Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Тюменский государственный университет»
Институт дистанционного образования
Направление «Менеджмент организации»
ОТЧЕТ
ПО ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ
ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ООО «АЛЬФАСТИЛЬ»
Студента(ки)___5____курса________________группы
ИВАНОВОЙ ДИНЫ МАРАТОВНЫ
Директор ООО «АльфаСтиль» Макарова Татьяна Васильевна____________
Когалым, 2013
Содержание
Введение
Глава 1. Организационно-экономическая характеристика предприятия
.1 Краткая характеристика ООО «АльфаСтиль»
.2 Оценка финансового состояния ООО «АльфаСтиль»
.3 Анализ ликвидности предприятия
.4 Оборачиваемость и рентабельность чистых активов
.5 Рентабельность собственного капитала
.6 Предложения и рекомендации по совершенствованию финансового состояния ООО «Альфастиль».
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Введение
Преддипломная практика является важной составной частью подготовки специалистов с высшим образованием. В ходе данной практики происходит закрепление полученных ранее знаний, умений и навыков, а также приобретение новых. Финансовое состояние малого предприятия характеризуется широким кругом показателей, значительное внимание при этом должно уделяться показателям, характеризующим эффективность деятельности предприятия.
Главной целью данной преддипломной практики является изучение особенности организации финансов коммерческого предприятия на основе его отчетности.
Для достижения поставленной цели необходимо рассмотреть следующие задачи:
сформировать актуальность информационной базы для написания выпускной квалификационной работы;
рассмотреть краткую характеристику предприятия;
изучить финансовый менеджмент предприятия;
рассмотреть результаты деятельности за период 2010-2012 гг.;
провести анализ финансового состояния;
предложить пути решения финансовых проблем на предприятии.
Объектом производственной практики выступает ООО «АльфаСтиль».
Предметом практики является финансовая деятельность банка. Период исследования - 3 года.
Практика проходила в течение 6 недель.
Глава 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
.1 Краткая характеристика ООО «АльфаСтиль»
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «АльфаСтиль».
Предприятие ООО «АльфаСтиль» представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского кодекса Российской Федерации, принятого Государственной Думой 21.10.94 года и одобренного Советом Федерации.
ООО «АльфаСтиль» является самостоятельным субъектом. Является также юридическим лицом, руководствуется в своей деятельности законодательством РФ. Предприятие имеет самостоятельный баланс, свой фирменный бланк, печать с полным наименованием на русском языке, необходимые штампы, действует на принципах хозяйственного расчета. ООО «АльфаСтиль» основан в 2000 году в г. Когалыме. Главное направление деятельности изготовление и ремонт ювелирных изделий.
Юридический адрес: 628481, г. Когалым, ул. Дружбы народов, 10.
Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли.
В настоящее время компания в состоянии обеспечить максимальное качество поставляемой продукции и ее бесперебойное техническое обслуживание.
Основную роль в обеспечении стабильности играет тщательно продуманная структура компании, включающая в себя:
программу развития производственных мощностей;
систему центров сервисного и гарантийного обслуживания товаров;
программу обучения сотрудников (технических специалистов, менеджеров и др.) работе в различных областях ремонта бытовой техники.
Производство компании ориентировано на нужды конечного пользователя. С этой целью предлагаются наиболее оптимальные по критерию цена/качество решения для различных категорий покупателей. Цель - тщательный отбор и разработка наиболее выгодных для конечного пользователя продуктов.
Важной функцией управления является функция организации, которая заключается в установлении постоянных и временных взаимоотношений между всеми подразделениями фирмы, определении порядка и условий функционирования компании. Функция организации реализуется двумя путями: через административно-организационное управление и через оперативное управление.
Административно-организационное управления предполагает определение структуры фирмы, установление взаимосвязей и распределение функций между всеми подразделениями, предоставление прав и установление ответственности между работниками аппарата управления. Оперативное управление обеспечивает функционирование фирмы в соответствии с утвержденным планом. Оно заключается в периодическом или непрерывном сравнении фактически полученных результатов с результатами, намеченными планом, и последующей их корректировке. Оперативное управление тесно связано с текущим планированием.
Организационная структура управления ООО «АльфаСтиль» представлена на рисунке 1.
Общая численность работников - 14 человек.
Из них 6 человек работает в цехе изготовления и ремонта ювелирных изделий. Два водителя работают на двух автомобилях марки «Соболь» и занимаются доставкой производимой продукции по месту заказа. Один продавец работает непосредственно в коммерческом отделе.
Остальные работники - это управленческий персонал: директор, бухгалтер, менеджер, снабженец, экономист - всего 5 человек.
Полномочия учредительного собрания и директора общества определяются уставом общества.
Рисунок 1. Организационная структура управления ООО «АльфаСтиль»
К функциям менеджера относятся:
·является заместителем бухгалтера;
·мониторинг, анализ и планирование текущей деятельности предприятия;
·планирование и управление запасами предприятия;
·предоставление ежегодного отчета обществу.
К функциям технического отдела относятся:
·выполнение заказов по созданию и ремонту ювелирного изделич;
·работа по вызовам клиентов;
·технические консультации пользователей;
·своевременная доставка ювелирных изделий заказчикам на автотранспорте предприятия.
К функциям снабженца относится:
·налаживание торговых связей;
·закупка и сопровождение товаров;
·заключение договоров и контрактов.
Генеральный директор - руководит всеми видами деятельности предприятия. Организует работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, цехов и других структурных подразделений предприятия, направляет их деятельность на достижение высоких темпов развития и совершенствование производства; повышение производительности труда, эффективности производства и качества продукции на основе широкого внедрения новой технологий, научной организации труда, производства и управления.
