МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФГБОУ ВПО ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
ОТЧЕТ
о прохождении производственной преддипломной практики
Объект практики: ООО ХК «МебельДрев» (наименование организации)
Содержание
Введение
. Организационно-экономическая характеристика ООО ХК «МебельДрев»
. Порядок формирования и анализ основных показателей, характеризующих финансовое состояние организации
. Определение приоритетных направлений инвестиционной деятельности ООО ХК «МебельДрев»
. Разработка бизнес-плана по внедрению нового вида продукции
. Применение информационных технологий при составлении бизнес-плана инвестиционного проекта
Заключение
Список литературы
Приложения
Введение
В условиях рыночной экономики успех деятельности организации в значительной степени определяется тем, насколько профессионально подходит руководство к выбору стратегии и тактики ее ведения, т.е. насколько грамотно оно реализует процесс внутрифирменного планирования.
Планирование производственной и коммерческой деятельности не только возможно, но и жизненно необходимо для предприятий всех организационно-правовых форм.
Поэтому всякий, кто всерьез хочет заниматься предпринимательской деятельностью и получать прибыль в рыночной среде, должен иметь хорошо продуманный и всесторонне обоснованный детальный план - документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, выбор цели, техники, технологии, организации производства и реализации продукции. Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы.
Можно без преувеличения сказать, что бизнес-план является одним из наиболее эффективных инструментов, находящихся в арсенале высшего руководства компании, независимо от ее размеров, сферы и масштабов деятельности.
Целью производственной преддипломной практики является закрепление теоретических знаний, полученных в процессе обучения, а также сбор и анализ информации для написания выпускной квалификационной работы.
Для реализации поставленной цели были решены следующие задачи:
изучена организационно-экономическая характеристика организации;
выделены особенности финансовой деятельности;
изучено новое направление в деятельности организации;
дана характеристика инвестиционного проекта;
проведены расчеты показателей экономической эффективности бизнес - проекта.
Объектом изучения является общество с ограниченной ответственностью ХК «МебельДрев».
Предметом изучения выступают методологические и практические аспекты финансового планирования на предприятии.
Основой информационной базы для финансового анализа предприятия является бухгалтерская отчетность ООО ХК «МебельДрев» за 2008 - 2010 годы.
При написании работы были использованы различные методы экономических исследований: экономико-статистический, аналитический, исследовательский и др.
1. Организационно-экономическая характеристика ООО ХК «МебельДрев»
финансовый бизнес экономический
Холдинговая компания «МебельДрев» основана в г.Пензе в июне 2001 года. Предприятие образовано в соответствии с Федеральным Законом от 08.02.1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. 27.07.06 № 138-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).
Предприятие является юридическим лицом и по российскому законодательству: имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Общество в своей деятельности руководствуется Уставом, законодательством Российской Федерации и обязательными для исполнения актами исполнительных органов власти.
Целью деятельности Общества является получение прибыли от его деятельности, удовлетворение потребностей юридических лиц и граждан в товарах народного потребления и продукции производственно-технического назначения.
Компания объединяет группу производственных предприятий выпускающих: мебельные фасады, профиль мебельный ПВХ, межкомнатные двери, погонажные изделия. Предприятие расположено по адресу: 440068, г. Пенза, ул. Рябова, 31.
Основной вид деятельности предприятия: производство и оптово-розничная торговля: фасады для кухни, корпусная мебель, продажа плит ПВХ (поливинилхлорид), изготовление рамочных фасадов ПВХ, плит (НЗС), производство дверей межкомнатных.
Компания также является официальным представителем предприятий производителей материалов для производства мебели, таких как :
·«Kronostar» (Россия ) - производство плиты MDF;
·«Fine Vinyl» (Корея) - плёнки ПВХ для вакуумного прессования;
·«Kleberit» (Германия) - клеи для плёнок ПВХ.
Целевые клиенты - производители корпусной мебели, расположенные как в Пензенской области, так и за её пределами.
Клиентами предприятия являются крупные производители мебели из Москвы, Пензы, Самары, Саратова, Саранска, Нижнего Новгорода, Липецка, Белгорода, Ульяновска, Казани, Набережных Челнов, Чебоксар, Екатеринбурга.
Поскольку Пензенский регион является крупнейшим в России по производству корпусной мебели в эконом-сегменте, компания ООО ХК «МебельДрев» стала одним из крупнейших поставщиков фасадов и пленки в Поволжье.
Ниже, рассмотрим технико-экономические показатели работы ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 годы и проведём сравнительный анализ в таблице 1.
Таблица 1 Технико-экономические показатели ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 гг.
Показатели2008г.2009г.2010г.Абсолютное отклонение 2010г. к 2008г (+, -).Темп роста 2010г. к 2008г., в %Объем реализации товаров и услуг, тыс.руб.132022128035141748+9726107,3Себестоимость товаров и услуг, тыс.руб.116619119233127605+10986109,4Затраты на один рубль объема реализации, руб.0,880,930,90+0,02102,3Объем продаж комплектов дверных полотен, тыс.шт.16,727,141,2+24,5в 2,4 разаЧисленность работающих, чел.424651+9121,4Выработка на 1 работающего, тыс.руб.314327832780-36388,4
В результате сравнительного анализа предприятия по технико-экономическим показателям видно, что объем реализации товаров и услуг вырос к концу 2010 года на 9726 тыс. рублей, или на 7,3 % к 2008 году. Затраты на 1 рубль объема реализации продукции к концу 2010 года в связи с ростом цен на материалы и энергоносители составили 0,90 коп., и выросли на 0,02 коп. по отношению к 2008 году.
Объем продаж комплектов дверных полотен в 2010 году увеличился в 2,4 раза к уровню 2008 года, в связи с модернизацией производства и приобретением нового оборудования. В связи с созданием новых рабочих мест, количество работающих выросло на 9 человек.
Важной частью системы анализа финансово-хозяйственной деятельности является характеристика организационной и функциональной структуры предприятия. В ООО ХК «МебельДрев» существует линейно- штабная структура управления изображенная на рисунке 1.
Рисунок 1. Схема организационной структуры ООО ХК «МебельДрев»
Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством и Уставом. Высшим органом управления ООО ХК «МебельДрев» является его руководитель (генеральный директор). Генеральный директор представляет интересы ООО, осуществляет руководство в соответствии с действующим законодательством в пределах предоставленной компетенции всеми видами деятельности предприятия. Решает вопросы в пределах предоставленных прав и поручает выполнение отдельных производственно-хозяйственных функций другим должностным лицам - своим заместителям, руководителям производственных единиц.
Заместитель генерального директора по производству и директор производства обеспечивают рациональную организацию производства, качество, надежность и долговечность производимой продукции в соответствии с государственными стандартами, техническими условиями, нормами и требованиями технической эстетики.
Обязанности заместителя генерального директора по коммерции заключаются в реализации продукции и товаров, а также решения вопросов с рекламациями. Работники среднего уровня являются непосредственными исполнителями решений работников высшего уровня, соответственно - работники низшего уровня решают поставленные задачи работниками среднего уровня.
Начальник производственного участка осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельностью участка. Обеспечивает выполнение заданий в установленные сроки, ритмичный выпуск продукции, эффективное использование основных и оборотных фондов. Проводит работу по совершенствованию организации производства, его технологии, механизации и автоматизации производственных процессов.
Бухгалтерский учет на предприятии ведется бухгалтерской службой, которая является его структурным подразделением. Бухгалтерскую службу организации возглавляет главный бухгалтер, назначаемый генеральным директором.
В состав бухгалтерии входит главный бухгалтер, бухгалтер и бухгалтер-кассир. Бухгалтерия осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности организации и контроль по экономному использованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
В ООО ХК «МебельДрев» всеми вопросами по организации системы финансового менеджмента занимается главный бухгалтер. В своей деятельности главный бухгалтер руководствуется Федеральным Законом № 129-ФЗ от 21 ноября 1996г. «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.09.2010), «Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденным приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29 июля 1998 года (ред. от 24.12.2010г.), другими нормативными документами и Положением о бухгалтерии.
