Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП "Транзистор"

43

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТА

РЕФЕРАТ

НА ТЕМУ:

"Анализ производственно-хозяйственной деятельности

ПРУП "Транзистор""

МИНСК, 2009

1. Оценка экономического состояния и производственно-хозяйственной деятельности ПРУП "Транзистор"

Оценку экономического состояния и производственно-хозяйственной деятельности ПРУП "Транзистор" проведем на основе анализа основных технико-экономических показателей работы предприятия за период 2006-2008 гг. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия отражены в таблице 1.

Таблица 1. Показатели производственно-хозяйственной деятельности ПРУП "Транзистор" Таблица составлена по данным бухгалтерской отчетности предприятия.

1.1 Анализ объемов производства и реализации продукции

Динамика объема производства продукции по основным видам: интегральные микросхемы, полупроводниковые приборы (IGBT, биполярные транзисторы, диоды Шоттки, импульсные диодные матрицы, полевые транзисторы), потребительские товары и прочие виды изделий (КМОП преобразователь напряжения питания, контроллер постоянного напряжения и постоянного тока для адаптеров и зарядных устройств) за 2006-2008 гг. представлена в таблице 2.5.

Таблица 2 - Динамика объема производства промышленной продукции

по основным видам

В период 2006 - 2008 гг. увеличивается объем производства интегральных микросхем, это связано с увеличением спроса на данную продукцию в Российской Федерации, и выходом на новые рынки сбыта в странах СНГ.

Снижение объемов производства полупроводниковых приборов связано с повышением цен на них и, как следствие, падением спроса, а также высокой конкуренцией производителей аналогичной продукции в странах дальнего зарубежья.

Динамику объема производства в анализируемом периоде представим на рисунке 1.

Рисунок 1 - Динамика объема производства ПРУП "Транзистор"

Структуру основных видов продукции наглядно представим на диаграмме (рисунок 2).

Рисунок 2 - Структура основных видов продукции ПРУП "Транзистор"

Таким образом, соотношение продукции предприятия свидетельствует о преимущественном выпуске интегральных микросхем и полупроводниковых приборов, а товары, изготовленные по фаундри-заказам и прочие товары занимают незначительную долю. Данная ситуация обусловлена тем, что производство интегральных микросхем и полупроводниковых приборов является основным видом деятельности ПРУП "Транзистор", на которое предприятие ориентировано в наибольшей степени.

Если проследить за динамикой соотношения между запасами готовой продукции и среднемесячным объемом производства в фактических ценах, то можно выявить тенденцию роста объемов реализации продукции (рисунок 3).

Рисунок 3 - Динамика соотношения запасов готовой продукции и объемом производства

За период 2006 - 2008 гг. наблюдается тенденция роста объема реализованной продукции и увеличения полученной выручки (в 2007-м году прирост составил 27%, в 2008 г. в сравнении с показателем выручки за 2007г. - 11%). Рост объема выручки реализованной продукции на заводе получен в основном за счет роста объема производства полупроводниковых приборов и интегральных микросхем. Также на полученный результат в значительной степени оказало влияние увеличение продаж кристаллов (безкорпусных изделий). Это одно из главных направлений в развитии завода и наращивании экспорта. Хорошее качество, конкурентоспособные цены, новые разработки позволят стабильно наращивать экспорт данных изделий. Однако наблюдается падение продаж приборов в корпусе ТО-92. Себестоимость сборки данного корпуса в Китае, как минимум, в 1,5 раза меньше чем у ПРУП "Транзистор", что привело к снижению конкурентоспособности данных изделий и снижению продаж. Анализ рынка показывает, что по этой причине многие ведущие фирмы-производители полупроводниковых изделий переносят свое производство (в том числе сборочное) в Китай. Единственный способ сохранить сборочное производство данного корпуса - это производство наукоемких изделий, имеющих более высокую цену, позволяющую компенсировать высокую стоимость сборки.

Динамика выручки за 2006 - 2008гг. изображена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Динамика выручки от реализации продукции за период 2006 - 2008 гг.

Сбытовая стратегия предприятия имеет комбинированный характер и зависит от рынка, на который продвигается продукция завода.

Существуют три основных пути сбыта продукции:

а) Прямые поставки потребителям, занимающимся производством. Данный способ практикуется в основном при поставках в Россию и на внутренний рынок, где есть ряд промышленных предприятий имеющих долгосрочные связи и стабильную номенклатуру зарубежным фирмам организующим сборку приборов из покупных кристаллов.

б) Реализация через дилеров (дистрибьюторов). Данный способ используется при поставках в Россию, что позволило за счет аккумулирования мелких потребителей увеличить объемы поставок и стабилизировать объемы реализации (заключены дилерские договоры с двумя Российскими компаниями: ООО СКБ "Спецтехника-импульс" и ООО "Фирма БЕА").

в) Реализация через посредников. Данный способ используется при большой географической отдаленности потребителей и при необходимости аккумулировать заказы мелких заказчиков в одном месте, а так же в случае невозможности работы напрямую (языковые, культурные барьеры и т.д.).

Для ПРУП "Транзистор" основные рынки можно разделить на четыре группы:

Рынок кристаллов линейных ИМС, регуляторов напряжения:

IL78XX, IL79XX, IL78LXX, IL79LXX, TL431, TL432, IL1117A-xx, IL1084-xx, IL108 - IL1086.

