1. Календарно – тематический план преддипломной практики в Новосибирском муниципальном банке
Дата
Выполненные задачи
31.01.06– 01.02.06
Была изучена структура Муниципального банка, основы его
взаимоотношений с клиентами. Был изучен текущий документооборот отдела, а
также нормативные и законодательные акты, регламентирующие деятельность банка
02.02.06 – 11.02.06
Были изучены пассивные операции банка. Были открыты счета
юридическим и физическим лицам.
12.02.06 – 19.04.06
Были изучены активные операции банка.
20.02.06 – 25.04.06
Были изучены валютные операции банка.
26.02.06 – 28.04.06
Были изучены операции банка с ценными бумагами.
29.02.06 – 03.03.06
Были изучены экономические нормативы банка и работа банка
по обеспечению ликвидности.
04.03.06 – 11.03.06
Была проведена практика в операционном отделе бухгалтерии
12.03.06
Было изучено кассовое обслуживание клиентов
13.03.06
Были изучена доходы и расходы банка. Прибыль и ее
распределение.
2. Содержание преддипломной практики
2.1 Общие сведенья о банке
Банк учрежден решением собрания акционеров (протокол N 1 от
28 декабря 1993 года) и зарегистрирован в Центральном Банке Российской
Федерации 12 апреля 1994 года.
Основной целью является предоставление широкого комплекса
современных банковских продуктов и услуг, необходимых предприятиям,
организациям и жителям Новосибирска для успешного ведения бизнеса, проведения
расчетов и повышения благосостояния граждан.
Одной из основных задач Банка является предоставление
наиболее полного спектра финансовых услуг для муниципальных предприятий,
бюджетных организаций и администраций районов г. Новосибирска. Идеологией Банка
является реализация идеи "Банк для города и горожан" в сочетании с
соблюдением интересов акционеров, клиентов и сотрудников Банка. Для Банка
одинаково важно внесение реального вклада в социально-экономическое развитие г.
Новосибирска, максимально полное удовлетворение потребностей клиентов, прибыль
для акционеров и доходность деятельности.
Важнейшим принципом клиентской политики банка является
развитие прочных доверительных партнерских отношений с клиентами, решение их
проблем на основе индивидуального подхода к каждому клиенту, исходя из знания его
потребностей.
Концепция бизнеса, реализуемого Банком, заключается в
поддержании статуса надежного финансового партнера, оказывающего универсальные
услуги широкому кругу клиентов на следующих принципах:
- Банк для всех и каждого (независимо от форм собственности,
социальной принадлежности и уровня благосостояния);
- Индивидуальный подход на основе взаимовыгодного
сотрудничества;
- Время – деньги (безусловное выполнение взятых на себя
обязательств точно в срок);
- Качество превыше всего (оказание услуг, качество которых
максимально учитывает и предвосхищает желания клиентов);
- Прогрессивность форм деятельности;
- Взвешенный риск и творческий подход;
- Клиент всегда прав;
- Доверие порождает уверенность;
- Добрая слава – второе имущество.
Банк имеет следующие лицензии для осуществления банковской
деятельности:
- Лицензия на осуществление банковских операций со
средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады
денежных средств физических лиц) № 2786 от 27.01.2003 г.
- Лицензия на привлечение во вклады денежных средств
физических лиц в рублях и иностранной валюте № 2786 от 27.01.2003 г.
- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление брокерской деятельности N 054-03248-100000 от 29.11.2000 г.
- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление дилерской деятельности N 054-03337-010000 от 29.11.2000 г.
- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление деятельности по управлению ценными бумагами N 054-03408-001000 от
29.11.2000 г.
- Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление депозитарной деятельности N 054-03157-000100 от 04.12.2000 г.
На основании Лицензии на осуществление банковских операций №2786
Банку предоставляется право на осуществление следующих банковских операций со
средствами в рублях и иностранной валюте:
1. Привлечение денежных средств юридических лиц во вклады
(до востребования и на определенный срок);
2. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на
определенный срок) денежных средств юридических лиц от своего имени и за свой
счет;
3. Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц и
ссудных счетов физических лиц;
4. Осуществление расчетов по поручению физических и
юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;
5. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и
расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной
формах;
7. Выдача банковских гарантий;
8. Осуществление переводов денежных средств по поручению
физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых
переводов).
9. Привлечение денежных средств физических лиц во вклады (до
востребования и на определенный срок);
10. Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на
определенный срок) денежных средств физических лиц от своего имени и за свой
счет;
11. Открытие и ведение банковских счетов физических лиц;
12. Осуществление расчетов по поручению физических лиц, по
их банковским счетам.
Банк, согласно Уставу, вправе осуществлять следующие сделки:
- выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих
исполнение обязательств в денежной форме;
- приобретение права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме;
- доверительное управление денежными средствами и иным
имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
- осуществление операций с драгоценными металлами и
драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и
ценностей;
- лизинговые операции;
- оказание консультационных и информационных услуг.
Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Преобладающий вид (виды) деятельности: расчетно-кассовое
обслуживание, привлечение вкладов физических лиц, услуги по кредитованию
юридических и физических лиц.
В 2004 году Банк решал следующие основные задачи по развитию
розничного бизнеса:
-
разработка и реализация программ привлечения частных лиц конкретных
целевых групп, внедрение новых видов вкладов,
-
продвижение банковских карт,
-
увеличение объемов и расширение спектра услуг по приему платежей от
населения,
-
повышение качества обслуживания клиентов, расширение инфраструктуры
оказания услуг.
