Учёт расчётов с персоналом по прочим операциям
Эти расчёты отражаются на счёте 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям». К счёту 73 открываются следующие субсчета:
73-1 «Расчёты по предоставленным займам» (своим работникам)
73-2 «Расчёты по возмещению материального ущерба
На счёте 73 по Дебету отражают задолженность работников, а по Кредиту счёта 73 отражают списание этой задолженности. Аналитический учёт по счёту 73 ведётся по каждому работнику.
Типовые бух. проводки по учёту расчётов с персоналом по прочим операциям:
Содержание операции
Корр. счетов
Д
К
Предоставлены работнику наличные деньги в виде займа
Предоставлен работнику заём безналичными денежными средствами
Сумма подотчётных денежных средств переоформлена в заём
Учтена в составе прочих доходов неустойка, начисленная по займам, предоставленным сотруднику организации
91-1
Списана за счёт виновного лица сумма недостачи МЦ
Оприходованы товары, полученные от работника в возмещение причинённого им вреда
Возвращены в кассу деньги, выданные сотруднику в виде займа
Бухгалтерские проводки по учёту расчётов и обязательств:
№
Содержание операции
Дебет
Кредит
Расчёты с покупателями и заказчиками
Отражена задолженность покупателя за реализованную продукцию (товары, работы, услуги)
Отражена задолженность покупателя за реализованные объекты ОС
62 (76)
Получены денежные средства от покупателя в оплату продукции
51 (50, 52)
Получен от покупателя вексель 62вобеспечение задолженности по оплате продукции
Получен аванс в счёт предстоящей поставки продукции
51 (50, 52)
Начислен НДС с суммы полученного от покупателя аванса
Списана дебиторская задолженность, срок исковой давности по которой истёк
62 (76)
Дебиторская задолженность с истёкшим сроком исковой давности списана за счёт резерва сомнительных долгов
Расчёты с поставщиками и подрядчиками
Отражена задолженность перед поставщиком материалов (товаров, ОС, работ, услуг)
10 (41, 08, 20, 23 и т.д.)
Задолженность перед поставщиком погашена денежными средствами
51 (50, 52)
Выдан аванс поставщику
51 (50, 52)
Выдан вексель поставщику в обеспечение задолженности за поставленные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги)
Списана кредиторская задолженность, срок исковой давности по которой истёк
Начислена зп работникам осн. производства и других
20 (23, 25, 26, 29, 44)
Начислены отчисления в соц. Внебюджетные фонды
20 (23, 25, 26, 29, 44)
Удержан НДФЛ
Депонированы суммы невыплаченной зп
Выдано работнику под отчёт из кассы организации
Оприходованы приобретены подотчётным лицом МЦ
10, 41
Приняты к учёту командировочные расходы согласно авансовому отчёту работника
20, 26 и др.
Возвращён работником остаток ДС
Предоставлен заём работнику организации
Начислены проценты по предоставленному займу
Возвращён заём с учётом начисленных процентов
Отражена задолженность работника по возмещению материального ущерба, нанесённого организации
Сумма недостачи внесена работником в кассу
Сумма недостачи удержана из з/п виновного работника
Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами
Отражена выставленная поставщику претензия
Отражена сумма присуждённых организации штрафных санкций
Отражена сумма предъявленных организацией штрафных санкций
Погашены взаимные обязательства зачётом
Начислены в бюджет налоги с выручки
Начислен налог на прибыль
Погашена задолженность перед бюджетом по налогам
Отражена задолженность учредителей по вкладам в УК
Задолженность учредителей по вкладам в УК погашена внесением ДС и др.
51, 52, 50 (10, 41, 08)
Начислены дивиденды учредителям
Выплачены дивиденды учредителям
51. 50
Начислены дивиденды учредителям-работникам организации
Выплачены дивиденды учредителям-работникам организации