АННОТАЦИЯ
Тема курсового проекта, представленная в пояснительной записке, называется «Автоматизация учета операций по расчетному счету, по валютному счету и по учету кассовых операций».
Объём данной пояснительной записки к курсовому проекту по дисциплине «Автоматизация производства и автоматические системы управления» на тему «Автоматизация учета операций по расчетному счету, по валютному счету и по учету кассовых операций» составляет 63 страниц, количество используемых источников - 6. Самая свежая информация авто диски у нас. английский обучение онлайн
Количество приложений - 2.
Данная пояснительная записка содержит следующие разделы: описание постановки задачи, описание входных документов, рассмотренных в данном курсовом проекте; математическая модель, выходные формы (отчеты, которые формируются в результате задачи); описание контрольного примера, расчет економической эффективности.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1 Описание постановки задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1.1 Организация бухгалтерского учета …………………………………….
1.2 Учет операций по расчетному счету ……………………………………….
1.3 Учет кассовых операций…………………………………………………
1.4 Учет операций по валютному счету ………………………………………
2 Описание входных документов ……………………………………………….
2.1 Учет операций по расчетному счету………………………………….
2.1.1 Платежное поручение……………………………………………
2.1.2. Выписка банковская…………………………………………………….
2.2. Учет кассовых операций…………………………………………………
2.2.1 Приходный кассовый ордер………………………………
2.2.2 Расходный кассовый ордер …………………………………………….
2.2.3 Авансовый отчет ……………………………………………………….
2.3. Учет операций по валютному счету ………………………………………
2.3.1 Переоценка валютных остатков ……………………………………….
2.3.2 Заявка на покупку валюты ……………………………………………….
2.3.3. Заявка на продажу валюты …………………………………………….
3 Математическая модель ………… . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4 Выходные формы ……………………………………………………………
5 Описание контрольного примера
6 Расчет экономической эффективности . ………… . . . . . . . . . . . . . . . .
Список использованной литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Приложение А. Формы заполненных документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Приложение Б. Формы отчетов ………………………………………………
ВВЕДЕНИЕ
В Украине используется значительное количество программных продуктов для автоматизации бухгалтерского учета, наиболее популярными из которых являются: «Парус», «Fin Expert», «БЕСТ», «Lady Fin», «Финансы без проблем», «1С – Бухгалтерия – Проф. Для Windows» и др.
Система «1С – Бухгалтерия – Проф. Для Windows» является универсальной бухгалтерской программой.
Справочники:
1.План счетов
2. Валютный учет
3. Аналитический учет
4. Константы
5. Корректные проводки Технология построения учета в программе «1С Бухгалтерия» приведено на рисунке 1.
Рис 1. Технология построения учета в программе «1С – Бухгалтерия – Проф» для Windows.
Основные особенности этой программы:
- введение синтетического и аналитического учета относительно потребностей предприятия;
- возможности введения количественного много вариантного учета;
- получения всей необходимой учетности и разнородные документов по синтетическому и аналитическому учету;
- полная настроенность: возможность дополнять и изменять план счетов бухгалтерского учета, систему проводок, введения аналитического учета, форм первичный документов, форм отчетности;
- возможность автоматической печати выходных (первичных) документов.
Выходными данными для программы являются хозяйственные операций, которые вносятся в Журнал Хозяйственных операций.
Программа «1С – Бухгалтерия –Проф. для Windows» позволяет вводить хозяйственные операции несколькими способами:
1) ручное введение операции;
2) использование типовых операций;
3) использование режима «документы и расчеты».
В соответствии с введенными хозяйственными операциями программа формирует отчетность по синтетическому учету и разные вспомогательные документы, в частности:
- оборотно-сальдовую ведомость по расчетам и субрасчетам;
- «шахматку»;
- анализ счета по и тогам и кореспондентции данного счета в соответствующими счетами;
- обороты по дебиту и кредиту счета и соответствующие сальдо, также обороты и сальдо по счетам за соответствующий период;
- журнал-ордер и ведомость по счету;
- сведенные проводки-итоги по соответствующей корреспонденции;
- анализ счета по датам;
- отчет по журналу операций – выборку проводок с журналов операций по определенным счетам, корреспонденции и другими признаками;
- карточку счета и все проводки с данным счетом.
Программа может удерживать инфомацию за определенный период времени.
Для введения аналитического учета программа позволяет вводить неограниченное количество справочников объектов аналитического учета (субконто): по видам продукции, материалам, предприятиями, сослуживцами и др.
Все документы по аналитическому учету формируются в денежном, а при необходимости, и в натуральном выражении.
В частности, выдаются такие документы:
- оборотно-сальдовая ведомость, которая содержит данные о сальдо и объектам учета;
- карточка субконто, которая содержит все проводки с данным объектом учета;
- анализ счета по субконто – корреспонденции с разными счетами каждого объекта учета;
- анализ субконто – подведение всех итогов по данным субконто;
- обороты между субконто.
Кроме этого, программа дает возможность создавать отчеты произвольной формы, которые используют данные не только синтетического, но и аналитического учета.
Для бухгалтерии переход к реформированию системы бухгалтерского учета с применением международного стандарта обозначает постоянное повышение требований к объему, качеству и оперативности работы. В дальнейшем возрастают требования к уровню квалификации, - уже мало быть только бухгалтером, необходимы глубокие знания экономической теории, права, финансового анализа. Соответственно повышаются требования к автоматизованным системам: это и возможность предоставления данных для финансового анализа, и расширение возможностей бухгалтерского делопроизводства и документооборота, и системы сведенного учета и финансовой отчетности, которую составляют предприятия разных стран мира и которая имеет определенные отличия в подходах к содержанию финансовых отчетов, необходимых для принятия решений в условиях развития международной торговли, транснациональных корпораций, глобализации финансовых рынков.
1 Описание постановки задачи
1.1 Организация бухгалтерского учета
Целью бухгалтерского учета является осуществление учета хозяйственных операций и отражение состояния и использования средств предприятия в течение определенного периода времени (месяца, квартала, года), а также составление отчета по итогам работы предприятия за этот период, который называется отчетным. Подробная информация юридическое обслуживание фирм тут.
Объектами бухгалтерского учета являются хозяйственные операции и хозяйственные средства.
Хозяйственные операции – это факты предпринимательской и другой деятельности, влияющие на состояние имущества, капитала, обязательств и финансовых результатов предприятия.
Хозяйственные средства – это товарно-материальные ценности и денежные средства как являющиеся в данный момент собсвенностью предприятия, так и временно или постоянно находящиеся вне его собственности.
Бухгалтерский баланс – это система показателей, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность предприятия, состояние его средств, расходы и источники средств. Баланс представляет собой двустороннюю таблицу, в левой части которой – актив, а в правой – пассив. Правая часть баланса всегда равна левой. Это равновесие сохраняется после любой хозяйственной операции.
Всякая хозяйственная операция всегда затрагивает в точности две статьи баланса. С этой позиции все хозяйственные операции делятся на три типа:
q обе изменяющиеся статьи баланса находятся в активе;
q обе изменяющиеся статьи баланса находятся в пассиве;
q изменяющиеся статьи баланса находятся в активе и пассиве.
Каждой статье баланса соответсвует определенный бухгалтерский счет со своим наименованием и номером.
Бухгалтерский счет – это опрелеленная группа средств или источников средсв, выделенная по какому-либо признаку, например, «касса», «расчетный счет», «материалы», «прибыль» и т.д.
Счет состоит из двух частей, левая называется дебет, правая – кредит. Существует около ста бухгалтерских счетов. Их совокупность утверждается Министерством финансов и называется планом счетов. План счетов, используемых в той или иной стране, называются Национальным планом счетов. На практике, как правило, используются не более 30 счетов.
С помощью счетов производится учет хозяйственных операций в течении отчетного периода.
Применительно к балансу счета делятся на: активные, пассивные и активно-пассивные.
Активный счет расположен в активе баланса. Приход средств регистрируется в дебете, расход – в кредите. Сальдо, т.е. остаток средств, - дебетовое.
Пассивный счет распологается в пассиве. Приход регистрируется в кредите, расход – в дебете. Сальдо – кредитное.
Активно-пассивный счет может располагаться как в активе, так и в пассиве. Приход отражается в кредите, расход – в дебете. Сальдо может быть и дебетовым, и кредитовым.
Основное правило бухгалтерского учета – правило двойной записи: всякая хозяйственная операция затрагивает два счета (две статьи баланса) и поэтому записывается дважды – в дебете одного счета и кредите другого. Такие счета называются корреспондирующимися счетами, а сама запись – корреспонденцией счетов, или бухгалтерской проводкой.
Бухгалтерские проводки могут быть простыми и сложными. Простые – это такие, когда суммы хозяйственных операций записываются в дебет одного и кредит другого счета. При сложной проводке дебетуется несколько счетов, и на общую сумму записей по дебету кредитуется один счет, или же, наоборот.
Существует несколько способов и форм ведения бухучета, наиболее распространенной из которых является журнально-ордерная (рис 2). Хозяйственные операции отражаются методом их целосного и непрерывного документирования на основании первичных документов, которые составляются на бланках типовых форм, усверждаемых Минстатом, а также на бланках специализированных форм, утверждаемых менистерствами и ведомствами Украины. После проверки первичных документов по форме и содержанию информация о хозяйственных операциях переносится в учетные регистры. Из учетных регистров информация переносится в сгруппированном виде в бухгалтерские отчеты, порядок составления которых определяется соответствующей инструкцией.
Первичные документы – это письменные свидетельства, фиксирующие и подтверждающие хозяйственные операции, включая распоряжения и разрешения администрации на их проведение.
Учетные регистры – это носители специального формата (бумажные или машинные) в виде ведомостей, ордеров, книг, журналов, машинограмм и др., предназначенные для хронологического, систематического или комбинированного накопления, группирования и обобщения информации из первичных документов, которые приняты к учету.