Пакет услуг Банка для частных клиентов включает 22 видов
вкладов в рублях, 7 видов вкладов в долларах США и в ЕВРО, денежные переводы,
валютно-обменные операции, обслуживание пластиковых карт "Золотая
корона", в том числе кредитных карт, оплата коммунальных платежей,
потребительское кредитование, автокредитование, операции с ценными бумагами,
векселями, информационно-консультационное обслуживание. В 2004 году Банком
внедрены международные кобрэндинговые карты, позволяющие ее держателям
обслуживаться в сети двух платежных систем: российской – "Золотая
Корона" и международной – "MasterCard International".
2.2 Пассивные операции коммерческого банка
При учреждении общее количество акционеров Банка - 48, из
них 46 юридических и 2 физических лица. Доля органов местного самоуправления составляла
15%, доля государственных организаций - 7%, доля негосударственных организаций
- 72,93%, доля физических лиц - 0,07%. На 01.10.2005 общее количество
акционеров Банка - 40, из них 32 юридических и 8 физических лиц. Доля участия
государства составляет 3,32%, доля органов местного самоуправления - 2,27%,
доля государственных организаций 1,95 %, доля негосударственных организаций -
92,40%, доля физических лиц - 0,06%. Структура капитала Новосибирского
Муниципального банка показана в таблице 1.
Таблица 1 - Структура капитала Новосибирского Муниципального
банка, тыс. руб.
Наименование показателя
01.01.2001
01.01.2002
01.01.2003
01.01.2004
01.01.2005
01.04.2005
Уставный капитал
40000.00
40000.00
100000.00
100 000.00
100000.00
100000.00
Эмиссионный доход
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Фонды
3565.00
4098.00
5795.00
10 217.00
17501.00
17501.00
Прибыль (в т.ч. предшествующих лет)
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
Разница между уставным капиталом КО и ее собственными
средствами (капиталом)
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
ИСТОЧНИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА ИТОГО:
43565.00
44098.00
105795.00
110 217.00
117501.00
117501.00
Показатели, уменьшающие величину основного капитала ИТОГО:
832.00
732.00
407.00
0.00
0.00
2783.00
ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ ИТОГО:
42733.00
43366.00
105388.00
110 217.00
117501.00
114718.00
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ ИТОГО:
2234.00
4094.00
7938.00
15 301.00
20946.00
52532.00
Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного
капитала ИТОГО:
34.00
0.00
3409.00
0.00
0.00
0.00
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ)
44933.00
47460.00
109917.00
125 518.00
138447.00
167250.00
За рассматриваемый период значительных изменений в структуре
капитала Банка не произошло. Наибольший удельный вес в структуре капитала
занимает уставный капитал.
Величина Уставного капитала Банка с момента регистрации
возросла с 750 тыс.руб. до 100 000 тыс.руб. По состоянию на 31 декабря 2004
года объявленный, выпущенный и полностью оплаченный уставный капитал состоял из
1 000 000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 руб. каждая.
Все акции относятся к одному классу и имеют один голос. Все акции находятся в
свободном обращении. Сумма капитала, скорректированная с учетом инфляции,
составляет 180 972 тыс. рублей. Из представленных данных мы можем сделать вывод
что за последние годы (2002 и 2004 гг) размер уставного капитала не менялся и
составляет 100000 тыс. руб. По сравнению же с 2001 г. размер уставного капитала
увеличился на 60 000 тыс. руб., т.е. на 2,5 раза.
Размер собственного капитала по сравнению с 2003 годом
увеличился на 12929 тыс. руб., также мы можем отметить постоянное увеличение
размера собственного капитала с 2000 года, и размер собственных средств с этого
года увеличился на 122317 тыс. руб., т.е. практически в 4 раза. Только за
первый квартал 2005 г. размер собственного капитала увеличился на 28802 тыс.
руб., т.е. в 1,2 раза. Прирост собственных средств обеспечивался как
увеличением размера уставного капитала, так и за счет полученной банком прибыли.
Из рис. 2 мы можем сделать вывод размер собственного капитала имеет тенденцию
постоянного роста и увеличения.
Проведем анализ структуры пассивов, где они разделены по
физическим и юридическим лицам. Политику банка по ресурсам можно выразить очень
просто: чем больше этих ресурсов, тем для банка выгоднее. Несмотря на то, что
эти ресурсы очень непостоянны (сегодня их много, завтра мало, а через день
снова много), но поскольку колебания их не синхронны, в целом они сглаживаются
и приводятся к какому-то относительно постоянному уровню. Этот уровень может
быть рассмотрен как источник для финансирования того или иного проекта или
кредитования.
Из предоставленных данных можно сделать выводы что
наибольшую величину достигли за 2005г. и увеличились по сравнению с 1999 годам
на 170729 тыс. руб. Из предоставленных данных можно сделать вывод о постоянном
росте вкладов физических лиц на протяжении рассматриваемого периода. Величина
вкладов физических лиц увеличилась с 1999 г. к 2004 на 625046 тыс. руб. и
составило 629036 тыс. руб. Из предоставленных данных можно сделать вывод о
постоянном колебании средств юридических лиц, но наибольшую величину они
достигли в 2005г. и составили 787580 тыс. руб., что на 706143 тыс. руб. выше
чем в 1999г. Из предоставленных данных можно сделать вывод, что динамика
выпущенных долговых обязательств является положительной и увеличилась в 2004 г.