В обязанности главного бухгалтера входит:
организация работы по постановке и ведению бухгалтерского учета в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности и финансовом положении организации;
возглавлять работу по подготовке и утверждению рабочего плана счетов бухгалтерского учета.
В соответствии с приказом ООО ХК «МебельДрев» от 31.12.2009г. №25-п «Об учетной политики предприятия на 2010 год» бухгалтерия предприятия ведет бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, по системе, сочетающей элементы журнально-ордерной и мемориально-ордерной систем учета с применением компьютерной техники.
2. Порядок формирования и анализ основных показателей, характеризующих финансовое состояние организации
Финансовое состояние организации, ее устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры его активов и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятия. Он является основой его самостоятельности и независимости. Особенность собственного капитала состоит в том, что инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем больше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше барьер, который защищает кредиторов от убытков, а следовательно и меньше риск потери.
Важную роль в процессе анализа финансового состояния предприятия играет построение сравнительного аналитического баланса.
Проанализируем показатели сравнительного аналитического баланса ООО ХК«МебельДрев» за 2008 - 2010 гг. показанные в таблице 2. Данные представлены на основании бухгалтерского баланса предприятия формы №1 в Приложении 1 - 3.
Таблица 2 Сравнительный аналитический бухгалтерский баланс ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 гг. (в тыс.руб.)
Статьи баланса2008г.2009г.2010г.Изменения в 2010 г. по отношению к 2008 г.Актив I. Внеоборотные активы1.Нематериальные активы 2. Основные средства4873 -4629 6705849 -+976 -Итого по разделу I487352995849+976II. Оборотные активыПродолжение таблицы 21.Запасы, в т.ч.: - сырье и материалы 2. Готовая продукция и товары для перепродажи 3. Расходы будущих периодов 4.Дебит. задолженность, в т.ч:. - покупатели и заказчики 5. Денежные средства 6. Прочие оборотные активы13655 9319 4207 129 9324 8608 393 979558 6398 3023 137 11008 9977 81 4213411 8981 4261 169 7283 6034 527 53-244 -338 +54 +40 -2041 -2574 +134 -44Итого по разделу II234692068921274-2195Баланс283422598827123-1219Пассив III. Капитал и резервы 1. Уставный капитал 2. Резервный капитал 3. Добавочный капитал 4. Нераспределенная прибыль20 - - 463520 - - 483820 - - 5798- - - +1163Итого по разделу III465548585818+1163IV Долгосрочные обязательства----V. Краткосрочные обязательства1. Займы и кредиты 2. Кредит. задолженность, в т. ч. - поставщики и подрядчики - задолженность перед персоналом -задолженность перед государственными внебюджетными фондами -задолженность по налогам и сборам - прочие кредиторы 3.Резервы предстоящих расходов8360 15327 7846 898 255 1007 5321 -5500 15630 7751 760 261 830 6028 -7320 13985 4594 1012 283 965 7131 --1040 -1342 -3252 +114 +28 -42 +1810 -Итого по разделу V236872113021305-2382Баланс283422598827123-1219
Как видно из таблицы 2, общая стоимость имущества организации, включая деньги и средства в расчетах, уменьшилась за отчетный период на 1219 тыс. руб., или на 4,4 %. В его составе на начало отчетного периода оборотные (мобильные средства) составляли 23469 тыс. руб. За отчетный период они сократились на 2195 тыс. руб. Их удельный вес в стоимости активов предприятия уменьшился на 9,4 %.
Как положительный фактор в деятельности организации, можно отметить: сокращение запасов (сырье и материалы) на 244 тыс.руб., увеличение денежных средств на 134 тыс.руб. Существенно сократилась на 2041 тыс. рублей дебиторская задолженность.
Но в тоже время сократились и прочие оборотные активы предприятия на 44 тыс.руб., увеличились расходы будущих периодов на 40 тыс.руб. и остатки готовой продукции для перепродажи на 54 тыс.руб.
Стоимость внеоборотных активов за анализируемый период выросла на 976 тыс.руб. по статье «нематериальные активы».
В отчетном периоде не произошло прироста иммобилизованных средств, что определяет тенденцию к увеличению оборачиваемости всей совокупности активов и создает благоприятные условия для финансовой деятельности предприятия.
Что касается источников финансовых ресурсов (пассива баланса) предприятия, то можно заметить их сокращение на 1219 тыс. руб., это обусловлено главным образом сокращением кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам на 3252 тыс. руб. и заемным средствам на 1040 тыс. руб.
Наблюдается темп прироста собственного капитала, за счет роста нераспределенной прибыли на 1163 тыс. руб.
В тоже время, в составе заемного капитала стоит отметить рост задолженности перед персоналом на 114 тыс.руб., прочим кредиторам на 1810 тыс.руб. и задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 28 тыс. руб., что говорит о неэффективном использовании и перераспределении денежных средств предприятием.
Различные стороны производственной, сбытовой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщённо наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 «Отчёт о прибылях и убытках» (Приложение 4- 6).
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия предусматривает в качестве обязательных элементов, исследование в обобщённом виде динамики изменения показателей финансовых показателей за ряд отчётных периодов. Для проведения вертикального и горизонтального анализа сделаем расчеты в таблице 3, используя данные отчётности предприятия.
Таблица 3 Основные показатели финансовой деятельности ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 гг.
Показатель2008 г. тыс.руб.2009 г. тыс.руб.2010г. тыс.руб.Изменения в 2010 г. по отношению к 2008 г.(тыс.руб.)12345Выручка от продажи продукции, работ, услуг132022128035141748+9726Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг)(116619)(119233)(127605)+10986Валовая прибыль15403880214143-1260Коммерческие расходы(8814)(7036)(8968)+154Прибыль (убыток) от продаж658917665175-1414Проценты к получению----Проценты к уплате(2272)(906)(2261)-11Прочие доходы1362576-60Прочие расходы(1392)(605)(983)-409Прибыль (убыток) до налогообложения10162802007+991Текущий налог на прибыль(288)(77)(421)+133Чистая прибыль (убыток) отчетного периода728203960+232
На основании данных, приведенных в таблице 3, проанализируем в динамике финансовые результаты деятельности ООО ХК «МебельДрев». Выручка от продажи в 2010 году возросла на 9726 тыс. руб., или на 107,3 % по сравнению с 2008 годом. Она определяет сумму дохода от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг, осуществлением хозяйственных операций, являющихся доходами от обычных видов деятельности.
Одновременно с ростом выручки наблюдается увеличение показателя себестоимости по сравнению с предыдущими годами. Однако превышение темпа прироста показателя себестоимости над аналогичным показателем выручки существенно повлияло на величину валовой прибыли, ее уровень сократился на 1260 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом. Отрицательной тенденцией также является увеличение коммерческих расходов в течение рассматриваемого периода.
Как положительный фактор можно отметить значительный рост прибыли до налогообложения (на 991 тыс. руб.) по сравнению с 2008 годом. На величину прибыли оказали влияние следующие факторы: сокращение прочих доходов и процентов к уплате. В конечном итоге прирост чистой прибыли предприятия в 2010 году к 2008 году составил 232 тыс.руб.
На рисунке 2 схематично показаны основные финансовые показатели деятельности предприятия.
Рисунок 2.Основные финансовые показатели ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 гг. (в тыс.руб.)
Как видно из полученных данных, почти все значения приведенных показателей имеют тенденцию к росту, что свидетельствует о стабильном росте предприятия и его устойчивом положении на рынке.
Анализ ликвидности ООО ХК «МебельДрев» за 2008-2010 гг. проведем, используя бухгалтерский баланс (Форма №1). Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву баланса, проведенных в таблице 4. Баланс предприятия считается абсолютно-ликвидным, если выполняются условия:
А1?П1; А2?П2; А3?П3; А4?П4.
