ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОУ ВПО «АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ»
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ,
МЕНЕДЖМЕНТА И ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
КАФЕДРА МЕНЕДЖМЕНТА
ОТЧЕТ
по учебно-ознакомительной практике в
филиале ОСАО «Ингосстрах» в г. Барнауле
Барнаул 2009
Содержание
1. Общая характеристика деятельности
предприятия
2. Обеспечение предприятия кадрами
3. Организация оплаты труда на
предприятии
4. Социально-трудовые отношения на
предприятии
5. Организация труда на предприятии
6. Рабочее время и его использование
7. Нормирование труда
Список использованной литературы
1. Общая
характеристика деятельности предприятия
Открытое
страховое акционерное общество «Ингосстрах» работает на международном и
внутреннем рынках с 1947 года. Сегодня «Ингосстрах» один из крупнейших
универсальных страховщиков федерального уровня и один из лидеров отечественного
страхового рынка как по объему страховой премии и сумме выплаченного страхового
возмещения, так и по основным балансовым показателям.
Высокая
деловая репутация «Ингосстраха» подтверждена Международным агентством Standard & Poor's, присвоившим
компании рейтинг финансовой устойчивости и рейтинг кредитного контрагента на
уровне ВВВ-. Прогноз - «Стабильный». Рейтинг «Ингосстраха» по российской шкале
– ru АА+.
Российским
рейтинговым агентством «Эксперт РА» «Ингосстраху» в очередной раз присвоен
высочайший рейтинг А++. Впервые рейтинг А++ компания получила в 2002 году.
Ответственность
перед клиентами по полной сумме возможных убытков ОСАО «Ингосстрах» несет
благодаря высокой финансовой устойчивости, значительным объемам собственных
средств компании и надежным перестраховочным программам. В числе партнеров ОСАО
«Ингосстрах» по перестрахованию ведущие международные компании: AIG, Allianz, АХА, CCR, Gen Re, Hannover Re, синдикаты Lloyd's, Munich Re, Partner Re, QBE, SCOR, Swiss Re, Transatlantic Re, XL Re и др.
Размещение перестраховочных программ производится через крупнейших
международных брокеров, таких как Willis, AON, Marsh, Benfield, UIB.
Услуги
«Ингосстраха» доступны на всей территории Российской Федерации благодаря
широкой региональной сети. Сегодня «Ингосстрах» присутствует в 182 российских
городах. Региональная сеть компании насчитывает 87 филиалов.
Шесть
представительств «Ингосстраха» осуществляют свою деятельность на территории
стран ближнего и дальнего зарубежья. Офисы компании действуют в Азербайджане,
Казахстане, Узбекистане, Украине, Индии, Китае.
Кроме этого,
компании с участием капитала «Ингосстраха» работают в странах ближнего и
дальнего зарубежья. Международная страховая группа «ИНГО» объединяет в своем
составе страховые компании, в капитале которых «Ингосстрах» контролирует более
50%. На сегодняшний день членами МСГ «ИНГО» являются семь компаний за рубежом,
а также семь компаний на территории РФ.
«Ингосстрах»
предоставляет полный спектр классических страховых услуг. Обеспечивать
комплексную защиту финансовых интересов клиентов компании позволяют лицензии на
осуществление всех видов страхования, предусмотренных Законом РФ «Об
организации страхового дела в Российской Федерации», а также по перестрахованию.
Деятельность
ОСАО «Ингосстрах» отмечена многими призами и наградами. Компания была признана
лауреатом Всероссийского конкурса «Элита российского бизнеса». «Ингосстрах»
получил премию «За весомый вклад в развитие национальной системы страхования».
Два года подряд «Ингосстрах» становится единственной страховой компанией,
которая входит в список 40 наиболее ценных российских брэндов, составленный экспертами Международной консалтинговой компании
Interbrand Group. В 2007 году
компания второй раз подряд получила главную награду в области страхования
«Золотая саламандра», победив в номинации «Лучшая страхования компания России».
В 2007 г. «Ингосстрах» и Президент компании Щербаков В.И. были удостоены премии
«Финансовая элита России». Также «Ингосстрах» был награжден Национальной
Премией Финансового пресс-клуба России «Платиновый диплом - 2007 за
информационную прозрачность и безупречную деловую репутацию».
Филиал открытого
страхового общества «Ингосстрах» в г. Барнауле действует с 10 августа 1993 года,
он является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правами юридического
лица. Филиал ОСАО «Ингосстрах» в г. Барнауле имеет пять подконтрольных ему
филиала – филиалы в городах: Бийск, Рубцовск, Славгород, Заринск, Павловск.
Филиал ОСАО «Ингосстрах»
осуществляет следующие виды страхования:
1. страхование от
несчастных случаев и болезней;
2. медицинское
страхование;
3. страхование средств
наземного транспорта;
4. страхование средств
воздушного транспорта;
5. страхование средств
водного транспорта;
6. страхование средств
железнодорожного транспорта;
7. страхование грузов;
8. сельскохозяйственное
страхование (урожай, сельскохозяйственные культуры, животные, многолетние
насаждения и культуры);
9. страхование имущества
юридических лиц;
10. страхование имущества
граждан;
11. страхование
гражданской ответственности автотранспортных средств, включая ОСАГО;
12. страхование
гражданской ответственности средств воздушного транспорта;
13. страхование
гражданской ответственности средств водного транспорта;
14. страхование
гражданской ответственности средств железнодорожного транспорта;
15. страхование
гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;
16. страхование
гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;
17. страхование гражданской
ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ и
услуг;
18. страхование
гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение
обязательств по договору;
19. страхование
предпринимательских рисков;
20. страхование
финансовых рисков.
Филиал ОСАО «Ингосстрах»
в г. Барнауле состоит из следующих отделов и подразделений:
1. отдел кадров;
2. бухгалтерия;
3. касса;
4.отдел оформления
страховых полисов;
5. отдел по работе с
нестраховыми посредниками;
6. отдел добровольного
медицинского страхования;
7. отдел
агропромышленного страхования;
8. отдел страхования
юридических лиц;
9. отдел рассмотрения
страховых случаев;
10. отдел сопровождения.
Экономические службы
филиала представлены в виде двух отделов: отдела кадров и бухгалтерии. В
филиале составляются две формы статистической отчетности по труду: № П-4
«Сведения о численности, заработной плате и движении работников» и №1-Т
«Сведения о составе затрат организации на рабочую силу».
Анализ уровня и динамики
рентабельности и деловой активности ОСАО «Ингосстрах» (см. Таблицу 1)
Бухгалтерская прибыль
2006 г. увеличилась на 85,4 % по сравнению с 2005 г., бухгалтерская прибыль
2007 г. увеличилась на 7,5 % по сравнению с 2006 г. Чистая прибыль 2006 г.
увеличилась на 101,1 по сравнению с 2005 г., чистая прибыль 2007 г. увеличилась
на 8,6 % по сравнению с 2006 г. Выручка (нетто) от продаж (оборота) в 2006 г.
увеличилась на 28,3 % по сравнению с 2005 г., выручка (нетто) от продаж в 2007
г. увеличилась на 23,1 % по сравнению с 2006 г. Рентабельность продаж
(оборота), рассчитанная по бухгалтерской прибыли в 2006 г. увеличилась на 3 %
по сравнению с 2005 г. (с 6,7 % до 9,7 %), в 2007 г. – уменьшилась на 1,2 % по
сравнению с 2006 г. (с 9,7 % до 8,5 %). Рентабельность продаж, рассчитанная по чистой
прибыли в 2006 г. увеличилась на 2,6 % по сравнению с 2005 г. (с 4,4 % до 7,0
%), в 2007 г. уменьшилась на 0,8 % по сравнению с 2006 г. (с 7,0 % до 6,2 %).