1.2 Оценка финансового состояния в ООО «АльфаСтиль»
финансовый рентабельность капитал актив
Представим бухгалтерский Баланс (ф. 1) и Отчёт о прибылях и убытках (ф. 2) ООО «Альфастиль» за последние 3 периода в агрегированной форме и во взаимосвязи для осуществления аналитических процедур.
Графическое исполнение представим по данным последнего периода.
Следовательно, в данном случае:
Бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД) ООО «АльфаСтиль» и Отчёт о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД) ООО «АльфаСтиль» за последние 3 периода (2008-2011 г.г.) представлены в Приложении 0.
Представим в Приложении 1 Бухгалтерский баланс (ф. 1) ООО «АльфаСтиль» в агрегированной форме и во взаимосвязи для осуществления аналитических процедур.
Представим в Приложении 2 Отчёт о прибылях и убытках (ф. 2) ООО «АльфаСтиль» в агрегированной форме и во взаимосвязи для осуществления аналитических процедур.
Для оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в аналитический агрегированный баланс, в котором статьи актива подбирают по признаку ликвидности, а статьи пассива - по срочности обязательств. Преимущество аналитического баланса состоит в том, что в нем сведены и представлены в удобном для анализа виде все основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.
? Формирование статей актива аналитического баланса:
Текущие активы = итого раздела 2 баланса («оборотные активы») - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).
Высоколиквидные активы = «денежные средства» + «краткосрочные финансовые вложения».
Дебиторская задолженность = «краткосрочная дебиторская задолженность».
Материально-производственные запасы = величина суммарных запасов и затрат.
Фиксированные активы = итого раздела 1 баланса + Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).
? Формирование статей пассива аналитического баланса.
Текущие пассивы = итог раздела 5 баланса («краткосрочные пассивы») - «доходы будущих периодов» - «резервы предстоящих расходов и платежей».
Краткосрочные обязательства = «Заемные средства».
Кредиторская задолженность = «кредиторская задолженность».
Долгосрочные обязательства = итог раздела 4 баланса («долгосрочные пассивы»).
Собственный капитал = итог раздела 3 («капитал и резервы») + «доходы будущих периодов» + «резервы предстоящих расходов и платежей».
Графическое исполнение данного задания представим по данным последнего периода (Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках ООО «АльфаСтиль» за 2011 г. - по состоянию на 1.01.2012 г.). - Приложение 1 и Приложение 2 соответственно.
Проведем анализ структуры активов и пассивов в динамике за последние 3 периода (Приложение 3). Определим соотношение и изменение статей (%), сформируем тенденцию происходящих изменений.
Анализ структуры активов и пассивов ООО «АльфаСтиль» за 2011 г. - по состоянию на 1.01.2012 г. - графически представим в Приложении 3.
На основании проведенного анализа структуры активов и пассивов в динамике за последние 3 периода можно сделать следующие общие выводы:
Для удовлетворительного финансового состояния предприятия принято считать, что изменение (прирост) прибыли (?П) должно превышать изменение выручки (?В), которое в свою очередь должно опережать изменение валюты баланса (?ВБ), т.е.: ?П > ?В > ?ВБ.
Для анализируемой компании - ООО «АльфаСтиль» - данное неравенство не выполняется:
,22%
Рост валюты баланса превышает рост выручки, что приводит к ухудшению некоторых финансовых показателей деятельности Общества.
В течение анализируемого периода не значительно увеличилась валюта баланса, в основном за счет увеличения дебиторской задолженности и внеоборотных активов.
Величина дебиторской задолженности выросла в течение анализируемого периода в 1,5 раза. Основную долю статьи занимает задолженность дочерних и зависимых обществ (66% от статьи). Кредиторская задолженность изменялась не значительно.
Собственный капитал Общества увеличился не значительно (1,3%).
По результатам предварительного анализа можно сказать, что в целом финансовое положение ООО «АльфаСтиль» неблагоприятное:
§Темп роста текущих пассивов превышает темп роста текущих активов.
§Темп роста выручки существенно превышает темпы роста прибыли.
§Сокращается доля собственного капитала.
§Снижение прибыли, которое в основном связано с увеличением себестоимости продукции.
Для более обоснованного заключения о финансовом состоянии ООО «АльфаСтиль» необходимо проведение более глубокой оценки финансовой устойчивости предприятия, показателей деловой активности и рентабельности данной компании.
Оценим Баланс последнего периода по основным позициям:
§какова величина текущих и постоянных активов, как изменяется их соотношение, а также за счет чего они финансируются
§какие статьи растут опережающими темпами, и как это сказывается на структуре баланса
§какую долю активов составляют товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность
§насколько велика доля собственных средств, и в какой степени компания зависит от заемных ресурсов
§каково распределение заемных средств по срочности
§какую долю в пассивах составляет задолженность перед бюджетом, банками и трудовым коллективом
? Соотношение данных статей на 1.01.2011 г. составляет 0,2103
? Соотношение данных статей на 1.01.2011 г. составляет 0,1987
Соотношение данных статей сократилось в 2011 г. на 1,16% за счет существенного прироста на 1.01.2012 г. постоянных фиксированных активов,
Данный факт свидетельствует о негативной тенденции, складывающейся в ООО, т.к. при увеличении фиксированных активов данная компания - ООО «АльфаСтиль» - не сможет оперативно распоряжаться своими активами.
Наибольший рост по состоянию на 1.01.2012 г. зафиксирован по высоколиквидным активам текущих активов (+ 33,5%).
За счет этого изменения объем данной статьи в общей величине активов ООО «АльфаСтиль» возрос на 0,8%.
Также в 2011 г. наблюдался рост по фиксированным активам (+ 4,62%).
За счет этого изменения объем данной статьи в общей величине активов ООО «АльфаСтиль» возрос на 0,8%.
