Московский государственный университет экономики,
статистики и информатики
бухгалтерский учет и аудит
КУРСОВАЯ РАБОТА
ДИСЦИПЛИНА: основы бизнеса
ПРЕПОДАВАТЕЛЬ:
ТЕМА: Разработка бизнес — плана ООО «Диана»
ИСПОЛНИТЕЛЬ: Зиянгирова И. А.
г. Нефтекамск
2000г.
С О Д Е Р Ж А Н И Е
--PAGE_BREAK--Глава 1. Объяснительная записка
1.1. Цель составления бизнес — плана
Бизнес – план – это документ, в котором описываются все основные аспекты предпринимательской деятельности, анализируются главные проблемы, с которыми может столкнуться предприниматель, и определяются основные способы решения этих проблем.
Бизнес – план необходим для разработки стратегии финансирования и привлечения конкретного инвестора на определенных условиях к участию в создании нового предприятия или финансированию новой производственной программы.
Составление бизнес – плана, несомненно, способствует внутреннему управлению предприятием, так как он разрабатывается на основе постановки целей, способов их практического осуществления, увязки финансовых, материальных и трудовых ресурсов. Это заставляет менеджеров анализировать и прогнозировать ситуацию, изучать возможности фирмы, что позволяет принимать более квалифицированные решения. Профессиональное составление бизнес – плана позволяет сохранить средства инвесторов и снижает вероятность банкротства.
Бизнес – план нужен:
самому предпринимателю, чтобы тщательно проанализировать свои идеи, проверить их на реалистичность;
инвесторам и будущим партнерам при переговорах;
сотрудникам фирмы при подписании контрактов, желающих понять перспективы и задачи;
Бизнес – план – это документ на перспективу и составлять его рекомендуется на 3-5 лет. Для первого года основные показатели рекомендуется делать в помесячной разбивке, для второго года поквартально, и лишь начиная с третьего года, можно ограничится годовыми показателями.
Цель бизнес – плана – ориентировать будущих предпринимателей на то, как начать и вести собственный бизнес.
1.2. Требования к составлению бизнес — плана
Работа должна быть выполнена просто и ясно, должна иметь четкую структуру. План должен содержать убедительную информацию о способности предприятия получать прибыль.
Условия составления бизнес – плана:
Бизнес – план должен быть профессиональным.
Бизнес – план должен быть разделен на главы.
Следует заручиться объективной оценкой специалистов
Конфиденциальность.
1.3. Рекомендуемая структура бизнес — плана
Титульный лист.
Введение.
Компания и область деятельности, которой она занята.
Продукция (услуги).
Рынки.
План маркетинга.
Производство, производственные операции, производственный план.
Менеджмент, организационный план.
Финансовый план.
Приложение.
1.4. Значение бизнес — плана
Ценность бизнес – плана определяется тем, что он:
дает возможность определить жизнеспособность будущего предприятия в условиях конкуренции;
служит важным инструментом для получения финансовой поддержки в т.ч. от иностранных инвесторов;
содержит ориентиры и рекомендации для действия предприятий на этапе становления.
Глава 2. Титульный лист
Общество с ограниченной ответственностью
«Диана»
Адрес фирмы: г. Нефтекамск, ул. Ленина 4в
Телефон: 2-22-22
Учредители: Попов П. П.
Иванов И. И.
Семенов С. С.
Сидоров А. А.
Глава 4. Введение
4.1. Суть предлагаемого проекта
Основная деятельность, планируемая фирмой, заключается в оказании услуг по производству мебели.
Для поддержки стабильности основной деятельности наша фирма планирует предложить клиентам следующее:
производство мягкой мебели для дома: комплекты, состоящие из кресел и диванов, отдельно диваны, диван-кровати, кресла, раскладные кресла, мягкие уголки для гостиной комнаты;
ремонт мебели, как произведенной нашей фирмой, так и другими производителями;
производство мягкой мебели для офисов;
сборка готовых комплектов мебели по заказам населения;
предоставляем консультации квалифицированного специалиста по вопросам оформления квартиры, офиса;
продаем в розницу необходимые детали мебели, пиломатериал;
доставка мебели по месту назначения.
4.2. Приемущества нашего проекта
Рассмотрев положение дел в городе Нефтекамске в области производства мебели, можно сказать, что производство мебели представлено группой частных предпринимателей без образования юридического лица. Такая форма предпринимательства является менее устойчивой, чем организация бизнеса посредством создания фирмы, которая является юридическим лицом. Наша фирма является юридическим лицом, что усиливает надежность открываемого дела и привлечения инвестиций.
Кроме мебели, произведенной в городе Нефтекамске, в продаже присутствует мебель, привезенная из других городов и республик, в частности: из Ижевска, Белоруссии, Польши, Италии. Отрицательной стороной этого является дороговизна мебели. Это связано с тем, что расходы по доставке прямо пропорционально влияют на изменение цены. Мебель же произведенная нашей фирмой вполне конкурентоспособна и значительно отличается по стоимости.
Важным моментом является то, что наша фирма находится в центре города. Рядом с производственным помещением расположен салон – магазин, здесь клиенты могут ознакомиться с интересующей их мебелью, которая представлена в широком ассортименте.
Характерной чертой производимой нами мебели является ее качество. Фирмой закуплено совершенное оборудование по обработке древесины, оборудование обслуживает персонал широкого профиля – все это позволит добиться желаемого результата.
Немаловажным моментом является то, что фирма по желанию клиента производит доставку мебели по месту назначения.
4.3. Основные итоги финансово-экономических расчетов
Показатели
За первый год работы
За второй год работы
1
Объем продаж, ед.
300
375
2
ВРП, руб.
1 981 207, 00
2 290 601, 00
3
Затраты на производство, руб.
1 582 799, 35
1 831 500, 00
4
Чистая прибыль, руб.
138 545, 89
160 263, 18
5
Рентабельность собств. кап., %
39, 5
45, 7
6
Рентабельность изделия, %
20, 1
20, 1
Глава 5. Компания и ее область деятельности
5.1. Цель бизнеса
Я – учредитель, создавая данную фирму, ставлю перед собой следующие цели:
Выбрать долю рынка.
Ознакомить потребителей с предлагаемыми нами товарами, устроив выставку – продажу.
Сбор и обработка заказов потребителей.
Постоянное совершенствование продукции по всем ее параметрам.
Постоянное увеличение доли рынка посредством расширения числа клиентов.
Получение максимальной прибыли.
5.2. Анализ положения дел в области
В настоящее время перед мебельной промышленностью поставлены задачи повышения качества и улучшения ее ассортимента, а также снизить материалоемкость и трудоемкость выпускаемых изделий. Эти мероприятия планируется выполнить главным образом за счет широкого внедрения в мебельной промышленности последних достижений науки и техники.
На конструкцию и форму мебели оказывает влияние выбранный стиль. Под стилем понимают единство применения определенных принципов архитектуры и форм украшений в разных областях жизни.
Применительно к истории развития форм и конструкции мебели существуют следующие основные важнейшие эпохи стилей мебели, а именно:
— народная мебель — первая четверть 18 в.
— барокко — середина 18 в.
— русский классицизм — конец 18 в.
— русский ампир — с 1830 г.