Изменение рентабельности в процентах также соответствует изменению прибыли с
рубля продаж в копейках. В целом, можно сказать, что уровень рентабельности
продаж (оборота) ОСАО «Ингосстрах» невысокий.
Таблица 1 - Расчет уровня
рентабельности и деловой активности ОСАО «Ингосстрах»
№
п/п
Показатель
Ед. изм.
2005 г.
2006 г.
2007 г.
Темп роста показателя,
%
2006 г.
к 2005 г.
2007 г.
к 2006 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Бухгалтерская прибыль (до
налогообложения)
Тыс. руб.
1438526
2666835
2867821
185,4
107,5
2
Чистая прибыль
Тыс. руб.
949743
1910329
2075449
201,1
108,6
3
Выручка (нетто) от продаж
Тыс. руб.
21357175
27404057
33735196
128,3
123,1
4
Рентабельность продаж по
бухгалтерской прибыли (стр.1 : стр.3 · 100)
%
6,7
9,7
8,5
-
-
5
Рентабельность продаж по чистой
прибыли (стр.2 : стр.3 · 100)
%
4,4
7,0
6,2
-
-
6
Средняя стоимость активов
(имущества)
Тыс. руб.
29038142
38052075
48006130
131,0
126,2
7
Рентабельность активов по
бухгалтерской прибыли (стр.1 : стр.6 · 100)
%
5,0
7,0
6,0
-
-
8
Рентабельность активов по чистой
прибыли (стр.2 : стр.6 · 100)
%
3,3
5,0
4,3
-
-
9
Уставный капитал
Тыс. руб.
2250000
2500000
2500000
111,1
100,0
10
Рентабельность уставного капитала
по бухгалтерской прибыли (ср.1 : стр.9 · 100)
%
64,0
106,7
114,7
-
-
11
Рентабельность уставного капитала
по чистой прибыли (ср.2 : стр.9 · 100)
%
42,2
76,4
83,0
-
-
12
Средняя сумма собственного капитала
Тыс. руб.
27772481
36257702
45744778
130,6
126,2
13
Рентабельность собственного
капитала по бухгалтерской прибыли (стр.1 : стр.12 · 100)
%
5,2
7,4
6,3
-
-
14
Рентабельность собственного
капитала по чистой прибыли (стр.2 : стр.12 · 100)
%
3,4
5,3
4,5
-
-
15
Средняя стоимость основных фондов
Тыс. руб.
2221010,5
2343813
2560660,5
105,5
109,2
16
Средняя стоимость мат. оборотн.
активов
Тыс. руб.
92721
131773,5
197126
142,1
150,0
17
Средняя стоимость производств. Потенциала
(стр.15 + стр.16)
Тыс. руб.
2313731,5
2475586,5
2757786,5
107,4
111,4
18
Рентабельность производств. фондов
по бухгалтерской прибыли (стр.1 : стр.17 · 100)
%
62,2
107,7
104,0
-
-
19
Рентабельность производств. фондов
по чистой прибыли (стр.2 : стр.17 · 100)
%
41,0
77,2
75,3
-
-
20
Средняя сумма оборотных активов
Тыс. руб.
7138798
7886295,5
9309387
110,5
118,0
21
Коэффициент отдачи
(оборачиваемости) активов (стр.3 : стр.6)
-
0,74
0,72
0,7
-
-
22
Коэффициент отдачи собственного
капитала (стр.3 : стр.12)
-
0,77
0,76
0,74
-
-
23
Коэффициент отдачи основных фондов (стр.3
: стр.15)
-
9,62
11,69
13,17
-
-
24
Коэффициент отдачи мат. оборотных
активов (стр.3 : стр.16)
-
230,32
208,03
171,12
-
-
25
Коэффициент отдачи производственных
фондов (стр.3 : стр.17)
-
9,23
11,10
12,21
-
-
26
Коэффициент отдачи оборотных
активов (стр.3 : стр.20)
-
3,02
3,52
3,61
-
-
Рентабельность активов,
рассчитанная по бухгалтерской прибыли, в 2006 г. увеличилась на 2 % по
сравнению с 2005 г. (с 5 % до 7 %), в 2007 г. уменьшилась на 1 % по сравнению с
2006 г. (с 7 % до 6 %). Рентабельность активов, рассчитанная по чистой прибыли,
в 2006 г. увеличилась на 1,7 % по сравнению с 2005 г. (с 3,3 % до 5,0 %), в
2007 г. уменьшилась на 0,7 % по сравнению с 2006г. (с 5,0 % до 4,3 %). В целом,
уровень рентабельности активов низкий, это означает низкую эффективность
использования имущества предприятия.
Рентабельность уставного
капитала, рассчитанная по бухгалтерской прибыли, в 2006 г. увеличилась на 42,7
% по сравнению с 2005 г. (с 64,0 % до 106,7 %), в 2007 г. увеличилась на 8 % по
сравнению с 2006 г. (с 106,7 % до 114,7%). Рентабельность уставного капитала,
рассчитанная по чистой прибыли, увеличилась в 2006 г. на 34,2 % по сравнению с
2005 г. (с 42,2 % до 76,4 %), в 2007 г. увеличилась на 6,6 % по сравнению с
2006 г. (с 76,4 % до 83,0 %). В целом, уровень рентабельности уставного
капитала высокий, это означает высокую эффективность использования уставного
капитала.
Рентабельность
собственного капитала, рассчитанная по бухгалтерской прибыли, в 2006 г.
увеличилась на 2,2 % по сравнению с 2005 г. (5,2 % до 7,4 %), в 2007 г.
уменьшилась на 1,1 % по сравнению с 2006 г. (7,4 % до 6,3 %). Рентабельность
собственного капитала, рассчитанная по чистой прибыли, в 2006 г. увеличилась на
1,9 % по сравнению с 2005 г. (с 3,4 % до 5,3 %), в 2007 г. уменьшилась на 0,8 %
по сравнению с 2006 г. (с 5,3 % до 4,5 %). В целом, уровень рентабельности
собственного капитала низкий, что означает низкую эффективность использования
собственного капитала.
Рентабельность
производственных фондов, рассчитанная по бухгалтерской прибыли, увеличилась в
2006 г. на 45,5 % по сравнению с 2005 г. (с 62,2 % до 107,7 %), в 2007 г.
уменьшилась на 3,7% по сравнению с 2006 г. (с 107,7 % до 104,0 %).
Рентабельность производственных фондов, рассчитанная по чистой прибыли
увеличилась в 2006 г. на 36,2 % по сравнению с 2005 г. (с 41,0 % до 77,2%), в
2007 г. уменьшилась на 1,9 % по сравнению с 2006 г. (с 77,2 % до 75,3%). В
целом, можно сказать, что уровень рентабельности производственных фондов
довольно высокий, что означает высокую эффективность использования
производственного потенциала организации.
Уровень рентабельности,
рассчитанный по чистой прибыли оказался ниже уровня рентабельности,
рассчитанного по бухгалтерской прибыли, так как чистая прибыль меньше
бухгалтерской прибыли на величину налога на прибыль. Чистая прибыль более полно
отражает результаты финансово-хозяйственной деятельности.
Высокий уровень
рентабельности показателей в 2006 г. по сравнению с 2005г. и 2007 г. можно объяснить
значительным ростом бухгалтерской прибыли (на 85,4 %) и чистой прибыли (на
101,1 %) в 2006 г. по сравнению с ростом других показателей в 2006 г. и ростом
всех показателей таблицы в 2007 г.
