МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ ИНАУКИ УКРАИНЫ
ДОНЕЦКИЙНАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТКафедра экономики и маркетингаКурсоваяработа
на тему:
''Создание центра попредоставлению фотоуслуг''
по дисциплине: ''Экономика иорганизация инновационной деятельности''Выполнил______________
студент группы (подпись, дата)
ЭПМ-98Проверил ______________
(подпись, дата)
ДОНЕЦК – 2007
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
Раздел 1. Общие сведения по проекту
Раздел 2. Анализ ситуации на рынке
Раздел 3. Описание инвестиционного проекта
Раздел 4. Производственный план
Раздел 5. План маркетинга
Раздел 6. Организационный план
Раздел 7. Финансовый план
Раздел 7. Оценка рисков и страхование
Введение
Настоящая работапредставляет собой ООО ''Donфот'' с целью привлечения инвестиций, которыепозволят реализовать данный проект в городе Донецке.
Главной цельюпроекта является создание крупного специализированного центра по оказаниюфотоуслуг высокого качества и по сравнительно низким ценам, чего не хватаетнашему городу.
Проектпозволит:
— создатьновые рабочие места;
— получатьфотоснимки высокого качества, как с обычной плёнки, так и с цифровыхфотоаппаратов;
— покупателюприобрести фотокамеры высокого качества от известных зарубежныхфирм-производителей, таких как: ''Kodak’’, ‘’Phillips’’, ‘’Sony’’, ‘’JVC’’, ‘’Canon’’, ‘’Olympus’’;
— и прочее(см. раздел 1).
/>/>/>Раздел 1. Общие сведения по проекту
Ø Цели в бизнесе. Настоящий проект представляет собой созданиенового предприятия, путем учреждения общества с ограниченной ответственностью стремя учредителями и участием заемного капитала в форме лизинга или кредита напокупку оборудования в сфере предоставления услуг фотопечати, редактирования ивосстановления фотоснимков и продажи сопутствующих товаров. В производствепланируется использовать машину для печати фотоснимков и проявки фотопленок «Frontier», котораяобеспечивает высокую производительность печати – 5 тыс. фотоснимков в час, позволяетработать как с цифровыми файлами, так и с фотопленками и обеспечивает высокоекачество фотоснимков. Предполагается осуществить развертывание бизнес-проекта втечение 5,5 лет, (в том числе 6 месяцев –подготовительная стадия) ссреднегодовой численностью персонала в первый год – 21 человек ( к концу 6-гогода — 45 человек). Для успешной реализации проекта необходимо обеспечитьвыручку не менее 954 тыс. грн. в первый год реализации проекта. Прогноз уровняспроса показывает, что к концу 5-го года выручку можно будет увеличить до 6000тыс. грн. Необходимая производственная площадь – 80 кв. метров, помещения подофис и торговый зал – 120 кв. метров. Помещения планируется взять в аренду.
Ø Возможности бизнеса и стратегия их реализации. В настоящеевремя рынок фотоуслуг развивается достаточно высокими темпами, и хотяповышенный интерес к услугам фотофирм начинает угасать, данный вид товароввсегда будет пользоваться популярностью, так как фотографии стали неотъемлемойчастью жизни любой семьи. Кроме того, в нашем регионе (Донецк, Донецкаяобласть) много памятников истории и культуры, город постоянно находится вцентре политического внимания, а значит, с развитием города будет расти спросна фотографии, открытки, как со стороны населения, так и со стороны гостейгорода.
Потенциальными потребителями фирмы является как постояннопроживающее население города Донецка, так и туристы, и гости города. Целевымсегментом для фирмы являются все семьи и одинокие люди, кроме пенсионеров.Потенциальная емкость рынка составит 540 тыс. пленок в год – спрос нафотопленку и проявку, 19476 тыс. в год на печать фотоснимков, а также около 8,5тыс. фотоаппаратов в год (считая, что каждая десятая семья будет покупать раз вгод новый фотоаппарат). Кроме того, услуги цифровой печати, рынок которыхнаходится на стадии формирования, будут пользоваться большим спросом с ростомблагосостояния населения. Основной стратегией конкурентоспособностипроектируемой фирмы будет комплексная стратегия по снижению цен, повышениюкачества и уровня обслуживания с целью проникновения на рынок и расширения объемапродаж.
Прогнозируемая доля рынка проектируемой фирмы в первый год составитоколо 10%, что приблизительно равно 584,28 тыс. фотоснимков в год.
Ø Конкурентные преимущества. В настоящее время рынок фотоуслугразвивается достаточно высокими темпами и достаточно сформировался. В данныймомент на рынке г. Донецка работают около 20 фирм, предоставляющих фотоуслуги,причем наиболее крупными и потенциально серьезными конкурентами являются лишь 5фирм. Следует отметить, что оборудование практически всех фотофирм значительноустарело, является малопроизводительным и, зачастую не позволяет получатьснимки высокого качества. Кроме того, в Донецке не существует крупногоспециализированного центра по предоставлению комплексных недорогих фотоуслуг,очень мал ассортимент фототоваров.
Основными конкурентными преимуществами данного проекта является:
1) использование новоговысокопроизводительного оборудования;
2) оборудование большого торговогопавильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центромцифровой печати;
3) Основной стратегией конкурентоспособности проектируемойфирмы будет комплексная стратегия по снижению цен, повышению качества и уровняобслуживания с целью проникновения на рынок и расширения объема продаж.
4) Снижение издержек за счет высокой производительностиоборудования, повышение качества обслуживания, снижение цен, более полноеудовлетворение потребителей за счет расширения спектра услуг и введения гибкойсистемы скидок.
Ø Финансовые ресурсы, необходимые для осуществления проекта составляют972,23 тыс. грн. (176,8 тыс. долларов США). Остальную сумму планируетсяполучить путем приобретения машины для проявки и печати фотоснимков (120 тыс.долларов США) по лизингу. Лизинговые платежи будут осуществляться ежегодно.Предпочтительная сумма оплаты услуг лизинга составляет 50% от стоимостиоборудования (60 тыс. долларов США).
Ø Срок окупаемости проекта, рассчитанный путем определениячистой текущей стоимости нарастающим итогом, составляет 2,5 года. При расчетахбыла использована прогнозируемая реальная ставка процента по кредитам – 22%годовых.
Ø Прогнозируемые финансовые результаты. Чистая прибыль за пятьс половиной лет составит 3358 тыс. грн.(611 тыс. долларов США по курсу 5,3 грн.за 1 доллар), при этом средняя рентабельность активов составит 201,75%.
Ø Предпочтительная организационно-правовая форма реализациипроекта – общество с ограниченной ответственностью.
/>/>/>Раздел 2. Анализ ситуации на рынке
В настоящее время рынок фотоуслуг развивается достаточновысокими темпами, и хотя повышенный интерес к услугам фотофирм начинаетугасать, данный вид товаров всегда будет пользоваться популярностью, так какфотографии стали неотъемлемой частью жизни любой семьи. Кроме того, в Донецкемного памятников истории и культуры, город постоянно находится в центреполитического внимания, а значит, с развитием города будет расти спрос нафотографии, открытки, как со стороны населения, так и со стороны гостей города.
