отношением общего числа дней в году (365) к оборачиваемости дебиторской задолженности.
После определения состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности очень важно провести соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных источников финансирования.
Переходя к следующему направлению анализа необходимо отметить, что финансовая устойчивость предприятия есть не что иное, как надежно гарантированная платежеспособность, независимость от случайностей рыночной экономики.
2. Анализ природных условий и экономический показателей хозяйства
АОЗТ «Таи» расположено в восточной части Чановского района Новосибирской области. Оно граничит на востоке с Куйбышевским районом, АО «Кичинское», АО «Покровское», АО «Тибисское» и АО «Советская родина». Акционерное общество закрытого типа ”Таи” было учреждено в соответствии с Законом РСФСР “О собственности”, Законом РСФСР “О предприятиях и предпринимательской деятельности”, Законом РСФСР “О крестьянском (фермерском) хозяйстве”, Постановлением правительства РФ от 29.12.91г. №86 “О порядке реорганизации колхозов и совхозов” 25 мая 1992 года.
АОЗТ “Таи” является правопреемником МХП “Таи”; представляет собой объединение физических и юридических лиц для хозяйственной совместной деятельности, имеющее уставной капитал, разделенный на паи.
Целью создания АО “Таи” является объединение капитала юридических и физических лиц для получения прибыли.
Хозяйство занимается как сельскохозяйственным, так и промышленным производством.
Основные направления деятельности общества:
- производство, переработка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции через собственную торговую сеть;
- производство товаров народного потребления;
- оказание услуг организациям, предприятиям, населению;
- строительство жилья, дорог, объектов производственного и социально-бытового назначения;
- торгово-закупочная деятельность;
- осуществление мероприятий по охране окружающей среды.
Основу деятельности общества составляют договора с предприятиями, организациями, государственными организациями и гражданами.
Хозяйство имеет 5 ферм. Удаленность от центральной усадьбы – 3км, 8км, 12 и 18км. АОЗТ «Таи» расположено от железнодорожной станции Чаны на расстоянии 60км, от областного центра г.Новосибирска – на 450км. Внутрифермерские дороги грунтовые. На центральной ферме имеется убойный цех по забою скота, колбасный цех, цех по переработке молока на сыр и масло.
Климат резко континентальный. Температура воздуха - от –460 до +420 . Полеводство находится в зоне рискованного земледелия.
Для более подробной характеристики АОЗТ «Таи» необходимо провести анализ размеров предприятия, специализации и его финансовых результатов.
Размеры хозяйства отражены в таблице 1, из которой наглядно видно, что размер валовой продукции АОЗТ «Таи» (в сопоставимых ценах 1994 года) в динамике изменяется по-разному. Очевидно, что 1999г. был наиболее благоприятным для производства продукции сельского хозяйства, так как в этом году стоимость валовой продукции составила 1559 тыс. руб., что на 4,9% больше, чем в 1998 году. В2000г. этот показатель снизился более чем на 31% и оказался ниже уровня 1998г., что говорит о сокращении производства продукции.
Общая земельная площадь АОЗТ «Таи» в 1998г. составляет 19565 га, из которых 14670 га (74,9% от общей земельной площади) занимают сельскохозяйственные угодья. В 1999г. общая земельная площадь уменьшилась и составила 17842 га, из которых 14575 га (81,7% от общей земельной площади) занимают сельскохозяйственные угодья. По сравнению с 1998г. земельная площадь в 1999г. уменьшилась более чем на 8%. В 2000г. наблюдается увеличение площади на 5,3% и составляет 18796 га, из них сельскохозяйственные угодья занимают 13917 га, что составляет 74,0% от общей земельной площади.
Среднегодовая численность работников предприятия с 1998 по 2000гг уменьшается. Общее снижение этого показателя за анализируемый период составило 16,0% (107 человек).
Размер энергетических мощностей в хозяйстве за период с 1998г. по 2000г. снизился почти на 17% (3348 л.с.), что является негативной тенденцией и говорит о понижении механизации производственных процессов на предприятии.
Поголовье КРС в хозяйстве с 1998 по 2000гг сократилось на 8,1% (т.е. на 1333 головы), причем поголовье коров за анализируемый период осталось без изменений и составляет 1420 голов.
Подводя итоги оценки размеров предприятия можно сделать вывод о том, что за период с 1998 по 2000гг в АОЗТ «Таи» наблюдается уменьшение размеров большинства производственных ресурсов и сокращение производственной деятельности данного предприятия.
Следующий этап характеристики хозяйства – определение его специализации по выручке от реализации (см. таблицу 2).
