Надежность банка как необходимое условие развития инфраструктуры рынка

СОДЕРЖАНИЕ Введение
Глава 1. Коммерческий банк - основное звено рыночной инфраструктуры 1.1 факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Основные подходы к оценке надежности коммерческих банков 1.2 Анализ надежности банков банком России. Функции ЦБ направленные на поддержание надежности коммерческих банков 1.3 Анализ надежности коммерческого банка на основе рейтинговой системы 1.4 Анализ надежности коммерческого банка на основе публикуемой отчетности Глава 2. Анализ баланса коммерческого банка 2.1. Динамика валюты баланса 2.2. Состав и структура пассива баланса коммерческого банка 2.3. Состав и структура актива баланса коммерческого банка 2.4. Коэффициентный метод оценки деятельности коммерческого банка Заключение Список литературы Приложения Введение Для управления процессами денежного обращения, кредитования и банковских расчетов в экономике необходимо располагать оперативной и достоверной информацией о состоянии и движении денежных средств по счетам банковских организаций. Разносторонняя, достоверная, оперативно получаемая и обрабатываемая информация, объективно отражающая экономический климат в стране, обстановку в регионах и различных сферах экономической деятельности, налоговую и таможенную политику государства, конъюнктуру цен, спроса и предложения на финансовых рынках, необходима для принятия управленческих решений как на государственном уровне, так и для успешной коммерческой деятельности в различных секторах экономики, в том числе и банковском секторе. Значимость разносторонней информации для успешной и эффективной деятельности как банковской системы в целом, так и для отдельных банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти, населением, средствами массовой информации. Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам. Помимо того, что результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков, сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и надежной системе оценки текущего и, возможно перспективного положения, так как, эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации. Актуальность данной проблемы определила тему данной курсовой работы «Надежность коммерческих банков как необходимое условие развития инфраструктуры рынка». Цель данной работы не в разработке конкретных методик по оценке финансового состояния коммерческого бака, а в попытке доказать необходимость проведения подобного анализа (на примере отдельно взятого банка), привести имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи: § дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка; § проанализировать динамику валюты баланса; § оценить качественную и количественную структуру актива и пассива; § определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций; § охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования; § определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов. Работа состоит из трех глав: введения, аналитической части и заключения. Анализ проведен по данным статистической, бухгалтерской и финансовой отчетности ОАО «Ак Барс» Банка г. Казани. За период анализа выбран годовой интервал с первого января 1999 года по первое января 2003 года. Глава 1. Коммерческий банк - основное звено рыночной инфраструктуры Банк -это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские и дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов. Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.
Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т.п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.
В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности - частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Под банками с участием иностранных инвестиций в соответствии с Условиями открытия банков с участием иностранного капитала на территории Российской Федерации, утвержденными ЦБР 8 апреля 1993 г., понимаются: совместные банки, т.е. банки, уставной капитал которых за счет средств резидентов российских юридических и физических лиц и нерезидентов - иностранных физических и юридических лиц; филиалы банков-нерезидентов. По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные и паевые. Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ (АО). Для АО характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т.е. банк. А паевые коммерческие банки собственниками своего капитала не являются, поскольку каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала, а не передает его банку. 1.1. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Основные подходы к оценке надежности коммерческих банков В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка является актуальной. Актуальность этой проблемы стала еще выше после августовского банковского кризиса 1998г. еще выше. Последствиями этого кризиса стали: отсутствие ресурсов для продолжения кредитования различных секторов экономики, в том числе здоровой ее части что привело к стагнации производства, падению экспортного потенциала, другим негативным экономическим и социальным последствиям. Произошло огромное изъятие средств вкладчиков с банковских счетов, что привело к резкому сокращению ресурсной базы банков, снижение доверия к банковской системе и к отдельным банкам как со стороны самого банковского сообщества, так и со стороны корпоративных клиентов. «Замораживание» значительных объемов банковских активов в государственных ценных бумагах, потеря банками ликвидности, значительные убытки, в результате снижение суммарного капитала банковской системы практически до нуля. Не лучше отношение к коммерческим банкам и у частных вкладчиков. На вопрос «Как изменится Ваше отношение к надежности вкладов в коммерческих банках после принятия закона "О гарантиях вкладов"?» участники опроса, проводимого ВЦИОМ, дали следующие ответы: Никак не изменится отношение у 2084 (80%) чел.; заметно улучшится - у 56 (2%) опрошенных; 416 (16%) чел. думают, что их отношение улучшится частично; у 47 (2%) респондентов отношение частично ухудшится и заметно ухудшится - у 56 (2%) опрошенных. Рис. 1. Отношение населения к надежности коммерческих банков после принятия Закона о частных вкладах В высшую группу надежности не попал ни один банк, к очень высокой группе относится только Сбербанк России, к высокой группе надежности относится только Внешторгбанк России, Газпромбанк, Международный московский банк. В «Программе реструктуризации банковской системы России» отмечены основные проблемы большинства российских банков, накопившиеся в течение 5-6 лет и приведшие банковскую систему страны к глубокому системному кризису. Этими проблемами являются: значительный объем выданных кредитов, которые либо не обслуживаются заемщиками, либо вовсе не могут быть возвращены заемщиками банкам, в результате чего значительный объем банковских активов оказался обесцененным и иммобилизованным; тесное переплетение экономических интересов банков и их крупных акционеров, являющихся одновременно клиентами банков и членами их финансово-промышленных групп, в результате чего политика банков проводилась исходя из корпоративных интересов отдельных групп клиентов и не учитывала интересы частных вкладчиков и других кредиторов; низкий профессионализм руководящего звена банков, а в ряде случаев – личная корыстная заинтересованность банковских менеджеров в проведении операций, нарушающих экономические интересы кредиторов и акционеров; использование некоторыми московскими банками значительных государственных бюджетных средств в качестве ресурсной базы для ускоренного наращивания размеров своего баланса и операций, что привело к чрезмерной зависимости таких банков от состояния государственного бюджета, а также к нерациональному использованию государственных средств. Реструктуризация банковской системы – это управляемый мерами Правительства Российской Федерации и Банка России, действиями учредителей и руководителей кредитных организаций процесс преодоления финансовых трудностей банков, проявившихся в период финансового кризиса. Целями реструктуризации банковской системы являются: выделение жизнеспособного ядра банковской системы, увеличение ее капитала, улучшение качества активов, создание долгосрочной ресурсной базы для банковского обслуживания потребностей реальной экономики; выделение и ликвидация неплатежеспособных банков, не имеющих перспектив дальнейшего существования; выделение и реформирование крупных неплатежеспособных банков, ликвидация которых принесла бы значительные социальные и экономические издержки; восстановление доверия к банкам со стороны частных вкладчиков, корпоративных клиентов и иностранных партнеров; восстановление способности банковской системы проводить расчеты; защита вкладов населения, размещенных в банках; недопущение утраты банковских технологий и имущественных комплексов, которые могут быть использованы для ведения конкурентоспособной банковской деятельности в среднесрочной перспективе; отстранение неспособного к конструктивной работе банковского управленческого персонала, его замена на профессиональных банковских менеджеров, добросовестно защищающих интересы всех кредиторов и акционеров банка; привлечение к участию в капиталах банков новых собственников, в том числе иностранных инвесторов; восстановление нормального функционирования финансовых рынков, валютного, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, межбанковского кредитного рынка.
