смотреть на рефераты похожие на "Билеты-шпаргалки по финансам предприятия"
|1. Финансовые ресурсы фирмы, понятие и виды. Термин «Р» - означает ден |
|средства, ценности, запасы, возожности, источники средств доходов. ФР |
|фирмы представляют собой ден средства, имеющиеся в её распоряжении. Эти |
|ден средства могут направляться на развитие производства, на содержание и|
|развитие объектов непроизводственной сферы, на личное потребление |
|работников, а также в резерв. Ден средства, для развития производства |
|представляют собой капитал. К – это деньги, для извлечения прибыли. Самое|
|полное понятие капитала означает, что К – это богатство (ден ср-ва, цен |
|бум, имущество, им права), используемое для его собственного увеличения. |
|Источниками ФР явл: прибыль; амортизация; кредиторская задолж; ден ср-ва,|
|полученные от продажи цен бум; вклады участников совместного |
|предпринимательства; кредиты и ден займы; дрден поступления. |
|2. Система показателей оценки финансового состояния фирмы. Предметом изуч|
|ФА явл фин ресурсы и их потоки; основной целью – оценка фин состояния и |
|выявление возможностей эффективного функционирования фирмы; главной |
|задачей – эфф управление фин ресурсами. ФА деятельности фирмы состоит из:|
|общий А фин сост, позволяющий проследить динамику валюты баланса, |
|структуру активов и пассивов, имущества, запасов и затрат , сделать общий|
|вывод; А фин устойчивости – определения платежеспособности; А ликвидности|
|баланса – оценки способности рассчитываться по своим обязательствам; А |
|фин коэфф, который проводится для выявления изменений фин сост за опред |
|период; А фин результатов – оценки эфф производства и вложения средств. |
|3. Понятие платежеспособности фирмы, ее оценка. Платежеспособность, т.е. |
|ликвидность баланса позволяет оценить кредитоспособность фирмы, т.е. ее |
|способность рассчитываться по своим обязательствам. Характеризуется |
|наличием ден средств на р/с. достаточных для покрытия наиболее срочных |
|обязательств и краткосрочных обязятельств. |
|4. Виды финансовых планов, их хар-ка. Баланс доходов и расходов (таблица,|
|в которой S доходов должна = S расходов); П денежных потоков (П притока и|
|отока денег, т.е. план поступления денег и их расходования); Кредитный П |
|(поступление кредитов и их погашение в намеченные сроки. Поэтому S |
|возврата кредита складывается из осн долга и %%); Кассовый П (П оборота |
|наличных , проходящих через кассу. Составление КП и контроль за его |
|выполнением имеет важное значение для повышения платежеспособности); |
|Платежный календарь (П рациональной организации оперативной фин |
|деятельности. В этом П календарно взаимосвязаны все источники поступления|
|ден ср с расходами на осуществление деятельности. Используется для |
|контроля за платеже- и кредитоспособностью). |
|5. Понятие финансовой устойчивости (ФУ) фирмы и хар-ка ее показателей. |
|Соотношение стоимости материальных ОБС и величины собственных и заемных |
|источников их формирования определяет ФУ. Обеспеченность запасов и затрат|
|(ЗиЗ) источниками формирования является сущностью ФУ. Наиболее обобщающим|
|пок-лем ФУ явл излишек или недостаток источников средств для формир-ия |
|ЗиЗ, рассчитываемый в виде разницы величины источников средств и величины|
|ЗиЗ. Общая величина ЗиЗ равна итогу 2 раздела актива баланса. Показатели:|
|наличие собственных ОБС (источники собственных ОБС + долгосрочные заемные|
|средства – величина основных средств и вложений); общая величина основных|
|источников формирования запасов и затрат (предыдущий показатель + |
|величина краткосрочных кредитов и заемных средств) |
|6. Хар-ка методов финансового планирования. Методы п – приемы расчета |
|показателей. Нормативный М – на основе заранее установленных норм и |
|технико – экономических нормативов рассчитывается потребность хоз-щего |