Первый рынок включает в себя рынки Китая (в т. ч. Гонконга), Тайваня, Ю. Кореи, Малайзии и других стран ЮВА. На долю этого рынка приходится 40% поставок продукции предприятия. Этот рынок характеризуется наличием собственных мощных сборочных заводов в этих странах. Сборка приборов производится из материалов местного производства, поэтому себестоимость сборки невысокая. К тому же заводы оснащены высокопроизводительным оборудованием. Все это обеспечивает конкурентоспособную цену готовых изделий в корпусах ТО-92, ТО-251 (DPAK), ТО-252 (IPAK), TO-218, ТО-220, TO-263, ТО-247, ТО-3, TO-3P и DIP и др. По этой причине в последние годы явно отслеживается тенденция перемещения и концентрации сборочных заводов в регион ЮВА. Данные сборочные заводы являются потребителями кристаллов ИМС, необходимых для производства полупроводниковых приборов.

Рынок кристаллов диодов Шоттки. Второй рынок также включает с себя рынки ЮВА, где расположены сборочные заводы полупроводниковых приборов. Основная номенклатура экспортных поставок на этот рынок - кристаллы диодов Шоттки. На долю этого рынка приходится 11% экспорта завода.

Рынок готовых изделий в корпусах ТО-92, ТО-126, ТО-220, ТО-218, DIP-8 и т.д. Он включает рынки Ирана, Китая, Индии, Сингапура, Европы, Беларуси, России и других стран. УП "Транзистор" испытывает на нем острую конкуренцию с изделиями китайских, корейских и российских производителей, а также с продукцией известных компаний, таких как Philips, Motorola, SGS, IR, NEC, Toshiba, FSC, KEC и др. На долю этого рынка приходится 12% отгрузок УП "Транзистор". Потребителями продукции являются производители электронных блоков и готовых изделий, где используются электронные компоненты (транзисторы, диоды, интегральные микросхемы). Примером такого потребителя является телевизионные заводы "Витязь", "Горизонт".

Рынок изделий спецназначения. Рынок характеризуется стабильностью номенклатуры и постоянством потребителей. Изменения объемов рынка в основном зависит от политической ситуации и объемов финансирования ВПК России, Украины и Беларуси. Рынок изделий спецназначения включает в себя рынки России, Беларуси, Украины. Потребителями являются предприятия ВПК, выпускающие военную, авиационную и космическую технику. Данный рынок характеризуется стабильной номенклатурой и большой зависимость. Объемов потребления от политико-экономической ситуации в данных странах и финансирования ВПК и высокой рентабельностью поставляемых изделий. На долю этого рынка приходится 37% поставок предприятия.

Из всей экспортной продукции предприятия кристаллы полупроводниковых приборов составляют 49%, готовые изделия (собранные кристаллы) - 51%.

1.2 Анализ структуры и динамики себестоимости продукции

Одним из существенных факторов, определяющих эффективность работы предприятия и величину прибыли является себестоимость продукции. Динамика затрат на производство продукции представлена в таблице 6.

Таблица 6 - Динамика затрат на производство продукции за период 2006 - 2008 гг.

В течение анализируемого периода наблюдается рост затрат на производство продукции, так в 2007г. к уровню 2006г. затраты увеличились на 24,8%, а в 2008г. еще на 13,2%. Затраты на производство увеличились в основном в результате роста материальных затрат, вызванного повышением цен и тарифов на потребляемые материальные ресурсы. Так же повлияло увеличение уровня заработной платы и, следовательно, отчислений на социальные нужды. Рост заработной платы в анализируемом периоде обусловлен повышениями минимальной заработной платы и тарифной ставки первого разряда по Республике Беларусь. Сумма амортизационных отчислений повысилась в результате роста стоимости основных фондов предприятия после проведения переоценки, а также приобретения и введения в эксплуатацию дополнительных основных средств. Прочие затраты возросли в основном в связи с ростом цен и тарифов на работы по проведению сертификации продукции, страхованию, обучению и переподготовке кадров.

Динамика структуры затрат на производство за 2006 - 2008гг. представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 - Динамика структуры себестоимости продукции

Удельный вес материальных затрат в течение периода 2006 - 2008гг. снизился на 3%, что обусловлено снижением материалоемкости производства в связи с экономией материальных ресурсов, таких как фоторезист, прессматериал, полирующие материалы, изделия из полимеров и др. Амортизационные отчисления увеличились на 1% в результате введения в эксплуатацию дополнительных основных средств. Удельный вес заработной платы повысился до 28%, что обусловлено повышениями минимальной заработной платы и тарифной ставки первого разряда по Республике, а также вследствие высокой трудоемкости производимой продукции. Доля отчислений из заработной платы возросла до 10% в результате роста заработной платы. Уровень прочих затрат снизился на 2%, так как на предприятии предусмотрены однообразные периодические расходы без дополнительных затрат. В целом, на протяжении анализируемого периода структура затрат не имела существенных изменений.

При сопоставлении затрат на производство продукции с выручкой от ее реализации за период 2006 - 2008гг. можно проследить динамику себестоимости 100 рублей выручки (рисунок 6).

Рисунок 6 - Динамика себестоимости 100 рублей выручки за период 2006 - 2008 гг.