Коэффициент отдачи
активов показывает, что оборачиваемость активов в 2006 г. уменьшилась на 0,02
оборота по сравнению с 2005 г. (с 0,74 до 0,72 оборота), в 2007 г. уменьшилась
на 0,02 оборота по сравнению с 2006 г. (с 0,72 до 0,70 оборота), что означает
снижение эффективности использования активов.
Коэффициент отдачи
собственного капитала показывает, что оборачиваемость собственного капитала в
2006 г. уменьшилась на 0,01 оборота по сравнению с 2005 г. (с 0,77 до 0,76
оборота), в 2007 г. уменьшилась на 0,02 оборота по сравнению с 2006 г. (с 0,76
до 0,74 оборота), что означает снижение эффективности использования
собственного капитала.
Коэффициент отдачи
основных фондов показывает, что оборачиваемость основных фондов в 2006 г.
увеличилась на 2,07 оборота по сравнению с 2005 г. (с 9,62 до 11,69 оборота),в
2007 г. увеличилась на 2,01 оборота по сравнению с 2006 г. (с 11,69 до 13,17
оборота), что показывает повышение эффективности использования основных фондов.
Коэффициент отдачи
материальных оборотных активов показывает, что оборачиваемость материальных
оборотных активов в 2006 г. уменьшилась на 22,29 оборота по сравнению с 2005 г.
(с 230,32 до 208,03 оборота), в 2007 г. уменьшилась на 36,91 оборота по
сравнению с 2006 г. (с 208,03 до 171,12 оборота), что означает значительное
снижение эффективности использования материальных оборотных активов.
Коэффициент отдачи
производственных фондов показывает, что оборачиваемость производственных фондов
в 2006 г. увеличилась на 1,87 оборота по сравнению с 2005 г. (с 9,23 до 11,10
оборота), в 2007 г. увеличилась на 1,11 оборота по сравнению с 2006 г. (с 11,10
до 12,21 оборота), что означает повышение эффективности использования
производственных фондов.
Коэффициент отдачи
оборотных активов показывает, что оборачиваемость оборотных активов увеличилась
в 2006 г. на 0,5 оборота по сравнению с 2005 г. (с3,02 до 3,52 оборота), в 2007
г. увеличилась на 0,09 оборота по сравнению с 2006 г. (с 3,52 до 3,61 оборота),
что означает повышение эффективности использования оборотных активов.
В целом, можно сказать,
что деловая активность ОСАО «Ингосстрах» находится на высоком уровне.
Анализ финансовой
устойчивости ОСАО «Ингосстрах» (см. Таблицу 2).
Коэффициент общей
финансовой устойчивости за исследуемые периоды практически не изменялся, это
говорит о стабильной финансовой устойчивости организации. Превышение
фактических значений коэффициентов над нормативным их значением (0,5) позволяет
отнести ОСАО «Ингосстрах» к финансово независимой (устойчивой) от заемных
источников. Коэффициент устойчивости в части оборотных активов снизился с 0,87
на начало 2005 г. до 0,79 на конец 2007 г. Это означает уменьшение доли участия
собственного капитала организации в формировании ею своих оборотных активов. Но
в целом, по сравнению с нормативным значением (нижняя граница 0,1), можно
сказать о высокой финансовой устойчивости в части оборотных активов. Исходя из значения
коэффициента маневренности на начало 2005 г. можно сказать, что у организации
на этот период наблюдался средний уровень возможности финансового маневра (при
нормативном значениях 0,2-0,5), а с конца 2005 г. организация вообще потеряла
возможности для финансового маневра.
Таблица 2 – Расчет
коэффициентов финансовой устойчивости ОСАО «Ингосстрах»
№
п/п
Показатель
Ед. изм.
На начало 2005 г.
На конец 2005 г.
На начало 2006 г.
На конец 2006 г.
На начало 2007 г.
На конец 2007 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Собственный капитал
Тыс. руб.
24733341
30811622
30811622
41931160
41931160
49558395
2
Валюта баланса
Тыс. руб.
25696282
32380003
32380003
44354255
44354255
51658005
3
Обязательства организации
Тыс. руб.
962941
1568381
1568381
2423095
2423095
2099610
4
Оборотные активы
Тыс. руб.
7463093
6814503
6814503
8405245
8405245
10213529
5
Собственный капитал в обороте (стр.4
– стр.3)
Тыс. руб.
6500152
5246122
5246122
5982150
5982150
8113919
6
Запасы
Тыс. руб.
85005
100437
100437
163110
163110
231142
7
Коэффициент общей финансовой
устойчивости (стр.1 : стр.2)
-
0,96
0,95
0,95
0,95
0,95
0,96
8
Коэффициент финансовой устойчивости
в части оборотных активов (стр.5 :стр.4)
-
0,87
0,77
0,77
0,71
0,71
0,79
9
Коэффициент финансовой устойчивости
в части запасов (стр.5 : стр.6)
-
76,47
52,23
52,23
36,68
36,68
35,10
10
Коэффициент маневренности (стр.5 :
стр.1)
-
0,26
0,17
0,17
0,14
0,14
0,16
Анализ платежеспособности
и ликвидности ОСАО «Ингосстрах» (см. Таблицу 3).
Исходя из полученных
результатов таблицы, можно сделать вывод о том, что ОСАО «Ингосстрах» за
исследуемые периоды является платежеспособной и ликвидной. На начало 200 г. и
конец 2007 г. наблюдается полная денежная ликвидность (платежеспособность), так
как К4 ≥ 1. Надежный уровень ликвидности подтверждают и
полученные коэффициенты срочной ликвидности (К5 > 1), а также
значения коэффициентов текущей ликвидности на уровне, близком к нормативному
(2).
Факторный анализ
бухгалтерской прибыли (см. Таблицу 4).
Сумма бухгалтерской
прибыли за 2006 г. составила 2666835 тыс. рублей. Она увеличилась о сравнению с
2005 г. на 1228309 тыс. рублей или на 85,39 %. Основной фактор, обусловивший
увеличение бухгалтерской прибыли, - это рост прибыли от основной деятельности,
за счет нее бухгалтерская прибыль повысилась на 1389484 тыс. рублей или на
96,59 %. Второй по значимости фактор – это увеличение прибыли по финансовым
операциям, полученные проценты обеспечили рост бухгалтерской прибыли на 254602
тыс. рублей или на 17,7 %. Третий по значимости фактор – увеличение прибыли за
счет инвестиционной деятельности организации, прочие операционные доходы
обеспечили рост бухгалтерской прибыли на 2749677 тыс. рублей или на 191,15 %,
но при этом одновременно увеличились прочие операционные расходы, поэтому
произошло уменьшение бухгалтерской прибыли на 2608751 тыс. рулей или на 181,35
%. Внереализационные доходы обусловили повышение бухгалтерской прибыли на 61586
тыс. рублей или на 4,28 %, но внереализационные расходы уменьшили бухгалтерскую
прибыль на 633439 тыс. рулей или на 44,03 %. Доходы от участия значения
коэффициента маневренности на начало 2005 г. можно сказать, что у организации
на этот период наблюдался средний уровень возможности финансового маневра (при
нормативном значениях 0,2-0,5), а с конца 2005 г. организация вообще потеряла
возможности для финансового маневра.
Таблица 3 – Расчет
показателей платежеспособности и ликвидности ОСАО «Ингосстрах»
№
п/п
Показатель
Ед. изм.
На начало
2005 г.
На конец
2005 г.
На начало
2006 г.
На конец
2006 г.
На начало
2007 г.
На конец
2007 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Активы I группы
(быстрореализуемые)
Тыс. руб.
3201482
1260034
1260034
1887993
1887993
1854416
2
Активы II группы (со средним
сроком ликвидности)
Тыс. руб.