В процессе реструктуризации банковской системы Правительство России, Банк России и российские банки должны руководствоваться следующими основными принципами: приоритетность защиты интересов частных вкладчиков; равное отношение к корпоративным кредиторам, в том числе к иностранным; открытость процесса реструктуризации обязательств и активов банков перед кредиторами, вкладчиками и органами надзора; первоочередная экономическая ответственность старых собственников банка, выраженная в сокращении принадлежащего им банковского капитала; привлечение кредиторов к управлению банками, подлежащими реструктуризации; оказание государственной поддержки только тем банкам, которые самостоятельно стараются решить свои проблемы, принимают и успешно реализуют собственные программы финансового оздоровления.
Удачный выбор банка потребителями банковских услуг – предприятиями и частными лицами, подчас, не легкое дело. Наиболее важными критериями выбора банка, могут служить, во-первых, тип банка; во-вторых, ассортимент предоставляемых им услуг; в-третьих, качество и цена услуг и, наконец, самое главное – надежность (устойчивость) банка. Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние. К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением. К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, внутренняя политика банка. Каждый из субъектов рынка (ЦБ, коммерческие банки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка. Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны ЦБ, на основе рейтинговой системы и на основе публикуемой отчетности. 1.2. Анализ надежности банков Банком России. Функции ЦБ направленные на поддержание надежности коммерческих банков Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы. В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд функций: разработка и проведение кредитно-денежной политики; регулирование денежного обращения; регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление контроля за ними; осуществление безналичных расчетов; хранение золотовалютных резервов страны. Одной из основных функций ЦБ является надзор за деятельностью коммерческих банков. В успешном решении этой задачи большую роль играет система оценки финансового состояния банка. Такая оценка базируется на: расчете обязательных нормативов; анализе общей финансовой отчетности. В последнее время также были разработаны и рекомендованы к широкому применению: анализ критериев проблемности коммерческих банков; анализ системы показателей деятельности коммерческого банка при принятии решений о выдаче ему кредитов Центробанка. Как правило, в текущей работе подразделений ЦБ эти системы оценок используются комплексно. Информационной базой для анализа служат данные балансов банка, отчетов о прибылях и убытках, оборотные ведомости по балансовым счетам, общая финансовая, данные о выполнении установленных экономических нормативов, расшифровки дебиторско-кредиторской задолженности, другие формы отчетности и имеющаяся информация о деятельности данного коммерческого банка (вплоть до публикаций в печатных изданиях). Так как основным синтезирующим источником информации о деятельности коммерческого банка является баланс, анализ начинается с его «чтения». В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности, доходности степени рискованности отдельных банковских операций. Анализ упомянутых выше форм отчетности и другой имеющейся информации о деятельности банка производятся: § в динамике на ряд отчетных дат в сравнении с началом года и другими отчетными датами за период, не менее одного года; § в сравнении с показателями деятельности других банков региона, имеющих примерно одинаковый размер уставного фонда, собственных средств (капитала). Основными направлениями анализ деятельности банка являются: 1. Соответствие выполняемых банком операций оговоренным в выданной ему Банком России лицензии. 2. Выполнение банком установленных экономических нормативов (количество случаев нарушений каждого норматива, причин этого, принимаемые меры). 3. При появлении в балансе банка новых балансовых счетов, ранее им не используемых, а также при значительном (в несколько раз) росте остатков по тем или иным балансовым счетам, значительном удельном весе отдельных балансовых счетов к итогу баланса необходимо рассмотрение правомерности причин этого с получением от банков, при необходимости, дополнительных справок, расшифровок. 4. Полнота сформированного банком резервного фонда, источники его увеличения. При анализе баланса банка необходимо обращать внимание на источники формирования резервного фонда банка. В резервный фонд могут также перечислятся единовременные взносы акционеров, пайщиков банка (при этом банком должны быть обязательно уплачены налоги на прибыль и на добавленную стоимость), но только на безвозвратной основе. 5. Достаточность созданного банком резерва на возможные потери по ссудам исходя из качества кредитного портфеля банка. 6. Анализ структуры доходов, расходов и прибыли коммерческих банков производится на основе отчета о прибылях и убытках и баланса. При анализе доходов (расходов) следует определить удельный вес каждого вида доходов (расходов) в их общей сумме. Динамика доходных (расходных) статей может анализироваться на основе их сравнения с предыдущим периодом или плановыми показателями. Увеличение доли доходов от небанковских операций или прочих доходов свидетельствует об ухудшении качества управления активными операциями банка.