по сравнению с 1999 г. на 115788 тыс. руб. и составила 123456 тыс. руб.
Ресурсная база Банка увеличилась с 01.01.2000 до 01.10.2005 в
18 раз или на 1 561 млн.руб., в том числе средства юридических лиц возросли в
9,8 раза или почти на 707 млн.руб., вклады физических лиц возросли в 156 раз
или на 618 млн.руб. Анализ ресурсной базы представлен в таблице 2.
Таблица 2 - Динамика ресурсной базы банка, тыс. руб.
Дата
Темпы роста 01.10.05 к 01.01.00
01/01/00
01/01/01
01/01/02
01/01/03
01/01/04
01/01/05
01/10/05
тыс.руб.
Средства кредитных организаций
0
0
10
11 806
37 093
10 004
170 729
170 729
-
Средства клиентов, всего
84 427
187 904
324 284
354 076
697 967
1 084 749
1409416
1 324 989
в 16,69 раз
в том числе:
Вклады физических лиц
3 990
21 951
45 906
103 487
231 713
629 036
621 836
617 846
в 155,85раз
Cредства юридических лиц
80 437
165 953
278 378
250 589
466 254
455 713
787 580
707 143
в 9,79 раз
Выпущенные долговые обязательства
7 668
38 702
39 381
49 020
118 785
123 456
72 991
65 323
в 9,52 раза
Итого
92 095
226 606
363 675
414 902
853 845
1 218 209
1653136
1 561 041
в 17,95 раз
За третий квартал 2005 г. ресурсная база банка возросла на
6,1% по сравнению с предыдущим отчетным периодом, основной источник прироста -
средства юридических лиц, которые возросли на 217,6 млн. руб. или в 1,38 раза.
Остатки по счетам клиентов - физических лиц уменьшились на 196,1 млн. руб. или
в 1,32 раза.
2.3 Активные операции коммерческого банка
Объем активных операций банка за период с 01.01.1998 по
01.01.2003 увеличилась в 9 раз или на 365,9 млн.руб. В 2002 году Банк
предоставил кредитов предприятиям, организациям, частным лицам на сумму около 3
млрд.руб. Объем выданных банком кредитов по сравнению с 2001 годом увеличился в
1,7 раза.
Объем активных операций банка за период с 01.01.1998 по
01.01.2004 увеличилась в 18 раз или на 804,4 млн.руб. Объем ссудной и
приравненной к ней задолженности составил на 01.01.04г. 850,6 млн.руб. или в 2
раза. В 2003 году предоставлено банком кредитов на сумму 3 566 млн.руб., что на
569 млн.руб. больше, чем в 2002 г.
Объем активных операций банка за период с 01.01.1999 по
01.04.2004 увеличился в 21 раз или на 912 млн.руб. Объем ссудной и приравненной
к ней задолженности составил на 01.04.04 г. 954,8 млн.руб.
Объем активных операций банка за период с 01.01.1999 по
01.07.2004 увеличился в 24,7 раз или на 1 027 254 млн.руб. Объем ссудной и
приравненной к ней задолженности на 01.07.2004 составил 1 069 775 млн.руб.
В 2002 году Банк продолжил кредитование физических лиц на
различные цели. Объем выданных ссуд составил 53 млн.руб. и увеличился по
сравнению с 2001 году более чем в три раза.
Объем активных операций банка за период с 01.01.2000 по
01.04.2005 увеличился в 20,4 раза или на 1 343 406 млн.руб. Объем ссудной и
приравненной к ней задолженности на 01.04.2005 составил 1 411 797 млн.руб. Объем
активных операций банка за период с 01.01.2000 по 01.10.2005 увеличился в 22,9
раза или на 1 512 027 млн.руб. Объем ссудной и приравненной к ней задолженности
на 01.10.2005 составил 1 580 197 млн.руб. Банк активно работает на внебиржевом
рынке ценных бумаг. Основной финансовый инструмент – высокодоходные и ликвидные
векселя банков, корпоративные векселя. Также банк активно проводит операции с
собственными векселями. В таблице 3 представлена динамика активных операций
банка.
В настоящее время клиентами и партнерами Банка по операциям
с ценными бумагами являются многие крупные промышленные предприятия различных
отраслей, включая топливную, деревообрабатывающую, строительство,
машиностроение и металлообработка. В число клиентов Банка входят страховые и
финансовые компании, кредитные организации, различные торговые фирмы, а также
предприятия среднего и малого бизнеса. Последнее время Банк успешно
взаимодействует с предприятиями пищевой и легкой промышленности, с
предприятиями автоиндустрии.
Таблица 3 - Динамика объема активных операций банка
Статьи балансового отчета
Дата
01/01/98
01/01/99
01/01/00
01/01/01
01/01/02
01/01/03
01/01/04
01/01/05
01/10/05
1 Государственные долговые обязательства
0
0
3 482
2 935
2 935
0
0
0
0
2 Ценные бумаги
1045
0
0
5 214
0
436
740
656
932
3 Ссудная и приравненная к ней задолженность
45803
43369
65 620
156 189
273 803
412 356
850 600
1 154 471
1 580 197
Итого
46848
43369
69 102
164 338
276 738
412 792
851 340
1 155 127
1 581 129
Из рисунка видно что в структуре активных операций
преобладают ссуды корпоративным и частным клиентам.
