МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОУ ВПО «НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙУНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра экономики предприятия
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Планирование на предприятии»
Бизнес-план:
«Организация предприятия общественного питания «КафеГурман»
Факультет:
Механико-технологический
Группа:
МЭ-401
Студент:
Сивков Леонид Владимирович
Преподаватель:
Семакина Галина Анатольевна
НОВОСИБИРСК – 2007
Содержание
1 Резюме
2 Организационно-правовая средареализации проекта
2.1 Организационно-правовая формапредприятия
2.2 Режим налогообложения
2.3 Принципы реализации проекта
3 Маркетинг
3.1 Общая характеристика рынка
3.2 Анализ конкурентной позиции
3.3 Формирование спроса истимулирование сбыта
3.4 Ассортимент и объемы реализации
3.5 Цены и ценовая политика
3.6 Обеспечение производственногопроцесса сырьем4. Инвестиционные итекущие затраты
4.1 График реализации проекта иинвестиционных затрат
4.2 Общие издержки текущейдеятельности предприятия
4.3 Затраты на персонал
4.4 Налоговые выплаты5. Организационныйплан
6. Экономическая оценка эффективностипроекта
6.1 Определение точки безубыточности
6.2 Расчетэкономической эффективности проекта
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
РЕЗЮМЕ
Цель проекта
Открытие в г. Новосибирске предприятия общественногопитания «Кафе Гурман» с количеством посадочных мест на 60 человек. СогласноГОСТ Р 50762-95 данное предприятие попадает под тип: «кафе» и«закусочные».
Предприятие создается для предоставления населению игостям города качественных услуг по организации быстрого питания и продажисопутствующих товаров, а также услуг по проведению торжеств и иных мероприятийв помещении кафе.
Потребность в финансовых ресурсах
Сумма инвестиций в проект составляет 850 000 рублей. Вкачестве инвестора выступает коммерческий банк «КМБ-банк». Указанная суммапокрывает потребность проекта как в инвестиционных ресурсах, так и в оборотномкапитале.
Материально-техническая база реализации проекта
Для создания кафе предполагается аренда помещения в150 кв. м. в центральной деловой части города. Помещение полностьюсоответствует нормативно-техническим и санитарно-гигиеническим требованиям дляразмещения предприятия общественного питания.
Создаваемое предприятие комплектуется новымпроизводственным оборудованием, мебелью, иными активами за счет собственныхсредств предприятия.
Экономическая эффективность проекта
Расчет экономической эффективности проведен сиспользованием международных стандартов экономической оценки инвестиций UNIDO.
Расчетный годовой объем реализации продукции и услуг составляет более 20млн. руб. Чистый дисконтированный доход (NPV) составил 15507855 рублей, срок окупаемости проекта –5,571 месяцев.
Реализация проекта предполагает создание 15 новыхрабочих мест, в том числе, 13 – с полной занятостью и 2 – с частичной. Общаясумма отчислений по налогам и сборам составит более 3,8 млн. руб. в год.
2. Организационно-правовая среда реализации проекта
2.1 Организационно-правоваяформа предприятия
Для реализации рассматриваемого инвестиционного проекта создается новаяорганизация. Наименование организации: Общество с ограниченной ответственностью«Гурман» (ООО «Гурман»).
Общая стоимость проекта составляет 850000 рублей. Планируется, чтоисточником финансирования проекта будет коммерческий банк «КМБ-банк». Кредит на срок 6 месяцев под 6% ежемесячнопредоставляется в начале месяца. Выплата процентов в начале каждого следующегомесяца, проценты начисляются на непогашенную сумму кредита. Погашение кредитаравными долями в начале каждого следующего месяца.
Выборорганизационно-правовой формы предприятия осуществлен с учетом ряда критериев,в первую очередь это: простота регистрации и постановки на учет вгосударственных органах; степень ответственности учредителей передконтрагентами и иными заинтересованными лицами в рамках хозяйственныхотношений; простота ведения бухгалтерского учета.
2.2 Режим налогообложения
Для целей расчета экономической эффективности данногоинвестиционного проекта приняты следующие ставки налогообложения, определенныедействующим законодательством Российской Федерации:
Таблица 1
Налоги и обязательные сборы, уплачиваемые ООО «Гурман»Налог, сбор База Ставка Периодичность уплаты Налог на доходы физических лиц Начисленная заработная плата 13% Ежемесячно Единый социальный налог Начисленная заработная плата 35,6% Ежемесячно Налог на прибыль Разница между доходами и расходами 30% Ежемесячно
2.3 Принципы реализации проекта
Организацию производства и оказания услуг напредприятии предполагается осуществлять с учетом следующих принципов:
7. постоянный мониторингконкурентоспособности ассортимента и работа над его совершенствованием;
8. предложение максимально широкогоассортимента сопутствующих товаров;
9. комбинирование самостоятельногоприготовления отдельных блюд и использования полуфабрикатов, поставляемыхдругими предприятиями общественного питания;
10. размещение кафе в деловом центрегорода и ориентация на средний слой населения с уровнем ежемесячного дохода 17– 30 тысяч рублей;
11. использование комплекса мер поформированию спроса и стимулированию сбыта, формированию имиджа и закреплениюпостоянных клиентов.
3. Маркетинг
3.1 Общая характеристика рынка
Месторасположения кафе будет торговый центр,расположенный по адресу ул. Карла Маркса, 2. Это обусловлено тем, что в данномрайоне большое количество торговых площадей и офисных зданий, его основнымиклиентами будут посетители и сотрудники магазинов и офисов.
В соответствии с данными Официального сайта мэрии города Новосибирска(www.novo-sibirsk.ru), численность населения Новосибирска составляет 1391,9тыс. человек. По итогам переписи в городе проживают: почти 93,8 процентоврусских, украинцев – 1,3%, ненцев — 0,9%, татар – 0,8%, другие национальности –3,2%.
В городе действуют 2166 предприятий общественного питания.
Оборот общественного питания (крупные, средние и малые предприятия) врасчете на душу населения 2224 рублей.
3.2 Анализ конкурентной позиции
Кафе будет располагаться в деловом районе города, гдесосредоточено большое количество торговых центров и проходит одна из крупнейшихдорожных развязок города, что обеспечит необходимый приток клиентов. С другойстороны, данное расположение предполагает близость к предприятиям –конкурентам. В связи с этим, важно выявить и развить факторыконкурентоспособности нашего предприятия.
В данном месте расположения находятся три основныхконкурента:
Ресторан «Тихая площадь», кафе-ресторан «Неаполь» икафе-шоу «КлубОК».
Анализ конкурентных позиций Кафе «Гурман» по отношениюк указанным предприятиям представлен в Таблице 2.
Таблица 2
Сопоставление факторов конкурентоспособностиФакторы Кафе «Гурман» Конкуренты Ресторан «Тихая площадь» Кафе «Хуторок» Кафе-шоу «КлубОК» Уровень конкуренции Непрямой конкурент Прямой конкурент Прямой конкурент Посадочных мест На 60 человек На 70 человек На 50 человек На 35 человек Качество Высокое качество приготовления пищи и обслуживания Еда всегда свежая и качественная Еда всегда свежая и качественная В основном работа с привозными полуфабрикатами Местонахож-дение Одна из центральных площадей города, много торговых центров. Есть место для парковки. Оживленное место, есть места для парковки. Оживленное место, нет места для парковки, близко от остановки. Оживленное место, есть место для парковки, близко от остановки. Уровень цены Выше среднего Высокий Высокий Средний Особенности ассортимента Традиционная кухня Традиционная кухня Традиционная кухня Фаст-Фуд Ассортимент Широкий ассортимент Не очень широкий ассортимент Широкий ассортимент 10-15 видов Репутация фирмы Фирма новая Известная, постоянные клиенты Известная, постоянные клиенты. Новая точка
Таким образом, основными сильными сторонами нашегопроекта являются:
- Большая площадь зала, позволяющаяпроводить банкеты, презентации, прочие мероприятия с комфортным расположениемдо 60 человек. По данной позиции конкурентом является только ресторан «Тихаяплощадь». Однако, учитывая статус ресторана, данное предприятие предлагаетуслуги по организации мероприятий по цене на 15% дороже.
- Ориентация на высокое качествоблюд и обслуживания.
- Наиболее выгодноеместорасположения: близость торговых центров и офисных зданий, удобная парковкаи транспортная развязка. По данной позиции основным конкурентом является кафе-шоу«КлубОК».
- Широкий ассортимент и постояннаяработа над его соответствием текущим потребностям (например, в преддвериипраздников; учет сезонных особенностей спроса и т.д.).
В качестве основных слабых сторон можно назвать:
- Отсутствие сформированногоположительного имиджа.
- Отсутствие опыта совместной работычленов коллектива.
3.3 Формирование спроса истимулирование сбыта
На этапе выхода на рынок целью предприятия являетсяформирование устойчивого спроса на услуги Кафе «Гурман» выше точкибезубыточности и последующее расширение рыночной доли.
На первый месяц функционирования кафе в бюджетзаложено 72500 рублей для организации следующих мероприятий:
- Рекламный ролик на местномтелевидении. Сумма затрат – 32500 рублей: 10 показов по 3250 рублей за показ.
- Проведение презентации кафе сприглашением руководителей предприятий и представителей СМИ: 40000 рублей –расходы на организацию приема.
Со второго месяца проекта предполагается ежемесячноинвестировать в рекламную деятельность 19000 рублей по следующим направлениям:
- реклама в печатных СМИ – 9700рублей;
- реклама на радио – 5300 рублей;
- распространение рекламных буклетов– 4000 рублей.
В качестве не рекламных методов продвиженияпредприятия на рынке предполагается использовать следующее:
- Введение дисконтной накопительнойсистемы для постоянных клиентов. Основная цель – закрепление круга постоянныхклиентов.
- Заключение договоров спредприятиями на организацию комплексных обедов. Основная цель – загрузкамощностей кафе, обеспечение объемов выручки на уровне выше точкибезубыточности.
- заключение договоров спредприятиями, оказывающими услуги по проведению торжеств, организациикультурных мероприятий на обслуживание. В данном случае основной целью являетсяформирование благоприятного имиджа, ознакомление максимально широкого населенияс услугами кафе.
3.4 Ассортимент и объемыреализации
Плановые значения объемов в разрезе укрупненныхпозиций ассортимента приведены в Таблице 3. Более детальноепредставление ассортимента предприятия на данном этапе реализации проекта нецелесообразно, так как меню будет корректироваться в процессе деятельностикафе. Приведенное представление ассортимента предприятия позволяет оценитьэкономическую эффективность отдельных его составляющих. Все дальнейшие расчетыпроизводятся с учетом инфляции 6% ежегодно (по данным Федеральной службыгосударственной статистики).
Таблица 3
Объемы реализации в разрезе укрупненных позицийассортимента, руб.Укрупненная позиция ассортимента Июнь — Декабрь 2008 года 2009 год 2010 год Январь – Май 2011 года Комплексный обед 1133000,00 3400800,00 3588000,00 1527500,00 Пиво 383984,00 941760,00 993600,00 423000,00 Чай 228660,00 510120,00 538200,00 229125,00 Соки 278254,50 654000,00 690000,00 293750,00 Десертные блюда 824412,00 2040480,00 2152800,00 916500,00 Горячие блюда 1177290,00 2825280,00 2980800,00 1269000,00 Салаты 459421,20 1098720,00 1159200,00 493500,00 Коктейли 266152,00 627840,00 662400,00 282000,00 Мороженное 445887,00 1059480,00 1117800,00 475875,00 Кофе «Капучино» 676828,45 1615380,00 1704300,00 725562,50 Кофе «Эспрессо» 598471,20 1464960,00 1545600,00 658000,00 Блины «Русские» 505688,80 1151040,00 1214400,00 517000,00 Блины «Украинские» 474083,25 1079100,00 1138500,00 484687,50 Блины «По-царски» 442477,70 1007160,00 1062600,00 452375,00 Проведение торжеств 440325,00 1765800,00 1863000,00 793125,00 ИТОГО 8334935,10 21241920,00 22411200,00 9541000,00
Предполагается, что кафе выходит на запланированныйобъем сбыта на третий месяц работы по всем позициям кроме организациикомплексных обедов, по которым выход на запланированные объемы рассчитан начетвертый месяц, и по проведению торжеств, для которых этот срок составляет 6месяцев. Это связано с тем, что выход на плановые показатели по организациикомплексных обедов, проведению торжеств, требует наработки репутации иизвестности (формирование привычки потребителей). Прогнозные объемы сбыта внатуральном выражении в течение 2008 года представлены в Таблице 4.
Таблица 4
Прогноз объемов реализации на 2008 год в натуральныхпоказателяхУкрупненная позиция ассортимента Ед.изм. 07.08 08.08 09.08 10.08 11.08 12.08 Комплексный обед Комплекс 667 933 1300 1300 1300 Пиво 500 мл. 460 600 900 900 900 900 Чай Чашка 900 1300 1300 1300 1300 1300 Соки 250 мл. 570 833 1000 1000 1000 1000 Десертные блюда Порция 640 830 1300 1300 1300 1300 Горячие блюда Порция 650 900 1200 1200 1200 1200 Салаты Порция 450 467 700 700 700 700 Коктейли 250 мл. 350 480 600 600 600 600 Мороженное Порция 510 700 900 900 900 900 Кофе «Капучино» Чашка 750 967 1300 1300 1300 1300 Кофе «Эспрессо» Чашка 730 933 1400 1400 1400 1400 Блины «Русские» Порция 770 967 1100 1100 1100 1100 Блины «Украинские» Порция 770 967 1100 1100 1100 1100 Блины «По-царски» Порция 770 967 1100 1100 1100 1100 Проведение торжеств Час 5 8 12 17 23 30
3.5 Цены и ценовая политика
При формировании цен были учтены следующие особенностирынка общественного питания г. Новосибирска:
- высокий уровень доходов населения;
- недостаточное количество в данномрайоне учреждений общественного питания, сориентированных на предоставлениеуслуг быстрого питания высокого уровня качества;
- расположение кафе в деловом центрегорода.
Формирование цен основано не на принципе «затраты +норма прибыли», а на соотношении позиций ассортимента с позициями конкурентовпо критерию цена-качество. Цены, использованные при проведении расчетов,приведены в Таблице 5.
Таблица 5
Расчетные цены на продукцию и услуги Кафе «Гурман»Укрупненная позиция ассортимента Ед.изм. Цена за единицу, руб. Комплексный обед Комплекс 200,00 Пиво 500 мл. 80,00 Чай Чашка 30,00 Соки 250 мл. 50,00 Десертные блюда Порция 120,00 Горячие блюда Порция 180,00 Салаты Порция 120,00 Коктейли 250 мл. 80,00 Мороженое Порция 90,00 Кофе «Капучино» Чашка 95,00 Кофе «Эспрессо» Чашка 80,00 Блины «Русские» Порция 80,00 Блины «Украинские» Порция 75,00 Блины «По-царски» Порция 70,00 Проведение торжеств Час 4500,00
3.6 Обеспечениепроизводственного процесса сырьем
В отношении организации производственного процессаприняты следующие решения: Таблица 6
Исходя из приведенных решений, в качестве поставщиковполуфабрикатов и сырья для производства по соотношению цена-качество выбраныследующие предприятия:
- ОАО «НОВОСИБХЛЕБ»:хлебобулочные изделия;
- ООО «Агама Трэйд»:мясные полуфабрикаты, блины (полуфабрикат), мороженое;
- ООО «Сибчай-Сервис»: чай(листовой, пакетированный), кофе молотый;
- ООО «Плодоовощная база №2»: овощнаяпродукция;
- ООО «Колд Лайн»: соки,вино-водочная продукция, пиво, вода.