715332
864553
864553
913837
913837
2179721
3
Итого активы I группы + II группы
(стр.1 + стр.2)
Тыс. руб.
3916814
2124587
2124587
2801830
2801830
4034137
4
Запасы
Тыс. руб.
85005
100437
100437
163110
163110
231142
5
НДС по приобретенным ценностям
Тыс. руб.
237
-
-
-
-
-
6
Итого активы III группы (медленно
реализуемые) (стр.4 + стр.5)
Тыс. руб.
85242
100437
100437
163110
163110
231142
7
Всего ликвидные активы I группы +
+ II группы + III группы (стр.3+стр.6)
Тыс. руб.
4002056
2225024
2225024
2964940
2964940
4265279
8
Краткосрочные обязательства
Тыс. руб.
709967
1377590
1377590
2259815
2259815
1722035
9
Коэффициенты ликвидности:
абсолютной (К4) (стр.1 :
стр.8)
срочной (К5) (стр.3 :
стр.8)
текущей (стр.7 : стр.8)
-
-
-
-
4,51
5,52
5,64
0,91
1,54
1,62
0,91
1,54
1,62
0,84
1,24
1,31
0,84
1,24
1,31
1,08
2,34
2,48
Таблица 4 – Факторный
анализ бухгалтерской прибыли
№
п/п
Слагаемые
(факторы изменения бух. прибыли)
За 2005 г.
За 2006 г.
За 2007 г.
Влияние на бух.
прибыль 2006 г.
Влияние на бух.
прибыль 2007 г.
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд. вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
Δфактора,
тыс. руб.
Δфактора
по бух. п. 2005 г.
Δфактора,
тыс. руб.
Δфактора
по бух. п. 2006 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Прибыль от продаж
34957
2,43
1424441
53,41
1096795
38,24
+ 1389484
+ 96,59
-327646
-12,29
2
Проценты к
получению
913215
63,48
1167817
43,79
1606641
56,02
+ 254602
+ 17,70
+ 438824
+ 16,45
3
Проценты к
уплате
-
-
-
-
- 93
- 0,01
-
-
- 93
- 0,01
4
Доходы от
участия в др.
организа-циях
67744
4,71
82894
3,11
66562
2,32
+ 15150
+1,05
-16332
- 0,61
5
Пр. операц.
доходы
5826577
405,04
8576254
321,59
11480601
400,32
+ 2749677
+ 191,15
+ 2904347
+ 108,91
6
Пр. операц.
расходы
-5045392
-350,73
-7654143
-287,01
- 11382685
- 396,91
- 2608751
- 181,35
- 3728542
- 139,81
7
Внереализац.
доходы
2661486
18,18
323072
12,11
-
-
+ 61586
+ 4,28
- 323072
-12,11
8
Внереализац
расходы
- 620061
- 43,10
- 1253500
- 47,00
-
-
- 633439
- 44,03
+ 1253500
+ 47,00
9
Бухгалтерск.
прибыль
1438526
100,0
2666835
100,0
2867821
100,0
+ 1228309
+ 85,39
+ 200986
+7,54
Сумма бухгалтерской
прибыли в 2007 г. составила 2867821 тыс. рублей. Она увеличилась по сравнению с
2006 г. на 200986 тыс. рублей или на 7,54%. За счет снижения внереализационных
расходов бухгалтерская прибыль увеличилась на 1253500 тыс. рублей или на 47 %.
Снижение внереализационных доходов уменьшило бухгалтерскую прибыль на 323072
тыс. рублей или на 12,11 %. За счет повышения суммы процентов к получению
бухгалтерская прибыль увеличилась на 438824 тыс. рублей или на 16,45 %. Прочие
операционные доходы увеличили бухгалтерскую прибыль на 2904347 тыс. рублей или
на 108,91 %, но прочие реализационные расходы уменьшили сумму бухгалтерской
прибыли на 3728542 тыс. рублей или на 139,81 %. Снижение прибыли от продаж
уменьшило бухгалтерскую прибыль на 327646 тыс. рублей или на 12,29 %. Снижение
доходов от участия в других организациях уменьшило бухгалтерскую прибыль на
16332 тыс. рублей или на 0,61 %. Увеличение суммы процентов к уплате снизило
бухгалтерскую прибыль на 93 тыс. рублей или на 0,01 %.
Проанализировать систему
налогообложения ОСАО «Ингосстрах» мы не можем, так как в филиале ОСАО
«Ингосстрах» в г. Барнауле нет данных по налогообложению организации.
Структура расходов на
рабочую силу выглядит следующим образом.
Таблица 5 - Затраты на
рабочую силу штатных сотрудников филиала ОСАО «Ингосстрах» в г. Барнауле
№
п/п
Виды затрат
Доля вида затрат в общей сумме
затрат
Изменение доли вида затрат, %
2005 г.
2006 г.
2007 г.
2006 г.
к 2005 г.
2007 г.
к 2006 г.
1
Заработная плата, начисленная по
окладу
0,41
0,43
0,47
104,9
109,3
2
Премии и вознаграждения
0,22
0,21
0,17
95,5
80,1
3
Выплаты по районному регулированию
0,08
0,08
0,08
100,0
100,0
4
Итого оплата за отработанное время (стр.1
+ стр.2 + стр.3)
0,71
0,72
0, 72
101,4
100,0
5
Оплата ежегодных отпусков
0,05
0,05
0,05
100,0
100,0
6
Единовременные поощрительные
выплаты
-
0,01
0,01
100,0
7
Единый социальный налог, взносы на
обязательное соц. страхование
0,18
0,18
0,18
100,0
100,0
8
Пособия по временной
нетрудоспособности
0,01
0,01
0,01
100,0
100,0
9
Мат. помощь работникам по семейным
обстоятельствам, на медикаменты, погребение
0,001
0,001
0,001
100,0
100,0
10
Итого расходы на соц. защиту
работников (стр.7 + стр.8 + стр.9)
0,19
0,19
0,19
100,0
100,0
11
Расходы на проф. обучение
0,001
0,001
0,001
100,0
100,0
12
Расходы на культурно-бытовое
обслуживание
0,01
0,01
0,01
100,0
100,0
13
Расходы на командировки
0,01
0,01
0,01
100,0
100,0
14
Оплата стоимости проезда к месту
работы отдыха и обратно
0,03
0,01
0,02
33,3
200,0
Судя по данным таблицы 5,
можно сделать вывод, что структура расходов на рабочую силу в филиале ОСАО «Ингосстрах»
в г. Барнауле за период с 2005 г. по 2007 г. оставалась практически постоянной,
за исключением заработной платы, начисленной по окладу, премий и вознаграждений,
оплаты стоимости проезда к месту работы и обратно. К расходам на внештатных
сотрудников, выполняющих работы по договорам гражданско-правового характера,
относится оплата труда по итоговой сумме заключенных страховых договоров.
Действующими в
организации системами стимулирования труда охвачены работники, входящие в
списочный состав организации.
2. Обеспечение
предприятия кадрами
За период с 2005 г. по
2007 г. филиал ОСАО «Ингосстрах» в г. Барнауле был полностью обеспечен кадрами.
Численность работников, входящих в списочный состав организации соответствует
количеству рабочих мест. Численность страховых агентов, выполняющих работы по
договорам гражданско-правового характера, не планируется, рабочие места для них
не организуются, поэтому проанализировать обеспеченность организации этой
категорией работников нет возможности.
Основными источниками
комплектования кадров в организации являются:
1. агентства по
трудоустройству;
2. объявления в СМИ;
3. работники страховых
компаний – конкурентов;
4. самопроявившиеся
кандидаты.
Таблица 6 - Структура
кадров филиала ОСАО «Ингосстрах» в г. Барнауле
№
п/п
Категории персонала
2005 г.