Рис 2 Ведение бухучета по журнально-ордерной системе
1.2 Учет операций по расчетному счету
Как правило отдают предпочтение безналичным денежным расчетам. Это объясняется тем, что за использование безналичных расчетов достигает значительной экономии затрат на их осуществление. Широкому применению безналичных расчетов способствует банковские постановления, в них также заинтересовано государство – не только с точки зрения экономного использования средств, но и сточки зрения изучения, регулирования и контроля денежного оборота.
Безналичные расчеты – это денежные расчеты, которые осуществляются с помощью записей на счетах в банках, когда деньги (средства) списываются со счета платника и перечисляются на счет получателя средств.
Предприятия торговые, сферы обслуживания населения, реализуя товары, выполняя заказы, предоставляя услуги, получают плату за это, как правило, наличными. Одновременно их расчеты с поставщиками, финансово-кредитными организациями целевыми фондами в основном совершаются в безналичной форме.
Безналичные расчеты следует рассматривать как целосную систему, которая включает:
- классификацию расчетов;
- организацию расчетов;
- формы соответственных документов;
- взаимоотношения влатников с банками.
В классификации безналичных расчетов следует различать:
- расчеты по товарным операциям;
- расчеты по нетоварным операциям.
Расчеты по товарным операциям связаны с реализацией продукции, выполнение работ, предоставлением услуг. Они сооставляют большую часть всего денежного оборота в государстве и обслуживают текущую финансово-хозяйственную деятельность предприятия. От организации расчетов по товарным операциям зависят расчеты по нетоварным операциям.
Расчеты по нетоварным операциям связаны с финансовыми операциями: с кредитной системой, с бюджетами разных уровней, с уплатой финансовых санкций. Эти расчеты совершаются после реализации продукции, т.е. по результатм окончания кругооборота средств предприятия.
Организация расчетов предвидит их соовершение записями (перечислениями) средств со счета покупателя (платника средств) на счет поставщика (получателя средств) или зачетов взаимных расчетов между покупателем и поставщиком продукции.
По економическому содержанию организация безналичных расчетов выходит за пределы суто технических операций, связаных со списанием и зачисление средств на счета клиентов в банковской организации.
Со времен перехода к рыночным отношениям организация безналичных расчетов должна активно способствовать решению таких заданий:
- укрепление комерческого расчета на предприятии;
- повышение ответственности предприятий за своевременное и в полном объеме совершение платежей по всем обязательствам;
- укрепление договорной дисциплины;
- ускорение оборота оборотных средств.
Счет №31 «Счета в банках» предназначен для учета наличия и движения денежных средств, которые находятся на счетах в банках и могут быть использованы на текущих операциях.
Этот счет имеет такие субсчета:
- №311 «Текущие счета в национальной валюте»;
- №312 «Текущие счета в иностраной валюте»;
- №313 «Другие счета в банках в национальной валюте»;
- №314 «Другие счета в банках в иностраной валюте».
На дебете счета №31 отображают поступления денежных средств, на кредите – их использование.
Субсчета №312 и №314 предназначены для обобщения информации по наличию и движению денежных средств в иностранной валюте.
На счете №31 остаток на каждый данный момент времени должен соответсвовать остатку денег, зафиксированном в выписке банку по счету №31.
Аналитический учет на счете №31 совершается по выпискам банка, и только при наличии на предриятии расчетных субсчетов открывают отдельные аналитические счета для учета соответствующих. В случае необходимости детализация каждого аналитического счета совершается по выпискам банка.
Сальдо на счете №31 всегда должно быть одинаковым как в учете банка, так и на предприятии.
1.3. Учет кассовых операций
Кассовые операции предприятия связаны как с принятием так и с выдачей наличных. Порядок ведение кассовых операций регламентируется НБУ и распространяется на все предприятия независимо от формы собственности и вида деятельсности, а также на физических лиц – субъектов предпринимательской деятельности (кроме банков и предприятий связей).
Все предприятия, которые имеют текущие счета в банке, обязанны именно там сохранять свои средства. Получать наличку с собственного счета предприятия могут не только на заработную плату, материальные нужды, на командировки и общехозяйственные затраты, но и на другие цели.
Расчеты наличными предприятиями всех видов деятельности и форм собственности проводятся с оформлением таких документов: налоговых накладных; приходных и расходных кассовых ордеров, кассового или товарного чека, квитанции, договора купли-продажи, актов про закупку товаров, выполнения работ (предоставление услуг) или других документов, которые подтверждают факты какой-либо деятельности, которые подлежат оплате.
Принятие наличных кассами предприятий проводится по соотвественно оформлеными приходными кассовыми ордерами. Выдача наличных кассами предприятий совершается по расходным кассовым ордерам или по правильно офрмлных платежным ведомостям.
Ответсвеность за правильное ведение кассовой дисциплины ложится на руководителей предприятий, главных бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.
Счет №30 «Касса» предназначен для обобщения информации про наличие и движение денежных средств в кассе предприятия.
Этот счет имеет такие субсчета:
- №301 «Касса в национальной валюте»;
- №301 «Касса в иностраной валюте».
На дебете счета №30 отображается поступление дежных средств в кассу предприятия, на кредите – выплата денажных средств из кассы предприятия.
Касса – самостоятельное структурное подразделение предприятия, предназначенное для хранение средсв и проведение расчетов наличными. Материальную ответсвенность за хранение средств и ведение кассовых операций положено на кассира, с которым заключают договор про материальную ответственность в форме обязательства кассира.
Лимиты остатка наличных в кассе для каждого предприятия устанавливаются комерческими банками по месту открытия счета с учетом режимов и специфики работы предприятия. В случае, есле лимит остатка наличных в кассе предприятия вообще не установлен, вся наличка в кассе на конец дня должна быть сдана в банк.
Предприятия могут иметь в своей кассе наличные в пределах лимитов остатка и использовать ее с выручки в пределах норм. Лимиты остатка наличных в кассе определяются ежегодно и в случае необходимости пересматриваются.
Предприятия, и индивидуальные предприниматели, которые имеют текущие счета в банке, обязанности сохранять свои средства в организациях банка.
1.4 Учет операций по валютному счету
Одной из форм экономической деятельности Украины является внешнеэкономичекая.
К видам внешнеэкономической деятельности относят:
- експорт и импорт товаров (продукции, услуги, работы, права интелектуальной собственности и др., предназначенных для продажи), капиталов и рабочей силы;
- предоставление услуг, в том числе: производственных, транспортно-экспедиционных, страховых, консультационных, маркетинговых, експертных, посреднических, брокерских, агенских, консигнационных, управленческих, учетных, аудиторских, юридических, туристических и т.п.;
- научная, научно-техническая, научно-производственная, производственная, научная и др. кооперации с иностранными субъектами хозяйственной деятельности; обучение и подготовка специалистов на комерческой основе;
- совместная предпринимательская деятельность, включая образование совместных предприятий разных видов и форм собственности, осуществление общих хозяйственных операций, общее владение собственностью как на территории Украины, так и за ее пределами;
- предпринимательская деятельность, связанная с предоставлением лецензий, потентов, «ноу-хау», торговых марок и др. не материальных объектов собственности на территории Украины и за ее пределами;
- товарооборотные (бартерные) операции и другая деятельность, построенная на формах встречной торговли;
- арендные, в том числе лизинговые операции;
- операции с приобретением, продажей и обменом валюты на валютных аукционах и биржах, межбанковском валютном рынке;
- международные финансовые операции и операции с ценными бумагами;
- кредитные и расчетные операции; образование кредитных и страховых постановлений на территории Украины и за ее пределами;
- организация деятельности в отрасли проведения выставок, аукционов, конференций, симпозиумов, семенаров, и др.
- другие виды внешнеэкономической деятельности, не запрещенных законами Украины.
Иностранная валюта используется как способ платежа в расчетах между резидентами и нерезидентами в пределах торгового оборота. Порядок осуществления таких расчетов установлен законом Украины №185/94 от 23.09.94. «О порядке совершения расчетов в иностранной валюте».
Бухгалтерский учет валютных операций ведется в национальной валюте Украины с выделением в аналитическом учете операций в иностранной валюте. Для учета специальных операций могут открываться дополнительные субсчета с сохранением номерово действующего плана счетов.
Бухгалтерский учет иностранной валюты, что находится в банках, ведется за новым планом счетов – на субсчетах №312 «Текущие счета в иностранной валюте» и на субсчету №314 «Другие счета в банке в иностранной валюте».
Субсчета №312 и №314 предназначены для обобщения информации на наличие и движения денежных средств в иностранной валюте.
Бухгалтерский учет наличиных ведется в иностранной валюте по новому плану счетов на субсчету №302 «Касса в иностранной валюте». На предприятиях, где работают операционные кассы (продажа билетов, оплата услуг связи, обмен валюты и др.), открываются субсчета в «Операционнай касса в национальной валюте» и «Операционная касса в иностранной валюте».
Сложность организации бухгалтерского учета состоит не только в переходе в распростаннех за границей форм расчетов, но и в необходимости отображать експорно-импортные операции одновременно в двух валютах: в национальной валюте Украины и в иностранной.
Записи на валютном субсчету №312 осуществляется на основании выписок банков и расчетно-платежных документах, которыми оформлено списание и прибывание иностранной валюты.
На валютный счет насчитываются суммы в иностранной валюте с аналогичных счетов др. собственников в оплату купленых товаров и услуг. С текущего валютного счета перечисляется за границу суммы в оплату товаров товаров для погошения задолженности. Валютная выручка независимо от суммы прихода подлежит начислению на валютный счет.
Записи операции в регистрах бухгалтеского учета на счетах активов и пассивов, стоимость которых опеределяется в иностранной валюте исполняется предприятием, организацией, учереждением которые осуществляют хозяйственную деятельность в Украине и за ее пределами, в денежной единицы Украины.