Потенциальными потребителями фирмы является как постоянно проживающеенаселение города Донецка, так и туристы и гости города. Из всего населениягорода пользоваться услугами фирмы будут, вероятнее всего, молодежь и молодыесемьи, а также прочее трудоспособное население в возрасте до 50 лет. Доля лицпенсионного возраста — 27%, тогда как доля лиц в трудоспособном возрасте оченьвелика и составляет 61,2%, то есть более половины населения региона.Численность пенсионеров среди гражданского населения составляет приблизительно 184,0тыс. чел. Таким образом, целевым сегментом для фирмы являются все семьи иодинокие, кроме пенсионеров. Исходя из этого, можно приблизительно определитьемкость рынка услуг проявки и печати фотографий. В городе проживаетприблизительно 250 тыс. семей и около 90 тыс. человек одиноких, 27% — пенсионеры. Если одна семья, в среднем, (кроме пенсионеров) снимает и печатаетоколо 5-х 36-кадровых в год, то потенциальная емкость рынка составит 1700 тыс.пленок в год – спрос на фотопленку и проявку, 61200 тыс. в год на печать фотоснимков,а также около 20000 тыс. фотоаппаратов в год (считая, что каждая десятая семьябудет покупать раз в год новый фотоаппарат). Кроме того, услуги цифровойпечати, пока пользующиеся небольшим спросом, с ростом благосостояния населениябудут пользоваться большим спросом у населения. Предполагая, что в связи снизким уровнем доходов населения лишь около 50% потенциальных потребителейсмогут позволить себе пользоваться фотоуслугами, потенциальный объем продажфотоснимков составит около 30000 тыс. в год. Учитывая, что в последние годынаблюдаются отрицательные тенденции прироста населения и изменения в возрастнойи социальной структуре населения для прогнозирования объемов спроса необходимоежегодно отслеживать демографические и социальные процессы в городе.
В настоящее время на рынке фотоуслуг в городе Донецке работают десятьфирм (имеющие разветвленную сеть филиалов), которые предоставляют услуги попроявке и печати фотопленок, услуги фотосалонов (4-5фирмы), услуги цифровогореставрирования, редактирования и печати фотографий.
Для оценки сравнительных преимуществ фирм-конкурентов можноиспользовать метод сегментации рынков по основным конкурентам.
Эту информацию удобно представить в виде таблицы:
Таблица 2.1 — Сегментация рынков по основным конкурентам
Факторы
конкурентоспособности «Donфот» Главные конкуренты «Фуджи» «Коника» «Кодак» 1. Товары 1.1 Качество 4 4 2 3 1.2 Ассортимент 5 4 2 2 1.3 Уровень послепродажного обслуживания 5 4 3 3 1.4 Гарантийный срок 5 4 4 4 2. Услуги 2.1. Качество 5 5 3 4 2.2.Время исполнения заказов 5 5 4 4 2.3. Ассортимент 5 4 3 3 2.4. Уровень обслуживания 5 4 2 3 3. Цена 2.1 Продажная 5 3 3 3 2.2 Процент скидки с цены 5 2 2 2 4. Продвижение товаров на рынках 4.1 Реклама 5 4 3 4.2 Индивидуальная продажа: 4.2.1 стимулирование потребителей 5 3 2 1 4.2.2 демонстрационная торговля 5 3 2 2 4.2.3 показ образцов товаров 5 5 4 2 4.2.4 подготовка персонала сбытовых служб 4 4 3 2 ОБЩЕЕ КОЛИЧЕСТВО БАЛЛОВ 73 58 39 41
Таблица, приведенная вышебыла получена путем обобщения мнений трех экспертов, в качестве которыхвыступали экономист — маркетолог создаваемого предприятия; генеральный Директораудиторской фирмы; главный специалист инвестиционного отдела коммерческогобанка. Каждый фактор в таблице получил оценку от 0 (наиболее слабые позиции) до5 (доминирующие позиции). Оценки проставлялись в каждом из столбцов таблицы, азатем суммируются. Из приведенной таблицы видно, что наиболее сильнымиконкурентом будет выступать
фирма «Donфот», хотя интегральнаяоценка проектируемой фирмы выше, что связано с предполагаемым введением скидокна продукцию, повышением уровня обслуживания и продажей дорогостоящих товаров врассрочку. Слабыми сторонами проектируемой фирмы являются слабый охват рынка,недостаточность опыта работы и более низкая норма прибыли за счет более низкихцен.
В таблице представлены наиболее серьезные конкуренты,занимающие наиболее значительные доли рынка сбыта. В соответствии с экспертнымиоценками фирмы «Kodak» и «Фуджи» занимают около 40% рынка сбыта. Таким образом, вданной ситуации рынок фотоуслуг можно охарактеризовать как рынок олигополии,так как на рынке существуют лишь несколько крупных фирм-лидеров. Основнойстратегией конкурентоспособности проектируемой фирмы будет комплекснаястратегия по снижению цен, повышению качества и повышении уровня обслуживания сцелью проникновения на рынок и расширению объема продаж.
Прогнозируемая доля рынка проектируемой фирмы в первый год составитоколо 10%, что приблизительно равно 3000 тыс. фотоснимков в год./>/>/>
Раздел 3. Описание инвестиционного проекта/> 3.1 Товары и услуги
Фирма планирует предоставлять следующие услуги:
1. Проявка фотопленок;
2. Печать фотоснимков размером от 2´3 см до 30´45 см, какс цифровых, так и с обычных фотокамер;
3. Печать фотоснимков с видеокассет и цифровых видеокамер;
4. Реставрация и редактирование фотоснимков, разработка открыток,приглашений, виньеток, визиток и т.д.;
5. Изготовление визиток, бейджей, виньеток, открыток, календарей ит.д.;
6. Съемка в фотостудии;
7. Продажа сопутствующих товаров (фотоаппаратов, фотоальбомов,фотопленок, батареек и т.д.).
Планируется также предоставление сервисных услуг:гарантийное обслуживание фотоаппаратов, продажа в рассрочку и заказдорогостоящих фототоваров по каталогу. В настоящее на рынке работают фирмы,предоставляющие аналогичные услуги, однако, основными недостатками конкурентныхтоваров и услуг являются стабильно высокие цены на фотоуслуги и сопутствующиетовары, а также низкое качество продукции. Основными преимуществамипроектируемой фирмы являются: возможность снижения себестоимости и цен,повышения качества за счет использования нового оборудования, расширениеассортимента услуг. Проектируется оборудование большого торгового павильона,который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станет центром цифровойпечати./>/>
3.2 Помещения и оборудование
Проектируется использование следующего производственного оборудования:
1. Машина для проявки пленок и печати фотографий Frontier 525;
2. Кассовый аппарат Mini 600;
3. 4 компьютера Pentium II;
4. фотокамера и оборудование для фотосалона;
5. принтер;
6. кондиционер;
7. мебель.
Необходимая производственная площадь – 80 кв. метров, помещенияпод офис и торговый зал – 120 кв. метров. Помещения планируется взять в аренду.
/>/>/>Раздел 4. Производственный план/> 4.1 Местонахождение фирмы
Специфика деятельности в сфере предоставления фотоуслугтребует особого внимания к месторасположению будущей фирмы. Для фотоцентранеобходимо, чтобы его месторасположение было как можно более удобным дляжителей города – его потенциальных клиентов. В то же время, необходимоучитывать также и месторасположение конкурентов, а также стоимость и наличиенеобходимых площадей в данном районе. С целью выявление наиболее удачногоместорасположения фотоцентра были оценены преимущества и недостаткиместорасположения будущей фирмы на нескольких центральных улицах города.
Было выявлено, чтонаиболее выгодным месторасположением будет являться центр города, а именнорайон площади Ленина. Недостатком такого размещения является непосредственнаяблизость от конкурентов. Предполагается взять помещение размером 200 кв. метровв аренду (предварительно – ул. Артёма 101). Договор аренды предусматриваетвыполнение капитального ремонта помещения и наружного ремонта здания на сумму150 тыс. гривен и ежемесячную арендную плату в размере 25000 гривен. Договорзаключается сроком на 10 лет. Кроме того, планируется взять в аренду склад попроспекту Ильича 20 площадью 50 кв. метров./>4.2Описание производственного процесса
Производственный процесс печати фотоснимков состоит из следующихопераций:
1. Прием заказа (2 мин);
2. Проявка фотопленки (13 мин);
3. Печать фотоснимков (в зависимости от количества, из расчета 0,02мин на фотоснимок);
4. Контроль качества, оформление и выдача заказов (5 мин).