— бидермайер — с 1850 г.
— элементы различных стилей — конец 19 в.
— модерн и псевдорусский стиль — начало 20 в.
— функционально-конструкторский — настоящее время
Экономический кризис, который овладел реальным сектором экономики т.е. промышленностью, коснулся и деревообрабатывающих отрасли производства. Сложившееся бедственное положение предприятий деревообрабатывающей отрасли вызвано, прежде всего, падением объемов производства, ослаблением научно-технического потенциала, сокращением инвестиционной деятельности и другими причинами.
Для того, чтобы стабилизировать сложившеюся обстановку, необходимо проводить политику поддержки отечественных производителей, одним из элементов которой является увеличение объемов инвестиций в производство. Инвестиции являются основным движущим инструментом развития производства. Они влекут за собой внедрение новых технологий, повышение квалификации работников, в целом – оживление отрасли.
Выбранную нами область деятельности мы считаем одной из наиболее перспективных. На всех этапах развития люди пытались по мере возможности как-то благоустроить свой быт. С годами потребности и требования людей увеличились и усовершенствовались. Наша фирма готова выполнить любые требования и угодить самому разборчивому клиенту. К тому же в городе Нефтекамске производство мебели является неразвитым и нашей фирме предстоит большой фронт работы, к которой мы готовы приступить.
5.3. Девиз, эмблема
Наш девиз: «Мы будем работать над вашей мечтой, чтобы дома вас ждали уют и покой!»
Наша эмблема:
/>
Глава 6. Продукт
6.1. Описание услуг
Производимая нами мебель способна полностью удовлетворить потребности людей, желающих ее приобрести. Наша мебель создаст Вам ту необходимую обстановку, которой Вы хотели, а также будет удовлетворена потребность в долговечности использования приобретенной мебели.
Наша фирма считает нужным ознакомить клиентов с теми особенностями, которых мы придерживаемся:
Мебель выполнена с соблюдением определенных стилей и конструкций.
Фирма ведет изучение проектов квартир для того, чтобы клиенты могли приобретать мебель с учетом особенностей расположения квартиры.
Предлагаемая нами мебель является многофункциональной.
Проведя сравнение нашей мебели с мебелью конкурентов, мы можем назвать следующее: материал, которым обшита наша мебель, не уступает по долговечности и устойчивы к чистке; для диванов у нас предусмотрены подушки с плотным слоем поролона; по аккуратности исполнения она не уступает конкурентам; одним из плюсов является возможность выбора широкой цветовой гаммы.
Многофункциональность нашей мебели предусматривает: встроенные в диван шкафы; мебель раскладывается; для прихожей у нас предусмотрены мягкие стулья, в которых встроены шкафчики.
Для того, чтобы во время продажи мебель не была повреждена, она упаковывается в полиэтилен и картон. По желанию клиентов фирма осуществляет доставку мебели по местам назначения.
6.2. Уникальность услуг
Обращаясь в нашу фирму, по поводу приобретения мебели клиент, прежде всего, выигрывает в том, что: он получает бесплатную консультацию специалиста по интересующему его вопросу;
приобретает многофункциональную мебель при незначительной разнице цен по сравнению с мебелью другого производства;
возможность изготовление мебели по заказу клиента;
фирма делает скидки для пенсионеров и новобрачным;
мебель доставляется непосредственно по месту назначения и если требуется со сборкой по месту установки;
возможна продажа в рассрочку;
индивидуальность подхода к клиенту.
6.3. Анализ продукции конкурентов
В городе Нефтекамске зарегистрировано около 20 частных предпринимателей, которые занимаются производством мебели для дома. В основном все производят мягкую мебель для гостиных комнат и спален, среди нее: диваны, диван-кровати, кровати разных размеров, диваны в комплекте с креслами, отдельно кресла, мягкие стулья и другую мебель. Достаточно скуден ассортимент кухонной мебели, мебели для прихожей, детских комнат и офисов. Имеющиеся в продаже кухонные гарнитуры, прихожие, мебель для офисов произведены в Италии, Польше, Германии, эта мебель отличается дороговизной.
Рассмотрев цены на мягкую мебель, можно сказать о том, что наиболее дешевой является мебель, произведенная в городе Нефтекамске, например, средняя стоимость мягкой мебели для гостиной комнаты составляет в среднем от 2500 до 10500 рублей.
Мебель, произведенная в городе Нефтекамске, реализуется в основном на колхозном рынке города Нефтекамска, в городе Бирске и других близлежащих городах. Привезенная мебель реализуется в магазинах: Домино; Круг; Мебель; Ника и других.
6.4. Будующий потенциал
Чтоб реализовать наши товары с высокой потребительской ценностью и не сдавать своих позиций на конкурирующем рынке, наша фирма планирует:
более глубокое изучение потребностей клиентов;
разработка новых моделей более экономичной и доступной мебели;
расширение ассортимента продукции;
обмен опытом;
расширение доли рынка.
По мере увеличения производства мебели и насыщения ею рынка резко повышаются требования покупателя к ее качеству и ассортименту. В условиях, когда дефицит на мебель стал меньше, особое значение приобретает изучение текущей и перспективной потребности и спроса населения на мебель. Гибкость в производстве и наличие своей производственной базы всегда позволяет вовремя реагировать на изменение потребности рынка, что дает возможность всегда оставаться конкурентоспособными в данном сегменте рынка. Очевидно, что потребность в мебели всегда больше спроса в ней. Выявление величины потребности в мебели представляет лишь в социальном плане. По этой причине размер потребности в мебели не представляет практического интереса при планировании объемов производства, как на текущий, так и на перспективный периоды. Спрос же на мебель, наоборот, имеет неразрывную связь с планированием ее производства. Это обусловлено тем, что объем производства мебели должен приближаться или полностью соответствовать величине спроса на нее.
Глава 7. Рынки
7.1. Потенциальные клиенты
Одним из основных вопросов экономики является вопрос: «Кто должен получить произведенный продукт?» И на этот вопрос, касающийся распределения произведенного продукта, рыночная система отвечает так: любой рыночный продукт распределяется между потребителями на основе их желания и способности заплатить за него существующую рыночную цену. Ключевую роль в формировании структуры расходов потребителей играют цены на продукты.
Наша фирма уделяет большое значение изучению этого вопроса, так как от степени его решения зависит ее настоящее и будущее. На стадии становления фирмы планируем, что нашими первыми клиентами станут жители города, которым мы готовы предложить широкий спектр услуг в области своей деятельности.
7.2. Сегменты рынка, размер и его рост
Рынок состоит из множества типов потребителей с разными запросами. Люди разного возраста, разного уровня доходов, разных знаний придерживаются разных традиций, ценят в товаре не одно и то же.
Сегмент рынка – это потребители, одинаково реагирующие на те или иные достоинства товара.
Сегментирование рынка – это процесс разбивки потребителей на группы по какому-либо актуальному для покупки товара признаку (возрасту, полу, общественному положению и т.д.). сегментация рынка и ориентация на определенный специфический сегмент рынка, позволяет фирме с небольшими ресурсами эффективно конкурировать с фирмами больших размеров на специализированных рынках.