Доходы и расходы в иностранной валюте, по которым формируется результат от совершения финансово-хозяйственной деятельности за пределами Украины, определяется в денежной единицы Украины по курсу НБУ на дату совершения хозяйственной операции в иностранной валюте.
2 Описание входных документов
2.1 Учет операций по расчетному счету
В процессе финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия возникают расчетные отношения с поставщиками, покупателями и заказчиками, банками, различными фондами и финансовыми организациями. Расчетные отношения могут иметь наличный и безналичный характер. Безналичные расчеты производятся путем перечисления денежных средств предприятия на расчетный счет организации-получателя. Прием и выдача наличных денег или безналичные перечисления производятся на основании документа, являющегося платежным поручением.
2.1.1 Платежное поручение
Платежное поручение – поручение предприятия банку о перечисление соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя.
Для выписки платежного поручения в типовой конфигурации предназначен документ «Платежное поручение».
Заполнение документа.
В группе «Плательщик» выбирается предприятие-плательщик и расчетный счет этого предприятия, с которого производится движение денежных средств. По умолчанию это предприятие, которое указано в константе «Основное предприятие», и расчетный счет, указанный в справочнике «Предприятие» для выбранного предприятия, как основной расчетный счет.
В группе «Получатель» выбирается контрагент-получатель и расчетный счет этого контрагента. По умолчанию расчетный счет - основной расчетный счет, указанный в справочнике «Контрагенты» для выбранного контрагента.
Поскольку у предприятия может быть несколько расчетных счетов, то желательно нумеровать платежные поручения по каждому расчетному счету. В связи с этим, документ имеет реквизит «Номер ПП» куда при вводе нового документа автоматически выводится номер платежного поручения по выбранному расчетному счету. Этот номер попадет в печатную форму документа.
В реквизиты «Сумма с НДС» и «Сумма НДС» вводятся суммы платежного поручения. Сумма НДС рассчитывается автоматически после ввода значения в реквизит «Сумма в НДС» как 20% от этого значения (здесь 20% - значение в константе «Ставка НДС»). Если перечисление не облагается НЛС, то реквизит «Сумма НДС» обнуляется.
Группа «Назначение платежа» предназначена для формирования текста в печатной форме платежного поручение в разделе «Предназначение платежу». В реквизите «Кратко» можно выбрать назначение платежа, из справочника «Тексты». Значение колонки «Полно» из этого справочника автоматически, попадает в окно «Содержание», где его можно отредактировать. Флажок «При сумме НДС равной 0, печать строку «Без ПДВ» по умолчания всегда установлен и, следовательно, если сумма НДС равна 0, в конец текста назначения нулевой ставкой НДС, но если платежным поручением производится перечисление налогов в фонды, то строка «Без ПДВ» не нужна. В этом случае, что бы строка «Без ПДВ» не нужна. В этом случае, что бы строка «Без ПДВ» не выводилась, нужно просто отключить флажок.
Значением в поле «Количество экземпляров» регулируется количество экземпляров выводимых на печать.
Проведение.
Документ не проводится и никаких проводок не порождает. Все движения по расчетному счету проводятся с помощью документа «Выписка банковская».
2.1.2. Выписка банковская
Для учета наличия и движения денежных средств предприятия в национальной валюте на банковских счетах организации в типовой конфигурации использует субсчет 311 «Текущие счета в национальной валюте».
Поскольку предприятие может иметь несколько расчетных счетов, в типовой конфигурации по счету 311 предусмотрен аналитический учет по расчетным счетам предприятия (справочник «Банковские счета»). По дебету этого счета контролируется сальдо активных денежных средств предприятия и поступления денежных средств от дебиторов и пр. По кредиту – отражаются перечисления в погашения кредиторской задолженности поставщиком и подрядчикам, в бюджетные и внебюджетные фонды, получение наличных денег в кассу предприятия и пр.
Предприятие получает из банка выписку по расчетному счету, т.е. перечень произведенных банком операций по конкретному расчетному счету.
Для отражения операций, связанных с движением денежных средств предприятия по расчетным счетам в национальной валюте в типовой конфигурации предназначен документ «Банковская выписка». Документ «Банковская выписка» вводится по каждому расчетному счету в отдельности.
Заполнение документа.
В реквизите «Предприятие» указывается предприятие, по которому проводится банковская выписка, а в реквизите «Расчетный счет» выбирается расчетный счет предприятия (по умолчанию основной расчетный счет предприятия, указанный в справочнике «Предприятие»).
В реквизите «Комментарий» можно ввести комментарий к операции документа.
В табличной части документа вводятся последовательно:
· «№ док.» – номер платежного поручения, по которому осуществляется движение;
· «Сумма» – сумма с НДС;
· «НДС» – автоматически от суммы с НДС рассчитывается сумма НДС, можно отредактировать;
· «Операция документ» – из справочника «Операции документов» выбирается операция определяющая проведение по строке банковской выписки. По этому реквизиту определяются следующие моменты:
- какое это движение: поступление или перечисление денежных средств;
- аналитический учет по корреспондирующему счету, который определяет тип и вид реквизитов «Субконто1» и «Субконто2»;
- формировать ли валовые доходы и издержки, если да, то по какой статье (строке справочника «Статьи валовых доходов и издержек»);
- «Комментарий проводки» – комментирование проводки, реквизит необязательный для заполнения;
- «Субконто1» и «Субконто2» – тип и вид этих полей определяется после выбора «Операции документа». Таким образом системой выбирается проводка выбранной операции с номером 1 и анализируется дебет и кредит счета. Если дебет – 3.1.1 счет, то аналитика определяется по счету кредита, аналогично если кредит – 3.1.1 счет. Например, проводка: Дт 6.3.1. Кт 3.1.1. Аналитика по счету 6.3.1 – Контрагенты, Документы, следовательно, Субконто1 имеет тип – справочник, вид – «Контрагенты», Субконто2 имеет тип – справочник, вид – «Документы»;
- Сумма ПС и НДС ПС – сумма с НДС и сумма НДС первого события, контролируются только при необходимости, т.е. установлены одна из констант «Начисление НДС» или «Формирование вал. Доходов и расходов» в значение «первое событие».
Проведение
Проведение документа осуществляется построчно, в соответствии с выбранной в строке операцией документа.
2.2. Учет кассовых операций
Кассовые операции – это операции связанные с поступлением, хранением и расходованием наличных денежных средств. Для расчетов наличными средствами каждое предприятие должно иметь кассу, по каждой кассе ведется кассовая книга по установленной форме.
Поступление наличных денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам.
Прием наличных денег производится:
- от сотрудников, как возврат из подотчета;
- от покупателей, в случае реализации;
- с расчетного счета, для осуществления в последующем финансово-хозяйственных операций и др.
Выдача наличных денег осуществляется по расходным кассовым ордерам. Наличные деньги могут расходоваться:
- подотчетным лицом на хозяйственно-операционные расходы;
- на расчетный счет, в случае получение выручки в кассу предприятия;
- как оплата поставщику за товарно-материальные ценности и др.
Для учета кассовых операций в типовой конфигурации используется счет 301 «Касса в национальной валюте». Так как предприятие может иметь несколько касс, то аналитический учет по этому счету ведется в разрезе касс предприятия (справочник «Кассы»).
Для ведения кассовых операций в типовой конфигурации используются документы «Приходный ордер», «Расходный ордер».
2.2.1 Приходный кассовый орден
Прием наличных денег в кассу предприятия производится по приходным кассовым ордерам по форме №КО-1, подписанным главным бухгалтером и кассиром. По приему денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера и кассира, заверенная печатью предприятия или штампом кассира.
Для автоматического оформления операций по поступлению наличных денег в кассу предприятия в типовой конфигурации предназначен документ «Приходный ордер».
Заполнение документа.
Форма документа содержит две закладки: «Основной» и «Предприятие».
Закладка «Основной».
На этой закладке вводятся основные данные для создания печатной формы КО-1 и организации проведения документа.
Действия пользователя при работе в данной типовой конфигурации в первую очередь начинаются с выбора операции документа, т.к. многие реквизиты документа определяются только после выбора операции документа. Так, в приходном кассовом ордере после выбора операции определяется аналитика по корреспондирующему счету и в группе «Счет и аналитика корр. счета» появляются те реквизиты для формирования основной проводки (проводки с кодом 1) выбранной операции.
Например, при поступлении денежных средств с расчетного счета предприятия, необходимо выбрать операцию «Получение денег в кассу». После выбора операции в группе «Счет и аналитика корр. счета» информационно будет выведен корр. счет 311 и станет видимым и доступным реквизит «БанкСчет», в котором нужно указать с какого расчетного счета будет производится поступление денег. В другом случае, и наименование реквизита и количество реквизитов будут определяться выбранной операцией документа.
Далее в реквизит «Сумма с НДС» вводится сумма с НДС или, в случае необлагаемой НДС суммы, вся сумма полученная в кассу. После ввода суммы в реквизите «Сумма НДС» автоматически рассчитается сумма НДС по ставке 20% (ставка НДС определяется из константы «Ставка НДС», текущее значение 20%). При необходимости этот реквизит можно обнулить.
Заполнение реквизитов «Принято от», «Приложение» и «Основание» необходимо для создания печатной формы документа.
Закладка «Предприятие».
Закладка «Предприятие» содержит те данные, которые либо не меняются вообще, либо меняются достаточно редко.
Реквизит «Предприятие» есть во всех документах, которые имеют печатную форму.
В реквизите «Касса» можно выбрать кассу, куда поступают наличные деньги. По умолчанию – это касса, выбранная в константе «Основная касса». Если предприятие не имеет подчиненных предприятий и имеет только одну кассу, вышеуказанные реквизиты этой закладки не меняются.