7. Состояние платежной дисциплины банка: анализ остатков в кассе банка и на его корреспондентском счете в РКЦ, наличие просроченной задолженности по централизованным кредитным ресурсам и полученным межбанковским кредитам, наличие не оплаченных банком исполнительных документов и расчетных (платежных) документов в рублях и иностранной валюте, неудовлетворительных претензий вкладчиков и т.п.
При анализе деятельности коммерческих банков используются показатели, предусмотренные в Методике системы раннего реагирования по выявлению проблемных банков. В методике проблемные банки разбиваются на три группы: Группа 1 – банки, имеющие первые признаки проблемности. Группа 2 – банки, испытывающие временные трудности. Группа 3 – банки с первыми признаками банкротства. К первой группе относятся банки, имеющие один или несколько из перечисленных ниже признаков: 1. Убыточная деятельность банка на одну отчетную дату. 2. Несоблюдение норматива достаточности капитала на отчетную дату. 3. Недовзнос в фонд обязательных резервов. 4. Наличие просроченной задолженности свыше 5 % от суммы кредитных вложений. 5. Наличие информации о резком изменении в составе собственников или руководителей банка. 6. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 4 даты в течение месяца и более. Ко второй группе относятся банки, имеющие признаки 1-ой группы и один или несколько из перечисленных ниже признаков: 1. Убыточная деятельность банка на протяжении трех последних месяцев. 2. Несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в течение трех последних месяцев без принятия коррективных мер. 3. Рост в течение последних трех месяцев удельного веса просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений (свыше 6 %). 4. Недостаток созданного резерва на возможные потери по ссудам. 5. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 6 дат и более в течение месяца. К третьей группе относятся банки, имеющие признаки 1-й и 2-й группы и один или несколько из перечисленных ниже признаков: 1. Убыточная деятельность банка на протяжении последних 12 месяцев. 2. Несоблюдение норматива достаточности капитал и других нормативов в течение последних 12 месяцев без принятия коррективных мер. 3. Отсутствие положительного аудиторского заключения. 4. Непрерывное ухудшение в течение последних 12 месяцев качества кредитного портфеля: рост удельного веса просроченной задолженности в общем объеме кредитных вложений при резерве на возможные потери по ссудам ниже 60 % от установленного нормативными документами Банка России. 5. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к корреспондентскому счету на 11 дат и более в течение месяца. 1.3. Анализ надежности коммерческого банка на основе рейтинговой системы Наряду с функциональным, структурным и факторным видами анализа, раскрывающими процессы формирования денежных потоков и финансового состояния банка, важное место занимает рейтинговый анализ, дающий возможность пользователям его результатов оценивать деятельность одного банка в сравнении с другим для принятия экономических решений: вкладчикам и кредиторам - осмысленно размещать свои денежные средства, инвесторам - рационально выбирать объект приложения капитала и прогнозировать дальнейшую стратегию развития банка. В основе рейтинговых оценок лежит обобщенная характеристика по конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать банки в четкой последовательности по мере убывания данного признака или расположить их по определенным группам. Критериальные сравнения могут опираться на количественные и качественные показатели, характеризующие масштаб развития и степень надежности банка. Однако цель рейтингового анализа не сводится к безошибочному доказательству абсолютной устойчивости банков. Необходимо учитывать специфику рыночной экономики, ее непредсказуемость с постоянной изменчивостью среды создания и продвижения на рынок товаров и услуг. В условиях, когда поведение экономических субъектов и индивидуумов носит вероятностный характер и не поддается точному прогнозированию, любой вид предпринимательства, включая и банковский (где все жестко состыковано по срокам и обязательствам), неизбежно связан с риском убытков и потерь. Оптимальным с точки зрения надежности считается банк, у которого объем работающих (рисковых) активов не превышает собственный капитал; средства на расчетных счетах клиентов полностью покрываются ликвидными активами; риску подвергается не более трети всех доверенных ему средств; суммарные обязательства банка полностью обеспечены ликвидными активами, недвижимостью и ценностями; капитал инвестирован в недвижимость и ценности; средства, направленные на развитие банка, втрое превышают взносы учредителей. Не существует методик, которые могли бы с полной гарантией отбирать наиболее надежные и эффективно работающие банки. Но использование достоверной информации и показателей в динамике, комплексно характеризующих по остатку и обороту средств устойчивость банка, может минимизировать риск рейтинговых ошибок. Российский финансовый рынок отличается сложной системой рейтинговой оценки развития и надежности банков. Методики сравнительного анализа их деятельности разработаны независимыми фирмами, которые, опираясь на результаты дистанционного наблюдения за работой банков, корректируют и обновляют рейтинги в оперативном режиме по мере сбора и обработки информации с учетом экспертных оценок имиджа и качества управления банком. Отдельные рейтинговые методики посвящены анализу количественных показателей деятельности банков, ранжирование которых (в виде списков крупнейших) производится по размеру активов, капитала с указанием сопряженных с ними депозитов, вкладов частных лиц, суммарных обязательств, вложений в кредиты и государственные ценные бумаги, средств на карточных счетах, прибыли. Выделяя сферы сосредоточения финансовых ресурсов и деловой активности, такие рейтинги обогащают информацию о влиянии банковских операций на макроэкономические показатели, помогают лучше ориентироваться в географии, масштабе и видах деятельности банков. Кроме того, публикации списков крупных банков с широким набором количественных показателей позволяют потенциальным клиентам и партнерам выбрать для сотрудничества банк с соответствующим их потребностям потенциалом, оценить (при наличии опыта в анализе) отдельные качественные параметры банка путем сопоставлений его объемных величин (например, отношение активы минус собственный капитал/собственный капитал определяет коэффициент долговой нагрузки или финансовой напряженности банка). В условиях усложнения бизнеса и возрастания потребности предприятий в получении всего комплекса услуг в одном банке целесообразно шире вводить рейтинги сервиса и финансовых инструментов банка, отражающие степень его встроенности в инфраструктуру рыночных отношений. Несмотря на свои достоинства, рейтинг масштаба развития банка по глубине оценки его работы уступает рейтингу надежности. Достигнутые банком высокий уровень финансового оборота и размер капитала, несомненно, создают определенный запас прочности, но это не может автоматически обеспечить ему постоянный успех и быть синонимом устойчивости без детального анализа.
