--PAGE_BREAK--
где Тр – среднегодовой темп роста;
Т1, Т2, Т3, Тn– годовые темпы роста;
n– продолжительность расчетного периода в годах.
Темп прироста выпуска и реализации услуг рассчитаем по формуле :
где Тпр – среднегодовой темп прироста.
На анализируемом предприятии темп роста выпуска и реализации услуг составляет 131%, темп прироста объемов выпуска и реализации услуг составляет соответственно 31%. Можно сделать вывод о том, что предприятие интенсивно наращивает темпы роста производства и реализации услуг.
Таблица 3
Движение основных производственных фондов в 2008 году (р.)
Наименование показателя
Наличие на начало года
Поступление
Выбытие
Наличие на конец года
1. Первоначальная стоимость
2. Износ ОПФ
3.Остаточная стоимость
30 920 486
5 469 257
25 451 229
2 678 533
657 104
32 941 915
5 469 257
27 472 658
Рассчитаем показатели технического состояния и движения ОПФ (см. табл.4).
Таблица 4
Коэффициенты движения и технического состояния ОПФ в 2004 г.
Наименование показателя
Формула для расчета
Значение показателя, проц.
А
1
2
1. Коэффициент износа
2. Коэффициент обновления
3. Коэффициент выбытия
4. Коэффициент прироста
5. Коэффициент годности на начало года
6. Коэффициент годности на конец года
7. Коэффициент износа на начало года
8. Коэффициент износа на конец года
9. Коэффициент замещения
10. Коэффициент расширения
Кизн=Си/Сп*100
Кобн=Свв/Скг*100
Квыб=Свыб/Снг*100
Кпр=(Свв-Свыб)/Снг*100
Кгнг=Со/Сп*100
Кгкг=Со/Сп*100
Кизннг=100-Кгнг
Кизнкг=100-Кгкг
Кзам=Свыб/Свв*100
Красш=100-Кзам
16,6
8,1
2,1
6,5
82,3
83,4
17,7
16,6
24,5
75,5
Сравнивая полученные значения (см. табл. 4), мы видим, что коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, коэффициент расширения положительный. Все это свидетельствует о том, что предприятие обновляет и увеличивает существующие основные фонды.
Для анализа интенсивности и эффективности использования основных фондов рассчитаем показатели фондоотдачи и фондоемкости(см.табл. 5).
Таблица 5
Анализ эффективности использования основных фондов
Наименование показателя
Значение показателя
Абсолютное отклонение
Темп прироста,%
2007
2008
А
1
2
3
4
1. Объем реализации услуг, р.
43 297 795
61 490 994
18 193 199
42,0
2. Среднегодовая стоимость ОПФ, р.
3. Фондоотдача
4. Фондоемкость
57 011 562
0,76
1,32
58 397 421
1,05
0,95
1 385 859
0,29
-0,37
2,4
38,2
-28,0
продолжение
--PAGE_BREAK--
Стоимость основных производственных фондов увеличилась на 1 385 859 р., а реализация услуг увеличилась на 18 193 199 р. (42%). В связи с этим произошло увеличение фондоотдачи на 38,2% и уменьшение фондоемкости на 28,0%, что свидетельствует о более полном использовании производственной базы предприятия.
Динамика реализации услуг за 2006-2008 гг. положительная, объем реализации увеличился 70,75%. Наибольший удельный вес в общей структуре ОПФ имеет автотранспорт – 83,4%, здания и сооружения – 13,8%.
Коэффициент износа составляет 16,6%, в то же время по зданиям и сооружениям – 54,6%, автотранспорту – 9,8%.
Коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, коэффициенты годности по всем ОПФ больше коэффициентов износа, коэффициент расширения имеет положительное значение. Все это свидетельствует о том, что предприятие обновляет и увеличивает существующие основные фонды.
Фондоотдача ОПФ увеличилась на 38,2% и составила в 2008 г. 1,05 р. Положительное изменение уровня фондоотдачи произошло за счет увеличения среднечасовой выработки, сокращения внутрисменных простоев.
Проведенный анализ показал, что в Транспортном управлении ОАО «ИАЗ» наблюдается нестабильная деятельность, но четко проявляется тенденция к увеличению объемов реализации услуг.
2.3. Общая оценка динамики и структуры статей баланса
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (пассивов). Исследование структуры и динамики финансового состояния предприятия осуществляется при помощи сравнительного аналитического баланса (приложение.1). Для этого необходимо произвести преобразование баланса следующим образом:
— укрупнить (объединить) ряд статей в отдельные группы;
— рассчитать величину собственного и заемного капитала предприятия.
Сравнительный аналитический баланс включает в себя горизонтальный и вертикальный анализы имущества и источников средств предприятия.
Анализируя данные таблицы можно сделать следующие выводы.
