ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательноеучреждение высшего профессионального образования
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙТОГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Волгоградский филиал
Разработка бизнес плана
Кофейня «Кайфе»
по дисциплине: Планирование напредприятии
Исполнитель:
студент 5 курса заочной формы обучения
факультета:
«Экономика и управление на предприятии (торговли)»
Каплунова Ольга Александровна
Волгоград
1. Резюме
Кафе — предприятиеобщественного питания, предназначенное для производства и реализации блюд менеесложного приготовления в ограниченном ассортименте, а также разнообразныхгорячих и холодных напитков, мучных кондитерских изделий, сладких блюд. Взависимости от ассортимента продукции кафе подразделяют на две группы: общеготипа и специализированные (кафе – кофейня, кафе — кондитерская, кафе — мороженное, детское, кафе национальной кухни).
Кофейня «Кайфе» открыта всамом центре города Волгограда в 2005 году. Количество посадочных мест 70человек. Согласно ГОСТ Р 50762-95 данное предприятие попадает под тип:«кафе» и «закусочные».
Изначально заведение былорассчитано на элитный контингент нашего города, с целью ограничить кругпосетителей кофейни. В процесс работы сделали вывод, что услуги кофейнипользуются спросом у всех слоев населения. Поэтому было решено расширитьассортимент: от дорогих, эксклюзивных сортов кофе до обладающих хорошимивкусовыми качествами и доступными по цене всем слоям населения напитками.
Совсем молодая еще,создана полтора года назад, но уже успела завоевать популярность и любовь умногих посетителей города.
Ее адрес: ООО «Рейстайм»,пр. Ленина 23а.
Режим работы с 9-00 до 6-00 утра
Телефон/Факс: (8442) 24 — 42 — 42
Это уютное заведениевызывает атмосферу комфорта и доброжелательности. Интерьер выполнен и выдержанв определенной цветовой гамме.
Кофейня включает в себядва зала. Первый и второй этажи с лестницей, которая их соединяет. На улицеимеются места для парковки машин, это одна из первых услуг, которыепредставлены в кофейне. Как внутри так и снаружи имеются рекламные вывески,световая реклама в виде логотипа кофейни на всю стену заведения.
При входе расположенабарная стойка, которая полна широким ассортиментом ликеро — водочной продукции.Возле стойки находится большая холодильная витрина, в которой хранятсякондитерские изделия. Здесь представлены всевозможные торты сделанные на заказпо особым рецептам. Гардероба нет, на каждом этаже находятся вешалки дляверхней одежды. Также первый этаж вмещает в себя 20 посадочных мест.
Второй этаж выполнен втаком же стиле, как и первый, но еще включает две ниши. Это уютные диванчики встенных углублениях по обе стороны лестницы. Здесь количество посадочных местсоставляет 50.
Кофейня развивается иидет в ногу со временем. Все новинки, модные тенденции, разработки по внедрениюблюд, напитков, кофе широко применяется, что обеспечивает динамичное развитие истабильность предприятия. Кофейня «Кайфе», зарекомендовала себя какдействительно современное, качественное, уютное и доброжелательное, с высокимуровнем обслуживания и имеет место быть в числе первых и лучших кофеен нашегогорода. Персонал заведения высококвалифицированный, участвует в различныхконкурсах бариста, не однократно занимавших призовые места. Кофейня постояннорасширяет и обновляет ассортимент выпускаемой продукции, внедряет новшества дляпривлечения все большей прибыли.
В ней имеются складскиепомещения, кухня, моечная столовой посуды и приборов, раздевалка для персонала,душевая кабина, кабинет директора, кабинет бухгалтера. Соответственно кухняоснащена современными приборами, посудой выдержанной в единой цветовой истильной форме. Имеются морозильные камеры. Все маркерованны и предназначеныдля хранения определенных видов продуктов, в соответствии с санитарныминормами.
Меню подписываютруководитель предприятия, шеф-повар, калькулятор. Обложка оформлена с учетомдизайна кофейни.
Потребность в финансовыхресурсах. Сумма инвестиций в проект составляет 900 000 рублей. В качествеинвесторов выступают 4 учредителя предприятия – физические лица, граждане РФ.Привлечение коммерческих кредитов для реализации проекта не предусмотрено. Указаннаясумма покрывает потребность проекта, как в инвестиционных ресурсах, так и воборотном капитале.
Материально-техническаябаза реализации проекта. Для создания кофейни предполагается аренда помещения в150 кв. м. в центральной деловой части города. Помещение полностьюсоответствует нормативно-техническим и санитарно-гигиеническим требованиям дляразмещения предприятия общественного питания.