Так же, как и в случае выписки платежных поручений и нумерации их в пределах конкретного счета, так и при выписке кассовых ордеров, нумерация производится автоматически, в пределах одной кассы, и номер автоматически выводится в реквизите «Номер ПКО». Этот номер используется в печатной форме документа.
Если по операции, выбранной в реквизите «Операция документа», необходимо формировать проводки по налоговому учету то в реквизитах группы «Контроль сумм по первому событию» можно проконтролировать суммы первого события по выбранному корр. счету (при этом одна из констант «Вид начисления НДС» или «Формирование валовых доходов и расходов» должна быть установлена в значение «по первому событию»). Контроль осуществляется либо автоматически, после выбора объектов аналитического учета, либо по нажатию на кнопку «Посмотреть суммы первого события».
В некоторых случаях документ «Приходный ордер» не должен формировать проводки. Это случай поступления наличных денег из банка. Если эта операция уже была проведена по банку, то проведение ее по кассе удвоит обороты по счетам 301 и 311. Поэтому приходный кассовый ордер с операцией документа «Поступление денег в кассу» не должен проводится.
Проведение. Проведение документа осуществляется в соответствии с выбранной операцией документа.
2.2.2 Расходный кассовый орден
Выдача наличных денег из кассы предприятия производится по расходным кассовым ордерам по форме № КО-2, подписанным главным бухгалтером и кассиром.
При выдачи денег по расходному кассовому ордеру кассир требует предъявления паспорта или документа удостоверяющего личность получающего.
Для автоматического оформления операций по поступления наличных денег в кассу предприятия в типовой конфигурации предназначен документ «Расходный ордер».
Заполнение документа.
Форма документа содержит две закладки: «Основной» и «Предприятие».
Закладка «Основной».
На этой закладке вводятся основные данные для создания печатной формы КО-2 и организации проведения документа.
Действия пользователя при работе в данной типовой конфигурации в первую очередь начинаются с выбора операции документа, т.к. многие реквизиты документа определяются только после выбора операции документа. Так, в расходном кассовом ордере после выбора операции определяется аналитика по корреспондирующему счету и в группе «Счет и аналитика корр. счета» появляются те реквизиты, которые необходимо выбрать для проведения основной проводки (проводки с кодом 1) выбранной операции.
Например, при выдаче наличных денег подотчетному лицу необходимо выбрать операцию «Выдача в подотчет». После выбора операции в группе «Счет и аналитика корр. счета» информационно будет выведен корр. счет 372 и станет видимым и доступным реквизит «Сотрудники», в котором нужно выбрать подотчетное лицо из справочника «Сотрудники». В другом случае, и наименование реквизита и количество будут определяться выбранной операцией документа. Далее в реквизит «Сумма в НДС» вводится сумма с НДС или, в случае необлагаемой НДС суммы, вся сумма, полученная в кассу. После ввода суммы в реквизите «Сумма НДС» автоматически рассчитается сумма НДС по ставке 20%. При необходимости эту сумму в этом реквизите можно обнулить.
Заполнение реквизитов «Выдано», «Приложение» и «Основание» необходимо доя создания печатной формы документа.
Закладка «Предприятие».
Закладка «Предприятие» аналогично предыдущему.
В некоторых случаях документ «Расходный ордер» не должен формировать проводки. Это случай перевод денежных средств в банк. Если эта операция уже была проведена по банку, то проведение ее по кассе удвоит обороты по счетам 301 и 311. Поэтому расходный кассовый ордер с операций документ «На расчетный счет» не должен проводится. Проведение аналогично.
2.2.3 Авансовый отчет
Документ предназначен для ведения учета по подотчетным лицам. Подотчетными лицами являются сотрудники предприятия, получившие авансом наличные деньги из кассы предприятия на хозяйственные нужды, командировочные расходы и пр.
Выдача денег в подотчет осуществляется расходным кассовым ордером на основании служебных документов принятых на предприятии.
Использование денежных средств фиксируется в авансовом отчете подотчетного лица, к которому прилагаются все первичные и подтверждающие документы (билеты, чеки, квитанции и пр.). Здесь же, бухгалтер определяет корреспондирующие счета для проведения в бухгалтерском учете и проводит итог расчетов с подотчетным лицом.
Для отражения операций, связанных с расчетами с подотчетными лицами в типовой конфигурации предназначен документ «Авансовый отчет». С помощью этого документа можно оформить операции по расчетам с подотчетным лицом, по поступлению ТМЦ в национальной валюте.
Ввод нового документа.
Меню «Документы» – «Учет кассовых операций» – «Авансовый отчет».
Заполнение документа.
В реквизите «Сотрудник» указывается подотчетное лицо,сдающее авансовый отчет. После выбора сотрудника в инфомационной строке «Сумма подотчета» можно проконтролировать сумму, выданную в подотчет. В процессе заполнения документа в строке «Сумма остатка» можно конторлировать сумму, за которую сотрудник еще не отчитался.
Документ проводится построчно, в связи с этим в каждой строке необходимо выбирать оперцию для проведения.
В табличной части документа вводятся последовательно:
- «Операция документа» – из справочника «Операции документов» выбирается операция определяющее проведение по строке авансового отчета. По этому реквизиту опредесяются следующие моменты:
- аналитический учет по корреспондирующему счету, который определяет тип и вид реквизитов «Субконто1» и «Субконто2»;
- формировать ли валовые доходы или издержки, если да, то по какой статье из справочника «Статьи валовых доходов и издержек»;
- «Дата нач.», «Дата кон.» - период дат, когда была произиведена финансово-хозяйственная операция в строке;
- «Содержание» – краткое содержание операции, например, покупка билетов, оплата гостиницы и пр.;
- «Документ» – тест с ссылкой на документ подтверждающий использование денежных средств;
- «Субконто1» и «Субконто2» - выбираются объекты аналитического учета для формирования проводок, их вид определяется на основании выбраной операции документа;
- «Сумма без НДС» – сумма без НДС;
- «НДС» – автоматически от суммы без НДС рассчитывается сумма НДС, можно отредактировать;
- «Количество» – вводится, если авансовым отчетом осуществляется поступление ТМЦ;
- В случае ввода взаиморасчетов с поставщиком для контроля первого события по поставщику используются реквизиты «Сумма ПС» и «НДС ПС». «Сумма ПС» и «НДС ПС» – сумма с НДС и сумма НДС первого события, контролируются только при необходимости, т.е. установлены одна из констант «Начисление НДС» или «Формирование вал. Доходов и расходов» в значение «первое событие».
Проведение.
Проведение документа осуществляется построчно, в соответствии с выбранной в строке операцией документа.
2.3. Учет операций по валютному счету
Для проведения расчетов в иностранной валюте предприятие может иметь валютный счет. На каждую из используемых на предприятии валют открывается отдельный валютный счет. В связи с этим в справочнике «Предприятия» предусмотрен выбор основного валютного счета по умолчанию. При вводе или редактировании валютного счета по умолчанию. При вводе или редактировании валютного вчета необходимо указать валюту этого счета. Для учета валютных средств в бухгалтерском учете используется балансовые счета 3.1.2 «Текущие счета в иностранной валюте» и 3.1.4 «Другие счета в банке в иностранной валюте» с аналитическим учкетом по банковским счетам предприятия. Для ввода движения валютных средств в конфигурации предусмотрена вазможность вода банковских выписок по валютному счету. Так же как и в случае с расчетным счетом, безналичные перечисления по валютному счету производятся на основании платежных поручений. Предприятие может также поручать банку покупку валютных средств. В этом случае оформляется «Заявка на покупку валюты» по установленному банком образцу.
Для учета движения валютных денежных средств в кассе используется балансовый счет 3.0.2 «Касса в иностранной валюте». Движение по кассе оформляется при помощи приходных и расходных кассовых ордеров.
При изменении курса НБУ необходимо произвести переоценку валютных остатков по денежным счетам. Переоценка может быть произведена при помощи документа «Переоценка валютных остатков». Переоценка валютных остатков по контрагентам производится в конце месяца этим же документом.
2.3.1 Переоценка валютных остатков
Документ предназначен для переоценки валютных остатков по любому счету, по которому ведется валютный учет. Это может быть любой счет взаиморасчетов с контрагентами, например счет 6.3.2 или счет 3.6.2; может быть любой счет для учета движения денежных средств – счет 3.1.2 или счет 3.0.2.
Ввод нового документа.
Меню “Документы” – “Учет операций по валютному счету” – “Переоценка вылютных остатков”.
Заполнение документа.
Реквизит «Счет» предназначен для выбора счета из плана счетов, по которому необходимо произвести переоценку.
Далее по нажатию на кнопку «Заполнить» заполняется табличная часть документа существующими на дату документа суммами по объектам аналитического учета. В процессе заполнения в реквизит табличной части документа «Операция строки» в каждой строке подставляется операция по умалчанию соответствующая выбранному счету в шапке документа. После заполнения необходимо проконтролировать правильность выбора операций в строке и при необходимости изменить.
Проведение.
Проведение документа осуществляется построчно в соответствии в выбранной операцией документа в строке.
2.3.2 Заявка на покупку валюты
Документ предназначен для печати заявок на покупку валюты.
Ввод нового документа.
Меню «Документы» – «Учет операций по валютному счету» – «Заявка на покупку валюты».
Заполнение документа.
В группе «Заявитель» выбирается предприятие-заявитель, расчетный и валютный счет этого предприятия (по умолчанию основной расчетный и валютный счета, по умолчанию, указанные в справочнике «Предприятие» для выбранного предприятия).
В группе «Заявлено» выбирается валюта покупки, сумма в валюте и сумма в гривневом эквиваленте.
В реквизите «Процент комиссионых биржи» вводится процент комиссионых биржи.
Реквизиты «Уполномоченный» и «Цель изпользования» предназначен для формирования текста в печатной форме заявки.
Проведение документа.
Документ не проводится и никаких проводок не формирует.
2.3.3. Заявка на продажу валюты
Настоящий документ предназначен для отражения в учете операции продажи валюты на УМВБ.
