МИНИСТЕРСТВО ОБЩЕГО И ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЯКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ имени М.К.АММОСОВА
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра финансов и кредита
БИЗНЕС-ПЛАН ИННОВАЦИИ
по предмету «Инновационный менеджмент»
Выполнил: студент ФЭИ ЯГУ, группы “ФК-97”
Королев В. А.
Проверила: преподаватель кафедры “Экономика и Управление”
Масалова Ю. А.
Якутск - 2000
Содержание
Содержание стр. 1
1. Описание продукции стр. 2
1.1 Товар стр. 2
1.2 Основные технические характеристики стр. 2
1.3 Комплектация стр. 3
1.4 Структурная схема стр. 3
1.5 Ассортимент стр. 4
1.6 Достоинства и недостатки продукта стр. 4
2. Разработка организационного плана производства стр. 6
2.1 Генеральные условия производства стр. 6
2.2 Производственные конкурентные преимущества стр. 6
2.3 Описание технологии и исходной производственной базы
стр. 6
2.4 Расчет количества рабочих в бригаде стр. 8
2.5 Расчет численности непроизводственного персонала и общего числа работающих на предприятии стр. 9
2.6 Штат стр. 10
2.7 Менеджмент персоналом стр. 11
3. Расчет полной себестоимости производства стр. 13
3.1 Расчет объема выпуска продукции стр. 13
3.2 Расчет единовременных затрат, связанных с образованием предприятия стр. 13
3.3 Расчет затрат на инвентарь и оборудование
стр. 14
3.4 Расчет постоянных (общепроизводственных) расходов стр. 15
3.4.1-I Расчет необходимой рабочей площади стр. 15
3.4.1-II Расчет необходимой непроизводственной площади стр. 16
3.4.1-III Расчет общей площади предприятия стр. 17
3.4.2 Расчет арендной платы стр. 17
3.4.3 Расчет затрат на амортизацию стр. 18
3.4.4 Расчет годового фонда оплаты труда
непроизводственного персонала стр. 18
3.4.5 Расчет общепроизводственных расходов стр. 19
3.5 Расчет затрат на материалы и комплектующие стр. 19
3.6 Расчет затрат на рекламу стр. 20
3.7 Расчет транспортных расходов стр. 21
3.8 Определение годового фонда оплаты труда
производственных рабочих стр. 21
3.9 Расчет общехозяйственных расходов стр. 22
3.10 Расчет полной себестоимости стр. 22
3.11 Расчет размера необходимых первоначальных
вложений и уставного капитала стр. 23
4. Определение экономических показателей стр. 24
4.1 Определение критического объема выпуска
или "точки безубыточности" стр. 24
4.2 Оценка рынка стр. 26
4.3 Ценовая политика и расчет цены стр. 26
4.4 Расчет и анализ экономических показателей
стр. 27 Заключение стр. 30 Приложение 1: «Инструкция по технике безопасности» стр. 31 Приложение 2: «Гарантийные обязательства» стр. 32
1. Описание продукции
1.1 Товар
Электроудочка - это такое устройство, при помощи которого можно ловить
рыбу в больших количествах, и очень быстро. Идея электроудочки основана на
том, что при протекании в воде постоянного тока, возникает так называемая
анодная реакция, под действием которой рыба начинает плыть от
отрицательного электрода к положительному. Анодная реакция рыбы (то есть ее
«тяготение» к аноду) объясняется тем, что на теле рыб имеются особые
нервные окончания, чувствительные к электрическому полю и заставляющие
мускулатуру рыб сокращаться непроизвольным образом так, что рыба движется в
сторону положительного электрода - анода, которым является металлический
обод сачка.
На основе данных исследований было запатентовано устройство для
воздействия на рыб импульсным током постоянной полярности (авторское
свидетельство «ј 200337», авторы М. Р. Майзелис и и Я. П. Мелентьев) - это
удочка без удилища, крючка и лески. Вместо лески - кабель питания, вместо
крючка - электронный преобразователь, а роль приманки играет импульсный
ток, проходящий сквозь объем воды, заключенной между электродами. Глубину
наркоза можно менять, изменяя параметры приложенного поля.
Электроудочка обладает следующими характеристиками, позволяющими
говорить о выгодности ее производства: V Простота и быстрота изготовления; V Не требует специального оборудования для сборки; V Дешевизна, доступность комплектующих; V Взаимозаменяемость комплектующих открывает широкие возможности для модернизации и улучшения потребительских свойств товара и снижения его себестоимости;
1.2 Основные технические характеристики
Постоянное напряжение аккумулятора, В 12
Постоянное напряжение преобразователя, В 600-800
Мощность преобразователя, Вт 300-400 (или выше)
Частота электроимпульсного воздействия, Гц 20-120
Длительность воздействия электроимпульса, мсек. 0,5-3
Ток потребления, А 10
Электрическое сопротивление в процессе ра- боты, Ом 50
Время непрерывной работы прибора без под- зарядки, ч 12-60 (в зависимости от аккумулятора)
Габариты прибора (без аккумулятора и электро- дов), мм 200х140х50
Вес прибора (без аккумулятора), кг 1,6
Прибор смонтирован на печатной плате размером 190х100 мм, изготовленной
из фольгированного стеклотекстолита или гетинакса толщиной 1,5 мм,
закрепленной в корпусе изделия. Корпус изготовлен из ударопрочного
полистирола.
1.3 Комплектация
Электроудочка состоит из следующих частей:
1. Устройство преобразования постоянного тока в импульсный сигнал с элементами управления;
2. Водонепроницаемый чехол для аккумулятора;
3. Кабель с разъемами для присоединения аккумуляторной батареи к устройству.
4. Электроды:
- положительный, в виде сачка с металлическим оголовьем;
- отрицательный, в виде провода (опускается в воду);
5. Инструкция по эксплуатации с правилами по технике безопасности и практическими советами по электроловле;
*6. В дальнейшем предполагается комплектовать электроудочку по желанию
заказчика аккумуляторной батареей, 12 ампер-часов.
На лицевой стороне прибора расположены тумблер включения/выключения
электроудочки, рычаг изменения силы электромагнитного колебания,
контрольная лампочка подачи напряжения на электроды и стрелочный
микроамперметр для контроля разрядки аккумулятора. На торцевой стороне
расположены гнезда для подключения отрицательного и положительного
электродов. На боковой стороне расположены разъемы для подключения кабеля
от аккумуляторной батареи.
1.4 Структурная схема
Структурная схема электроудочки представлена на рис.1 и включает в себя:
1. Источник питания, обычно это автомобильный аккумулятор;
2. Преобразователь, преобразующий постоянное напряжение аккумулятора 12в, в постоянное напряжение 600 - 800в. Мощность преобразователя не менее
300 – 400 Вт (чем больше, тем лучше);
3. Тиристорный ключ;
4. Схему управления тиристорным ключом;
5. Выходные электроды. Рис.1: Структурная схема электроудочки
1.5 Ассортимент
Будет выпускаться 1 вид электроудочки, полностью соответствующий
вышеприведенному описанию.
В целом на предприятии будет выпускаться и другая продукция, но в данной
работе будет рассматриваться только один вид.
1.6 Сравнение данного прибора с имеющимися на рынке аналогами
Прежде чем описывать преимущества и недостатки электроудочки по
сравнению с другими аналогами следует отметить, что как таковых, этих
аналогов на рынке не существует. Несмотря на то, что патент на изобретение
электроудочки выдан довольно давно – в 1957 году, серийного производства
данного изделия для широкой продажи населению не было. Экспериментальная
партия электроудочек «Пеликан» была разработана и изготовлена в рижском
Центральном проектно-конструкторском технологическом бюро ГУ "Запрыба". До
промышленного освоения была доведена лишь одна разновидность электроудочки
– электрический трал для глубинной ловли креветок, который также разработал
Я. П. Мелентьев (авторское свидетельство «j 235507»). Несмотря на то, что в
основе принципа работы электрического трала лежала та же идея анодной
реакции морских существ ее реализация сильно отличалась от первоначальной.
Во-первых, питание устройства осуществлялось не от аккумулятора (в соленой
воде ни один аккумулятор не смог бы выдать необходимой мощности), а от
генератора с приводом от гидроротора, вращаемого при буксировке трала
встречным потоком воды. Тем самым, трал как бы питал сам себя. Во-вторых,
трал помимо функции «притяжения» креветок выполнял и роль электроловушки –
анодная реакция не давала возможности крилю покинуть определенное
пространство. Ну и, наконец, трал для глубинной ловли в отличие от
портативной электроудочки имел внушительные габариты и стационарно
монтировался на крупных рыболовецких сейнерах.