Создаваемое предприятиекомплектуется новым производственным оборудованием, мебелью, иными активами засчет собственных средств предприятия.
Расчетный годовой объемреализации продукции и услуг составляет более 10 млн. руб. Чистый приведенныйдоход (NPV) составил 5 140 499 рублей. Реализация проекта предполагает создание30 новых рабочих мест, в том числе, 28 – с полной занятостью и 2 – с частичной.Общая сумма отчислений по налогам и сборам составит более 1,1 млн. руб. в год.
2. Виды товаров (услуг)
ООО «Рейстайм» кофейня«Кайфе» предоставляет услуги общественного питания и проведения досуга.Основной целью кофейни является приготовление качественного кофе,превосходящего по своим вкусовым качествам напитки конкурентов. Помимо кофейнойпродукции в кофейне широкий ассортимент:
l горячие напитки(чай, кофе, какао,грог, глинтвейн и др.);
l холодные напитки и безалкогольныекоктейли;
l алкогольные напитки (водка, ликеры,виски, пиво и др.);
l кондитерские изделия идесерты(чиз-кейки, штруделя и др.);
l холодные и горячие закуски;
l салаты;
l горячие завтраки (яичница, молочныекаши, блинчики, сырники и др.);
l первые блюда и холодные супы(солянка, окрошка, лапша и др.);
l горячие мясные и рыбные блюда.
Кофейня«Кайфе» находиться почти два года на рынке потребительский услуг, но за этовремя успела достаточно хорошо себя зарекомендовать благодаря всегда вкусной исвежей продукции, непревзойденного кофе и радушного приема. Продукция кофейнипользуется большим спросом у всех слоев населения, здесь для каждого клиентанайдется что-нибудь по его душе. Так как цены все достаточно приемлемые, даженизкие для такого уровня обслуживания.
3. Рынки сбыта товаров (услуг)
Исследования потребителейпозволяет определить и исследовать весь комплекс побудительных факторов,которыми руководствуются потребители при выборе товаров (доходы, социальноеположение, образование).
Изучается структурапотребления, обеспеченность товарами, тенденции покупательного спроса. Крометого, анализируются процессы и условия удовлетворения основных правпотребителей.
На потребительском рынкегорода Волгограда ведется жесткая конкурентная борьба за потребителей.
Предприятия вынужденыпроводить целенаправленную маркетинговую политику, постоянносовершенствоваться. Каждое предприятие стремится занять на потребительскомрынке, свою нишу, для определения которой необходимо провести анализ. Сегментациярынка ресторанных услуг – важный элемент при выборе стратегии маркетинга.Предприятие действует в сложных условиях рынка, поэтому следует внимательноотносится к вопросам, кого и как обслуживать, заботиться об имидже предприятия,о качестве предоставляемых услуг. Сегментация рынка исходит из того, что каждыйэлемент имеет индивидуальные потребности. Элементы комплекса маркетингаопределяются в соответствии с разными сегментами рынка.
Существует ряд способовразделения потребителей на сегменты. Сегментация потребительского рынкаресторанных услуг проведена по нескольким признакам на основании данных,полученных в процессе анкетирования гостей:
Ø возраст гостей
Ø причина посещения ресторана
Анкетирование проводилосьв соответствии с планом маркетинговых мероприятий в течение двух недель.Анкетирование позволило определить интересующие нас сегменты. Данные сегментывозрастной категории отражены в диаграмме (рис.1)./>Сегментыпотребителей по возрасту Рисунок №1.
Из диаграммы видно, чтодоминирующим сегментом являются люди среднего возраста составляющие 47% от общегоколичества посетителей.
Значимой причинойпосещения заведения является заинтересованность гостей в европейской кухне ишироким ассортиментом кофе. Основную часть клиентов составляют гости, которыеприходят не только вкусно поесть, но и провести деловые встречи. Предприятиетакже организует и проводит корпоративные вечеринки, разнообразные видыбанкетов. Результаты сегментации поводов посещения кофейни отражены надиаграмме рис.2.Причины посещения кофейни Рисунок №2.
/>/>
Из диаграммы видно, чтопричиной посещения кофейни является интерес к европейской кухне 50% от всехпричин.
Наряду с общим анализоммы провели анализ потребителей кофе. (См «приложение»).
4. Конкуренция на рынках сбыта
В настоящее времяпредприятия, такие как кофейни, стали очень широко развиваться в нашей стране итак как кофейни являются пока еще новинкой для нашего города, они пользуютсябольшим спросом. На данный момент в нашем городе существует около 10 заведенийтакого уровня, но возможно открытие и новых заведений. Согласно городскимисследования на 1000 жителей Волгограда предусмотрено только 25 мест вразличного рода заведениях, поэтому отрасль общественного питания являетсяочень прибыльной в настоящее время.