Заполнение диалоговой формы документа следует начать с выбора гривневого расчетного счета из справочника "Счета нашей фирмы", на который поступают вырученные от продажи валюты средства и курса УМВБ, по которому произойдет их зачисление.
Валютный счет, с которого уполномоченному банку была перечислена валюта для продажи и собственно наименование валюты указываются в реквизитах "Валютный счет" и "Валюта".
Далее указывается курс НБУ, по которому произойдет списание себестоимости проданной валюты со счета 33.4 "Денежные средства в пути в иностранной валюте" в корреспонденции со счетом 94.2 "Себестоимость реализованной иностранной валюты".
Общую сумму валюты следует указать в реквизите "Сумма вал".
Балансовая стоимость валюты будет автоматически рассчитана при проведении документа и отобразится при повторном его открытии в поле "Балансовая стоимость валюты". Отметим, что данный реквизит недоступен для редактирования.
В группе реквизитов "Уполномоченный банк" следует указать уполномоченный банк (аналитику счета 33.4) путем выбора его из справочника "Контрагенты" и процент комиссионных банка. Значение реквизита "Комиссионные (грн)" будет рассчитано автоматически.
В реквизите "Сумма УМВБ" будет отражена общая сумма гривень, полученных от продажи валюты по курсу УМВБ, в реквизите "Итого грн" - сумма полученных гривень без учета суммы комиссионного вознаграждения уполномоченному банку.
На закладке "Дополнительно" диалоговой формы документа указываются статьи валовых расходов, доходов в проводках по включению комиссионных и балансовой стоимости проданной валюты в состав валовых расходов, суммы, полученной от продажи валюты - в состав валовых доходов организации.
Счет и статья затрат в проводке по отнесению комиссионных на счет учета операционных затрат предприятия (по умолчанию предлагается счет 84 "Другие операционные затраты") выбираются в реквизитах "Счет затрат" и "Вид затрат" соответственно.
Для сохранения и проведения документа служит кнопка "ОК".
При проведении документа будет сформирован необходимый набор бухгалтреских проводок. При этом балансовая стоимость проданной валюты будет списана со счета ВЛ по соответствующему объекту его аналитики, т.е. валютному расчетному счету организации, выбранного в реквизите "Валютный счет".
3 Математическая модель
Введение бухгалтеского учета на предприятии является учетом прихода и расхода денежных средств на предприятии. Количество денежных средств зависит от хозяйственной деятельности, т.е., необходимо знать, каким образом предриятие распределяет денежные средства. Проведение операций по расчетному счету, кассовых операции и валютных операции зависит от количества денежных средств на расчетном счете. По этому необходимо знать, как формируются эти средства.
Обеспечение денежных поступлений, которые необходимы для возмещения затрат производства и оборота, своевременное выполнение финансовых обязательств перед государсвом, банками и другими субъектами хозяйствования, формирование доходов и прибыли является самой важной стороной деятельности предприятий.
Входные денежные потоки предприятий по их источникам можно поделить на внутреннии и внешние. Если средства поступоют из каких-либо источников на самом предприятии, они принадлежат к внутренним:
1) выручка от реализации продукции, товаров, работ и услуг;
2) выручка от другой реализации;
3) доходы от финансовых инвестиций;
4) доходы от других внереализационнах операций.
Поступления средств за счет ресурсов, которые мобилизуются на финансовом рынке, сведетельствуют об использовании внешних источников.
Выручка от реализации продукции, работ и услуг зависит от основной деятельности предприятия. По этому на нее приходится самая большая часть внутрених денежных поступлений.
Процесс производства завершается доведением продукции до потребителя. Кругооборот средств предприятия можно выразить в следующем виде:
Д – Т … П … Т’ – Д’, где
Д – начальный капитал (деньги), Т – сырье (товар), П – производство, Т’ – принципиально новый товар, изготовленный в процессе производства, Д’ – деньги, полученные от реализации продукции.
Размер выручки от реализации продукции зависит от:
1) количества, ассортимента и качества продукции, которая подлежит реализации;
2) уровня реализационных цен и расчетынх дисциплин.
Расчет цены продукции можно осуществить по следующим формулам:
Ц1=С+П, где
Ц1 – цена продукции (цена производителя продукции); С – себестоимость продукции; П – прибыль.
Ц2=С+П+НДС, где
Ц2 – цена продукции с налогом на добавленную стоимость; НДС – налог на добавленную стоимость.
Ц3=С+П+АС+НДС, где
Ц3 – цена продукции с акцизным сбором и налогом на добавленную стоимость; АС – акцизный сбор.
Полную розничную цену продукции можно расчитать по формуле:
Ц4=С+П+АС+НДС+ТН, где
Ц4 – розничная цена продукции; ТН – торгорвая наценка.
Плановую выручку от реализации продукции определяють методом прямого счета, произведением количества реализованных изделий на их реализационную цену. Выручка – это сумма средств, которые поступили на счет предприятия за реализованную продукцию.
Выручка от реализации изделий определяется по формуле:
В=Р*Ц, где
В – выручка; Р – количество реализованных изделий; Ц – цена реализации каждого изделия.
Плановый объем реализации вычисляют по формуле:
Р=О1+Т-О2, где
Р – объем реализации в плановом периоде; О1 – остатки каждого вида готовых изделий на складе и отгруженных на начало планового периода; Т – выпуск товарной продукции в плановом периоде; О2 – остатки каждого вида изделий на складе на конец планового периода.
За счет денежных поступлений от реализации продукции предже всего возмещается стоимость материальных затрат на производство. Таким образом создаются экономические условия для нового производственного цикла. Остаток выручки составляет валовый доход:
Вд=Зп+П+Р, где
Зп – зароботная плата; П – прибыль ; Р – рента.
В процессе воспроизводства валовый доход делится на оплату труда и на чистый доход.
Чистый доход – это дополнительная стоимость, что и отличает чистый доход от валового, потому что последний включает в себя зароботную плату, первый же не включает ее. Таким образом чистый доход выражает в денежной форме стоимость дополнительного продукта и определяется как привышение выручки от реализации продукции над стоимость материальных затрат, амортизационных отчислений и зароботной платы или:
Чд=Вд-Зп.
Прибыль от реализации продукции расчитывается методом прямого расчета по следующей формуле:
Прп=Понп+Пвп-Покп, где
Прп – прибыль от реализации продукции; Понп – прибыль в остатках нереализованной продукции на начало планового периода; Пвп – прибыль от выпуска продукции; Покп – прибыль в остатках нереализованной продукции на конец планового периода.
Прибыль в остатках нереализованной можно расчитывать методом прямого расчета, если есть соответствующие выходные данные. Но как правило, очень сложно определить ассортимент, перечень изделий в остатках, особенно на конец периода.
По этому чаще прибыль расчитывается по показателю рентабельности продукции.
Понп=С1*Р1, где
Понп – прибыль в остатках нереализованной продукции на начало планового периода; С1 – себестоимость остатков; Р1 – средняя рентабельность продукции на предприятии в предыдущем периоде.
Покп=С2*Р2, где
Покп – прибыль в остатках не реализованной продукции на конец планового периода; С2 – себестоимость этих остатков; Р2 – средняя рентабельность продукции на предприятии в период, который планируется.
Реализация продукции в плановом периоде:
- по оптовым ценам
Ро=Опнп+Вп-Опкп, где
Ро – реализация продукции в плановом периоде; Опнп – остатки продукции на начало планового периода по оптовым ценам; Вп – выпуск продукции в плановом периоде по оптовым ценам; Опкп – остатки продукции на конец планового периода по оптовым ценам.
- по производственной себестоимости
Рс=Опнп+Вп-Опкп, где
Рс – реализация продукции в плановом периоде по производственной себестоимости; Опнп – остатки продукции на начало планового периода по производственной себестоимости; Вп – выпуск продукции в плановом периоде по производственной себестоимости; Опкп – остатки продукции на конец планового периода по производственной себестоимости.
4 Выходные формы
Представленные в курсовой работе документы используются для составления следующих отчетов:
- стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» может быть использован для получения информации об остатках на начало, поступлении и расходе, и остатках на конец указанного периода на расчетных счетах;
- стандартный отчет «Анализ счета» содержит сводные обороты счета 31 с другими счетами за установленный переиод;
- стандартный отчет «Карточка счета» позволяет получить детальную информацию о движении средств по расчетным счетам;
- стандартный отчет «Анализ счета по датам» позволяет проанализировать обороты счета 30 с другими счетами в разрезе дат;
- стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» может быть использован для получения оперативной информации об остатке средств в кассе.
«Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Для счетов, по которым ведется аналитический учет, можно получить разбиение остатков и оборотов по конкретным объектам аналитического учета (субконто). Для вывода данного отчета следует выбрать пункт "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" в меню "Отчеты" главного меню программы.
Настройка параметров.
При выборе пункта "Оборотно-сальдовая ведомость по счету" на экран будет выведен запрос параметров ведомости. В этом запросе надо указать:
- за какой период необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
- по какому счету формировать ведомость;
- виды субконто, по которым ведется аналитический учет по счету;
- значение субконто (или группа субконто) указанного вида;
- вариант использования субконто:
Разворачивать отчет в разрезе значений субконто данного вида;
Отбирать отчет по указанному значению субконто;
Не учитывать не разворачивать и не отбирать.
- включать ли в отчет суммарные остатки и обороты по группам субконто (флажок "Группы" установлен).