В структуре пассивов небольшой рост в 2011 г. произошел по собственному капиталу (+ 1,7%).
За счет этого изменения объем данной статьи в общей величине пассивов ООО «АльфаСтиль» сократился на 1,61%.
По состоянию на 1.01.2012 г. (согласно Бухгалтерскому балансу ООО «АльфаСтиль» товарно-материальные запасы в ООО «АльфаСтиль» составляли 3,02% от общей величины активов компании.
По состоянию на 1.01.2012 г. (согласно Бухгалтерскому балансу ООО «АльфаСтиль» дебиторская задолженность в ООО «АльфаСтиль» составляла 11,38% от общей величины активов компании.
Доля текущих пассивов ООО «» по состоянию на 1.01.2012 г. составляла 10,55% общей величины пассивов компании, в том числе:
доля кредиторской задолженности = 9,52%.
доля краткосрочных обязательств = 1,04%.
Доля долгосрочных обязательств в ООО «АльфаСтиль» по состоянию на 1.01.2012 г. составляла 5,96% общей величины пассивов компании.
Таким образом, данная компания - ООО «АльфаСтиль» зависит от заемных средств незначительно, т.к. они занимают в структуре пассивов данной компании 10,55 + 5,96 = 15,51%, а величина собственного капитала = 83,49% величины пассивов исследуемой компании.
Наиболее срочной по погашению является кредиторская задолженность ООО «АльфаСтиль», величина которой составляет по состоянию на 1.01.2012 г. 9,52% от общей величины пассивов компании.
Далее по срочности погашения заемных средств следуют краткосрочные обязательства ООО «АльфаСтиль», величина которых составляет по состоянию на 1.01.2012 г. 1,04% от общей величины пассивов компании.
Менее срочными к погашению заемными средствами являются долгосрочные обязательства ООО «АльфаСтиль», величина которых составляет по состоянию на 1.01.2012 г. 5,96% от общей величины пассивов компании.
По состоянию на 1.01.2012 г. (согласно Бухгалтерскому балансу ООО «АльфаСтиль») задолженность перед бюджетом в ООО «» составила = 1,35% от общей величины пассивов исследуемой компании.
По состоянию на 1.01.2012 г. (согласно Бухгалтерскому балансу ООО «АльфаСтиль») задолженность перед банками (краткосрочная и долгосрочная в сумме) в ООО «АльфаСтиль» составила = 7% от общей величины пассивов исследуемой компании.
По состоянию на 1.01.2012 г. (согласно Бухгалтерскому балансу ООО «АльфаСтиль») задолженность перед трудовым коллективом в ООО «АльфаСтиль» составила = 0,03% от общей величины пассивов исследуемой компании.
С точки зрения долгосрочной перспективы уверенное и стабильное развитие фирмы, т.е. ее финансовая устойчивость, во многом обуславливается степенью ее зависимости от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. структурой капитала.
Рассчитанные выше коэффициенты характеризуют финансовую устойчивость предприятия с точки зрения структуры капитала (Таблица 1):
Таблица 1
ПоказательФормулаНормативЗначениена 01.01.2010на 01.01.2011на 01.01.2012Коэффициент автономииКавт = СК/А0,50,850,850,83Коэффициент финансовой зависимостиКфз = (ТП+ДЗК)/Аменее 0,50,150,150,17Коэффициент левериджаКлевериджа = (ТП+ДЗК)/СКменее 10,150,150,17Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средствКДПИ = ДЗК/ПК, (ПК = ДЗК+СК)--1,00Коэффициент покрытия инвестицийКПИ = ПК/А0,75-0,90,850,850,89
Коэффициент автономии отражает долю собственных средств в пассивах предприятия. Высокий коэффициент автономии свидетельствует о хорошей финансовой устойчивости Компании.
Однако такое положение нельзя ценить однозначно позитивно из-за отсутствия кредитных ресурсов в пассивах Компании. Это свидетельствует об отсутствии кредитной истории и может затруднить возможность привлечения дополнительных средств при необходимости. Это подтверждается тем, что предприятие допускает чрезмерный рост кредиторской задолженности, что может привести к проблемам с поставщиками вместо привлечения кредитов под финансирование оборотных средств.
Коэффициент финансовой зависимости у Общества соответствует нормативным показателям, что свидетельствует о хорошей финансовой устойчивости.
Коэффициенты левериджа и покрытия инвестиций также соответствуют рекомендуемым показателям.
Анализ показателей структуры капитала свидетельствует о превышении собственных средств над заемным капиталом, что говорит о финансовой независимости предприятия.
Показатели, отражающие обеспеченность текущей деятельности предприятия собственными средствами представлены в таблице 2.
Таблица 2
ПоказательФормулаНормативЗначениена 01.01.2010на 01.01.2011на 01.01.2012Коэффициент маневренности собственных средствСобственные оборотные средства/Собственный капиталот 0,3-0,500,030Коэффициент обеспеченности запасов и затратСобственные оборотные средства/ТМЗболее 0,60,040,780,02Коэффициент соотношения текущих активов и основных средствТекущие активы/Основные средстваболее Клевериджа9,2413,2011,81
Коэффициент маневренности собственных средств, показывающий способность Общества поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников, определяется как отношение собственных оборотных средств к величине источников собственных средств предприятия.
Рекомендуемый уровень указанного показателя лежит в пределах 0,3-0,5, ниже которого считается, что у предприятия отсутствует возможность свободного маневрирования финансовыми ресурсами.
Фактические значения данного показателя практически в течение всего анализируемого периода свидетельствуют об отсутствии возможности финансового маневра.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат показывает, что ТМЗ не покрываются оборотными средствами.
Коэффициент соотношения текущих активов и основных средств в соотнесении с коэффициентом левериджа удовлетворяет условию достижения финансовой стабильности.