Кофейня «Кайфе» являетсяконкурентоспособным заведением, так как имеет достаточно большой ассортименталкогольной продукции, кофейных и чайных напитков, закусок, салатов, горячийблюд, десертов и др. Кофейня имеет достаточно выгодное месторасположение,недалеко расположен университет, разнообразные офисы, фирмы, государственныеорганы. Мы располагает уютной обстановкой, радушный персонал, около 100посадочных мест в помещении, также имеется летняя площадка и гостеприимный барс широким ассортиментом напитков.
Проведем сравнительныйанализ нашего предприятия с некоторыми предприятиями-конкурентами.
Таблица 1Факторы Кафе «Кайфе» Конкуренты Кафе «Терасса» Кафе «КофеНеро» Кафе «Гранд Кафе» Качество Всегда теплые, свежие, вкусные изделия Еда не всегда свежая и качественная. Пицца привозная, полуфабрикаты Пироги всегда вкусные Местонахождение Одна из центральных улиц города, вблизи от остановки, оживленное место. Есть место для парковки. Оживленное место, центр города, близко от остановки. Не очень оживленное место, есть место для парковки. Непосредственно на остановке. Уровень цены Средняя Выше средней Выше средней Средняя Исключительность товаров Не распространен-ный на рынке Распространенный Распространенный Обычный Ассортимент 10-15 видов. Не очень широкий ассортимент Широкий ассортимент 10-15 видов Репутация фирмы Фирма новая Сомнительная Известная, постоянные клиенты. Известная, постоянные клиенты.
Так как внешняя и внутренняя средаизменяются под воздействием деятельности предприятия, так и других факторов, тонеобходимо выявить ограничения, сильные и слабые стороны предприятия визменяющейся среде. И на основе полученных результатов предприятие должновнести изменения в выбранную стратегию.
5. План маркетинга
Бизнес на предприятиибудет успешным, если он нацелен на удовлетворение желаний гостей в продукции иуслугах. Ресторатор и коллектив заинтересованы в создании условий дляувеличения посещаемости кафе. Добившись этого можно увеличить объем продаж.
Маркетинг ресторана –комплексная система организации производства и сбыта продукции, ориентированнаяна удовлетворение потребностей конкретных потребителей и получение прибыли наоснове исследования и прогнозирования рынка, изучения внутренней и внешнейсреды предприятия, разработки стратегии и тактики поведения на рынке с помощьюмаркетинговых программ. В этих программах заложены мероприятия по улучшениюуслуг, изучению потребителей, конкурентов и конкурентной среды, по обеспечениюценовой политики, формированию спроса и стимулированию сбыта, расширенияассортимента предоставляемых сервисных услуг.
Реклама играет важнуюроль в деятельности предприятия общественного питания, предоставляя потребителюинформацию об изделиях или услугах, помогая клиенту предпочесть данное предприятиевсем остальным. Основа рекламы – информация.
Основная задача рекламы –сделать сообщение о предприятии, продукте или услуге не только понятным, но иприятным.
Разработанная программамаркетинговых коммуникаций является системой продвижения и стимулированияпродаж.
Составляющими элементамисистемы являются:
Ø реклама – распространение информацииоб услугах;
Ø стимулирование сбыта – формированиесистемы побудительных мер и приемов с целью поощрения продаж услуг.
Маркетинговыекоммуникации кофейни «Кайфе» представлены на схеме (рисунок 3)
Маркетинговыекоммуникации кофейни «Кайфе». Рисунок 3/>/>
Цели рекламных мероприятий:
— создание имиджа кофейни, услуг иторговой марки;
- привлечение потребителей кофеини
- — расширение круга потребителей.
6. План производства
Производственнаяпрограмма кофейни «Кайфе» на 70 посадочных мест, определяется путем разработкиплана выпуска продукции с учетом его пропускной способности.
Первоначально необходимоопределить количество потребителей методом составления графика загрузки зала ииспользования показателей оборачиваемости мест в течение дня (таблица 3).Количество посетителей за 1 час рассчитываем по формуле:
/>, (1)
Где Nr – количество посетителей за 1час работы зала; P – количество мест в зале; а – средний процент загрузки залаза 1 час.
Таблица 3 Динамикаколичества посетителей за день по графику загрузки залаЧасы работы Загрузка зала (%) Количество посетителей (чел.) 9-12 10 10 12-14 30 30 14-17 40 40 17-23 30 30 23-6 70 70 Итого 190
В соответствии срассчитанным количеством клиентов определим количество блюд реализуемыхкофейней «Кайфе».