Параметры использования субконто могут заполняться в зависимости от того, по каким видам субконто ведется аналитический учет по данному счету. При этом порядок указания видов субконто в параметрах настройки отчета будет определять вложенность группировок отчета. Так, например, если по счету 10 "Материалы" ведется аналитический учет по видам материалов и местам хранения, то можно в первом виде субконто (Вид субконто1) выбрать материалы, а во втором (Вид субконто2) — места хранения. В этом случае в отчете обороты и остатки по каждому материалу будут развернуты по отдельным складам. Если, наоборот, в первом виде субконто выбрать вид субконто "Места хранения", а во втором — вид субконто "Материалы", то в отчете остатки и обороты по складам будут развернуты по отдельным материалам. Установив нужные параметры настройки, нажмите на кнопку "Сформировать" или на кнопку "ОК". Программа сформирует отчет и выведет его для просмотра.
Просмотр отчета.
Ведомость представляет собой список по значениям субконто. Каждая строка ведомости содержит наименование объекта аналитического учета (субконто), остаток на начало периода, дебетовый и кредитовый обороты и остаток на конец периода. В нижней части списка выведены итоговые данные: сальдо по счету в целом, развернутое сальдо (отдельно суммы по дебетовым и кредитовым остаткам) и суммарные обороты.
Если операции с субконто проводились в иностранной валюте, отдельными строками выводятся суммы по каждой валюте и итоговая сумма в гривнях.
Для счетов, по которым ведется количественный учет, выводятся данные по
количественным остаткам и оборотам.
«Анализ счета». Отчет "Анализ счета" содержит обороты счета с другими счетами за выбранный период, а также сальдо на начало и на конец периода. Для получения данного отчета надо выбрать пункт "Анализ счета" меню "Отчеты" главного меню. На экран выдается запрос параметров анализа счета.
Настройка параметров отчета. В запросе настройки отчета надо указать:
- за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
- по какому счету формировать отчет;
- выводить ли обороты по субсчетам (флажок "Данные по субсчетам" установлен) или только по счетам в целом (флажок "Данные по субсчетам" снят);
- выводить ли обороты по счету без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в гривнях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по каждой валюте).
Установив нужные параметры настройки, нажмите на кнопку "Сформировать" или на кнопку "ОК". Программа сформирует отчет и выведет его для просмотра.
Просмотр анализа счета.
Анализ счета представляет собой таблицу, в которой содержатся обороты счета с другими счетами за указанный период, а также сальдо на начало и на конец периода. Если анализ счета приводится с учетом валют, то отдельно выводятся данные по каждой валюте.
«Карточка счета». В отчет "Карточка счета" включаются все проводки с данным счетом или проводки по данному счету по конкретным значениям объектов аналитического учета - наименованию материала, организации-поставщику и т.д. Кроме того, в карточке счета показываются остатки на начало и конец периода, обороты за период и остатки после каждой проводки.
Для вывода карточки счета следует выбрать пункт "Карточка счета" меню "Отчеты" главного меню программы. На экран будет выведен запрос параметров формирования карточки счета.
Настройка вывода карточки счета.
В запросе настройки отчета надо указать:
- за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
- по какому счету формировать отчет;
- выводить ли проводки по счету по одной конкретной валюте или по всем валютам.
Если для указанного счета ведется аналитический учет, вы можете вывести карточку, отражающую проводки по данному счету только с конкретными объектами аналитического учета (субконто). Для отбора проводок в карточке по конкретным объектам аналитического учета следует выбрать значение субконто того вида, по которому нужно получить отбор, и установить флажок "Отбирать" напротив того вида субконто, по значению которого будут отбираться проводки. Если флажок "Отбирать" для нескольких видов субконто, карточка будет содержать только проводки, отвечающие всем условиям отбора по субконто.
Фактически, при использовании карточки счета с отбором по конкретным объектам аналитического учета отчет позволяет получать карточки складского учета, карточки взаиморасчетов с контрагентами и т. д.
Просмотр карточки счета. Отчет содержит графы: "Дата", "Операции" (описание операций по данному счету), "Дебет" (корреспондирующие счета и суммы операций по дебету выбранного счета), "Кредит" (корреспондирующие счета и суммы операций по кредиту выбранного счета) и "Текущее сальдо" (Д - дебетовое, К - кредитовое). Для операций, выражаемых также и в количестве, в карточке счета приводится количество.
«Анализ счета по датам». Часто необходимо получить обороты и остатки по счету на каждую дату определенного периода. Это может потребоваться, например, для анализа изменения во времени средств или обязательств организации, для проверки соответствия введенных в информационную базу данных данным, указанным в банковских выписках, и т.д.
Нужную информацию можно получить из отчета "Анализ счета по датам".
Для получения этого отчета выберите пункт "Анализ счета по датам" меню "Отчеты" главного меню. На экран выдается запрос параметров вывода анализа счета по датам.
Настройка параметров отчета.
В запросе настройки отчета надо указать:
- за какой период необходимо сформировать отчет. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
- по какому счету формировать отчет;
- выводить ли обороты по субсчетам (флажок "Данные по субсчетам" установлен) или только по счетам в целом (флажок "Данные по субсчетам" снят);
- выводить ли обороты по счету без учета валют (при этом для валютных счетов будут отражаться итоговые данные в гривнях без детализации по валютам) или с учетом валют (т.е. с указанием данных по конкретной валюте).
Просмотр отчета.
Отчет представляет собой таблицу, где на каждую дату, в течение которой проводились операции со счетом, содержатся обороты счета с другими счетами, суммарные обороты, остатки на начало и на конец даты.
Если анализ счета по датам выводится по конкретной валюте, то в нем отображаются только сведения об операциях с данной валютой.
«Оборотно-сальдовая ведомость». Оборотно-сальдовая ведомость содержит для каждого счета информацию об остатках на начало и на конец периода и оборотах по дебету и кредиту за установленный период. Этот отчет (в просторечии «оборотка») является одним из наиболее часто используемых отчетов в бухгалтерской практике.
Для вывода данной ведомости выберите пункт «Оборотно-сальдовая ведомость» меню «Отчеты» главного меню программы. Вывести автоматически обновляемый аналог оборотно-сальдовой ведомости по интересующим счетам можно также используя табло счетов (пункт «Табло счетов» меню «Сервис» главного меню программы).
При выборе пункта «Оборотно-сальдовая ведомость» на экран будет выдана диалоговая форма запроса параметров оборотно-сальдовой ведомости, в которой следует указать:
- за какой период необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость. Период задается выбором даты начала периода и даты окончания периода;
- составлять ли ведомость в целом по счетам (флажок «Данные по субсчетам» снят) и дополнительно показывать остатки и обороты на субсчетах (флажок «Данные по субсчетам» установлен);
- показывать ли для счетов с признаком валютного учета остатки и обороты только в гривнях (флажок «Данные по валютам» снят) или дополнительно по каждой валюте в отдельности (флажок «Данные по валютам» отмечен). В первом случае в строках ведомости будет отражаться суммарный гривневый эквивалент валютных сумм, во втором - дополнительно отображаются данные в валюте;
- отображать ли развернутое сальдо, согласно «правилам», устанавливаемым на закладке «Развернутое сальдо» диалоговой формы запроса параметров отчета.
В спецификации табличной части закладки «Развернутое сальдо» содержится список правил, по которым будет построено развернутое сальдо. Для каждого правила должны быть заданы следующие параметры:
- счет, по которому будет сформировано развернутое сальдо;
- вариант формирования развернутого сальдо: по субсчетам (для этого следует дважды щелкнуть мышью в поле «Сс», после чего там появится символ «Х») или по уровням аналитики. Для определения тех видов субконто, в разрезе которых должно быть сформировано развернутое сальдо, необходимо произвести двойной щелчок мышью в соответствующих полях («Ан.1», «Ан.2», «Ан.3»). Отметим, что при выборе счета, по которому, к примеру, ведется аналитический учет только в разрезе одного вида субконто в графах Ан2 и Ан2 будут стоять символы «-», и их редактирование будет недоступно.
Для внесения нового правила следует воспользоваться кнопкой "+" . Кнопка "=" служит для редактирования уже введенного правила, кнопка "-" – для удаления правила, на котором в текущий момент позиционирован курсор.
После заполнения всех необходимых параметров настройки, нажмите на кнопку "ОК" или на кнопку "Сформировать". Программа сформирует оборотно-сальдовую ведомость и выведет ее для просмотра.
Ведомость приводится в виде списка, в котором для каждого счета и субсчета, имеющего ненулевое сальдо или обороты за данный период, приводятся код счета и субсчета, остаток на начало периода, обороты за период по дебету и по кредиту счета и остаток на конец периода. Для счетов, по которым ведется валютный учет, в оборотно-сальдовой ведомости могут выводиться (если в настройке параметров отчета установлен флажок «Данные по валютам») отдельные строки по каждой валюте. В этих строках в графе «Счет», помимо наименования счета, указывается краткое наименование валюты, а суммы в них выражаются как в валюте, так и в рублевом эквиваленте. В нижней строке ведомости выводятся итоги по оборотам и остаткам по всем счетам. Если в плане счетов для счета установлен признак «Забалансовый», то данные по этому счету и его субсчетам не будут учитываться при подсчете суммарных остатков и оборотов по всем счетам.
5 Описание контрольного примера
На примере расмотрим деятельность небольшой швейной фабрики «LOU». В качестве автоматизированной системы управления ведения бухгалтерского учета на предприятии будем использовать 1С:Бухгалтерию. Фабрика котактирует со следующими юридическими лицами: Украинским Приватным банком, на счетах которого находится расчетный счет фабрики и по этим счетам проводится учет хозяйственной деятельности предприятия; при учете используются следующие счета:
- основной счет (нац вал) – через этот счет проводятся все денежные потоки в национальной валюте;
- основной валютный счет - через этот счет проводятся все денежные потоки в иностранной валюте;
- касса – по этому счету введется учет выдачи и принятия небольших денежных сумм в национальной валюте физическим лицам;
- касса2 - по этому счету введется учет выдачи и принятия небольших денежных сумм в иностранной валюте физическим лицам.
Следующими контрагентами являются: Ташкентский хлопчатобумажный завод – основной поставщик сырья для нашей фабрики; Лондонский магазин готовой продукции – основной покупатель готовой продукции фабрики «LOU».