Проанализировав все варианты сегментации рынка, мы решили остановиться на сегментации по группам потребителей, так как считаем ее наиболее универсальной. От того, на сколько правильно выбран сегмент рынка, во многом зависит успех фирмы в конкурентной борьбе.
Для удобства мы разбиваем сегмент рынка по группам потребителей на подгруппы:
Преуспевающие клиенты – для этой группы потребителей мы разработали специальные конструкции мебели, которые отличаются качеством материала, древесины, из которых они выполнены.
Клиенты со средним доходом – наибольший удельный вес производимой нами мебели падает именно на эту группу потребителей: эта мебель также высокого качества, с расширенным ассортиментом и цветовой гаммой, выполнена с учетом расположения квартир.
Клиенты с низким доходом – наша фирма не оставила без внимания и эту группу потребителей, ведь в настоящее время, характеризующееся спадом производства, низким уровнем жизни эта группа достаточно велика. Каждая семья старается по мере возможности благоустроить свой быт, а наша фирма идет на встречу этому.
По мере возможности мы постараемся помочь каждой из групп потребителей в удовлетворении их потребностей, воплощение желаний.
7.3. Фирмы конкуренты, их влияние на нашу деятельность
Область сравнения
Наша фирма
Белорусская мебель
Нефтекамское производство
Польская мебель
1
Реклама
5
5
4
3
2
Размещение
5
4
5
4
3
Продукты
5
5
4
5
4
Цены
4
4
5
3
5
Имидж
3
5
3
4
ИТОГО:
22
23
21
19
продолжение
--PAGE_BREAK--
По итогам сравнения видно, что наша фирма на одном уровне с конкурентами. Этому способствует то, что, наша фирма расположена в городе. Производители, расположенные в других областях не имеют прямой связи с потребителями нашего района. Относительно качества наша фирма конкурирует с белорусской и менее с польской. Рассматривая цены, можно сказать, что они практически одинаковы.
Белорусские производители обладают большим баллом в области имиджа. Это объясняется тем, что пребывание их на рынке больше чем наше, но мы надеемся повысить свой рейтинг и в этой области, завоевав доверие клиентов.
7.4. Прогнозирование продаж
Важнейшей частью маркетинга является организация сбыта. «Бизнес – это борьба за торговлю. Так было всегда и так будет. И тот, кто захочет избежать борьбы, должен присмотреть для себя место на государственной службе или спокойном отделе крупной компании», считает Герберт Ньютон Кессон, автор популярных книг по менеджменту и бизнесу. Бизнес следует начинать с конца, с обеспечения сбыта, — утверждает он.
Большинство фирм развивается медленно и никогда не достигает своих полных размеров. Они продают свои товары не в достаточном количестве. Некоторые из них прекращают свое существование, но основная масса движутся понемногу вперед, принося незначительную прибыль. Причина в том, что они отрицают именно то, что может принести по настоящему крупный успех – продвижение сбыта. Иногда такие фирмы продолжают существовать длительное время, но никогда не процветают. Успех никогда не приходит к фирмам, которые не предпринимают бесконечного числа попыток продвинуть свои продажи. Какую бы качественную вещь ни производило предприятие, какую бы новинку оно не подготовило, люди не станут покупать это в достаточном для процветания производства количестве, если не будет проведена рекламная компания, не будет хорошо продуманы и подготовлены каналы сбыта, обучены штаты продавцов и торговых агентов, проведены работы по исследованию рынков.
Прогноз объемов реализации призван дать представление о той доле рынка, которую вы предполагаете завоевать вашей продукцией. Принято составлять такой прогноз на 2-3 года вперед, оценки должны быть реалистичными, так как под эти цифры необходимо будет нанимать работников, закупать оборудование, вкладывать финансовые ресурсы.
Данные сведем в таблицу:
Наименование продукта
Первый год
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Кол ед.
Цена руб.
Сумма руб.
Кол ед.
Цена руб.
Сумма руб.
Кол ед.
Цена руб.
Сумма руб.
Кол ед.
Цена руб.
Сумма руб.
1
Комплект м/м
30
9298
278928
35
9000
315000
38
8900
338200
40
8750
350000
2
Диван
15
6193
92889
18
6000
108000
20
5850
117000
22
5700
125400
3
Раскладное кресло
15
4204
63056
19
4100
77900
23
4000
92000
25
3500
87500
Итого:
434874
500900
547200
562900
Всего продаж:
2045874
Второй год
Третий год
Кол ед.
с/с 1 изд.
общ. с/с
Кол ед.
с/с 1 изд.
общ. с/с
1
Комплект м/м
150
8 400
1 260 000
155
8 400
1 302 000
2
Диван
80
5 500
440 000
77
5 500
423 500
3
Раскладное кресло
90
3 200
288 000
96
3 200
307 200
4
Мягка мебель для офиса
30
6 800
204 000
37
6 630
245 310
5
Мебель для прихожей
25
4 100
102 500
30
4 000
120 000
Итого:
2 294 500
2 398 010
продолжение
--PAGE_BREAK--
Глава 8. План маркетинга
Соотношение спроса и предложения товаров формируется «рынком продавца» и «рынком покупателя».
Когда спрос значительно превышает предложение товара, мы имеем дело с «рынком продавца». В этом случае любой произведенный товар находит на рынке немедленный сбыт, даже если он и не вполне отвечает тем требованиям, которые предъявляет к нему покупатель. Товарный ассортимент беден, конкуренция отсутствует, покупатель вынужден брать то, что выбрасывает на рынок продавец.
«Рынок покупателя» открывает возможности выбора товара. Покупатель сравнивает между собой разные сорта товаров, выпущенные разными производителями, оценивает соответствие потребительских свойств товара своим желаниям, отдает предпочтение тому или иному сорту. Таким образом, для рынка покупателя характерно превышение предложения над спросом, пусть даже оно и не слишком велико.
Насыщение рынка товарами после второй мировой войны привело к возникновению философии и практики маркетинга. В основу стратегии и тактики маркетинга кладется наиболее эффективный с точки зрения сбыта принцип, сначала узнать какой товар, с какими потребительскими свойствами, по какой цене, в каких количествах и в каких местах хочет приобрести потенциальный покупатель, а потом думать об организации производства, производить и продавать изделия, на которые есть спрос.
Маркетинг – это комплексная система организации производства и сбыта продукции, ориентированная на удовлетворение потребностей конкретных потребителей и получение прибыли на основе исследования и прогнозирования рынка, разработки стратегии и тактики поведения на рынке с помощью маркетинговых программ. В маркетинговые программы входят мероприятия:
по улучшению товара и его ассортимента;
изучению покупателя;
изучению конкурентов;
ценовая политика;
формирование спроса;
стимулирование сбыта и реклама;
определение каналов сбыта;
организация сервиса.
Маркетинг как порождение рыночной экономики является в определенном смысле философией производства, полностью подчиненной условиям и требованиям рынка, находящегося в постоянном динамическом развитии.
Основой современной концепции маркетинга является изучение рынка.
8.1. Установление цены
Главным ориентиром рыночного поведения являются цены. От цен зависит, какие издержки производителей будут возмещены в процессе реализации, а какие нет, каковы будут доходы от производства, в какие отрасли будут направлены ресурсы.