Таблица 4 Анализ ликвидности баланса предприятия (в тыс. руб.)
Актив2008г2009г2010гПассив2008г2009г2010гПлатежный излишек или недостаток2008г.2009г.2010г.1234567891011А139381527П1153271563013985-14934-15549-13458А29324110087283П28360550073209645508-37А313752960013464П300013752960013464А4487352995849П446554858581821844131Баланс283422598827123Баланс283422598827123---
Результаты расчетов, приведенные в таблице 4, показывают, что в ООО ХК «МебельДрев» сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:
2008г.= А1П2; А3>П3; А4>П4.
г.= А1П2; А3>П3; А4>П4.
г.= А1П3; А4>П4.
В 2008 - 2010 гг. наблюдался платежный недостаток наиболее ликвидных активов (А1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятия. Иными словами, наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств, т.е. А1
Быстро реализуемые активы (А2) в 2008-2009 гг. превышают краткосрочные пассивы (П2), т.е. А2>П2, но в 2010 году норматив не выполнен.
Группа медленно реализуемых активов (А3) значительно выше долгосрочных и среднесрочных пассивов (П3), т.е. А3>П3.
Как видно из расчета, А4>П4, трудно реализуемые активы перекрывают постоянные пассивы, т.е. не было соблюдено важное условие платежеспособности, что говорит о недостатке у предприятия собственных оборотных средств для воспроизводственного процесса.
На основании данных структуры активов и пассивов ООО ХК «МебельДрев» рассчитаем показатели ликвидности предприятия за 2008 - 2010 гг.
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия долгов), показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятия можно погасить, если мобилизовать все оборотные средства. Значения, соответствующие нормативу от 2 и выше. Рассчитывается по формуле: Ктл = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2).
Коэффициент быстрой ликвидности, или коэффициент «критической оценки», показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Рекомендуемое значение данного показателя от 0,8 до 1,5. Определяется по формуле: Кбл = (А1 + А2 ) / (П1 + П2)
Коэффициент абсолютной ликвидности представляет собой отношение денежных средств, которыми располагает предприятие на счетах в банках и в кассе, к краткосрочным обязательствам. Значения данного коэффициента за рассматриваемый период соответствует нормативным от 0,2 до 0,5. Определяется по формуле: Кал = А1 / (П1 + П2). Расчеты показателей ликвидности отражены в таблице 5.
Таблица 5 Показатели ликвидности ООО ХК «МебельДрев»за 2008-2010 гг.
ПоказателиНорматив2008 г.2009г.2010 г.Отклонение (+, -)2008г.2009г.2010г1. Коэффициент покрытия (текущей ликвидности) 2.Коэффициент быстрой ликвидности 3.Коэффициент абсолютной ликвидности>2 0,8-1,5 0,20,99 0,41 0,020,98 0,52 01,00 0,37 0,02-1,01 -0,28 -0,18-1,02 -0,39 -0,20-1,0 -0,43 -0,18Как следует из данных таблицы 5, в течение анализируемого периода коэффициент покрытия текущей ликвидности (долгов) находился ниже нормативного значения (2,0), значит, предприятие не имело достаточное количество денежных средств на покрытие текущей задолженности.
Коэффициент быстрой ликвидности и абсолютной ликвидности в анализируемый период был значительно ниже норматива.
В целом же, на основе проведенного анализа ликвидности организации можно сделать вывод, что ООО ХК «МебельДрев» находится в неустойчивом состоянии. Динамику показателей ликвидности можно проследить на рисунке 3.
Рисунок 3. Динамика показателей ликвидности предприятия
Затем проведем анализ финансовой устойчивости ООО ХК «МебельДрев». Для этого рассчитаем ряд финансовых коэффициентов, используя бухгалтерский баланс организации за 2008-2010 гг.
. Коэффициент автономии. Характеризует независимость предприятия от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств предприятия. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независимо от внешних кредиторов предприятие:
Ка = (стр. 490 + стр. 640 + стр.650) /стр. 700 ф.№1
Нормативным значением показателя считается значение коэффициента автономии больше 0,5.
. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств. Этот коэффициент дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Показывает, сколько единиц привлеченных средств приходится на каждую единицу собственных:
Кзс = (стр. 590 + стр. 690 - стр. 640 - стр. 650)/(стр. 490 + стр. 640 + стр. 650) ф.№1
Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов. Рекомендуемое значение Кзс
. Коэффициент маневренности собственного капитала. Показывает, какая часть собственного оборотного капитала находится в обороте. Коэффициент должен быть достаточно высоким, чтобы обеспечить гибкость в использовании собственных средств:
Км = (стр. 490 - стр. 190) /стр. 490 ф.№1
Резкий рост данного коэффициента не может свидетельствовать о нормальной деятельности предприятия, т.к. увеличение этого показателя возможно либо при росте собственного оборотного капитала, либо при уменьшении собственных источников финансирования. Рекомендуемое значение коэффициента 0,2 - 0,5.
. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов. Показывает, сколько внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов:
Км/и = (стр. 190 + стр. 230) / (стр. 290 - стр. 244 - стр. 252) ф.№1
Для данного показателя нормативных значений не установлено.
. Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования. Показывает наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости:
Ко = (стр. 490 - стр. 190) / (стр. 290 - стр. 230) ф.№1
Предприятие считается обеспеченным собственными источниками финансирования оборотного капитала при значении коэффициента ?0,1. Результаты расчетов сведены в таблице 6.
Коэффициент автономии (финансовой независимости) предприятия в течение 2008-2010 гг. не превышал предел нормативного значения равного 0,5 и это означает, что предприятие склонно к привлечению заемного капитала.
Таблица 6 Показатели финансовой устойчивости ООО ХК «МебельДрев»
Наименование коэффициентаНормативное значение2008г.2009 г.2010г.123451.Коэффициент автономии (финансовой независимости)? 0,50,160,190,212.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает, если коэффициент превышает 1, то это говорит о том, что предприятие зависимо от заемных средств. В анализируемом периоде коэффициент колебался от 5,09 до 3,66, что говорит о необеспеченности организации собственными средствами.
Коэффициент маневренности ниже установленного норматива, что также говорит о недостаточности собственных средств предприятия.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов на конец 2010 года показывает, что только 0,27 коп. внеоборотных активов приходится на каждый рубль оборотных активов.
Коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками финансирования в 2010 году не превышает норматив, что говорит о том, что предприятию не хватает собственных источников финансирования.
По приведенным данным можно сделать вывод, что ООО ХК «МебельДрев» полностью зависит от заемных средств, и не обеспечено производственными запасами.
. Определение приоритетных направлений инвестиционной деятельности ООО ХК «МебельДрев»
Решение о введении в ассортимент производимой продукции межкомнатных дверей было принято ООО ХК «МебельДрев» на основании проводимых наблюдений за ростом различных отраслей экономики в последние годы. Одним из самых быстрорастущих секторов экономики сейчас является строительство объектов и ремонтно-отделочные работы. Учитывая сложившиеся на российском рынке благоприятные условия, выход на этот рынок со своим новым продуктом компания посчитала перспективным.
Межкомнатные двери, производимые различными предприятиями с использованием плиты МДФ и пленки ПВХ за последние 2 года прочно обосновались на российском рынке.
Сегодня двери с пленкой ПВХ в России производят еще несколько крупных компаний: ООО «ЮККА», ООО «Эстет» и ООО «Зодчий +». Они находятся в г.Чебоксары и выбрали путь максимальной рентабельности при широком ассортименте, поэтому остаются локальными производителями, работающими на Чувашию и ближайшие регионы.
ООО «Авилон» и ООО «Одинцово», расположенные в г. Москве, специализируются на ламинированных дверях, а двери с пленкой ПВХ производят как дополнительную продукцию. Сбыт их продукции сосредоточен в основном в Москве и Московской области, а также в близлежащих регионах.