Таблица 6
Особенности производственного процесса по позициямассортиментаУкрупненная позиция ассортимента Особенности производственного процесса Комплексный обед Формируется 7 вариантов комплексных обедов, включающих: салат, горячее блюдо, десерт, чай. Пиво Кафе закупает бутылированное пиво: 5 видов Чай Предлагается 10 видов пакетированного чая, а также 3 вида листового чая Соки Кафе закупает соки известных марок (100%, восстановленные) «Тонус», «Добрый», «Gold Premium», «Я» и др. Десертные блюда Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов Горячие блюда Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов Салаты Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов Коктейли Самостоятельное приготовление из сырья и полуфабрикатов Мороженное Кафе закупает весовое мороженое 5 сортов, сервировка Кофе «Капучино» Приготовление из молотого кофе с использованием кофе-машины Кофе «Эспрессо» Приготовление из молотого кофе с использованием кофе-машины, используются натуральные сливки Блины «Русские» Полуфабрикат разогревается в микроволновой печи, сервировка Блины «Украинские» Полуфабрикат разогревается в микроволновой печи, сервировка Блины «По-царски» Полуфабрикат разогревается в микроволновой печи, сервировка Проведение торжеств Музыкальное сопровождение мероприятий, работа официантов, индивидуальное меню
4. Инвестиционныеи текущие затраты
4.1 График реализации проекта иинвестиционных затрат
Общая сумма затрат непроизводственного характера приорганизации данного предприятия составляет 617500,00 рублей. График реализации проекта имеет следующийструктуру: Таблица 7.
Основная статья инвестиционных затрат «Приобретение иустановка основного и вспомогательного оборудования» сформирована из расчетакомплектации клиентского зала на 60 посадочных мест и производственныхпомещений и имеет следующую структуру: Таблица 8.
Таблица 7
График реализации проектаЭтап реализации проекта Начало Окончание Инвестиционные затраты, руб. Регистрация ООО «Гурман» 01.06.08 16.06.08 10 000,00 Заключение договоров на поставку сырья 01.06.08 16.06.08 0,00 Заключение договора аренды 11.06.08 16.06.08 0,00 Приобретение и установка основного и вспомогательного оборудования 16.06.08 30.06.08 400 000,00 Получение разрешений, лицензирование 16.06.08 30.06.08 17 500,00 Отделка помещения 16.06.08 26.06.08 150 000,00 Подбор и найм персонала 16.06.08 30.06.08 0,00 Оформление разрешительной документации 16.06.08 30.06.08 40 000,00 Производство 01.07.08 0,00 Итого 617500,00
Таблица 8
Детализация затрат на приобретение и установкуосновного и вспомогательного оборудованияНаправление затрат Сумма, руб. Кассовый аппарат 5 000 Компьютер и офисная техника 45 000 Кондиционер 30 000 Кухонная посуда
/>35 000 Мебель 45 000 Музыкальный центр и аудио оборудование 17 000 Прочие расходные материалы 10 000 Скатерти 16 000 Стекло 12 000 Столовые приборы 15 000 Технологическое оборудование 132 000 Установка оборудования, мебели, наладка 18 000 Фарфор 20 000 Итого 400 000
4.2 Общие издержки текущейдеятельности предприятия
Организация работы кафе будет осуществляться наарендуемых площадях. Общая площадь помещений кафе составляет 150 кв. м., в томчисле 85 кв. м. – площадь клиентского зала и 65 кв. м. – площади служебныхпомещений и санитарный узел. Таким образом, существенной статьей текущихрасходов являются платежи по аренде: 200000 рублей в месяц. Кроме того,существенные расходы предполагает аренда транспортного средства с водителем длядоставки сырья и полуфабрикатов. Формирование и динамика общих издержекпредприятия приведены в Таблице 9.
Таблица 9
Структура и динамика общих издержек предприятия, руб.Затраты июнь 08 июль 08 2008 год 2009 год 2010 год 01-05.2011 Аренда помещения 200000 1230000 2604000 2748000 1170000 Реклама и PR-деятельность 72500 72500 Административные издержки 20 000,00 20100 143500 260400 274800 117000 Реклама и PR текущие 19000 117420 248520 262200 111625 Аренда транспортного средства 15 000,00 15 075,00 108675 197100 207900 88500 Электроэнергия 9 000,00 9 045,00 35 930,60 66 829,20 73 478,30 53100 Представительские расходы 3600 3618 26082 26827,2 28436,8 21240 Охрана предприятия (ОВО) 20000 123600 262032 277753,9 117500 ИТОГО 47600 359338 1857708 3665708 3872569 1678965
Прямые производственные издержки предприятияформируются из затрат на сырье и материалы и затрат на оплату труда сотрудниковпредприятия. Суммарные затраты на сырье и материалы по позициям ассортиментаприведены в Таблице 10:
Таблица 10
Затраты на сырье и материалыПозиция ассортимента Усл.ед. Затраты на ед., руб. Суммарные затраты по периодам, руб. 2008 год 2009 год 2010 год 01 – 05.11 Блины «По-царски» Порция 27 170669,97 388476,00 409860,00 174487,50 Блины «Украинские» Порция 29 183312,19 417252,00 440220,00 187412,50 Блины «Русские» Порция 29 183312,19 417252,00 440220,00 187412,50 Кофе «Эспрессо» Чашка 32 239388,48 585984,00 618240,00 263200,00 Кофе «Капучино» Чашка 33 235108,83 561132,00 592020,00 252037,50 Мороженое Порция 18 89177,40 211896,00 223560,00 95175,00 Коктейли 250 гр. 32 106460,80 251136,00 264960,00 112800,00 Салаты Порция 18 68913,18 164808,00 173880,00 74025,00 Горячие блюда Порция 78 510159,00 1224288,00 1291680,00 549900,00 Десертные блюда Порция 33 226713,30 561132,00 592020,00 252037,50 Соки 250 гр. 8 66781,08 156960,00 165600,00 70500,00 Чай Чашка 3 38110,00 85020,00 89700,00 38187,50 Пиво 250 гр. 20 119995,00 294300,00 310500,00 132187,50 Комплексный обед Комплекс 95 170669,97 388476,00 409860,00 174487,50 ИТОГО 2238101,42 5319636,00 5612460,00 2389362,50
4.3 Затраты на персонал
Существенной статьей затрат предприятия являетсяоплата труда персонала. Общая численность персонала кафе составляет 15 человек,в том числе, 3 – управленческий персонал, 11 человек – производственныйперсонал и 1 человек – специалист по маркетингу / менеджер мероприятий. Размерзаработной платы определен исходя из уровня оплаты соответствующихспециальностей на рынке труда г.Новосибирска. В перспективе предполагаетсявключить в трудовые договора персонала пункт об участии в прибылях. По итогампервого года функционирования кафе будет принято решение о созданиипремиального фонда (в процентах от чистой прибыли предприятия за календарныймесяц), распределение которого будет осуществляться на основе введениякоэффициента трудового участия.
Общая сумма затрат на оплату труда персонала (безучета налоговых отчислений и иных обязательных платежей) и размер заработнойплаты представлены в Таблице11.
Таблица 11
Расходы на оплату труда персонала кафе, руб.Должность Зарплата, руб. Штатных ед. 2008 год 2009 год 2010 год 2011 год Директор 25 000 1 177625 2009 2010 2011 Бухгалтер 20 000 1 142100 325500 343500 146250 Технолог 18 000 1 127890 260400 274800 117000 Официант 10 000 4 243000 234360 247320 105300 Бармен 11000 2 133650 520800 549600 234000 Уборщица 7000 2 85050 286440 302280 128700 Повар 14 000 3 255150 182280 192360 81900 Менеджер мероприятий 18 000 1 109350 546840 577080 245700 ИТОГО 15 1273815 234360 247320 105300
4.4 Налоговые выплаты
Общая характеристика режима налогообложенияпредприятия была приведена в п.2.2. работы. Ставки, базы исчисления налогов ииных обязательных платежей и периодичность их уплаты были представлены ранее: Таблица1. Суммы платежей в разрезе отдельных налогов и обязательных платежей запервый год реализации проекта приведены в Таблице 12.
Таблица 12
Налоговые и иные отчисления по обязательным платежамза 2008 год, руб.
Платеж
июнь
июль
август
сентябрь
октябрь
ноябрь
декабрь НДФЛ 8190 25910,95 26040,3 26169,65 26299 26428,35 26557,7 ЕСН 22428 70956,14 71310,36 71664,58 72018,8 72373,02 72727,24 НП 39430 122600 151995 165260 178374 ИТОГО 30618 96867,09 136780,66 220434,23 250312,8 264061,37 277658,94
5. Организационныйплан
Организационная структура управления предприятия имеетследующий вид: Рисунок1.
Директор
/>
Служба безопасности
Менеджер мероприятий
Технолог />/>/>/>/>
Бухгалтер
/>/>
/>/>/>/>/>
Бармены
Уборщицы
Официанты
Бармены
Повара
Рисунок 1. Организационная структура управления кафе «Гурман».
Представленная структура являетсялинейно-функциональной, что полностью отвечает потребностям гибкого иоперативного руководства малого предприятия общественного питания.
Основные функции управленческого персоналаопределяются действующим законодательством РФ, Учредительными документамипредприятия, трудовыми договорами и должностными обязанностями и имеютследующий вид.
Управленческийперсонал
Директорподчиняется непосредственно Совету учредителей общества и реализует следующиефункции как оперативный исполнительный орган Общества:
- организует всю работу предприятия;
- несет полную ответственность заего состояние и состояние трудового коллектива;
- представляет предприятие во всехучреждениях и организациях;
- распоряжается имуществомпредприятия;
- заключает договора;
- осуществляет поиск поставщиковсырья, полуфабрикатов и услуг;
- разрабатывает и реализует сбытовуюи ценовую политику предприятия;
- издает приказы по предприятию всоответствии с трудовым законодательством, принимает и увольняет работников;
- применяет меры поощрения иналагает взыскания на работников предприятия.