Закон спроса гласит, что потребители обычно приобретают больше товара по низкой цене, чем по высокой. Ценовая эластичность спроса определяет чувствительность покупателей к изменениям в ценах с точки зрения объема товара, который они приобретают.
В нашем бизнесе основная цель в первый год работы – чтобы товар покупали, мы стремимся завоевать репутацию, большую долю рынка, увеличить объем продаж.
Этапы формирования цены:
постановка задачи;
определение чувствительности покупателей к ценам;
оценка конкурентов;
анализ цен и товаров конкурентов;
выбор метода установления цен;
определение окончательной цены и ее изменений;
учет государственного регулирования цен.
Наиболее распространенными методами ценообразования на практике являются: средние издержки + прибыль, обеспечение безубыточности и целевой прибыли, установление цены, исходя из ощущения ценности товара, установление цены на основе закрытых торгов.
Наша фирма выбрала метод установления цены «средние издержки + прибыль». Расчет цены по этому методу является самым простым способом ценообразования, он заключается в начислении определенной стандартной наценки на себестоимость товара. Разница в наценках находится в зависимости от себестоимости товаров, их оборачиваемости, объемов продаж.
8.2. Методы продвижения
Важной частью маркетинговых мероприятий является реклама.
Реклама – форма массового увещевания. Реклама переводит качество товаров и услуг на язык нужд и запросов потребителей.
Полезные стороны рекламы:
реклама способствует распространению нового. Ее называют двигателем прогресса;
реклама, создавая массовый спрос, способствует созданию массового производства, а следовательно, удешевляет цены. Недостаточная реклама может загубить вполне хорошее дело.
реклама дает средства журналам, газетам, радио и телевидению.
Из самого определения рекламы, данного в книге Ч. Сэндиджа, самого серьезного и обстоятельного исследования о рекламе, следует, что реклама – это увещевание, и увещевание производится специалистами и мастерами психологического воздействия через мощную сеть коммуникаций. Не всегда оно производится в интересах потребителя, не всегда в деле рекламы присутствует социальная ответственность.
Помимо рекламы большую роль играет поддерживание благоприятных отношений с общественностью – это освещение деятельности компании и ее услуг в прессе и создание условий благоприятных отзывов об услугах компании в газете, на телевидении.
8.3. Реклама
Реклама в газете «Красное Знамя»:
Фирма «Диана» приглашает за покупками! В нашем салоне-магазине Вас ждет приятное удивление – широкий ассортимент мебели по доступным ценам.
Мы предлагаем Вам комплекты мягкой мебели, состоящие из кресел и диванов, отдельно диваны, диван-кровати, кресла, раскладные кресла, мягкие уголки для гостиной комнаты, наборы мебели для прихожей, мягкая мебель для офисов. А так же в продаже имеются составные части мебели: ролики, дверные ручки, отделочные материал и много другого для Вас!
Наша фирма оказывает разнообразные услуги, а также доставку мебели по месту назначения.
Мы ждем Вас по адресу: ул. Ленина 4 «в», с 10 до 20 часов, без перерыва на обед.
Реклама на нефтекамском телевидении:
Уважаемые нефтекамцы и гости города! Просим посетить Вас салон-магазин фирмы «Диана». Здесь в широком ассортименте представлена мягкая мебель для дома и офиса по доступным ценам.
Фирма оказывает услуги по доставке мебели по месту назначения.
Мы ждем Вас по адресу: ул. Ленина 4 «в», с 10 до 20 часов, без перерыва на обед.
Глава 9. Оценка риска, мероприятия по устранению риска
Выбранная нами сфера бизнеса относится к хорошо освоенной области предпринимательства, а степень риска, связанной с неудачей, мы относим к среднему уровню.
Виды риска, которым подвержена наша деятельность и мероприятия по их устранению:
Сбой в поставке сырья – на этот случай фирма имеет по одному дополнительному поставщику, с которым предварительно уже были заключены договора на экстренную поставку сырья при таком роде случаях. Для этого еще помимо текущего запаса фирма будет иметь страховой запас материалов, который обеспечивает бесперебойную работу производства в случае задержки очередной партии сырья и материалов.
Нарушения в работе оборудования – при небольшой поломке неполадка сразу же устраняется, а в случае невозможности наладки фирма использует резерв денежных средств, созданный специально для приобретения оборудования в таких случаях.
Неудовлетворительное качество сырья – при этом сырье возвращается обратно поставщику, предъявляется претензия и заключается договор об экстренной поставке сырья соответствующего качества.
Допущенный брак – при незначительном браке продукция реализуется по сниженным ценам, в случае невозможности реализации брака отправляется на переработку. Затраты по переработке относятся на уменьшения чистой прибыли.
Появление дополнительных конкурентов – в этом случае мы усилим рекламу нашей продукции, заострив внимание потребителей на качестве нашего товара и сервисом обслуживания.
Пожар, хищение – на этот случай застрахуем нашу фирму в АСК «Восток»
Отказ в предоставлении аренды помещения – изначально заключим договор на 10 лет аренды с последующим продлением срока, сконцентрируем внимание на вопрос ответственности за невыполнение условий договора.
Изменение спроса – усилим маркетинговые исследования, будем искать новую долю рынка.
Глава 10. Производственный план
10.1. Расположение фирмы
Наша фирма будет находиться по адресу: г. Нефтекамск, ул. Ленина 4-в
Общая площадь занимаемого помещения составляет 320 кв. м.
План расположения фирмы:
2 1г 1в 1 1б 1а
6
7
8
/>/>/>/>
/>
/>
3 4 5
/>/>/>
1 – производственные помещения 4 – салон — магазин
1а – для сушки 5 – склад материалов
1б – для заготовительных операций 6 – кабинет менеджера
1в – для сборки 7 – кабинет директора
1г – для упаковки 8 – кабинет бухгалтера
2 – комната отдыха
3 – склад готовой продукции
10.2. Оборудование фирмы
Оборудование и предметы необходимости
Цена
1
Компьютер
11 000
2
Принтер
10 000
3
Телефон
1 060
4
Сейф
2 500
5
Канцелярские товары
1 000
6
Кассовый аппарат
2 050
7
Станок КСМ-1А
11 000
8
Станок ЦДК-5
27 900
9
Станок токарный
7 990
10
Станок ЦКБ-40
19 940
11
Станок ФСШ-1А
11 900
12
Станок 4х сторонний
34 000
13
Станок круглопильный
16 980
14
Сушильное оборудование
11 000
15
Ручной эл. инструмент
988
16
Компрессор СО-45Б
2 200
17
А/м «Газель»
80 000
18
Шв. машина 1022 класс
4 500
19
Эл. ножницы
362
20
Шв. маш. с пром.столом
7 950
21
Пневматические ваймы
3 400
22
Пневматический инструмент
2 106
23
Светильник
44
24
Люстра
380
25
Калькулятор
280
26
Стол
900
27
Стул
200
28
Шкаф 2х дверный
1 870
29
Тумба
370
30
Жалюзи
104
31
Весы механические
1 730
32
Прилавок угловой
7 000
33
Линолеум
56
34
Сигнализация охран.