Таким образом, рыночная ситуация дает возможность даже в сложившихся экономических условиях расширять свое присутствие на рынке межкомнатных дверей.
В связи с увеличением спроса на межкомнатные двери ООО ХК «МебельДрев» планирует рост объема их производства на действующих площадях. В 2008 году было выпущено- 1400 комплектов в месяц, в 2009 году - 2300 комплектов в месяц, и к концу 2011 года на действующей площади объем производства планируется увеличить до 5500 комплектов в месяц, за счет модернизации и техперевооружения производства.
Основными потребительскими свойствами дверей ООО ХК «МебельДрев» являются неизменность геометрических размеров в процессе эксплуатации и высокая износостойкость покрытия ПВХ, которое не боится влаги и бытовых моющих средств. Эти качества позволяют уверенно конкурировать на рынке и постепенно увеличивать свою долю на нем. Кроме того, производство межкомнатных дверей из МДФ ПВХ не требует лицензирования и обязательной сертификации.
В настоящее время технология полностью отработана, производство ведется методом внешней кооперации с производственной фирмой «Мастер Дорс».
На основании проведенного анализа было выявлено, что перспективным направлением инвестиционного развития данного предприятия возможно дальнейшее расширение производства межкомнатных дверей, путем модернизации и техперевооружения производственных участков.
Поэтому целью данного инвестиционного проекта ООО ХК «МебельДрев» является достижение устойчивого развития объемов производства и реализации продукции, по мере освоения капиталовложений. Для достижения поставленной цели предприятию требуется решить следующие задачи:
замена существующих установок новым более эффективным высококачественным оборудованием;
освоение и продвижение на рынок новых видов межкомнатных дверей;
проведение комплекса маркетинговых мероприятий по исследованию рынка и продвижению продукции.
Особенностями и преимуществами настоящего инвестиционного проекта в соответствии с поставленными целями, являются:
повышение производственно-технологического потенциала и конкурентоспособности предприятия;
продвижение на рынки отечественных продуктов;
реконструкция действующего производства.
4. Разработка бизнес-плана по внедрению нового вида продукции
Инвестиционным проектом предусматривается увеличение выпуска межкомнатных дверей путем модернизации и расширения имеющегося производства. Основные характеристики инвестиционного проекта представлены в таблице 7.
Стоимость инвестиционного проекта по модернизации и расширению имеющегося производства межкомнатных дверей составляет 9839 тыс. рублей, в том числе за счет привлеченных кредитов коммерческого банка 3200 тыс.рублей. Срок окупаемости проекта в течение 2-х лет.
Таблица 7 Основные характеристики инвестиционного проекта
Наименование проекта:Увеличение выпуска межкомнатных дверей путем модернизации и расширения имеющегося производства.Место расположения проекта:Территория предприятия, в пределах границ города Пензы.Цель проекта: Достижение устойчивого развития объемов производства и реализации продукции, по мере освоения капиталовложений.Срок реализации проекта:2010 - 2012 гг.Величина активов, необходимых на реализацию проекта: 9839,0 тыс. руб., из них: 3200,0 тыс. руб. -кредиты коммерческого банка; 6639,0 тыс. руб. -средства инвестора (инвестиции в основные и оборотные средства).Предполагаемые сроки окупаемости проекта:2 годаСрок кредитования18 месяцевОбъем продаж комплектов дверных полотен, тыс. шт.2011г.-41,2 2012г. (план)- 48,1Количество вновь созданных рабочих мест12
Для обеспечения роста производства необходимо дополнительное оборудование на общую сумму 3200 тыс. рублей, перечень которого приведен в таблице 8.
Таблица 8 Перечень необходимого оборудования для развития производства
№НаименованиеКол-во, шт.Цена за ед., тыс. рубСумма, тыс. рубПоставщикАдрес12345671.Горячий пресс 3-х пролетный111701170ООО "МС-Груп" Нижегородская область, г. Бор, ул. Фомина, 15.2.Автоматический кромкооблицовочный станок OLIMPIC K208A1895895ООО "Торговый Дом Негоциант-инжиниринг"Москва, Выборгская ул., д. 22, стр.13.Четырехсторонний строгально-калевочный станок GS 5231 895 895 ООО "Торговый Дом Негоциант-инжиниринг"Москва, Выборгская ул., д. 22, стр.14.Винтовой компрессор Formula 15/69-081232.26232.26ООО "Компания Дилекс»г.Н.Новгород, пр. Молодежный, д.31-68
Горячий 3-х пролетный пресс позволит увеличить выпуск заготовок дверных полотен согласно плану роста выпускаемой продукции.
Автоматический кромкооблицовочный станок Olimpic К208А позволит обработать дополнительный объем дверных полотен.
С помощью четырехстороннего строгально-калевочного станка GS 523 будет увеличен выпуск погонажных изделий, которыми комплектуются готовые дверные полотна.
Винтовой компрессор Formula 15/69 предназначен для бесперебойного снабжения сжатым воздухом всего оборудования и технологического процесса производства дверей.
При сохранении всех действующих рабочих мест в компании планируется создание 12 дополнительных, для работы на новом оборудовании.
Поскольку на ООО ХК «МебельДрев» имеется действующее производство дверных полотен, обучение вновь нанятого персонала будет проходить непосредственно на рабочих местах.
При реализации инвестиционного проекта возможны на предприятии следующие риски:
- не достижение заявленных объёмов продаж;
- не выполнение производством планов;
- нехватка материалов и ресурсов.
Кроме этого, существенным риском при реализации проекта может стать недостаток финансовых ресурсов. Собственные средства ООО ХК «МебельДрев» будут использованы на приобретение материалов, частичную оплату аренды помещения. На приобретение оборудования будут привлечены заемные средства, что увеличит долговую нагрузку общества. Оплата значительных сумм процентов по кредиту будет отвлекать финансовые средства, которые могли бы быть вложены в развитие производства в период реализации представленного бизнес-проекта.
В качестве условий предотвращения рисков в бизнес-плане рассматриваются:
заключение контрактов на поставку и выполнение работ на условиях «под ключ»;
разработка системы мероприятий по снижению потребности предприятия в оборотных средствах за счет повышения ритмичности работы, уменьшения запасов, и работы с дебиторами;
заключение долгосрочных контрактов с четкими условиями и штрафными санкциями;
использование механизмов страхования валютных рисков (хеджирование, закрытие открытой валютной позиции и др.).
Политика ценообразования ООО ХК «МебельДрев» направлена на поддержание оптимального сочетания цены и качества продукции. Установленная цена на готовую продукцию не позволяет поддерживать такую же рентабельность, как у конкурентов, поэтому ООО ХК «МебельДрев» делает ставку на увеличение объема продаж, что даст необходимый объем валовой прибыли.
ООО «МебельДрев» разработало свою систему поиска клиентов, которая позволяет в короткие сроки привлекать необходимое количество покупателей.
В целях реализации продукции достигнуто соглашение о сотрудничестве с ООО «Курс-логистика» г.Курск. Заявленный объем закупок- до 1000 дверей в месяц.
Проведены предварительные переговоры с потенциальными клиентами из Саратовской, Ульяновской, Рязанской, Оренбургской, Костромской и Архангельской областей. На стадии обсуждения условий договора переговоры с компанией ООО «Диал» г. Новосибирск. Проявили интерес к продукции компании из Казахстана.
Таким образом, принимая во внимание средний ожидаемый объем продаж в одном регионе и количество доступных для сотрудничества регионов, имеются все основания оценить возможный объем продаж межкомнатных дверей с пленкой ПВХ на территории РФ на уровне 5000-7000 дверных комплектов в месяц.
В реализации продукции важное значение имеет также формирование общественного мнения. Формирование общественного мнения включает систематическое создание благоприятного отношения к фирме широких масс населения. С этой целью поддерживается связь с представителями массовой информации посредством помещения статей в газетах и журналах, участия в организации выставок и т.д.