Съемка в фотосалоне фотоснимков занимает от 7 до 20 мин в зависимостиот количества и сложности съемки./>Услуги цифровой печати в зависимости от сложности могутзанимать от 10 мин. до нескольких часов.4.3 Необходимое оборудование и производственная мощность
Таблица 4.1 — Необходимое основное и вспомогательное оборудованиеи его стоимость на 2007 годНаименование оборудования Количество единиц Цена за единицу, у.е. Основное оборудование: Машина для проявки пленок и печати фотографий Frontier 525 1 120000 компьютер Pentium III 2 1600 фотокамера и оборудование для фотосалона 1 1000 Слайд — сканер 2 5000 Вспомогательное оборудование принтер 1 150 кондиционер 1 600 мебель 5000 Кассовый аппарат Mini 600 1 100 компьютер 1 1200 ИТОГО, стоимость основного и производственного оборудования 141250
Производственная мощность зависит от производительности машины дляпечати и проявки фотоснимков и составляет по технической документации 10 пленокв час для проявки и 5000 фотографий в час. Таким образом, производственнаямощность составит приблизительно 17750 тыс. фотоснимков в год (с учетом режимаработы по 10 часов в день 355 дней в году). В соответствии с планомпроизводства и реализации продукции первоначальная потребность в оборудованиибудет несколько меньше. С 2009 года средства будут реинвестированы для закупкидополнительно необходимого оборудования. (см. таблицу 4.2)
Таблица 4.2 — Плановая структура основных производственныхфондовНаименование оборудования годы 2011 2007 2008 2009 2010 2011 Количество единиц Основное оборудование: Машина для проявки пленок и печати фотографий Frontier 525 1 1 1 1 1 1 компьютер Pentium III 2 2 2 4 6 8 фотокамера и оборудование для фотосалона 1 1 1 1 1 1 Слайд — сканер 1 1 1 2 3 4 Вспомогательное оборудование принтер 1 1 1 1 1 1 кондиционер 1 1 1 1 1 1 Кассовый аппарат Mini 600 1 1 1 2 3 3 компьютер 1 1 1 2 3 3 /> /> /> /> /> /> /> /> />4.4Поставщики и цены на сырье и оборудование
Проектируется, что основными поставщиками расходных материалов исопутствующих товаров будут фирмы:
1. Fuji г. Киев;
2. Kodak г. Киев;
3. Konica г. Киев.
Фирмы, расположенные вгороде Киеве будут поставлять сопутствующие товары (фотоаппараты, фотопленки,фотоальбомы, рамки и т.д.). Так как расходные материалы и фото аксессуарыпроизводятся за рубежом, то цены на них зависят от курса доллара по отношению кнациональной валюте, поэтому в системе управления запасами следуетпредусмотреть изменение норматива запасов в зависимости от ожидаемого повышения(снижения) курса доллара по отношению к гривне. Планируется, что поставки расходныхматериалов, фотоаппаратов и прочей фотопродукции будут осуществляться один разв месяц. Исходя из интервала межу поставками рассчитывается текущий, страховойи транспортные нормы запасов. Средняя норма запасов для предприятияустанавливается в размере 11 дней./> 4.5 Оценка возможных издержек производства
С целью упрощения расчетов вся продукция фирмы была условно разделенана четыре группы: фотоснимки, фотопленки, фотоаппараты и прочая продукция. Кгруппе «фотоснимки» относятся все виды фотографий всех форматов, которыеусловно сведены к одному — 10´15 см поцене 0,8 грн. за снимок. За основную калькуляционную единицу в группе«фотопленки» была взята пленка марки «Konica» 200 единиц чувствительности 36 кадров. Основной калькуляционнойединицей в группе «фотоаппараты» является фотоаппарат «Samsung» FINO 20S. К прочим товарам относятся все видыуслуг цифровой печати. Себестоимость каждого конкретного вида продукции рассчитываетсяпутем корректировки себестоимости группы на конкретные потребительские итехнические характеристики каждой единицы.
Расход материалов рассчитывался исходя из норм расхода по техническойдокументации. Заработная плата рассчитывалась исходя из сдельных и почасовыхставок персонала. Накладные расходы на единицу продукции определялись путемделения общей суммы накладных расходов на плановый объем реализации продукции внатуральном выражении. Расчеты производились исходя из средних цен на материалыи товары у предполагаемых поставщиков на момент разработки бизнес-плана вусловных единицах (долларах США) и пересчитывались в гривны по текущему курсу –5,3 грн. за 1 доллар США.
Таблица 4.3 –Калькуляция себестоимости фотоснимков
Статьи затрат годы 2007 2008 2009 2010 2011 Затраты на единицу, грн бумага 0,19 0,19 0,19 0,19 0,19 Химический состав 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 вода 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 конверт 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 Всего, затраты на материалы 0,28 0,28 0,28 0,28 0,28 электроэнергия 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 заработная плата 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06 отчисления 0,02 0,02 0,02 0,02 0,02 итого, технологическая себестоимость 0,35 0,35 0,35 0,35 0,35 накладные расходы 0,29 0,09 0,06 0,05 0,04 итого расходов 0,65 0,44 0,42 0,42 0,42 прибыль 0,07 0,19 0,17 0,15 0,13 цена без НДС 0,71 0,64 0,59 0,56 0,55 НДС 0,09 0,07 0,06 0,06 0,05 цена 0,80 0,71 0,65 0,62 0,60
Таблица 4.4 – Калькуляция себестоимости фотопленки
Статьи затрат годы
2007 2008 2009 2010 2011
Затраты на единицу, грн
материалы 7,76 7,76 7,76 7,76 7,76 ТЗР 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06 зарплата 0,09 0,04 0,06 0,05 0,06 накладные расходы 0,50 0,15 0,11 0,09 0,08 итого расходов 8,41 8,01 7,98 7,95 7,95 прибыль 1,88 0,99 1,02 1,05 1,05 цена без НДС 10,29 9,00 9,00 9,00 9,00 НДС 0,51 0,51 0,51 0,51 0,51 цена 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Таблица 4.5 – Калькуляция себестоимости фотоаппаратов
Статьи затрат годы 2007 2008 2009 2010 2011 Затраты на единицу, грн материалы 110,00 110,00 110,00 110,00 110,00 ТЗР 0,06 0,06 0,06 0,06 0,06 зарплата 0,45 0,20 0,28 0,25 0,28 накладные расходы 2,40 0,74 0,52 0,41 0,36 итого расходов 112,91 110,99 110,85 110,71 110,70 прибыль 7,09 9,01 9,15 9,29 9,30 цена без НДС 120,00 120,00 120,00 120,00 120,00 НДС 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 цена 122,00 122,00 122,00 122,00 122,00
Таблица 4.6 – Калькуляция себестоимость прочих услуг
Статьи затрат годы 2007 2008 2009 2010 2011 Затраты на единицу, грн материалы 0,42 0,42 0,42 0,42 0,42 накладные расходы 2,82 0,86 0,61 0,49 0,42 заработная плата 0,53 0,53 0,53 0,53 0,53 Накладные расходы 0,20 0,20 0,20 0,20 0,20 итого 3,76 1,81 1,56 1,43 1,37 прибыль 0,47 2,43 2,68 2,80 2,87 цена без НДС 4,24 4,24 4,24 4,24 4,24 НДС 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 Цена 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00
/>/>
Раздел 5. План маркетинга
Главной целью проектируемого предприятия являетсяпроникновение на рынок и последующее расширение рыночной доли. Главнойстратегией предприятия должна стать комплексная стратегия по предоставлениюуслуг более высокого качества и более низким ценам, а также расширение ассортиментауслуг. Исходя из этого, стратегией маркетинга избирается стратегия расширенияспроса за счет стимулирования объема продаж, ценовой политики и неценовыхфакторов конкурентной борьбы, создания положительного имиджа фирмы. Главнымиконкурентными преимуществами данного проекта являются: использование новоговысокопроизводительного оборудования, которое позволит повысить качество иснизить стоимость предоставляемых услуг; оборудование большого торговогопавильона, который будет предоставлять широкий ассортимент услуг и станетцентром цифровой печати; введение системы накопительных скидок ииндивидуального подхода к потребностям каждого клиента.