36 00
10.3. Фирмы поставщики и потребляемое сырье
Наименование сырья и материалов
Фирма-поставщик
Альтернативный вариант
1
Поролон
«Искож» г. Нефтекамск
Оренбургский завод
2
Обивочный материал
«Искож» г. Нефтекамск
Оренбургский, Московский завод
3
Фурнитура
г. Сарапул ЭГЗ
Ижевский завод, частные лица
4
Доски ХП
Амзинский лесокомбинат
Частные лица
5
Фанера ДВП
Пермский фанерный комбинат
Уфимский фанерный комбинат
6
Металлоизделия
Уфимские оптовые базы
Частные лица
7
Ватин
«Искож» г. Нефтекамск
Уфимские базы
8
Полиэтилен
г. Уфа
«Искож»
9
Картон
Н-Челнинский КБК
Уфимский КБК
10
Нитки
«Искож» г. Нефтекамск
Ишимбайская фабрика
11
Клей
«Башмашопторг» г. Уфа
«Химпром» г. Уфа
12
Подушки
г. Ижевск
«Искож» г. Нефтекамск
продолжение
--PAGE_BREAK--
Расчет расхода сырья и материалов на единицу продукции:
Наименование материалов
Ед. измерения
Норма расхода
Цена за шт.
Сумма в руб.
Комплект мягкой мебели
1
Фанера
кв. м.
1,46
59,00
86,14
2
ДВП
лист
3,0
70,00
210,00
3
Древесина
куб. м.
0,12
600,00
72,00
4
Болты
кг.
0,7
20,00
14,00
5
Гвозди
кг.
1,0
12,00
12,00
6
Шурупы
кг.
0,3
20,00
6,00
7
Гобелен
п. метр
12,5
220,00
2750,00
8
Нитки
б.
0,2
6,00
1,20
9
Клей
кг.
0,25
15,00
3,75
10
Картон коробоч.
кг.
3,0
12,00
36,00
11
Полиэтилен
кв. м.
20,0
9,00
180,00
12
Ватин
п. метр
6,0
28,00
168,00
13
Поролон
кг.
0,5
45,00
22,50
14
Фурнитура
-
-
-
30,00
15
Подушки
шт.
10,0
80,00
800,00
16
Ткань
м.
1,5
90,00
135,00
ИТОГО:
4526,59
Диван
1
Фанера
кв. м.
1,0
59,00
59,00
2
ДВП
лист
2,0
70,00
140,00
3
Древесина
куб. м.
0,08
600,00
48,00
4
Болты
кг.
0,5
20,00
10,00
5
Гвозди
кг.
0,7
12,00
8,40
6
Шурупы
кг.
0,2
20,00
4,00
7
Гобелен
п. метр
8,4
220,00
1848,00
8
Нитки
б.
0,1
6,00
0,60
9
Клей
кг.
0,2
15,00
3
10
Картон коробоч.
кг.
2,0
12,00
24,00
11
Полиэтилен
кв.м.
13,0
9,00
117,00
12
Ватин
п. метр
4,0
28,00
112,00
13
Поролон
кг.
0,3
45,00
13,50
14
Фурнитура
-
-
-
30,00
15
Подушки
шт.
6,0
80,00
480,00
16
Ткань
м.
1,0
90,00
90,00
ИТОГО:
2987,50
Раскладное кресло
1
Фанера
кв.м.
0,6
59,00
35,40
2
ДВП
лист
1,3
70,00
91,00
3
Древесина
куб.м.
0,05
600,00
30,00
4
Болты
кг.
0,3
20,00
6,00
5
Гвозди
кг.
0,4
12,00
4,80
6
Шурупы
кг.
0,1
20,00
2,00
7
Гобелен
п. метр
5,3
220,00
1166,00
8
Нитки
б.
0,08
6,00
0,48
9
Клей
кг.
0,1
15,00
1,50
10
Картон коробоч.
кг.
1,3
12,00
15,60
11
Полиэтилен
кв.м.
8,4
9,00
75,60
12
Ватин
п. метр
2,5
28,00
70,00
13
Поролон
кг.
0,2
45,00
9,00
14
Фурнитура
-
-
-
30,00
15
Подушки
шт.
2,0
80,00
160,00
16
Ткань
м.
0,8
90,00
72,00
ИТОГО:
1769,38
Расчет сырья за месяц:
Вид продукции
Расход сырья на ед. продукции, руб.
Кол. прод. шт.
Общий расход сырья, руб.
1
Комплект м/м
4526,59
10
45265,90
2
Диван
2987,50
5
14937,50
3
Раскладное кресло
1769,38
5
8846,90
ИТОГО:
69050,30
10.4. Издержки производства и динамика их изменения
Элементы затрат
Цена, руб.
Кол. шт.
Сумма, руб.
1
Основные средства
1.1
Станок КСМ-1А
11 000
1
11 000
1.2
Станок ЦДК-5
27 900
1
27 900
1.3
Станок ЦКБ-40
19 940
1
19 940
1.4
Станок ФСШ-1А
11 900
1
11 900
1.5
Станок 4х сторонний
34 000
1
34 000
1.6
Станок круглопильный
16 980
1
16 980
1.7
Сушильное оборудование
11 000
1
11 000
1.8
А/м «Газель»
80 000
1
80 000
1.9
Компьютер 11 000
1
11 000
1.10
Принтер
10 000
1
10 000
ИТОГО:
233 720
2
МБП
2.1
Телефон
1060
1
1060
2.2
Сейф
2500
1
2500
2.3
Кассовый аппарат
2050
1
2050
2.4
Ручной эл. инструмент
988
4
3952
2.5
Компрессор СО-45Б
2200
1
2200
2.6
Шв. машина 1022 класс
4500
1
4500
2.7
Эл. ножницы
362,4
2
724,8
2.8
Шв. маш. с пром.столом
7950
1
7950
2.9
Пневматические ваймы
3400
1
3400
2.10
Пневматический инструмент
2106
4
8424
2.11
Светильник
44
4
176
2.12
Люстра
380
4
1520
2.13
Калькулятор
280
4
1120
2.16
Стол
900
6
5400
2.17
Стул
200
15
3000
2.18
Шкаф 2х дверный
1870
4
7480
2.19
Тумба
370
1
370
2.20
Жалюзи
104
10
1040
2.21
Весы механические
1730
1
1730
2.22
Прилавок угловой
700
1
700
2.23
Сигнализация охран.
3600
1
3600
2.24
Станок токарный
7990
1
7990
ИТОГО:
77 010,8
3
Расходы будущих периодов
3.1
Установка сигнализации
7870
3.2
Установка телефона
3340
3.3
Реклама
610,4
3.4
Оформление документов
3000
3.5
Междугородние телеф. звонки
1000
3.6
Аренда помещения
4725
ИТОГО:
20 545,4
4
Транспортные расходы
4.1
Доставка оборудования
1000
4.2
Доставка сырья
2000
4.3
Доставка материалов
988
ИТОГО:
3 988,00
5
Сырье и материалы
5.1
Сырье и материалы
69050,3
5.2
Канцелярские товары
1000
ИТОГО:
70 050,3
6
Прочие затра6ты
5080,00
ИТОГО ЗАТРАТЫ:
410 394,48
Расчет износа основных средств:
Наименование
Стоимость, руб.
Норма амортизации
%
руб.
1
Станок КСМ-1А
11 000
18
165 000
2
Станок ЦДК-5
27 900
18
418 500
3
Станок ЦКБ-40
19 940
18
299 100
4
Станок ФСШ-1А
11 900
18
178 500
5
Станок 4х сторонний
34 000
18
510 000
6
Станок круглопильный
16 980
18
254 700
7
Сушильное оборудование
11 000
18
165 000
8
А/м «Газель»
80 000
30
2 160 000
9
Компьютер 11 000
15
132 000
10
Принтер
10 000
12
90 000
ИТОГО:
233 720
4 372 800
Зарплата за месяц и отчисления на социальное страхование:
З/п основного персонала
Отчисления
З/п администрации.
Отчисления
13 000
5 330
12 500
5 125
Износ МБП начисляется в размере 50% при отпуске их в эксплуатацию, а остальные 50% за вычетом их стоимости по цене возможного использования – при выбытии из эксплуатации:
Стоимость МБП, руб.
Сумма износа, руб.
77 010,80
38 505,40
Расчет коммунальных услуг:
Вид коммунальных услуг
Тариф, руб.
Объем потреб.
Стоимость услуг, руб.
1
Водоснабжение, куб.м.
5,30
82,230
440,00
2
Производственный сток, куб.м.
20,00
61,900
1 238,00
3
Электроэнергия, кВт/час
0,25
2191,000
547,75
4
Отопление, Гкалл.
102,47
4,099
420,02
5
Охранная сигнализация
1700
-
1700,00
6
Плата за телефон
3100
-
3100,00
ИТОГО:
7 445,77
Калькуляция себестоимости продукции:
Наименование изделия
%
Сырье и матер.
Возв. отх.
З/п осн. перс.
Отчисл.
З/п адм.
Отчисл.
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Компл. м/м
64,14
44288,87
2,27
8,34
3,42
8,02
3,29
2
Диван
21,36
14749,14
0,75
2,88
1,14
2,67
1,09
3
Раск. кресло
14,50
10012,29
0,52
1,88
0,77
1,81
0,74
ИТОГО:
100
69050,30
3,54
13
5,33
12,5
5,12
Износ ОС
Износ МБП
РБП
Оплата ком. усл.
ТЗР
Прочие затр.
Итого затр.
9
10
11
12
13
14
15
2804,71
24697,36
1,37
4,77
2557,83
0,70
74380,95
934,03
8224,76
0,46
1,59
851,81
0,23
24770,45
634,06
5583,28
0,31
1,08
578,24
0,17
16815,15
4372,80
38505,4
2,14
7,44
3987,88
1,1
115966,55
Расчет цены на единицу продукции:
Наименование продукции
Всего затрат
Кол. прод.
Затр. на
1 прод.
% приб.
Сумма приб.
Цена товара
1
2
3
4
5
6
7
1
Компл. м/м
74380,95
10
7438,09
25
1859,52
9297,61
2
Диван
24770,45
5
4954,09
25
1238,52
6192,61
3
Раск. кресло
16815,15
5
3363,02
25
840,75
4203,77
ИТОГО:
115966,55
Себестоимость продукции по годам:
Наименование продукта
Первый год
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Кол ед.
с/с 1 изд.
общ. с/с
Кол ед.
с/с 1 изд.
общ. с/с
Кол ед.
с/с 1 изд.
общ. с/с
Кол ед.
с/с 1 изд.
общ. с/с
1
Комп. м/м
30
7438
223143
35
7200
252000
38
7050
267900
40
6950
278000
2
Диван
15
4954
74311
18
4700
84600
20
4600
9200
22
4300
94600
3
Раскл. кресло
15
3363
50445
19
3000
5700
23
2600
59800
25
2000
50000
Итого:
347899
393600
419700
422600
Итого
себистоимость за год:
1583799
Второй год
Третий год
Кол ед.
с/с 1 изд.
общ. с/с
Кол ед.
с/с 1 изд.
общ. с/с
1
Комплект м/м
150
6850
1027500
155
6850
1061750
2
Диван
80
4150
332000
77
4150
319550
3
Раскладное кресло
90
1900
171000
96
1900
182400
4
Мягка мебель для офиса
30
6700
201000
37
6600
244200
5
Мебель для прихожей
25
4000
100000
30
3850
115500
ИТОГО:
1831500
1923400
Этапы процесса производства:
Сушка пиломатериала.
Заготовительные операции:
раскрой пиломатериала по длине (торцовочный станок);
раскрой пиломатериала по ширине (круглопильный станок ЦДК-5);
стружка (четырехсторонний станок);
резание шипов и проушин (шипорезный станок);
долбление гнезд под средники;
раскрой плитных материалов (ручной эл. инструмент);
раскрой и пошив чехлов (раскроечный стол);
раскрой поролона;
когда есть возможность операции ведутся параллельно.
Пооперационный контроль.
Сборочные операции:
Пооперационный контроль.
Приемка готовой продукции.
Упаковка.
Глава 11. Организационный план
11.1. Форма собственности, штатное расписание
Правовым статусом нашей фирмы является «Общество с ограниченной ответственностью». Форма собственности – частная.
Общество с ограниченной ответственностью – это форма объединения отдельных капиталов в общий фонд. Участники общества несут ответственность по его обязательствам только своим вкладом, а не всем имуществом, т.е. несут ограниченную ответственность. Участники общества обладают количеством голосов пропорционально размеру их доли в уставном капитале.
Штатное расписание:
Должность
Количество человек
Оклад
Сумма
1
Директор
1
4000
4000
2
Менеджер
1
2500
2500
3
Контролер качества
1
2000
2000
4
Дизайнер-стилист
1
2000
2000
5
Бухгалтер
1
2500
2500
6
Агент по снабжению
2
2000
4000
7
Швея-раскройщик
1
2500
2500
8
Столяр-сборщик
7
2500
17500
9
Рем.обслуж. персонал
2
2000
4000
10
Зав.склад., секретарь
1
2000
2000
11
Продавец
1
1500
1500
ИТОГО:
25 500
44 500
продолжение
--PAGE_BREAK--
Виды работ и необходимая квалификация:
Работник
Работы
Директор
Менеджер
Контролер качества
Дизайнер-стилист
Бухгалтер
Агент по снабжению
Швея-раскройщик
Столяр-сборщик
Рем.обслуж. персонал
Зав.склад., секретарь
Продавец
1
Маркетинг. исследования
Х
Х
2
Реклама
Х
3
Снабжение
Х
Х
Х
4
Производство
Х
Х
Х
Х
Х
Х
5
Складское хозяйство
Х
6
Проектирование изделий
Х
Х
7
Продажи
Х
8
После продаж. обслуж-е
Х
Х
9
Финансы
Х
Х
10
Бухгалтерия
Х
11
Делопроизводство
Х
12
Информаци-ое обслуж.
Х
Х
13
Санит-но-тех. обслуж.
Х
Х
Матрица квалификации персонала:
Область знаний
Уровень знаний
достаточный
Повыш. квалиф-и
Получение квалиф-и
1
Язык
Х
2
Культура и традиции
Х
3
Эконом-я пол-ка и госуд. регул-е
Х
4
Законод-во и учет
Х
5
Банковская деятельность
Х
6
Маркетинг
Х
7
Транспорт
Х
8
Документация
Х
9
Связь
Х
10
Опыт поездок и контакты
Х
11.2. Организационная структура, должностные инструкции
Директор
/>
/>/>/>/>/>
Менеджер
Контролер качества продукции
Дизайнер — стилист
Бухгалтер
/>/>
/>
Зав. склад матер.