Конечно, нельзя не отметить удачные примеры разработок электроудочек в
среде народных умельцев. Более того, именно благодаря этим изобретателям
можно сказать, что удочка прошла практические испытания. Но в подавляющем
большинстве случаев эти электроудочки изготавливаются для собственного
использования и лишь мизерная их часть реализуется (знакомым и друзьям).
За пределами же пространства СНГ не только не налажено какое-либо
промышленное производство электроудочек, но даже нет никакой информации о
случаях ловли на основе анодной реакции рыб. То есть можно с определенной
долей уверенности утверждать, что за рубежом не знают о подобном виде
рыбалки.
Таким образом, в случае успешного освоения производства электроудочек,
можно говорить о монопольном положении данного предприятия на рынке (даже в
масштабах мировой экономики). И тогда продукция предприятия будет
конкурировать с традиционными средствами рыбного лова – удочками,
спиннингами, сетями, неводами и так далее. На основе сравнения с
традиционными средствами лова будут отмечены достоинства и недостатки
электроудочек.
Недостатки: V Возможность электрического поражения. Для снижения данного вида риска ручка сачка будет изготавливаться из диэлектрика – пластмассы, эбонита, и т.д. Кроме того, к электроудочке будет прилагаться подробная инструкция по технике безопасности, с текстом которой можно ознакомиться в прил. 1; V Незнание принципа работы и неумение пользоваться электроудочкой в связи с новизной продукта. Для устранения этого недостатка к электроудочке будет прилагаться инструкция по применению с практическими советами по электроловле.
Достоинства: V Эффективность. Использование электроудочки позволяет поймать намного больше рыбы и гораздо быстрее, чем при использовании традиционных средств лова; V Полная готовность. Электроудочка не требует никаких дополнительных приспособлений для ловли – приманок, мотыля, червей, подкормки и т. д.; V Удобность в использовании (не нужно раз за разом закидывать удочку или крутить катушку спиннинга); V Долговечность и прочность конструкции, что обеспечивается отсутствием сложных и ломких компонентов; V Универсальность. Электроудочка одинаково хорошо подходит для лова абсолютно всех пород рыб; V Не требует специфических знаний в области рыбалки - «рыбных мест», лучшего времени лова и т.д. Рыба сама приплывет туда, куда вам нужно в любое время суток.
Тенденции развития будут заключаться в усовершенствовании прибора,
добавлении в него новых функций, улучшении имеющихся характеристик,
изменении внешнего вида прибора . Это возможно в силу того, что применяемые
в изделии детали являются широко доступными и недорогими.
2. Разработка организационного плана производства.
2.1 Генеральные условия производства
Сборочное производство будет расположено на территории Украины, в
восточной части. Это связано со следующими факторами.
В Советском Союзе главной технологической базой для производства
электроприборов была восточная Украина – Харьков, Донецк, Луганск,
Днепропетровск. После распада СССР большая часть этих заводов остановилась,
а оставшиеся резко сократили объемы выпуска продукции. Именно в этом районе
можно найти множество заводов, которые выпускают все необходимые
комплектующие. Соответственно, расходы на доставку комплектующих будут
минимальны. Кроме того, эти предприятия готовы бороться между собой за
возможного потребителя в нашем лице. Это позволит варьировать процесс
поставок – можно легко менять поставщиков в поисках наивыгодных условий
без ущерба для производства.
Немаловажным преимуществом восточной Украины в вопросе размещения
производства является высокий уровень технической образованности населения
и относительная, по сравнению с Россией, дешевизна рабочей силы. Кроме
того, здесь налажена широкая транспортная сеть – развит железнодорожный,
автомобильный, воздушный транспорт, недалеко расположены порты Азовского и
Черного морей. Это позволит без труда выйти на внешние рынки – в первую
очередь на центральноевропейские, где планируется реализовывать большую
часть продукции. Наконец, законодательство Украины, в отличие от России и
Белоруссии не ограничивает производство подобных технических средств для
рыбной ловли.
2.2 Производственные конкурентные преимущества
Для изготовления электроудочки будут использованы недорогие,
недефицитные, отечественные компоненты. В связи с этим прибор будет иметь
высокие потребительские свойства при низкой себестоимости. Структура
электроудочки позволяет использовать большой спектр радиодеталей без потери
качества. Поиск оптимального сочетания комплектующих открывает путь для
дальнейшей модернизации и улучшения потребительских свойств товара. Еще одним важным технологическим преимуществом данного продукта является
то, что все его компоненты не являются новыми разработками. Они
производятся в нашей стране давно и известны широкому кругу радиолюбителей.
Благодаря этому все необходимые детали можно без труда заказать на любом
радиозаводе по приемлемой цене.
2.3 Описание технологии и исходной производственной базы
Особенностью технологического процесса производства данной продукции
является то, что технологический процесс не требует каких то либо сложных
агрегатов, станков или автоматических линий. Он состоит из следующих
операций:
1. Входной контроль качества комплектующих изделий;
2. Подготовка корпуса изделия к дальнейшему монтажу и необходимая доработка корпуса;
3. Монтаж на лицевой панели микроамперметра, тумблера включения, контрольной лампочки и редуктора управления силой электромагнитного колебания;
4. Подготовка и обработка печатных плат для дальнейшего монтажа электронных компонентов;
5. Монтаж электронных компонентов на печатную плату;
6. Окончательная сборка прибора и соединение всех элементов. Установка в корпус.
7. Настройка, регулировка прибора и проверка его работоспособности и соответствия техническим характеристикам. Установка электродов.
8. Доукомплектация изделия необходимыми приспособлениями. Упаковка изделия в коробку.
Все операции осуществляются на монтажном столе, где задействуется
вспомогательное оборудование: используются отвертки, напильники, надфили,
паяльник, пинцет, скальпель, тестер, мини электродрель.
Нормы времени на каждую операцию взаимоувязаны с длительностью операции
на рабочем месте таким образом, чтобы обеспечить прогнозируемую
производительность, не утомляя работника. Все нормы времени на операции
приведены в маршрутной карте (маршрутная карта - это технологический
документ, который содержит перечень технологических операций в порядке их
проведения. В маршрутной карте для каждой операции указывается
оборудование, оснастка, инструмент, разряд работ и время).
Таб.1: Маршрутная карта
|Наименование и |Специалист|Оборудовани|Оснастка |Миним.|Время |
|содержание операций | |е | |разряд|мин. |
| | | | |по ЕТС| |
|Контрольная 1. | | | | | |
|Входной контроль |Электрик –|Тестер, |Щупы, |4 |10 |
|качества |контролер |технические|зажимы, | | |
|комплектующих | |условия |отвертка. | | |
|изделий. | | | | | |
| |Механик – |Монтажный | | | |
|Подготовительная 1. |обработчик|стол |Напильник,|2 |15 |
|Подготовка корпуса | | |надфили, | | |
|изделия к | | |дрель. | | |
|дальнейшему монтажу | | | | | |
|и необходимая | | | | | |
|доработка корпуса. | | | | | |
| |Сборщик |Монтажный |Паяльник, | | |
|Монтажная 1. | |стол |флюс, |3 |40 |
|Монтаж на лицевой | | |олово, | | |
|панели | | |кусачки, | | |
|микроамперметра, | | |отвертка, | | |
|тумблера включения, | | |монтажный | | |
|контрольной лампочки| | |провод | | |
|и редуктора | | | | | |
|управления силой | | | | | |
|электромагнитного | | |Отвертка, | | |
|колебания. |Сборщик |Монтажный |напильник,| | |
| | |стол |дрель |3 |20 |
|Подготовительная 2. | | | | | |
|Подготовка и | | | | | |
|обработка печатных | | | | | |
|плат для дальнейшего| | | | | |
|монтажа электронных | | |Паяльник, | | |
|компонентов. |Сборщик |Монтажный |флюс, | | |
| | |стол |олово, |3 |40 |
|Монтажная 2. | | |кусачки, | | |
|Монтаж электронных | | |отвертка, | | |
|компонентов на | | |монтажный | | |
|печатную плату. | | |провод | | |
| | | | | | |
| | | |Отвертка | | |
| | | | | | |
| |Сборщик |Монтажный | | | |
| | |стол | |2 |20 |
|Монтажная 3. | | | | | |
|Окончательная сборка| | | | | |
|прибора и соединение| | |Отвертка, | | |
|всех элементов. | | |щупы, | | |
|Установка в корпус. |Электрик-к|Тестер, |зажимы | | |
| |онтролер |контрольный| |4 |20 |
|Контрольная 2. | |стенд | | | |
|Настройка, | | | | | |
|регулировка прибора | | | | | |
|и проверка его | | | | | |
|работоспособности и | | | | | |
|соответствия | | |Скотч, | | |
|техническим | | |ножницы | | |
|характеристикам. |Упаковщик |Упаковочный| | | |
|Установка | |стол | |1 |15 |
|электродов. | | | | | |
| | | | | | |
|Упаковочная 1. | | | | | |
|Доукомплектация | | | | | |
|изделия инструкцией | | | | | |
|по применению, | | | | | |
|водонепроницаемым | | | | | |
|чехлом для | | | | | |
|аккумулятора, | | | | | |
|кабелем для | | | | | |
|присоединения | | | | | |
|аккумулятора, | | | | | |
|запасной лампочкой. | | | | | |
|Также по желанию | | | | | |
|клиента изделие | | | | | |
|комплектуется | | | | | |
|аккумулятором. | | | | | |
|Упаковка изделия в | | | | | |
|коробку. | | | | | |
2.4 Расчет количества рабочих в бригаде
Исходя из нормы затрат рабочего времени на полный цикл операций
рассчитаем количество рабочих в бригаде. В бригаде должны быть представлены
рабочие четырех специальностей:
1. Электрик – контролер, разряд не ниже четвертого;
2. Механик – обработчик, разряд не ниже второго;
3. Сборщик, разряд не ниже третьего;
4. Упаковщик, без разряда.