Исходя из целей и стратегии маркетинга, а также с учетомсезонного характера спроса и его высокой эластичности в зимний период времени иболее низкой эластичности в летний период времени, установление цен будетосуществляться методом «издержки плюс прибыль», с учетом величины ожидаемогоспроса и поведения конкурентов. С целью расширения рынка сбыта и стимулированияспроса на товары и услуги планируется установление минимальных надбавок в ценена фотоаппараты (в пределах 5% к полной себестоимости), а также продажудорогостоящих фотоаппаратов постоянным клиентам в рассрочку. Цены на фотопленкуи фотоаксессуары будут рассчитываться исходя из уровня спроса и издержек ицелевой прибыли. Главным элементом ценовой политики фирмы должно стать введениекомпьютерного учета всех клиентов фирмы с целью предоставления накопительныхскидок с цены. Это позволит привлечь и сохранять постоянных клиентов истабилизировать объем спроса.
Послепродажное обслуживание клиентов будет включатьгарантийное обслуживание приобретаемых фототоваров.
Для достижения поставленных целей планируется развернуть широкомасштабнуюрекламную компанию с целью ознакомления потребителей с продукцией и ценами нанее.
Таблица 5.1 — Прогноз объема продаж, тыс. шт. 2011 2007 2008 2009 2010
1 2 3 4
доля рынка,% Максимальный 5 7 10 11 30 50 80 100
Минимальный 1 2 5 8 10 15 17 18
прогнозируемый объем продаж фотопленок Максимальный 1,99 3,22 6,12 1,68 58,86 96,38 152,14 188,24
Минимальный 0,40 0,94 3,25 0,87 17,92 24,16 27,38 28,99
прогнозируемый объем продаж фотоснимков Максимальный 71,66 115,76 220,49 60,63 2119,09 3469,88 5477,13 6777,03
Минимальный 14,28 33,76 116,86 31,16 838,88 669,06 985,70 1043,61
прогнозируемый объем продаж фотоаппаратов Максимальный 0,10 0,17 0,32 0,09 3,20 5,34 8,54 10,68
Минимальный 0,02 0,05 0,17 0,05 0,90 0,90 1,02 1,08
/> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Исходя изтого, что на рынке присутствует значительное число конкурентов, и агрессивнаяполитика цен может привести к негативным последствиям, основной идеей стратегииценообразования фирмы в области установления цен на фотоснимки и услугицифровой печати является постепенное снижение цен на основании накопительныхскидок постоянным клиентам и незначительное общее снижение цен. Такая стратегиябудет способствовать привлечению постоянных клиентов как за счет скидок, так иза счет высокого качества обслуживания покупателей.
Цена науслуги для постоянных клиентов будет оставаться постоянной, но в зависимости отколичества напечатанных фотоснимков будут вводиться скидки. Кроме того, будетпроизводиться снижение и общих цен для всех потребителей. Планируется такжевведение льгот для фотосъемки в салоне на документы для пенсионеров, школьникови студентов.
Таблица 5.2- Система накопительных скидокуслуга Накопительное количество фотоснимков 50 100 150 200 250 300 350 400 450 500 550 Скидка, % печать фотоснимков 1 5 7 9 11 13 15 17 19 21 23 услуги цифровой печати 3 6 9 12 15 18 21 24 27 30 33
Расходы намаркетинг планируется финансировать за счет себестоимости (10 тыс. грн.ежегодно) и за счет фонда развития производства (5% от ежегодных отчислений).План расходования средств приводится в таблице 5.3.
Таблица 5.3- Бюджет маркетингаПоказатели, тыс.грн. годы 2007 2008 2009 2010 2011 Поступления тыс. грн доля, % тыс. грн доля, % тыс. грн доля, % тыс. грн доля, % тыс. грн доля, % за счет себестоимости продукции 10,00 84,37 10,00 25,91 10,00 21,43 10,00 17,75 10,00 15,51 из фонда развития производства 1,85 15,63 28,60 74,09 36,66 78,57 46,35 82,25 54,48 84,49 ИТОГО, поступлений 11,85 100,00 38,60 100,00 46,66 100,00 56,35 100,00 64,48 100,00 Расходы на маркетинг: реклама 8,30 70,00 13,51 35,00 9,33 20,00 8,45 15,00 9,67 15,00 проведение маркетинговых исследований 1,19 10,00 5,79 15,00 9,33 20,00 14,09 25,00 16,12 25,00 разработка новых услуг 0,00 0,00 0,00 0,00 7,00 15,00 8,45 15,00 9,67 15,00 мероприятия «Паблик рилейшнз» 0,00 0,00 3,86 10,00 9,33 20,00 11,27 20,00 12,90 20,00 Новогодние подарки постоянным клиентам 2,37 20,00 7,72 20,00 7,00 15,00 8,45 15,00 9,67 15,00 Конкурсы 0,00 0,00 3,86 10,00 2,33 5,00 2,82 5,00 3,22 5,00 повышение качества обслуживания клиентов 0,00 0,00 3,86 10,00 2,33 5,00 2,82 5,00 3,22 5,00 ИТОГО, расходов 11,85 100,00 38,60 100,00 46,66 100,00 56,35 100,00 64,48 100,00
/>/>/>Раздел 6. Организационный план
/>6.1 Формасобственности и структура фирмы
Исходя из потребности в капитале и условий создания частныхпредприятий и хозяйственных обществ в Украине, регулируемых законами Украины «Опредприятиях» и «О хозяйственных обществах», наиболее приемлемойорганизационной формой предприятия для данного проекта является Общество сограниченной ответственностью.
Учредителями Общества с ограниченной ответственностью, всоответствии с учредительным договором (см приложение А) выступают:
Черновол А. А. – 45% от суммы заявленного уставного фонда;
Смирнов Е.В. – 20% от суммы заявленного уставного фонда;
Дараган С.А. –35% от суммы заявленного уставного фонда.
Черновол А. А.и Смирнов Е.В. имеют высшее техническоеобразование и значительный опыт работы в фотофирме, Дараган С.А. имеет высшееэкономическое образование. Таким образом, такая стратегия создания фирмыпозволит на первом этапе ее существования обеспечить ее эффективное управлениеи контроль над деятельностью.
Структурные подразделения фирмы:
1. Главный офис и торговый павильон;
2. Склад.
К 2009 году планируется открыть дополнительный пункт приемафотоснимков на Южном автовокзале, а к 2010 году – пункт приема заказов на Северномавтовокзале.
/>6.4Организационная структура управления фирмой
Планируется следующая схема управления фирмой:
/>
Схема 1 — Организационная структура управления предприятием.
На схеме сплошными линиями показаны взаимодействия непосредственногоподчинения, точками – функциональные взаимосвязи, которые носят непрямой,рекомендательный характер.
Полномочия учредительного собрания и директора общества определяютсяуставом общества..
К функциям технического директора относятся:
1. является заместителем генерального директора;
2. контроль над соблюдением техники безопасности и требований кохране труда на предприятии;
3. контроль над состоянием оборудования, обеспечение своевременногоремонта и профилактических работ;
4. контроль качества материалов, мониторинг запасов материалов,своевременная доставка запасов со склада.
К функциям экономиста — маркетолога относятся:
1. является заместителем главного бухгалтера;
2. мониторинг, анализ и планирование текущей деятельности предприятия;
3. проведение маркетинговых исследований с возможным привлечениемспециалистов на временную работу;
4. планирование и управление запасами предприятия;
5. предоставление ежегодного отчета в органы правления обществом.
К функциям главного бухгалтера относятся:
1. ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с национальнымистандартами и нормативными актами, действующими на Украине;
2. предоставление налоговой, финансовой и статистической отчетности всроки и органы, установленные действующим законодательством;
3. предоставление ежегодного отчета в органы правления обществом.
