Для того чтобы можно было принять к зачету "входящий" НДС нужно выполнение нескольких условий. Во-первых, у вас должна быть счет-фактура. Во-вторых, ценности, НДС по которым вы хотите зачесть, должны быть приняты к учету.
Счет-фактура - это специальный документ, который выписывает продавец товара. Так как счет-фактура является документом, на основании которого осуществляется зачет НДС, вы можете ожидать, что налоговая инспекция проявит особый интерес к правильности заполнения счетов-фактур и к правильности ведения учета этих документов. В счете-фактуре, кроме информации о продавце, покупателе и другой подобной, содержится информация об НДС, в частности, о сумме налога и о налоговой ставке.
Полученные и выданные счета-фактуры нужно учитывать в журналах полученных и выданных счетов-фактур. Это требование указано в п. 3 ст. 169 НК РФ. Кроме того, покупатель должен регистрировать счета-фактуры в книге покупок, а продавец - в книге продаж.
Форму счета фактуры, а так же другие полезные материалы по НДС вы можете найти в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 №1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
Если говорить о ставках НДС, то НК РФ предусматривает три ставки.
реализация со ставкой НДС 0%, то есть - реализация вовсе без НДС. К товарам и услугам, реализация которых не облагается НДС, относятся, например, товары, работы и услуги в области космической деятельности, товары и услуги для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами. существует ставка НДС в размере 10%. Ей облагаются, например, продукты питания, товары для детей - списки продуктов содержатся в НК РФ, периодические печатные издания и некоторые другие товары и услуги. основной ставкой НДС в настоящий момент является 18%. Всё, что не попадает по ставку 0% или 10% облагается 18%-м НДС. Организация составляет налоговую декларацию по НДС, сдает ее в налоговую инспекцию, обычно - ежеквартально, и тогда же происходит уплата НДС - по безналичному расчету:
Д68 К51 - уплачен НДС