2006 г.
2007г.
Уд. вес отд. категории раб-ков, % к
итогу
Индекс уд. веса
отд. категории
2005 г.
2006 г.
2007 г.
2006 г.
к 2005 г.
2007 г.
к 2006 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Штатные сотрудники
56
64
82
100
100
100
-
-
1.1
Рук-ли и обсл. раб-ки
13
16
17
23,2
25,0
20,7
1,08
0,8
1.2
Основные работники
43
48
65
76,8
75,0
79,3
0,98
1,06
2
Внештатные
сотрудники -
страх. агенты
277
331
302
-
-
-
-
-
Как видно из таблицы 5,
доля основных работников, приносящих прибыль организации, выше доли
руководителей и специалистов. В 2006 г. произошло уменьшение доли основных
работников и увеличение доли руководителей и специалистов по сравнению с 2005
г., а в 2007 г. – увеличение доли основных работников и уменьшение доли
руководителей и специалистов по сравнению с 2006 г.
Исходя из данных таблицы
6, рассчитаем индексы кадрового состава и индексы рабочей силы. Индекс
кадрового состава по руководителям и обслуживающим работникам 2006 г.: (100,00
· 25,00 + 100,00 · 12,5 + 100,00 · 6,25 + 166,67 · 31,25 + 200,00 · 12,5 +
100,00 · 6,25 + 100,00 · 6,25) ÷ 100 = 133 % или 1,33. Индекс кадрового
состава по основным работникам 2006 г.: (100,00 · 14,58 + +106,67 · 33,33 +
111,11 · 20,83 + 114,29 · 16,67 + 140,00 · 14,59) ÷ 100 = 113 % или
1,13. Индекс рабочей силы руководителей и обслуживающих работников 2006 г.: 16
÷ 13 = 1,23. Индекс рабочей силы основных работников 2006 г.: 48
÷ 43 = 1,12. Индекс кадрового состава и индекс рабочей силы основных
работников в 2006 г. незначительно различаются, из чего можно сделать вывод,
что структура этой функциональной группы кадров стабильна. Индекс кадрового состава
и индекс рабочей силы руководителей и обслуживающих работников различны, это
свидетельствует о том, что структура этой функциональной группы претерпела
изменения. Индекс кадрового состава по руководителям и обслуживающим работникам
2007 г.: (100,00 · 23,53 + 100,00 · 11,76 + 100,00 · 5,88 + 120,00 · 35,29 + +
100,00 · 11,78 + 100,00 · 5,88 + 100,00 · 5,88) ÷ 100 = 107 или1,07.
Индекс кадрового состава по основным работникам 2007 г.: (100,00 · 10,77 +
118,75 · 29,33 + 150,00 · 23,08 + 225,00 · 27,7 + 10,78 · 100,0) ÷ 100 =
153 % или 1,53. Индекс рабочей силы руководителей и обслуживающих работников
2007 г.: 17 ÷ 16 = 1,06. Индекс рабочей силы основных работников 2007
г.: 65 ÷ 48 = 1,35. Таким образом, в 2007 г. структура функциональных
групп работников изменилась.
Средний стаж работы
сотрудников филиала ОСАО «Ингосстрах» составляет 7-10 лет. Все сотрудники имеют
высшее экономическое образование. По половому признаку в организации
наблюдается равное соотношение мужчин и женщин.
Таблица 7 – Состав кадров
филиала ОСАО «Ингосстрах»
№
п/п
Функциональные группы персонала
2005 г.
2006 г.
2007 г.
Индекс роста, %
Числен-
ность
Уд. вес,
%
Числен-ность
Уд. вес,
%
Числен-ность
Уд. вес,
%
2006 г.
к 2005 г.
2007 г.
к 2006 г.
1
Директор
4
30,77
4
25,0
4
23,53
100,0
100,0
2
Зам. директора
2
15,39
2
12,5
2
11,76
100,0
100,0
3
Главный бухгалтер
1
7,69
1
6,25
1
5,88
100,0
100,0
4
Бухгалтер 1-й категории
3
23,08
5
31,25
6
35,29
166,67
120,00
5
Программист
1
7,69
2
12,5
2
11,78
200,00
100,00
6
Юрист
1
7,69
1
6,25
1
5,88
100,0
100,0
7
Секретарь-референт
1
7,69
1
6,25
1
5,88
100,0
100,0
8
Итого по рук-лям и обсл. раб-кам
13
100,0
16
100,0
17
100,0
123,08
106,25
9
Начальник отдела
7
16,28
7
14,58
7
10,77
100,0
100,0
10
Ведущий специалист
15
34,88
16
33,33
18
29,23
106,67
118,75
11
Главный специалист
9
20,93
10
20,83
15
23,08
111,11
150,0
12
Эксперт 1-й ктегории
7
16,28
8
16,67
18
27,70
114,29
225,0
13
Эксперт
5
11,63
7
14,59
7
10,78
140,0
100,0
14
Итого по основным работникам
43
100,0
48
100,0
65
100,0
111,63
135,42
15
Всего по штатным работникам
56
-
64
-
82
-
114,29
128,13
16
Всего по внештатным работникам
277
100,0
331
100,0
302
100,0
119,49
91,24
Возраст большинства
работников организации составляет 30-35 лет, хотя возраст работников варьирует
от 23 до 55 лет. В состав внештатных сотрудников входят, в основном, женщины в
возрасте от 18 до 65 лет, большую часть которых составляют молодые девушки от
18 до 22 лет без высшего образования или студентки и пенсионеры и люди
предпенсионного возраста, как с высшим, так и со среднеспециальным образованием.
Профессиональная
подготовка кадров ОСАО «Ингосстрах» осуществляется в корпоративном университете
ОСАО «Ингосстрах», который является структурным подразделением управления по
работе с персоналом и регулируется «положением о корпоративном университете
ОСАО «Ингосстрах». Организация профессиональной подготовки и переподготовки
персонала организации осуществляется исходя из стратегических задач компании.
Непрерывная система профессиональной подготовки персонала создана для всех
целевых групп персонала компании: руководителей, специалистов, кадрового
резерва, специалистов региональных организаций, страховых агентов, других
целевых групп, которые могут быть выделены в соответствии с задачами развития
организации. Формы профессиональной подготовки персонала организации следующие:
1. «школа бизнеса» -
внутренние семинары, практические занятия, индивидуальные стажировки, курсы
дистанционного обучения, направленные на подготовку специалистов по
направлениям деятельности компании;
2. программа подготовки
руководителей – внутренние семинары и тренинги, направленные на развитие
ключевых управленческих навыков;
3. «школа агентов» -
семинары, тренинги, стажировки по программе подготовки агентов, утвержденной
правлением ОСАО «Ингосстра», создание новых форм обучения агентов, направленных
на достижение стратегически необходимой эффективности агентской сети;
4. самостоятельная
подготовка (в том числе, с использованием информационных ресурсов компании);
5. внешнее обучение –
краткосрочные семинары, специализированные программы, зарубежные семинары и
стажировки.
Таки образом, можно
сделать вывод, что организация профессиональной подготовки персонала ОСАО
«Ингосстрах» соответствует корпоративной стратегии компании.
Потребность в
профессиональной подготовке персонала компании определяется на основе
результатов аттестации персонала и других диагностических процедур совместно с
руководителями структурных подразделений, по необходимости – внешними
экспертами. Целями оценки персонала ОСАО «Ингосстрах» являются:
1. повышение
эффективности деятельности компании за счет достижения согласованного видения
руководителем и сотрудником целей, критериев, методов оценки и мотивационных
стимулов в отношении каждого сотрудника;
2. возможность реализации
своего потенциала сотрудников компании за счет ясного понимания своих целей и
задач, целей своего подразделения и компании в целом;
3. возможность получения
работником структурированной и подробной обратной связи по результатам своей
работы.