Таблица 6.2 — Штатное расписание административно- управленческогоперсоналаДолжность оклад, грн. годовой ФОТ, грн. Отчисления, грн. Генеральный директор 1 900 10800 4050 Технический директор 1 800 9600 3600 Экономист – маркетолог 1 800 9600 3600 Главный бухгалтер 1 750 9000 3375 консультант 3 500 6000 2250 фотограф 2 550 6600 2475 механик 1 173 2076 778,5 уборщица 2 150 1800 675 ИТОГО 12 55476 20803,5 />6.5 Рабочаясила, не связанная с управлением. Кадровая политика фирмы
Так как проектируемое предприятия относится к сфере обслуживания,то проектируется режим работы с 9.00 до 20.00 в зимнее время года и с 9.00 до21.00 в летний период (с мая по октябрь). Таким образом, в соответствии стребованиями КЗоТ режим работы рабочих устанавливается в летний период одиндень через два, в зимний – день через день, без перерывов. Выходные дниустанавливаются 1 января, и один раз в полгода два выходных дня дляпрофилактики оборудования. Режим работы фотографа – с 10.00 до 20.00 четыре дняв неделю, режим работы административно-управленческого персонала – с 9 до 18 чс перерывом на обед, пять дней в неделю.
Оборудование и характер работы обуславливает следующие квалификационныетребования к работникам:
Кассиры – образование средне специальное или высшее с опытом работыв сфере обслуживания, умение работы с кассовыми аппаратами.
Операторы – образование высшее техническое или средне специальное,умение работать на персональном компьютере, желательно опыт работы в фотофирмах.
Найм сотрудников будет производиться на конкурсной основе с учетомличных качеств и опыта работы. Планируется ежемесячно оценивать качество работыперсонала и поощрять лучших работников.
Таблица 6.3 — Плановая численность рабочих№ Наименование показателя годы 2007 2008 2009 2010 2011 1 квартал 2 квартал
3
квартал 4 квартал 1. Явочная численность кассиров на смену 1 1 2 1 2 3 4 5 2. Явочная численность операторов 1 1 1 1 1 2 2 2 3. Среднесписочная численность кассиров 2 3 6 3 5 7 10 12 4. Среднесписочная численность операторов 2 3 3 2 3 5 5 5 5. Среднесписочная численность операторов цифровой печати 1 2 3 1 5 6 7 9 ИТОГО, среднесписочная численность 7 10 15 8 16 23 28 33
Плановая явочная численность работников определялась исходя из плановойтрудоемкости и номинального фонда рабочего времени на одного рабочего. Плановаясписочная численность рабочих определялась исходя из трудоемкости иэффективного фонда рабочего времени на одного рабочего.
Таблица 6.4 — Штатное расписание персонала, работающего по сменам на 2007год№ п/п Должность Среднесписочное количество рабочих Форма оплаты труда Сдельная расценка за снимок, грн. Часовая тарифная ставка, грн. 1. оператор 3 сдельная 0,08 12,35 2. Оператор цифровой печати 2 сдельная 0,5 29,70 3. кассир 4 почасовая 3 ИТОГО 9
Таким образом, в плановом периоде численность рабочих составит 9человек, служащих – 12 человек. Плановый фонд рабочего времени на одногорабочего составит 1650 часов, что находится в пределах требований трудовогозаконодательства.
Таблица 6.5 — План накладных расходов, грн.статьи затрат годы 2007 2008 2009 2010 2011 расходы на содержание административного персонала 76279,50 76279,50 76279,50 76279,50 76279,50 расходы на содержание офиса 520,00 401,00 426,50 452,00 452,00 арендные платежи 25000,00 25000,00 30000,00 30000,00 30000,00 расходы на маркетинг 10000,00 10000,00 10000,00 10000,00 10000,00 платежи за лизинг 214137,00 214137,00 214137,00 214137,00 214137,00 коммунальный налог 326,40 367,20 448,80 510,00 550,80 транспортный сбор 544,48 1076,30 1210,29 1244,20 1436,96 инновационный фонд 9074,68 17938,28 20171,54 20736,65 23949,31 фонд социальной защиты инвалидов защиты 6444,70 6444,70 6444,70 6444,70 6444,70 Амортизационные отчисления 31295,00 31295,00 40925,00 55345,00 80205,00 затраты на ремонт 6429,50 6429,50 7392,50 8834,50 11320,50 ИТОГО 385051,26 385368,48 402685,84 405483,55 426275,77
Расходы на содержание административного персоналарассчитывались в соответствии с должностными окладами и штатным расписанием напланируемый год. Расходы на содержание офиса включают расходы на электроэнергию,потребляемую компьютерами и прочим вспомогательным оборудованием, канцелярскиерасходы и пр. Коммунальный налог рассчитывался исходя из нормы отчислений – 17грн. (один необлагаемый налогом минимум доходов граждан) с работающего в месяц.Транспортный сбор (Сбор на строительство, реконструкцию, ремонт и содержаниеавтомобильных дорог) – 0,06% от суммы товарооборота (выручки от реализациипродукции). Отчисления в инновационный фонд – 1% от выручки от реализациипродукции. Отчисления в фонд социальной защиты инвалидов – 1 средняя заработнаяплата в месяц. Норма амортизационных отчислений для основного и вспомогательногооборудования использовалась в размере 20% в год от первоначальной стоимости,для нематериальных активов 5% в год. Затраты на ремонт рассчитывались в размере0,5% от стоимости машины для печати фотоснимков и 2% от стоимости прочегооборудования.
/>/>/>Раздел 7. Финансовый план
Все расчеты производились с учетом приведенного в разделе 5прогноза спроса по среднему варианту, как наиболее вероятному. Так какпланируется, что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев,то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовыйплан не включается. Затраты на приобретение сырья, оборудования и т.д.переносятся на первый месяц запуска проекта, а затраты на приобретениеоборудования не включаются в план доходов и расходов и план движения денежныхсредств. Эти затраты отражаются в балансовом плане в статьях основных средств инематериальных активов.
В плане доходов и расходов приведены средние цены на продукцию сучетом планового снижения цен и применения скидок постоянным клиентам.