Структура активов нехорошая: удельный вес оборотных активов почти в два раза меньше удельного веса внеоборотных активов. В структуре внеоборотных активов существенных изменений не произошло. За рассматриваемый период они снизились на 5,9% (в основном за счет износа).
Структура оборотных активов также изменилась незначительно: на начало года большую часть оборотных активов составляли запасы (24,3% всех активов), к концу года они увеличились на 5,9%.
Размер свободных денежных средств почти не изменился, краткосрочных вложений нет. Предприятие уменьшило финансирование текущих хозяйственных потребностей за счет внутренних источников, что является отрицательным фактором.
Структура пассивов изменилась не существенно: доля собственного капитала уменьшилась к концу года на 13,5% и составила на конец 2008 года 40,9%. К концу 2008 года уменьшился непокрытый убыток отчетного годы и составил на конец года 1 800 556 рублей.
Заемного капитал снизился на 13,5%. Долгосрочных обязательств нет, поэтому увеличение произошло за счет роста доли краткосрочных обязательств в общей сумме пассивов.
Кредиторская задолженность выросла на 13,5% (15 276 209 рублей), у предприятия увеличилась задолженность по зарплате, выросла задолженность перед бюджетом и поставщиками, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.
Таким образом, на основе сравнительного аналитического баланса сделана предварительная оценка финансового положения предприятия и выявлен ряд показателей, характеризующих финансовое состояние. На следующем этапе финансового анализа необходимо исследовать финансовую устойчивость предприятия, ликвидность и деловую активность.
Для анализа финансового положения вполне достаточно использовать вышеприведенные финансовые коэффициенты. Дальнейшая детализация приведет к анализу избыточного количества коэффициентов, так как большинство из них находится в функциональной зависимости между собой.
Рассмотрим значения этих показателей.
Значение показателя текущей ликвидности за анализируемый период составило меньше единицы и в начале года и в конце. Так как этот показатель показывает, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на 1 рубль текущих обязательств, можно сказать, что текущие обязательства на конец рассматриваемого периода не обеспечены его текущими активами. Значения коэффициентов срочной и абсолютной ликвидности не достигают нижнего предела, что обусловлено отсутствием достаточных средств у предприятия на немедленное погашение текущих обязательств.
Рассмотрим показатели деловой активности. Коэффициент оборачиваемости активов, показывающий сколько раз в год совершается полный цикл производства и обращения, меньше 1.
Период погашения кредиторской задолженности не превышает период погашения дебиторской задолженности, то есть предприятие не имеет возможности своевременно рассчитываться с кредиторами.
Оборачиваемость запасов выросла с 104,3 до 146 дней, что свидетельствует об эффективности производственной деятельности. Снижение оборачиваемости наименее ликвидной статьи оборотных средств указывает также на ухудшение финансового положения предприятия.
Показатели рентабельности нулевые, то есть предприятие не рентабельно. При существующей доходности предприятие не в состоянии платить налоги, пополнять оборотные средства и развиваться.
Показатели структуры баланса свидетельствуют о том, что предприятие абсолютно зависит от кредиторов.
По итогам анализа финансовых коэффициентов существуют предпосылки их улучшения, поскольку динамика значений коэффициентов имеет тенденцию к увеличению.
1. Анализ финансового состояния Транспортного управления ОАО «ИАЗ» выявил низкий уровень платежеспособности. Баланс является неликвидным, что подтверждают низкие уровни значений коэффициентов ликвидности.
2. При существующем объеме внеоборотных активов объем производства и реализации недостаточен, так как не обеспечивает необходимую оборачиваемость капитала и активов. Предприятию нужно наращивать использование мощностей, увеличивать объем производства и реализации, вырученные средства могут нужно направлять на пополнение оборотных средств и расчеты с кредиторами.
3. Хозяйственная деятельность нерентабельна. Прибыли от основной деятельности не достаточно для покрытия операционных и внереализационных расходов, обязательных платежей.
4. Финансовая устойчивость предприятия низкая. Динамика финансовых коэффициентов отрицательная, что указывает на дальнейшее ухудшение финансового положения предприятия.
Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия позволяет разработать дальнейшую стратегию развития предприятия. Низкие результаты деятельности (низкий уровень оборачиваемости капитала, низкий уровень платежеспособности, ликвидности и рентабельности) дают возможность применения различных стратегий управления предприятием для стабилизации его положения.
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ТРАНСПОРТНОГО УПРАВЛЕНИЯ
3.1. Оптимизация загрузки подвижного состава
Для повышения эффективности работы транспорта важную роль играет загрузка подвижного состава. Для определения загрузки рассчитаем отдельно показатели по основным видам транспорта на предприятии: грузовым автомобилям, автобусам, спец. автотранспорту и электрокарам.