Технологподчиняется непосредственно Директору и выполняет следующие функции:
- отвечает за выпусквысококачественной продукции и качество ассортимента;
- осуществляет разработку новыхвидов продукции;
- отвечает за внедрение впроизводство новейших достижений науки и техники;
- отвечает за механизацию иавтоматизацию производственных процессов;
- следит за соблюдениемустановленной технологии;
- осуществляет оперативный контрольнад ходом производства;
- разрабатывает календарные графикиработы;
- устраняет причины, нарушающиенормальный режим производства;
- осуществляет контроль надкомплексностью и качеством готовой продукции;
- организует контроль над качествомпоступающего на предприятие сырья, материалов, полуфабрикатов.
Бухгалтерподчиняется непосредственно Директору, является его заместителем поэкономическим вопросам и отвечает за следующие функции:
- руководит работой по планированиюи экономическому стимулированию на предприятии, повышению производительноститруда, выявлению и использованию производственных резервов улучшениюорганизации производства, труда и заработной платы;
- разрабатывает нормативы дляобразования фондов экономического стимулирования;
- проводит всесторонний анализрезультатов деятельности предприятия;
- разрабатывает мероприятия поснижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшениюиспользования производственных фондов, выявлению и использованию резервов напредприятии;
- осуществляет учет средствпредприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами;
- устанавливает результатыфинансово-хозяйственной деятельности предприятия;
- производит финансовые расчеты сзаказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции,приобретением необходимого сырья, в его задачи также получение кредитов вбанке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом;
- организует и ведет на предприятиибухгалтерский и налоговый учет в соответствии с требованиями действующегозаконодательства и утвержденной учетной политикой предприятия.
Производственныйи иной персонал
Планируемый режим работы кафе с 8.00 до 22.00ежедневно без выходных дней. Таким образом, в соответствии с КзоТ, режим работыбарменов, официантов и поваров устанавливается следующий: два рабочих дня черездва выходных дня, без перерывов, с 7.30 до 22.30. Режим работы менеджерамероприятий с 10.00 до 18.00 с перерывом на обед пять дней в неделю,ненормированный. Уборщица работает утром (до открытия) и вечером (послезакрытия) магазина. Оборудование и характер работы обуславливает следующиеквалификационные требования к работникам: Таблица 13.
Таблица 13
Квалификационные требования кпроизводственному и иному неуправленческому персоналуДолжность Единиц Образование Качества Опыт работы Бармен 2 Среднее специальное или курсы честность, порядочность, добросовестность, хорошее знание карты вин, знание компьютера, кассового аппарата. Желателен, но не обязателен. Официант 4 Среднее специальное или курсы честность, порядочность, добросовестность, знание этикета, компьютера, кассового аппарата. Желателен, но не обязателен Повар 3 Среднее специальное честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и быстро готовить, творческий подход к работе Обязателен, не менее 5 лет Менеджер мероприятий 1 Высшее управленческое / социальное творческий подход к работе, коммуникабельность, административные навыки Желателен, но не обязателен Уборщица 2 Не важно добросовестность, честность, ответственность Не обязателен
Найм сотрудников будет проводиться на конкурснойоснове, с учетом представленных в Таблице 13 требований в сроки,определенные графиком реализации проекта: 16.06.2008 – 30.06.2008 г.
6. Экономическаяоценка эффективности проекта
6.1 Определение точкибезубыточности
Сумма предельного дохода = Поступления от продаж – Суммарныепрямые издержки.
Доля предельного (маржинального)дохода в выручке – это соотношение между суммойпредельного дохода и поступлением от продаж.
Доля предельного (маржинального)дохода = Сумма предельного дохода /Чистая прибыль.
Точка безубыточности (предел безубыточности)соответствует такому объему реализации, при котором величина прибылипредприятия равно нулю.
Предел безубыточности = Суммарные постоянные издержки/ Доля предельного дохода.
Запас финансовой устойчивости предприятия (ЗФУ):
ЗФУ = (выручка – безубыточный объем продаж) / Выручка
Расчет указанных показателей представлен в Таблице 14.
Таблица 14
Расчет точки безубыточности, на декабрь 2008 годаПоступления от продаж, руб. 1672720 Чистая прибыль, руб. 416205 Полная себестоимость реализованной продукции, руб. 1069641 Суммарные постоянные издержки, руб. 383434 Суммарные прямые издержки, руб. 686207 Сумма предельного(маржинального) дохода, руб. 986513 Доля предельного(маржинального) дохода в выручке 0,589 Точка безубыточности(безубыточный объем продаж), руб. 650991,5 Запас финансовой устойчивости предприятия (%) 61%
Таким образом, точкой безубыточности для предприятияявляется объем реализации в 651 тыс. рублей в месяц. Данный объем существеннопревышен уже на второй месяц реализации проекта.
6.2 Расчетэкономической эффективности проекта
Для оценки инвестиционных проектов рассчитывают следующие показатели(базой для расчета являются данные денежного потока, представленные вПриложении 3):
1.NPV(Net Present Value) – чистый дисконтированный доход (ЧДД) — разность между дисконтированнымирезультатами и затратами за весь расчетный период. Это эффект от проекта,приведенный к настоящей стоимости денежных поступлений. Это превышениеинтегральных результатов над затратами.