На основании анализа можно сделать вывод о том, что ООО «АльфаСтиль» является финансово устойчивым и достаточно не зависимым от внешних кредиторов, однако показатели имеют тенденцию к ухудшению.
Рассчитаем величину денежных потоков (по 3-м последним периодам) по каждому виду деятельности и проанализировать основные притоки и оттоки денежных средств по данным Баланса и Отчёта о финансовых результатах на основе изменения отдельных статей этих документов. Отразим по схеме формирования денежных потоков их количественное значение за последний период.
Проведем анализ денежного потока, отвечая на основные жизненно важные вопросы:
§Чем объясняются различия между полученной прибылью и наличием денежных средств?
§Откуда получены и на что использованы денежные средства?
§Достаточно ли полученных средств для обслуживания текущей деятельности?
§Хватает ли предприятию средств для инвестиционной деятельности?
§В состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим долгам?
В ООО «АльфаСтиль» достаточно полученных средств для обслуживания текущей деятельности. Также можно с уверенностью сказать, что компании хватает средств для инвестиционной деятельности.
1.3 Анализ ликвидности предприятия
Проведем анализ ликвидности, используя коэффициенты ликвидности и деловой активности (оборачиваемости). Оценим ликвидность Баланса ООО «АльфаСтиль» и проведем сравнение с аналогичными организациями региона, СНГ.
Отразите на схеме формирования коэффициентов ликвидности и деловой активности (оборачиваемости) их составляющие в количественном выражении за последний период (Вспомогательный материал - Приложение 5, 6, 7, 8). Проанализируем наиболее существенные факторы, повлиявшие на результат.
В таблице 3 приведен расчет показателей ликвидности ООО «АльфаСтиль» за 2010-2012 г.г.:
Таблица 3
Анализ показателей ликвидности ООО «АльфаСтиль» за 2010-2012 г.г.
ПоказательФормулаНормативЗначениеНа 01.01.2010На 01.01.2011На 01.01.2012Коэффициент текущей ликвидностиКтл = ТА/ТП1,0-2,01,011,171,57Коэффициент быстрой ликвидностиКбл = (ТА-ТМЗ)/ТП0,7-10,790,951,29Коэффициент абсолютной ликвидностиКал = ВА/ТП0,2-0,40,0870,0180,034Чистый оборотный капиталЧОК = ТА-ТП14 951306 511772 877Коэффициент маневренности чистого оборотного капиталаКман чок = ДС/ЧОК0-17,360,110,05Собственные оборотные средстваСОС = СК-ФА14 951306 5118 212Коэффициент обеспеченности собственными средствамиКосс = СОС/ТАбол.0,1 (рекомендуется от 0,5 до 0,8)0,010,140
На основании данных расчетов можно сделать следующие выводы:
Коэффициент текущей ликвидности, определяющий достаточность оборотных средств ООО «АльфаСтиль» для погашения краткосрочных обязательств за весь рассматриваемый период имеет значения соответствующие нормативным от 1 до 2.
Коэффициент быстрой ликвидности аналогичен по своему смысловому назначению коэффициенту текущей ликвидности; однако, исчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть - производственные запасы. Значения данного коэффициента за рассматриваемый период соответствует нормативным от 0,7 до 1.
Коэффициент абсолютной ликвидности, характеризующий возможность погашения наиболее ликвидными активами краткосрочных обязательств, в анализируемый период имел значение ниже рекомендованных 0,2 до 0,4. Нормативные значения данного показателя свидетельствуют о том, что краткосрочные обязательства должны покрываться наиболее ликвидными активами не менее чем на 40%. Фактические значения показателя абсолютной ликвидности за рассматриваемый период свидетельствует о том, что у ООО «АльфаСтиль» отсутствует возможность покрытия краткосрочных обязательств за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг даже без ожидаемого погашения дебиторской задолженности.
Коэффициент маневренности чистого оборотного капитала соответствует нормативным показателям.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости ООО «АльфаСтиль».
Норматив или нижняя граница указанного показателя определена на уровне 0,1, ниже которого считается, что предприятие не обеспечено собственными оборотными средствами для осуществления нормальной хозяйственной практике зарубежных компаний считается значение близкое к 0,5, то есть в структуре оборотных средств собственных оборотных средств должно быть около 50%, что позволяет предприятию в случае истребования своими кредиторами остальной части текущих активов не опасаться за свое финансовое состояние. Значения данного показателя не соответствует нормативным.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.
А1: Наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
А2: Быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.: Медленно реализуемые активы - статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
А4: Трудно реализуемые активы - статьи раздела I актива баланса (внеоборотные активы).
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1: Наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность.
П2: Краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.
П3: Долгосрочные пассивы - это статьи баланса, относящиеся к II разделу баланса пассива, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства.
П4: Постоянные пассивы или устойчивые - это статьи I раздела пассива баланса «Источники собственных средств».
Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 ? П1
А2 ? П2
А3 ? П3
А4 ? П4
В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.
Сопоставление итогов 1 группы по активу и пассиву, т.е. А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений.
Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, т.е. А2 и П2 (сроки от 3-х до 6-ти месяцев), показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем.
На 1.01.2010 г.:
А1 ? П1- условие НЕ выполняется.
А2 ? П2- условие выполняется.
А3 ? П3- условие НЕ выполняется.
А4 ? П4- условие выполняется.
На 1.01.2011 г.:
А1 ? П1- условие НЕ выполняется.
А2 ? П2- условие выполняется.
А3 ? П3- условие НЕ выполняется.
А4 ? П4- условие выполняется.
На 1.01.2012 г.:
А1 ? П1- условие НЕ выполняется.
А2 ? П2- условие выполняется.
А3 ? П3- условие НЕ выполняется.