На основе вышеприведенных данных можно сделать вывод об оптимальном
размере бригады, которая будет осуществлять полный цикл сборки и контроля
продукции. Бригада должна состоять из 8-и сборщиков, 2-х контролеров, 1-го
механика и 1-го упаковщика. (таб. 2). Таким образом, бригада должна
состоять из 12 человек. Руководство бригадой осуществляет бригадир.
Таб.2: Расчет оптимального числа рабочих в бригаде
|Должность |Кол-во |Суммарное |Количество |Необходимо|
| |выполняемы|затраченное |полных циклов |е кол-во |
| |х операций|время, мин. |в единицу |рабочих |
| | | |времени n | |
|Электрик-контролер|2 |30 |4 |2 |
|Механик - |1 |15 |8 |1 |
|обработчик | | | | |
|Сборщик |4 |120 |1 |8 |
|Упаковщик |1 |15 |8 |1 |
|Итого |- |180 |- |12 |
За единицу времени n принято время, необходимое для выполнения всех
операций сборщику, так как это наиболее продолжительная часть сборочного
процесса.
2.5 Расчет численности непроизводственного персонала и общего числа
работающих на предприятии
Для нормального функционирования предприятия помимо рабочих,
непосредственно занятых в производстве необходимо наличие штата управления
и обслуживающего персонала.
Штат управления будет состоять из следующих сотрудников:
- Директор;
- Главный бухгалтер;
- Главный инженер – конструктор;
- Инженер по снабжению и сбыту;
- Бухгалтер – кассир;
- Бригадир.
Это составляет 28% от численности производственного персонала, что
практически укладывается в рекомендуемые нормы соотношения рабочих и
управленцев (20-25%).
Обслуживающий персонал представлен грузчиком – кладовщиком.
Общее количество непроизводственного персонала составит 8 человек.
Всего для работы предприятия требуется 32 человека (24 производственных
+ 8 непроизводственных работников).
2.6 Штат
Для того, чтобы качественно исполнять возложенные на них обязанности
сотрудники фирмы должны обладать необходимыми навыками, теоретическими
знаниями и практическим опытом. Поэтому для занятия какой-либо должности
кандидат должен соответствовать определенным критериям, которые приведены в
таб. 3. Однако помимо перечисленных условий будущий работник должен
стремиться к достижению целей и задач фирмы, уважать внутреннюю культуру
организации и дух товарищества, проявлять ответственность в своем деле и
ценить труд коллег, хранить конфиденциальность известных ему коммерческих и
служебных секретов, строго выполнять возложенные на него обязательства,
соблюдать служебный распорядок.
Таб.3: Штатное расписание
|N |Должности |Кол-|Разр|Минимальные требования |
| | |во |яд | |
|1. |Директор |1 |- |Высшее экономическое или |
| | | | |юридическое образование. Стаж |
| | | | |работы на руководящей должности не |
| | | | |менее 3 лет. Компетентность в |
| | | | |вопросах производства, финансов и |
| | | | |управления. Свободное владение |
| | | | |английским языком и компьютером. |
| | | | |Доля в уставном фонде предприятия. |
|2. |Главный бухгалтер |1 |- |Высшее экономическое образование. |
| | | | |Свободное владение английским |
| | | | |языком и компьютером. Общий |
| | | | |бухгалтерский стаж – не менее 6 лет|
| | | | |на негосударственном |
| | | | |производственном предприятии, из |
| | | | |них в должности главного бухгалтера|
| | | | |– не менее 2 лет. |
|3. |Главный инженер – |1 |- |Высшее техническое образование. |
| |конструктор | | |Свободное владение компьютером. |
| | | | |Непосредственное участие в |
| | | | |разработке изделия. Компетентность |
| | | | |в вопросах производства. Стаж |
| | | | |работы по профилю – не менее 5 лет.|
|4. |Инженер по сбыту и|1 |- |Высшее или среднее специальное |
| |снабжению | | |экономическое образование. Знание |
| | | | |рынка поставщиков и потребителей |
| | | | |продукции, конкурентов. Свободное |
| | | | |владение английским языком. Стаж |
| | | | |работы по профилю – не менее 3 лет.|
|5. |Бухгалтер-кассир |1 |- |Среднее специальное экономическое |
| | | | |образование. Свободное владение |
| | | | |компьютером. Стаж работы – 2 года. |
|6. |Бригадир |2 |5 |Среднее специальное техническое |
| | | | |образование. Компетентность в |
| | | | |вопросах производства. |
| | | | |Компетентность в вопросах |
| | | | |управления коллективом. Стаж работы|
| | | | |на сравнимом производстве – не |
| | | | |менее 5 лет (В дальнейшем бригадиры|
| | | | |будут назначаться только из числа |
| | | | |рабочих). |
|7. |Электрик - |4 |4 |Среднее специальное |
| |контролер | | |электротехническое образование. |
| | | | |Стаж в должности сборщика не менее |
| | | | |года. |
|8. |Сборщик |16 |3 |Среднее специальное |
| | | | |электротехническое образование. |
|9. |Механик - |2 |2 | |
| |обработчик | | | |
|10. |Упаковщик |2 |- | |
|11. |Грузчик - |1 |- | |
| |кладовщик | | | |
|12. |Итого |32 | | |
Набор персонала может производиться из разных источников (таб. 4),
однако необходимо провести тестирование каждого кандидата на вопрос
соответствия будущей должности.
Таб.4 Порядок набора персонала предприятия:
|Должность |Конкурс, |Анкета |Рекомендаци|Заявки в |Через |
| |выборы, | |и |учебные |службу |
| |тестирование| | |заведения |занятост|
| | | | | |и |
|Директор* | | |+ | | |
|Главный |+ | |+ | | |
|бухгалтер | | | | | |
|Главный инженер |+ |+ |+ | | |
|- конструктор | | | | | |
|Инженер по |+ | |+ | | |
|снабжению | | | | | |
|Бухгалтер-кассир|+ |+ | | |+ |
|Бригадир |+ | | | | |
|Электрик - |+ |+ | | |+ |
|контролер | | | | | |
|Сборщик |+ |+ | | |+ |
|Механик - |+ |+ | |+ |+ |
|обработчик | | | | | |
|Упаковщик | |+ | |+ |+ |
|Грузчик - | |+ | |+ |+ |
|кладовщик | | | | | |
* - директор назначается решением собрания пайщиков предприятия
2.7 Менеджмент персоналом
Система управления всей фирмой строится по принципу вертикальной
организационной структуры, которая позволяет вести эффективный контроль за
работой фирмы в целом.
Схема организационной структуры представлена в рис 2:
Рис. 2: Схема организационной структуры фирмы
Электрик – контролер;
Механик – обработчик;
Сборщик;
Упаковщик
3. Расчет полной себестоимости производства
3.1 Расчет объема выпуска продукции
Для нормальной работы фирмы рекомендуется односменный режим работы с 8-
ми часовым рабочим днем. Длительность рабочей недели составит
5 дней.