Как видно из таблицы, специализация АОЗТ «Таи» в динамике меняется. Так, в 1998 г. наибольший удельный вес в стоимости товарной продукции приходится на прочую продукцию животноводства – 13,5%. От реализации животных в живой массе было получено почти 9% от общей суммы выручки, из которых 7,2% - от продажи крупного рогатого скота. От реализации молока было получено 5,3%. Из этого можно сделать вывод, что в 1998г. хозяйство имело мясо-молочную специализацию.
В 1999г. резко возросла доля выручки от реализации зерна и стала равна 22,3% против 2,5% в 1998г. От продажи КРС хозяйство получило 576 тыс. руб., что составило почти 8% от общей суммы выручки. Таким образом, в 1999г. предприятие поменяло специализацию на зерно-молочную.
В 2000 же году АОЗТ «Таи» опять специализировалось на продаже и производстве зерна и крупного рогатого скота. От реализации зерна хозяйство получило почти 27% выручки, а от реализации скота в живой массе – 3,7%, из которых 7,1% - от продажи КРС.
Необходимо отметить, что в 1998г. наибольший удельный вес за анализируемый период занимает продажа прочей продукции, работ и услуг – 8,9%. В 2000г. мы видим, что этот показатель значительно снизился и составил – 0,5% от общей суммы выручки. Вероятно, это связано с тем, что данное предприятие в 1998г. производило больше прочей продукции или выполняло работы и оказывало определенные услуги другим предприятиям. И эта деятельность с каждым годом снижалась, что почти в 11 раз меньше суммы выручки за анализируемый период.
Финансовые результаты от реализации сельскохозяйственной продукции АОЗТ «Таи» приведены в таблице 3. На основании данных таблицы можно сказать, что производство продукции растениеводства в хозяйстве является прибыльным только в 1999г., а в 1998 и 2000гг оно несет убытки, а животноводство за весь анализируемый период – убыточно. Так как убыток от реализации продукции животноводства значительно превышает прибыль, полученную от реализации растениеводства в 1999г., то в целом хозяйство имеет убыточный результат.
Наибольший размер прибыли в растениеводстве в 1999г. давало зерно = +388 тыс. руб., а убыток в 1998 и 2000гг также давало зерно: в 1998г.= -38 тыс. руб., в 2000г.= -182 тыс. руб Наибольший размер убытка в животноводстве за 3 года – по крупному рогатому скоту. В 1998г. и 2000г. была получена незначительная прибыль от прочей продукции животноводства.
В целом по хозяйству производство является убыточным, но размер убытка с каждым годом сокращается. Окупаемость затрат с каждым годом повышается и из этого можно сделать вывод, что предприятие из нерентабельного переходит к рентабельному.
Финансовые коэффициенты и анализ финансового состояния АОЗТ «Таи» будут рассмотрены в третьей главе данной курсовой работы.
Таблица 1.
Размеры АОЗТ «Таи»
Показатель
Размер показателя в
1999г. в % к 1998г.
2000г. в % к 1999г.
1998г.
1999г.
2000г.
Валовая продукция с/х (в сопоставимых ценах 1994г.), тыс.руб.
1485
1559
1071
104,9
68,7
Общая земельная площадь, га
19565
17842
18796
91,2
105,3
в т. ч. с/х угодья
14670
14575
13917
99,4
95,5
из них: пашня
5905
5810
5240
98,4
90,2
сенокосы
3950
3950
3874
100
98,1
пастбища
4815
4815
4803
100
99,8
Среднегодовая численность работников, чел.
620
602
513
97,1
85,2
в т.ч. занятых в сельскохозяйственном производстве
569
558
485
98,1
86,9
Всего энергетических мощностей в хозяйстве, л.с.
20780
18554
17432
89,3
93,9
Поголовье КРС, гол.
4218
3639
2885
86,3
79,3
в т.ч. коров
1420
1420
1420
100
100
Таблица 2.
Специализация АОЗТ «Таи» по структуре выручки
Вид продукции и отрасль
Выручка, тыс. руб.
Структура, %
Изменение структуры (+,-), %
1998г.
1999г.
2000г.
1998г.
1999г.
2000г.
1999г. к 1998г.
2000г. к 1999г.
Зерновые и зернобобовые
140
1690
2432
2,5
22,3
26,6
+19,8
+4,3
Прочая продукция растениеводства
-
-
12
-
-
0,1
-
+0,1
Продукция растениеводства собственного производства, реализованная в переработанном виде
39
54
60
0,7
0,7
0,7
-
-
ИТОГО по растениеводству
179
1744
2504
3,2
23,0
27,4
19,8
+4,4
Скот и птица в живой массе:
крупный рогатый скот
397
576
654
7,2
7,6
7,2
+0,4
-0,4
лошади
25
20
17
0,5
0,3
0,2
-0,2
-0,1
ИТОГО
452
596
671
8,2
7,9
7,3
-0,3
-0,6
Молоко
291
297
304
5,3
3,9
3,3
-1,4
-0,6
Прочая продукция животноводства
745
125
94
13,5
1,7
1,0
-11,8
-0,7
Продукция животноводства собственного производства, реализованная в переработанном виде
3354
4716
5515
60,8
62,3
60,4
1,5
-1,9
ИТОГО по животноводству
4842
5734
6584
87,8
75,7
72,1
-12,1
-3,6
Прочая продукция, работы и услуги
494
96
45
8,9
1,3
0,5
-7,6
-0,8
ВСЕГО
5515
7574
9133
100
100
100
х
х
Таблица 3.