/>
/>
Зав. склад ГП
/>/>
/>
Продавец
Агент по снабжению
Швея- раскройщик
Бригадир
Ремонто- обслуж. персонал
/>
/>
Заготовитель №1
Столяры- сборщики
/>
Заготовитель №2
Должностные инструкции:
Директо
р – является материально-ответственным лицом, он действует от имени предприятия, представляет его интересы во всех предприятиях различных форм собственности. По хозяйственной деятельности заключает договора, открывает расчетный счет в банке, выдает доверенности. Директор предприятия в соответствии с трудовым законодательством издает приказы и распоряжения, осуществляет прием и увольнение граждан, привлекаемых к участию в трудовой деятельности, применяет к ним поощрения и взыскания.
Образование – высшее, опыт работы в данной области – 5 лет.
Менеджер – осуществляет маркетинговые исследования, занимается вопросами рекламы, приспосабливается к изменяющимся условиям и ищет новые идеи, занимается расстановкой рабочих по рабочим местам и направляет их деятельность.
Бухгалтер – является материально-ответственным лицом, следит за работой и правильным ведением документации. Бухгалтер должен организовать и осуществлять бухгалтерский учет, проверять достоверность получаемой информации, контролировать соблюдение законности при расходовании денежных и материальных ресурсов. Осуществляет учет поступающих денежных средств, ТМЦ, основных средств и своевременное отражение на соответствующих бухгалтерских счетах операций, связанных с их движением, а также учет издержек производства и обращения, исполнение смет расходов.
Образование – высшее, опыт работы в данной области – 5 лет.
Агент по снабжению – получает по нарядам, заявкам и другим документам ТМЦ. Оформляет документацию на получаемые и отправляемые грузы, производит внеплановые закупки материалов, контролирует соблюдение требований техники безопасности на погрузочно-разгрузочных работах, принимает участие в реализации плана повышения экономической эффективности, использования материальных ресурсов путем снижения затрат, связанных с их приобретением, доставкой и хранением.
Образование – высшее, опыт работы в данной области – 5 лет.
Контролер качества продукции – в его обязанности входит поэтапный контроль за изготовлением продукции. После первого этапа производства он должен проверить пригодность используемого материала, в частности, степень влажности пиломатериала. Второй этап заключается в проверке соблюдения технологии заготовительных операций, т.е. раскройкой пиломатериала, стружка. Далее необходимо проверить ход сборочных операций. После процесса производства контролер осуществляет прием готовой продукции и сдачу ее на упаковку.
Образование – высшее или среднее специальное.
Швея-раскройщик – ее работа связана непосредственно с процессом производства. Она осуществляет раскрой и пошив чехлов для мебели. Работает параллельно с процессом заготовительных операций. После пошива чехлы проверяются контролером и далее направляются на процесс обтяжки узлов.
Образование – среднее специальное.
Столяр-сборщик – обслуживает все этапы процесса производства:
сушка пиломатериала;
заготовительные операции;
сборочные операции.
На втором этапе производства он осуществляет раскрой пиломатериала, плитных материалов, поролона. На этапе сборочных операций он занимается сборкой рамок и узлов, обтяжкой узлов поролоном, готовыми чехлами и полной сборкой.
Он работает в подчинении менеджера и контролера.
Образование – среднее техническое.
Заведующий складом материалов – является материально-ответственным лицом. Он осуществляет прием поступивших материалов, оформляет для этого необходимые документы, ведет карточки складского учета, оформляет документы по расходу материалов. Организует учет материалов по местам их нахождения, а также осуществляет уборку производственного помещения.
Заведующий складом готовой продукции с совмещением работы секретаря – является материально-ответственным лицом. Осуществляет прием и размещение на складе готовой продукции, и при этом оформляет необходимые документы. Отпускает продукцию по ранее заключенным договорам на оптовую торговлю и в салон-магазин на розничную торговлю. Выполняет технические функции по обеспечению и обслуживанию работы руководителя, организует телефонные переговоры, обеспечивает рабочее место руководителя и других сотрудников канцелярскими товарами. Печатает различные материалы, ведет делопроизводство, организует преем посетителей.
Образование – высшее или среднее специальное.
Ремонтно-обслуживающий персонал – участвует в процессе производства, в ликвидации допущенного брака, а также в послепродажном обслуживании, выполнение заказов населения по ремонту мебели.
Образование – среднее специальное.
Продавец – является материально-ответственным лицом, осуществляет прием готовой продукции со склада, оформляя при этом необходимые документы, организует розничную торговлю. Продавец выполняет также функцию кассира. Он осуществляет операции по приему, учету, выдаче и хранению денежных средств.
К продавцу предъявляются следующие требования:
знание навыков бухгалтерского учета в торговле;
наличие удостоверения о прохождении специального курса по специальности «Кассир-контролер».
А также продавец в порядке совмещения осуществляет уборку в салоне-магазине и в кабинетах.
Образование – высшее или среднее специальное.
Дизайнер-стилист – осуществляет исследования в области маркетинга, разрабатывает модели и конструкции мебели, контролирует соответствие произведенной мебели разработанным моделям.
Образование – высшее.
Глава 12. Финансовый план
12.1. Таблица 1 «Начальный баланс денежных расходов и поступлений»
Актив
Сумма, руб.
Пассив
Сумма, руб.
1
Основные средства
233 720
1
Уставный капитал
350 000,85
2
Запасы материалов
13 200
3
МБП
77 010
4
Прочие расходы
14 620
5
Наличные средства
12 300
ИТОГО:
350 000,82
ИТОГО:
350 000,85
12.2. Таблица 2 «План доходов и расходов»
Показатели
1 год
2 год
3 год
1
2
3
4
1
ВРП
434936
492492
524995
528784
2290601
2405397
2
Минус НДС
17407
19778
21059
21237
91820
96399
3
С/С
347899
393600
419700
422600
1831500
1923400
4
Баланс. прибыль
69629
79113
84236
84947
367281
385598
продолжение
--PAGE_BREAK--12.3. Таблица 3 «План распределения прибыли»
Показатели
1 год
2 год
3 год
1
2
3
4
1
Баланс. прибыль
69629
79114
84236
84947
317926
367281
2
Налоги
39372
44627
47507
47875
179380
207018
3
Чистая прибыль
30257
34487
36729
37073
138546
160263
4
Расчеты с учред.
9077
10346
11019
11122
41564
48079
5
Фонд накопл.
6051
6897
7346
7415
27709
32053
6
Фонд потреб.
12103
13795
14692
14829
55418
64105
7
Резерв. фонд
3026
3449
3673
3707
13855
16026
Расчет налогов:
Налог на содержание милиции.
Налог на благоустройство города.
Налог на содержание автодорог.
Налог на прибыль.
Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.
Налог на рекламу.
12.4. График прибыльности (безубыточности)
Наименование продукции
Объем выпуска за мес., ед.
Цена, руб.
ВРП, руб.