А4 ? П4- условие НЕ выполняется.
Исходя из этого, можно сделать следующие выводы:
Ликвидность анализируемого баланса ООО «АльфаСтиль» является недостаточной, как на начало периода, так и на его конец.
Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что ООО «АльфаСтиль» будет неплатежеспособным в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, т.е. А2 и П2 (срок от 3-х до 6-ти месяцев) свидетельствует о том, что возможно небольшое улучшение платежеспособности общества в ближайшем будущем.
Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп свидетельствует о том, что существенного изменения платежеспособности ООО «АльфаСтиль» в относительно отдаленном будущем не произойдет, и компания также останется неплатежеспособной.
Анализ показателей деловой активности позволяет выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.
К показателям деловой активности относятся показатели отдачи и показатели оборачиваемости. Показатели отдачи характеризуют эффективность отдачи активов, а показатели оборачиваемости характеризуют скорость обращения активов в денежные средства.
Показатели деловой активности рассчитываются путем деления выручки от реализации на соответствующий показатель за исключением коэффициента оборачиваемости ТМЗ, который рассчитывается как отношение себестоимости к величине ТМЗ (таблица 4).
Таблица 4
ПоказательФормулаНорматив. или рекоменд. значениеЗначениеНа 1.01.2010На 1.01.2011На 1.01.2012Коэффициент отдачи активовВыручка/сумма активов0,750,850,76Коэффициент отдачи собственного капиталаВыручка/собственный капитал0,890,990,91ФондоотдачаВыручка/стоимость основных средств и нематериальных активов2,132,101,57Коэффициент отдачи внеоборотных активовВыручка/внеоборотные активы1,401,440,92Коэффициент оборачиваемости текущих активовВыручка/текущие активы5,014,864,61Общая оборачиваемость активов в днях360/коэфф. оборачиваемости ТА60-90727478Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасовСебестоимость/ТМЗ15,3617,2521,31Продолжительность одного оборота в днях360/коэфф. оборачиваемости ТМЗ45-80232117Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженностиВыручка/дебиторская задолженность1,842,366,71Продолжительность одного оборота в днях360/коэфф. оборачиваемости дебиторской задолженности30-6019615354Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженностиВыручка/кредиторская задолженность5,726,868,03Продолжительного одного оборота в днях360/коэфф. оборачиваемости кредиторской задолженности30-60635245
На основании расчета и анализа данных показателей деловой активности ООО «АльфаСтиль» можно сделать следующие выводы:
Показатели оборачиваемости активов ООО «АльфаСтиль» находятся в диапазоне рекомендуемых значений, что свидетельствует о достаточных объемах выручки для существующей величины активов ООО «АльфаСтиль».
Период оборота запасов показывает количество дней, за которое они полностью обновляются. Показатели оборачиваемости запасов ООО «АльфаСтиль» в пределах 19-17 дней свидетельствует об отсутствии избыточных запасов.
Период оборота дебиторской задолженности это количество дней, за которое погашается дебиторская задолженность. Данный показатель находится в диапазоне нормативных значений, что свидетельствует о нормальном взаимодействии с должниками.
Период оборота кредиторской задолженности это количество дней, за которые погашается кредиторская задолженность. Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности соответствуют рекомендованным значениям, что свидетельствует о соблюдении сроков погашения задолженности.
1.4 Оборачиваемость и рентабельность чистых активов
Оценим факторы, формирующие оборачиваемость и рентабельность чистых активов.
Данный показатель характеризует объем продаж, который может быть сгенерирован данным количеством чистых активов.
Он показывает с одной стороны, насколько эффективно используются чистые активы, с другой - эффективность использования долгосрочного (постоянного) капитала
Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности ООО «АльфаСтиль». Данные показатели позволяют судить об эффективности ценовой и инвестиционной политике предприятия.
В процессе анализа необходимо проследить динамику перечисленных показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами.
? Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки. Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: показывает, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.
Определим и проанализируем в динамике рентабельность продаж.
Отразим на схеме формирования показателя рентабельности продаж его составляющие в количественном выражении за последний период (за 2011 г. - по состоянию на 1.01.2012 г.).
Расчет показателей рентабельности и оборачиваемости в ООО «АльфаСтиль» и их динамика в 2010-2012 г.г. представлен в таблице 5.
Таблица 5
ПоказательФормулаЗначениеНа 1.01.2010На 1.01.2011На 1.01.2012Рентабельность продажROS = E/B21,34%26,47%4,80%Рентабельность активовROA = E/сумма активов12,27%11,03%1,00%Рентабельность чистых активовRONA = E/Чистые активы (ЧА = А - КЗ)86,88%96,41%84,41%Рентабельность производственных фондовRпр.фондов = E/стоимость производственных фондов34,69%27,43%2,06%Рентабельность собственного капиталаROE = E/СК14,42%12,97%1,20%
По результатам расчета и анализа показателей рентабельности можно сделать следующие выводы:
Наблюдается уменьшение всех анализируемых показателей рентабельности, что в целом свидетельствует о неэффективной политике управления предприятия в области управления затратами:
§уменьшение рентабельности продаж свидетельствует о снижении прибыли (за счет увеличения себестоимости);
§уменьшение рентабельности активов свидетельствует о неэффективном использовании имущества предприятия;
§уменьшение значения рентабельности производственных фондов указывают на не эффективное использование основных производственных фондов и материальных оборотных средств;
§уменьшение рентабельности собственного капитала отражает неэффективное использование собственного капитала.
1.5 Рентабельность собственного капитала
Проанализируем рентабельность собственного капитала организации и «финансовый рычаг» за последние 3 периода.
