Характеристика ПХД ЗАО "Инвестиционная компания ЮНИТЕР"

Динамика объема производства по структуре видов деятельности представлена в таблице 1

Таблица 1 Объем производства основных видов произведенной продукции

Из данной таблицы видно, что структура объема производства значительно изменилась. Так в 2007 году наибольший удельный вес принадлежит разработке комплексных инвестиционных проектов (30,07%), также следует отметить тот факт, что произошло значительное снижение по направлению стратегического и управленческого консультирования - за период с 2005 по 2007 гг. удельный вес изменился с 27,2 до 21,2 процентных пункта.

Анализ объема реализованной продукции

Следующим показателем, характеризующим финансово-производственную деятельность предприятия является объем реализации продукции, который рассчитывается исходя из четырех основных видов деятельности из перечня оказываемых услуг. Это следующие виды деятельности, расположенные по убыванию их удельного веса в общем объеме производства и реализации:

· Разработка комплексных инвестиционных проектов;

· Бизнес-планирование;

· Стратегическое и управленческое косультирование;

· Привлечение и сопровождение инвестиций;

Объемы реализации этих видов деятельности в сопоставимых ценах за три года представлены в таблице 2:

Таблица 2 Объемы реализации основных видов деятельности

Из таблицы видно, что на объем реализации в большей степени влияют те же показатели, что и на объем производства, т.е. те виды деятельности, удельные веса которых в общем объеме реализации имеют большее значение. В итоге анализа динамики производства и реализации следует отметить, что наибольшее развитие за анализируемый период наблюдается по направлению разработки комплексных инвестиционных проектов, что говорит о том, что данный продукт имеет стабильное увеличение спроса на инвестиционном рынке.

Анализ прибыли от реализации продукции

Расчет прибыли от реализации по основным показателям в период с 2005 по 2007 год ЗАО «Инвестиционная компания Юнитер» представлен в таблице 3

Таблица 3 Расчет прибыли от реализации, млн.руб.

На основании таблицы 3 можно сделать вывод, что за наблюдаемый период прибыль в организации снизилась с 249 до 86 млн., данное изменение произошло в первую очередь за счет роста себестоимости на 321 млн. руб. (396 - 75), положительное влияние на изменение прибыли оказывает увеличение реализации на 158 млн. руб. (482 - 324), но данного роста недостаточно, чтобы компенсировать увеличение себестоимости.

Из таблицы видно, что после уплаты всех налогов, сборов и платежей с выручки от реализации в распоряжении предприятия остается чистая прибыль, которая направляется для использования в фонды предприятия. Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после выплаты всех налогов и местных сборов, а также экономических санкций в бюджет и расчетов с кредиторами и учредителями, используется в следующих направлениях:

1% - в резервный фонд;

52% - в фонд накопления;

47% - в фонд потребления, из них: на дополнительную оплату труда и премирование; на материальную помощь работникам; на оздоровительные мероприятия.

Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия наиболее наглядно дает бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс отражает имущественную обособленность организации, информирует о собственном капитале организации, о степени предпринимательского риска и о финансовых результатах работы организации

Удовлетворенность структуры баланса за 2007 год характеризуется следующими показателями, представленных в таблице 4: .

Таблица 4 Показатели удовлетворенности структуры баланса

Коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и обеспеченности финансовых обязательств активами в соотношении с соответственными значениями их нормативных коэффициентов в данной отрасли могут быть представлены с помощью диаграмм на рис. 1:

Рисунок 1 Соотношение основных коэффициентов с нормативными значениями

Анализируя значения коэффициентов приведенных выше можно сделать вывод, что они удовлетворяют нормативным значениям и организация платежеспособна. Просроченной и нереально числящейся дебиторской и кредиторской задолженности нет.

Структура работников и организация оплаты труда на предприятии

Инвестиционная компания ЮНИТЕР объединяет компетенции ведущих белорусских консультантов, специалистов и аналитиков в области инвестиционного и стратегического консалтинга. Для каждого из проектов, которые ведет инвестиционная компания ЮНИТЕР, назначаются проектные группы и высококвалифицированный менеджер проекта, что обеспечивает индивидуальный подход к каждому клиенту и адекватное понимание его проблем, и одновременно позволяет решить весь комплекс задач, который им поставлен. Наибольший удельный вес в общей численности работников организации занимают работники со стажем работы от 7 до 9 лет.