Объем активных операций банка за период с 01.01.1999 по
01.01.2005 увеличился в 26,6 раз или на 1 111 758 млн.руб. Объем ссудной и
приравненной к ней задолженности на 01.01.2005 составил 1 154 471 млн.руб.
Наиболее рентабельными в первом квартале 2004 г. были операции
банка по кредитованию юридических и физических лиц. Удельный вес процентных
доходов в общей сумме доходов банка (без учета доходов по восстановлению
резервов) возрос в 1,8 раза по сравнению с предыдущим отчетным периодом и
составил 32,9 млн. руб. или 58% от всех доходов Банка.
Наиболее рентабельными во втором квартале 2004 г. были операции
банка по кредитованию юридических и физических лиц. Удельный вес процентных
доходов в общей сумме доходов банка возрос в 1,2 раза по сравнению с предыдущим
отчетным периодом и составил 47,9 млн. руб. или 56% от всех доходов Банка.
2.4 Операции коммерческого банка с ценными
бумагами
Банк является одним из активных профессиональных участников
рынка ценных бумаг. Придерживаясь консервативной политики в области принимаемых
на себя рисков, Банк формирует торговый портфель ценных бумаг как необходимое
условие для развития клиентских операций.
Имидж надежного делового партнера, безусловное выполнение
всех обязательств являются основными принципами Новосибирского
Муниципального банка как оператора на рынке ценных бумаг и
позволяют использовать инструменты привлечения средств с целью обеспечение
краткосрочной ликвидности, удешевления финансирования текущих платежей, более
эффективного использования остатков на счетах Банка.
Многолетний опыт работы практически на всех сегментах
фондового рынка, оказание широкого спектра услуг, постоянный поиск новых
доходных инструментов, использование эффективных стратегий управления
средствами – как типовых, так и индивидуальных, взвешенная политика по
управлению рисками позволяют Банку максимально полно удовлетворять запросы
клиентов в сфере операций с ценными бумагами. Банк обеспечивает своим клиентам
комплексность сервиса, оперативность, гибкую тарифную политику,
профессиональное налоговое и финансовое консультирование.
Основные результаты реализации стратегии Банка по
развитию деятельности на рынке ценных бумаг в 2004 г.:
1. Рост и диверсификация клиентской базы. На операции
с ценными бумагами за отчетный год привлечено 300 новых клиентов, а их общее
количество превысило на конец года 500.
2. Рост масштабов привлечения средств клиентов под
собственные векселя. Количество выпущенных векселей возросло, по сравнению
с 2003г., более чем на 25%, объем в денежном выражении вырос почти
на 37% и составил более 1,5 млрд.рублей.
3. Внедрены новые услуги:
- выпуск собственных депозитных сертификатов на
предъявителя, при этом объем операций за год составил 71 млн.рублей;
- операции покупки, продажи, предъявления к погашению
инвестиционных паевых фондов: объем за год составил 120 тыс. рублей.
4. Обеспечен целевой уровень доходности операций с
ценными бумагами, позволивший получить 40 млн.рублей операционной
прибыли, что практически в 2 раза превышает уровень предыдущего
года. Целевой уровень доходности операций достигнут при соблюдении
взвешенной политики по управлению рисками. Операции Банка во всех
сегментах фондового рынка проводились в соответствии с лимитной политикой, направленной
на диверсификацию и ограничение рисков как по отношению к эмитентам и
векселедателям, так и по отношению к контрагентам.
По состоянию на 31 декабря 2004 года выпущенные долговые
ценные бумаги состояли из собственных векселей Банка балансовой стоимостью 108
039 тыс. рублей и выпущенных депозитных сертификатов балансовой стоимостью 14
925 тыс. рублей. В стоимость векселей и депозитных сертификатов включен
наращенный процентный расход на сумму 636 тыс. рублей и 271 тыс. рублей
соответственно.
Оценочная справедливая стоимость выпущенных долговых ценных
бумаг не отличается от балансовой стоимости и составляет 122 964 тыс. рублей.
2.5 Валютные операции банка
В 2004 г. Банк осуществлял весь спектр банковских услуг по
операциям в иностранной валюте. Приоритетами Банка на валютном рынке в
2004 г. стали: развитие инфраструктуры оказания услуг, расширение спектра
предоставляемых продуктов, повышение качества обслуживания клиентов.
Основной задачей Банка по обслуживанию юридических лиц является
приобретение статуса основного (доминирующего) финансового партнера
для клиентов Банка с предоставлением им максимально широкого спектра
банковских услуг в иностранной валюте, включая необходимый объем
кредитования. Клиентам Банка предоставляется качественное и оперативное
сопровождение их внешнеторговых контрактов, в том числе бесплатное
консультирование по вопросам оформления паспортов сделок. Основное внимание в
2004 г. уделялось консультированию клиентов в связи с кардинальным изменением
валютного законодательства РФ.
Основные результаты реализации стратегии Банка по
развитию операций с иностранной валютой в 2004 г.:
1. Общий объем совершенных операций с иностранной валютой в
2004 г. превысил 4,3 млрд.рублей., что в 1,4 раза выше
аналогичного показателя прошлого года.
2. Рост количества корпоративных клиентов, переведенных
на валютное обслуживание – валютные счета в Банке открыли 27 новых клиентов.