Следует отметить, что длительность работы фирмы в течение дня составляет
9 часов. Сюда следует включить одночасовой перерыв на отдых в работе.
Перерыв на отдых производится после первых 4-х часов работы. Исходя из
того, что суммарное количество дней на праздники, выходные и нерабочие дни
в течение года составляет порядка 115 дней, получаем, что количество
рабочих дней в году: 365 – 115 = 250. Отсюда фонд времени использования
оборудования для 8-ми часовой смены составляет 2000 часов. С учетом
времени, необходимого на содержание и эксплуатацию (10%) эффективный фонд
использования оборудования составит 1800 часов.
Зная эффективный фонд времени работы оборудования, определим годовую
пропускную способность.
Изготовление электроудочки включает в себя ряд операций (п.2.3),
выполняемых последовательно всеми членами бригады. Полный поэтапный цикл
производства изделия составляет 3 часа (суммарное время, затраченное
бригады на производство 1 штуки). Численность бригады составляет 12
человек. Значит, средняя норма затраченного бригадой времени на сборку
одного изделия составляет 0,25 часов:
3 ч. / 12 чел. = 0,25 ч.
В производстве задействовано 2 бригады, следовательно пропускная
способность в год составляет:
Qгод.=1800*/0,25 х 2=14400 штук в год.
3.2 Расчет единовременных затрат, связанных с образованием предприятия
Затраты, связанные с созданием предприятия состоят из платежей,
выплачиваемых государственным органам лицензирования и сертификации по
поводу учреждения и регистрации фирмы как участника хозяйственных
отношений. Они включают в себя следующие расходы:
1. Подготовка учредительных документов, оплата консультаций специалистов
по созданию фирмы (50 МРОТ) – 10 000 руб.
2. Государственная регистрация фирмы (5 МРОТ) – 1 000 руб.
3. Оплата лицензии на право производства электронной продукции (15 МРОТ)
– 3 000 руб.
4. Получение разрешения на деятельность от контролирующих органов
пожарной охраны, инспекции по охране труда, Энергонадзора,
санэпидемстанции, муниципальных и территориальных органов власти – 10 000
руб.
4. Регистрация расчетного счета предприятия – 100 руб.
3. Прочие затраты, связанные с регистрацией предприятия: государственная
пошлина, изготовление печатей и штампов и др. (10 МРОТ) – 2 000 руб.
Итого расходы, связанные с регистрацией фирмы составят 26 100 руб. или ~
870 у.е. Сумму в два раза большую нужно выделить на неофициальные способы
получения регистрации и разрешений – взятки, подарки и проч. В конечном
счете общие расходы связанные с образованием фирмы составят не менее 3000
долларов.
3.3 Расчет затрат на инвентарь и оборудование
Каждому работнику предприятия для выполнения своих функций требуется
определенный инвентарь. Он должен быть функциональным, износостойким,
безопасным, удобным, а также полностью соответствовать современным условиям
производства. Этот инвентарь необходимо купить или арендовать до момента
ввода предприятия в эксплуатацию. Статья затрат на оборудование нередко
оказывается самой большой в списке затрат, из-за чего самоокупаемость
предприятия может произойти только через несколько лет. Иногда бремя затрат
на оборудование оказывается настолько сильным, что начинающее предприятие
терпит большие убытки и в конечном итоге становится банкротом. Поэтому
нужно четко знать количество требуемого оборудования и не делать
неэффективных покупок.
Расчет затрат на оборудование приведен в таблице 5.
Таб. 5: Затраты на покупку оборудования
|Наименование затрат |Кол – |Стоимость |Общая |
| |во, шт. |единицы, у.е. |стоимость, |
| | | |у.е. |
|Контрольный стенд |2 |100 |200 |
|электрика-контролера | | | |
|Складское оборудование |1 |300 |300 |
|Комплект инвентаря на 1 |4 |200 |800 |
|рабочее место | | | |
|электрика-контролера | | | |
|Комплект инвентаря на 1 |16 |150 | 2400 |
|рабочее место сборщика | | | |
|Комплект инвентаря на 1 |2 |200 |400 |
|рабочее место | | | |
|механика-обработчика | | | |
|Комплект дополнительного |2 |100 |200 |
|инвентаря на 1 рабочее место | | | |
|механика-обработчика | | | |
|Комплект инвентаря на 1 |2 |100 |200 |
|рабочее место упаковщика | | | |
|Тележка для перевозки грузов |1 |150 |150 |
|Монтажный стол |16 |150 | 2400 |
|Упаковочный стол |2 |100 |200 |
|Шкаф технический для хранения |24 |100 | 2400 |
|инвентаря | | | |
|Компьютер |5 |600 | 3000 |
|Ксерокс |1 |400 |400 |
|Принтер |2 |150 |300 |
|Сканер |1 |100 |100 |
|Телефон |3 |150 |450 |
|Стол |3 | 50 |150 |
|Стул |4 | 10 | 40 |
|Шкаф |3 | 70 |210 |
|Стол офисный |6 |150 |450 |
|Кресло офисное |8 | 50 |400 |
|Шкаф офисный |6 |200 | 1200 |
|Холодильник |1 |200 |200 |
|Сейф |1 |250 |250 |
|Вытяжка |18 | 50 |900 |
|Прочий электротехнический | | |500 |
|инвентарь (удлинители, сетевые| | | |
|фильтры, кабеля, переходники) | | | |
|Прочий инвентарь | | | 1000 |
|Расходные материалы к | | |200 |
|оргтехнике | | | |
|Канцелярские принадлежности | | |250 |
|Бумага, бланки, папки и проч. | | |250 |
|Итого: | 19900 |
Общая сумма затрат на оборудование составит 19 900 долларов. Из них
10550 долл. (53%) будет затрачено непосредственно на рабочий инструмент и
принадлежности, 4450 долл. (22,3%) – на офисную оргтехнику, 2900 долл.
(14,5%) – на мебель, 2000 долл. (10%) – на прочее оборудование.
Для нормальной и безаварийной работы оборудования необходимо
периодически проводить его диагностику и профилактику. На эти цели было
выделено 10% от фонда времени работы оборудования (см. п.3.1). В
стоимостном выражении на обслуживание оборудования ежегодно будет
выделяется 5% от его первоначальной стоимости:
Ст-тьобс. = 19900 х 5% = 995 у.е.
3.4 Расчет постоянных (общепроизводственных) расходов
Независимо от того, работает предприятие или нет оно несет бремя
определенных расходов. Эти расходы не соотносятся с изменением объема
выпуска и носят фиксированный характер. В практике бухгалтерского учета их
называют (в зависимости от метода калькуляции) общепроизводственными,
постоянными или косвенными. Суть их состоит в том, что они присутствуют
постоянно – например, арендную плату или амортизационные отчисления фирма
должна платить всегда – получила она прибыль или находится в убытке. Еще
одной особенностью этих затрат является то, что они прямо не влияют на
процесс производства (отсюда и одно из названий – косвенные).
Затраты, относящиеся к постоянным включают в себя следующие статьи:
- арендная плата;
- амортизация;
- ФОТ непроизводственного персонала;
- затраты на коммунальные услуги и электроэнергию;
- затраты на обслуживание и эксплуатацию оборудования;
3.4.1-I Расчет необходимой рабочей площади
Для нормального производственного процесса рабочее место каждого
работника должно отвечать следующим условиям:
- должна осуществляться легкая подача основных и вспомогательных
материалов, полуфабрикатов;
- световой прибор должен находиться над монтажником и обеспечивать
необходимую освещенность;
- паяльник, олово должны находиться на столе справа от монтажника;
- кусачки, пассатижи и пинцет должны находиться слева от монтажника;
вытяжка, предназначенная для отвода дыма, должна устанавливаться на столе
перед монтажником.
Поэтому для каждого работника необходимо 4 м2 (2х2) для рабочего места,
1 м2 требуется для хранения деталей и инструмента. Механику - обработчику
также нужно 1 м2 для дополнительного оборудования. Кроме того, необходимо 6
м2 (1х6) отвести для прохода и еще 6 м2 (2х3) выделить для бригадира.
Производственная площадь для работы бригады составит 73 м2 (таб. 6). Для
подсобных помещений сборочного участка выделяется площадь равная 20% от
общего объема: 73 м2 х 20% = 14,6 м2. Исходя из этих величин габариты
производственного участка должны равняться 87,6 м2.