Анализируя динамику себестоимости 100 рублей выручки видно, что в 2007 году наблюдается уменьшение данного показателя на 1,4 рубля; а в 2008 году наблюдается рост себестоимости 100 рублей выручки до прежнего уровня (показатель увеличился на 1,4 рубля).

В 2007 году наблюдался рост как себестоимости продукции, так и выручки от реализации, однако, темп роста затрат составил 124%, а выручки 127%, что обусловлено экономией материальных ресурсов (снижение материалоемкости продукции составило 3,6%) и умеренным ростом цен на них. В 2008 году рост себестоимости составил 13,2%, а выручки от реализации - 11,1%, то есть темп роста на материальные ресурсы, закупаемые по импорту, стал опережать рост цен на продукцию предприятия.

Для определения факторов и их влияния на изменение общей суммы затрат на производство и реализацию проведем факторный анализ затрат на производство продукции в 2007 - 2008 гг. Факторная модель имеет вид:

где С_тп - полная себестоимость продукции, млн. р.;

И_пос - сумма постоянных расходов на производство и реализацию продукции, млн. р.;

N_i - объём производства i-той продукции, шт.;

И`_перi - удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р. /шт.

Определение изменения общей сметы затрат за счёт изменения объёма произведенной продукции

где С_тп0 - плановая полная себестоимость продукции, млн. р.;

К ^стр_вп- коэффициент выполнения плана производства продукции по структуре.

Снижение объемов производства товаров народного потребления (в основном, электрорадиаторов и обогревателей) связано с устареванием моделей, а также высокой конкуренцией производителей аналогичной продукции на российском рынке.

где ?С^N_тп - изменения общей сметы затрат за счёт изменения объёма произведенной продукции, млн. р.

?С^N_тп= 39742,1 - 35123,0 = 4 619,1 млн. р.

Изменение за счёт структуры произведённой продукции

где И_пос0 - плановая сумма постоянных расходов на производство и реализацию продукции, млн. р.;

N_1i - фактический объём производства i-той продукции, шт.;

И`_пер0i - плановые удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р. /шт.

С^у2_тп= 4354,3 млн. р. + 1001 млн. шт. · 33,67 р. = 38 057,97 млн. р.

где ?С^стр_тп - изменения общей сметы затрат за счёт изменения структуры произведённой продукции, млн. р.

?С^стр_тп= 38 057,97 - 39 742,1 = - 1 684,13 млн. р.

За счёт изменения переменных расходов

где И_пос0 - плановая сумма постоянных расходов на производство и реализацию продукции, млн. р.;

N_1i - фактический объём производства i-той продукции, шт.;

И`_пер1i - фактические удельные переменные расходы по i-той продукции, млн. р. /шт.

С^у3_тп= 4 354,3 млн. р. + 1051 млн. шт · 31,45 р. = 37 408,25 млн. р.

?С^пер_тп= С^у3_{тп -} С^у2_тп, (7)

где ?С^пер_тп -изменения общей сметы затрат за счёт изменения переменных расходов, млн. р.

?С^пер_тп= 37 408,25 - 38 057,97 = - 649,72 млн. р.

За счёт изменения постоянных расходов

где ?С^пос_тп -изменения общей сметы затрат за счёт изменения постоянных расходов, млн. р.;

С_тп1 - фактическая полная себестоимость продукции, млн. р.;

?С_постп =39742,1 - 37 408,25 = 2 333,85 млн. р.

?Стп= 4619,1 + (-1684,13) + (-649,72) +2333,85 = 4619,1 млн. р.

Результаты факторного анализа причин изменения общей сметы затрат в 2008 по сравнению с 2007 г. приведены в таблице 2.7.

Таблица 7 - Факторы, влияющие на изменение общей сметы затрат на производство продукции в 2008г.

Приведенный анализ свидетельствует, что за последние годы наиболее эффективно использовались резервы снижения себестоимости за счет изменения структуры произведенной продукции и снижения переменных расходов, то есть увеличивался удельный вес интегральных микросхем в общем объеме производства, и уменьшался удельный вес материальных затрат в общей смете затрат на производство.

1.3 Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Балансовая (валовая) прибыль - это конечный финансовый результат, выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета организаций и оценки статей их баланса. Балансовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества организации и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

К внереализационным операциям на ПРУП "Транзистор" относятся: сдача помещений в аренду, услуги по ремонту радиоэлектронной аппаратуры, курсовые разницы, расходы по уплате процентов за пользование банковским кредитом, не относимых на себестоимость продукции.

Динамику прибыли ПРУП "Транзистор" за период 2006-2008 гг. отразим на рисунке 7.

Рисунок 7 - Динамика балансовой прибыли ПРУП "Транзистор" за период 2006 - 2008гг.

Балансовая прибыль в 2006г. составила 2671 млн. рублей, в 2007г. возросла на 1504 млн. рублей, а в 2008г. величина данного показателя снизилась на 110,6 млн. рублей.

Увеличение балансовой прибыли произошло за счет прибыли от реализации. Уровень реализация продукции возрос в результате заключения дилерских договоров с двумя Российскими компаниями: ООО СКБ "Спецтехника-импульс" и ООО "Фирма БЕА". Однако, УП "Транзистор" испытывает острую конкуренцию с изделиями китайских, корейских и российских производителей, а также с продукцией известных компаний, таких как Philips, Motorola, SGS, IR, NEC, Toshiba, FSC, KEC, в связи с чем в 2008г. растут расходы на работы по расширению товаропроводящей сети с целью увеличения объемов реализации продукции на экспорт, а показатель прибыли от реализации снижается.