Деятельность, связанная с закупкой сырья и материалов является важнейшей частью начала производственного цикла, требующая особого внимания к взаимоотношениям с поставщиками, т.к. бесперебойное снабжение материалами снижает риски по невыполнению производственных заданий. Основными поставщиками сырья, с которыми сложились долговременные и надежные партнерские отношения являются:
ООО «Кроностар» - плита МДФ;
ООО «Санрайз» - пленка ПВХ;
ООО «Вега» - клей;
ООО «Календаръ» - гофрокартон.
Для обеспечения дополнительного объема производства дверных полотен необходима единовременная закупка сырья и материалов на 3000 комплектов. Расчет потребности в дополнительном сырье для производства данного количества комплектов дверей представлены в Приложении 7.
Предполагаемые расходы по источникам финансирования бизнес-проекта ООО ХК «МебельДрев» представлены в таблице 9.
Таблица 9 Расходы бизнес-проекта по источникам финансирования в тыс.руб.
РасходыСобственные средства, тыс. руб.Заёмные средства, тыс. руб.Средства государственной поддержкиВсего, тыс.руб.1.Приобретение оборудования-3200-32002.Единовременная закупка материалов6000--60003.Обслуживание кредита639--639Итого:66393200-9839
Стоимость единовременной закупки сырья и материалов, необходимых для расширения производства дверных полотен, а также часть расходов по обслуживанию кредита, будут перенесены на себестоимость дверей.
В течение 2-х лет с начала реализации проекта 32%, или 863 тыс. руб. стоимости приобретенного оборудования будет перенесено на себестоимость производимых дверных полотен в виде начисленной амортизации, которая представлена в таблице 10.
Таблица 10 Расчет амортизации оборудования за 2 года службы
№НазваниеКол-во, шт.Цена за ед. (с НДС), тыс. руб.Стоимость (без НДС) тыс. руб.Срок службы, мес.Начисление амортизации за 2 года (24 мес.), тыс. руб.1Горячий пресс 3-х пролетный11170992842832Автоматический кромкооблицовочный станок OLIMPIC K208A1861,7730602923Четырехсторонний строгально-калевочный станок GS 5231861,7730842094Винтовой компрессор Formula 15/69-081232,31976079ИТОГО:43125,72649863
Расчет ожидаемых доходов и расходов ООО ХК «МебельДрев» в результате внедрения инвестиционного проекта представлен в Приложении 8. В период реализации бизнес-проекта выручка от реализации продукции (услуг) с ноября 2010 года по 2012 год составит 543492 тыс.руб., себестоимость реализованных товаров 531031 тыс.руб. Прибыль от реализации продукции составит 12461 тыс.руб.
За это время предприятием будет получено более 9,9 млн. рублей чистой прибыли, что превысит объем инвестиционных затрат.
В этот период существенно вырастут налоговые и неналоговые платежи, динамика которых представлена в таблице 11.
Таблица 11 Динамика отчислений налоговых платежей ООО ХК «МебельДрев» в период реализации бизнес-проекта (в тыс.руб.)
Виды налоговОтчет за 2010 г. тыс.руб.План на 2011 г. тыс.руб.План на.2012г. тыс.руб.НДС109801250013900Налог на прибыль4008501500Страховые платежи во внебюджетные фонды150719662571НДФЛ777983983Транспортный налог124124124Налог на имущество206060Итого:138081648319138
Схематично рост налоговых платежей в период реализации бизнес-проекта можно увидеть на рисунке 4.
Рисунок 4.Динамика роста налоговых платежей предприятия
Модернизация производства позволит увеличить объемы производимой продукции, и в связи с этим значительно увеличить налоговые платежи по НДС, налогу на прибыль и ЕСН.
5. Применение информационных технологий при составлении бизнес-плана инвестиционного проекта
Информационные технологии - это процесс, использующий совокупность методов и средств, реализации операций и сбора, регистрации, передачи, накопления, обработки информации на базе программно-аппаратного обеспечения для решения управленческих задач экономического объекта. Применение информационных технологий повышает эффективность аналитической работы и сокращает затраты.
На ООО ХК «МебельДрев» применяется автоматизированная программа бухгалтерского учета «1 С - Бухгалтерия» версии 8.0, которая состоит из двух независимых программ: «Учет бухгалтерских операций» (bmp.ехе) и «Платежные документы» (uro.ехе). Данный программный комплекс имеет встроенные аналитические функции, которые позволяют в некоторой степени автоматизировать процесс управления деятельностью предприятия.
Программа «Учет бухгалтерских операций» предназначена для ведения бухгалтерских проводок, печати первичных документов, расчета итоговых показателей, формирования отчетов для налоговых органов. Программа «Платежные документы» предназначена для формирования, печати и хранения платежных документов для банка.
Подготовка отчетности в программе «1С- Бухгалтерия » выполняется с помощью регламентированных отчетов, представляющих собой специальные файлы, содержащие шаблоны отчетных форм и средства для их заполнения в автоматическом, автоматизированном или ручном режиме.
Регламентированная отчетность включает файлы, с помощью которых можно сформировать: бухгалтерскую отчетность; налоговые декларации и иные документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов; отчетность во внебюджетные социальные фонды; статистическую отчетность.
Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций. При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок.
Кроме журнала операций программа поддерживает несколько списков справочной информации (справочников): план счетов; список видов объектов аналитического учета; списки объектов аналитического учета (субконто); констант и т.д.
На основании введенных проводок может быть выполнен расчет итогов. Итоги могут выводиться за квартал, год, месяц и за любой период, ограниченный двумя датами. Расчет итогов может выполняться по запросу и одновременно с вводом проводок (в последнем случае не требуется пересчет).
После расчета итогов программа формирует различные ведомости: сводные проводки; оборотно-сальдовые ведомости по объектам аналитического учета; карточки счета по объектам аналитического учета; карточки объекта аналитического учета по всем счетам; журнальные ордера и т.д.
В программе существует также режим формирования произвольных отчетов, позволяющий на бухгалтерском языке описать форму и содержание отчета, включая в него остатки и обороты по счетам и по объектам аналитического учета.
С помощью данного режима реализуются отчеты, предоставляемые в налоговые органы, кроме того, данный режим используется для создания внутренних отчетов для анализа финансовой деятельности организации в произвольной форме. На основании введенных проводок программа автоматически формирует баланс и другую отчетность.
Модель рассматриваемого инвестиционного проекта бизнес-плана по увеличению производства межкомнатных дверей ООО ХК «МебельДрев» была разработана при помощи компьютерной системы Project Expert, предназначенной для создания финансовой модели нового или действующего предприятия независимо от его отраслевой принадлежности и масштабов.
Построив при помощи Project Expert финансовую модель собственного предприятия или инвестиционного проекта, пользователи получают возможность:
-разработать детальный финансовый план и определить потребность в денежных средствах на перспективу;
-определить схему финансирования предприятия, оценить возможность и эффективность привлечения денежных средств из различных источников;
-разработать план развития предприятия или реализации инвестиционного проекта, определив наиболее эффективную стратегию маркетинга, а также стратегию производства, обеспечивающую рациональное использование материальных, людских и финансовых ресурсов;
-проиграть различные сценарии развития предприятия, варьируя значения факторов, способных повлиять на его финансовые результаты;
-сформировать стандартные финансовые документы, рассчитать наиболее распространенные финансовые показатели, провести анализ эффективности текущей и перспективной деятельности предприятия;
-подготовить безупречно оформленный бизнес-план инвестиционного проекта, полностью соответствующий международным требованиям на русском и нескольких европейских языках.
Основой построения бизнес-плана в системе Project Expert является полная финансовая модель компании. Фактически, в этой модели имитируются все платежи, связанные с реализацией проекта, поступления от продаж, бухгалтерские операции. Однажды построенная, модель компании позволяет в дальнейшем многократно анализировать различные варианты реализации проекта, оценивать влияние на проект изменения внешних факторов.