Таблица 7.1 –План доходов и расходовПоказатели 2007 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 фотоснимки Объем продаж, тыс. шт 9,27 13,90 23,17 18,13 36,27 36,27 89,46 67,09 67,09 18,81 14,10 14,10 цена, грн 0,80 0,80 0,80 0,80 0,80 0,78 0,78 0,78 0,76 0,76 0,76 0,74 издержки, грн/шт 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 0,65 НДС, грн/шт 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 0,09 фотоаппараты Объем продаж, тыс. шт 0,01 0,02 0,03 0,03 0,05 0,05 0,13 0,10 0,10 0,03 0,02 0,02 цена, грн 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 издержки, грн/шт 112,9 112,9 112,1 112,9 112,9 112,9 112,9 112,9 112,9 112,9 112,9 112,9 НДС, грн/шт 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 фотопленки Объем продаж, тыс. шт 0,26 0,39 0,64 0,50 1,01 1,01 2,48 1,86 1,86 0,52 0,39 0,39 цена, грн 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 издержки, грн/шт 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 8,41 НДС, грн/шт 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 прочие услуги Объем продаж, тыс. шт 1,85 2,78 4,63 3,63 7,25 7,25 17,89 13,42 13,42 3,76 2,82 2,82 цена, грн 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 4,80 4,80 4,80 4,80 4,80 4,80 4,80 издержки, грн/шт 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 3,76 НДС, грн/шт 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 сводные показатели выручка от реализации, тыс грн 21,11 31,66 52,77 41,30 82,60 80,42 198,3 148,7 147,4 41,32 30,99 30,71 издержки, тыс. грн 16,65 24,97 41,62 32,57 65,15 65,15 160,6 120,5 120,5 33,78 25,33 25,33 НДС, тыс. грн 2,77 4,15 6,91 5,41 10,82 10,82 26,69 20,02 20,02 5,61 4,21 4,21 прибыль, тыс. грн 1,69 2,54 4,24 3,32 6,63 4,45 10,99 8,24 6,90 1,93 1,45 1,17 Показатели 2008 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 фотоснимки Объем продаж, тыс. шт 119,2 51,13 170,4 114,5 114,5 152,7 163,6 122,7 122,7 92,71 69,53 69,53 цена, грн 0,74 0,74 0,73 0,73 0,73 0,72 0,72 0,72 0,71 0,71 0,71 0,71 издержки, грн/шт 0,44 0,44 0,44 0,44 0,44 0,44 0,44 0,44 0,44 0,44 0,44 0,44 НДС, грн/шт 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 0,07 фотоаппараты Объем продаж, тыс. шт 0,17 0,07 0,25 0,17 0,17 0,22 0,24 0,18 0,18 0,13 0,10 0,10 цена, грн 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,0 122,00 издержки, грн/шт 110,9 110,9 110,9 110,9 110,9 110,9 110,9 110,9 110,9 110,9 110,9 110,99 НДС, грн/шт 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 фотопленки Объем продаж, тыс. шт 3,31 1,42 4,73 3,18 3,18 4,24 4,54 3,41 3,41 2,58 1,93 1,93 цена, грн 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80 издержки, грн/шт 8,01 8,01 8,01 8,01 8,01 8,01 8,01 8,01 8,01 8,01 8,01 8,01 НДС, грн/шт 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 прочие услуги Объем продаж, тыс. шт 23,86 10,23 34,08 22,90 22,90 30,54 32,72 24,54 24,54 18,54 13,91 13,91 цена, грн 4,60 4,60 4,60 4,40 4,40 4,40 4,40 4,20 4,20 4,20 4,00 4,00 издержки, грн/шт 1,81 1,81 1,81 1,81 1,81 1,81 1,81 1,81 1,81 1,81 1,81 1,81 НДС, грн/шт 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 0,76 Показатели 2007 2008 2009 2010 2011 фотоснимки Объем продаж, тыс. шт 407,67 1363,37 2008,31 2629,35 3246,11
цена, грн 0,74 0,71 0,65 0,62 0,60
издержки, грн/шт 0,65 0,44 0,42 0,42 0,42
НДС, грн/шт 0,09 0,07 0,06 0,06 0,05
фотоаппараты Объем продаж, тыс. шт 0,59 1,98 2,91 3,83 4,72
цена, грн 122,00 122,00 122,00 122,00 122,00
издержки, грн/шт 112,91 110,99 110,85 110,71 110,68
НДС, грн/шт 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00
фотопленки Объем продаж, тыс. шт 11,32 37,87 55,65 73,04 90,17
цена, грн 10,80 10,80 10,80 10,80 10,80
издержки, грн/шт 8,41 8,01 7,98 7,95 7,94
НДС, грн/шт 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00
прочие услуги Объем продаж, тыс. шт 81,53 272,67 400,66 525,87 649,22
цена, грн 4,8 4,00 3,90 3,80 3,70
издержки, грн/шт 0,45 1,81 1,56 1,43 1,34
НДС, грн/шт 0,09 0,76 0,76 0,76 0,76
сводные показатели выручка от реализации, тыс грн 907,47 2825,19 3821,26 4883,93 5899,70
издержки, тыс. грн 732,29 1621,16 2225,00 2852,17 3462,05
НДС, тыс. грн 121,63 386,32 547,63 705,61 860,31
прибыль, тыс. грн 53,55 817,71 1048,63 1326,14 1577,34
/> /> /> /> /> /> /> /> /> />
Планденежных поступлений и платежей отражает движение денежных средств и расчетов ипозволяет оценить ликвидность и платежеспособность проектируемого предприятия.Его принципиальное отличие от плана денежных поступлений и платежей заключаетсяв том, что план движения денежных средств учитывает фактическое движениеденежных средств, что позволяет учесть и отследить неравномерное использованиепредприятием денежных средств во времени (связанное, например со сроками уплатыналогов, оплатой поставок и т.д.)
Таблица 7.3- План денежных поступлений и расходов 2007 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 год Доход от продажи товаров и услуг 21,1 31,6 52,7 41,3 82,6 80,42 198,3 148,7 147,4 41,32 30,99 30,71 907,47 наличные оборотные средства 29,5 19,6 17,7 31,9 39,9 78,65 118,4 240,5 333,5 425,1 436,5 448,1 2219,7 Денежные издержки на производство и реализацию товаров и услуг по статьям 0,00 коммунальный налог 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,03 0,33 транспортный сбор 0,01 0,02 0,03 0,02 0,05 0,05 0,12 0,09 0,09 0,02 0,02 0,02 0,54 инновационный фонд 0,21 0,32 0,53 0,41 0,83 0,80 1,98 1,49 1,47 0,41 0,31 0,31 9,07 фонд социальной защиты 0,54 0,54 0,54 0,54 0,54 0,54 0,54 0,54 0,54 0,54 0,54 0,54 6,44 НДС 2,77 4,15 6,91 5,41 10,8 10,82 26,69 20,02 20,02 5,61 4,21 4,21 121,63 заработная плата 7,88 8,64 10,1 9,34 12,3 12,31 21,05 17,38 17,38 9,45 8,67 8,67 143,25 Отчисления с фонда заработной платы 2,95 3,24 3,81 3,50 4,62 4,62 7,89 6,52 6,52 3,54 3,25 3,25 53,72 Инвестиции в имеющееся оборудование 3,21 3,21 6,43 Инвестиции на приобретение нового оборудования 0,00 Закупка материалов, сырья, комплектующих 14,7 14,7 14,7 9,62 9,62 9,62 7,92 7,92 7,92 0,55 0,55 0,55 98,52 аренда 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 0,08 1,00 расходы на содержание офиса и оплата торгового патента 0,52 0,52 0,52 0,52 0,52 0,52 0,52 0,52 0,52 0,52 0,52 0,52 6,24 расходы на электроэнергию 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,03 0,03 0,03 0,01 0,01 0,01 0,14 Затраты, связанные с повышением качества товаров, разработкой новых моделей 0,99 0,99 0,99 0,99 0,99 0,99 0,99 0,99 0,99 0,99 0,99 0,99 11,85 налог на прибыль 2,54 8,12 7,84 Суммарные затраты денежных средств 30,9 33,5 38,6 33,2 43,8 40,65 76,22 55,85 55,84 29,85 19,44 236,7 676,45 Добавление к активной части баланса 19,6 17,7 31,9 39,9 78,6 118,4 240,5 333,5 425,1 436,5 448,1 242,0 2432,2
Продолжениетаблицы 7.3 2008 год 1 2 3 4 Доход от продажи товаров и услуг 726,83 795,35 838,66 464,35 2825,19 наличные оборотные средства 242,05 405,68 506,05 608,87 1762,65 Денежные издержки на производство и реализацию товаров и услуг по статьям 0,00 коммунальный налог 0,09 0,09 0,09 0,09 0,37 транспортный сбор 0,44 0,48 0,50 0,28 1,70 инновационный фонд 7,27 7,95 8,39 4,64 28,25 фонд социальной защиты 1,61 1,61 1,61 1,61 6,44 НДС 96,58 108,17 115,90 65,67 386,32 заработная плата 74,57 81,23 85,67 56,81 298,28 Отчисления с фонда заработной платы 27,96 30,46 32,13 21,30 111,86 отчисления 10% амортизации 0,78 0,78 0,78 0,78 3,13 Инвестиции в имеющееся оборудование 3,21 3,21 6,43 Инвестиции на приобретение нового оборудования Закупка материалов, сырья, комплектующих 341,32 382,28 409,58 232,10 1365,27 Процентные издержки 214,14 214,14 аренда 0,25 0,25 0,25 0,25 1,00 расходы на содержание офиса и оплата торгового патента 1,20 1,20 1,20 1,20 4,81 расходы на электроэнергию 0,12 0,12 0,12 0,12 0,46 Затраты, связанные с повышением качества товаров, разработкой новых моделей 9,65 9,65 9,65 9,65 38,60 налог на прибыль 1,37 67,49 69,98 70,92 Суммарные затраты денежных средств 563,21 694,98 735,85 682,79 2676,82 Добавление к активной части баланса 405,68 506,05 608,87 390,43 1911,02
