Реферат по предмету "Экономика"


Аналитические финансовые документы и методы их интерпретации. Цикл движения денежных средств

Аналитические финансовые документы и методы их
интерпретации. Цикл движения денежных средств.

К аналитическим финансовым документам относятся: баланс, отчет
о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.

Баланс (отчет о финансовом состоянии) - далее Б.

Б. составляется на определенную дату и описывает виды и
размеры активов, используемых бизнесом, и компенсирующие их обязательства по
отношению к кредиторам и владельцам. Б. состоит из Актива и Пассива.

Основными категориями актива являются;

Оборотный капитал (текущие активы): денежная наличность и ее
эквиваленты,  рыночные ценные бумаги,
дебиторская задолженность, запасы;

Основной капитал (фиксированные или долгосрочные активы):
материальные активы: земля, здания, машины, оборудование, транспортные
средства, незавершенное строительство, амортизационные отчисления;
нематериальные активы: «ноу-хау», интеллектуальная собственность, патенты,
лицензии, товарный знак, френчайзинг, «гудвилл», орг. расходы, затраты на
НИОКР.

Основными источниками пассива являются:

Краткосрочные обязательства (текущие пассивы) - это
обязательства, которые надо погасить в течение 1 года: банковские кредиты, кредиторская
задолженность, задолженности по налогам и по заработной плате, платежи в счет
долгосрочного долга;

Долгосрочные обязательства (срок оплаты больше 1 года):
банковские кредиты, закладные и корпоративные облигации, долгосрочная аренда
(лизинг).

Собственный капитал: 
уставный капитал + выпущенный капитал (выпущенные акции) + люс
обращающийся капитал (акции, кот. выкупили акционеры) + выкупной капитал
(акции, кот. компания выкупает у акционеров).

Отчет о прибылях и убытках (отчет о доходах) - далее ОПУ.

ОПУ отражает воздействие управленческих решений на
деятельность бизнеса и на итоговую прибыль или убыток за определенный период.
Указанная в ОПУ прибыль (убыток) увеличивает (уменьшает) собственный капитал
компании, отраженный в балансе. Элементы ОПУ:

Поступления, т.е. объем реализации, объем продаж

+  Себестоимость
проданных товаров (переменные и постоянные расходы)

=  Валовая прибыль

-  Операционные
(накладные) расходы

=  Балансовая прибыль
(до уплаты % и налогов)

-  Проценты за кредит

-  Налог на прибыль

=  Чистая прибыль
(убыток).

Отчет о движении денежных средств (потоков)

- это отчет, который отражает изменения в большинстве активов
и пассивов. Отчет составляется по данным сравнения начального и конечного
балансов. Отчет связан с ОПУ компании за этот период и отражает решения,
затрагивающие вложения и источники фондов: использование фондов для инвестиций
в активы или для выплат по обязательствам; привлечение фондов через
дополнительный заем или через сокращение инвестиций в активы.

Возможные схемы отчета:

Источники денег: операции, выпуск акций, займы, продажа
активов. Пользователи денег: операции, выкуп акций, оплата долга, покупка
активов, выплата дивидендов.

Инвестиции: изменения в состоянии долгосрочных активов.
Производственная деятельность: это чистый доход, дивиденды и проценты от
инвестиций, а также все изменения в текущих активах и пассивах. Финансовая
деятельность: изменения в долгосрочных обязательствах и собственном капитале.

Цикл движения денежных средств можно
представить в виде последовательной цепочки операций: Активы: основные,
оборотные ®
Товары ®
Продажи ®
Платежи дебиторов ®
Валовый доход ®
Расходы на реализацию и управление бизнесом ® Чистая прибыль: возврат
займов, дивиденды, реинвестиции ® Капитал: заемный, акционерный, резервы ®
Кредиторы, поставщики: материалы, товары ® Активы

При подготовке этой работы были использованы материалы с сайта
http://www.studentu.ru


Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данный реферат Вы можете использовать для подготовки курсовых проектов.

Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :

Пишем реферат самостоятельно:
! Как писать рефераты
Практические рекомендации по написанию студенческих рефератов.
! План реферата Краткий список разделов, отражающий структура и порядок работы над будующим рефератом.
! Введение реферата Вводная часть работы, в которой отражается цель и обозначается список задач.
! Заключение реферата В заключении подводятся итоги, описывается была ли достигнута поставленная цель, каковы результаты.
! Оформление рефератов Методические рекомендации по грамотному оформлению работы по ГОСТ.

Читайте также:
Виды рефератов Какими бывают рефераты по своему назначению и структуре.

Сейчас смотрят :

Реферат Indian Imperialism Essay Research Paper Britian was
Реферат Редактирование справочно-энциклопедической литературы
Реферат Вымогательство как объект криминалистического исследования
Реферат Проблема мыслительной и игровой деятельности дошкольников с интеллектуальной недостаточностью
Реферат оценка формирования и распределения доходов предприятия торговли в современных условиях
Реферат Высокомолекулярные флокулянты в процессах очистки природных и сточных вод
Реферат И. С. Шмелев
Реферат Анестезия в нейрохирургии
Реферат Імперативи системної взаємодії у формуванні глобальної економіки
Реферат The History Of The Panama Canal Essay
Реферат Любовь в жизни Базарова и семьи Кирсановых.
Реферат Лоббистская деятельность в США в плане урегулирования арабо-израильского конфликта
Реферат Friar Laurence Always Intended The Best For
Реферат Анализ политики качества организации на соответствие требованиям стандартов
Реферат Анализ производственнохозяйственной деятельности КУП СМЭП Мингорисполкома