В составлении рейтингов выделяются два основных подхода: Экспертный. Бухгалтерский. Эти подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой информации. Экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных показателей. Бухгалтерская оценка дается исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей.
В построении итогового списка (рейтинга) выделяются два основных способа: Составление единого списка (рейтинга), ранжируемого по общему баллу. Составление категорий рейтинга, внутри которых банки ранжируются по алфавиту. Экспертный метод. В процессе анализа наряду с собственно экономическими показателями учитывается ряд других показателей. Среди них могут выделятся: Общие вопросы по деятельности банка – учредители, уставной фонд, валюта баланса, имеющиеся лицензии, корреспондентские счета и др. Конкретные данные о работе банка – история создания, наличие филиалов, имидж, а также специфические вопросы, такие как: инвестиционная деятельность, финансирование капитальных вложений, внедрение новых для российского рынка форм услуг – лизинг, факторинг. Расчет аналитических финансовых показателей – ликвидность, достаточность капитала, прибыльность и других. Методика включает в себя три основных этапа. Первый этап – формальный. На нем проходит непосредственная проверка выполнения банками требований ограничительных критериев, сформулированных для каждой группы банков. Первый ограничительный признак – это валюта баланса, второй – величина капитала, третий – уровень рентабельности. Следующие наиболее важные критерии – доля заемных средств в валюте баланса, коэффициент срочной ликвидности. Кроме того, на данном этапе проводится первичный отбор банков по срокам деятельности и учитываются общие ограничения по количеству банков в группе. Второй этап – математический. Он определяет количественную характеристику рейтингового индекса, который вычисляется по определенному набору нормативных параметров. Все анализируемые параметры можно условно разделить на шесть крупных направлений: Результирующий финансовый показатель. Рассчитывается на основе балансовых данных и расшифровок к ним, позволяет оценить структуру и использование привлеченных средств, достаточность капитала, степень зависимости баланса от заемных средств, коэффициенты достаточности резервов, ликвидности и т.д. Показатель динамики управления фондами банка. Проводится учет и анализ финансовых потоков с точки зрения их периодичности и значительности для финансового состояния. Профессионализм банка. Учитывается уровень квалификации кадров, их данные. Структура банка. Учитывается количество филиалов, количество сотрудников. История банка. Имидж банка. Третий этап – экспертный. На нем определяется экспертный показатель кредитоспособности на основе всех полученных показателей и информации, публикуемой в печати или поученной из других источников. В результате банку присваивается определенная категория в соответствии с действующей классификацией. Точность и качество полученных результатов во многом определяются компетентностью эксперта, проводящего анализ. Этот фактор является определяющим при использовании данного метода. Бухгалтерский подход. Анализ проводится строго на основе финансовой отчетности по формализованной схеме расчета коэффициентов и определению общего (рейтингового) балла. Условно можно выделить три основных этапа анализа. На первом проводится отсев банков через «фильтры», то есть по формальным признакам определяются банки, о которых с высокой долей вероятности можно сказать, что их финансовое состояние сомнительно или достоверность представляемой отчетности вызывает большое подозрение. На втором этапе проводится расчет используемых в методике коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе банка. На третьем этапе определяется итоговый балл надежности (как правило путем суммирования рассчитанных коэффициентов, каждому из которых придан определенный удельный вес). Качество полученного результата определяется тем, насколько глубоко и комплексно оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния банка и на сколько корректно и обоснованно рассчитывается итоговый балл надежности. 1.4. Анализ надежности коммерческого банка на основе публикуемой отчетности Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России представляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых. Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими сроками платежей. Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности. Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает. Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в средней и долгосрочной перспективе. Она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.