Расмотрим деятельность фабрики «LOU» за октябрь 2002 года. 31 октября закупили партию сырья, необходимого для производства готовой продукции, у Ташкентского хлопчатобумажного завода на сумму 7000 грн. Эта операция оформлена через документ «Платежное поручение» №ПП-0000001, осуществленна проводка: по дебету - счет №631, по кредиту – счет №311. Печатную форму документа см. приложение А.
Для того, чтобы просмотреть все операции, производимые по какому либо бухгалтерскому счету, существует документ «Банковская выписка». Допустим, мы хотим просмотреть все операции по счету №311. Для этого мы выбираем документ «Банковская выписка» и в реквизите бухгалтерский счет выбираем счет №311. Данный документ имеет уникальный номер - №БВ-0000001. При этом мы получаем все проводки, проходящие по этому счету и производимые через банк. Кредит счета №311, дебет - №361. Печатную форму документа см. приложение А.
В ходе хозяйственной деятельности, фабрика реализует готовую продукцию на сумму 10000 грн. Операция произведена при помощи документа «Приходный кассовый оредр» №ПКО-000001. При этом указанная сумма денег поступила на счет касса, что указано в необходимом реквизите. Дебет счета №301, кредит - №372. Печатную форму документа см. приложение А.
Для производства продукции предприятию необходимо сырье, которое закупается у основного поставщика – Ташкентского хлопчатобумажного завода. Допустим, что для осуществления покупки сырья, необходимая сумма денег выдается из кассы фабрики. Данная операция фиксируется через документ «Рассходный кассовый ордер» №РКО-000002. Дебет счета №631, кредит - №301. Сумма операции составляет 7000 грн. Печатную форму документа см. приложение А.
С помощью документа «Авансовый отчет» осуществляется выдача аванса работникам предприятия и другие операции. Например, для того, чтобы осуществить выдачу аванса главному бухгалтеру фабрики, выбираем документ «Авансовый отчет», автоматически ему присваивается номер - №АО-0000001. В реквизите «подотчетник» выбираем необходимого нам сотрудника Могилеву И. В. Выдача аванса осуществляется на сумму 400 грн. Дебет счета №661, кредит - №301. Печатную форму документа см. в приложении А.
Так как фабрика контактирует с иностранными предприятиями, то некоторые хозяйственные операции проводятся в иностранной валюте. Для осуществления покупки валюты существует документ «Покупка валюты». Предположим, наша фабрика покупает валюту на сумму 1000 евр. Для этого выбираем документ «Покупка валюты», автоматически ему присваивает номер - №ПоВ-000001. В реквизите «Сумма валюты» указываем сумму 1000. Дебет счета №425, кредит - №311. Данный документ не имеет печатной формы.
Если на основном счету фабрики не достаточно финансовых средств, а на валютном счете денег достаточно, то фабрики необходимо продать некоторую сумму с валютного счета. Для этой операции создаем документ «Продажа валюты» - №ПрВ-000001. В реквизите «Сумма вал» указываем сумму 1000 евр. Дебет счета № 311, кредит - №425. Данный документ не имеет печатной формы.
Если в ходе работы фабрики, за отчетный период, изменился курс валют, то необходимо пересчитать валютные остатки. Для этого заполняем документ «Переоценка валюты», где указывается счет, по которому необходимо осуществить переоценку валюты, например, счет №945. Данный документ не имеет печатной формы.
Таким образом, мы на небольшом примере, расмотрели деятельность швейной фабрики «LOU» в разрезе необходимости заполнения документов, рассмотренных в данной курсовой работе. Для осуществления любой хозяйственной операции в автоматизированной системе управления 1С:Предприятие существует множество документов, что упрощает ведение бухгалтерского учета.
6 Расчет экономической эффективности
Исходные данные для расчета экономической эффективности:
Наименование показателей
Ед измерения
Обозначение
Значение показателей
Примечания
В базовом периоде
В новом варианте
1
2
3
4
5
6
1) Коэффициент эффективности капвложений в мероприятия по внедрению вычислительной техники
-
Евт
0,40
0,40
Отраслевой коэф эффктивности
2) Капвложения пользователя в приобретение 1С:Бухгалтерии
Грн
К
-
200,0
Счет на оплату
3) Цена на один машиночас работы ЭВМ
Грн
Цмч
-
1,03
4) Капвловложения на изучение 1С:Бухгалтерии
Грн
Ка
-
500
5) Средняя численость занятых изучение 1С:Бухгалтерии
Чел
Чб
-
1
6) Средняя численость занятых освоением 1С:Бухгалтерии
Чел
Чосв
-
3
7) Средняя численность персонала занятого обслуживанием 1С:Бухгалтерии
Чел
Чс
-
1
8) Удельные затраты на подготовку 1000 байт информации
Грн
Судп
-
0,20
По данн. ВЦ поль.
9) Продолжительность освоения 1С:Бухгалтерии
Мес
tосв
-
1,3
10) Расход машинного времени при освоении 1С:Бухгалтерии
Час
Тосв
-
4
11) Среднемесячная зарплата прикладного программиста
Грн
Змес
600
550
12) Количиство человек занятых программированием одной задачи
Чел
Чзад
-
1
13) Средние расходы машинного времени на ввод, обработку данных одной задачи
Чел
Чзад
-
2
14) Средняя частота решения одной задачи в год
Реш
Ч
-
2500
15) Средняя продолжительность проектирования одной задачи при развитии системы
Мес
tп
-
0,1
16) Расходы машинного времени на отладку одной новой задачи при развитии системы
Час
Тп
-
4
17) Экономия затрат на бумагу и материалы в результате внедрения программы
Грн
Са
-
1000,6
22) Коэффициент мультипрограммности при одновременной работе нескольких пользователей
-
Кмп
-
0,3
Годовой экономический эффект от использования 1С:Бухгалтерии определяется по формуле:
Э=Эвп+Зас (1)
Годовой экономический эффект определяемый по влиянию 1С:Бухгалтерии на эффективность проектирования и функционирования вычислительного процеса вычисляется по формуле:
Эвп=С^+Ен*К^, (2)
Затраты использования на освоение 1С:Бухгалтерии рассчитываются по формуле:
Ко=Цмч*Тосв*Кмп+Змес*Чов*tосв, (3)
Капвложения пользавателя связаные с использованием 1С:Бухгалтерии рассчитываются по формуле:
К^=Ко+К, (4)
К^=1121,236+500=1621,236 грн.
Коэффициент долевого участия показателей эффективности 1С:Бухгалтерии к показателям эффективности программ засчитывается по формуле:
К^
D=¾ , (5)
Ка
1621,236
D=¾¾¾=8,10618
200
Годовая экономия текущих затрат при функционировании системы за счет согращения времени обработки информации
Сф^=Цмч*Тзат*Кмп*ч, (6)
Сф^=1,03*1*0,3*2500=772,5
Годовая экономия текущих затрат за счет сокращения времени программирования и отладки по новой технологии проектирования на основе 1С:Бухгалтерии (при развитии системы) рассчитывается по формуле:
Са^=Змес*Чзад*Тп+Цмч*Кмп*tп, (7)
Са^=280*2*4+1,03*0,3*0,1=1120,031 грн
Годовая экономия текущих затрат при использовании 1С:Бухгалтерии в проектировании и функционировании вычислительного процесса
С^=Сф^+Са^, (8)
С^=772,5+1120,031=1892,531 грн.
Годовой экономический эффект от использования 1С:Бухгалтерии в проектировании и функционировании вычислительного процесса
Эвп^=С^+Ен*К^, (9)
Эвп^=1892,531+0,4*1621,236=2541,025 грн.
Расчетный коэффициент эффективности капвложений, связанный с использованием 1С:Бухгалтерии
С^
Ер=¾¾¾, (10)
К^
1892,531
Ер=¾¾¾¾=1,167338 грн.
1621,236
Расчетный срок окупаемости капвложений, связанных с использованием 1С:Бухгалтерии
К^
Тр=¾¾¾, (11)
С^
1621,236
Тр=¾¾¾¾=0,85665 лет
1892,531
Экономия текущих задач на бумагу и материалы при использовании 1С:Бухгалтерии
См=Са*D, (12)
См=1000,6*8,10618=8111,044 грн.
Оценка доли 1С:Бухгалтерии в экономии затрат рассчитанная по результатам функционирования совпадает с экономией текущих затрат на бумагу и материалы при использовании 1С:Бухгалтерии
Эас=См, (13)
Эас=8111,044 грн.
Годовой экономический эффект от использования 1С:Бухгалтерии
Э=Эвп+Эас, (14)
Э=2541,025+8111,044=10652,07 грн.
Расчетный коэффициент связанный с использованием 1С:Бухгалтерии Тр равен 0,85665 года.
Доля 1С:Бухгалтерии в экономии рассчитанная по результатам функционирования программы 8111,044 грн.
Годовой экономический эффект от использования 1С:Бухгалтерии составил 10652,07 грн.
Выходные данные
Показатели
Обозначение
Ед измерения
Значение
Стоимость машиночаса
Цмч
грн.
1,03
Стоимость программных средств
Спс
грн.
10652,07
Годовой экономический эффект
Эвп
грн.
2541,025
Окупаемость
Тр
грн.
0,85665
Список использованной литературы
1. 1С:Бухгалтерия-Проф 6.0. Версия для Windows. Версия для Windows 95. Руководство пользователя. Фирма «1С». Москва, 1996.
2. 1С:Бухгалтерия-Проф 7.7. Версия для Windows. Руководство пользователя. Фирма «1С». Москва, 1996.
3. А.Г. Мамиконов. Проектирование АСУ. Учебник для вузов. Высшая школа. Москва, 1987.
4. В.П. Кудряшов. Фінанси. Навчальний посібник. Херсон, 2002.