|субъекта в фин ресурсах и их источниках; Расчетно – аналитический М – за |
|базовый индекс принимаются изменения этого индекса в плановом периоде, а |
|затем рассчитываются плановая величина его показателя; Балансовый М – |
|путем построения баланса достигается увязка имеющихся в наличии фин |
|ресурсов и фактической потребности в них; Метод оптимизации плановых |
|решений – разработка нескольких вариантов планового показателя, из |
|которых выбирается наиболее оптимальный вариант; Экономико – математич |
|моделирование – позволяет найти количественное выражение взаимосвязей |
|между фин показателями и факторами, влияющими на величину этого |
|показателя. |
|7. Состав и планирование показателей доходной части финансового плана. |
|Основным видом фин плана явл баланс доходов и расходов. Этот баланс |
|представляет собой таблицу, в которой S доходов должна = S |
|расходов.Расчет плана начинается с определения вида и S доходов. В состав|
|доходов включаются, прежде всего, доходы, получаемые за счет устойчивых |
|источников собственных средств: прибыль, амортизация, отчисление в рем |
|фонд, прирост кредиторской задолженности. В доходную часть ФП включ также|
|SS, полученные за счет кредита, если дог о кредите уже заключен. Цель |
|составления б ДиР состоит в увязке полученных Д с необходимыми Р. при |
|превышении Д над Р S превышения направляется в резервный фонд(РФ |
|предназначен для покрытия непредвиденных расходов |
|8. Сущность финансовой работы на фирме. 1 – определение величины и |
|оптимального состава имущества фирмы (активы); 2 – нахождение источников |
|формирования этого имущества и определение их оптимального сост-ва |
|(пассивы); 3 – организация текущего и перспективного управления фин |
|деятельностью фирмы, которое обеспечило бы фин устойчивость и |
|платежеспособность. |
|9. Состав и планирование показателей расходной части финансового плана. |
|Основным видом фин плана явл баланс доходов и расходов. Этот баланс |
|представляет собой таблицу, в которой S доходов должна = S расходов. В РЧ|
|ФП включаются все налоги, уплачиваемые из прибыли, расходы на ремонт, ден|
|средства, направляемые в фонд накопления, потребления и резервный, |
|погашение полученного кредита и %%. Цель составления б ДиР состоит в |
|увязке полученных Д с необходимыми Р. при превышении Д над Р S превышения|
|направляется в резервный фонд(РФ предназначен для покрытия непредвиденных|
|расходов |
|10. Хар-ка факторов, влияющих на рентабельность капитала фирмы. |
|11. Оценка уровня доходности (прибыльности) фирмы. В абсолютном выражении|
|доходность оценивается массой полученной прибыли, а относительная с |
|помощью показателей рентабельности. В АО рассчитывается исходя из размера|
|дивидендов на каждую простую акцию. |
|12. Стратегическое и оперативное управление финансами фирмы. Стратегия |
|фин планирования (управления) означает общее направление разработки фин |
|плана, источников поступления денег, источников прибыли. |
|13. Влияние переменных и постоянных издержек на результаты деятельности |
|фирмы. |
|14. Составление плана распределения прибыли фирмы. |
|15. Хар-ка ликвидных средств и ее оценка. Средства которые можно обратить|
|в деньги. Оцениваются от большей к меньшей ликвидности в зависимости от |
|скорости обращения в деньги. |
|16. Оценка перспективной платежеспособности. Платежеспособность, т.е. |
|ликвидность баланса позволяет оценить кредитоспособность фирмы, т.е. ее |
|способность рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность опред |
|покрытием обязательств фирмы своими активами, срок превращения которых в |
|деньги соответствует сроку погашения обязательств. Сравниваются наиболее |
|ликвидные активы с наиболее срочными обязательствами и т.д. (Коэф общей |
|ликвидности = (наиболее ликвид активы + 0,5 быстро реализуемых активов + |