где
Р - операционная прибыль- сумма процентов по кредиту
Т - процентная ставка налога на прибыль
Данный показатель является наиболее важным для акционеров компании. Он характеризует прибыль, которая приходится на собственный капитал. Этот коэффициент включает в себя такие важные параметры, как платежи по процентам за кредит и налог на прибыль.
Следовательно, в данном случае:
Проанализируем рентабельность собственного капитала организации за последние 3 периода:
? По состоянию на 1.01.2010 г.:
Рентабельность собственного капитала = 14,42%
? По состоянию на 1.01.2011 г.:
Рентабельность собственного капитала = 12,97%
? По состоянию на 1.01.2012 г.:
Рентабельность собственного капитала = 1,20%
Таким образом, в данном случае в ООО «АльфаСтиль» складывается крайне негативная тенденция сокращения рентабельности (прибыльности) собственного каптала, что отрицательно сказывается на инвестиционном рейтинге компании.
В отличие от операционного, финансовый рычаг (левередж) имеет целью измерить не уровень риска, возникающего в процессе реализации предприятием своей продукции (работ, услуг), а уровень риска, связанного с недостаточностью прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Степень финансового риска измеряется частным от деления прибыли за вычетом налога на прибыль и прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, за вычетом обязательных расходов и платежей из нее, не зависящих от величины прибыли.
где
Уфл - уровень финансового рычага (левериджа);
ПР - общая прибыль предприятия;
ЧП - чистая прибыль;
Обяз.плат. - обязательные платежи из чистой прибыли;
Нпр - ставка налога на прибыль в процентах.
? По состоянию на 1.01.2010 г. (ставка налога на прибыль = 24%):
Эффект финансового рычага = 0,7698
? По состоянию на 1.01.2011 г. (ставка налога на прибыль = 20%):
Эффект финансового рычага = 1,2325
? По состоянию на 1.01.2012 г. (ставка налога на прибыль = 20%):
Эффект финансового рычага = 1,2286
Таким образом, в последний год экономический рост в ООО «АльфаСтиль» существенно сократился, следовательно, необходимо принимать срочные меры для предотвращения его дальнейшего падения.
Если рентабельность чистых активов выше средневзвешенной стоимости капитала (с поправкой на налог на прибыль), то предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и обещанные дивиденды, но также реинвестировать часть чистой прибыли в производство.
Равенство левой и правой части означает, что предприятие способно только рассчитаться перед банком и по текущим обязательствам, при этом ничего не оставив для реинвестирования. Если рентабельность чистых активов ниже средневзвешенной стоимости капитала, то у предприятия могут возникнуть серьезные проблемы с привлечением нового капитала.
1.6 Предложения и рекомендации по совершенствованию финансового состояния в ООО «АльфаСтиль»
За период 2010-2012 гг. уровень финансового менеджмента в ООО «АльфаСтиль» можно охарактеризовать как удовлетворительный.
На протяжении анализируемого периода наблюдался рост активов предприятия. Основные критериальные показатели финансового состояния ООО «АльфаСтиль» за анализируемый период по ряду показателей улучшились. За рассматриваемый период произошло существенное снижение прибыли, которое в основном связано с увеличением себестоимости продукции.
В процессе работы в выводах к соответствующим разделам работы дана оценка финансового менеджмента в ООО «АльфаСтиль». Здесь было отмечено, что:
§организация не находится в сильной финансовой зависимости от заемных источников средств;
§для данной фирмы характерно устойчивое финансовое положение;
§предприятие обладает достаточной финансово-экономической самостоятельностью.
§предприятие работает прибыльно.
Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:
1.Принять меры по снижению кредиторской задолженности;
2.Следует увеличить объем инвестиций в основной капитал и его долю в общем имуществе организации;
.Необходимо повышать оборачиваемость оборотных средств предприятия; особенно обратить внимание на приращение быстрореализуемых активов;
.Обратить внимание на организацию производственного цикла, на рентабельность продукции, ее конкурентоспособность.
.Изменить отношение к управлению производством,
.Усовершенствовать структуру управления,
.Совершенствовать кадровую политику,
.Продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,
.Изыскивать резервы по снижению затрат на производство,
.Активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.
В настоящее время на предприятии ведется активная работа по усовершенствованию управления производством на всех уровнях. Внедрение таких современнейших информационных систем как автоматизированный документооборот, автоматизированное управление производством, автоматизированное управление финансами и других, позволит руководству предприятия наиболее эффективно управлять ресурсами предприятия, и, как следствие такого эффективного управления ресурсами, снизится дебиторская задолженность, ускорится оборачиваемость капитала, восстановится платежеспособность.
Заключение
Таким образом, Общество с ограниченной ответственностью (ООО) «АльфаСтиль».
Предприятие ООО «АльфаСтиль» представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе Гражданского кодекса Российской Федерации, принятого Государственной Думой 21.10.94 года и одобренного Советом Федерации.
ООО «АльфаСтиль» является самостоятельным субъектом. Является также юридическим лицом, руководствуется в своей деятельности законодательством РФ. Предприятие имеет самостоятельный баланс, свой фирменный бланк, печать с полным наименованием на русском языке, необходимые штампы, действует на принципах хозяйственного расчета. ООО «АльфаСтиль» основан в 2000 году в г. Когалыме. Главное направление деятельности изготовление и ремонт ювелирных изделий.
Юридический адрес: 628481, г. Когалым, ул. Ноябрьская, 2.
Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли.
Общая численность работников - 14 человек.
Из них 6 человек работает в цехе изготовления и ремонта ювелирных изделий. Два водителя работают на двух автомобилях марки «Соболь» и занимаются доставкой производимой продукции по месту заказа. Один продавец работает непосредственно в коммерческом отделе.
Остальные работники - это управленческий персонал: директор, бухгалтер, менеджер, снабженец, экономист - всего 5 человек.