Задачи оценки персонала
компании:
1. оценка результатов
работы сотрудника за отчетный период, оценка сотрудника по основным
корпоративным критериям эффективности деятельности;
2. планирование работы
сотрудника на следующий отчетный период, исходя из задач подразделения;
3. определение основных
приоритетов профессиональной деятельности сотрудника;
4. составление лана
индивидуального развития и профессионального роста сотрудника;
5. формирование кадрового
резерва компании;
6. подготовка
рекомендаций для плана оптимизации штатной численности и профессионального
роста сотрудника;
7. определение
корпоративной лояльности персонала.
Оценке персонала подлежат
все сотрудники ОСАО «Ингосстрах», проработавшие не менее 6 месяцев на момент
проведения оценки. Оценка персонала проводится ежегодно, с учетом информации о
работе сотрудника от руководителя, коллег, клиентов. Оценку персонала проводит
комиссия, в состав которой входит руководитель филиала организации и два
назначенных им члена комиссии. Допуском к процедуре оценки персонала является
успешное прохождение теста «о компании» (не менее 60% правильных ответов) на
знание истории компании, кодекса этики и ряда ключевых для деятельности
компании вопросов. Процедура оценки строится, исходя из задач оценки.
Организация и проведение оценки персонала компании регулируется положением «о
постановке целей и оценке эффективности работы персонала ОСАО «Ингосстрах».
Организация оценки персонала соответствует корпоративной стратегии ОСАО
«Ингосстрах».
Для анализа
профессионально-квалификационного состава и оценки эффективности использования
работников ОСАО «Ингосстрах» недостаточно исходных данных. Для анализа
внутреннего оборота кадров нет исходных данных.
Рассчитаем показатели
движения кадров внешнего оборота. Коэффициент оборота по приему 2005 г.: 15
÷ 56 100 = 26,8 %. Коэффициент оборота по увольнению 2005 г.: 8 ÷
56 100 = 14,3 %. Коэффициент общего оборота 2005 г.: [(15 + 8) ÷ 56] 100
= 41,1 %. Коэффициент сменяемости 2005 г.:8 ÷ 56 100 = 14,3 %.
Коэффициент текучести кадров 2005 г.: 8 ÷ 56 100 = 14,3 %. Коэффициент
устойчивости кадров: 38 ÷ 15 100 = 253,3 %. Исходя из рассчитанных
коэффициентов, можно сделать следующие выводы: доля принятых работников больше
доли уволенных работников в общей численности персонала на 12,5 %. Общий оборот
кадров составил 41,1 %, текучесть кадров составила 14,3 %, что значительно выше
допустимого значения (5-7 %). Но число работников со стажем более года
превышает число работников принятых в течение года в 2,53 раза. Показатель
абсентеизма 2005 г.: 625 ÷ (56 · 190) · 100 = 5,87 %. Таким образом,
произошли потери производительного времени в течение 2005 г. в размере 5,87 %
из-за отсутствия работников на рабочем месте.
Таблица 8 – Баланс
движения кадров филиала ОСАО «Ингосстрах» за 2005 г.
№
п/
п
Категории персонала
Наличие
на
начало
2005 г.
Поступило
за 2005 г.
Выбыло за 2005 г.
Наличие
на конец
2005 г.
работавших
весь
период
всего
на доп.
раб.
места
всего
по
собств. желанию
1
Директор
4
-
-
-
-
4
4
2
Заместит. директора
2
-
-
-
-
2
2
3
Главный бухгалтер
1
-
-
-
-
1
-
4
Бухгалтер 1-й категории
3
-
-
-
-
3
3
5
Програм-мист
1
-
-
-
-
1
1
6
Юрист
1
-
-
-
-
1
1
7
Секретарь-референт
1
-
-
-
-
1
1
8
Нач. отдела
7
-
-
-
-
7
7
9
Ведущий спец-ст
7
8
3
5
5
15
6
10
Гл. спец-ст
5
4
2
2
2
9
4
11
Эксперт
1-й
категории
5
2
1
1
1
7
5
12
Эксперт
4
1
1
-
-
5
4
Таким образом, по данным
таблицы 8, за 2005 г. поступило 15 человек, из них на дополнительно введенные
места - 7 человек, на возмещение убыли трудовых ресурсов – 8 человек, выбыло 8
человек, из них по собственному желанию – 8 человек. На конец года нет
незаполненных рабочих мест.
Таблица 9 – Баланс
движения кадров филиала ОСАО «Ингосстрах» за 2006 г.
№
п/
п
Категории персонала
Наличие
на
начало
2006 г.
Поступило
за 2006 г.
Выбыло за 2006 г.
Наличие
на конец
2006 г.
работавших
весь
период
всего
на доп.
раб.
места
всего
по
собств. желанию
1
Директор
4
-
-
-
-
4
4
2
Заместит. директора
2
-
-
-
-
2
2
3
Главный бухгалтер
1
-
-
-
-
1
-
4
Бухгалтер 1 категор.
3
2
2
-
-
5
3
5
Програм-мист
1
1
1
-
-
2
1
6
Юрист
1
-
-
-
-
1
1
7
Секретарь-референт
1
-
-
-
-
1
1
8
Нач. отдела
7
-
-
-
-
7
7
9
Ведущий спец-ст
15
8
1
7
7
16
13
10
Гл. спец-ст
9
5
1
4
4
10
9
11
Эксперт
1 категор
7
3
1
2
2
8
6
12
Эксперт
5
2
2
-
-
7
5
Коэффициент оборота по
приему 2006 г.: 21 ÷ 64 · 100 = 32,8 %. Коэффициент оборота по
увольнению 2006 г.: 13 ÷ 64 · 100 = 20,3 %. Коэффициент общего оборота
2006 г. : [(21 + 13) ÷ 64] 100 = 53,1 %. Коэффициент сменяемости 2006
г.: 13 ÷ 64 · 100 = 20,3 %. Коэффициент текучести кадров 2006 г.: 13
÷ 64 · 100 = 20,3 %. Коэффициент устойчивости кадров2006 г.: 52 ÷
21 · 100 = 247,62 %. Исходя из рассчитанных коэффициентов, можно сделать
следующие выводы: доля принятых работников больше доли уволенных работников в
общей численности работников на 12,5 %, общий оборот кадров составил 53,1 %,
текучесть кадров составила 20, 3 %, что значительно выше допустимого значения,
но число работников со стажем более одного года превышает число работников,
принятых в течение года в 2,48 раза. Показатель абсентеизма 2006 г.: [363
÷ (64 · 191,6)] · 100 = = 2,96 %. Таким образом, произошли потери
производительного времени в течение 2006 г. в размере 2,96 % из-за отсутствия
работников на рабочем месте. По данным таблицы 8, за 2006 г. поступило в
организацию 21 человек, из них на дополнительно введенные рабочие места – 8
человек, на возмещение убыли трудовых ресурсов – 13 человек, выбыло 13 человек,
все по собственному желанию. На конец года нет вакантных рабочих мест.
По данным таблицы 9,
коэффициент оборота по приему 2007 г.: 33 ÷ 82 · 100 = 40,2 %.
Коэффициент оборота по увольнению 2007 г.: 15 ÷ 82 · 100 = 18,3 %.
Коэффициент общего оборота 2007 г.: [(33 + 15) ÷ 82] · 100 = 58,5 %.