Ими стали как крупные предприятия, так и индивидуальные предприниматели,
осуществляющие внешнеэкономическую деятельность. Общее количество клиентов на
валютном обслуживании превысило 100.
3. Расширение сети валютно-обменных пунктов. За
отчетный год открыты четыре операционные кассы по работе с иностранной валютой,
в результате чего Банк удвоил объем валютно- обменных
операций, продав за отчетный год 11,8 млн.долларов США, 1,3 млн.ЕВРО.
4. Достигнут целевой уровень доходности операций с
иностранной валютой, позволивший получить 4,5 млн.рублей операционной прибыли,
что в 2 раза превышает уровень предыдущего года.
5. Вся внутренняя нормативная база, регламентирующая
проведение операций с иностранной валютой, приведена в соответствие с
изменениями валютного законодательства РФ, произошедшими в 2004 г.
В таблице 4 представлена динамика операций в иностранной
валюте.
Таблица 4 - Динамика операций в иностранной валюте
Показатели
2001
2002
2003
2004
Оборот по операциям в иностранной валюте, млн. руб.
46
420
3351
5978
Доход, млн. руб.
0,199
1,8
8,8
17,3
Из предоставленных данных можно сделать вывод что оборот оп
операциям в иностранной валюте имеет тенденцию к постоянному росту и
увеличились с 2001 г. к концу 2004 г. на 5932 млн. руб. и составил 5978 млн.
руб.
Из представленных данных можно сделать выводы что доходы по
операциям в иностранной валюте также имеет тенденцию к постоянному росту и
увеличились с 2001 к концу 2004 г. на 17,101 млн. руб. и составили 17,3 млн.
руб.
2.6 Экономические нормативы деятельности банка и работа банка
по обеспечению ликвидности
Под ликвидностью понимается способность банков своевременно
погашать свои обязательства в денежной форме с учетом не только кредитных, но и
кассовых возможностей коммерческих банков. Применительно к балансу банка
ликвидность означает способность активов последнего превращаться в денежные
средства. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других
ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных
источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых
обязательств. Статьи активов любого коммерческого банка располагаются в балансе
в порядке убывания ликвидности, т.е. возможности их обращения в наличность для
производства платежей.
Норматив н1 характеризует исходный уровень ликвидности
банка. Он оценивает степень обеспечения обязательств банка собственным
капиталом. Чем больше значение норматива н1, тем выше исходная ликвидная
устойчивость банка.
Динамика роста норматива н2 свидетельствует о том, что чем
большая часть всех вкладов направляется на удовлетворение потребностей в
кредитах, тем выше значение этого норматива. При росте числового значения
норматива н2 показатель уровня ликвидности падает, устойчивость работы банка
снижается.
По экономическому содержанию норматив н3 аналогичен
нормативу н2, он непосредственно оценивает предел отношений ликвидных активов к
общим вкладам.
Норматив н4, дополняя норматив н3, позволяет оценить
удельный вес именно ликвидной части денежных средств в общей сумме активов
банка и тем самым - степень ликвидности активов банка в целом. Чем больше доля
ликвидных активов банка, тем выше устойчивость его ликвидности, и наоборот.
Норматив н5 показывает, в какой мере ликвидная часть активных
средств обеспечивает обязательства банка по наиболее мобильной, по вероятности
изъятия, части общих вкладов, т.е. счетам до востребования, вкладчики которых
могут востребовать свои средства в любой момент.
Норматив н6 показывает обеспеченность ликвидностью другой
половины обязательств банка, превышающих по своему сроку 1 год.
Сведение о выполнении Новосибирским Муниципальным банком обязательных
экономических нормативов приведены в таблице 5.
Таблица 5 - Обязательные экономические нормативы
№
Статья
Норматив
На 01.01.01
На 01.01.02
На 01.01.03
На 01.01.04
На 01.01.05
HH1
Достаточности капитала, % min
11.0
25.4
17.2
26.5
15.7
11.6
HH2
Мгновенной ликвидности, % min
15.0
38.8
41.7
51.3
46.5
28.4
HH3
Текущей ликвидности, % min
50.0
76.5
77.3
78.6
72.6
66.6
H4
Долгосрочной ликвидности, % max
120.0
0.0
0.6
0.0
1.4
23.6
H5
Общей ликвидности (соотношение ликвидных и суммарных
активов), % min
20.0
49.1
53.9
44.6
40.3
35.8
H6
Максимальный размер риска на одного заемщика, % max
25.0
22.3
24.2
17.7
23.9
21.7
H7
Максимальный размер крупных кредитных рисков, % max
800.0
271.2
445.1
268.6
487.7
657.0
H9.1
Совокуп.величина кредитов,выданных акционерам, % max
50.0
19.8
41.3
26.3
18.3
41.5
H10.1
Совокуп.величина кредитов, выданных инсайдерам, % max
3.0
0.2
0.1
0.4
0.6
0.7
Экономический анализ ликвидности и платежеспособности
кредитной организации - эмитента, достаточности собственного капитала кредитной
организации - эмитента для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия
текущих операционных расходов кредитной организации - эмитента на основе
экономического анализа динамики приведенных показателей.
Политика управления ликвидностью в Банке основывается на
профессионально выстроенной системе взаимоотношений между подразделениями
Банка. Установление оптимальной системы лимитов, как на активные операции
банка, так и на относительные показатели разрывов активов и пассивов по срокам,
позволило Банку эффективно управлять активами и пассивами, контролировать
параметры и структуру баланса и поддерживать мгновенную и текущую ликвидность
на требуемом уровне.
По сравнению с предыдущим отчетным периодом (01.01.2005)
произошло изменение показателей на 10 и более процентов следующих нормативов:
мгновенной ликвидности (Н2) - на 42,6% (за счет роста остатков на расчетных
счетах клиентов), долгосрочной ликвидности (Н4) – на 59,3% (за счет увеличения
остатков по кредитам сроком погашения свыше года), максимальный размер крупных
кредитных рисков (Н7) на 13,2% (за счет увеличения портфеля крупных кредитов),
совокупная величина кредитов, выданных акционерам (Н9.1) – на 17,6% (за счет
увеличения размера собственных средств (капитала) Банка).
По сравнению с предыдущим отчетным периодом (01.04.2005)
произошло изменение показателей на 10 и более процентов следующих нормативов:
мгновенной ликвидности (Н2) - на 34,36% (за счет роста величины высоколиквидных
активов), совокупная величина кредитов, выданных инсайдерам (Н10.1) – на 100%
(за счет роста величины кредитов, выданных инсайдерам Банка).
По сравнению с предыдущим отчетным периодом (01.07.2005)
произошло изменение показателя на 10 и более процентов норматива текущей
ликвидности (Н3) – на 11,26% (за счет снижения величины краткосрочной ссудной
задолженности, а также за счет роста остатков на расчетных счетах клиентов и
роста остатков на счетах физических лиц).
2.7 Практика в операционном отделе и бухгалтерии банка
В соответствии с Федеральным законом РФ о бухгалтерском
учёте и на основании правил бухгалтерского учёта, установленных Банком России,
кредитная организация разрабатывает правила документооборота и технологию
обработки учётной информации при совершении бухгалтерских операций на ЭВМ
автоматически обеспечивается одновременное отражение сумм по дебету и кредиту
лицевых счетов и во взаимосвязанных регистрах.
Бухгалтерские операции выполняют работники, выделенные для
этого, независимо от того, в каких структурных подразделениях эти работники
состоят. В эту категорию входят работники, занятые приёмом, оформлением,
контролем расчётно-денежных и других документов, отражением банковских операций
по счетам бухгалтерского учёта, кроме работников, обрабатывающих информацию на
ЭВМ и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.
Организация работы аппарата строится по принципу создания
одного бухгалтерского подразделения.
Все документы, поступающие в операционное время в
бухгалтерские службы подлежат оформлению и отражению по счетам банка в тот же
день. Документы, поступившие вне операционное время, отражаются по счетам на
следующий рабочий день.
Оплата денежно-расчётных документов производится в пределах
наличия средств на счёте плательщика на начало дня и по возможности с учётом
поступления средств текущим днём или в пределах суммы “овердрафта”,
определённой договором.
Клиент обязан указывать в тексте платёжных (расчётных)
документов, а также на обороте денежных чеков назначение сумм платежа.
Чеки и платёжные поручения принимаются банком в течение 10
дней со дня их выписки, не считая дня выписки. В объявлениях на взнос наличных
денег должна быть указана дата фактического их предъявления в банк.
Убытки, возникшие впоследствии оплаты плательщиком
подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на кредитную
организацию, или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были
причинены.
Кассовые операции совершаются с соблюдением требований Банка
России.
Для безналичных расчётов банк может использовать платёжные
поручения, платёжные требования, платёжные требования – поручения, аккредитивы.
Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке,
называют совокупной кассой банка. Сюда входят: валютная касса, контролёр,
вечерняя касса, приходная касса, расходная касса.
Банк обязан принимать от физических и юридических лиц для
зачисления на счета аккредитивы или обменивать денежные знаки, имеющие
повреждения.
Приём денежной наличности в приходную кассу банка
производится по объявлению на взнос наличными.
В конце операционного дня на основании приходных
составляется справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу
денежных документов.
Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны
быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета
клиентов в тот же рабочий день.
Приём денежной наличности от организаций в специальных
мешках, кейсах и в других средствах для упаковки денег, имеющих несъёмные
приспособления для их опломбирования (сумки), с денежной наличностью и другими
ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня банками
производится вечерними кассами. Принятые деньги должны быть зачислены на
соответствующие счета банка не позднее следующего рабочего дня.
Приём денежной наличности от организаций - владельцев счетов
в приходную кассу кредитной организации производятся по объявлению на взнос
наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий объявлений,
ордера, квитанций.
Приём и выдача денежной наличности гражданами, а также сотрудниками
банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам.
В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную
ему под отчёт, с суммами денег, имеющихся у него в наличии, и составляет
справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных
документов, если им осуществлялись операции только по приёму денег, или сводную
справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям.
По окончании операций с наличными деньгами и другими
ценностями кассовые работники сдают заведующему кассой имеющуюся у них денежную
наличность вместе с кассовыми документами и справками.
После сверки кассовых оборотов за день, заведующий кассой
записывает в книгу учёта денежной наличности и других ценностей общую сумму
прихода и расхода денег и выводит в ней остаток денежной наличности в
операционной кассе банка, а также остаток других ценностей на начало следующего
дня, которые заверяются подписями должностных лиц, ответственных за сохранность
ценностей.
После сводки кассы заведующий кассой передаёт кассовые
документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из
кассовых работников.
Банкноты сортируются по достоинствам и годам образца, монеты
по достоинствам.
