--PAGE_BREAK--Списочный состав – работники, числящиеся по спискам, на которых заведены трудовые книжки. Расчет производится с учетом вышеизложенного при помощи таблицы 4.2.
Количество рабочих мест и смен берем из таблицы 3.2. Рабочие дни салона – номинальный фонд рабочего времени в год, а рабочие дни мастера – фактическое рабочее время (баланс рабочего времени, таблица 4.1.).
Количество отработанных смен определяется как произведение рабочих дней салона в год на количество смен и рабочих мест. Примерное количество мастеров определяется как отношение количества смен к рабочим дням мастера.
Таблица 4.2.
Зал
Количество
Примерное количество мастеров
Принятое количество мастеров
Рабочих мест
Смен
Рабочих дней салона в год
Отработанных смен
Рабочих смен мастера в год
Визажный
4
2
305
2440
265
9,2
9
Маникюрный
4
2
305
2440
265
9,2
9
Педикюрный
4
2
305
2440
265
9,2
9
Итого
27
4.4 Расчет численности руководителей и специалистов
В настоящее время, когда визажисты являются юридическими лицами, многие виды работ, которые раньше выполнялись централизованно, теперь входят в функции руководителей и специалистов – это снабжение, работа отдела кадров, бухгалтерские расчеты. Исходя из этого для нормального функционирования предприятия, принимаем следующее количество руководителей и специалистов.
Таблица 4.3.
Должность
Количество человек (ставка)
Заведующая
1
Бухгалтер
1
Экономист
1
Технолог
1
Итого
4
4.5 Расчет численности обслуживающего персонала
К обслуживающему персоналу относятся: гардеробщик, уборщица, кастелянша, механики, электрики и т.д.
Гардеробщицу принимают одну в смену сроком на восемь месяцев, при количестве рабочих мест более десяти. Кастеляншу в салоне, при количестве мест больше семи. Уборщицу одну, при количестве мастеров до пяти. Если мастеров более пяти, то одну на шесть человек. Кассир принимается один в смену на десять рабочих мест. В связи с переходом салонов на самостоятельность, количество обслуживаемого персонала может не соответствовать нормам в целях экономии заработной платы. Механика планируют на полставки, или принимают со стороны и выплачивают денежную компенсацию за выполненный объем работы.
Количество обслуживающего персонала планируют при помощи таблицы 4.4. В настоящее время в целях экономии фонда заработной платы количество обслуживающего персонала может не соответствовать нормативам и напрямую зависит от прибыли предприятия.
Таблица 4.4.
Должность
Ставка
Гардеробщик
1
Уборщица
2
Кассир
1
Кастелянша
1
Итого
5
4.6 Расчет годового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала салона
Заработная плата – денежное вознаграждение, которое выдается работнику на руки в соответствии с выполненным объемом услуг или в соответствии с количеством отработанного времени.
Мастера салонов получают заработную плату в процентах от выручки.
Прямая заработная плата мастера – это процент от выручки.
Основная заработная плата – это сумма прямой заработной платы и доплат.
Доплата – денежное вознаграждение, которое выплачивается работнику за переработанные часы, а также за количественные и качественные показатели. Доплаты определяются в процентах от прямой заработной платы.
Дополнительная заработная плата – это установленные трудовым законодательством выплаты за неотработанное время: основные и дополнительные отпуска на учебу; выполнение государственных обязанностей; сокращенные часы подростков; сокращенные часы кормящих матерей. Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной.
Сумма основной и дополнительной заработной платы – в зависимости от расчетов дневного, месячного или годового фонда заработной платы.
Руководители и специалисты предприятия находятся на окладе, который устанавливается согласно штатному расписанию. Кроме того, они могут премироваться из фондов заработной платы за счет его экономии. Процент премий зависит от прибыли предприятия.
4.6.1 Расчет годового фонда заработной платы мастеров по рабочим залам и салону в целом
Труд мастеров оплачивается в процентах от выручки. Величина процента зависит от трудоемкости услуг, квалификации мастера, технического и технологического оснащения салона.
Таблица 4.5.
Зал
Объем реализации услуг, руб.
Проценты оплаты от выручки
Прямой фонд заработной платы, руб.
Доплата
Часовой фонд заработной платы, руб.
Дополнительная заработная плата
Годовой фонд заработ-ной платы, руб.
Про-цент
Рубли
про-центы
рубли
Визажный
9760000
25%
2440000
20
488000
2928000
13,6
398208
3326208
Маникюрный
6344000
25%
158600
20
317200
1903200
13,6
258835
2162035
Педикюрный
4880000
20%
976000
20
195200
1171200
13,6
159283
1330483
Итого
6002400
6818726
В настоящее время большое количество предприятий бытового обслуживания, в том числе и визажные салоны, образуют единый фонд оплаты труда, который состоит из фонда заработной платы и фонда материального поощрения. Отчисления из фонда заработной платы в фонд материального поощрения составляет 7,2%.
ЕФОТм =ГФЗПм + ГФМПГФМПм= ГФЗПм*7,2% / 100%
Прямой фонд заработной платы = (годовой объем реализованных услуг к проценту оплаты от выручки) / 100.
Доплата до часового фонда = прямой фонд заработной платы * доплата в процентах / 100.
Часовой фонд заработной платы = доплата + прямой фонд заработной платы.
Дополнительная заработная плата = часовой фонд заработной платы * дополнительную заработную плату в процентах / 100.
Годовой фонд заработной платы = часовой фонд заработной платы + дополнительная заработная плата.
4.6.2 Расчет годового фонда заработной платы руководителей и специалистов
Руководители и специалисты находятся на окладе согласно штатного расписания. Кроме того, они могут премироваться из фонда заработной платы за счет его экономии. Размер премии зависит от прибыльности предприятия.
Таблица 4.6.
Должность
Ставка
Оклад, руб.
Премия
Оклад с премией
Годовой фонд заработной платы, руб.
процент
рубли
Заведующий
1
7000
15
1050
8050
96600
Бухгалтер
1
6000
15
900
6900
82800
Экономист
1
6000
15
900
6900
82800
Технолог
1
5000
15
750
5750
69000
Итого
4
331200
4.6.3 Расчет годового фонда заработной платы обслуживающего персонала
Труд обслуживающего персонала салона также оплачивается по должностным окладам и тоже могут премироваться из фонда заработной платы. Величина премии зависит от прибыльности предприятия.
Таблица 4.7.
Должность
Ставка
Оклад
Премия
Оклад с премией
Годовой фонд заработной платы, руб.
процент
рубли
Кассир
1
4000
12
480
4480
53760
Уборщица
2
6000
12
720
6720
80640
Гардеробщица
1
2000
12
240
2240
17920
Кастелянша
1
2000
12
240
2240
26880
Итого
5
197120
4.7 Свободный план по труду и заработной плате
Годовой фонд заработной платы (ГФЗП) промышленно-производственного персонала визажных салонов рассчитывается по формуле:
ГФЗПппп= ГФЗПм + ГФЗПр.с. + ГФХЗПоп, где
ГФЗПм – годовой фонд заработной платы мастеров,
ГФЗПр.с. — годовой фонд заработной платы руководителей и специалистов,
ГФЗПоп — годовой фонд заработной платы обслуживающего персонала.
Единый фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала рассчитывается по формуле:
ЕФОТппп = ГФЗПппп + ((ГФЗПппп * 7,2%) * 100)
В свободный план по труду и заработной плате входят результаты расчетов всех фондов заработной платы и численность работников салона.
Таблица 4.8.
№
Показатели
Единицы измерения
Значение
1.
Объем реализации услуг
рубли
20984000
2.
Численность промышленно-производственного персонала:
человек
33
мастеров
человек
24
руководителей
человек
1
специалистов
человек
3
обслуживающего персонала
человек
5
3.
Годовой фонд заработной платы промышленно-производственного персонала:
рубли
7347046
мастеров
рубли
6818726
руководителей
рубли
96600
специалистов
рубли
234600
обслуживающего персонала
рубли
197120
4.
Единый фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала:
рубли
7876033,31
мастеров
рубли
7309674,27
5.
Среднегодовая выработка
одного мастера
рубли
874333
одного работающего
рубли
635878
6.
Среднегодовая заработная плата
одного мастера
рубли
284113
одного работающего
рубли
222637
7.