Рис. 2. Укрупненная схема анализа финансового состояния банка

Рис. 3. Схема проведения экспресс анализа финансового состояния банка Детализированный анализ. Его цель – более подробная, всесторонняя оценка финансового состояния банка как за рассматриваемый период, так и на перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика. В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает следующие этапы. Подготовка к анализу (предварительный этап):
§ характеристика направлений деятельности банка; § проверка правильности оформления финансовых документов; § проверка баланса на достоверность; § проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ; § проверка общей финансовой отчетности;
§ уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты); § уточнение схемы анализа. Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап): § Структура баланса: o структура брутто; o структура нетто; o аналитическая структура. § Аналитические коэффициенты: o достаточность капитала; o качество активов; o деловая активность; o финансовая стабильность; o прибыльность (доходность); o ликвидность. Оценка результатов расчета (аналитический этап). На предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и степень достоверности предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытков, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе первичной структурированной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния банка, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований. Расчетный этап включает в себя определение видов и необходимого числа аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов. На заключительном (аналитическом) этапе анализа проводится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические записки, комментарии доклады. При этом надо иметь в виду, что (как и в экспресс-анализе) результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и безусловным критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка. Финансовое состояние банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности, уровнем управления (менеджмент) банка. Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнедеятельности банка. Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем. Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия. В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад. В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанных с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов). Качество активов оценивается с точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платежные средства (для ценных бумаг и основных средств). Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Таким образом, надежность банка во многом будет определяться двумя величинами – размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объемом просроченной задолженности (потерянные активы). Ликвидность оценивается на основе способности банка превращать свои активы в денежные или другие платежные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличие платежных средств для этого не хватает. Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность или возможность увеличить свои фонды при малейшем намеке на требование выполнения обязательств. Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности. Глава 2. Анализ баланса коммерческого банка. 2.1. Динамика валюты баланса. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, то есть ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения. Объясняется это тем, что, во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене банковской системы – Центральном банке Российской Федерации. Во-вторых, образование предприятий и организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных средств, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений. Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые объектом его активных операций, зависят от совокупности объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов. Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств. Рассмотрим баланс ОАО «Ак Барс» Банка по следующим основным направлениям экономического анализа: § анализ динамики валюты баланса; § анализ структуры пассивных операций (операции банка по привлечению средств); § анализ структуры активных операций (операции по размещению собственных, привлеченных и заемных средств, и прежде всего, кредитных операций); § анализ финансовых результатов деятельности банка. Самую общую оценку деятельности банка можно получить, анализируя динамику абсолютной величины годового баланса с заключительными оборотами за ряд лет. Анализируя график динамики валюты баланса ОАО «Ак Барс» Банка (рис.4.) можно отметить, что максимальный объем валюты наблюдается в 2003 году – 15142719 тыс. рублей, темп роста к предыдущему году составляет 1,2 раза. Максимальный темп роста наблюдается в 2001 году и составляет 2,3 раза.
Рис. 4. Динамика валюты баланса банка. Большой интерес для определения факторов изменения валюты баланса представляет анализ структуры его активов и пассивов. 2.2. Состав и структура пассива баланса коммерческого банка.
Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве. Основными формами пассивных операций являются: § первичная эмиссия ценных бумаг; § отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов; § кредит, полученный от других юридических лиц; § депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования). С помощью первых двух форм пассивных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы. Следующие две формы образуют вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные кредитные ресурсы. Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 – 18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 – 80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов. Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка. В целом структура пассива банка в течение анализируемого года претерпела существенные изменения. В 2,2 раза увеличился объем вкладов населения. Приведенные данные таблицы 1. показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2002 года приходилось 23,6% и 20,5% на начало 2003 года. Соответственно доля привлеченных средств увеличилась с 76,3% до 79,5%. Опережающий рост привлеченных средств характеризует не стремление банка обеспечить собственную капитальную базу. Таблица 1. Структура собственных и привлеченных средств банка. Показатели 01.01.2002 01.01.2003 Темп роста Собственные средства 2954135 3107301 +1,051848003 Привлеченные средства 9528199 12035418 +1,263136717 Валюта баланса 12482334 15142719 +1,213132015 Собственная ресурсная база банка представлена объемом фондов и прибылью. В течение анализируемого года существенных колебаний этих показателей не наблюдалось. Общая сумма собственных средств банка за 1999-2003 гг. увеличилась на 698 358 тысяч рублей. Для анализируемого банка характерно, что в течении данных лет доля уставного фонда уменьшилась с 83% от общего объема собственных средств до 64,5%, но абсолютная сумма фонда изменилась всего на 15396 тысяч рублей. За 2002-2003 гг. доля прибыли в структуре собственных средств возросла более в 2 раза (с 8,54% до 17%), в абсолютной сумме на 300 000 тыс. рублей. За рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств возросла на 15% и в абсолютной сумме на 490 000 тысяч рублей. Таким образом, анализ структуры собственных средств банка показывает, что в связи со сложившейся благоприятной ситуацией для банка, произошло увеличение объема собственных средств, доминирующую часть собственных средств составляют различные фонды. Таблица 2. Структура собственных средств банка. Собственные средства 01.01.2003 01.01.2002
Изменение за год (тыс.руб.) (%) 1. Уставный фонд
62
70
0
-8 2. Различные фонды
21
21 85 315
0 3. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)
4
5 7 036
-1 4. Нераспределенная прибыль
14
4 291 452
9 Итого:
100
100 153 166 105 За анализируемый период заметно улучшилось отношение населения к деятельности банка, возросло доверие (рис 5). Рис.5. Динамика вкладов населения в 1999-2003 гг. Для оценки эффективности привлечения ресурсов необходимо определить стоимость привлеченных межбанковских кредитов и стоимость средств на расчетных, текущих и других счетах, депозитных вкладов, средств в расчетах, операций с ценными бумагами. Межбанковский кредит – это самый дорогой элемент депозитной базы, поэтому его высокий удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка. Удельный вес затрат на привлечение данного вида ресурсов составил 7,2% в 2002 году и 4,1% - в 2003 году, что видно из данных таблицы 3.