Производственная степень загрузки рассчитывается по формуле:
, (1)
где АЧ отработанные – количество отработанных автомобиле-часов данным видом транспорта в отчетном периоде;
АЧ общие – количество автомобиле-часов, которые могут быть отработаны при данном количестве календарных дней и сложившейся длине смены.
Также для сравнения результатов и выявления резервов повышения эффективности производства рассчитаем технологическую степень загрузки по каждому виду транспорта:
, (2)
где АЧ плановые – количество автомобиле-часов при плановой загрузке и плановом количестве рабочих дней.
Рассчитаем данные показатели для грузовых автомобилей:
То есть при плановой загрузке в 252 рабочих дня и восьмичасовом рабочем дне план подвижной состав был загружен лишь на 78,6%, а при сложившейся смене в 8,2 часа и 253 рабочих днях – на 76,4%.
Для автобусов:
По сравнению с плановой загрузкой автобусы были загружены на 81,6%, а при фактической производительности – на 79,3%.
Для спец. автотранспорта:
Спец. автотранспорт выполнил план по сравнению с плановой загрузкой на 81,7%, а по сравнению с возможной загрузкой – на 79,4%.
Для электрокар:
Электрокары выполнили план на 83,7%, а производственная степень загрузки составила для них 81,3%.
Повышение степени загрузки подвижного состава является резервом повышения эффективности производства, но стопроцентная загрузка реально невозможна не на одном автотранспортном предприятии, так как существуют дни плановых ремонтов и техосмотров. Учитывая износ техники, предприятие планирует количество часов простоев по уважительной причине, поэтому скорректируем величины степеней загрузки по каждой группе транспорта на величину плановых простоев. Полученная степень загрузки будет меньше ста процентов лишь по величине простоев.
Для расчета резерва эффективности загрузки подвижного состава необходимо рассчитать стоимость одного автомобиле-часа и его доходность. Их разница будет являться прибыльностью автомобиле-часа. Сумма автомобиле-часов простоев, умноженная на прибыльность автомобиле-часа и будет являться потерянной из-за недостаточной загрузки подвижного состава прибыли.
Стоимость автомобиле-часа рассчитывается по формуле 3:
(3)
где С1 – себестоимость отчетная;
АЧ1 – автомобиле-часы отчетные.
Так как мы не располагаем данными о себестоимости по отдельным видам транспорта на предприятии, то расчет проводим по предприятию в целом:
Такие же расчеты проведем для плановых показателей:
То есть себестоимость автомобиле-часа выше плановой на 0,73 р.
Для определения доходности автомобиле-часа воспользуемся формулой 4:
(4)
где В1 – выручка в отчетном периоде.
Расчет проводим также по предприятию в целом:
Те же расчеты проведем для плановых значений:
Выручка на автомобиле-час в отчетном периоде увеличилась по сравнению с планом на 0,79 р.
Для расчета прибыльности автомобиле-часа необходимо от выручки на автомобиле-час отнять себестоимость автомобиле-часа, но на рассматриваемом предприятии этот показатель отрицательный и в плановом и в отчетном периоде:
Не смотря на отрицательные значения показателей, прибыльность на автомобиле-час в отчетном году увеличилась по сравнению с плановым значением на 7,06 р.
Для определения потерянной суммы прибыли за счет снижения простоев используем отчетные показатели. При нахождении утерянных внутренних резервов по каждому виду транспорта воспользуемся удельными весами каждого вида транспорта в общем объеме в отчетном периоде: грузовые автомобили – 0,244, автобусы – 0,366, спец. автотранспорт – 0,227 и электрокары – 0,163.
Потерянная от простоев прибыль рассчитывается по формуле 5:
(5)
где ΔП – потерянная прибыль, р.;
У1 – удельный вес вида транспорта в общем количестве.
Для грузовых автомобилей:
Для автобусов:
Для спец. автотранспорта:
Для электрокар:
Общая сумма недополученной по вине простоев прибыли составляет:
Наглядно по видам транспорта полученные результаты представлены на рис.1.
Рис. 1. Потерянная по вине простоев прибыль по отдельным видам транспорта
Замена изношенного подвижного состава на новый является эффективным способом повысить прибыльность работы предприятий, так как значительно снижает время ремонта транспорта, и, соответственно, повышается коэффициент выпуска автомобилей на линию, грузооборот, количество отработанных автомобиле-часов и другие важные показатели.
3.2. Общая эффективность предложенных мероприятий
В результате всех предложенных мероприятий эффективность работы предприятия увеличится на 4 589,5 тыс.р.:
(6)
где Э – общая эффективность от внедряемых мероприятий, тыс.р.;
Эоптзагр – эффективность от оптимальной загрузки подвижного состава, тыс.р.;
Эновпс – эффективность от приобретения новых единиц подвижного состава, тыс.р.;
Эчв – эффективность от увеличения численности водителей на предприятии, тыс.р.