На основании проведенного анализа структуры активов и пассивов в динамике за последние 3 периода можно сделать следующие общие выводы:
Для удовлетворительного финансового состояния предприятия принято считать, что изменение (прирост) прибыли (?П) должно превышать изменение выручки (?В), которое в свою очередь должно опережать изменение валюты баланса (?ВБ), т.е.: ?П > ?В > ?ВБ.
Для анализируемой компании - ООО «АльфаСтиль» - данное неравенство не выполняется.
Рост валюты баланса превышает рост выручки, что приводит к ухудшению некоторых финансовых показателей деятельности Общества.
В течение анализируемого периода не значительно увеличилась валюта баланса, в основном за счет увеличения дебиторской задолженности и внеоборотных активов.
Величина дебиторской задолженности выросла в течение анализируемого периода в 1,5 раза. Основную долю статьи занимает задолженность дочерних и зависимых обществ (66% от статьи). Кредиторская задолженность изменялась не значительно.
Собственный капитал Общества увеличился не значительно (1,3%).
По результатам предварительного анализа можно сказать, что в целом финансовое положение ООО «АльфаСтиль» неблагоприятное.
Оценим Баланс последнего периода по основным позициям:
? Соотношение данных статей на 1.01.2011 г. составляет 0,2103
? Соотношение данных статей на 1.01.2011 г. составляет 0,1987
Соотношение данных статей сократилось в 2011 г. на 1,16% за счет существенного прироста на 1.01.2012 г. постоянных фиксированных активов,
Данный факт свидетельствует о негативной тенденции, складывающейся в ООО, т.к. при увеличении фиксированных активов данная компания - ООО «АльфаСтиль» - не сможет оперативно распоряжаться своими активами.
Доля текущих пассивов ООО «» по состоянию на 1.01.2012 г. составляла 10,55% общей величины пассивов компании, в том числе:
доля кредиторской задолженности = 9,52%.
доля краткосрочных обязательств = 1,04%.
Доля долгосрочных обязательств в ООО «АльфаСтиль» по состоянию на 1.01.2012 г. составляла 5,96% общей величины пассивов компании.
Таким образом, данная компания - ООО «АльфаСтиль» зависит от заемных средств незначительно, т.к. они занимают в структуре пассивов данной компании 10,55 + 5,96 = 15,51%, а величина собственного капитала = 83,49% величины пассивов исследуемой компании.
Коэффициент финансовой зависимости у Общества соответствует нормативным показателям, что свидетельствует о хорошей финансовой устойчивости.
Коэффициенты левериджа и покрытия инвестиций также соответствуют рекомендуемым показателям.
Анализ показателей структуры капитала свидетельствует о превышении собственных средств над заемным капиталом, что говорит о финансовой независимости предприятия.
Ликвидность анализируемого баланса ООО «АльфаСтиль» является недостаточной, как на начало периода, так и на его конец.
Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что ООО «АльфаСтиль» будет неплатежеспособным в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, т.е. А2 и П2 (срок от 3-х до 6-ти месяцев) свидетельствует о том, что возможно небольшое улучшение платежеспособности общества в ближайшем будущем.
Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп свидетельствует о том, что существенного изменения платежеспособности ООО «АльфаСтиль» в относительно отдаленном будущем не произойдет, и компания также останется неплатежеспособной.
По результатам расчета и анализа показателей рентабельности можно сделать следующие выводы:
Наблюдается уменьшение всех анализируемых показателей рентабельности, что в целом свидетельствует о неэффективной политике управления предприятия в области управления затратами:
§уменьшение рентабельности продаж свидетельствует о снижении прибыли (за счет увеличения себестоимости);
§уменьшение рентабельности активов свидетельствует о неэффективном использовании имущества предприятия;
§уменьшение значения рентабельности производственных фондов указывают на не эффективное использование основных производственных фондов и материальных оборотных средств;
§уменьшение рентабельности собственного капитала отражает неэффективное использование собственного капитала.
Приняв во внимание выявленные в ходе анализа негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и оздоровлению предприятия:
.Принять меры по снижению кредиторской задолженности;
.Следует увеличить объем инвестиций в основной капитал и его долю в общем имуществе организации;
.Необходимо повышать оборачиваемость оборотных средств предприятия; особенно обратить внимание на приращение быстрореализуемых активов;
.Обратить внимание на организацию производственного цикла, на рентабельность продукции, ее конкурентоспособность.
.Изменить отношение к управлению производством,
.Усовершенствовать структуру управления,
.Совершенствовать кадровую политику,
.Продумывать и тщательно планировать политику ценообразования,
.Изыскивать резервы по снижению затрат на производство,
.Активно заниматься планированием и прогнозированием управления финансов предприятия.
В настоящее время на предприятии ведется активная работа по усовершенствованию управления производством на всех уровнях. Внедрение таких современнейших информационных систем как автоматизированный документооборот, автоматизированное управление производством, автоматизированное управление финансами и других, позволит руководству предприятия наиболее эффективно управлять ресурсами предприятия, и, как следствие такого эффективного управления ресурсами, снизится дебиторская задолженность, ускорится оборачиваемость капитала, восстановится платежеспособность.
Список использованной литературы
1.Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. - М.: Экономика и финансы, АКДИ, 2010 .
2.Абрюмова М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. Издание 2-е, исправленное. - М.: Дело и Сервис, 2008.
.Балабанов И. Т. Финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2007.
.Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2010.
.Павлова Л.П. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2010.
.Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. - М.: Перспектива, 2012.
.Теплова Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: учебник. - М.: ГУВШЭ, 2008.
.Терехова А.С. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. 2-е изд. Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2010. 416 с.
.Финансовый менеджмент: теория и практика : Учебник. / Под ред. Е.С. Стояновой.- 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива, 2011.
.Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2011.
Приложения
Приложение 0
Бухгалтерский баланс ООО «АльфаСтиль» за 2010-2012 гг., тыс. руб.
БАЛАНСКод стр.01.01.201001.01.201101.01.2012АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1101 5537530,6в том числе:патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы111112970,6организационные расходы112деловая репутация организации113Основные средства120704 950996 1811 247 460в том числе:земельные участки и объекты природопользования1211,41,41,4здания, машины и оборудование122223 720348 398377 266Незавершенное строительство130290 889384686252 236Доходные вложения в материальные ценности135000в том числе:имущество для передачи в лизинг136имущество, предоставляемое по договору проката137Долгосрочные финансовые вложения14077 41867 82457 087в том числе:инвестиции в дочерние общества14138 77828 82528 126инвестиции в зависимые общества142инвестиции в другие организации14360006 3616 361займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев14432 64032 62022 600прочие долгосрочные финансовые вложения145Прочие внеоборотные активы150583 959Итого по разделу I1901 074 8091 449 4432 140 742II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы21066 60378 60677 411в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности21124 04626 02923 339затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)213готовая продукция и товары для перепродажи21428 05230 37841 743товары отгруженные2154 03712 9034 833расходы будущих периодов21610 4689 2967 497прочие запасы и затраты217Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям2209 23253 91746 762Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230618 341596 7790в том числе:покупатели и заказчики231613 214590 675векселя к получению232задолженность дочерних и зависимых обществ233авансы выданные234420420прочие дебиторы2354 7075 684Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240198 210291 027292 036в том числе:покупатели и заказчики24151 31548 95543 247векселя к получению2423 95134 517задолженность дочерних и зависимых обществ243127 166187 471193 463задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал244авансы выданные2451 5231 22936 966прочие дебиторы24614 25518 88518 361Краткосрочные финансовые вложения2503 78001 660в том числе:займы, предоставленнные организациям на срок менее 12 месяцев251собственные акции, выкупленные у акционеров252прочие краткосрочные финансовые вложения2533 7801 660Денежные средства26022 0216 8187 443в том числе:касса2611 432149125расчетные счета26218 0686 3076 995валютные счета2633 57113451прочие денежные средства264239228271Прочие оборотные активы270Итого по разделу II290918 1871 027 177425 311БАЛАНС (сумма строк 190+290)3001 992 9962 476 6202 566 054
ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал4101 2181 2181 218Добавочный капитал4201 347 6381 395 1981 395Резервный капитал430000в том числе:резервы, образованные в соответствии с законодательством431резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432Фонд социальной сферы4406 475Прибыль использованная на финансирование капвложений441Прибыль использованная на приобретение оборотных средств442Целевые финансирования и поступления450Нераспределенная прибыль прошлых лет4604 396536 411575 953Непокрытый убыток прошлых лет465Нераспределенная прибыль отчетного года470244 536359 53025 749Непокрытй убыток отчетного года475311 989Итого по разделу III4901 6042631 972 3681 998 117IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты51000152 933в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты511займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты512152 933Прочие долгосрочные пассивы520Итого по разделу IV59000152 933V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты61034 20464 11226 565в том числе:кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты61130 00026 506займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты61234 20434 11259Кредиторская задолженность620262 651304 985244 172в том числе:поставщики и подрядчики62197 024141 64166 700векселя к уплате622задолженность перед дочерними и зависимыми обществами6233 8213 438задолженность перед персоналом организации6243 7902 633746задолженность перед государственными внебюджетными фондами6252 0664 1142 860задолженность перед бюджетом62627 72816 49434 514авансы полученные62777220536прочие кредиторы628128 145136 443138 816Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов630Доходы будущих периодов64083 346135 156144 268Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные обязательства6608 532Итого по разделу V690388733504 252415 004БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)7001 9929962 476 6202 566 054
Отчет о прибылях и убытках ООО «АльфаСтиль» за 2010-2012 г.г., тыс. руб.
Код стр.01.01.201001.01.201101.01.2012I. Доходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка (нетто ) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)0101 503 3302 093 6431 959 856в том числе от продажи: по основной деятельности, из них:0111 491 3942 088 4631 954 813продукция собственного производства1111 425 3352 011 9331 880 864товары, приобретенные для перепродажи11239 67635 38431 175работы, услуги11328 18341 14642 774товары, приобретенные для перепродажи012работы, услуги01310 1365 1805 043Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг0201 023 0751 355 5681 649 801в том числе от основной деятельности из них:0211 009 5541 344 9831 634 675продукция собственного производства211945 7771 275 9771 571 343товары, приобретенные для перепродажи21238 97734 87330 986работы, услуги21324 80034 13332 346от посреднической деятельности022от прочей деятельности02313 52110 58515 126Валовая прибыль029480 255738 075310 056Коммерческие расходы0305 8729 45416 123Управленческие расходы040153 636174 481199 809Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040))050320 747554 14094 123II. Операционные доходы и расходыПроценты к получению0602 334931228Проценты к уплате0708 28838 11011 215Доходы от участия в других организациях0802 4443 46991 846Прочие операционные доходы0901 922 4251 262 604686 783Прочие операционные расходы1002 087 9491 349 092854 770III. Внереализационные доходы и расходыПрочие внереализационные доходы1205 362102 93620 847Прочие внереализационные расходы1302 703189 89955 920Прибыль (убыток) до налогообложения (050+060-070+080+090-100+120-130)140154 372346 942- 28 078Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи15044 83083 608-Прибыль (убыток) от обычной деятельности160244 769359 530-Налог на прибыль %IV. Чрезвычайные доходы и расходыЧрезвычайные доходы17067Чрезвычайные расходы180299Чистая прибыль190244 536273 243