Изменение структуры прибыли по годам отразим на рисунке 8.

Рисунок 8 - Динамика структуры балансовой прибыли за период 2006 - 2008 гг.

Превышение величины прибыли от реализации в период 2006 - 2008гг. над величиной балансовой прибыли связано с получением убытка от прочей реализации и внереализационных операций, который обусловлен неэффективной работой сервиса по ремонту радиоэлектронной аппаратуры (прочие виды услуг) и оздоровительного лагеря, находящегося на балансе предприятия.

Несмотря на значительный рост внереализационных расходов, которые в 2006г. составили 560 млн. р., а в 2007г. увеличились до 1298,5 млн. р., наблюдается рост чистой прибыли в результате увеличения прибыли от реализации продукции. В 2008г. внереализационные расходы увеличились еще на 12,5 млн. р. и составили 1311 млн. р., прибыль от реализации снизилась и, под влиянием данных показателей, уровень чистой прибыли понизился.

Чистая прибыль в 2006г. составила 1779 млн. р., в 2007г. повысилась на 47%., а в 2008г. чистая прибыль снизилась на 1,6%.

Проведем факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции. Факторная модель имеет вид:

где П_р^п - прибыль от реализации продукции, млн. р.;

N_рi - объём реализации продукции i-ого вида, шт.;

Ц_рi - цена продукции i-ого вида, млн. р.;

С_рi - себестоимость продукции i-ого вида, млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма реализации продукции.

где ?П_{р (Nр)} ^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма реализации продукции, млн. р.;

П_р0^п - прибыль от реализации продукции в 2007 г., шт.;

К_рп^с - коэффициент выполнения плана по объёму реализованной продукции, рассчитанный по себестоимости.

где N_р1i - объём реализации продукции i-ого вида в 2008 г., шт.;

N_р0i - объём реализации продукции i-ого вида в 2007 г. шт.;

С_р0i - себестоимость продукции i-ого вида в 2007 г. млн. р.

,

?П_{р (Nр)} ^п = 5 473,5 млн. р. · (1,0724-1) =396,28 млн. р.

определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма производства продукции.

где ?П_{р (Nт)} ^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения объёма производства продукции, млн. р.;

К_тп^с - коэффициент выполнения плана по объёму произведённой продукции, рассчитанный по себестоимости.

определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения остатков нереализованной продукции.

где ?П_{р (онт)} ^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения остатков нереализованной продукции, млн. р.

?П_{р (онт)} ^П= 396,28 млн. р. - 273,13 млн. р. = 123,15 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции.

где ?П_{р (стр)} ^п - изменение прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры продукции, млн. р.

П_р^пу2 = 1400,39 млн. р.

?П_{р (стр)} ^п = 1523 млн. р.

определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры и объёма реализации продукции.

где ?П_{р (сNр)} ^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры и объёма реализации продукции, млн. р.;

К_рп^ц - коэффициент выполнения плана по объёму реализованной продукции, рассчитанный по цене.

где Ц_р0i - цена реализации продукции i-ого вида в 2006 г. млн. р.

?П_{р (сNр)} ^п =5473,5млн. р. (1,05-1,0724) =-122,61 млн. р.

определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры себестоимости продукции.

где ?П_{р (ссб)} ^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры себестоимости продукции, млн. р.;

?П_{р (ссб)} ^п = 1400,39 млн. р - (-122,61млн. р) = - 2590,1 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены.

где ?П_{р (ц)} ^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены, млн. р.

?П_{р (ц)} ^п = 695,33 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости

где ?П_{р (сб)} ^п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости, млн. р.;

П_р1^п - прибыли от реализации продукции в 2008 г., млн. р.

?П_{р (сб)} ^п = 10400,39-13113,1 = - 2712,71 млн. р.

?П_р^п = - 98,1 млн. р.

По результатам факторного анализа изменения прибыли можно сделать вывод о том, что наиболее весомым фактором для снижения прибыли является рост себестоимости продукции. В качестве резервов для увеличения прибыли от реализации считаем сокращение затрат на производство и реализацию продукции, и сокращение запасов нереализованной продукции.

Чистая прибыль предприятия используется следующим образом: 4,5%- резервный фонд; 31% - на пополнение собственных оборотных средств; оставшаяся сумм распределяется между фондом накопления и фондом потребления. Распределение чистой прибыли показано в таблице

Распределение чистой прибыли представим в таблице 2.8.

Таблица 8 - Распределение чистой прибыли ПРУП "Транзистор"

Средства фонда накопления расходуются на выплаты персоналу, включая оплату труда, а также выплаты компенсирующего, стимулирующего и социального характера. Фонд накопления предназначен для финансирования инвестиций во внеоборотные активы (создание и приобретение основных средств, включая строительство, реконструкцию, модернизацию и другие работы; приобретение объектов нематериальных активов; погашение займов банков, полученных на создание или приобретение объектов); резервный фонд создан для поддержания экономического состояния предприятия в случае непредвиденных расходов.

На рисунке 9 представим динамику прибыли от реализации товаров (работ, услуг) в отраслях промышленности Республики Беларусь.

Рисунок 9 - Динамика прибыли от реализации товаров (работ, услуг) в отраслях промышленности Республики Беларусь.

Динамика прибыли от реализации товаров (работ, услуг) в отраслях промышленности Республики Беларусь имеет тенденцию активного роста. По УП "Транзистор" в период 2006 - 2007гг. также наблюдался рост данного показателя, однако в 2008г. прибыль от реализации снижается, что обусловлено повышением себестоимости предприятия (рост составил13,2%).

Качественным показателей эффективности работы предприятия является рентабельность. По ПРУП "Транзистор" рассчитывается рентабельность реализованной продукции и рентабельность производства, динамику данных показателей по предприятию, а также по отрасли промышленности Республики Беларусь за период 2006 - 2008 гг. отразим на рисунке 10.

Рисунок 10 - Динамика рентабельности по ПРУП "Транзистор" и отрасли промышленности Республики Беларусь за 2006 - 2008 гг.

Динамика рентабельности реализованных товаров (работ, услуг) в отраслях промышленности Республики Беларусь в анализируемом периоде имеет изменчивую тенденцию роста. По УП "Транзистор" в период 2006 - 2007гг. также наблюдался рост данного показателя, однако в 2008г. прибыль от реализации снижается, что обусловлено повышением себестоимости предприятия (рост составил13,2%).

Рост уровня рентабельности производства (капитала) в 2007г. обусловлен значительным увеличением балансовой прибыли предприятия (рост составил 56%), хотя собственные оборотные средства также возросли (уровень роста составил 68%) и увеличилась сумма основные фондов предприятия на 0,9%, то есть было меньше затребовано средств при той же величине полученной прибыли и предприятие функционирует с большим эффектом.

Рост себестоимости и снижение прибыли предприятия повлияли на снижение уровня рентабельности в течение 2008г.

Факторная модель уровня рентабельности реализованной продукции имеет вид:

, (22)

где У_р^рп - уровень рентабельности реализованной продукции;

П_р^п - прибыль от реализации продукции, млн. р.;

С_рп - себестоимость продукции, млн. р.;

N_рi - объём реализации продукции i-ого вида, шт.;

Ц_рi - цена продукции i-ого вида, млн. р.;

С_рi - себестоимость продукции i-ого вида, млн. р.

К факторам первого порядка, влияющим на изменение уровня рентабельности, относятся прибыль от реализации продукции и себестоимость реализованной продукции.

Определим изменение уровня рентабельности реализованной продукции за счёт изменения прибыли от реализации продукции по формуле

где ?У_р^{рп (прп)} - изменение уровня рентабельности реализованной продукции за счёт изменения прибыли от реализации продукции, %;

?П_р^п - изменение прибыли от реализации продукции, млн. р.;

С_рп0 - себестоимость продукции в 2007 г. млн. р.;

= - 98,1 млн. р. / 35123млн. р. 100% = - 0,279%

Для определения влияния изменения себестоимости реализованной продукции на уровень рентабельност и используется сальдовый метод

где - изменение уровня рентабельности реализованной продукции за счёт изменения себестоимости реализованной продукции,%;

- изменение уровня рентабельности реализованной продукции,%;

=-0,279% - (-2,1%) =1,821%

По результатам факторного анализа можно сделать вывод о том, что резервом повышения уровня рентабельности продукции является снижение себестоимости.

В настоящий момент ПРУП "Транзистор" располагает широкой номенклатурой выпускаемых приборов, что позволяет удовлетворять потребности потребителей в полном объеме. В тоже время на заводе постоянно ведется поиск новых конструкторских и технологических решений, что позволяет постоянно дополнять и расширять существующую номенклатуру полупроводниковых приборов на ПРУП "Транзистор".

На предприятии внедрена организационная система, которая уже на стадии НИОКР задействует на каждую цель производственные подразделения, службы серийного конструкторского и технологического сопровождения. Это дало возможность сократить сроки от начала разработки до производства изделий по ТУ ГК с полутора лет до полугода.

Однако затраты на производство и реализацию продукции возрастают, а объем прибыли и уровень рентабельности снижаются. Из анализа себестоимости продукции следует, что одним из путей снижения затрат на производство продукции является сокращение затрат по статье "Материальные затраты".

1.4 Анализ производительности труда на ПРУП "Транзистор"

Одним из важнейших факторов повышения эффективности работы предприятия является рост производительность труда (Птр). Производительность труда на предприятии определяется как отношение выручки от реализации к среднесписочной численности работников основной деятельности:

Птр (2006) = 36 248 млн. р. /2632 чел = 13,77 млн. р. /чел;

Птр (2007) = 46 087,9 млн. р. /2521 чел = 18,28 млн. р. /чел;

Птр (2008) = 51 220,1 млн. р. /2654 чел = 19,30 млн. р. /чел.

Изменение производительности труда за анализируемый период представим на рисунке 2.11.

Рисунок 2.11 - Динамика производительности труда

В 2006 году на одного работника приходилось 13,77 млн. р. выручки, в 2007 году это значение увеличилось до 18,28 млн. р., а в 2008 этот показатель достиг 19,30 млн. р., что можно охарактеризовать как положительную динамику.