|0,3 медленно р а + ВоА) / (наиболее срочные обязательства + 0,5 |
|краткосрочные пассивы + 0,3 долгосрочные п + капитал и резервы). П4 – А4|
|= собственные ОБС |
|17. Составление плана капитальных затрат фирмы. |
|18. Значение внутренних резервов для формирования финансовых ресурсов |
|фирмы. |
|19. Источники покрытия потребности фирмы в основных и оборотных |
|средствах. |
|20. Влияние эффективного использования капитала на финансовые результаты |
|деятельности фирмы. |
|21. Сущность, роль и значение финансового планирования. План – док, |
|показывающий перспективы развития. Финансы – жизненная сила бизнеса. ФП –|
|это план доходов и расходов фирмы. ФП – процесс, который обеспечивает |
|взаимоувязку показателей развития фирмы. Поэтому нельзя прогнозировать |
|результаты бизнеса, не составив ФП. Назначение ФП: Определение и прогноз |
|доходности бизнеса; ОиП фин потенциала бизнеса; Опред размера и сроков |
|инвестиций, нужных для реализации идеи бизнеса; Составление прогнозов |
|величин активов и пассивов фирмы. ФП является частью БП. Функции: |
|Инструмент* для разработки стратегии бизнеса и концепций его развития ();|
|и* для оценки нового направления хоз деятельности (); и* для привлечения |
|кредиторов (); и* для привлечения партнеров () |
|22. Хар-ка развернутого финансового плана. ФП – это документ, оформленный|
|в виде таблицы, которая наглядно показывает объемы поступления и |
|расходования денег в данном хоз субъекте. Как документ, обобщающий в ден |
|выражении всю хоз деятельность и все разделы бизнес-плана, ФП включ в |
|себя: определение и прогноз доходности представленного бизнес-плана; ОиП |
|фин потенциала предполагаемого варианта бизнеса; определение размера и |
|сроков инвестиций, необходимых для реализации бизнес-плана; составление |
|прогнозов величин активов и пассивов фирмы. |
|23. Формирование и распределение прибыли фирмы. |
|24. Направления использования финансовых ресурсов фирмы. По степени |
|обязательности: 1 – платежи органам финансово-банковской системы; 2 – |
|инвестирование собственных средств в кап затраты; 3 – инвестирование в |
|ценные бумаги, приобретаемые на рынке; 4 – на пополнение ОБС; 5 – на |
|образование ден фондов поощирит и соц хар-ра; 6 – на благотворительность |
|и спонсорство. |
|25. Основные задачи финансового директора (менеджера) фирмы. |
|Прогнозирование (Концепция фин развития. Инвестиционная программа. |
|Предвидение изменеия фин показателей на перспективу); Планирование |
|(Составление текущего фин плана. План фин мероприятий на короткий срок – |
|ес, кв, год); Организация (Создание фин дирекции и ее подразделений. |
|Положение о фин дирекции и ее подр. Нормы, нормативы, методические |
|указания и инструкции); Регулирование (План мероприятий по устранению |
|возможных отклонений от установленных норм, сроков, объемов ден фондов и |
|т.п.); Координация (Расположение работ всех отделов фин дирекции и |
|менеджеров в опред (согласованном) порядке в соотв с содержанием процесса|
|конкретного управления); Симулирование (Порядок премирования специалистов|
|и фин менеджеров. Дивидендная политика. Тантьема (#G0участие в прибыли. |
|Доп вознаграждение, выплачиваемое в виде % от чистой прибыли #M12291 |
|820001047директорам#S)); Контроль (Сбор фин и др информации. Оперативный |
|фин анализ. Внесение корректив в фин планы и программы) |
|26. Составление планового баланса фонда накопления. |
|27. Определение потребности фирмы в собственных оборотных средствах. ОБС |
|– ден ср-ва, авансированные в оборотный производственные фонды и ф |
|обращения. Нормативный метод. Дневная потребность * кол-во дней 1 |
|оборота. |
|28. Составление планового баланса фонда потребления. |
|29. Хар-ка собственных средств фирмы. |
|30. Формирование и распределение прибыли, остающейся в распоряжении |
|фирмы. |
|31. Основные правила инвестирования. 1 – обязательно д.б. разработано |