/>
где Ф1(t) – кэш-фло от операционнойдеятельности; Ф2(t) – кэш-фло отинвестиционной деятельности; SЛ – дисконтированная ликвидационнаястоимость предприятия.
Ликвидационная стоимость предприятия может определяться различнымиметодами: на основе балансовой стоимости акционерного капитала по бухгалтерскойотчетности; на основе рыночных сравнений, по стоимости замещения и др. Рекомендуетсяиспользовать так называемую модель Гордона. Она предполагает, что потокреальных денег Ф1(t)+Ф2(t) за пределами инвестиционного проекта растет на g процентов в год. Тогдадисконтированная ликвидационная стоимость предприятия равна дисконтированнойстоимости будущих потоков реальных денег за пределами проекта. В нашем случае:
/>
где Ф1(Т), Ф2(Т) –соответствующие потоки реальных денег в последний год проекта.
В курсовой работе будем полагать, что g=0.
Если NPVNPVбольше, тем эффективнее проект.
2.IR– индекс доходности (ИД) -отношение суммы приведенных эффектов к величине капитальныхвложений (инвестиций). Это соотношение между всеми дисконтированными доходамиот проекта и всеми дисконтированными расходами на проект
/>
где К – дисконтированные инвестиции,
/>
Если IRIR³1, проект рентабелен.
3.IRR(InternalRateofReturn) – внутренняя норма доходности (ВНД) представляет собой ту ставку дисконта е, прикоторой величина NPV равна 0.
Экономический смысл — это максимальная ставка платы за привлеченныеисточники инвестирования.
/>
Если IRR³ е, то проект считаетсяэффективным.
4. PP(PaybackPeriod) – cрок окупаемости инвестиций. — минимальныйпериод времени, в течение которого чистыйдисконтированный доход становится положительным, (или интегральные дисконтированные инвестиции по проекту возмещаются интегральными дисконтированнымидоходами от реализации проекта).
Срок окупаемости характеризует период времени, в течение которого сделанные инвестором вложения впроект возместятся доходами от егореализации.
/>
Рассчитанные показатели экономической эффективностипроекта приведены в Таблице 15.
В детализированном виде отчет о прибылях и убытках,отчет о движении денежных средств и интегральные финансовые показатели проектав Приложениях 1-3.
Таблица 15
Показатели экономической эффективности проекта
Показатель
Результат
Заключение 1. Ставка дисконтирования 25,00% задается инвестором и равна доходности, которую он хотел бы получить на инвестированный капитал.
2. Период окупаемости — РР 5,571 мес. проект полностью окупится через 5,571 мес. функционирования проекта.
3. Чистый дисконтированный доход — NPV 15507856 руб. 15507856>0, следовательно, проект эффективен.
4. Индекс доходности — IR 26,349% 26,349%>1, следовательно, проект эффективен.
5. Внутренняя норма доходности — IRR 932,5% 932,5%>е=25%, следовательно, проект эффективен. 6. Период расчета 36 месяцев
В целом проект можно считать экономически эффективным и рекомендовать креализации.
Заключение
Поставленные задачи в работе выполнены и цельдостигнута.
В рамках разработки бизнес-плана обоснованаэкономическая эффективность создания в г.Новосибирске предприятия общественногопитания, предоставляющего услуги быстрого питания высокого качества, сориентированноена население с доходами на уровне среднего и выше среднего.
Для реализации проекта привлекаются частныеинвестиционные ресурсы в сумме 850 тыс. рублей. Проект реализуется на базевновь создаваемого предприятия в форме общества с ограниченнойответственностью.
В работе проведена оценка экономической эффективности инвестиционногопроекта. Методически данная оценка основана на расчете дисконтированнойвеличины денежного потока. В соответствии с полученными выводами, проектэкономически эффективен. Чистый дисконтированный доход по проекту составляет 15507855руб., внутренняя норма доходности – 932,5%, срок окупаемости – 5,571 месяцев.
Точка безубыточности проходится на второй месяцфункционирования кафе.
Оценка результатов проекта базируется на прогнозеобъемов реализации по отдельным ассортиментным позициям. Следует отметить, чтоданный прогноз является пессимистическим и предполагает незначительный объемспроса. Вместе с тем в работе предложен ряд мероприятий, направленных наформирование спроса и стимулирование сбыта.
При реализации инвестиционного проекта, возрастаетосновной капитал Общества, наблюдается рост в части оборотного капитала. Этоформирует основу для реинвестирования и расширения предприятия, создания сетиподобных предприятий в городе и регионе (в случае благоприятной конъюнктуры),либо для организации инвестиционной деятельности в смежных и иных отраслях, чтоприведет к увеличению финансовых результатов инвестора.
/>Списокиспользованной литературы
1. Владимирова Л.П.Прогнозирование и планирование в условиях рынка –Учебное пособие М: 2005 — 399с.
2. Менеджмент гостиничного и ресторанного обслуживания. –М.: РМАТ, 1997 г. – 460 с.
3. Четыркин Е. М. Методы финансовых и коммерческихрасчетов. – М.: Финансы и статистика, 2003г. – 158 с.