Производительность выросла в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 5,6%, для выявления причин роста и резервов дальнейшего повышения производительности труда проведем пофакторный анализ на основании данных таблицы 9.

Таблица 9 - Исходные данные для пофакторного анализ производительности труда

В таблице 10 представим расчет влияния факторов на уровень производительности и среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала.

Таблица 10 - Расчет влияния факторов на уровень производительности и среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала

Из данных таблицы можно сделать выводы о том, что под влиянием такого фактора как удельный вес рабочих в общей численности работников, производительность труда увеличилась на 0,104 млн. р. Это связано, скорее всего, с мероприятиями по обслуживанию и управлению производством на данном предприятии, а также, возможно, с организационными моментами производственной деятельности.

За счет такого фактора как изменение числа явочных дней одним рабочим за год, среднегодовая выработка работника уменьшилась на 0,083 млн. р.

Что касается продолжительности рабочего дня, то, как показывает анализ, при увеличении продолжительности рабочего дня рабочих на 0,03 часа, среднегодовая выработка работника увеличилась на 0,068 млн. р. в год.

И под влиянием среднечасовой выработки рабочих, среднегодовая выработка работников увеличилась на 1,097 млн. р. Это единственный фактор, которому в данном случае следует уделить максимум внимания, потому что только благодаря ему возможен, как показывает анализ, дальнейший экономический рост предприятия и производительности работников.

2. Характеристика и анализ использования основных фондов ПРУП "Транзистор"

2.1 Характеристика основных производственных фондов ПРУП "Транзистор"

В состав основных производственных фондов ПРУП "Транзистор" входят здания, сооружения, передаточные устройства, оборудование для производства продукции и изготовления технологического оборудования и оснастки, технологических сред и тепло-энергообеспечения (силовые и рабочие машины и оборудование), измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструменты и принадлежности, хозяйственный и прочий инвентарь.

Состав, первоначальная и остаточная стоимость, сумма износа основных фондов предприятия представлены в таблице 11.

Таблица 11 - Вещественно-натуральный состав основных фондов ПРУП "Транзистор"

По данным, приведенным в таблице 11, наблюдается значительный износ основных фондов, особенно их активной части. Наиболее изношенными на предприятии являются инструменты (100%), рабочие машины и оборудование (98%), силовые и прочие машины и оборудование, износ которых составляет 92% и 96% соответственно, это показывает, что на предприятии имеется много устаревшего оборудования. Измерительные и регулирующие приборы и устройства изношены на 86%, а износ вычислительной техники и хозяйственного инвентаря составляет 85%. Инвентарь и принадлежности изношены на 79%, транспортные средства - на 58%. Из таблицы видно, что пассивная часть, к которой относятся здания, сооружения, передаточные устройства, также имеет значительный износ. Износ по группе "Передаточные устройства" составил 94%. Несколько меньший износ характерен для зданий и сооружений, который равен соответственно 37% и 63%.

Наиболее значимыми элементами структуры основных средств составляют технологическое оборудование (71%), здания (19,2%) и измерительные приборы (3%).

На ПРУП "Транзистор" 67% площадей предприятия занимают производственные здания и помещения, в которых располагаются производственно-диспетчерский отдел, завод №1, завод №2, завод №3, цех №31 и завод №4.

На рисунке 12 представим структуру площадей предприятия в соответствии с их функциональным назначением.

Рисунок 12 - Структура площадей ПРУП "Транзистор"

Общая площадь зданий и сооружений ПРУП "Транзистор" составляет 87055 м. кв., в том числе:

арендуемые предприятиями НПО "Интеграл" - 3840 м. кв.;

сдаваемые в аренду прочим арендаторам - 3669 м. кв.;

В таблице 12 представим характеристику площадей, зданий и сооружений ПРУП "Транзистор" в натуральном и стоимостном выражении.

Таблица 12 - Характеристика и использование площадей (зданий и сооружений) ПРУП "Транзистор"

Как видно из таблицы 12, площади, здания и сооружения ПРУП "Транзистор" в основном используются для собственных нужд, в аренду предоставляется 39,7% площадей. Так, территория промышленной площадки, сданная в аренду, составляет 1,2% всей площади; арендованные производственные площади - 5,4%. Предоставленные в аренду административно-бытовые помещения составляют 21,5%, складские помещения - 11,7%. Износ по каждой группе указанных зданий и помещений составляет менее 50%.

Парк основного технологического оборудования ПРУП "Транзистор" представлен станками и установками для резки, химической обработки (установки ПХО), шлифовки и полировки пластин (плоскошлифовальные прецизионные станки); устройствами и приборами для работы с химреактивами; для проверки качества производимой продукции - ударные установки, испытательные стенды, барокамеры, приборы и приспособления для измерения электрических параметров микросхем, оптические приборы, паяльные ванны и приспособления, обеспечивающие заданную глубину погружения и др. На предприятии используется устаревшее оборудование, износ которого составляет в основном 86 - 98%. А возрастной диапазон технологического оборудования ПРУП "Транзистор" варьируется от двух до двадцати лет и выше. Общее количество технологического оборудование составляет 3847 единиц, из которых количество оборудования в возрасте:

до двух лет составляет 126 единиц (удельный вес 3,4%);

от двух до пяти лет - 185 единиц (удельный вес 4,8%);

от пяти до десяти лет - 413 единиц (удельный вес 10,7%);

от десяти до пятнадцати лет - 1555 единиц (удельный вес 40,4%);

от пятнадцати до двадцати лет - 1063 единицы (удельный вес 27,6%);

от двадцати лет и свыше - 505 единиц (удельный вес 13,1%);

В настоящее время на ПРУП "Транзистор" существует четыре направления в производстве:

производство интегральных микросхем;

производство полупроводниковых приборов (транзисторов, диодов, диодных сборок и т.д.);

фаундри-заказы (изготовление эпитаксиальных структур, пластин с кристаллами с/без контроля функционирования, производство кремниевых пластин и т.д.)

прочие виды услуг (сборка, корпусирование интегральных схем и полупроводниковых приборов с использованием кристаллов, предоставленных заказчиком и т.д.);

В таблице 13 представим возрастную структуру технологического оборудования, используемого в названных производственных направлениях.

Таблица 13 - Возрастная структура технологического оборудования

ПРУП "Транзистор"

В производстве интегральных микросхем и полупроводниковых приборов преобладает оборудование в возрасте от 10-ти до 20-ти лет, также для осуществления фаундри-заказов и оказания услуг в наибольшей степени задействовано оборудование в возрасте от 10 лет, в то время как нормативный срок службы основного спецтехнологического оборудования в электронной промышленности составляет 5 лет. На ПРУП "Транзистор" 91,9% оборудования - в возрасте от пяти лет, что свидетельствует о наличии проблем в отношении обновления устаревшего оборудования, задействованного в производстве интегральных микросхем и полупроводниковых приборов. Требуется замена физически и морально устаревшего на более качественные и современные разработки спецтехнологического оборудования.

2.2 Анализ использования основных фондов ПРУП "Транзистор"

Основным экономическим показателем, который в наиболее общем виде характеризует эффективность использования всей совокупности основных производственных фондов, является фондоотдача (Фо), который определяется как отношение выручки от реализации продукции (Вр) к среднегодовой стоимости основных производственных фондов (Фср. г):

В 2006 году на 1 рубль основных производственных фондов приходилось 1,37 рубля выручки. В 2007 году фондоотдача увеличилась, то есть на 1 рубль основных производственных фондов пришлось 1,72 рубля выручки, в 2008 году показатель фондоотдачи продолжает расти и составляет 1,88 рубля, данную динамику можно охарактеризовать как положительную. Рост фондоотдачи обусловлен опережающим ростом объемов производства над приростом стоимости основных производственных фондов.

Уровень фондоотдачи по предприятию и по отрасли промышленности Республики Беларусь в период 2006 - 2008 гг. имеет тенденцию роста, при этом показатели фондоотдачи ПРУП "Транзистор" в данном периоде выше, чем по отрасли промышленности в целом, что обусловлено достаточно эффективным использованием имеющихся основных фондов на предприятии. Динамику фондоотдачи по ПРУП "Транзистор" и по отрасли промышленности Республики Беларусь отразим на рисунке 13.

Рисунок 13 - Динамика фондоотдачи по ПРУП "Транзистор" и по отрасли промышленности Республики Беларусь.

Сравнивая представленные показатели можно сделать вывод о том, что деятельность предприятия в данном периоде достаточно эффективна и конкурентоспособна. Налажена эффективная сбытовая стратегией ПРУП "Транзистор", что обусловило рост объема выручки от реализации продукции, который получен в основном за счет увеличения объема производства полупроводниковых приборов и интегральных микросхем.

Показатель фондоотдачи тесно связан с показателем фондовооруженности. Фондовооруженность (Фв) определяется отношением среднегодовой стоимости основных производственных фондов к среднесписочной численности работников основной деятельности (Ч):

;

;

.

Данная динамика характеризует достаточно высокий уровень основных средств на одного работающего. Рост фондовооруженности за анализируемый период составил в 2007г.5%, что обусловлено обновлением основных средств в этом году, а в 2008 г. наблюдается понижение данного показателя на 3%, так как рост основных фондов составил 1,8%, а среднесписочная численность работников возросла на 5,3%.

Уровень фондовооруженности по отрасли промышленности Республики Беларусь отразим на рисунке 14.

Рисунок 14 - Динамика фондовооруженности по отрасли промышленности Республики Беларусь.

Динамика фондовооруженности по отрасли промышленности Республики Беларусь имеет стремительную тенденцию роста, что обусловлено повышением технического уровня промышленной отрасли Беларуси. Однако, на ПРУП "Транзистор" данный показатель значительно ниже, что свидетельствует о недостаточном количестве производственного оборудования либо о значительном его износе.

Важным показателем, характеризующим использование основных производственных фондов по мощности, является коэффициент загрузки, так как в процессе производства загрузка производственных мощностей осуществляется с различной эффективностью (таблица 14).

Технологическое оборудование, которое используется в каждом из существующих производственных направлений на предприятии (производство интегральных микросхем; производство полупроводниковых приборов; фаундри-заказы; прочие виды услуг), однотипно по видам и функциям, так как технологические процессы по каждому из направлений производства схожи на различных его стадиях.

Таблица 14 - Загрузка производственных мощностей в 2006 - 2008 гг.