|несколько вариантов И проектов и по ним д.б. проведено соизмерение: |
|результат / затраты. 2 – т.к. одним из вариантов явл хр-ие денег в банке,|
|то нужно сравнить результаты от хранения и от И проекта, пи этом |
|учитывают темп инфляции. 3 – И ср-ва имеет смысл, если рентабельность И |
|(приб. от И / S И) ? темпа инфляц. 4 – существует риск и |
|неопределенность, поэтому нужно учитывать фактор времени: ДИСКОНТИРОВАНИЕ|
|- Sбудущ = Sначальная * (1 + r(норма доходности)) t (кол-во лет) r д.б. |
|не ? банковского %. Кроме диск-ия для оценки эф. И проекта |
|рассчитывается: -Срок окупаемости (период в котором исходные И |
|(дисконт-ые) будут возвращены за счет Чприб = И / (ЧП + АМ), года; |
|-Простая норма прибыли = Пбал / инвестиции * 100; S ежегодных затрат |
|(метод приведенных затрат), при выборе И проекта: = Кап затраты * Ен |
|(коэф отдачи от кап затрат, устанавливается инвестором = Еr |
|(гарантированная норма дох в высоконадежный КБ) + Ep (доп страховая |
|норма, учитывающая риск вложения в И проект) + Eng (min норма доходности,|
|ожидаемая от И проекта))+ будущая с/с от эксплуат этого проекта в год. 5 |
|– при выборе И проекта фирма должна выйти на рынок и изучить ЖЦ тоара от |
|И проекта. |
|32. Значение анализа с/с продукции для увеличения финансовых ресурсов |
|фирмы. |
|33. Значение устойчивых пассивов для покрытия потребности фирмы в |
|оборотных средствах. |
|34. Источники формирования и направления использования фонда накопления. |
|Формируется за счет чистой прибыли после НО. Средства фонда предназнач на|
|тех перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства |
|новой продукции, НИОКР, на строительство и обновление основных |
|производственных фондов, освоение новой техники и технологий в |
|действующих фирмах. Часть средств фонда используется в качестве взносов в|
|создание инвест фондов, совместных фирм, АО и ассоциаций. За счет средств|
|фонда финансируют главным образом кап вложения на производственное |
|развитие, природоохранные мероприятия и т.п. При этом осуществление кап |
|вложений за счет собственной прибыли не ? величину фонда. Происходит |
|трансформация, преобразование фин средств в имущественные ценности. Фонд |
|? только при использовании его средств на погашение убытков отчетного |
|года, а также в результате списания за счет накопительных фондов |
|расходов, не включенных в первоначальную стоимость вводимых в |
|эксплуатацию объектов основных фондов. |
|35. Источники формирования и направления использования фонда потребления.|
|Образуются для фин-ия соц развития фирмы, мат поощерения и соц защиты ее |
|персонала. Из фонда частично покрывают расходы на содержание находящихся |
|на балансе учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и |
|спорта, детсадов, а так же расходы на эти цели при долевом участии. |
|Выплаты из фонда работникам при оказании мат помощи, приобретении |
|проездных билетов, путевок в санатории, единовременном премировании. |
|Отличительная особенность фонда втом, что мероприятия и расходы, |
|финансируемые из него, не приводят к созданию нового имущества. Сам фонд |
|создается за счет чистой прибыли (после НО). Разновидности фонда, |
|величина нормативов для их образования и направления использования |
|устанавливается учредит док. |
|36. Влияние ускорения оборачиваемости оборотных средств на финансовые |
|результаты. 1. заключается в том, что от ускорения оборач фирма может |
|иметь S ден средств высвобожденных из оборота (экономия ОБС) = - |
|?Кпродолжит * Qотч / t. 2. заключается в виде доп прироста продукции ?Q =|
|?Коборачиваемости * ОБСбазис. Т.о. улучшение использования, как осн |
|фондов, так и ОБС отражаетсяпрямым образом на фин результ, т.е. на |
|?прибыли |
|37. Хар-ка заемных средств фирмы. Их основу составляют краткосрочные |