Project Expert предоставляет широкие возможности по моделированию связей исходных данных проекта между собой и в зависимости от каких либо других параметров. Исходные данные могут формироваться программой в зависимости параметров, заданных в таблицах пользователя.
Заключение
За время прохождения преддипломной производственной практики на ООО ХК «МебельДрев» были изучены: организационно-правовая структура организации; функции и задачи основных подразделений, проведен анализ экономической деятельности и финансового состояния, определены направления инвестиционной деятельности.
Рассмотрен бизнес-план по увеличению выпуска межкомнатных дверей путем модернизации и расширения имеющегося производства. Показаны функциональные связи между его основными элементами.
Целью данного инвестиционного проекта организации является достижение устойчивого объема производства и реализации продукции, по мере освоения капиталовложений. Выход на указанный объем реализации планируется в 2012 году за счет повышения качества и стойкости продукции и расширения рынков сбыта в результате совершенствования деятельности в области маркетинга.
Произведенные в бизнес-плане расчеты показателей, характеризующих экономическую, коммерческую и бюджетную эффективность инвестиционного проекта развития ООО ХК «МебельДрев» показали, что проект является высокоэффективным и привлекательным для финансирования.
Финансовое состояние предприятия, рассмотренное за отчетный период достаточно стабильное, и существенных изменений в структуре баланса за истекший период не наблюдается.
Выручка от продажи в 2010 году возросла на 9726 тыс. руб., или на 7,3 % по сравнению с 2008 годом. Однако превышение темпа прироста показателя себестоимости над аналогичным показателем выручки существенно повлияло на величину валовой прибыли, ее уровень сократился на 1260 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом.
Общая стоимость имущества предприятия, включая деньги и средства в расчетах, уменьшилась за отчетный период на 1219 тыс. руб., или на 4,4 %. Оборотные (мобильные средства) за отчетный период сократились на 2195 тыс. руб. Их удельный вес в стоимости активов предприятия уменьшился на 9,4 %.
Благодаря проводимой грамотной стратегии финансового менеджмента на предприятии произошло сокращение кредиторской задолженности по поставщикам и подрядчикам на 3252 тыс. руб. и заемным средствам на 1040 тыс. руб. Наблюдается темп прироста собственного капитала, за счет роста нераспределенной прибыли на 1163 тыс. руб.
В тоже время, в составе заемного капитала стоит отметить рост задолженности перед персоналом на 114 тыс.руб., прочим кредиторам на 1810 тыс.руб. и задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 28 тыс. руб., что говорит о недостаточном обеспечении денежными средствами.
По результатам проведенного исследования, направленного на повышение эффективности предприятия (на основе разработанного бизнес-плана) были даны следующие предложения:
.В целях рационального использования оборудования и складских помещений необходимо ограничить выпуск продукции, пользующийся низким спросом. Это принесет предприятию дополнительный доход.
.Расширение производства на основе бизнес-плана потребует профессиональный состав работников на предприятии, что вызывает необходимость повысить ответственность руководства к подбору кадров.
.В целях ускорения продвижения товарной продукции на рынок необходимо использовать:
Формирование общественного мнения;
Рекламу;
Улучшение качества продукции;
Совершенствовать ценообразование;
.В комплекс мер, направленных на повышение эффективности предприятия, должно входить:
Изучение потребителя;
Анализ использования каналов продвижения товаров на рынок;
Оценка используемых методов ценообразования;
Изучение конкурентов.
.Предложить участвовать ООО ХК «МебельДрев» в реализации долгосрочной целевой программы «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Пензенской области на 2009-2012 годы», утвержденной постановлением Правительств Пензенской области от 27.10.2008 №713-пП (с последующими изменениями), которой предусмотрено оказание государственной поддержки субъектам предпринимательской деятельности за счет средств бюджета Пензенской области в размере 100% ставки рефинансирования Банка России по кредитам, привлекаемым на реализацию бизнес-проектов.
В результате внедрения разработанного проекта бизнес-плана будет достигнуто на предприятии увеличение объемов выпускаемой продукции за планируемый период в 1,4 раза. За это время предприятием будет получено более 9 млн. рублей чистой прибыли, что позволит покрыть затраты по данному проекту.
Внедрение разработок инвестиционного проекта бизнес-плана ООО ХК «МебельДрев» предполагает, как отмечено ранее, значительный эффект, поэтому данная работа может быть рекомендована как типовое решение при создании бизнес-планов на предприятиях деревообрабатывающей отрасли.
Список литературы
1) Законодательные акты.
1.Федеральный Закон № 129-ФЗ от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» (ред. от 28.09.2010 № 243 -ФЗ).
.Федеральный Закон от 08.02.1998 №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 11.07.2011).
3.Налоговый кодекс РФ, часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117- ФЗ (в ред. от 03.11. 2010 № 291 - ФЗ).
) Нормативные акты.
4.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998 (ред. от 24.12.2010).
.Постановление Правительства Пензенской области от 27.10.2008 №713-пП «Развитие и поддержка малого и среднего предпринимательства в Пензенской области на 2009-2012 годы» (с последующими изменениями).
3) Учебники, монографии.
6.Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. -М.: Финансы и статистика, 2007.
7.Ансофф И. Стратегическое управление. -М.: Экономика, 2009.
8.Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Дело и сервис, 2008. - 214 с.
.Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций/ Л.Т. Гиляровская, А.А. Ендовицкая. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 454 с.
.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 420 с.
.Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 208 с.
.Барнгольц С.Б., Мельник М.В. Методология экономического анализа деятельности хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 328 с.
.Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 222 с.
.Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ: Учеб. пособие/ Под ред. Л.Е. Басовского. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 210 с.
.Бердникова Т.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 288 с.
.Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Питер, 2008. - 240 с.
17.Буров В.П. Бизнес-план фирмы. Теория и практика. - М., 2007.
.Бизнес-план. Методические материалы / Под ред. Р.Г.Маниловского. -М.: Финансы и статистика, 2008.
19.Гиляровская Л. Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - С.-Петербург: Питер, 2008. - 325 с.
.Гинзбург А.И. Экономический анализ. - СПб.: Питер, 2011. - 386 с.
.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2011. - 414 с.
.Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. пособие. - СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2008. - 304 с.
.Ефимова О.В. Финансовый анализ. Научно-практическое издание. - М.: Бухгалтерский учет, 2010. - 528 с.
.Ермолович Л.Л. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: БГУ, 2008. - 128 с.
.Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 316 с.
.Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - Научное издание. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 382 с.
.Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 322 с.
.Крылов Э.И., Власова В.М. и др. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 346 с.
.Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Б. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2011. - 644 с.
.Маркарьян Э.А., Герасименко Т.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2008. - 470 с.
.Нечитайло А. И. Учет финансовых результатов и использования прибыли. - М.: Санкт-Петербург, 2011. - 286 с.
.Палий В.Ф., Палий В.В. Финансовый учет: Учеб. пособие. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2011. - 482 с.
.Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2008. - 407 с.
.Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Академический проект, 2011. - 224 с.
.Савицкая Г.В. Анализ эффективности деятельности предприятия: методологические аспекты. - Научное издание. - М.: Новое знание, 2008. - 654 с.
.Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.:ЮНИТИ, 2010. - 548 с.
.Чечевицина Л.Н. Экономический анализ: учебное пособие. Изд. 3-е., доп. и перераб. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 480 с.
.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М.: ИНФРА-М, 2011. - 438 с.
.Шеремет А. Д., Сайфуллин Р. С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 462 с.
40.Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент. -М.:ЭКСПО, 2009.- 486 с.
41.Селезнева Н.Н. Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: - М.: ЮНИТИ - 2008. - 638 с.