Расчет производится по формуле:
А дн = П дн * т, (2)
где А дн – количество блюд,выпускаемых предприятием за 1 день;
П дн – количество клиентов за 1 день;т – коэффициент потребления блюд (т=3).
При этом разбивка общего количестваблюд, реализуемых в течение дня, представлена в таблице 4.
Таблица 4 Соотношение различных группблюдНаименование блюд Удельный вес блюд (%) Количество блюд (шт.) Фирменные блюда 0,37 4 Холодные блюда 22,59 126 Горячие закуски 3,52 20 Супы 7,78 42 Горячие блюда 29,63 160 Гарниры 28,70 155 Десерты 7,41 40 Итого 100
Объем реализации горячих,холодных напитков определяется на основании данных о количестве клиентовресторана за 1 день и нормах потребления на 1 человека (таблица 4).
Таблица 5 Расчетколичества напитков, хлебобулочных изделий, фруктов, мороженого, сигаретНаименование продукции
Ед.изм.
(порц., кг, л)
Норма на 1
посетителя Количество Холодные напитки л 0,25 45 Горячие напитки л 0,25 45 Алкогольные напитки л 0,1 18 Пиво л 0,33 59 Хлебобулочные изделия кг 0,05 9 Фрукты кг 0,2 36 Мороженое кг 0,15 27 Сигареты пачка - 7
На основе рассчитанного количестваблюд и напитков, реализуемых за день определим их количество за месяц и год поформулам (таблице 5):
Ам = Ад* 30 (3),
Аг = Ам * 12 (4),
Где Ад – количество продукции,реализуемой за 1 день; Ам – количество продукции, реализуемой за месяц; Аг — количество продукции, реализуемой за год.
Таблица 6 Планируемаяпроизводственная программа предприятияНаименование продукции
Ед. изм.
(порц., кг, л) Плановое количество продукции день месяц год Фирменные блюда порц. 2 60 720 Холодные блюда порц. 122 3,66 43,92 Горячие закуски порц. 19 570 6,84 Супы порц. 42 1,26 15,12 Горячие блюда порц. 160 4,8 57,6 Гарниры порц. 155 4,65 55,8 Десерты порц. 40 1,2 14,40 Холодные напитки л 45 1,35 16,2 Горячие напитки л 45 1,35 16,2 Алкогольные напитки л 18 540 6,48 Пиво л 59 1,77 21,24 Хлебобулочные изделия кг 9 270 3,24 Фрукты кг 36 1080 12,96 Мороженое кг 27 810 9,72 Сигареты пачка 7 210 2,52
На основе планируемойпроизводственной программы (табл. 6), продажных цен меню рассчитываем продажнуюсреднюю стоимость групп блюд и напитков (таблица 7).
Таблица 7 Продажнаястоимость групп блюд, напитков, хлебобулочных изделий и фруктовНаименование продукции Ед. изм. (порция, кг, л) Средняя продажная стоимость, руб. Фирменные блюда порция 750 Холодные блюда порция 150 Горячие закуски порция 75 Супы порция 65 Горячие блюда порция 170 Гарниры порция 30 Десерты порция 85 Холодные напитки л 40 Горячие напитки л 50 Алкогольные напитки л 500 Пиво л 60 Хлебобулочные изделия кг 3 Фрукты кг 30 Мороженое кг 55 Сигареты пачка 40
Полученные расчётныеданные дают возможность для определения валового товарооборота за день, месяц,год, а также расчета себестоимости продукции и, следовательно, денежных затратна приобретение сырья, полуфабрикатов, необходимых для плановой работыпредприятия (таблица 8).
Валовой доход отреализации продукции собственного производства и покупных товаров, или валоваяприбыль, определяем как разность между валовым товарооборотом и себестоимостьюсырья и товаров промышленного производства за минусом налога на добавленнуюстоимость (НДС = 10%).
Расчёт валового товарооборота Таблица8Наименование продукции Ед.измерения Количество Продажная цена за ед., руб. Валовый товарооборот, тыс. руб. день месяц год Фирменные блюда порц. 2 450 900 27,0 324,0 Холодные блюда порц. 122 150 18,3 549,0 6588,0 Горячие закуски порц. 19 65 1,235 37,05 444,6 Супы порц. 42 50 2,1 6,3 75,6 Горячие блюда порц. 160 170 27,2 816,0 9792,0 Гарниры порц. 155 30 4,65 139,5 1674,0 Десерты порц. 40 85 3,4 102,0 1224,0 Холодные напитки л 45 40 1,8 54,0 648,0 Горячие напитки л 45 40 1,8 54,0 648,0 Алкогольные напитки л 18 500 9,0 270,0 3240,0 Пиво л 59 60 3,54 106,2 1274,4 Хлебобулочные изделия кг 9 3 27 810 9,72 Фрукты кг 36 30 1080 32,4 388,8 Мороженое кг 27 45 2,15 36,45 437,4 Сигареты пачка 7 40 280 8,4 100,8 Итого 76,527 2239,1 17051,15
Валовый товарооборот определим поформуле:
Т = С * А (5),
Где Т – валовойтоварооборот; С – средняя продажная цена данной группы продукции; А –количество продукции, реализуемой за определенный период.