Продолжениетаблицы 7.3Показатели 2007 2008 2009 2010 2011 Доход от продажи товаров и услуг 907,47 2825,19 3821,26 4883,93 5899,70 наличные оборотные средства 2219,74 1762,65 1786,69 1810,21 1833,44 Денежные издержки на производство и реализацию товаров и услуг по статьям 0,00 0,00 коммунальный налог 0,33 0,37 0,45 0,45 0,45 транспортный сбор 0,54 1,70 2,29 2,93 3,54 инновационный фонд 9,07 28,25 38,21 48,84 59,00 фонд социальной защиты 6,44 6,44 6,44 6,44 6,44 НДС 121,63 386,32 547,63 705,61 860,31 Расходы на оплату труда 143,25 298,28 403,34 505,08 603,29 Отчисления с фонда оплаты труда 53,72 111,86 151,25 189,41 226,23 отчисления 10% амортизации 3,13 3,13 4,09 5,53 8,02 Инвестиции в имеющееся оборудование 6,43 6,43 7,39 8,83 11,32 Инвестиции на приобретение нового оборудования 0,00 9,63 14,42 0,00 Закупка материалов, сырья, комплектующих 98,52 1365,27 2010,86 2632,52 3249,90 Процентные издержки 214,14 214,14 214,14 214,14 214,14 аренда 1,00 1,00 1,25 1,25 1,25 расходы на содержание офиса и оплата торгового патента 6,24 4,81 5,12 5,42 5,42 расходы на электроэнергию 0,14 0,46 0,17 0,22 0,28 Затраты на маркетинг 11,85 38,60 46,66 56,35 64,48 налог на прибыль 361,20 397,84 467,55 Суммарные затраты денежных средств 676,45 2676,82 3805,13 4795,30 5781,62 Добавление к активной части баланса 2432,26 1911,02 1802,81 1898,84 1951,52
Таблица 7.4- Определение уровня общей рентабельностиПоказатели годы 2007 2008 2009 2010 2011 балансовая прибыль, тыс. грн. 53,55 817,71 1048,63 1326,14 1577,34 среднегодовая стоимость ОПФ и нормируемых оборотных средств, тыс. грн. 318,00 340,88 413,07 332,69 351,42 уровень общей рентабельности, % 16,84 239,88 253,86 398,61 448,85
Высокиепоказатели рентабельности активов фирмы достигаются за счет использованияоборудования на условиях финансового лизинга, платежи по которому относятся назатраты. Однако, даже с учетом наличия на балансе печатной машины и выплатыпроцентов за кредит (в случае приобретения машины с использованием кредитабанка) в размере 40% годовых рентабельность активов составила бы в первый годреализации проекта — 6,94%, а к 2011 году – около 120%.
Таблица 7.5– План распределения прибылиПоказатели, тыс. грн. норматив отчислений и ставка налога, % 2007 2008 2009 2010 2011 балансовая прибыль, тыс. грн. Х 53,55 817,71 1048,63 1326,14 1558,51 налог на прибыль 30 16,06 245,31 314,59 397,84 467,55 Оплата торгового патента 0,44 0,44 0,88 1,32 1,32 прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия Х 37,04 571,96 733,16 926,98 1089,64 отчисления в резервный фонд предприятия 5 1,85 28,60 36,66 46,35 54,48 отчисления в фонд развития производства из прибыли 50 18,52 285,98 366,58 463,49 544,82 амортизационные отчисления 90 20,25 20,25 28,91 41,89 64,26 отчисления в фонд социального развития 20 7,41 114,39 146,63 185,40 217,93 отчисления в фонд материального поощрения 25 9,26 142,99 183,29 231,75 272,41
/>7.1 Источникии использование средств
Для реализации проекта необходимы средства в размере 318 тыс.грн., в том числе 165 тыс. грн. на капитальный ремонт здания в соответствии сдоговором аренды, 112,5 тыс. грн. на основное и вспомогательное оборудование и 29,52тыс. грн. оборотных средств.
Таблица 7.6 – Норматив оборотных средств предприятия, тыс. грн.Норматив оборотных средств по статьям 2007 2008 2009 2010 2011 сырье и материалы 19,15 36,13 53,08 69,67 86,01 вспомогательные материалы 1,91 3,61 5,31 6,97 8,60 готовая продукция 5,78 7,90 11,10 14,24 17,29 итого норматив оборотных средств 29,52 52,41 76,44 99,97 123,10 прирост норматива оборотных средств 22,88 24,04 23,53 23,13 источник покрытия – фонд развития производства, % 0,19 0,06 0,05 0,03
Норматив оборотных средств по сырью и материалам рассчитывалсяисходя из условий поставки материалов (периодичность по основным материалам –один раз в месяц), и нормы запаса, которая в среднем составляет 11 дней.Норматив на готовую продукцию рассчитывался исходя из однодневного выпускапродукции по себестоимости в третьем квартале, и длительности производствапродукции.
Планируется, что источником средств предприятия станут взносыучредителей общества с ограниченной ответственностью.
Также планируется приобрести на условиях финансового лизингамашину для печати фотоснимков и проявки фотопленок – Frontier. Срок договора лизингасоставляет 5 лет, выплаты производятся один раз в год и составляют 214,14 тыс.грн.
Срок окупаемости проекта и его интегральный экономический эффектиллюстрирует таблица 7.6.
Таблица 7.6 — Расчет интегрального экономического эффекта проектаПоказатели, тыс. грн. 2011 2007 2008 2009 2010 2011 Выручка 0,00 907,47 2825,19 3821,26 4883,93 5899,70 Капитальные вложения 318,00 0,00 9,63 14,42 0,00 Затраты 0,00 853,92 2007,48 2772,62 3557,79 4322,36 реальная процентная ставка по кредитам 0,22 0,28 0,26 0,27 0,28 Дисконт, % 1,00 0,82 0,64 0,51 0,40 0,31 Чистый денежный поток -318,00 53,55 817,71 1039,00 1311,72 1577,34 Чистая текущая стоимость -318,00 43,81 521,26 527,45 524,66 492,75 Чистая текущая стоимость, нарастающим итогом -318,00 -274,19 247,07 774,51 1299,17 1791,92
В связи с тем, что в качестве альтернативного варианта привлечениясредств может выступать получение ссуды в банке, то в расчете применяласьреальная прогнозируемая процентная ставка по кредитам. Так как проектируемоепредприятие будет работать преимущественно с использованием импортного сырья,цены на которое устанавливаются в долларовом эквиваленте, то в качествепрогнозируемых темпов инфляции были использованы показатели курса доллара наконец года… Анализ динамики процентных ставок за последние годы показал, чтонаблюдается снижение процентных ставок по кредитам, не связанное с изменениемкурса доллара или индексов потребительских цен, то в качестве номинальнойставки процента по кредитам была использована средняя процентная ставка покредитам в 2011 году – 40%.
Планируется начать реализацию проекта во второй половине 2007года. Первые шесть месяцев – подготовительный этап, который не учитывался присоставлении финансового плана.
Таблица 7.7 – Календарный график подготовки реализации проекта№ Содержание этапа реализации проекта Календарные сроки исполнения Суммарные затраты этапа реализации проекта, тыс. грн. 1. Детализация и разработка окончательного варианта бизнес – плана, поиск инвестора 01.12.2011– 01.01.2007 1 2. Регистрация предприятия, заключение договоров 01.01.2007-01.02.2007 2 3. Подготовка помещения 01.02.2007 – 01.06.2007 176 4. Приобретение оснащения и материалов, набор персонала 01.06.2007 – 14.06.2007 127,225 5. Отладка оборудования и обучение персонала 14.06.2007 – 21.06.2007 2 6. Реклама, опытная эксплуатация оборудования 21.06.2007 – 01.07.2007 4 ИТОГО, затрат 312,225
/>/>/>/>Раздел 7. Оценка рисков и страхование
Под риском понимается опасность того, что цели, поставленные впроекте, могут быть не достигнуты полностью или частично. Так какрассматриваемый проект охватывает несколько стадий, то и оценку рискацелесообразно проводить по ним, т.е. по подготовительной и стадиифункционирования. По характеру воздействия риски были разделены на простые исоставные. Составные риски являются композицией простых, каждый из которых вкомпозиции рассматривается как простой риск. Простые риски определяются полнымперечнем непересекающихся событий, т.е. каждое из них рассматривается как независящее от других.