) Источники Internet
.сайт: .сайт: Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на31 Декабря2010г.КодыФорма № 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)20101231ОрганизацияООО «Мебельдрев»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИНН5837022721/583701001Вид деятельностиПроизводство межкомнатных дверейпо ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384Местонахождение (адрес)г.Пенза, ул.Рябова,31Дата утверждения20.02.2011Дата отправки (принятия)20.02.2011
АктивКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы11046295849Основные средства120670Незавершенное строительство130Доходные вложения в материальные ценности135Долгосрочные финансовые вложения140Отложенные налоговые активы145Прочие внеоборотные активы150Итого по разделу I19052995849II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы210955813411в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности21163988981животные на выращивании и откорме212затраты в незавершенном производстве213готовая продукция и товары для перепродажи21430234261товары отгруженные215расходы будущих периодов216137169прочие запасы и затраты217Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230в том числе покупатели и заказчики231Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240110087283в том числе покупатели и заказчики24199776034Краткосрочные финансовые вложения250Денежные средства26081527Прочие оборотные активы2704253Итого по разделу II2902068921274БАЛАНС3002598827123
Форма 0710001 с. 2
ПассивКод показателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал4102020Собственные акции, выкупленные у акционеров411Добавочный капитал420Резервный капитал430в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством431резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47048385798Итого по разделу III49048585818IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты510Отложенные налоговые обязательства515Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты61055007320Кредиторская задолженность6201563013985в том числе: поставщики и подрядчики62177514594задолженность перед персоналом организации6227601012задолженность перед государственными внебюджетными фондами623261283задолженность по налогам и сборам624830965прочие кредиторы62560287131Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630Доходы будущих периодов640Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные обязательства660Итого по разделу V6902113021305БАЛАНС7002598827123
Приложение 2
Бухгалтерский баланс
на31 Декабря2009г.КодыФорма № 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)20091231ОрганизацияООО ХК «МебельДрев»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИНН5837022721/583701001Вид деятельностиПроизводство межкомнатных дверейпо ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384Местонахождение (адрес)г.Пенза, ул.Рябова,31Дата утверждения20.02.2010Дата отправки (принятия)20.02.2010
АктивКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы11048734629Основные средства120670Незавершенное строительство130Доходные вложения в материальные ценности135Долгосрочные финансовые вложения140Отложенные налоговые активы145Прочие внеоборотные активы150Итого по разделу I19048735299II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы210136559558в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности21193196398животные на выращивании и откорме212затраты в незавершенном производстве213готовая продукция и товары для перепродажи21442073023товары отгруженные215расходы будущих периодов216129137прочие запасы и затраты217Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230в том числе покупатели и заказчики231Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240932411008в том числе покупатели и заказчики24186089977Краткосрочные финансовые вложения250Денежные средства26039381Прочие оборотные активы2709742Итого по разделу II2902346920689БАЛАНС3002834225988
Форма 0710001 с. 2
ПассивКод показателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал4102020Собственные акции, выкупленные у акционеров411Добавочный капитал420Резервный капитал430в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством431резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47046354838Итого по разделу III49046554858IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты510Отложенные налоговые обязательства515Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты61083605500Кредиторская задолженность6201532715630в том числе: поставщики и подрядчики62178467751задолженность перед персоналом организации622898760задолженность перед государственными внебюджетными фондами623255261задолженность по налогам и сборам6241007830прочие кредиторы62553216028Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630Доходы будущих периодов640Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные обязательства660Итого по разделу V6902368721130БАЛАНС7002834225988
Приложение 3
Бухгалтерский баланс
на31 Декабря2008г.КодыФорма № 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)20081231ОрганизацияООО ХК «МебельДрев»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИНН5837022721/583701001Вид деятельностиПроизводство межкомнатных дверейпо ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384Местонахождение (адрес)г.Пенза, ул.Рядова,31Дата утверждения20.02.2009Дата отправки (принятия)20.02.2009
АктивКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы110Основные средства12045284873Незавершенное строительство130Доходные вложения в материальные ценности135Долгосрочные финансовые вложения140Отложенные налоговые активы145Прочие внеоборотные активы150Итого по разделу I19045284873II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы2101164213655в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности21179629319животные на выращивании и откорме212затраты в незавершенном производстве213готовая продукция и товары для перепродажи21435264207товары отгруженные215расходы будущих периодов216154129прочие запасы и затраты217Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230в том числе покупатели и заказчики231Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24087219324в том числе покупатели и заказчики24169218608Краткосрочные финансовые вложения250Денежные средства260641393Прочие оборотные активы27081497Итого по разделу II2902181823469БАЛАНС3002634628342
Форма 0710001 с. 2
ПассивКод показателяНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периода1234III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал4102020Собственные акции, выкупленные у акционеров411Добавочный капитал420Резервный капитал430в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством431резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)47039074635Итого по разделу III49039274655IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты510Отложенные налоговые обязательства515Прочие долгосрочные обязательства520Итого по разделу IV590V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты610115488360Кредиторская задолженность6201087115327в том числе: поставщики и подрядчики62152017846задолженность перед персоналом организации622623898задолженность перед государственными внебюджетными фондами623128255задолженность по налогам и сборам6246721007прочие кредиторы62542475321Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов630Доходы будущих периодов640Резервы предстоящих расходов650Прочие краткосрочные обязательства660Итого по разделу V6902241923687БАЛАНС7002634628342
Приложение 4
Отчет о прибылях и убытках
запериод с 1 Января по 31 Декабря2010г.КодыФорма № 2 по ОКУД0710002Дата (год, месяц, число)20101231ОрганизацияООО ХК «МебельДрев»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИНН5837022721/583701001Вид деятельностиПроизводство межкомнатных дверейпо ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384
ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)010141748128035Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(127605)(119233)Валовая прибыль029141438802Коммерческие расходы030(8968)(7036)Управленческие расходы040()()Прибыль (убыток) от продаж05051751766Прочие доходы и расходы Проценты к получению060Проценты к уплате070(2261)(906)Доходы от участия в других организациях080Прочие доходы0907625Прочие расходы100(983)(605)Прибыль (убыток) до налогообложения1402007280Отложенные налоговые активы141Отложенные налоговые обязательства142Текущий налог на прибыль150(421)(77)Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190960203СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)200Базовая прибыль (убыток) на акцию201Разводненная прибыль (убыток) на акцию202
Приложение 5
Отчет о прибылях и убытках
запериод с 1 Января по 31 Декабря2009г.КодыФорма № 2 по ОКУД0710002Дата (год, месяц, число)20091231ОрганизацияООО ХК «МебельДрев»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика ИНН5837022721/583701001Вид деятельностиПроизводство межкомнатных дверейпо ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384
ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)010128035132022Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(119233)(116619)Валовая прибыль029880215403Коммерческие расходы030(7036)(8814)Управленческие расходы040()()Прибыль (убыток) от продаж05017666589Прочие доходы и расходы Проценты к получению060Проценты к уплате070(906)(2272)Доходы от участия в других организациях080Прочие доходы09025136Прочие расходы100(605)(1392)Прибыль (убыток) до налогообложения1402801016Отложенные налоговые активы141Отложенные налоговые обязательства142Текущий налог на прибыль150(77)(288)Чистая прибыль (убыток) отчетногопериода190203728СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)200Базовая прибыль (убыток) на акцию201Разводненная прибыль (убыток) на акцию202
Приложение 6
Отчет о прибылях и убытках
запериод с 1 Января по 31 Декабря2008г.КодыФорма № 2 по ОКУД0710002Дата (год, месяц, число)200812ОрганизацияООО ХК «МебельДрев»по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщикаИНН5837022721/583701001Вид деятельностиПроизводство межкомнатных дверейпо ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностипо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. по ОКЕИ384
ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод1234Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)010132022121090Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(116619)(112342)Валовая прибыль029154038748Коммерческие расходы030(8814)(5052)Управленческие расходы040()()Прибыль (убыток) от продаж05065893696Прочие доходы и расходы Проценты к получению060Проценты к уплате070(2272)(2803)Доходы от участия в других организациях080Прочие доходы09013652Прочие расходы100(1392)(341)Прибыль (убыток) до налогообложения1401016604Отложенные налоговые активы141Отложенные налоговые обязательства142Текущий налог на прибыль150(288)(103)Чистая прибыль (убыток) отчетного периода190728501СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)200Базовая прибыль (убыток) на акцию201Разводненная прибыль (убыток) на акцию202
Приложение 7
Расчет потребности в материальных ресурсах на дополнительный объем производства дверных комплектов (3 000 шт.)