Размер наценки на сырьё,полуфабрикаты, промышленную продукцию, безалкогольные напитки составляет 100%.
Расчётные данные представлены втаблице 9.
Таблица 9 Расчёт валового доходакофейни «Кайфе»
Валовой
Товарооборот,
тыс. руб.
Себестоимость
продукции,
тыс. руб.
НДС,
тыс. руб.
Валовая прибыль,
тыс. руб. день месяц год день месяц год день месяц год день месяц год 76,53 2239,1 17051,15 38,27 1119,5 8525,6 3,83 111,95 852,56 34,43 1007,65 7672,9
Размер инвестиций наосуществление разработанного проекта состоит из капитальных затрат и затратединовременного характера, необходимых для его реализации.
Капитальные затраты,связанные с проектом, определяем по формуле:
К = К1 + К2 + К3 + К4 (6)
Где К1 – стоимость капитальногоремонта здания;
К2 – стоимость основного ивспомогательного оборудования,
производственного инвентаря иинструментов;
К3 – стоимость столовой и стекляннойпосуды, приборов и аксессуаров;
К4 – стоимость мебели для ресторана.
Сметная стоимость оборудованияпредставлена в таблице 10.
Таблица 10 Расчетстоимости основного, вспомогательного оборудования, транспортных средств длякофейни
Наименование
оборудования
Количество
единиц (шт.) Средняя стоимость одной единицы (тыс. руб.) Сметная стоимость оборудования (тыс. руб.) Оборудование для горячего цеха 7 9 63 Оборудование для холодного цеха 5 5,3 26,5 Оборудование для моечной кухонной посуды 2 7 14 Итого 14 21,3 103,5
Кроме оборудованиярассчитаем величину затрат на приобретение посуды, приборов и текстиля (таблица11).
Таблица 11 Расчет стоимости посуды,приборов и текстиляНаименование изделия Количество комплектов Стоимость одного комплекта тыс. руб. Итоговая стоимость тыс. руб. Столовая посуда 205 2051,5 30,75 Стеклянная посуда 49 1,6 78,4 Столовые приборы 59 1,1 64,9 Салфетки 30 0,3 9 Аксессуары 11 0,5 5,5 Итого 354 2055 188,55
Расчет стоимости мебели для кофейнипредставлен в таблице 12.
Таблица 12 Расчет стоимости мебелидля кофейниНаименование изделия Количество Цена единицы, тыс. руб. Итоговая стоимость тыс. руб. Столы для торгового зала 23 11,0 253,0 Стулья 85 2,1 178,5 Барная стойка 1 32,0 32,0 Лавочки 10 9,5 95,0 Итого 107 54,6 558,5
Сметная стоимость затратна капитальный ремонт помещения и приобретения оборудования, посуды, мебели,аксессуаров представлена в таблице 13.
Таблица 13 Размер инвестиций напроектируемое предприятиеНаименование затрат Стоимость тыс. руб. Удельный вес затрат, % Капитальный ремонт помещения 1400,0 43,0 Оборудование и транспортное средство для бара 157,5 4,8 Оборудование для бара 256,8 7,82 Посуда, приборы, текстиль 613,1 18,67 Мебель 558,5 17,0 Прочие расходы 298,6 9,09 Итого 3284,5 100
Численностьработников бара определяется исходя из объёма, условий и режима работы,количества посадочных мест.
Штатработников включает сотрудников административно-управленческой, финансовой,производственной, вспомогательной служб, службы обслуживания. На основанииштатного расписания, должностных окладов, размеров премиальных доплат,рассчитывается фонд оплаты труда и отчисления во внебюджетные фонды социальногообеспечения (таблица 14).