Также из таблицы видно, что самым дорогим ресурсом оказался выпуск долговых ценных бумаг. Таблица 3. Изменение структуры стоимости привлеченных ресурсов.(%)
Показатели Структура стоимости привлеченных ресурсов
Отклонение
(+,-)
2003 год
2002 год Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты
4,1
7,2
-3,1 Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты
20,8
25
-4,2 Выпущенным долговым ценным бумагам
73,9
66,9
7 Арендной плате
1,1
0,7
0,4 Итого
100
100
- Для оценки обоснованности привлечения межбанковских кредитов очень важно сопоставить стоимость привлеченных средств на межбанковском рынке со стоимостью размещенных средств. Если средства мобилизуются по более высокой цене, чем расходуются, то такое привлечение средств неэффективно. Но если ресурсы будут реализованы по более высокой цене и укороченным срокам, то это будет приносить банку определенный доход (этот подход в анализе будет рассмотрен более подробно в разделе «Анализ доходности банка»). Кроме того, нельзя оценить положительно и большую зависимость банка от кредитов других банков, поэтому рекомендуемый уровень – 20% в ресурсной базе. Банку необходимо иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг – повышение качества обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов. 2.3. Состав и структура актива баланса коммерческого банка Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат, сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и необходимых для получения доходов в будущем. Актив и пассив баланса коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными и пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка. Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: § кассовая наличность и приравненные к ней средства; § инвестиции в ценные бумаги; § ссуды; § здания и оборудование. Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры. Таблица 4. Структура активов коммерческого банка по видам операций. (%)
01.01.2003
01.01.2002
Отклоне-ние (+,-) 1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ 12,1698356 16,9414791 -4,77 2. Государственные долговые обязательства 5,69659253 2,06672887 3,62 3. Средства в кредитных организациях 3,97445135 2,56188466 1,41 4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи 6,46626937 0,98512025 5,48 5. Ссудная и приравненная к ней задолженность 56,5228477 65,5195735 -8,99 6. Проценты начисленные (включая просроченные) 1,23356974 2,02617555 -0,79 8. Резервы на возможные потери 0,13530595 4,56736697 -4,43 9. Чистая ссудная задолженность 53,0560859 60,9522065 -7,89 10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
5,87112526
6,36022878
-0,48 11. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли 2,90616236 4,95143777 -2,04 Итого: 100 100 - Рассматривая структуру активов по анализируемому банку на основании таблицы 2.10., можно отметить следующее. Средства на корреспондентском счете в Центральном банке за последний год уменьшились на 271 848 тыс. рублей, доля их в структуре активов снизилась на 4,77%. Возрос уровень межбанковских кредитов на 1,41%. Уровень ссудных операций уменьшился 9%. Объем операций с ценными бумагами в странах с высоким уровнем развития рыночных отношений, где они являются одной из высоколиквидных форм вложений средств, варьируют в активах баланса от 20 до 40 и более процентов. Для рассматриваемого банка объем этого вида операций остается весьма незначительной величиной (на 1 января 2002 года – 8%, на 1 января 2003 года – 15%). Рассмотрим более детально активы, приносящие доход, их структуру по основным элементам.
Таблица 5. Структура «работающих» активов.(%) Активы 1.01.2003 1.01.2002 Отклонение I. Ссуды банка 82,82461364 91,39674112 -8,57212748 II.Операции с ценными бумагами. 17,17538636 8,603258879 8,572127481 Итого 100 100 - Сумма активов, приносящих процентный доход составила на 1 января 2003 года 13 285 640 тыс. рублей, что выше соответствующей даты прошлого года на 14%. Удельный вес «работающих» активов упал с 93% до 87%. Из общего объема «работающих» активов 83% приходится на ссуды банка и 17% - это вложения в ценные бумаги. Кредитная политика Акционерного коммерческого банка «Ак Барс» направлена на повышение рентабельности кредитных вложений, снижение степени риска и сохранение ликвидности. В соответствии со стратегией банка предпочтение при кредитовании отдается перспективным предприятиям ведущих отраслей экономики Татарстана. Рассмотрим данную тенденцию в структуре кредитных операций на примере таблицы 6. Таблица 6. Структура кредитных вложений Банка в реальный сектор экономики (%) Сектора экономики Доля 1.Промышленность, в том числе 34% 1.1 Машиностроение 8% 1.2 Химическая 4% 1.3 Легкая 0,30% 2. Сельское хозяйство 3% 3. Строительство 2% 4. Торговля и общественное питание 8% 5. Транспорт и связь 10% 6. Прочие 43% Как видно из таблицы 6., большая часть кредитного портфеля приходится на ссуды, выданные промышленным предприятиям – 34%. Также большую долю кредитного портфеля занимают транспорт и связь – 10%. Существует ряд показателей, которые дают возможность прогнозировать кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень риска активных операций и их воздействие на ликвидность, доходность, рентабельность банка. Таблица 7. Показатели эффективности использования активов. (%) Показатели 1.01.2003 1.01.2002 Коэффициент эффективности использования активов. 2,009784372 1,342553404 Коэффициент доходности активов. 16,21188374 11,786057 Расчет показателей свидетельствует о повышении данных коэффициентов, что является позитивным фактором в работе банка по размещению активов. 2.4 Коэффициентный метод оценки деятельности коммерческого банка. Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями или группами статей бухгалтерского баланса. При этом сопоставляться объединенные по какому – либо экономическому принципу активные статьи с пассивными, либо определяется удельный вес статей в активе или пассиве. Метод коэффициентов используется для регулирования деятельности коммерческого банка, а также для контроля деятельности филиалов. Наиболее употребительны коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка. Для составления рейтинга надежности банков была использована методика, разработанная группой экономистов под руководством кандидата экономических наук Кромонова В.С. По данной методике в качестве исходных данных для составления рейтинга используется баланс банка по счетам второго порядка. При этом: § активы и пассивы формируются в экономически однородные группы; § вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов; § после анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются; § для оставшихся рассчитывается текущий индекс надежности. Приведем расчет коэффициентов по методике В. Кромонова по анализируемому банку. Приближение расчетных коэффициентов конкретного банка к показателям "идеального" рассматривается как повышение надежности финансового состояния банка. Используют следующие коэффициенты. 1. Генеральный коэффициент надежности К1 - показывает, насколько обеспечены рискованные вложения банка его собственным капиталом. Если К1 К1 = К / АР, где К - размер уставного капитала банка: суммарная величина всех фондов банка + нераспределенная прибыль + доходы будущих периодов - прочие дебиторы;
АР - размер работающих (доходных) активов: суммарный объем ссудной задолженности, включая просроченные кредиты + вложения в ценные бумаги + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для сдачи в аренду - лизинг + расчеты по факторинговым операциям.