Наименование материалаЕд.изм.Цена, рубПотребность в материалах на плановый объем пр-ва, ед.Сумма, тыс. рубДверное полотно глухое (ДПГ, ДФГ) в комплекте (1 400 шт.)Пиломатериалм²6 600,037,8249,5МДФ шлифованая 6 ммм²74,45 973,8444,7Гофрокартон 5-ти слойныйкг10,010 536,4104,9Пленка ПВХкг53,79 016,0483,7Кромка ПВХл5,58 290,845,9Клей ПВАшт37,3730,827,3Клей KLEIBERIT 871шт142,1533,475,8Клей KLEIBERIT 436.3кг237,0744,8176,5Отвердитель KLEIBERIT 807кг532,539,220,9Клей-расплавл130,075,69,8Скобышт0,042 000,00,5Скотчм0,323 520,06,4Гофрокартонм²12,92 744,035,4Пленка пищеваяшт61,0168,010,2МДФ шлифованая 30 ммм²344,2764,4263,1Пленка ПВХ DEм²31,9609,019,4Клей KLEIBERIT 257/250кг316,379,825,2Отвердитель KLEIBERIT 870кг381,54,21,6Скотчм0,3462,00,1Гофроящик №1шт19,0700,013,3МДФ шлифованая 10 ммм²122,71 323,0162,3Пленка ПВХм²53,72 142,0114,9Клей KLEIBERIT 436.3кг237,0189,044,8Отвердитель KLEIBERIT 807кг532,57,03,7Скотчм0,31 694,00,5Гофроящик №2шт21,0700,014,7ИТОГО2 355,3Дверное полотно с решеткой (ДФОР) в комплекте (800 шт.)Пиломатериалм²6 600,025,6169,0МДФ _лифованная 6 ммм²74,43 413,6254,1МДФ _лифованная 7 ммм²85,21 631,2138,9Фанерам³82,8230,419,1Гофрокартон 5-ти слойныйкг10,02 259,222,5Пленка ПВХкг53,75 152,0276,4Кромка ПВХл5,54 737,626,2Клей ПВАшт37,3156,85,8Клей KLEIBERIT 871шт142,1460,065,4Клей KLEIBERIT 436.3кг237,0425,6100,9Отвердитель KLEIBERIT 807кг532,522,411,9Клей-расплавл130,043,25,6Скобышт0,032 000,00,4Скотчм0,313 440,03,7Гофрокартонм²12,91 568,020,2Пленка пищеваяшт61,096,05,9МДФ _лифованная 30 ммм²344,2436,8150,3Пленка ПВХ DEм²31,9348,011,1Клей KLEIBERIT 257/250кг316,345,614,4Отвердитель KLEIBERIT 870кг381,52,40,9Скотчшт26,0264,06,9Гофроящик №1шт19,0400,07,6МДФ _лифованная 10 ммм²122,7756,092,7Пленка ПВХм²53,71 224,065,7Клей KLEIBERIT 436.3кг237,0108,025,6Отвердитель KLEIBERIT 807кг532,54,02,1Скотчшт26,0968,025,2Гофроящик №2шт21,0400,08,4ИТОГО1 536,9Дверное полотно со стеклом (ДФОР СТ) в комплекте (800 шт.)Пиломатериалм²6 600,025,6169,0МДФ шлифованая 6 ммм²74,43 413,6254,1МДФ шлифованая 7 ммм²85,22 567,2218,6Фанерам³82,8230,419,1Гофрокартон 5-ти слойныйкг10,02 259,222,5Пленка ПВХкг53,75 152,0276,4Кромка ПВХл5,54 737,626,2Клей ПВАшт37,3156,85,8Клей KLEIBERIT 871шт142,1460,065,4Клей KLEIBERIT 436.3кг237,0425,6100,9Отвердитель KLEIBERIT 807кг532,522,411,9Клей-расплавл130,043,25,6Скобышт0,032 000,00,4Стеклошт430,0800,0344,0Фьюзингшт30,04 000,0120,0Скотчм0,313 440,03,7Гофрокартонм²12,91 568,020,2Пленка пищеваяшт61,096,05,9МДФ шлифованая 30 ммм²344,2436,8150,3Пленка ПВХ DEм²31,9348,011,1Клей KLEIBERIT 257/250кг316,345,614,4Отвердитель KLEIBERIT 870кг381,52,40,9Скотчшт26,0264,06,9Гофроящик №1шт19,0400,07,6МДФ шлифованая 10 ммм²122,7756,092,7Пленка ПВХм²53,71 224,065,7Клей KLEIBERIT 436.3кг237,0108,025,6Отвердитель KLEIBERIT 807кг532,54,02,1Скотчшт26,0968,025,2Гофроящик №2шт21,0400,08,4ИТОГО2 080,6
Приложение 8
План доходов и расходов ООО ХК «МебельДрев» на период с ноября 2010г. по декабрь 2012г.
№Наименование графыНоябрь 2010г.Декабрь 2010г.Январь 2011г.Февраль 2011г.Март 2011г.Апрель 2011г.Май 2011г.Июнь 2011г.Июль 2011г.1Выручка от реализации, руб. (без НДС)19 84818 83522 20518 19018 33318 89613 96713 62720 73817Себестоимость, в т.ч.:19 42918 56221 64518 08418 19518 70113 83613 55020 3594сырье и материалы, включая транспортно-заготовительные расходы16 20915 40218 08515 03415 09515 55111 28611 10017 009расходы на оплату труда2 4002 3002 7002 2002 2502 3001 7001 6002 500амортизация509090909090909090коммерческие и прочие расходы77077077076076076076076076018Прибыль от реализации41927356010613819513177379Налог на прибыль845511221283926157624Чистая прибыль3352184488511015610562303№Наименование графыАвгуст 2011г.Сентябрь 2011г.Октябрь 2011г.Ноябрь 2011г.Декабрь 2011г.Январь 2012г.Февраль 2012г.Март 2012г.Апрель 2012г.Май 2012г.1Выручка от реализации, руб. (без НДС)19 89221 57621 66723 50024 86022 23719 84720 29718 85615 67817Себестоимость, в т.ч.:19 59821 11321 19522 84524 06921 59719 45819 86118 57115 6484сырье и материалы, включая транспортно-заготовительные расходы16 34817 66317 74519 19520 21918 04716 20816 51115 42112 898расходы на оплату труда2 4002 6002 6002 8003 0002 7002 4002 5002 3001 900амортизация90909090909090909090коммерческие и прочие расходы76076076076076076076076076076018Прибыль от реализации29446347265579164038943628530Налог на прибыль599394131158128788757624Чистая прибыль23537037852463351231134922824№Наименование графыИюнь 2012г.Июль 2012г.Август 2012г.Сентябрь 2012г.Октябрь 2012г.Ноябрь 2012г.Декабрь 2012г.Всего за период1Выручка от реализации, руб. (без НДС)16 83920 76322 65025 16927 14028 44129 441543 49217Себестоимость, в т.ч.:16 68220 39222 10024 24126 02527 19028 085531 0314сырье и материалы, включая транспортно-заготовительные расходы13 73217 03218 53020 37121 93522 90023 695443 221расходы на оплату труда2 1002 5002 7003 0003 2003 4003 50065 550амортизация909090909090902 300коммерческие и прочие расходы76077078078080080080019 96018Прибыль от реализации1573715509281 1151 2511 35612 461Налог на прибыль31741101862232502712 49224Чистая прибыль1262974407428921 0011 0859 969