ФГОУСПО «Омский Автотранспортный колледж»
ПЦК«Экономика»
Курсоваяработа
По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственнойдеятельности»
Тема: «Анализпроизводственно-хозяйственной деятельности АТО»
Выполнила:
Студентка 530 группы
ЛопареваА.П._______
Проверила:
ПапинаН.П._______
Оценка:___________
Омск – 2007
Задание
Вариант № 11 ТС – КамАЗ-5511
Наименование показателя
Условное обозначение
Единицы измерения
План
Факт
Грузооборот
Р
тыс. ткм,
4350,0
4980,0
Доход
Д
тыс. руб
8743,7
9171,5
Затраты
З
тыс. руб
6800,0
7527,9
Стоимость основных производственных фондов
СОПФ
тыс. руб
4940,0
5170,0
Стоимость оборотных средств
Соб.ср
тыс. руб
500,0
560,0
Количество работников
Nраб
чел.
110
112
Дни рабочие
Др
дни
240
239
Время смены
Тсм
час
8,0
8,1
Производительность труда
Wчас
руб
41,4
42,3
Время в наряде
Тн
час
9,0
9,05
Техническая скорость
Vт
км/час
26
26
Коэффициент использования пробега
β
0,51
0,51
Длина ездки с грузом
leг
км
19
20
Время простоя под погрузкой и разгрузкой
tпр
час
0,22
0,218
Заработная плата среднегодовая
З ср.год
тыс. руб
60,0
61,8
Коэффициент использования грузоподъемности
γ
1,0
1,02
Грузоподъемность
q
Т
10
10
Содержание
Введение................................................. 3
Глава I.Анализвыполнения плана автоперевозок.................... 5
Глава II. Анализ расхода топлива на единицу транспортнойработы........ 9
Глава III. Анализ использования трудовыхресурсов ифонда оплаты труда.. . 12
Глава IV. Анализ общейсуммы затрат на автоперевозкии себестоимостиединицы транспортнойработы....................................... .. . 17
ГлаваV. Анализдоходов отавтоперевозок........................ . 21
Глава VI. Анализ прибыли от автоперевозок.................... . 27
Глава VII. Анализрентабельностиавтоперевозок................... 28
Глава VIII. Анализ эффективностииспользования основныхпроизводственныхфондов................................................... 30
Глава IX. Анализэффективностииспользования оборотныхсредств....... 32
Заключение ирекомендации.................................... 36
Списокиспользуемойлитературы................................ . 39
КРАФХДВО-011
Изм
Лист
№ докум.
Подп
Дата
Разработал:
Лопарева А.П.
Анализ производственно-хозяйственной деятельности
Лит.
Лист
Листов
Проверил:
Папина Н.П.
У
3
39
гр. 530
Н. контр.
Утв.
Введение
Анализдословно означает «разложение» изучаемого объекта на составляющие части; тщательное исследование каждой части и объединение полученных результатов исследования в единое целое.
Основной целью выполнения производственной и хозяйственной деятельности является на основании небольшого количества результирующих показателей работы предприятия за анализируемый период дать оценку его работе и принять правильное управленческое решение по вопросам производственной финансовой деятельности на период, следующий за анализируемым.
Задачами анализа являются:
1. дать оценку работа предприятия за анализируемый период;
2. определить причины и факторы влияния на полученные результаты работы;
3. выявить резервы предприятия, которые бы способствовали улучшению эффективности его деятельности;
4. на основании выполненных расчетов анализа и выводов разработать мероприятия по улучшению деятельности анализируемого предприятия.
Для того чтобы выполнить анализ предприятия необходимо подготовить информационную базу. Она подразделяется на 3 направления:
§ планово-нормативная: бизнес-план, нормы расхода материальных ресурсов в отрасли, нормативы расходования трудовых и финансовых ресурсов в отрасли.
§ отчетная документация: баланс о работе предприятия за анализируемый период, период предшествующий анализируемый, статистические данные и все виды бухгалтерской отчетности.
§ внутренние материалы: объяснительные записки исполнителей и руководителей; наблюдение за производством; материалы производственных совещаний или собраний акционеров; акты ревизий контролирующих финансовых органов, нормативные акты и постановления Правительства по финансово-экономической деятельности предприятий; статьи в СМИ, освещающие вопросы деятельности анализируемого предприятия или определенной отрасли в экономике.
Этапы анализа:
1. планирование аналитической деятельности – здесь определяют тематику анализа, период, за который будет выполняться анализ, сроки проведения анализа и определяются источники инфляции.
2. подготовка материалов анализа - сюда включают подбор имеющейся информации, проверка ее достоверности по существу и арифметике, предварительная обработка информации.
3. предварительная оценка работы предприятия – определение % выполнения изучаемых показателей, расчет изменения изучаемых показателей по отношению к плану и предшествующему факту, а также оценка степени использования ресурсов предприятия.
4. определение причин полученного результата работы и факторов влияния на анализируемые показатели работы.
5. систематизация и оформление и результатов анализа.
КРАФХДВО-011
Лист
Лопарева А.П.
3
Изм
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Результаты анализа могут быть выражены в 2-х формах:
§ описательной
§ бестекстовой
Описательная форма оформления результатов выступает в виде:
§ Пояснительная записка – составляется при направлении результатов анализа в вышестоящую организацию. Она содержит выводы о результатах хозяйственной деятельности и предложения по их устранению. Пояснительная записка должна содержать общие вопросы – условия хозяйствования, результаты выполнения планов, состояние платежеспособности и финансовой устойчивости. Аналитическая часть пояснительной записки должна быть экономически обоснованной, четкой, должна содержать аналитические расчеты, графики, диаграммы, таблицы.
§ Справки составляются в том случае, если результаты работы анализа предназначены для внутрихозяйственного использования.