Финансовые результаты от реализации сельскохозяйственной продукции АОЗТ «Таи»
Вид продукции и отрасль
Выручка от реализации, тыс. руб.
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.
Прибыль, убыток (+,-), тыс. руб.
Окупаемость, %
1998г
1999г
2000г
1998г
1999г
2000г
1998г
1999г
2000г
1998г
1999г
2000г
Зерновые и зернобобовые
140
1690
2432
178
1302
2614
-38
+388
-182
78,7
129,8
93,0
Пр. продукция раст-ва
-
-
12
-
-
16
-
-
-4
-
-
0,75
Продукция раст-ва собств. произв-ва, реализ. в перераб. виде
39
54
60
56
45
64
-17
+9
-4
69,6
120
93,8
ИТОГО продукции растениеводства
179
1744
2504
234
1347
2694
-55
+397
-190
76,5
129,5
92,9
Скот и птица в живой массе: КРС
397
576
654
1240
1243
1262
-843
-667
-608
32,0
46,3
51,8
лошади
25
20
17
97
57
16
-72
-37
+1
25,8
35,1
106,3
ИТОГО
452
596
671
1339
1300
1278
-887
-704
-607
33,8
45,8
52,5
молоко
291
297
304
621
501
326
-330
-204
-22
46,9
59,3
93,3
Пр. продукция жив-ва
745
125
94
408
197
90
+337
-72
+4
182,6
63,5
104,4
Продукция жив-ва собст. произ-ва, реализ. в переработ. виде
3354
4716
5515
9730
8808
7714
-6376
-4092
-2199
34,5
53,5
71,5
ИТОГО продукции животноводства
4842
5734
6584
12096
10806
9408
-7252
-5072
-2824
40,0
53,1
69,9
Прочая продукция
494
96
45
341
205
143
-153
-109
-98
144,9
46,8
31,5
ВСЕГО
5515
7574
9133
12671
12358
12245
-7156
-4784
-3112
43,5
61,3
74,6
Таблица 4.
Состав и структура хозяйственных средств АОЗТ «Таи» (по состоянию на конец года).
Средства предприятия
Сумма, тыс. руб.
Изменение (2000г. к 1999г.)
Структура, %
Изменение структуры (+,-), %
1998г.
1999г.
2000г.
Абс.,тыс.руб.(+,-)
Относит., %
1998г.
1999г.
2000г.
1999г. к 1998г.
2000г. к 1999г.
Внеоборотные активы
194097
81895
80379
-113718
41,4
82,9
65,1
85,7
-17,8
+20,6
в т.ч. основные средства
192827
80625
79109
-113718
41,0
82,3
64,1
84,4
-18,2
+20,3
незавершенное
строительство
1270
1270
1270
-
-
0,5
1,0
1,3
+0,5
+0,3
Оборотные активы
14947
15187
13392
-1555
89,6
6,4
12,1
14,3
+5,7
+2,2
в т.ч. запасы
14124
13961
11086
-3038
78,5
6,0
11,1
11,9
+5,1
+0,8
НДС по приобретенным ценностям
239
133
264
+25
110,5
0,1
0,1
0,6
-
+0,5
Дебиторская задолженность
584
1093
1524
+940
2,6
0,2
0,9
1,8
+0,7
+0,9
ВСЕГО средств предприятия
234254
125778
93771
-140483
40,0
100
100
100
х
х
Таблица 5.
Состав и структура оборотных активов предприятия ( по состоянию на конец года)
Вид оборотных активов
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
Изменение структуры (+,-), %
1998г.
1999г.
2000г.
1998г.
1999г.
2000г.
1999г. к 1998г.
2000г. к 1999г.
Запасы
14124
13961
11086
94,5
91,9
82,8
-2,6
-9,1
в том числе:
сырье, материалы и другие ценности
3298
4040
4735
22,1
26,6
35,4
+4,5
+8,8
животные на выращивании и откорме
8935
8493
5621
59,8
55,9
41,9
-3,9
-14
МБП
931
517
-
6,2
3,4
-
-2,8
-
затраты в незавершенном производстве
698
565
370
4,7
3,7
2,8
-1
-0,9
готовая продукция
262
346
360
1,8
2,3
2,7
+0,5
+0,4
НДС
239
133
264
1,6
0,9
1,9
-0,7
+1
Дебиторская задолженность
584
1093
1524
3,9
7,2
11,4
+3,3
+4,2
в том числе:
покупатели и заказчики
150
611
489
1
4
3,7
+3
-0,3
прочие дебиторы
434
482
1035
2,9
3,2
7,7
+0,3
+4,5
ВСЕГО оборотных активов
14947
15187
13392
100
100
100
х
х
Таблица 7.
Состав и структура источников средств предприятия (по состоянию на конец года)
Источники средств предприятия
Сумма, тыс. руб.
Изменение
Структура, %
Изменение структуры (+,-), %
1998г.
1999г.
2000г.
Абс.,т.р.(+,-)
Относит., %
1998г.
1999г.
2000г.
1999г. к 1998г.
2000г. к 1999г.
Источники собств.средств
226635
116484
83706
-142929
36,9
96,7
92,6
89,3
-4,1
-3,3
в т.ч.: уставный капитал
79
79
79
-
100
0,03
0,06
0,08
+0,03
+0,02
Добавочный капитал
197175
87024
87024
-110151
44,1
84,2
69,2
92,8
-15
+23,6
Фонд накопления
257
257
257
-
100
0,1
0,2
0,3
+0,1
+0,1
Фонд соц. сферы
29124
29124
29124
-
100
12,4
23,2
31,1
+10,8
+7,9
Непокрытый убыток прошлых лет
-
-
28675
+28675
-
-
-
30,6
-
+30,6
Непокрытый убыток отчетного года
-
-
-4103
-4103
-
-
-
+4,4
-
+4,4
Долгосрочные пассивы
514
694
115
-399
22,4
0,2
0,6
0,1
+0,4
-0,5
В т.ч.: заемные средства
35
215
115
+80
3,6
0,01
0,2
0,1
+0,19
-0,1
Прочие долгосрочные пассивы
479
479
-
-479
-
0,2
0,4
-
+0,2
-0,4
Краткосрочные пассивы
7105
8600
9950
+2845
1,4
3,03
6,8
10,6
+3,8
+3,8
В т.ч.: кредиторская задолженность
7096
8594
9550
+2445
1,3
3,03
6,8
10,2
+3,8
+3,4
Займы и кредиты
-
-
400
+400
-
-
-
0,4
-
0,4
Фонд потребления
9
6
-
-9
-
0,004
0,004
-
-
-0,004
ВСЕГО источн. средств
234254
125778
93771
-140483
40,0
100
100
100
х
х
Таблица 8.
Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности (по состоянию на конец года)
Вид задолженности
Сумма, тыс. руб.
Структура, %
Изменение структуры (+,-), %
1998г.
1999г.
2000г.
1998г.
1999г.
2000г.
1999г. к 1998г.
2000г. к 1999г.
Дебиторская задолженность
584
1093
1524
100
100
100
-
-
В т.ч.: покупатели и заказчики
150
611
489
25,7
55,9
32,1
+30,2
-23,8
прочие дебиторы
434
482
1035
74,3
44,1
67,9
-30,2
+23,8
Кредиторская задолженность
7096
8594
9550
100
100
100
-
-
В т.ч.: поставщики и подрядчики
1980
1420
1620
27,9
16,5
16,9
-11,4
+0,4
по оплате труда
380
191
202
5,4
2,2
2,1
-3,2
-0,1
по соц. страхованию и обеспечению
3101
4322
5355
43,7
50,3
56,1
+6,6
+5,8
задолженность перед бюджетом
851
1431
1398
11,9
16,7
14,6
+4,8
-2,1
авансы полученные
498
1022
737
7,01
11,9
7,7
+4,89
-4,2
прочие кредиторы
286
208
238
4,03
2,4
2,5
-1,63
+0,1
Кредитовое сальдо
-6512
-7501
-8026
х
х
х
х
х
Таблица 9.
Показатели оценки дебиторской и кредиторской задолженности АОЗТ «Таи» (по состоянию на конец года)
Показатель
Сумма, тыс. руб.
Изменение (+,-)
1998г.
1999г.
2000г.
1999г. к 1998г.
2000г. к 1999г.
Доля дебиторской задолженности в оборотных активах, %
3,9
7,2
11,4
+3,3
+4,2
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз
6,4
4,8
3,5
-1,6
-1,3
Период погашения дебиторской задолженности, дней
38,1
49,2
60,1
+11,1
+10,9
Доля кредиторской задолженности в источниках средств, %
99,9
99,9
95,9
-
-4
Доля кредиторской задолженности в заемных источниках средств, %
93,1
92,5
94,9
-0,6
+2,4