Таблица 14 Расчет фонда оплаты трудаНаименование должностей Численность чел. Оклад тыс. руб. Премия тыс.руб. Заработная плата тыс. руб. месяц год Административно-управленческий персонал Директор 1 30 30 360 Главный бухгалтер 1 20 20 240 Менеджер по рекламе 1 10 10 120 Начальник охраны 1 13 13 156,0 Начальник по снабжению и сбыту 1 7 7 84,0 Итого 5 80 80 960 Производственный персонал Шеф-повар 4 8 32 384 Повар 5 5 25 300,0 Мойщица посуды 2 3,5 7 84,0 Итого 11 16,5 64 768 Персонал торговых залов Менеджер торгового зала 2 9 18 216,0 Официанты 10 3 30 360,0 Бармен 4 6 24 288,0 Охранник 4 7 28 336,0 Уборщица зала 2 3 6 72,0 Итого 51 28 106 1272,0 Всего ФОТ 250 3000,0 Отчисления во внебюджетные фонды: Пенсионный фонд 20% 50,0 600,75 Фонд социального страхования 2,9% 7,25 87,0 Фонд медицинского страхования 3,1% 7,75 93,0 Несчастный случай и травматизм 1,2% 3,0 36,0
Важной задачей анализаявляется определение эффективности использования фонда заработной платы(таблица 15).
Таблица 15 Оценка трудовых показателейзаведенияПоказатели Ед. изм. Сумма месяц год Валовый товарооборот тыс. руб. 2239,1 17051,15 Численность работников 67 67 Производительность труда 63,97 767,64 Фонд оплаты труда тыс. руб. 250,0 3000,0 Средняя заработная плата работника предприятия тыс. руб. 3,73 44,78
Валовый товарооборот нарубль фонда заработной платы называется показателем стимулирования производства(СП), рассчитывается по формуле:
/> (7),
где, СП – стимулированиепроизводства продукции; В – валовой товарооборот предприятия; ФОТ – фонд оплатытруда.
Расчет показателя чистойприбыли (балансовой или чистой) на рубль фонда заработной платы (стимулированиеприбыли), (СЧП):
/> (8),
Интегральный показательэффективности использования фонда заработной платы рассчитываем по формуле:
ИПЭ = √CП х СЧП (9),
Себестоимость предприятия– это стоимостная оценка используемых в процессе его осуществления сырья,материалов, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затратна его осуществление. Расчёт полной себестоимости кофейни представлен в таблице16.
Прибыль от реализациипродукции определяется как разность между валовым доходом без налога надобавленную стоимость и издержками производства и обращения.
Таблица 16 Расчёт себестоимостикофейни (руб. год)Статьи расходов Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Расходы на оплату труда 3000,0 39,25 Отчисления на социальное страхование 68,0 0,89 Расходы на капитальный ремонт помещения 1400,0 18,31 Расход на приобретение оборудования и транспортного средства 103,5 1,36 Закупка посуды, приборов, текстиля 613,1 8,02 Расходы на приобретение мебели 558,5 7,3 Расходы на приобретение прочих средств 298,5 3,9 Расходы на содержание оборудования 2,07 0,03 Амортизация оборудования 10,35 0,14 Накладные расходы 1014,0 13,26 Расходы на рекламу 511,53 6,69 Прочие расходы 65,1 0,85 Полная себестоимость 7644,65 100
Прибыль, полученная засчет деятельности предприятия, облагается налогом в размере 24%. Расчёт прибылиприведен в таблице 17.
Таблица 17 Расчёт годовой прибылипредприятияНаименование показателя Сумма тыс. руб. Валовой доход 7672,9 Полная себестоимость 7644,65 Валовая прибыль 28,25 Налог на прибыль 6,78 Чистая прибыль 21,47
Эффективность проектахарактеризуется такими показателями как размер годовой чистой прибыли,рентабельность продаж, чистой рентабельностью и сроком окупаемости проекта.
Рентабельность являетсяодним из основных критериев оценки эффективности работы предприятия. При еёувеличении возрастает интерес к данному предприятию, растёт цена акции.Наиболее распространённым является показатель рентабельности деятельности,который определяется по формуле:
/>(9),
где /> - рентабельность продаж; П- прибыль; Т — товарооборот.
/>(10),
где /> - рентабельностьдеятельности; ЧП – чистая прибыль; С — себестоимость.
Для оценки экономическойэффективности инвестиционного проекта необходимо определить срок окупаемостикапитальных вложений, которые состоят из затрат на приобретение оборудования,мебели, посуды, аксессуаров, расходов на капитальный ремонт помещения.
/>(11),
где Sо – срок окупаемости капитальныхвложений; Кв – объем капитальных вложений; ЧП – чистая прибыльпредприятия.
Итоговые экономическиепоказатели деятельности кофейни представлены в таблице 18.