4. Берн А.И. Бухгалтерский анализ – М.: Финансы истатистика, 2003 -456с.
5. Бизнес-планирование.Учебно-практическое пособие В.З. Черняк, А.В. Черняк, И.В. Довденко – 2001 –271с.
6. Яцко В.А. Выбор инвестиционного проекта для финансирования:учебное пособие. – НГТУ, 2001г. – 21 с.
7. http://www.admhmao.ru/ – официальный сайт Федеральной службыгосударственной статистики.
8. http://www.novo-sibirsk.ru/- официальный сайт мэрии города Новосибирска.
Приложение 1
Отчет о прибылях и убытках№ Наименование показателя 01.06.08 01.07.08 01.08.08 01.09.08 01.10.08 01.11.08 01.12.08 2009г. 2010г. 01-05.2011г. 1 Поступления от продаж 739400 1113973 1484296 1588983 1632313 1672720 21241920 22411200 9541000 2 Затраты на материалы и комплектующие 272430 378712 477519 489941 494768 497181 5319636 5612460 2389363 3 Сдельная заработная плата 136000 136680 137360 138040 138720 139400 1770720 1868640 795600 4 Единый социальный налог 48416 48658 48900 49142 49384 49626 630376 665236 283234 5 Суммарные прямые издержки 456846 564050 663779 677123 682872 686207 7720732 8146336 3468196 6 Прибыль от реализации продукции 282554 549923 820517 911860 949441 986513 13521188 14264864 6072804 7 Суммарные постоянные издержки 133028 372693 375989 377850 379711 381573 383434 4777981 5046350 2178719 8 Прибыль от основной деятельности -133028 -90139 173934 442667 532149 567868 603079 8743207 9218514 3894085 9 Проценты по кредитам 51000 42500 34000 25500 17000 8500 10 Прибыль до выплаты налога -133028 -141139 131434 408667 506649 550868 594579 8743207 9218514 3894085 11 Налог на прибыль 39430 122600 151995 165260 178374 2622962 2765554 1168225 12 Чистая прибыль -133028 -141139 92004 286067 354654 385607 416205 6120245 6452960 2725859
Расчет кредитных платежейДата Взято в кредит, руб Погашение кредита, руб. Выплата процентов, руб. Кэш-фло от финансовой деятельности, руб. 01.06.08
850000 /> />
850000 01.07.08 /> 141667 51000 -141667 01.08.08 /> 141667 42500 -141667 01.09.08 /> 141667 34000 -141667 01.10.08 /> 141667 25500 -141667 01.11.08 /> 141667 17000 -141667 01.12.08 141667 8500 -141667
Приложение 2
Отчет о движении денежных средств№ Движение денежных средств 01.06.2008 01.07.2008 01.08.2008 01.09.2008 01.10.2008 01.11.2008 01.12.2008 2009 2011 01-05.2011г. 1 Чистая прибыль -133028 -141139 92004 286067 354654 385607 416205 6120245 6452960 2725859 2 Кэш-фло от операционной деятельности 550000 3 Затраты на приобретение активов 67500 4 Другие издержки подготовительного периода -617500 5 Кэш-фло от инвестиционной деятельности 850000 708333 566667 425000 283333 141667 6 Кредиты 141667 141667 141667 141667 141667 141667 7 Выплаты в погашение кредитов 850000 566667 425000 283333 141667 -141667 8 Кэш-фло от финансовой деятельности 850000 666139 950000 1325337 1753070 2107724 2351665 2767870 8888115 15341075 9 Сальдо наличности на начало периода 99472 525000 1042003 1611404 2107724 2493332 2767870 8888115 15341075 18066934 10 Сальдо наличности на конец периода -133028 -141139 92004 286067 354654 385607 416205 6120245 6452960 2725859
Приложение 3
Интегральные финансовые показатели
Коэффициенты дисконтирования at
Дата 01.06.2008 01.07.2008 01.08.2008 01.09.2008 01.10.2008 01.11.2008 01.12.2008 2009 2011 01-05.2011г.
αt 0,991 0,972 0,955 0,937 0,920 0,903 0,886 0,709 0,567 0,517
Ставка дисконтае
емес 0,25 0,02 Шаги расчета t 01.06.2008 01.07.2008 01.08.2008 01.09.2008 01.10.2008 01.11.2008 01.12.2008 2009 2011 01-05.2011г.
Кэш-фло от операционной деятельности Ф1(t) -133028 -141139 92004 286067 354654 385607 416205 6120245 6452960 2725859
Кэш-фло от инвестиционной деятельности Ф2(t) -617500
Поток реальных денег
Ф1(t) +Ф2(t) -750528 -141139 92004 286067 354654 385607 416205 6120245 6452960 2725859
Коэффициенты дисконтирования αt 0,991 0,972 0,955 0,937 0,920 0,903 0,886 0,709 0,567 0,517
Дисконтированный поток реальных денег [Ф1(t) +Ф2(t)]*αt 743582 137257 87824 268042 326185 348119 368820 4338762 3659704 1408677
Кумулятивный дисконтированный чистый поток денежных средств ∑[Ф1(k)+Ф2(k)]*αt -743582 -880839 -793014 -524973 -198788 149331 518151 4856914 8516618 9925295