Коэффициент сменяемости 2007 г.: 15 ÷ 82 · 100 = 18,3 %. Коэффициент
устойчивости кадров 2007 г.: 58 ÷ 33 · 100 = 17,8 %. Исходя из
рассчитанных коэффициентов, можно сделать следующие выводы: доля принятых
работников больше доли уволенных в общей численности персонала на 21,9 %. Общий
оборот кадров составил 58,5 %, текучесть кадров составила 18,3 %, что
значительно выше допустимого значения, но число работников со стажем более года
превышает численность работников, принятых в 2007 г. в 1,76 раза. Показатель
абсентеизма 2007 г.: 672 ÷ (82 · 194,4) · 100 = 4,22 %. Таким образом, в
2007 г. произошли потери производительного времени в размере 4,22 % из-за
отсутствия работников на рабочем месте. За 2007 г. поступило 33 человека, из
них на дополнительно введенные рабочие места – 18 человек, на возмещение убыли
трудовых ресурсов– 15 человек, выбыло 15 человек, все по собственному желанию.
На конец года нет свободных рабочих мест.
Таблица 10 - Баланс
движения кадров филиала ОСАО «Ингосстрах» за 2007 г.
№
п/
п
Категории персонала
Наличие
На начало
2007 г.
Поступило
за 2007 г.
Выбыло за 2007 г.
Наличие
на конец
2007 г.
работав-
ших
весь
период
всего
на доп.
раб.
места
всего
по
собств. желанию
1
Директор
4
-
-
-
-
4
4
2
Заместит. директора
2
-
-
-
-
2
2
3
Главный бухгалтер
1
-
-
-
-
1
1
4
Бухгалтер 1-й категории
5
1
1
-
-
6
5
5
Програм-мист
2
-
-
-
-
2
2
6
Юрист
1
-
-
-
-
1
1
7
Секретарь-референт
1
-
-
-
-
1
1
8
Нач. отдела
7
-
-
-
-
7
7
9
Ведущий спец-ст
16
6
2
4
4
18
13
10
Гл. спец-ст
10
12
5
7
7
15
8
11
Эксперт
1-й
категории
8
13
10
3
3
18
7
12
Эксперт
7
1
-
1
1
7
7
Для проведения анализа
состояния трудовой дисциплины в организации недостаточно данных. Для укрепления
трудовой дисциплины в ОСАО «Ингосстрах» предпринимаются следующие меры:
1. нарушение трудовой
дисциплины влечет за собой применение дисциплинарного взыскания: замечания,
выговора, увольнения по соответствующим основаниям;
2. за соблюдение трудовой
дисциплины и успехи в работе применяются следующие меры поощрения:
- присвоение звания
«заслуженный работник ОСАО «Ингосстрах»;
- награждение почетной
грамотой ОСАО «Ингосстрах»;
- награждение ценным
подарком;
- выплата денежной
премии;
- объявление
благодарности.
Правила и нормы трудовой
дисциплины отражены в правилах внутреннего трудового распорядка ОСАО
«Ингосстрах».
3. Организация оплаты
труда на предприятии
Фонд заработной платы
штатных сотрудников ОСАО «Ингосстрах» на планируемый период рассчитывается,
исходя из установленных для каждой категории работников месячных должностных
окладов, среднесписочной численности этих работников по штатному расписанию и
числа месяцев работы в плановом периоде. Фонд заработной платы внештатных
сотрудников на планируемый период рассчитывается на основе плановой численности
работников и планируемой среднегодовой заработной платы одного работника.
Исходя из данных таблицы
11, в фонде заработной платы штатных сотрудников удельный вес постоянной части
заработной платы выше удельного веса переменной части, за период с 2005 г. по
2007 г. произошло его увеличение с 57,1 % до 68,3 %. Фактические расходы на
заработную плату штатных работников в 2005 г. превысили запланированные на
1212,3 тыс. рублей. Фактические расходы внештатных работников в 2005 г. превысили
плановые на 281,3 тыс. рублей. В 2006 г. фактические расходы на заработную
плату штатных работников превысили плановые на 1282,3 тыс. рублей, а
фактические расходы по заработной плате 2005г.
Таблица 11 – Исходные
данные для анализа фонда заработной платы работников филиала ОСАО «Ингосстрах»
Барнауле
Показатель
Ед.
изм.
Сумма заработной платы, 2005 г.
Сумма заработной платы, 2006 г.
Сумма заработной платы, 2007 г.
план
факт
откл-ие
план
факт
откл-ие
план
факт
откл-ие
1
Должностные оклады штатных
работников
Тыс. руб.
5002,3
5439,3
+ 437,0
6986,1
7656,5
+ 670 4
8637,4
10989,6
+2352,2
2
Премия по итогам работы штатных
работников
Тыс. руб.
3347,6
4042,6
+ 695,0
3186,2
3754,9
+ 568,7
4036,3
4698,6
+ 662,3
3
3.1
3.2
Отпускные, относящиеся к
постоянной части зарплаты
перемен. части зарплаты
Тыс. руб.
735,4
405,2
330,2
815,7
443,6
372,1
+ 80,3
+ 38,4
+41,9
876,5
533,9
322,6
919,7
571,1
384,6
+ 43,2
+ 17,2
+ 62,0
993,6
451,3
542,3
1118,5
483,4
635,1
+ 124,9
+ 32,1
+ 92,8
4
4.1
4.2
Общий ФЗП штатн. работников, в том
числе
пост. часть (стр.1 + стр.3.1)
переем. часть (стр.2 +стр.3.2)
Тыс. руб.
9085,3
5407,5
3677,8
10297,6
5882,9
4414,7
+1212,3
+ 475,4
+ 736,9
11048,8
7540,0
35088,0
12331,1
8227,6
4139,5
+1282,3
+ 687,6
+ 630,7
13667,3
9088,7
4578,6
16806,7
11473,0
5333,7
+3139,4
+2384,3
+ 755,1
5
5.1
5.2
Уд. вес в общем ФЗП, %
постоян. части зарплаты
перемен. части зарплаты
-
59,5
40,5
57,1
42,9
- 2,4
+ 2,4
68,2
31,8
66,7
33,3
- 1,5
+ 1,5
66,5
33,5
68,3
31,7
+ 1,8
- 1,8
6
Выплаты соц. характера
Тыс. руб.
31,3
36,8
+ 5,5
44,3
59,3
+ 15
75,6
90,1
+ 14,5
7
ФЗП внештатных раб-ков
Тыс. руб.
5102,3
5383,6
+ 281,3
6581,9
8465,2
1883,3
8938,6
9118,3
+ 179,7
– на 2033,5 тыс. рублей.
В 2006 г. фактический фонд заработной платы внештатных работников выше
планового фонда заработной платы на 1883,3 тыс. рублей, выше фактического фонда
заработной платы 2005 г. на 3081,6 тыс. рублей. В 2007 г. фактический ФЗП
штатных работников выше планового ФЗП на 3139,4 тыс. рублей выше фактического
ФЗП 2006 г. на 4475,6 тыс. рублей. В 2007 г. фактический ФЗП внештатных
работников выше планового ФЗП на 179,7 тыс. рублей, выше фактического ФЗП 2006
г. на 653,1 тыс. рублей.
Относительное отклонение
ФЗП штатных работников в 2005 г. составило: (10297,6 – (3677,8 · 1,1 + 5407,5)
= + 844, 5 тыс. рублей. Относительное отклонение ФЗП штатных работников в 2006
г. составило: (12331,10 – (3508,80 · 1,11 + 7540,00) = + 896,3 тыс. рублей.
Относительное отклонение ФЗП штатных работников в 2007 г. составило: 16806,70 –
(4578,60 · 1,15 + 9088,70) = + 2452,6 тыс. рублей. Проведем факторный анализ
фонда заработной платы штатных работников.