Расчет коэффициента для ОАО «Ак Барс» Банка: 2002 год (в тыс. рублей). К=2954135; АР = 8 919 393 К1 = К/АР = 0,3312 2003 год(в тыс. рублей). К=3107301; АР= 9 978 337 К1 = К/АР = 0,3114 2. Коэффициент мгновенной ликвидности K2 - характеризует способность банка в любой момент ответить по обязательствам "до востребования": К2 = ЛА / ОВ, где ЛА - ликвидные активы, включающие рублевые и валютные средства на корреспондентских счетах банка + наличные деньги в кассе и в пути (рубли и валюта) + резервы в ЦБ + вложения в облигации госзайма; ОВ - обязательства "до востребования", включающие величину остатков на расчетных и текущих счетах клиентов + обязательства перед эмитентами, ценные бумаги, которые распространяет банк - средства в расчетах + несквитованные суммы по выпискам ЦБ + пассивные остатки по внутригородским расчетам + суммы по взаимным расчетам на выяснении. Расчет коэффициента для ОАО «Ак Барс» Банка: 2002 год (в тыс. рублей). ЛА=2 692 451; ОВ= 8 204 364; К2= ЛА/ОВ = 0,3282 2003 год(в тыс. рублей). ЛА= 3 307 303; ОВ= 10 750 422 К2= ЛА/ОВ = 0,3076 3. Кросс-коэффициент K3 - показывает отношение всех обязательств банка к выданным кредитам. Чем меньше использует банк для выдачи кредитов деньги клиентов, тем он надежнее: К3 = СО / АР, где СО - суммарные обязательства банка ("привлеченка"): обязательства до востребования + вклады и депозиты + полученные межбанковские кредиты. Расчет коэффициента для ОАО «Ак Барс» Банка: 2002 год (в тыс. рублей). СО=7 205 468; К3 = СО/АР = 0,8078 2003 год(в тыс. рублей). СО=8 248 658; К3 = СО/АР = 0,8267 4. Генеральный коэффициент ликвидности K4 - характеризует обеспеченность средств, доверенных банку клиентами, "живыми деньгами" (средства на корсчетах и в кассе) и "защищенным капиталом" (недвижимостью и ценностями): К4 = (ЛА + ЗК) / СО, где ЗК - защищенный капитал: основные средства банка + активные остатки группы счетов капитальных вложений + драгоценные металлы. Расчет коэффициента для ОАО «Ак Барс» Банка: 2002 год (в тыс. рублей). ЗК = 1 187 914; К4 = (ЛА + ЗК) / СО = 0,5385 2003 год(в тыс. рублей). ЗК = 1 636 324; К4 = (ЛА + ЗК) / СО = 0,5993 5. Коэффициент защищенности капитала К5 - показывает, насколько капитал банка защищен от риска и инфляции за счет вложения денег в недвижимость и ценности: К5 = ЗК / К. Расчет коэффициента для ОАО «Ак Барс» Банка: 2002 год (в тыс. рублей). К5 = ЗК / К = 0,4021 2003 год(в тыс. рублей). К5 = ЗК / К = 0,5266 6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли K6 - показывает отношение собственных ресурсов банка к деньгам, которые внесли учредители. Наряду с эффективностью работы банка характеризует его независимость от отдельных учредителей. К6 = К / УФ, где УФ - уставный фонд + дооценка валютных вкладов учредителей. Расчет коэффициента для ОАО «Ак Барс» Банка: 2002 год (в тыс. рублей). УФ = 2015396; К6 = К / УФ = 1,4658 2003 год(в тыс. рублей). УФ = 2015396; К6 = К / УФ = 1,5418 Приведем данные в таблицу 4. Таблица 4. Система коэффициетов. Показатель Нормативный уровень 01.01.2002 01.01.2003 Изменение (+/-) Генеральный коэффициент Надежности (К1) 1
0,3312
0,3114
-0,0198 Коэффициент мгновен- ной ликвидности (К2) 1
0,3282
0,3076
-0,0206 КРОСС–коэффициент (К3) 3
0,8078
0,8267
0,0189 Генеральный коэффициент ликвидности (К4) 1
0,5385306
0,5993
0,0607 Коэффициент защищенно сти капитала (К5) 1
0,4021191
0,5266
0,1244 Коэффициент фондовой капитализации прибыли(К6) 3
1,4657839
1,5417
0,0759 Для составления общей формулы надежности используется понятие «Оптимального банка», то есть удовлетворяющего основным критериям надежности по следующим уровням: К1 = 1, К2=1, К3=3, К4=1, К5=1, К6=3. Таким образом, оптимальным с точки зрения надежности считается банк, имеющий следующие характеристики: § вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала; § содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования; § имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов; § содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме равном суммарным обязательствам; § капитал банка инвестирован в недвижимость и материальные ценности; § обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд. Для составления общей формулы надежности было введено понятие "идеальный банк". Предположим, что коэффициенты любого достаточно "хорошего" банка должны приближаться к коэффициентам идеального. В качестве идеального выбран банк, имеющий следующие коэффициенты надежности: K1 = 1; K2 = 1; K3 = 3; K4 = 1; K5 = 1; K6 = 3. Для того чтобы привести все коэффициенты к соизмеримым величинам, К3 и К6 разделим на 3, остальные коэффициенты - на 1. Кроме того, все коэффициенты влияют на надежность банка с разной силой. Поэтому каждому из них (уже приведенному к соизмеримой величине) придадим удельный вес. Так, приведенный К1 имеет наибольший вес - 45%, K2 - 20%, K3 - 10%, K4 - 10%, K5 - 5%, K6 - 10%. С учетом сказанного общая формула надежности имеет следующий вид:
N = (K1/1)*45 + (K2/1)*20 + (K3/3)*10 + (K4/1)*10 + (K5/1)*5 + (K6/3)*10. Таблица 5. Текущий индекс надежности. Показатель 01.01.2002
01.01.2003 Изменение (+/-) Текущий индекс надежности
36,442514