Производственный цех будет состоять из двух однотипных сборочных
участков. Соответственно их площадь составит 175,2 м2.
Таб. 6: Расчет площади сборочного участка
|Наименование |Габариты |Кол-во |Всего m2 |
| |МxМ |рабочих | |
|Рабочее место: | | | |
|а) Электрика – контролера |2х2 |2 |8 |
|б) Механика-обработчика |2х2 |1 |4 |
|в) Сборщика |2х2 |8 |32 |
|г) Упаковщика |2х2 |1 |4 |
|Места для хранения деталей и | | | |
|инструмента: | | | |
|а) Электрика – контролера |1х1 |2 |2 |
|б) Механика-обработчика |1х1 |1 |1 |
|в) Сборщика |1х1 |8 |8 |
|г) Упаковщика |1х1 |1 |1 |
|Место для дополнительного |1х1 |1 |1 |
|оборудования механика - обработчика | | | |
|Проход |1х6 |- |6 |
|Место бригадира |2х6 |1 |6 |
|Итого: |73 |
3.4.1-II Расчет необходимой непроизводственной площади
Непроизводственная площадь будет представлена следующими помещениями:
- Склад;
- Кабинет директора;
- Бухгалтерия;
- Кабинет главного инженера - конструктора;
- Кабинет инженера по сбыту и снабжению.
При определении размеров кабинетов управленческого персонала должны
учитываться следующие условия:
- Удобство и эргономичность рабочего места;
- Возможность свободного доступа к рабочему месту;
- Возможность свободного приема посетителей;
- Возможность хранения необходимой документации;
- Возможность установки необходимой офисной оргтехники;
- Свободный доступ солнечного света и свежего воздуха.
Расчет площади непроизводственных помещений приведен в Таб. 7. Площадь
подсобных помещений составит 20% от общей непроизводственной площади. Она
равняется: 84 м2 х 20 % = 16,8 м2. В итоге габариты непроизводственных
помещений будут равны: 84 м2 + 16,8 м2 = 100,8 м2.
Таб. 7: Расчет площади непроизводственных помещений
|Наименование |Габариты МxМ |Всего m2 |
|Склад |6х6 |36 |
|Кабинет директора |3х5 |15 |
|Бухгалтерия |3х4 |12 |
|Кабинет главного инженера - конструктора |3х3 |9 |
|Кабинет инженера по снабжению и сбыту |3х4 |12 |
|Итого: |84 |
3.4.1-III Расчет общей площади предприятия
Сумма площадей всех производственных и непроизводственных помещений
составит рекомендуемую площадь предприятия. Она равняется: 175,2 м2 + 100,8
м2 = 276 м2.
3.4.2 Расчет арендной платы
Для организации производственного цикла планируется арендовать помещение
необходимого размера на предприятии, занимающемся выпуском сходной
продукции (радиозаводе, заводе по выпуску бытовой техники, и т.д.). Такое
положение имеет ряд преимуществ по сравнению с арендой другого помещения:
- Более низкая арендная плата по сравнению с арендной платой обычных офисных помещений;
- Помимо аренды помещения можно взять в аренду и все необходимое оборудование;
- Наличие высококвалифицированных кадров «под боком»;
- Наличие поставщика комплектующих в лице арендодателя и, соответственно, возможные скидки при их закупке;
- Наличие необходимой инфраструктуры, соответствующей специфике производства – подъездных путей, тепловых, газовых, электрических коммуникаций;
- Наличие у арендодателя поставщиков и покупателей, которые могут стать и нашими партнерами;
- Возможность заключения длительных партнерских соглашений с арендодателем вплоть до преобразования рассматриваемого производства в будущем в дочернее предприятие или филиал завода с широкими полномочиями. Если арендодатель является известной торговой маркой, то его известность может помочь в продвижении на рынки.
Затраты на аренду помещения определяются из расчета, что стоимость
месячной аренды одного квадратного метра производственного помещения
составляет 8 у. е., а одного квадратного метра офисного помещения – 15 у.е.
(средние расценки аренды производственного помещения на Украине) Исходя из
вышеприведенных данных получаем стоимость аренды:
Ст-тьА= 15 х 100,8+8 х 175,2 = 1512 + 1401,6 = 2913,6 у.е. в месяц, или
34963,2 у.е. в год.
3.4.3 Расчет затрат на амортизацию
Амортизация оборудования будет производится по обычной схеме – 20%
процентов годовых. Исходя из этого рассчитаем годовые отчисления на
амортизацию (напомню, что стоимость оборудования составляет 19900 у.е. – из
п. 3.3):
А = 19900 х 20% = 3980 у.е.
3.4.4 Расчет фонда оплаты труда непроизводственного персонала
Как уже было отмечено выше, персонал предприятия подразделяется на две
категории – производственные работники и непроизводственные, куда входит
аппарат управления и обслуживающие рабочие. Исходя из этого деления
производится начисление заработной платы. Производственные рабочие получают
заработную плату по сдельной системе, непроизводственные – на основе
оклада.
Ниже приведен фонд оплаты труда непроизводственных рабочих вместе с
отчислениями во внебюджетные фонды.
Таб.8: Фонд оплаты труда непроизводственных рабочих с удержаниями
|N |Должности |Количество |Месячный |Годовой ФОТ,|
| | | |оклад, у.е.|у.е. |
|Часть 1: Основная заработная плата |
|1. |Директор |1 |400 |4800 |
|2. |Главный бухгалтер |1 |350 |4200 |
|3. |Главный инженер |1 |300 |3600 |
|4. |Инженер по снабжению |1 |300 |3600 |
|5. |Бухгалтер-кассир |1 |150 |1800 |
|6. |Бригадир |2 |200 |4800 |
|7. |Грузчик - кладовщик |1 | 80| 960 |
|8. |Итого |8 | 1980 | 23760 |
|Часть 2: Дополнительная заработная плата |
|9. |Ежегодная премия всем |- |- | 1980 |
| |сотрудникам в размере | | | |
| |месячной оплаты труда | | | |
|10 |*Льгота по оплате за проезд|- |50,4 | |
| |до места работы и обратно | | |604,8 |
|10. |Всего к начислению |- |2030,4 |24364,8 |
|Часть 3: Отчисления во внебюджетные фонды |
|15 |Отчисления в Фонд |5,4% | 109,6 | 1315,7|
| |социального страхования | | | |
|16. |Отчисления в Фонд занятости|1,5% | | 366 |
| | | |30,5 | |
|17. |Отчисления в Фонд |3,6% | | 877,2 |
| |медицинского страхования | |73,1 | |
|18. |Отчисления в Пенсионный |28% | 568,5| 6822 |
| |Фонд | | | |
|19. |Всего отчислений | 38,5% | 781,7| 9380,9|
|18. |Итого ФОТ с отчислениями | |2812,1 |33745,7 |
* Расчет производился исходя из следующих условий:
Стоимость одной поездки в городском общественном транспорте составляет
0,15 у.е. Оплата производится из расчета двух поездок в день (на работу и с
работы). За расчет берется 21 рабочий день в месяце:
0,15 х 2 (поездки) х 8 (сотрудника) х 21 (рабочий день) = 50,4 (долл.)
3.4.5 Расчет общепроизводственных расходов
Рассчитав по отдельным статьям величину общепроизводственных расходов мы
можем вычислить сумму годовых отчислений – таб.9.
Таб. 9: Расчет общепроизводственных расходов
| | |Значение |
|№ |Наименование статей расходов |годовых |
| | |показателей, |
| | |у.е. |
|1. |Ежегодные расходы на содержание и эксплуатацию | 995 |
| |оборудования (5% от стоимости оборудования) – п. | |
| |3.3 | |
|2. |Оплата аренды помещения – п. 3.4.2 | 34963,2 |
|3. |Амортизационные отчисления основного оборудования|3980 |
| |– п. 3.4.3 | |
|4.1 |Годовой фонд заработной платы непроизводственного|24364,8 |
| |персонала – п. 3.4.4 | |
|4.2 |Отчисления на социальные цели (38.5%) – п. 3.4.4 | 9380,9 |
|5. |Прочие расходы не предусмотренные предыдущими | 7316,6 |
| |статьями – электроэнергия, коммунальные услуги и | |
| |т.д.(10% от предыдущих статей) | |
| |Итого годовые общепроизводственные (косвенные) | 81000,5 |
| |расходы | |
3.5 Расчет затрат на материалы и комплектующие
Для определения затрат полагаем, что каждый месяц на фирме выпускается
одинаковое число приборов равное 1/12 части годового выпуска. Годовой объем
выпуска равен 14400 единиц. Следовательно в месяц будет выпускаться 1200
изделий. Учтем возможные потери и брак в размере 5% от этой цифры. Исходя
из имеющихся данных рассчитаем ежемесячные затраты на закупку комплектующих
(таб. 10).