§ Заключения пишутся тогда, когда анализ проводится вышестоящими органами управления.
Справка и заключение, как правило, не включают общую характеристику предприятия и условий его деятельности. Их содержание более конкретно, акцентировано на отражении недостатков или достижений, выявленных резервов, способов их освоения.
§ Экспресс-информация.
Бестекстоваяформа оформления результатов анализа представляет собой макет типовых аналитических таблиц, текст отсутствует. Аналитические таблицы должны быть наглядными и простыми для использования. Бестекстовая форма оформления результатов рассчитана на высококвалифицированных работников, способных самостоятельно разобраться в полученной информации и принимать необходимые решения.
Объектом анализа являются экономические результаты деятельности, финансовое состояние, платежеспособность. ликвидность, финансовые результаты (прибыль, рентабельность), объем продаж и производства, себестоимость и ресурсы.
Целью выполнения курсовой работы является:оценка работы автотранспортной организации за анализируемый период по производственным и финансовым показателям работы, выявление положительных и отрицательных сторон деятельности и на основании расчетов и выводов анализа разработать рекомендации по улучшению деятельности на последующий за анализируемым период работы.
КРАФХДВО-011
Лист
Лопарева А.П.
4
Изм
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Глава I
Анализ выполнения плана перевозок
1.1.Расчет объема перевозок груза (план, факт)
— грузооборот, (тыс. ткм., пкм.)
— объема перевозок груза, (тыс.т.)
— среднее расстояние перевозки груза, (км)
1.2.Расчет абсолютного отклонения объема перевозок и транспортной работы (
Обозначения: со штрихом – фактические, без штриха – плановые.
1.3.Расчет процентов выполнения объема перевозок и транспортной работы.
1.4.Расчет влияния изменения ТЭП на объем перевозок и транспортную работу (прием процентных соотношений).
1.4.1.Определение влияния группы прямо-пропорциональных ТЭП ПС на объем перевозок и транспортную работу: (
— влияние времени в наряде на объем перевозок и транспортную работу:
КРАФХДВО-011
Лист
Лопарева А.П.
5
Изм
Лист
№ документа
Подпись
Дата
В натуральных единицах измерения:
Вывод:за счет увеличения времени в наряде на 0,05 ч., объем перевозок и транспортная работа увеличились на 0,6 % или 1,37 тыс.т. и 26,1 тыс. ткм. соответственно в натуральных единицах.
— влияние коэффициента использования грузоподъемности на объем перевозок и транспортную работу:
В натуральных единицах измерения:
КРАФХДВО-011
Лист
Лопарева А.П.
6
Изм
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Вывод: за счет перевыполнения коэффициента использования грузоподъемности
на 0,02 объем перевозок и транспортная работа увеличились на 2%, что составило
4,6 тыс. т и на 87 тыс. ткм соответственно.
1.4.2.Определение влияния группы непропорциональных ТЭП ПС на объем перевозок и транспортную работу: (
Расчет коэффициента непропорциональной зависимости для:
— длины груженной ездки —
-влияние расстояния ездки с грузом на объем перевозок и транспортную работу
В натуральных единицах измерения:
Вывод: за счет увеличения расстояния ездки с грузом на 1 км., объем перевозок уменьшился на 4,4% или на 10,1 тыс. т. в натуральных единицах, а транспортная работа увеличилась на 0,7% или на 30,5 тыс. ткм. в натуральных единицах.
КРАФХДВО-011
Лист
Лопарева А.П.
7
Изм
Лист
№ документа
Подпись
Дата
1.4.3.Определение влияния группы обратно-пропорциональных ТЭП ПС на объем перевозок и транспортную работу: ( — для грузовых перевозок).
— влияние времени простоя под погрузкой-разгрузкой на объем перевозок и транспортную работу
Расчет коэффициента непропорциональной зависимости для времени простоя под погрузкой-разгрузкой.
В натуральных единицах измерения:
Вывод:за счет уменьшения времени простоя под погрузкой-разгрузкой на 0,002 ч., объем перевозок и транспортная работа увеличились на 0,1 % или 0,23 тыс.т. и 4,35 тыс. ткм. соответственно в натуральных единицах.
Проверка расчетов.
КРАФХДВО-011
Лист
Лопарева А.П.
8
Изм
Лист
№ документа
Подпись
Дата
Данные выполненных расчетов сводим в таблицу.
Таблица № 1.
Анализ влияния ТЭП на объем перевозок и грузооборот.
№ п/п
Анализируемый показатель
Величина показателя
Изменение объема перевозок и транспортной работы в тыс. т. и ткм., %, в зависимости от:
план
факт
lег
1
Объем перевозок
в тыс.т.
228,9
249
1,4
4,6
-10,1
0,23
в %
0,6
2,
-4,4
0,1
2
Грузооборот
в тыс.ткм.
4350
4980
26,1
87
30,5
4,35
в %
0,6
2
0,7
0,1
Вывод: грузоподъемность, коэффициент использования грузоподъемности и средне-техническая скорость влияние на изменение объема перевозок и транспортной работы не оказали.
Глава II
Анализ расхода топлива на единицу транспортной работы.
(удельного расхода)
2.1.Расчет среднесуточного пробега по плану и факту (
КРАФХДВО-011
Лист
Лопарева А.П.
9
Изм
Лист
№ документа
Подпись
Дата
2.2.Расчет потребного количества топлива на эксплуатацию ПС (план, факт):
— Для самосвалов:
— количество топлива на эксплуатацию ПС, л;
1,05 — коэффициент, учитывающий надбавки для условий работы ПС;
линейная норма расхода топлива на 100 км пробега, л;
л. л.
2.3.Расчет расхода топлива на 1 км пробега (план, факт):