Таблица 18 Экономические показателиреализации проектаНаименование Единица измерения Сумма Валовой доход предприятия тыс. руб. 7672,9 Полная себестоимость тыс. руб. 7644,65 Прибыль тыс. руб. 28,25 Чистая прибыль тыс. руб. 21,47 Среднесписочная численность работников чел. 67 Производительность труда тыс. руб. 63,97 Фонд оплаты труда тыс. руб. 3000,0 Среднемесячная заработная плата работников тыс. руб. 3,73 Рентабельность деятельности % 0,28 Срок окупаемости мес. 12,7
7. Организационный план
Общество с ограниченнойответственностью «Реймстайм» кофейня «Кайфе» существует уже почти 2 года ссентября 2005 г.
Предметом деятельностикофейни «Кайфе» является предоставление услуг общественного питания,способствование проведению досуга населения. Организационная структурапредприятия представлена следующей схемой:
Профессиональнаяподготовка, должностные обязанности
Метрдотеля, официанта,бармена, Сомелье.
В соответствии стребованиями ГОСТ Р 507620 — 95 в ресторанах и барах класса люкс и высшегокласса обслуживание должно проводиться официантами, барменами и метрдотелями,имеющими специальное образование и прошедшими профессиональную подготовку.
В дальнейшем в целяхповышения качества обслуживания и увеличения объема продаж с персоналомцелесообразно проводить тематические тренинги. Для их проведения можнопривлекать работников высокой квалификации собственного заведения, а такжепредставителей фирм, продукция которых в нем реализуется.
Все работники бараруководствуются в своей деятельности должностными инструкциями, утвержденнымидиректором предприятия.
Метрдотель обеспечивает дисциплинуцен в торговом зале и в барах. Проводит производственные совещания-линейки сработниками торговой группы.
Рисунок 4 Структура организациикофейни
/>
Техника работы официантавключает его знание организации обслуживания посетителей и умение сервироватьстол, подавать блюда и напитки.
В зависимости от уровняпрофессионального мастерства официантам присваиваются разряды: V, IV, III.
В тарифно-квалификационномсправочнике содержатся характеристики работ, что является основанием дляприсвоения официанту определенной квалификации.
Бармен (от англ. Barmen —владелец бара) — человек, продающий спиртные напитки за стойкой бара.
Ключевые руководящиепосты занимают генеральный директор и управляющий, который занимаетсянепосредственно всеми делами на месте. В состав персонала также входятменеджеры, баристы, бармены, повара, помощники поваров, официанты,посудомойщицы, охранники. В основу схемы управления заложен принципколлегиальности руководящих постов, делегирования полномочий и ответственности.
Кадровая политика напредприятии в основном открытая, но бывают случаи и закрытой кадровой политики.Подбор кадров осуществляется на конкурентной основе, в соответствии сквалификацией, наличие опыта работы в данной сфере. На нашем предприятииобязательна стажировка не менее двух недель, возможно обучение и повышениеквалификации.
Весь персонал долженвладеть полной информацией о предоставляемых услугах заведения, знать весьассортимент продукции кофейни, чтобы всегда суметь предложить что-либопосетителям.
8. Правовое обеспечение деятельностифирмы
Одной из распространенныхорганизационно-правовых форм предприятий общественного питания являетсяобщество с ограниченной ответственностью, которым в соответствии с Федеральнымзаконом от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченнойответственностью» признается учрежденное одним или несколькими лицамихозяйственное общество, уставный капитал которого разделен на доли определенныхучредительными документами размеров; участники общества не отвечают по егообязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределахстоимости внесенных ими вкладов.
Общество с ограниченнойответственностью «Рейстайм» (ООО «Рейстайм») было создано 25 августа 2005 г.Зарегистрирована в ИМНС Центрального района г. Волгограда по адресу пр. Ленина23а Барановым Александром Николаевичем.
Учредительнымидокументами ООО «Рейстайм» являются:
l учредительный договор, в которомопределяется порядок совместной деятельности по созданию общества, составучредителей, размер уставного капитала общества и размер доли каждого изучредителей, размер и состав вкладов, порядок и сроки их внесения в уставныйкапитал и др.
l устав общества, который содержитнаименование общества, сведения о месте нахождения общества, сведения о составеи компетенции органов общества, сведения о размере уставного капитала и оразмере и номинальной стоимости доли каждого участника общества, права иобязанности общества и др.
9. Оценка риска и страхование
Для оценки рисков ипоследующего страхования рассмотрим возможные риски.