Таб. 10: Затраты на покупку материалов и комплектующих
| |Количество |Стоимость |Общая |
|Наименование затрат |шт. |единицы |стоимость |
| | |у.е. |у.е. |
|Корпус |1260 |0,1 |126 |
|Микроамперметр |1260 |0,8 | 1008 |
|Тиристорный ключ |1260 |0,4 |504 |
|Схема управления тиристорным |1260 |0,5 |630 |
|ключом в сборке | | | |
|Преобразователь 12 в – 600 в |1260 |0,8 |1008 |
|Печатная плата |1260 | 0,05 | 63 |
|Электрод положительный, в виде |1260 |1,2 |1512 |
|сачка с металлическим ободом | | | |
|Электрод отрицательный, в виде |1260 |0,3 |378 |
|изолированного провода | | | |
|Редуктор управления величиной |1260 |0,15 |189 |
|электромагнитного колебания | | | |
|Тумблер включения |1260 |0,2 |252 |
|Кабель с зажимами для |1260 |1,1 |1386 |
|присоединения аккумулятора | | | |
|Сигнальная лампочка |2520 | 0,05 |126 |
|Инструкция по применению |1260 |0,4 |504 |
|Чехол для аккумулятора |1260 |0,8 |1008 |
|Коробка |1260 |0,1 | 126 |
|Итого: |7,0 | 8820 |
Отсюда получаем, что затраты на покупку комплектующих составляют
8820 у.е. Добавим сюда еще 10% средств, направляемых на закупку необходимых
подручных материалов, используемых в производстве – флюса, олова,
монтажного провода, скотча, клея и проч. Итого, расходы на покупку
материалов для производства 1 единицы продукта составят 7,7 у.е., а
ежемесячные затраты на сырье и материалы будут равны 9702 у.е. Ежегодная
величина отчислений на покупку материалов составит 116424 у.е.
3.6 Расчет затрат на рекламу
Вновь созданному предприятию жизненно важно рекламировать свою
продукцию. Если этого не делать, то нет никаких оснований надеяться на
успешную торговлю. А это приведет к снижению выручки, потере оборотных
средств и, в конечном итоге, к краху предприятия.
Значение рекламы для нашего предприятия возрастает еще и потому, что
электроудочка является совершенно новым товаром. Это не просто новшество
или доработка какого-либо уже известного изделия. Электроудочка – это товар
кардинально отличающийся от всех ныне известных средств рыбного лова. И
поэтому возможному потребителю сначала необходимо просто объяснить, что это
такое и как этот прибор действует. Хотя обязанность объяснения принципов
работы прибора потребителю лежит на нашем торговом посреднике, не
исключается, что и нам, как непосредственному производителю придется давать
необходимые разъяснения. Как бы то ни было нужно еще найти этих торговых
посредников. Для этого проведение рекламной кампании становится
первоочередным делом. Только заключив предварительные контракты на поставку
продукции можно приступать к налаживанию производства. С одной стороны это
позволяет с уверенностью смотреть в будущее, с другой стороны - есть
возможность получить авансовые платежи от посредника (в зависимости от
условий контракта).
Реализацию продукции, планируется проводить на рынках
центральноевропейских государств. Это связано с тем, что эти страны не так
давно влились в процесс общеевропейской и мировой торговли, и их рынки не
успели захватить крупные западные компании. В то же время уровень жизни в
этих странах неуклонно растет, что обеспечивает хороший спрос на
производимый товар. Продвижение товара на эти рынки будет осуществляться
через подписание генерального соглашения с известной фирмой по торговле
спортивными товарами и товарами для туризма. Некоторая часть продукции
будет поставляться и на внутренний рынок Украины и других стран СНГ, где
использование подобных средств не ограничивается законодательством.
Основой рекламной кампании будут публикации в специализированной прессе
о рыбалке и отдыхе и размещение информации в Интернете. Это наиболее
массовые и одновременно недорогие источники информации, охватывающие
потенциальных потребителей нашей продукции. В первые месяцы начального года
работы предприятия упор в рекламной кампании будет сделан на поиск
возможных партнеров в странах - потребителях. Для поиска торговых
посредников будут использоваться базы данных по предприятиям
соответствующих государств. Скорее всего организация рекламной кампании
будет поручена какому-либо рекламному агентству. Предполагаемая стоимость
кампании – 10 000 долларов. Оплата будет вносится равными долями
ежеквартально в течение года. Ежемесячно на рекламу будет отчислятся 830
долларов.
3.7 Расчет транспортных расходов
Электроудочка является малогабаритным и легким изделием. Соответственно
затраты по ее транспортировке невелики. По предварительным расчетам
максимальное расстояние на которое придется доставлять товар не превысит
2000 – 2500 километров. Доставка будет осуществляться недорогими видами
транспорта – автомобильным и железнодорожным. Поэтому будет корректно
заложить транспортные расходы в размере не более 0,5 у.е. на каждую единицу
товара. Соответственно ежемесячные расходы на транспортировку продукции
составят: 0,5 х 1200 = 600 у.е. Сумма годовых отчислений равна:
600 х 12 = 7200 у.е.
3.8 Определение годового фонда зарплаты производственных рабочих
Зарплата производственных рабочих, как уже было сказано выше
начисляется по сдельной системе. Применение такого метода оплаты
стимулирует рабочих и материально их заинтересовывает в увеличении
производительности труда. Оплата за единицу продукции работнику каждой
специальности устанавливается в зависимости от сложности работы, затрат
времени на ее выполнение, суммарной величины труда данного работника в
конечном продукте. Как и непроизводственному персоналу, рабочим сборочных
участков установлены премии и льготы, которые также призваны увеличить
заинтересованность рабочих в росте производительности своего труда. В
конечном итоге именно от качественной и производительной работы персонала,
непосредственно занятого сборкой изделия зависит производственное и
финансовое благополучие фирмы. Расчет фонда оплаты труда сдельных рабочих
приведен в таблице 11.
Таб. 11: Расчет ФОТ производственного персонала с отчислениями
|Специально|Сдельная |Годовой|Значение |Значение |Кол-во|Расчетное |
|сть |оплата за |объем |расчетного |расчетного |рабочи|значение |
| |единицу |продукц|показателя |показателя |х |месячного |
| |продукции |ии, шт.|по годовому|по | |размера |
| |у.е. | |ФОТ, у.е. |месячному | |з/п, у.е. |
| | | | |ФОТ, у.е. | | |
|Электрик -|0,4 |14400 | 5760 | 480 |4 |120 |
|контролер | | | | | | |
|Механик - | 0,15 | | 2160 | 180 |2 | 90 |
|обработчик| | | | | | |
|Сборщик |1,4 | | 20160 | 1680 |16 |105 |
|Упаковщик | 0,15 | | 2160 | 180 |2 | 90 |
|Итого |- |14400 | 30240 | 2520 |24 |- |
| |
|Фонд планируемых премий (в размере месячного ФОТ), у.е. |2520 |
|Фонд планируемых льгот*, у.е. |1800 |
|Годовой фонд основной з/п основных рабочих, у.е. | 34560 |
|Отчисления во внебюджетные фонды (38,5%), у.е. | 13305,6 |
|Итого ФОТ с отчислениями, у.е. | 47865,6 |
*расчет производился по алгоритму, аналогичному примененному в п. 2.8:
0,15 х 2 (поездки) х 24 (сотрудника) х 250 (рабочих дней) = 1800 (долл.)
3.9 Расчет общехозяйственных расходов
Величина общехозяйственных затрат составляет 1% от суммы следующих
статей – затраты на материалы, годовой ФОТ основных рабочих с отчислениями,
ежегодные отчисления на содержание оборудования, амортизация:
116424 + 47865,6 + 995 + 3980 = 169264,6 х 1% = 1692,6 у.е.
3.10 Расчет полной себестоимости
Суммируя предыдущие статьи мы можем рассчитать величину полной
себестоимости на годовой выпуск.