Условно-пост., руб.
Условно-перем. руб.
1
Комплект м/м
10
9298
92980
29725
44656
2
Диван
5
6193
30965
9899
14872
3
Расклад. кресло
5
4203
21015
6720
10095
ИТОГО:
20
144960
46344
69623
Условно-постоянные издержки = з/п администрации + отчисления на з/п администрации + износ ОС + установка сигнализации + установка телефона + реклама + оформление документов + аренда помещения + охранная сигнализация + плата за телефон.
Условно-переменные издержки = полная с/с за месяц – условно-постоянные издержки.
Постоянные издержки
Минимальный объем = ------------------------------------------------------------------------
Цена 1 продукции – Переменные издержки на 1 продукции
29725
МО = — = 6
9298-4466
12.5. Определение эффективности использования капитала и финансового состояния предприятия
Показатели
1 год
Итого
2 год
1
2
3
4
1
Рентабельность собств. кап., %
8,6
9,8
10,5
10,6
39,5
45,7
2
Общая рентабельность
20,6
23,4
24,9
25,1
94
61,1
3
Рентабельность продукции, %
20,0
20,1
20,1
20,1
20,1
20,1
4
Баланс. Прибыль / ВРП, руб./руб.
0,16
0,16
0,16
0,16
0,16
0,16
5
Чистая прибыль / ВРП, руб./руб.
0,07
0,07
0,07
0,07
0,07
0,07
6
Окупаемость оборуд., дни
615,7
Рентабельность собственного капитала: Р = Чистая прибыль / Уставный капитал х 100
Общая рентабельность: Р = Прибыль балансовая / Стоимость ОФ + Стоимость оборотных средств х 100
Рентабельность продукции: р = Прибыль балансовая / С/С х 100
Балансовая прибыль / ВРП
Чистая прибыль на / ВРП
Окупаемость оборудования: О = Кол. дней х Стоимость оборудования / Чистая прибыль
Глава 13. Вывод
В условиях рынка, характеризующихся жесткой конкуренцией, большое внимание уделяется бизнес планированию. Бизнес – план является фундаментом для открывающегося предприятия и направляющим началом для уже действующего предприятия. Он необходим, прежде всего, для самого предприятия, так как дает ответы на следующие вопросы: Что производить? Для кого производить? Как производить? В каком количестве? А также является основой для привлечения инвестиций.
Для открытия нашей фирмы был составлен бизнес – план. Областью деятельности, которой мы планируем заниматься является производство мебели. Мы выбрали эту область деятельности, так как считаем ее наиболее перспективной и вполне реалистичной в условиях малого предпринимательства.
Организационно-правовой формой нашего предприятия является «Общество с ограниченной ответственностью». Стартовый капитал фирмы складывается из вкладов ее учредителей и составляет 350 000 рублей 85 коп. Сумма средств уставного капитала будет направлена на покрытие необходимых затрат на открытие фирмы, а именно на приобретение: оборудования, инвентаря, вычислительной техники, сырья и материалов. Штат нашей фирмы состоит из 21 человека, среди которых ИТР и основной персонал.
Ключевую роль в составлении бизнес – плана играет разработка производственного плана. Именно здесь отражены реальные показатели, на выполнение которых будет ориентирована деятельность фирмы. В этом разделе на основе суммы всех рассчитанных затрат мною была составлена калькуляция себестоимости продукции, определена ее цена. На первый год работы я планирую выпуск трех наименований продукции:
Себестоимость одного комплекта
мебели в 1 месяц работы
комплект мягкой мебели — 7438,09
диван — 4954,09
раскладное кресло — 3363,02
Для определения цены мною был выбран способ «Средние издержки + прибыль». Процент прибыли в цене товара для всех видов продукции составляет 25%. Следовательно, цена товара за один месяц составит:
комплект мягкой мебели — 9297,61
диван — 6192,61
раскладное кресло — 4203,77
На основе полученных показателей выручки от реализации продукции и себестоимости в финансовом плане была определена прибыль и рассчитаны соответствующие налоги. Произведенные расчеты по бизнес – плану показали, что наше производство прибыльно. Уже в первый год работы мы запланировали получить прибыль в размере 30 257 рублей. На основе произведенных расчетов я построил график прибыльности (безубыточности) для выпуска комплектов мягкой мебели. По графику можно определить критическую точку, т.е. тот наименьший объем продаж, при котором предприятие способно покрыть свои затраты. Повышение критической точки является зоной прибыли, а зона убытка расположена до критической точки. Наименьшим объемом продаж при производстве комплектов мягкой мебели является 6 единиц. Завершающим этапом планирования является расчет показателей эффективности использования капитала и финансового состояния предприятия. Расчеты показали, что у нашего предприятия высок коэффициент рентабельности собственного капитала – 39,5%. Этот показатель характеризует наличие прибыли на вложенный капитал, он особенно важен для инвесторов капитала. Показателем, характеризующим степень использования производственных фондов, является показатель рентабельности производственных фондов, он составляет за первый год 94%. На достаточном уровне находятся показатели: рентабельность продукции, балансовая прибыль / ВРП, чистая прибыль /ВРП – 20,1%, 0,16 руб/руб, 0,07 руб/руб соответственно. Все эти показатели свидетельствуют о надежности открываемого дела. Выполнение бизнес – плана позволит достичь этих показателей на практике. Бизнес – план будет для нас опорой в условиях изменяющегося рынка.
Порядок государственной регистрации предприятия:
Согласно Указу Президента РФ от 08,07,1994г. «Об упорядочении государственной регистрации предприятий и предпринимателей на территории РФ» разработано «Положение о порядке государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности». Это положение определяет порядок регистрации предприятий, а также коммерческих и некоммерческих организаций за исключением тех, которым установлен особый порядок государственной регистрации.
Учредитель предприятия представляет в регистрационный орган ряд документов:
Свидетельство об уплате государственной пошлины.
Заявление о регистрации предприятия.
Решение о создании предприятия.
Устав.
Договор.
Требования к учредительным документам:
Устав.
сведения о наименовании, местонахождение;
организационно-правовая форма;
размер уставного капитала;
порядок распределения прибыли;
порядок ликвидации;
Договор.
сведения об учредителях;
доля каждого учредителя в уставном фонде.
Законодательством РФ установлена минимальная величена уставного капитала для всех организационно-правовых форм.
Регистрация предприятия осуществляется регистрирующим органом. Регистрация осуществляется путем присвоения предприятию очередного номера в журнале регистрации, выдается свидетельство о регистрации. Предприятие должно быть зарегестрировано в налоговой инспекции, в государственном комитете статистики, после чего оно получает идентификационный номер.
Следующий этап образования предприятия – разработка пакета документов внутреннего пользования:
положение о регистрации;
план организационно-технических мероприятий;
и другие документы требуемые в процессе работы.
Глава 15. Литература
Бородина Е. И., Финансы предприятия, М., ЮНИТИ, 1995г.
Казаков А. П., Экономика, М., ЦИПККАП, 1996г.
Маниловский Р. Г., Бизнес – план, М., Финансы и статистика, 1997г.
Пелих А. С., Малые предприятия, М., Гардарика, 1996г.
Уткин Э. А., Бизнес – план, М., Тандем, 1997г.