Характер инвестиционного проекта как чего-то совершаемого виндивидуальном порядке, по существу, оставляет единственную возможность дляоценки значений рисков — использование мнений экспертов. Для оценки вероятностирисков использовались мнения трех экспертов: Экономист — маркетологсоздаваемого предприятия (1); Генеральный Директор аудиторской фирмы (2);главный специалист инвестиционного отдела коммерческого банка (3).
Разработчиками проекта был составлен перечень первичных рисков повсем стадиям проекта. Каждому эксперту, работающему отдельно, предоставлялсяперечень первичных рисков, и им предлагалось оценить вероятность ихнаступления, руководствуясь следующей системой оценок:
— 0 — риск рассматривается как несущественный;
— 25 — риск, скорее всего, не реализуется;
— 50 — о наступлении события ничего определенного сказать нельзя;
— 75 — риск, скорее всего, проявится;
— 100 – очень большая вероятность реализации риска.
Три оценки сведены в среднюю, которая используется в дальнейшихрасчетах (см. графу 5 таблицы).
В графе 6 таблицы приведены оценки приоритетов, которые отражаютважность каждого отдельного события для всего проекта. После определениявероятностей по простым рискам была проведена оценка риска в двапоследовательных этапа: сначала определялась оценка риска для каждой из стадий,предварительно рассчитав риски для подстадий, стадии функционирования — финансово-экономической, технологической, социальной и экологической. Послеэтого можно работать с объединенными рисками и дать оценку риска всего проектана основе оценок риска отдельных стадий.
Для получения оценки объединенных рисков использовалась процедуравзвешивания. Процедура определения веса, с которыми каждый простой риск входитв общий риск проекта, проводилась согласно следующим правилам:
— все простые риски могут быть ранжированы по степени важности.Риски первого приоритета имеют больший вес, чем риски второго, и т.д.;
- все риски с одним и тем же приоритетом имеют равные веса;
- сумма весов равна единице, веса являются числами положительными,вдиапазоне от 1 до 0.
Определение приоритетов прямо связано с социально-экономическойситуацией в стране. Так как она существенным образом связана с неплатежами, товсе риски, связанные с системой расчетов, имели первый приоритет. Второйприоритет был отдан социальным факторам. Все остальные факторы получили третийприоритет.
Анализ рисков настоящего инвестиционного проекта приведен в
таблице 7.1.
Как показывает таблица, суммарный риск проекта составляет 44,83балла и может быть охарактеризован как средний. Наиболее высоким уровнем рискаобладают подготовительная стадия и финансово-экономические факторыфункционирования. Риск подготовительной стадии связан, прежде всего с возможнымвалютным риском и непредвиденными затратами… Особую опасность представляютнепредвиденные затраты, из-за которых может снизиться общая рентабельностьпроекта. Из результатов расчета финансово-экономических рисков следует, чториск составляет примерно 60% от общего показателя риска проекта, причем,доминирующими причинами этого является возможное снижение спроса инепредвиденное снижение цен конкурентами, а также неплатежеспособностьпотребителей и рост цен на сырье. Уровень социальных рисков составляет 5,33(11,9%), причем их подавляющая часть обусловлена возможными трудностями снабором персонала и его квалификацией.
Рассматриваемый проект не связан со значительными техническими иэкологическими рисками. Риск проекта, как правило, в первую очередь связан снебольшим числом особо опасных факторов. В таблице 7.2. приводятся наиболеезначимые риски.
Таблица 7.1 –Оценка простых рисков№ Простые риски Эксперты Средняя
Прио-
ритет Pi
вес
Wi
оценка
Ii Эксперт 1 Эксперт 2 Эксперт 3 Подготовительная стадия 11,92 1 . Непредвиденные затраты 50,00 50,00 75,00 58,33 1 0,09 5,25 2 . Валютный риск 75,00 50,00 75,00 66,67 1 0,09 6,00 3 . Недостатки проектно-изыскательских работ 25,00 50,00 25,00 33,33 3 0,01 0,33 4 . Несвоевременная поставка комплектующих 25,00 25,00 0,00 16,67 3 0,01 0,17 5 . Несвоевременная подготовка оборудования и рабочих 0,00 0,00 0,00 0,00 2 0,04 0,00 6 . Недобросовестность подрядчика 25,00 25,00 0,00 16,67 3 0,01 0,17 Функционирование Финансово-экономические: 26,83 7 . Неустойчивость спроса 50,00 75,00 50,00 58,33 1 0,09 5,25 8 . Появление альтернативного продукта 50,00 75,00 50,00 58,33 3 0,01 0,58 9 . Снижение цен конкурентами 75,00 100,00 75,00 83,33 1 0,09 7,50 10 . Рост налогов 50,00 25,00 50,00 41,67 3 0,01 0,42 11 . Неплатежеспособность потребителей 50,00 50,00 25,00 41,67 1 0,09 3,75 12 . Рост цен на сырье, материалы, перевозки 75,00 50,00 75,00 66,67 1 0,09 6,00 13 . Зависимость от поставщиков 25,00 50,00 25,00 33,33 3 0,01 0,33 14 . Недостаток оборотных средств 25,00 25,00 50,00 33,33 1 0,09 3,00 Социальные: 5,33 15 . Трудности с набором квалифицированной рабочей силы 75,00 50,00 50,00 58,33 2 0,04 2,33 16 . Угроза забастовки 25,00 0,00 0,00 8,33 2 0,04 0,33 17 . Отношение местных властей 25,00 25,00 0,00 16,67 2 0,04 0,67 18 . Недостаточный уровень заработной платы 0,00 25,00 25,00 16,67 2 0,04 0,67 19 . Квалификация кадров 25,00 50,00 25,00 33,33 2 0,04 1,33 Технические: 0,50 20 . Нестабильность качества сырья и материалов 25,00 0,00 25,00 16,67 3 0,01 0,17 21 . Новизна технологии 0,00 25,00 25,00 16,67 3 0,01 0,17 22 . Недостаточная надежность технологии 0,00 25,00 25,00 16,67 3 0,01 0,17 23 . Отсутствие резерва мощности 0,00 0,00 0,00 0,00 3 0,01 0,00 Экологические: 0,25 24 . Вероятность залповых выбросов 0,00 0,00 0,00 0,00 3 0,01 0,00 25 . Вредность производства 50,00 25,00 0,00 25,00 3 0,01 0,25 Суммарный риск проекта 0,99 44,83
Таблица 7.2 — Наиболее значимые риски проектаВид риска Уровень Непредвиденные затраты 5,25 Валютный риск 6,00 Неустойчивость спроса 5,25 Снижение цен конкурентами 7,5 Рост цен на материалы 6,00
В качестве условий предотвращения рисков могут быть рекомендованыследующие мероприятия:
* Страхование имущества и ответственности работников фирмы,заключение договоров с фиксированными суммами, детальная проработкаподготовительной стадии проекта с целью снижения риска непредвиденных затрат;
* заключение долгосрочных контрактов с поставщиками с четкимиусловиями и штрафными санкциями;
* использование механизмов страхования валютных рисков.
ВЫВОДЫ
Строительство такого центра позволит населению нашего города,получить фотоснимки высокого качества, а также фотоаппараты и другоеоборудование и услуги, описанные в бизнес-плане по приемлемым ценам, которые современем будут понижаться.
Капитальные вложение, необходимые для осуществления строительствацентра в размере 318 тыс. грн окупятся за 2,5 года. Рентабельность проектасоставляет 201%. Чистая прибыль за 5,5 лет составит 3358 тыс. грн.