Таб.12: Расчет полной себестоимости
|Наименование статей расходов в год |Сумма у.е.|Доля, |
| | |% |
|Общепроизводственные расходы – 3.4.5 | 81000,5 |30,6 |
|3атраты на материалы – п. 3.5 | 116424 |44,1 |
|Расходы на рекламу – п. 3.6 | 10000 |3,8 |
|Транспортные расходы – п. 3.7 | 7200 |2,7 |
|Годовой фонд з/п основных рабочих – п. 3.8 | 34560 |13,1 |
|Отчисления на социальные цели (38,5%) – п. 3.8| 13305,6|5,0 |
|Общехозяйственные расходы – п. 3.9 | 1692,6 |0,6 |
|Величина полной себестоимости | 264182,7 |100 |
Из таблицы видно , что себестоимость выпуска одного прибора составляет:
С-ть1 = 264182,7 / 14400 = 18,34 у.е.
3.11 Расчет размера необходимых первоначальных вложений и уставного
капитала
В результате произведенных расчетов мы можем вычислить сумму необходимых
первоначальных затрат на организацию производства. Какая то часть этих
затрат является единовременными платежами (затраты на образование
предприятия и покупку оборудования) и больше финансовых средств не
потребует. Другая часть – аренная плата, расходы на материалы, рекламу и
транспортировку в будущем будет покрываться за счет прибыли от основной
деятельности. Однако в первый месяц работы ни прибыли ни свободных денежных
ресурсов у предприятия пока нет и эти статьи расходов должны покрываться за
счет вложений владельцев предприятия в уставный капитал.
Суммируя все по статьям получаем, что размер необходимых первоначальных
инвестиций составляет:
Таб. 13: Расчет первоначальных инвестиций
| Наименование статей затрат |Сумма, у.е. |
|Затраты на аренду помещений за 1-й мес. | 2913,6 |
|Затраты на оборудование и инвентарь |19900 |
|Затраты на первоначальные закупки материалов на | 9702 |
|1-й месяц работы | |
|Первоначальные затраты на рекламу | 830 |
|Единовременные затраты на создание предприятия | 3000 |
|Итого: размер необходимых инвестиций | |
| |36345,6 |
Размер первоначальных инвестиций дает основу для расчета величины
уставного капитала фирмы. Он будет равен сумме первоначальных затрат плюс
еще 10% на неучтенные расходы. В конечном итоге величина уставного капитала
составит: 36345,6 + 3634,56 = 39980,16 ~ 40000 у.е.
4. Определение экономических показателей
4.1 Определение критического объема выпуска или "точки безубыточности"
Для определения критического объема выпуска разделим затраты в течение
года на переменные и условно постоянные.
Таб. 14: Переменные затраты
|Переменные затраты |Сумма |Доля |
| |у.е. |% |
|Затраты на материалы и комплектующие |116424 |70,4 |
|Фонд заработной платы основных рабочих с | 47865,6|28,9 |
|отчислениями с зарплаты на социальные | | |
|цели | | |
|Затраты на эксплуатацию и содержание | 995 |0,6 |
|оборудования | | |
|Итого величина переменных затрат на годовой |165284,6|100 |
|выпуск продукции | | |
Отсюда величина переменных затрат на выпуск единицы продукции
составляет: Зперем./ед.= 165284,6 / 14400 = 11,48 у.е.
Таб. 15: Условно-постоянные затраты:
|Условно-постоянные затраты |Сумма, |Доля, |
| |у.е. |% |
|Амортизационные отчисления от стоимости | 3980 |4,5 |
|оборудования | | |
|Общепроизводственные расходы |81000,5 |93,5 |
|Общехозяйственные расходы | 1692,6|1,9 |
|Итого величина условно-постоянных затрат на |86673,1 |100 |
|годовой выпуск (Зпост.) | | |
На основе этих данных и данных о том, что отпускная цена предприятием
данного продукта будет 23 у.е. (п. 4.3) вычислим критический объем выпуска
изделий:
Формула критического объема выпуска: PQ = Зпост. + Зперем./ед. х Q:
23Q = 86673,1 + 11,48Q, отсюда критический объем выпуска:
23Q – 11.48Q = 86673,1
11,52Q = 86673,1
Q = 86673,1 / 11,52 = 7523,7 ~ 7524 единицы продукции.
Это 52,25% (7524 / 14400 х 100) от предполагаемого годового выпуска.
Построим график точки безубыточности – рис. 3.
Постоянные затраты = 86673,1 у.е.
Переменные затраты = 165284,6 у.е.
Объем выпуска = 14400
TC=86673,1 + 11,48Q
TR=23Q Рис. 3: График безубыточности
TC, тыс. у.е. 340000
331200 320000
300000
280000
260000 c 240000
220000 b1 200000
180000 TС d
173052 160000
140000 b 120000
100000
80000 a
60000
TR 40000
20000
0 1000 2000 3000 4000 5000 6000 7000 8000 9000 10000 11000
12000 13000 14000 Q
7524 14400
a – прямая постоянных затрат; b – прямая переменных затрат; b1 – прямая переменных затрат, скорректированная на величину постоянных
затрат; c – прямая выручки; d – точка безубыточности
4.2 Оценка рынка
По проведенным статистическим исследованиям был построен график
распределения потребительского спроса на данную продукцию по категориям.
Рис. 4: Распределение потребителей по категориям
[pic]
65% - Индивидуальные пользователи;
25% - Коммерческие промысловые предприятия;
10% - Прочие.
4.3 Ценовая политика и расчет цены.
Ценовая политика фирмы построена по принципу направленности на
потенциального потребителя с уровнем достатка 300 – 750 долларов в месяц. К
этой категории относятся широкие слои населения, представляющие средний
класс в центральноевропейских государствах. Данное направление ценовой политики выбрано с учетом того, что на данный
момент фактор цены остается в ряду значимых, но это не значит, что фирма
собирается торговать продукцией низкого качества: предполагаемое качество
товара находится на достаточно высоком уровне, которое так же будет
поддерживаться продолжительностью гарантийного срока (см. прил.2). Такая
ценовая политика обеспечивается за счет:
- доступности, высокого качества и невысокой цены комплектующих изделий;
- высокой квалификации работников;
- постоянного контроля за соответствием изделия техническим условиям на
всех стадиях производства;
- поиска более эффективного сочетания комплектующих для снижения
производственной себестоимости и улучшения потребительских свойств;
- современного производственного оборудования;
- эффективной системы стимулирования персонала.
Назначение отпускной цены изделия в 23 у.е. основывается на следующих
условиях: цена изделия равняется произведению полной себестоимости выпуска
единицы продукции и нормы прибыли. Предполагаемая норма прибыли планируется
в размере 25%, отсюда цена изделия равна:
18,34 + 25% = 22,92 ~ 23 у.е.
4.4 Расчет и анализ экономических показателей
Для проведения данного анализа необходимо составить сводку основных
экономических показателей. К ним относятся следующие показатели:
1. Валовая и чистая прибыль;
2. Рентабельность продукции;
3. Рентабельность фондов;
4. Полная себестоимость;
5. Трудоемкость;
6. Прогнозируемая цена на продукцию;
7. Критический объем продаж и выпуска;
8. Эффективность капитальных вложений;
9. Срок окупаемости; 10. Запас финансовой прочности.
1. Величина валовой прибыли от продаж рассматриваемого продукта составит
разницу между валовой выручкой и полной себестоимостью. Валовая выручка
равна годовому объему выпуска (продаж) умноженному на отпускную цену
изделия: 14400 х 23 = 331200. Тогда валовая прибыль составит:
331200 - 264182,7 (п. 3.10) = 67017,3, при условии, что будет обеспечен
прогнозируемый уровень продаж.
Для определения величины чистой прибыли необходимо определить налог на
имущество предприятия, налог на содержание жилищного фонда и налог на
общеобразовательные цели, которые уменьшают базу налогообложения по налогу
на прибыль.
Стоимость имущества организации складывается из:
- стоимости аренды помещения - 34963,2 у.е.;
- стоимости оборудования за вычетом 7% износа
19900 х (1 - 0,07)=18507 у.е.;
Отсюда стоимость имущества составляет:
34963,2 + 18507 = 53470,2 у.е.
Налог на имущество (2%) составляет:
53470,2 х 2% = 1069,4 у.е.
Налог на содержание жилищного фонда равен 1.5% от валовой прибыли:
67017,3 х 1,5% = 1005,2 у.е.
Налог на общеобразовательные нужды равен 1% от фонда оплаты труда
основных рабочих:
34560 х 1%=345,6 у.е.
Исходя из вышеприведенных расчетов база налогообложения по налогу на
прибыль равна:
67017,3 – 1069,4 – 1005,2 – 345,6 = 64597,1 у.е.
Налог на прибыль на текущий момент составляет 35% и равен:
64597,1 х 35% = 22608,9 у.е.
Величина чистой прибыли составляет :
64597,1 – 22608,9 = 41988,1 у.е.
Прибыль в распоряжении организации (разность между чистой прибылью и
первоначальными инвестициями в производство – п. 3.11):
41988,115 - 36345,6 = 5642,5 у.е.
2. Величина рентабельности продукции вычисляется по формуле:
Р = П / Т х 100%, где:
П – валовая прибыль;
Т – валовая выручка
Р = 67017,3 / 331200 х 100 = 20,23%, то есть на 100 рублей проданной
продукции приходится 20 рублей 23 копейки прибыли.
3. Величина рентабельности производственных фондов вычисляется по
формуле:
(П / (ОФ + МС)) х 100, где:
П – валовая прибыль;
ОФ – средняя стоимость основных фондов предприятия, которая равна сумме
стоимости оборудования и стоимости аренды помещения;
МС - средняя стоимость материальных оборотных средств;
ОФ = 19900 + 34963,2 = 54863,2 у.е.
МС = 116424 у.е. (п. 3.5)
Отсюда величина рентабельности производственных фондов равна:
(67017,3 / (54863,2 + 116424)) х 100% = 39,1%
4. Полная себестоимость выпуска продукции равна 264182,7 (п. 3.10).
5. Трудоемкость выпускаемой продукции равна сумме времени, затрачиваемой
на каждую единицу продукции на отдельном рабочем месте:
Т=3 часа (п. 2.4)
6. Прогнозируемая отпускная цена продукции фирмы равна 23 у.е. (п. 4.3)
7. Критический объем выручки от продаж составляет 173052 у.е., при
котором критический объем продаж составляет 7524 приборов (п. 4.1).
8. Эффективность капитальных вложений определяется как отношение прибыли
к капитальным вложениям (инвестициям):
Е = П / К:
41988,1 / 36345,6 (п. 3.11) =1,15
9. Срок окупаемости - величина обратная эффективности капитальных
вложений:
Т = К / П:
36345,6 / 41988,1 = 0,86 года ~ 10,5 месяцев
10. Запас финансовой прочности организации определяется следующим
образом:
Wпрочн.=(Dmax - Dmin) / Dmax х 100%, где
Dmax - максимальный годовой доход от продажи продукции;
Dmin - годовой доход при критическом уровне продаж;
Wпрочн.=( 331200 - 173052) / 331200 х 100% = 47,75%
Чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия вполне достаточно,
чтобы окупить капитальные вложения в течение первого года работы. Хорошая
норма рентабельности продаваемого товара будет сопровождаться стабильным
уровнем продаж.
Невысокая трудоемкость продукции по времени позволяет фирме обеспечить
требуемый объем выпуска, не привлекая при этом большого количества
сотрудников.
Цена на продукцию достаточно привлекательна для представителя среднего
класса, и в то же время обеспечивает хорошую норму прибыли -– 25% (для
сравнения: торговые предприятия обычно имеют норму прибыли равную
15 – 20%).
Критический объем продаж составляет 52,25% от планируемого. Это очень
сильный показатель который означает, что фирме удастся стабилизировать свое
положение на рынке в течение первого года работы даже в случае действия
неблагоприятных факторов внешней среды.
Эффективность капитальных вложений оценивается в 115%. То есть после
первого года работы величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении
фирмы составит 115% от вложенного капитала. Небольшой срок окупаемости
капитала позволяет фирме уже к концу первого года работы получать прибыль,
идущую на развитие организации, а не возврат вложенных средств.
Запас финансовой прочности компании составляет 47,75%, что позволяет
компании в большинстве возможных ситуаций работать без убытков. То есть
имеется возможность снизить планируемый доход от продаж на величину 47,75%
от планируемого.
На основе рассмотренных показателей можно сделать вывод, что проект
эффективен по следующим причинам:
1. Невысокие цены на продукцию;
2. Невысокая трудоемкость;
3. Низкий уровень критического объема продаж по сравнению с планируемым;
4. Высокая эффективность капитальных вложений;
5. Короткий срок окупаемости капитала;
6. Достаточный запас финансовой прочности.
Если добавить к этому то, что продукт обладает новизной и отличными
потребительскими свойствами, то можно сказать, что фирма-производитель
имеет очень хорошие перспективы роста и готова занять стабильное положение
на рынке уже в течение первого года работы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Данный проект по организации производства электроудочек обеспечивает
высокую привлекательность инвестиций, так как при обеспечении планируемого
объема продаж их возврат происходит в течение первого года. Высокий уровень
запаса финансовой прочности способствует стабилизации в работе фирмы уже в
течение первого года работы, что также немаловажно на данный момент.
Кардинальная новизна основной идеи, заложенной в продукте обеспечивает
высокий потребительский спрос, отсутствие серьезных конкурентов и хорошую
отдачу вложенных средств.
Детально проработанные расчеты планируемого производства и анализ
экономических показателей позволяют вариативно подходить к
производственному процессу в зависимости от внешних условий.
Малое количество сотрудников фирмы делает фирму удобной и легкой в
управлении, что очень важно для слаженной работы организации в целом.
Удачно построенный технологический процесс сборки и использование
современного оборудования позволяет обеспечить ритмичный выпуск без особой
утомляемости работников. Этому способствует и высокая квалификация
работников по всему технологическому процессу. Эффективная оплата труда
также должна повысить заинтересованность в производительной работе.
Далее приводятся итоговые показатели бизнес-плана (период оценки:
декабрь 2000 года. Стоимость 1 у.е. (1 долл. США) - 28 рублей).
Таблица 16: Итоговые показатели бизнес-плана
|Показатель |у.е. |Млн. руб. |
|1. Себестоимость продукции |264182,7 |7397115,6 |
|2. Выручка от продажи |331200 |9273600 |
|3. Валовая прибыль | 67017,3 |1876484,4 |
|4. Чистая прибыль | 41988,1 |1175666,8 |
|4. Начальные инвестиции | 36345,6 |1017676,8 |
|5. Прибыль в распоряжении | 5642,5 | 157990 |
|организации после 1-го года работы | | |
В заключении хотелось бы отметить, что для сохранения полного контроля
над столь успешным производством не рекомендуется привлекать первоначальные
инвестиции в виде банковского кредита или в результате эмиссии акции.
Наилучшим способом будет привлечение денежных средств ограниченного числа
инвесторов на основе паевых вложений.
Приложение 1:
«Инструкция по технике безопасности»
1. Следует избегать перехлестывания оголенных проводов "САЧОК" и
"МЕТЕЛКА", что приведет к выходу изделия из строя. 2. Установка все время должна находиться на открытом воздухе с целью наилучших условий ее охлаждения в процессе работы. Аккумулятор и установку располагают на днище лодки в месте, защищенной от воды и брызг. 3. Не путать полярности при подключении к аккумулятору. 4. Без нагрузки не включать. В качестве нагрузки для проверки используйте контрольную лампу. При нажатии кнопки обод сачка должен находиться в воде! 5. Ни в коем случае не прикасаться к сачку и метелке при нажатой кнопке. 6. На ноги надеть резиновые сапоги, на руки резиновые перчатки. 7. При ловле предупреждать помощников о том, что недопустимо опускать обнаженные руки в воду для выбора рыбы из сачка при нажатой кнопке или делать этого самому. Рыбу выбирать только после того, как кнопка отжата. 8. Ни в коем случае не использовать установку на водоеме при наличии в нем купающихся людей в радиусе 75-100 метров. 9. Запрещается ловля во время дождя и сильных волн. 10. Разрешается ловить только в своих водоемах.
Приложение 2:
Гарантийные обязательства:
Гарантийные обязательства по данной продукции состоят в следующем:
1. Покупатель в течение 2-х недель имеет право вернуть товар с полным возвратом стоимости покупки, если изделие возвращено без механических дефектов;
2. После 2-х недельного срока покупатель имеет право на претензии в течение 2-х годичного гарантийного срока;
3. Покупатель имеет право пользоваться технической поддержкой со стороны фирмы с момента покупки;
4. Гарантийные обязательства со стороны фирмы действуют в том случае, если указанный недостаток является браком (дефектом) производителя, а не является следствием деструктивной деятельности пользователя.
-----------------------
Директор
[pic]
Главный инженер - конструктор
Грузчик - кладовщик
Главный бухгалтер
Инженер по снабжению
Бригадир
Бухгалтер - кассир
Бригада
[pic]