Теперь организация начинает деятельность. Ниже приведен журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2012 года. В журнале приведены бухгалтерские записи, ниже, после таблицы журнала, приведено краткое описание каждой операции с указанием основных первичных документов, на основании которых данная операция может быть отражена в учете, и, при необходимости, с расчетом показателей.
№
Дата
Содержание операции
Д
К
Сумма, руб.
12.01.2012
Получены в кассу денежные средства с расчетного счета
12.01.2012
Выданы из кассы денежные средства под отчет Владимирову П.П. на покупку расходных материалов и канцтоваров. Работник имеет доверенность на совершение операций от имени организации.
13.01.2012
Перечислен в бюджет НДС за предыдущий период
68-НДС
14.01.2012
Перечислен в бюджет налог на прибыль за предыдущий период
68-П
14.01.2012
Перечислен в бюджет налог на имущество за предыдущий период
68-И
14.01.2012
Оприходованы материалы и канцтовары, приобретенные Владимировым П.П.
14.01.2012
Отражен НДС по приобретенным ценностям
14.01.2012
Списана подотчетная сумма в части приобретения материалов и канцтоваров
15.01.2012
Возвращена часть неизрасходованной суммы Владимировым П.П. в кассу
16.01.2012
Сотрудникам выданы канцтовары
19.01.2012
Отпущены в производство расходные материалы для принтера по индивидуальной себестоимости, 1 коробка
19.01.2012
Принят к вычету НДС по поступившим ценностям
68-НДС
19.01.2012
Поступили на склад расходные материалы от поставщика ООО "Поставщик"
19.01.2012
Отражен НДС по приобретенным материалам
19.01.2012
Оплачено поставщику за материалы
19.01.2012
Принят к вычету НДС по поступившим материалам от поставщика
68-НДС
19.01.2012
Начислен аванс по заработной плате в размере 40% от ставки заработной платы. Васильев В.В. Написал заявление об однократной выплате заработной платы
19.01.2012
Получены в кассу денежные средства с расчетного счета на выплату аванса
19.01.2012
Аванс по заработной плате выплачен работникам
20.01.2012
При инвентаризации склада отражена недостача расходных материалов в размере 1 коробки стоимостью 650 рублей
20.01.2012
Сумма недостачи предъявлена к взысканию с материально ответственного лица - Владимирова П.П.
76-2
20.01.2012
Владимиров П.П. внёс часть суммы в кассу
76-2
21.01.2012
Начислена плата за аренду помещения
22.01.2012
Начислена амортизация ОС
22.01.2012
Начислена амортизация НМА
26.01.2012
Начислены проценты по кредиту
91-2
66-Проц
26.01.2012
Уплачены проценты по кредиту
66-Проц
27.01.2012
Начислена заработная плата за январь инженеру-программисту Васильеву В.В.
27.01.2012
Начислена заработная плата другим работникам
27.01.2012
Начислен НДФЛ с заработной платы за январь
68-НДФЛ
27.01.2012
Начислены взносы в ФСС
69-1-1
362,5
27.01.2012
Начислены взносы в ОПС, страховая часть трудовой пенсии
69-2-Стр
27.01.2012
Начислены взносы в ОПС, накопительная часть трудовой пенсии
69-2-Нак
27.01.2012
Начислены взносы (ФФОМС)
69-3-ФФОМС
637,5
27.01.2012
Начислены взносы в фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
69-1-2
27.01.2012
Начислены взносы в ФСС
69-1-1
27.01.2012
Начислены взносы в ОПС, страховая часть трудовой пенсии
69-2-Стр
27.01.2012
Начислены взносы в ОПС, накопительная часть трудовой пенсии
69-2-Нак
27.01.2012
Начислены взносы (ФФОМС)
69-3-ФФОМС
27.01.2012
Начислены взносы в фонд страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
69-1-2
28.01.2012
Получены с расчетного счета денежные средства на выплату заработной платы
28.01.2012
Выплачена заработная плата
28.01.2012
Невыплаченная заработная плата (Владимирову П.П) депонирована
76-4
28.01.2012
Возвращена на расчетный счет сумма депонированной зарплаты
28.01.2012
Оплачены услуги банка по договору за расчетно-кассовое обслуживание
91-2
28.01.2012
Выполнены работы по договору с заказчиком. Отражена сумма выручки (с НДС)
90-1
29.01.2012
Начислен НДС с продаж
90-3
68-НДС
29.01.2012
Списана себестоимость работ, относящихся к данному заказу
90-2
29.01.2012
Списаны общехозяйственные расходы
90-2
29.01.2012
Заказчик работ оплатил часть долга на расчетный счет
29.01.2012
Определена прибыль от основной деятельности
90-9
29.01.2012
Отражено сальдо прочих доходов и расходов
91-9
31.01.2012
Реформирован баланс
Итого по журналу: