Важнейшими показателями статистики финансов, которые используются в практике работы кредитных и финансовых органов, коммерческих банков, валютных рынков, рынков ценных бумаг, являются процентные ставки.
Процентные деньги (или проценты) – это абсолютная величина дохода (приращение денег) от предоставления денег в долг финансовых ресурсов:
1) выдача денежной ссуды;
2) предоставление банковского кредита;
3) помещение денег на депозитный счет;
4) учет векселя;
5) покупка облигаций и т.п.
При заключении договора о выдаче денег в долг кредитор и должник договариваются о размере процентной ставки.
Процентная ставка – это отношение абсолютной суммы процентных денег, выплачиваемых в единицу времени к величине ссуды. Процентная ставка чаще всего выражается в процентах.
При заключении договора о выдачи денег в долг определяют период действия данного договора и периодичность начисления процентов.
Выделяется ряд признаков, по которым различаются процентные ставки:
1) По методу начисления процентов различают: процентные ставки, учетные ставки.
Процентные ставки используются в том случае, если за базу для начисления процентов берётся первоначальная стоимость займа, и начисленные проценты присоединяются к этой сумме в конце отдельных периодов начисления или срока займа в целом. Проценты, полученные по процентной ставке (ставке наращивания), называются декурсивными.
Если же при начислении процентов за основу берётся сумма, которая уплачивается должником, то в этом случае применяется учетная ставка, и проценты удерживаются при выдаче ссуды. Проценты, полученные по учетной ставке, называются антисипативными.
По базе начисления процентов выделяют:
1) проценты, начисленные на основе постоянной базы;
2) проценты, начисленные на основе последовательно изменяющейся базы. В этом случае базой считается сумма, полученная на предыдущем этапе наращивания, или дисконтирования, т.е. проценты начисляются на проценты.
Процентные ставки могут быть:
1) фиксированными, т.е. в контракте указывается из размер;
2) плавающими, т.е. фиксируется не сама ставка, а размер надбавки к ней или маржи.
По времени начисления выделяют:
1) дискретные проценты – это проценты, начисляемые за фиксированные в договоре интервалы времени. Они исчисляются в практических расчетах.
2) непрерывные проценты, они используются в некоторых случаях, связанных с непрерывными процессами, а также в теоретических расчетах.
В большинстве случаев процентная ставка указывается в договоре из расчета на год. Если срок сделки составляет менее одного года, необходимо рассчитать, какая часть годового процента должна быть уплачена. В этом случае, если при расчетах принимают число дней в году равным 360 (12 месяцев по 30 дней), то получают обыкновенные (коммерческие) проценты. Если же число дней в году принимают равным действительному числу дней в году – 365, 366, то получают точные проценты.
Годовая ставка, установленная при заключении договора, называется номинальной. Действительная, или эффективная процентная ставка оценивает реальный доход, который получают в целом за год от начисления процентов.