Среднегодовая заработная плата с учетом выплат из фонда материального поощрения
одного мастера
рубли
304569
одного работающего
рубли
238667
Среднегодовая выработка одного мастера, то есть его производительность труда рассчитывается как соотношение объема реализации услуг к количеству мастеров. Среднегодовая выработка одного работающего = отношение объема реализованных услуг к количеству промышленно-производственного персонала. Среднегодовая заработная плата мастера рассчитывается как отношение годового фонда заработной платы мастеров к количеству мастеров, одного работающего как отношение годового фонда заработной платы промышленно-производственного персонала к количеству промышленно-производственного персонала. Среднегодовая заработная плата с учетом выплат из фонда материального поощрения рассчитывается аналогично, но в расчетах применяется единый фонд оплаты труда.
5. План по себестоимости, прибыли и рентабельности
5.1 Понятие себестоимости
Себестоимость – это затраты предприятия, как на оказание услуг, так и на обслуживание населения, выраженное в денежной форме.
Себестоимость является одним из обобщающих показателей финансовой и хозяйственной деятельности предприятия. Различаются: себестоимость всего объема услуг и себестоимость одной услуги.
Все затраты предприятия группируются по экономическим элементам и статьям калькуляции, группировка затрат по экономическим элементам едина для всех предприятий и имеет большое народно-хозяйственное значение.
Экономические элементы:
1. Сырье и основные материалы.
2. Покупка полуфабрикатов и услуг специализированных предприятий.
3. Вспомогательные материалы.
4. Заработная плата основная и дополнительная.
5. Топливо со стороны.
6. Энергия со стороны.
7. Амортизация основных фондов.
8. Отчисления в фонд социального страхования.
9. Прочие расходы.
Группировка затрат по экономическим элементам является основой для составления смены затрат на производство и расчеты затрат на весь объем реализованных услуг:
1. Группа факторов, связанных с повышением технического уровня производства:
— закупка нового оборудования и модернизация имеющегося;
— автоматизация технологических процессов.
2. Группа факторов, связанных с улучшением организации труда и процесса
управления кадрами:
— улучшение качества услуг;
— улучшение условий труда;
— повышение квалификации мастеров;
— совершенствование процесса управления кадрами;
— правильная расстановка кадров.
3. Группа факторов, связанных с ассортиментом услуг:
— расширение ассортимента;
— улучшение использования основных фондов.
5.2 Расчет потребности основных и вспомогательных материалов в салоне
При оказании визажных услуг в их себестоимость включаются затраты на парфюмерию, сырье и материалы. Планируют объем этих материалов в процентах от объема реализации услуг. Для салона принимаем данный процент – 12,35%
(Vр.у. * 12,35%): 100% = 2591524 руб.
5.3 Калькулирование объема производства
Калькуляция – это себестоимость одной услуги; необходима для научной обоснованности цены услуги.
Статьи калькуляции.
1. Основные и вспомогательные материалы (учитывая расходы на материалы, сырье, парфюмерию); данная себестоимость рассчитывается в процентах от объема реализованных услуг. Для визажных салонов данный процент составляет 12,35%.
2. Основная заработная плата мастеров (рабочих).
3. Дополнительная заработная плата. Рассчитывается в процентах от основной заработной платы.
4. Начисления на заработную плату включают в себя:
— отчисления в фонд социального страхования – 5,4%
— отчисления в фонд медицинского страхования – 3,6%
— отчисления в пенсионный фонд – 28%
— отчисления в фонд занятости – 1,7%
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (статья включает в себя заработную плату электриков, механиков, наладчиков), на установку и ремонт оборудования и закупку запасных частей.
Статья определяется в процентах от основной заработной платы и составляет 12%. (Зосн. * 12%): 100%
6. «Цеховые расходы».
Статья включает заработную плату аппарата управления, расходы на подбор и обучение кадров, расходы на текущий ремонт, коммунальные услуги, оплату банковских кредитов, арендную плату.
Статья определяется в процентах от основной заработной платы и составляет 55%. (Зосн. * 55%): 100%
7. Общехозяйственные расходы.
Статья включает отчисления вышестоящим организациям, содержание легкового транспорта, оплаты командировок, штрафы, пени, неустойки.
Статья определяется в процентах от основной заработной платы и составляет 6%. (Зосн. * 6%): 100%
Производственная себестоимость равна сумме всех перечисленных выше статей.
продолжение
--PAGE_BREAK--