Все операции обменных пунктов подлежат отражению в балансе
банка тем же днём, в котором они были совершены.
Синтетический учёт ведётся в рублях. При этом иностранная
валюта пересчитывается в рубли по курсу иностранной валюты к рублю,
установленному Банком России на текущую дату.
Банк обеспечивает обменный пункт валютой до начала его
работы в соответствии с утверждённым режимом работы обменного пункта авансом в
наличных рублях и в наличной иностранной валютой в размере установленного
обменному пункту лимита аванса, а также бланками платёжных документов, бланками
срочной отчётности “Справка ф..№0406007”.
Выдача аванса производится по расходным внебалансовым
ордерам. Операции по покупке наличной иностранной валюты за наличные рубли
оформляются реестром наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли.
Операции по покупке платёжных документов в иностранной
валюте за наличные рубли оформляются реестром платёжных документов в
иностранной валюте, купленной за наличные рубли.
Операции по продаже наличной иностранной валюты за наличные
рубли оформляется реестром наличной иностранной валюты, проданной за наличные
рубли.
Операции по продаже платёжных документов в иностранной
валюте за наличные рубли оформляется реестром платёжных документов в
иностранной валюте, проданных за наличные рубли.
В конце операционного дня кассир обменного пункта подсчитывает
по всем реестром итоговые данные по номинальной стоимости в разрезе видов
наличной иностранной валюты и платёжных документов в иностранной валюте и
фактическом наличии ценностей.
Кассир обменного пункта после сверки составляет справку о
ежедневных остатках ценностей по форме.
2.8 Кассовое обслуживание клиентов
Прием наличных денег предприятиями при расчетах с населением
производится с обязательным применением контрольно – кассовых машин. Для
оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных
операций каждое учреждение коммерческого банка имеет оборотную кассу. Все
поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть
оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же
рабочий день.
Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег
предприятиям и организациям. При этом каждый банк должен организовать
рациональный денежный оборот, т.е. стремиться удовлетворить потребности по
выдаче денег клиента за счет собственных поступлений, не обращаясь в ЦБ РФ за
подкреплением. Все предприятия и учреждения представляют в банк кассовые
заявки.
На основании полученных от предприятий сведений и кассовых
заявок коммерческий банк составляет расчет кассового прогноза, в ходе
исполнения которого и осуществляется кассовое обслуживание предприятий
коммерческими банками.
Банки принимают наличные деньги при личной явке клиента и в
его присутствии, в баулах и от инкассаторов.
Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на
взнос наличными деньгами.
Проверив правильность заполнения чека, операционист отрезает
от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в
кассу. Затем на основании чека заполняется кассовый журнал по расходу: род
операции, номер документа (три последние цифры по номеру чека), счет клиента, с
которого будут списаны деньги, символы кассовых операций, суммы по символам и
общая сумма документа. Далее чек передается операционным работником в кассу.
Получив чек, кассир проверяет подписи операционного работника и контролера,
сличает сумму на чеке цифрами и прописью, проверяет, есть ли расписка клиента в
получении денег. Затем вызывает получателя денег по номеру чека, спрашивает
сумму, которую тот получает. После этого сверяет номер контрольной марки с
номером на чеке и приклеивает марку к чеку. Далее кассир подготавливает
необходимую сумму денег, выдает их и после этого подписывает чек.
2.9 Финансовые результаты банка
В таблице 6 представлена динамика прибыли банка.
Таблица 6 – Динамика прибыли банка
Годы
Прибыль (тыс. руб.)
Темпы роста (%)
01.01.1999
1 146
105
01.01.2000
3 435
300
01.01.2001
2 134
62
01.01.2002
6 240
292
01.01.2003
10 630
170
01.01.2004
16 018
151
01.01.2005
33 759
211
На протяжении 1999-2003 гг. происходила стабилизация темпов
инфляции в диапазоне 1%-2% в месяц. Влияние инфляции на деятельность банка за
указанный период выразилась в увеличении непроцентных расходов. За исключением
2000 г., в целом темпы роста прибыли банка значительно опережали темпы
инфляции. Удельный вес доходов от операций в иностранной валюте в общих дохода
банка за первый квартал 2004 г. составил 5,8%. Существенного влияния на
изменение доходности банка в результате изменения курсов иностранных валют не
происходило в связи с незначительным объемом операций.
Доходы Банка за первый квартал 2004 г. составили 70 691
тыс.руб. Наиболее рентабельными были операции Банка по кредитованию юридических
и физических лиц, удельный вес процентных доходов в общей сумме доходов банка
(без учета доходов по восстановлению резервов) составил 58,4%. По сравнению с
четвертым кварталом 2003 г. процентные доходы банка выросли на 3 313 тыс.руб.
или на 11%.
Удельный вес в доходах операций за расчетно-кассовое
обслуживание и инкассацию составил 14 %.
В связи с увеличением объема проводимых операций возрос
удельный вес доходов, полученных от проведения операций в иностранной валюте до
6% или на 10% больше, чем в предыдущем отчетном квартале.
Удельный вес в доходах от операций с ценными бумагами
составил 14,4 %.
Доходы Банка за четвертый квартал 2004 г. составили 146 780
тыс.руб, рост по сравнению с третьим кварталом 2004 г. на 40 545 тыс.руб. или
на 38,2%. Наиболее рентабельными были операции Банка по кредитованию
юридических и физических лиц, удельный вес процентных доходов в общей сумме доходов
банка (без учета доходов по восстановлению резервов) составил 33,6%. По
сравнению с третьим кварталом 2004 г. процентные доходы банка снизились на 4
816 тыс.руб. или на 8,89%.