36,6862206 0,2437 Анализ результатов расчета показывает повышение текущего индекса надежности. Однако несмотря на это, в рейтинг 50 самых надежных банков РФ он не попадает, так как минимальный показатель 66, а максимальный 123. В целях повышения устойчивой конкурентоспособности банка необходимо сохранить обороты по расчетным, текущим, валютным счетам основных клиентов банка, то есть сохранение рентабельной для работы клиентуры. При достижении устойчивого положения в меняющейся агрессивной конкурентной среде – диверсификация состава клиентов, обеспечивающая снижение совокупных рисков банковских операций. Политика «Ак Барс» при формировании ресурсной базы должна быть направлена на сохранение устойчивости пассивов и поддержание ликвидности. Необходимо обеспечить реальный рост валюты баланса, активизировать работу по реструктуризации пассивов. Решение данной задачи может быть достигнуто путем привлечения средств населения через пенсионные фонды, страховые общества. Следующая задача – привлечение средств клиентуры со значительными оборотами по счетам, привлечение бюджетных средств при получении статуса уполномоченных городских Администраций. Продолжить выпуск процентных векселей, эмитируемых банком; стремиться к изменению структуры баланса: поддержание внутренней сопряженности активов и пассивов по суммам и срокам на уровне не более 25% и стабильности источников до 70%. Создание ресурсов базируется на поиске дешевых и стабильных источников, сбалансированных с активами по срокам и процентам с учетом планируемой маржи. Наиболее выгодно привлечение среднесрочных ресурсов ( 91 день). Доля средств, привлекаемых до востребования – не более 25%. На более длительный срок планируется привлечение валютных ресурсов, рублевые ресурсы должны привлекаться с плавающей процентной ставкой. В области кредитования необходимо улучшить качество кредитного портфеля с целью обеспечения плановой доходности, не допускать роста кредитных рисков, максимально снизить объем неработающих кредитов. Кредитование должно проводиться при наличии схем получения реальных денежных средств, обеспечивающих гашение кредита. Удовлетворение потребности в кредитах предприятий предполагается также за счет ускорения оборачиваемости кредитов и высвобождения из неработающих. С целью сбора необходимого объема доходов нужно осуществлять поддержание нормативного уровня рентабельности активов, инвестиций, текущий уровень возвратности кредита определять, исходя из критерия снижения уровня рентабельности. Заключение Из проделанной работы можно сделать следующие выводы: В условиях жесткой конкуренции на рынке товаров и услуг особое значение приобретает деятельность по выбору банка. Наиболее важными критериями выбора банка, могут служить, во-первых, тип банка; во-вторых, ассортимент предоставляемых им услуг; в-третьих, качество и цена услуг и, наконец, самое главное – надежность (устойчивость) банка. Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние. Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны ЦБ, на основе рейтинговой системы и на основе публикуемой отчетности. Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы. В основе рейтинговых оценок лежит обобщенная характеристика по конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать банки в четкой последовательности по мере убывания данного признака или расположить их по определенным группам. Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России представляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых. На российском рынке банковских услуг «АК БАРС» Банк стабильно входит в число ведущих российских банков по объему собственного капитала, сумме активов, размеру кредитного портфеля и сумме полученной прибыли. В соответствии с рейтингом журнала «Профиль» на начало 2003 года Банк занимал 25е место среди всех российских банков по величине активов, 27е место по величине собственного капитала, 16е место по объему полученной прибыли. Сравнение позиций, занимаемых Банком по величине капитала, сумме активов и объему прибыли свидетельствует о том, что рентабельность активов и капитала «АК БАРС» Банка выше средне российского уровня. Банк продолжает оставаться ведущим Банком Татарстана, сохраняя свои позиции по основным экономическим показателям ям деятельности. В 2002 году произошло существенное увеличение суммы активов Банка на 2,7 млрд.руб.(21%).Основной вклад в их прирост внесло увеличение на 901 млн.руб. портфеля ценных бумаг, а также прирост на 381 млн.руб. объема кредитного портфеля, достигшего величины 8,6 млрд.руб. Собственный капитал Банка, рассчитанный согласно инструкции №1 ЦБ, увеличился на 370 млн. руб., источником которого являлась исключительно чистая прибыль. Проведенное исследование баланса ОАО «Ак Барс» Банка показало, что существует несколько подходов к анализу деятельности коммерческих банков. Наиболее общую оценку можно дать по данным баланса. На основе оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить точную и объективную оценку деятельности банка. На основании полученных результатов можно принимать оперативные решения по управлению банковскими операциями, строить прогнозы на дальнейшую деятельность в перспективе. Список литературы 1. Гражданский Кодекс Российской Федерации часть 1-2, 2003 г. 2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации». 3. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности». 4. О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов. Часть 1-2, Москва 1995 г. 5. Инструкция ЦБ РФ № 1 “О порядке регулирования деятельности банков”.
6. Е.Ф. Жуков “Банки и банковские операции” 1997г. 7. Банковское дело : Учебник / Под редакцией О. И. Лаврушина - Москв Финансы и статистика, 1998 - 576 с. 8. Экономический анализ деятельности банка / Учебное пособие - Моек “ИНФРА - М”, 1996 - 144 с. 9. Статистика Коммерческой Деятельности / Под ред. Беляевского Ю, Байтной О. Э./Москва, Финстатанформ 1996г.
10. Л.И. Иванова “Проблемы современной банковской информации и статистики” (ж. “Деньги и кредит” №9 1998г.) 11. А.В. Буздалин “Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческих банков. (ж. ”Банковское дело”№ 11 1997г.) 12. Официальный сайт Центрального Банка Российской Федерации – http://www.cbr.ru 13. Официальный сайт ОАО «Ак Барс» Банка – http://www.akbars.ru