Производственные мощности по каждому из направлений производства задействованы в различной степени. Так, загрузка оборудования при производстве интегральных микросхем в анализируемом периоде выше, чем по остальным направлениям производства. В производстве полупроводниковых приборов наблюдается тенденция роста загрузки оборудования, однако в 2008г. не использовалось 26% мощностей. Оборудование, задействованное в осуществлении фаундри-заказов и оказании прочих услуг, в конце анализируемого периода загружено лишь на 58% и 46% соответственно.

Можно выявить следующее технологическое оборудование, которое в анализируемом периоде загружено не в полной мере:

установки контроля геометрических размеров и плоскостности пластин;

установки напыления;

установки ПХО пластин;

микроскопы;

установки осаждения диэлектрических слоев;

установки осаждения;

счетчики аэрозольных частиц;

установки зондовые;

установки контактной печати;

установки лазерной маркировки пластин;

установки разделения пластин;

установки ультразвуковой сварки;

установки посадки;

установки разварки;

установка замера динамических параметров;

выпрямители;

установки ударные или 12МКЭО-02/490000-003;

установки испытаний на воздействие статического электричества;

стенды испытаний мощных транзисторов на энергоциклы;

стенды испытаний мощных транзисторов на безотказность и долговечность;

термобарокамеры на пониженное давление;

барокамеры для испытаний на повышенное давление;

камеры тепла и соляного тумана;

камеры тепла и влаги;

установки определения теплового сопротивления ИМС;

установки осушки кислорода.

Производственные мощности используются не в полной мере, что влечет излишние затраты на его содержание и обслуживание, тем самым повышается себестоимость выпускаемой продукции и снижается ее конкурентоспособность на рынках сбыта.

В итоге, можно сделать вывод о том, что на ПРУП "Транзистор" преобладает технически и морально устаревшее технологическое оборудование, что влечет использование в производстве устаревших технологий; наблюдаются низкие темпы перевооружения оборудования.

Отсутствие высокотехнологичного и высокопроизводительного оборудования приводит к высокой трудоемкости производимой продукции, что увеличивает долю затрат на выплату заработной платы и в фонд социальной защиты, а также к росту затрат на электрическую и тепловую энергию.

в условиях рыночных отношений политика в области воспроизводства основных фондов играет исключительно важную роль, так как именно она определяет количественное и качественное состояние основных фондов.

Воспроизводство основных фондов - это непрерывный процесс их обновления путем приобретения новых, реконструкции, технического перевооружения, модернизации и капитального ремонта.

В процессе воспроизводства решаются следующие задачи:

возмещение выбывающих по различным причинам основных фондов;

увеличение массы основных фондов с целью расширения объема производства;

совершенствование видовой, технологической и возрастной структуры основных фондов, то есть повышение технического уровня производства.

На ПРУП "Транзистор" осуществляется простое воспроизводство основных фондов, то есть происходит замена отдельных изношенных частей основных фондов или замена оборудования в целом, восстанавливается прежняя производственная мощность. Форма простого воспроизводства предполагает лишь частичное восстановление основных фондов путем возмещения физического износа в рамках текущего финансирования, которое осуществляется посредством технического обслуживания или текущих и капитальных ремонтов устаревшего оборудования.

Поступление и выбытие основных фондов в течение года представим в таблице 15.

Таблица 15 - Годовой прирост основных фондов ПРУП "Транзистор"

По данным таблицы можно сделать вывод о том, что наибольший прирост наблюдается в транспортных средствах (58,4%), инструментах и принадлежностях (20,1%), что обусловлено необходимостью доставки товара на большие расстояния в связи с развитием рынков сбыта в странах дальнего зарубежья, а также наличием умеренных цен на инструменты и принадлежности для производства. Отрицательный прирост наблюдается по группе измерительных и регулирующих приборов и устройств, то есть указанные приборы выбывает и приходит в негодность быстрее, чем возобновляются. В общем, производственные фонды имеют положительный прирост. Непроизводственные фонды возобновляются значительно медленнее, поэтому наблюдается их отрицательный прирост.

Техническое состояние основных фондов за 2008 год характеризуется следующими показателями:

Коэффициент износа: ;

Коэффициент годности: ;

Коэффициент обновления: ;

Коэффициент выбытия: ;

Полученные результаты представим в сравнении с аналогичными показателями по предприятиям отрасли промышленности Республики Беларусь (рисунок 15).

Рисунок 15 - Показатели технического состояния основных фондов ПРУП "Транзистор" и предприятий отрасли промышленности Республики Беларусь.

Представленные показатели свидетельствуют о том, что на ПРУП "Транзистор" в сравнении с показателями по отрасли промышленности Республики Беларусь имеет место значительный износ основных фондов, коэффициент годности по предприятию в 3,5 раза ниже, чем по отрасли промышленности. Возобновляется столько же основных средств, сколько и выбывает, в то время как по отрасли промышленности новые основные фонды направляются на пополнение действующих, что обеспечивает их значительный прирост.

Список литературы

[1] Основные средства: учет и амортизация: сб. норматив. док. - 6 -е изд., изм. и доп. - Минск: Информпресс, 2008. - 232 с

[2] Бабук, И.М. Экономика предприятия: учеб. пособие для студентов технических специальностей / И.М. Бабук. - Минск: "ИВЦ Минфина", 2006.

[3] Краткий экономический словарь, М., 1987

[4] История и устав предприятия