Доля экономического эффекта от внедряемых мероприятий представлена на рис.2
Рис. 2 Доли экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий
При первом взгляде видно, что наибольший эффект дает приобретение нового транспорта взамен устаревшего, но это также и наиболее крупная статья по стоимости первоначальных капиталовложений (см. рис.3).
Рис.3 Доли капиталовложений в предлагаемые мероприятия
Для определения наиболее экономически эффективного для внедрения мероприятия найдем отдачу средств на вложенный рубль по всем предложенным мероприятиям по формуле :
(7)
где Э/р – доход на вложенный рубль, р.;
Эi– экономический эффект от i-того мероприятия, тыс.р.;
Кi– капиталовложения в i-тое мероприятие, тыс.р.
При оптимизации загрузки подвижного состава стоимость капиталовложений оценить очень сложно, т.к. главными мероприятиями по внедрению этого мероприятия будет повышение эффективности работы диспетчеров предприятия, более четкая координация работы между различными цехами и отелами ИАЗа, поэтому при расчете экономического эффекта на вложенный рубль эти мероприятия не берем в расчет.
Рассчитаем эффективность вложений для других мероприятий:
При применении всех предложенных мероприятий изменится общая сумма прибыли (см. рис.4).
Рис. 4 Изменение чистой прибыли предприятия при внедрении предложенных мероприятий
После внедрения предложенных мероприятий прибыль предприятия все равно остается отрицательной, но она увеличивается почти на пять млн. р. Предложенные мероприятия не должны носить разовый характер, они должны проводиться постоянно, т.е. в следующем году необходимо вновь приобретать новые единицы подвижного состава, вновь принимать на работу водителей и, при необходимости, других сотрудников.
Эффект от вложенных в следующем году средств будет виден до тех пор, пока вновь не износятся новые автомобили. Но в настоящей проектной главе затронуты лишь некоторые узкие места Транспортного управления, на самом деле у предприятия огромная задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами. В таком случае предприятию необходимо проводить реструктуризацию задолженности.
Очень большая задолженность у предприятия перед поставщиками и персоналом, это свидетельствует о необходимости пересмотреть всю схему расчетов на предприятии. При появлении простоев по причине отсутствия работы на данный момент можно организовать перевозки частным лицам и другим организациям, главное в работе предприятия – снижение простоев без уважительной причины.
В заключении можно отметить, что при правильном подходе ко всем выявленным недостаткам и постоянном контроле над расходами и доходами предприятия, вполне реально сделать предприятие прибыльным и высокорентабельным. На практике необходимо разработать целевую программу на несколько лет вперед и, опираясь на составленный для развития бизнес-план, приводить мероприятия в действие.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенное в курсовой работе исследование позволило выявить слабые места Транспортного управления ИАЗа. Проведенный анализ основных производственных фондов позволил выявить, что основные фонды на предприятии – это автотранспорт, его стоимость занимает 90% стоимости всех основных фондов предприятия. В целом коэффициент обновления превышает коэффициент выбытия, коэффициент расширения положительный. Все это свидетельствует о том, что предприятие обновляет и увеличивает существующие основные фонды. Фондоотдача ОПФ увеличилась на 38,2% и составила в 2008 г. 1,05 р. Положительное изменение уровня фондоотдачи произошло за счет увеличения среднечасовой выработки, сокращения внутрисменных простоев.
Значение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала снизилось в 2008 году на 0,32 оборота и составило 2,76 оборота в год, продолжительность оборота оборотного капитала сократилась на 13,7 дней и составила 132,2 дней.
Увеличение объема продаж в 2008 году позволило предприятию снизить убыток от реализации. Убыток от хозяйственной деятельности составил 3 725 256 р.
Основное количество транспортных средств на предприятии изношено, поэтому очень велика доля простоев по причине ремонта единиц подвижного состава. Рассматриваемым направлением повышения эффективности деятельности предприятия рассматривается замена старых транспортных единиц на новые.
В результате приобретения новых единиц транспорта предприятие может получить прибыль в размере 4 332 тыс.р., при этом учтены необходимые затраты на внедрение данного мероприятия в действие.
Общий эффект от внедрения всех мероприятий составит 4 812 тыс.р. Это позволит значительно снизить убыток, накопленный на предприятии и повысит все показатели деятельности.
Данные мероприятия не смогут за один год решить все проблемы управления, поэтому их нужно проводить методично, каждый год. Помимо экономического эффекта данные изменения несут и социальный эффект — предприятие увеличивает количество рабочих мест, у работников повышается заработная плата и соответственно предприятие увеличивает налоговые платежи.
Транспортное предприятие является перспективным объектом для развития, но для оптимизации его загрузки необходимо применить на практике знания по стратегическому менеджменту, экономике и анализу.
--PAGE_BREAK--