5. В.В. Селезнев. Основы рыночной экономики Украины. А.С.К. Киев, 1999.
6. Д.В. Чистов. Основы компьютерной бухгалтерии. Компьютер Пресс. Москва, 1998.
7. Н.М. Ткаченко. Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України. А.С.К. Київ, 2001.
8. Фінанси підприємств. Під ред. А.М. Поддєрьогін. Київ, 1999.
Приложение А. Формы заполненных документов
0410001
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 1
полученно банком
от 31 октября 2002 г. « » 20 г.
Платник «LOU»
Код
Банк платника код банку ДЕБЕТ СУММА
Донецк 6, Куйбешевское ПИБ счет №
Получатель Ташкенский хлабчатобумажный завод
Код КРЕДИТ
Банк получателя код банка счет №
Славянское ПИБ Донецкой счет №
Сумма (буквами)
Семь тысяч грн. 00 коп
Назначение платежа Покупка необходимой партии ткани
В т.ч. НДС 1166,67 грн.
Проведено банком
Подпись плательщика « » 20 г.
Подпись банка
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
Форма документа «Платежное поручение»
Сформирована 07.11.02 в 19:38:51
Р/счет Основной счет (нац вал)
Банковская выписка № БВ-0000001 за 31.10.02
№
Контрагент
Кор счет
Затраты
Поступления
Содержание
1
Расчет с отечественными покупателями
361
7000,00
0,00
Ведение учета по счету №311
Вместе
7000,00
0,00
Форма документа «Выписка банковская»
Типовая форма №КО-1 |
“LOU” Утверждено указом Минстата | “LOU”
Код за Украины от 15.02.96 г. №51 |
ЕДРПОУ |
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | КВИТАНЦИЯ
|к приходному кассовому
| ордеру №2
Номер документа
Дата создания
Кореспондирующий счет, субсчет
Код аналитического учета
Сума
Код целевого назначения
2
31.10.02
3721
10000.00 грн.
| Принято от
| Остимчук Анна Степановна Принято от Остимчук Анна Степановна | _
фамилия, имя, отчество | Основание
Основание _ |
_ |
| Десять тысяч гривен 00 копеек
Сума Десять тысяч гривен 00 копеек |
прописью | прописью
в том числе НДС Одна тисяча шестьсот шестдесят гривен 67 копеек _ | в т.ч. НДС: 1667.67 грн
Приложение _ | 31 Октября 2002 г.
_ |
Главный бухгалтер Могилева И.В. | М.П.
| Главный бухгалтер
Получил кассир Остимчук А.С. | Кассир
Форма документа “Приходный кассовый ордер”
“LOU” Типовая форма №КО-2
утверждено указом Минстата Украины от 15.02.96 г. №54
Идентификационный
Код ЕДРПУ Код по УКУД
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР
Номер
документа
Дата составления
Корреспон-дирующий счет,субсчет
Код аналитичес-кого учета
сумма
Код целево-го предна-значения
3
31.10.02
3721
7000,00 грн.
Выдать Остимчук Анна Степановна
Основание:
Сумма: Семь тысяч гривен 00 копеек
прописью
Приложение:
Руководитель Прокопец Е.В. Гл. бухгалтер Могилева И.В.
Получил грн _ коп.
прописью
“ ” 200 г. Подпись
Паспорт: серия, номер, выдан . .
Название, номер, дата и место выдачи документа, который подтверждает лицо получателя
Выдал кассир . .
Форма документа “Расходный кассовый ордер”
Организация «LOU» _ Типовая форма №807
Отдел должность гл.бухгалтер
Цех професия Проводка № АО-0000001
Фамилия и. о. Могилева И.В. _ от 31 Октября 2002 г.
Авансовый отчет №АО-0000001 от 31 Октября 2002 г. Дебет
Назначение аванса Выдача аванса Могилевой И.В. _
Целесообразность проведенной
выдачи подтверждаю
Перевыдача/остаток предыдущего аванса _20 г.
Получено (от кого и дата) Подпись _ Кредит
1. Отчет проверен
2. Раздел ст. _
3. _ к утверждению 480 грн. 00 коп.
Всего полученно 31 Октября 2002 г.
Потрачено ………………… 480.00 Бухгалтер Бухгалтер _
Остаток/перевыдача Отчет подтверждаю в сумме
480 грн. 00 коп., в т.ч. НДС 80.00 грн. _
Приложение документа
_ 31 Октября 2002 г. Подпись _
Остаток внесенный/перевыданный выдан в сумме
31 Октября 2002 г. Подпись
Дата
Порядковый № документа
Кому, за что и по какому документу оплачено
Сумма
Дебет
Счет
Карт
31.10.02-31.10.02
1
Выдача аванса
400
00
661
Вместе
400
00
НДС
80
00
Вместе с НДС
480
00
Подпись подотчетного лица: _
Форма документа «Авансовый отчет»
Приложение Б. Формы отчетов
"LOU" Сформировано 06.11.02 в 21:58:44
Оборотно-сальдовая ведомасть по счету: 311
Наши денежные счета
за 4 Квартал 2002 г.
Субконто
Остаток на начало периода
Обороты за период
Остаток на конец периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Основной счет (нац вал)
101,850
7,037
94,813
Вместе развернутое
94,813
Вместе
101,850
7,037
94,813
"LOU" Сформировано 08.11.02 в 22:48:18
Анализ счета:311
за 4 Квартал 2002 г.
Счет
С кред счета
В дебет счета
С кред счета
В дебет счета
В валюте
В валюте
Сальдо на начало периода
36
60
71
84
100,000.00
1,850.00
7,000.00
37.00
Обороты за период
Сальдо на конец периода
101,850.00
94,813.00
7,037.00
"LOU" Сформирован 08.11.02 в 22:59:25
Карточка счета :311
за 4 Квартал 2002 р.
Дата
Документ
Операции
Дебет
Кредит
Текущ остаток
Счет
Сумма
Счет
Сумма
Остаток на 01.10.02
31.10.02
Операция 1
Основной счет (нац вал)
Краткосрочный кредит
311
100, 000.00
601
Д 100,000
31.10.02
Банк выписка БВ-0000001
Движение средств по р/с
Основной счет (нац вал)
Ведение учета по счету №311
361
311
7,000
Д 93,000
31.10.02
Продажа валюты ПрВ-000001
Продажа валюты
Основной счет (нац вал)
Продажа валюты: Получены гривни
311
1,850
711
Д 94,850
31.10.02
Продажа валюты ПрВ-000001
Продажа валюты
Неоперационная курсовая разница
Основной счет (нац вал)
Продажа валюты:
Комиссионные
84
311
37
Д 94,813
Обороты за период
101,850.00
7,037.00
Остаток на 31.12.02
94,813.00
"LOU" Сформирован 08.11.02 в 23:24:38
Анализ счета по датам: 311
за 4 Квартал 2002 р.
Дата
Счет
С кред счета
В дебет счета
С кред счета
В дебет счета
В валюте
В валюте
31.10.02
Сальдо на начало периода
36
60
71
84
100,000.00
1,850.00
7,000.00
37.00
Обороты за период
Сальдо на конец периода
101,850.00
94,813.00
7,037.00
"LOU" Сформирован 08.11.02 в 23:34:21
Оборотно-сальдовая ведомость
за 4 Квартал 2002 р.
Счет
Сальдо на начало периода
Обороты за период
Сальдо на конец периода
Код
Название
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
23
Производство
1,300.00
1,300.00
30
Касса
10,000.00
7,000.00
3,000.00
301
Касса в нац вал
10,000.00
7,000.00
3,000.00
31
Расчет в банках
103,716.67
7,037.00
96,679.67
311
Текущие расчеты в нац вал
101,850.00
7,037.00
94,813.00
312
Текущие расходы в иностранной вал
1,866.67
1,866.67
33
Другие средства
16.67
3,770.34
-3,753.67
333
Денежные средства в дороге в нац вал
16.67
1,903.67
-1,887.00
334
Денежные средства в дороге в иностранной вал
1,866.67
-1,866.67
36
Расчеты с покупателями
7,000.00
7,000.00
361
Расчеты с отечественными покупателями
7,000.00
7,000.00
37
Расчеты с разными дебеторами
7,000.00
10,000.00
3,000.00
372
Расчеты с подотчетными лицами
7,000.00
10,000.00
3,000.00
3721
Расчеты с подотчетными лицами в нац вал
7,000.00
10,000.00
3,000.00
60
Короткочастные кредиты
100,000.00
100,000.00
601
Короткочастные кредиты в банках в нац вал
100,000.00
100,000.00
64
Расчеты с налогами и платежами
4,000.01
4,260.01
260.00
641
Расчеты с налогами
2,333.34
1,926.67
406.67
6411
Налог на прибыль
260.00
260.00
6415
НДС
2,333.34
1,666.67
666.67
643
Налоговые обязательства
1,666.67
1,666.67
644
Налоговый кредит
2,333.34
2,333.34
6441
Налоговый кредит
2,333.34
2,333.34
65
Расчеты за страхование
18.50
18.50
651
Пенсионное обеспечение
18.50
18.50
66
Расчеты по оплате труда
260.00
1,300.00
1,040.00
661
Расчеты по зароботной плате
260.00
1,300.00
1,040.00
71
Другие операционные доходы
1,866.67
1,866.67
711
Доход от реализации иностранной вал
1,850.00
1,866.67
714
Доход от операций курсовой разницы
16.67
16.67
84
Другие операционные затраты
92.50
92.50
94
Другие затраты операционной деятельности
1,866.67
1,866.67
942
Себестоимость реализованной иностранной вал
1,866.67
1,866.67
ВД
Валовые доходы
10,183.33
10,183.33
ВЛ
Балансовая стоимость валюты
1,850.00
1,850.00
ВР
Валовые расходы
13,609.16
13,609.16
135,252.52
135,252.52
106,185.17
106,185.17