|кредиты банка, которые покрывают временную дополнительную потребность. |
|Займы. Заемные средства привлекаются не только в виде кредитов, но и в |
|виде кредиторской задолженности, а также прочих привлеченных средств – |
|остатков фондов и резервов, временно не используемых по целевому |
|назначению. |
|38. Дополнительные источники финансовых ресурсов фирмы. Устойчивые |
|пассивы. Курс разницы, страховое возмещение, продажа активов предприятия,|
|продажа собственных ценных бумаг, ассигнования, средства от при холдинге,|
|дивиденды, кратко и долгосрочный заемный капитал. |
|39. Основные принципы финансового планирования. Научность (расчет |
|плановых показателей должен базироваться на анализе отчетных данных, на |
|определении перспектив развития тех или иных фин показателей. Научность |
|планирования означает использование научно обоснованных (НО) методов |
|расчета показателей, а также применение НО нормативов и норм); |
|Комплексность (показатели фин плана д.б. увязаны между собой. ФП – это |
|единое целое. Поэтому изменение одного фин пок влечет изменение др |
|показателей и всей системы в целом); Оптимальность ( - требует наиболее |
|рационального использования капитала и всех фин ресурсов. Этот принцип |
|предполагает выбор одного наиболее оптимального планового решения из |
|возможных вариантов плана) |
|40. Влияние улучшения использования основных средств на финансовые |
|результаты. |
24 из 40
Р_______22 / 40 = 0,55; 0,55 * 0,55 = 0,3025
| |
| |
| |
| |
1. Финансовые ресурсы фирмы, понятие и виды.
2. Система показателей оценки финансового состояния фирмы.
3. Понятие платежеспособности фирмы, ее оценка.
4. Виды финансовых планов, их хар-ка.
5. Понятие финансовой устойчивости фирмы и хар-ка ее показателей.
6. Хар-ка методов финансового планирования.
7. Состав и планирование показателей доходной части финансового плана.
8. Сущность финансовой работы на фирме.
9. Состав и планирование показателей расходной части финансового плана.
10. Хар-ка факторов, влияющих на рентабельность капитала фирмы.
11. Оценка уровня доходности капитала фирмы.
12. Стратегическое и оперативное управление финансами фирмы.
13. Влияние переменных и постоянных издержек на результаты деятельности
фирмы.
14. Составление плана распределения прибыли фирмы.
15. Хар-ка ликвидных средств и ее оценка.
16. Оценка перспективной платежеспособности.
17. Составление плана капитальных затрат фирмы.
18. Значение внутренних резервов для формирования финансовых ресурсов
фирмы.
19. Источники покрытия потребности фирмы в основных и оборотных средствах.
20. Влияние эффективного использования капитала на финансовые результаты
деятельности фирмы.
21. Сущность, роль и значение финансового планирования.
22. Хар-ка развернутого финансового плана.
23. Формирование и распределение прибыли фирмы.
24. Направления использования финансовых ресурсов фирмы.
25. Основные задачи финансового директора(менеджера) фирмы.
26. Составление планового баланса фонда накопления.
27. Определение потребности фирмы в собственных оборотных средствах.
28. Составление планового баланса фонда потребления.
29. Хар-ка собственных средств фирмы.
30. Формирование и распределение прибыли, остающейся в распоряжении фирмы.
31. Основные правила инвестирования.
32. Значение анализа с/с продукции для увеличения финансовых ресурсов
фирмы.
33. Значение устойчивых пассивов для покрытия потребности фирмы в оборотных
средствах.
34. Источники формирования и направления использования фонда накопления.
35. Источники формирования и направления использования фонда потребления.
36. Влияние ускорения оборачиваемости оборотных средств на финансовые
результаты.
37. Хар-ка заемных средств фирмы.
38. Дополнительные источники финансовых ресурсов фирмы.
39. Основные принципы финансового планирования.
40. Влияние улучшения использования основных средств на финансовые
результаты.