Плата за землю обязательна для всех землевладельцев, землепользователей. Размер платы за землю зависит от качества и местоположения земельного участка, т.е. определяется земельной рентой.
Цель платы за землю – обеспечить экономическим методами рациональное использование земель, формировать средства для осуществления мероприятий по землеустройству, повышению качества земель и их охране, на социальное развитие территории.
Практически во всех странах мира принцип платности землевладения и землепользования носит всеобщий характер. Данные налоги отнесены к компетенции органов местного самоуправления. Однако на центральном (федеральном) уровне, как правило, осуществляется общая регламентация их взимания. Во всех зарубежных странах земельный налог взимается с помощью кадастровых оценок, основой которых является земельный кадастр, включающий перечень землепользователей, а также список типичных объектов, классифицированных по внешним признакам с установлением средней доходности объекта обложения.
В США, Канаде земельный налог в качестве самостоятельного не выделяется. Объектом налогообложения является недвижимый капитал, куда входит стоимость земли и пр. объектов недвижимости с ней связанных. Налог составляет около 1% от оценочной стоимости.
Земельный налог является одним из основных источников пополнения местных бюджетов. Так, в США, Канаде, Франции его доля составляет свыше 40%, Австралии свыше 90%.
Основой взимания земельного налога за рубежом является кадастровая или рыночная стоимость участка, в основе которой лежит капитализированная земельная рента, т.е. приносимый земельным участком доход. Как правило, налог составляет 1-3% от стоимости участка. Данная стоимость устанавливается по результатам массовой кадастровой оценки земель. Оценка проводится специальными или государственными органами с периодичностью 3-10 лет.
Практически во всех странах существуют льготы по уплате земельного налога для сельхозпроизводителей, работающих в особо неблагоприятных природно-климатических условиях. В целом, база по льготам достаточно широка.