Проведем анализ производительности труда работников Инвестиционной компании ЮНИТЕР. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки работников, но и от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Анализ производительности труда работников ИК «ЮНИТЕР» произведен в таблице 5:

Таблица 5 Показатели производительности труда работников

По данным из таблицы видно что, производительность труда работников возросла в стоимостном выражении, это связано с повышением эффективности использования рабочего времени, и увеличением цен на производимые услуги.

Сотрудникам компании предусмотрены премии за высокие показатели производительности, за выполнение особо важных (срочных) работ. Также выплачиваются премии за публикации статей и научную работу. Размеры надбавок определяются в зависимости от личного вклада работника в повышение эффективности проводимых мероприятий, выполняемых работ (услуг). Эти надбавки уменьшаются либо отменяются при ухудшении качества работы. Они не должны превышать 30% от оклада работника.

На рисунке 2 приведена структура годового фонда заработной платы работников предприятия за 2007 год.

Рис 2 Структура годового фонда заработной платы персонала организации в 2007г.

Большое значение для организации имеет анализ использования средств на оплату труда, т.к в его процессе осуществляется контроль за использованием фонда заработной платы, выявляются возможности экономии средств за счет роста производительности труда.

При анализе заработной платы выявляют абсолютное и относительное отклонение ее фактической величины от плановой в целом по организации, а также изменение результативного показателя, т.е. фонда заработной платы за счет изменения факторных показателей, входящих в нее.

Абсолютное отклонение фонда оплаты труда определяется как разность между фактически начисленным фондом заработной платы и плановым:

ДФОТ_а=ФОТ_ф-ФОТ_пл=245-231,4=+13,6 (1)

Это отклонение не учитывает степень выполнения плана по объему произведенной продукции, поэтому не характеризует полностью использование фонда оплаты труда работников.

Относительное отклонение фонда заработной платы:

ДФОТ_от= ФОТ_ф-(ФПЗ_пер.пл.?К_вып + ФЗП_{пост.пл.}), (2)

где К_вып - коэффициент выполнения плана по производству продукции;

ФПЗ_пер.пл -фонд переменной заработной платы работников, зависит от объема произведенных работ;

ФЗП_{пост.пл} -фонд постоянной заработной платы, не зависит от объема произведенных работ;

ДФОТ_от=+0,459

Таким образом, на предприятии имеется абсолютное отклонение фактической величины ФЗП от плановой в размере 13,6 млн.руб., также имеется относительный небольшой перерасход в использовании ФЗП, который составил 459 тыс.руб

Основные выводы, которые можно сделать в результате полного анализа производственно- хозяйственной деятельности предприятия по основным технико-экономическим показателям:

· объем производства продукции, а также и объем реализации постепенно с каждым годом увеличивается, это объясняется постоянным ростом качества оказываемых услуг и скорости их выполнения;

· структура объема производства значительно изменилась. Так в 2007 году наибольший удельный вес принадлежит разработке комплексных инвестиционных проектов (30,07%), также следует отметить тот факт, что произошло значительное снижение по направлению стратегического и управленческого консультирования - за период с 2005 по 2007 гг. удельный вес изменился с 27,2 до 21,2 процентных пункта;

· за наблюдаемый период прибыль в организации снизилась с 249 до 86 млн., данное изменение произошло в первую очередь за счет роста себестоимости на 321 млн. руб. (396 - 75), положительное влияние на изменение прибыли оказывает увеличение реализации на 158 млн. руб. (482 - 324), но данного роста недостаточно, чтобы компенсировать увеличение себестоимости;

· на предприятии имеется абсолютное отклонение фактической величины ФЗП от плановой в размере 13,6 млн.руб., также имеется относительный небольшой перерасход в использовании ФЗП, который составил 459 тыс. руб.

ЛИТЕРАТУРА

1. Балабанов И Т Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика 2004.

2. Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент: Учебн. пособие - М.: Финансы и статистика, 2000. 12. Балабанов И. Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2006.

3. Белолипецкий В. Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под. ред. И. П. Мерзлякова. - М.: Инфра-М, 2003.

4. Бланк Н. А. Инвестиционный менеджмент. - Киев, МП «ИТЕМ» ЛТД «Юнайтед Лондон Трейд Лимитед», 2005.

5. Борисевич В.И. и др. Планирование и прогнозирование экономики. Мн.: ООО «Интерсервис», 2005.