Доходы от операций за расчетно-кассовое обслуживание за
четвертый квартал 2004 г. возросли по сравнению с предыдущим отчетным периодом
на 16 922 тыс.руб. или в 1,18 раза. Удельный вес таких доходов в общей сумме
доходов банка составил 11,53%.
Доходы от операций по ценным бумагам за четвертый квартал
2004 г., вследствие снижения объемов операций с ценными бумагами, снизились по
сравнению с предыдущим отчетным периодом и составили 3 951 тыс.руб. Удельный
вес таких доходов в общей сумме доходов банка составил 2,7%.
Удельный вес доходов, полученных от проведения операций в
иностранной валюте составил 3,35% и возрос по сравнению с третьим кварталом
2004 г. в 1,36 раза.
На протяжении 2000-2005 гг. происходила стабилизация темпов
инфляции в диапазоне 1%-2% в месяц. Влияние инфляции на деятельность банка за
указанный период выразилась в увеличении непроцентных расходов.
Удельный вес доходов от операций в иностранной валюте в
общих дохода банка за первый квартал 2005 г. составил 5,59%. Существенного
влияния на изменение доходности банка в результате изменения курсов иностранных
валют не происходило в связи с незначительным объемом операций.
Доходы Банка за первый квартал 2005 г. составили 105 476
тыс.руб, по сравнению с четвертым кварталом 2004 г. произошло снижение доходов
на 41 304 тыс.руб. или на 28,1%. Наиболее рентабельными были операции Банка по
кредитованию юридических и физических лиц, удельный вес процентных доходов в
общей сумме доходов банка (без учета доходов по восстановлению резервов)
составил 44,75%. По сравнению с четвертым кварталом 2004 г. процентные доходы
банка снизились на 570 тыс.руб. или на 1,19%.
Доходы от операций за расчетно-кассовое обслуживание за
первый квартал 2005 г. снизились по сравнению с предыдущим отчетным периодом на
1 108 тыс. руб или в 1,07 раза. Удельный вес таких доходов в общей сумме
доходов банка составил 15,00%.
Доходы от операций по ценным бумагам за первый квартал 2005
г., вследствие снижения объемов операций с ценными бумагами, снизились по
сравнению с предыдущим отчетным периодом и составили 2 811 тыс.руб. Удельный
вес таких доходов в общей сумме доходов банка составил 2,67%.
Удельный вес доходов, полученных от проведения операций в
иностранной валюте составил 5,59% и возрос по сравнению с четвертым кварталом
2004 г. в 1,13 раза.
Доходы Банка за второй квартал 2005 г. составили 139 266
тыс.руб., рост по сравнению с первым кварталом 2005 г. на 33 790 тыс.руб. или
на 32,04%. Наиболее рентабельными были операции Банка по кредитованию
юридических и физических лиц, удельный вес процентных доходов в общей сумме доходов
банка (без учета доходов по восстановлению резервов) составил 41,1%. По
сравнению с первым кварталом 2005 г. процентные доходы банка возросли на 8 388
тыс.руб. или на 16,6%.
Доходы от операций за расчетно-кассовое обслуживание за
второй квартал 2005 г. возросли по сравнению с предыдущим отчетным периодом на
4 472 тыс.руб. или в 1,28 раза. Удельный вес таких доходов в общей сумме
доходов банка составил 14,56%.
Доходы от операций по ценным бумагам за второй квартал 2005
г., возросли по сравнению с предыдущим отчетным периодом на 46,8% и составили 4
127 тыс. руб. Удельный вес таких доходов в общей сумме доходов банка составил 3%.
Удельный вес доходов, полученных от проведения операций в
иностранной валюте составил 4,18% и незначительно снизился по сравнению с
первым кварталом 2005 г. на 71 тыс.руб. (в 1,01 раза).
Доходы Банка за третий квартал 2005 г. составили 158 459
тыс.руб., рост по сравнению со вторым кварталом 2005 г. на 19 193 тыс.руб. или
на 14,5%. Наиболее рентабельными были операции Банка по кредитованию
юридических и физических лиц, удельный вес процентных доходов в общей сумме доходов
банка (без учета доходов по восстановлению резервов) составил 41,96%. По
сравнению со вторым кварталом 2005 г. процентные доходы Банка возросли на 9 249
тыс.руб. или на 16,16%.
Доходы от операций за расчетно-кассовое обслуживание за
третий квартал 2005 г. возросли по сравнению с предыдущим отчетным периодом на
1 434 тыс.руб. или в 1,07 раза. Удельный вес таких доходов в общей сумме
доходов банка составил 13,7%.
Доходы от операций по ценным бумагам за третий квартал 2005
г., снизились по сравнению с предыдущим отчетным периодом на 36,7% и составили
2 617 тыс.руб. Удельный вес таких доходов в общей сумме доходов банка составил 1,7%.
Удельный вес доходов, полученных от проведения операций в
иностранной валюте составил 4,72% и увеличился по сравнению со вторым кварталом
2005 г. на 1 661 тыс. руб. (в 1,3 раза).
Список литературы
1.
Гражданский кодекс РФ. Часть вторая. от 26.01.1996 г. № 14 – ФЗ //
#"#">http://www.nmb.ru