Таблица 18 Наименование рисков и ихотрицательные последствияВид риска Отрицательное влияние на ожидаемую прибыль от реализации проекта 1. Развитие конкуренции Необходимость привлечения дополнительных средств, для повышения конкурентного преимущества 2. Снижение доходов у потребителей Необходимость разработки стратегии для снижения себестоимости торговых услуг и ведения новых их видов. 3. Увеличение налогов Снижение чистой прибыли 4. Неустойчивость спроса Снижение цен, недополучение прибыли 5. Непредвиденные затраты Увеличение объема заемных средств 6. Увеличение цен на закупки, энергию Рост цен, снижение спроса 7. Ухудшение качества товаров Снижение объемов продаж 8. Появление конкурентной точки на рынке Рост расходов на качество, рекламу, снижение объема реализации 9. Осложнение отношений с местными властями Увеличение затрат, связанных с требования местных органов и предписаниями согласно законодательству. 10. Зависимость от поставщиков Снижение объема реализации
Страхование некоторыхвидов наиболее опасных рисков будет осуществляться в рамках добровольногострахования по соглашению с инвесторами в независимой страховой компании.
10. Финансовый план
Рассмотрим ипроанализируем основные показатели за период с июля 2006 – по март 2007 годов,которые приводятся в таблице 19 и рассчитаны на основании форм бухгалтерскойотчетности №1 и №2.
Таблица 19.Показатели 2006г.(3кв.) 2006г. (4 кв.) 2007г.(1кв.) Отклонения Июль Август Сентяб. Окт Ноябр Дек Янв Февр Март Абсолютное // относительное.
Валовый товарооборот,
тысяч рублей 1817 1881 1828 1882 1894 1848 1908 1969 1886 69 // 103,8 Себестоимость продукции, тысяч рублей 1496 1497 1501 1517 1521 1516 1536 1548 1522 26 // 101,7 Прибыль 321 328 384 365 373 332 372 402 364 43 // 113,4 Чистая прибыль 243 249 291 277 283 252 282 305 276 33 // 113,6 Рентабельность продукции 13,4 13,2 15,9 14,3 14,9 13,6 14,7 15,4 14,6 Рентабельность деятельности предприятия питания 16,2 16,6 19,4 18,4 18,8 16,8 18,8 20,0 18,4
Как видно основнымипоказателями для расчета прибыли является валовой товарооборот и себестоимостипродукции.
На протяжении 9 месяцевработы предприятия питания наблюдается нестабильная динамика основныхфинансовых показателей, несмотря на прибыль за анализируемый период выросла на13,4%. Прирост себестоимости составил 1,7%.
Это увеличение являетсярезультатом повышения цен сырья используемого на производстве, на начало 2007года.
Наблюдается тенденцииувеличения товарооборота в период с июля по ноябрь месяц. В декабретоварооборот снизился, так как наступили новогодние праздники.
В первом квартале 2007года отмечен самый высокий товарооборот, из этого следует, что финансовыепоказатели улучшились.
Проанализировав, мыполучили, что в среднем показатели рентабельности продукции около 14,4%, апоказатель рентабельности предприятия — около 18,1%
Каждое предприятиепитания находится в условиях рыночной конкуренции.
Для того чтобы лучшевыбрать стратегию маркетинга предприятия нужно провести сегментацию рынкапотребителей ресторанных услуг.
Были проведенымаркетинговые исследования в виде анкетирования.
В течение недели прошло230 анкетных листов. Можно сделать следующие выводы:
Основной контингент гостив возрасте от 20 до 30 лет, а также от 18 до 20 лет, это 39% и 24% от общегочисла гостей, от 35 до 45 составляет всего 8%, а гости в возрасте от 51 до 70лет это 9% и 4% соответственно.
Наибольшая доля гостейимеет доход от 21000 — 30000 и более, что соответствует 36% и 27% от общегочисла соответственно.
С доходом от 5000 — 15000рублей составляет 20%. Следовательно, частные предприниматели 33%, госслужащие28%, и топ — менеджеры 22%, студенты 20%
По посещениям: обычнопоток в обеденный перерыв, вечером и ночью.
11. Стратегия финансирования
Таблица 21 Источники ииспользование средств за июль, август, сентябрь 2006 г.(тыс. Руб)Показатели июль август сентябрь 1. Средства из разных источников, всего 243,84 249,9 291,83 В том числе: 1.1Чистая прибыль 243 249 291 1.2 Амортизация 0,84 0,9 0,83 2. Использовано средств, всего 295 60 50 В том числе: 2.1 На покупку основных средств 250 - - 2.2 Выплата поощрений 45 60 50 3. Чистый прирост оборотного капитала (п1-п2) — 51,16 186,9 241,83
Из таблицы видно, чтоисточниками денежных средств являются в основном доходы от продаж. Основнымирасходами – покупка основных фондов и выплата поощрений.Итогом всех операций поиспользованию средств, станет значительный чистый прирост оборотного капитала,что свидетельствует о дальнейшей эффективности деятельности.