На основе данных таблицы
12, рассчитаем следующие данные о переменном ФЗП штатных работников. Данные о
переменном ФЗП за 2005 г.: ФЗП по плану, пересчитанному на фактический объем
производства при плановой структуре: 3677,8 · 1, 1 = 4045,6 тыс. рублей. ФЗП по
плану, пересчитанному на фактический объем производства и фактическую
структуру: 73544,8 · 0,55 = 4045 тыс. рублей. ФЗП фактически при фактической
удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда: 4414,7 ÷ (51,9
÷ 45,7) = 4013,4 тыс. рублей. Отклонение от плана: абсолютное: 4414,7 –
3677,8 = + 736,9 тыс. рублей, относительное: 4414,7 – 4045,6 = + 369,1 тыс.
рублей. Данные о переменном ФЗП за 2006 г.: ФЗП по плану, пересчитанному на
фактический объем производства при плановой структуре: 3508,80 · 1,11 = 3894,80
тыс. рублей. ФЗП по плану, пересчитанному на фактический объем производства и
фактическую структуру: 91742,1 · 0,04 = 3669,7 тыс. рублей. ФЗП фактически при
фактической удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда: 4139,5
÷ (42,2 ÷ 38,3) = 3763,2 тыс. рублей. Отклонение от плана:
абсолютное: 4139,5 – 3508,8 = + 630,7 тыс. рублей, относительное: 4139,5 – 3894,8
= + 244,7 тыс. рублей. Данные о переменном ФЗП за 2007 г.: ФЗП по значения
коэффициента маневренности на начало 2005 г. можно сказать, что у организации
на этот период наблюдался средний уровень возможности финансового маневра (при
нормативном значениях 0,2-0,5), а с конца 2005 г. организация вообще потеряла
возможности для финансового маневра.
Таблица 12 – Исходные
данные для факторного анализа переменной части ФЗП
№
п/п
Показатель
Ед. изм.
2005 г.
2006 г.
2007 г.
план
факт
план
факт
план
факт
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Объем производства
Тыс. руб.
66680,0
73544,8
82856,3
91742,1
106243,5
121842,8
2
Общие затраты рабочего времени
Тыс.
чел-час
80,5
85,1
91,5
98,1
110,3
127,5
3
Затраты рабочего времени на 1 тыс.
руб. продукции (удельная трудоемкость) (стр.2: стр.1)
Чел-час
1,21
1,16
1,10
1,07
1,04
1,05
4
Переменная часть ФЗП
Тыс. руб.
3677,8
4414,7
3508,8
4139,5
4578,6
5333,7
5
Оплата труда на 1 рубль продукции
(стр.4: стр.1)
Руб.
0,05
0,06
0,04
0,05
0,04
0,04
6
Уровень оплаты труда за 1 чел-час
(стр.4: стр.2)
Руб.
45,7
51,9
38,3
42,2
41,5
41,8
ФЗП по плану,
пересчитанному на фактический объем производства и фактическую структуру:
121842,8 · 0,04 = 4873,7 тыс. рублей. ФЗП фактически при фактической удельной
трудоемкости и плановом уровне оплаты труда: 5333,7 ÷ (41,8 ÷
41,5). Отклонении от плана: абсолютное: 5333,7 – 4578,6 = + 755,1 тыс. рублей,
относительное: 5333,7 – 5265,4 = + 68,3 тыс. рублей. В таблице 13 приведем
результаты факторного анализа переменной части ФЗП.
Таблица 13 – Влияние
факторов на изменение переменной части ФЗП
№ п/п
Фактор
2005 г., тыс. руб.
2006 г., тыс. руб.
2007 г., тыс. руб.
ΔФЗПабс
ΔФЗПотн
ΔФЗПабс
ΔФЗПотн
ΔФЗПабс
ΔФЗПотн
1
Объем продукции
+ 367,8
-
+ 386,0
-
+ 686,8
-
2
Структура продукц.
- 0,6
- 0,6
- 225,1
- 225,1
- 391,7
- 391,7
3
Уд. тр-сть продукц.
- 31,6
- 31,6
+ 93,5
+ 93,5
+ 355,4
+ 355,4
4
Уровень оплаты труда
+ 401,3
+ 401,3
+ 376,3
+ 376,3
+ 104,6
+ 104,6
5
Итого
+ 736,9
+ 369,1
+ 630,7
+ 244,7
+ 755,1
+ 68,3
Данные таблицы 13
свидетельствуют о том, что в организации имеется относительный перерасход
переменной заработной платы штатных работников. Уменьшить его сумму можно было
бы снизив затраты рабочего времени на одну тысячу рублей продукции.
Определим влияние факторов
на постоянный ФЗП штатных работников по данным таблицы 14.
Изменение постоянной
части ФЗП в 2005 г. за счет увеличения численности работников: (56 – 53) ·
102,1 = + 306,3 тыс. рублей, из-за увеличения должностных окладов постоянная
часть ФЗП возросла на: 56 · (105,1 – 102,1) = + 168 тыс. рублей.
Итого в 2005 г.
постоянная часть ФЗП увеличилась на 474,3 тыс. рублей. В 2006 г. за счет
увеличения численности работников постоянная часть ФЗП на: (64 – 60) · 119,7 =
4788 тыс. рублей, за счет увеличения должностных окладов постоянная часть ФЗП
увеличилась на: 64 · (128,6 – 119,7) = + 569,6 тыс. рублей.
Таблица 14 – Исходные
данные о численности и постоянной части заработной платы штатных сотрудников
филиала ОСАО «Ингосстрах в г. Барнауле
№ п/п
Показатель
ед. изм.
2005 г.
2006 г.
2007 г.
план
факт
план
факт
план
факт
1
Численность раб-ков
Чел
53
56
60
64
68
82
2
Постоянная часть среднегод.
зарплаты
Тыс. руб.
102,1
105,1
119,7
128,6
133,7
139,9
Итого в 2006 г.
постоянная часть ФЗП увеличилась на 1048,4 тыс. рублей. В 2007 г. постоянная
часть ФЗП за счет увеличения численности работников возросла на: (82 – 68) ·
133,7 = + 1871,8, за счет увеличения должностных окладов на: 82 · (139,9 –
133,7) = + 508,4 тыс. рублей. Итого постоянная часть ФЗП в 2007 г. увеличилась
на 2380,2 тыс. рублей.
Проведем анализ
эффективности использования фонда заработной платы штатных работников филиала
ОСАО «Ингосстрах» в г. Барнауле по данным таблицы 14. Результаты анализа
представим в таблице 15. Исходя из данных таблицы 15, можно сделать вывод, что
организации необходимо повысить эффективность использования ФЗП штатных
работников.
Таблица 15– Данные для
анализа эффективности использования ФЗП штатных работников филиала ОСАО
«Ингосстрах»
№
п/п
Показатель
Ед. изм.
2005 г.
2006 г.
2007 г.
план
факт
откл-ие
план
факт
откл-ие
план
факт
откл-ие
1
Валовая прибыль
Тыс. руб.
6733,7
7141,3
+ 407,6
7729,1
8871,6
+1142,5
9977,4
11666,4
+1689,0
2
Чистая прибыль
Тыс. руб.
4397,1
4613,3
+ 216,2
5093,5
5881,9
+ 788,4
6615,0
7781,5
+1166,5
3
Доля чистой прибыли в общей сумме
прибыли (стр.2: стр.1)
-
0,653
0,646
- 0,007
0,659
0,663
+ 0,004
0,663
0,667
+ 0,004
4
Выручка
Тыс. руб.
52199,2
51009,3
- 1109,9
59915,5
60764,4
+ 848,9
76749,2
85782,4
+9033,2
5
Стоимость оказан. услуг
Тыс. руб.
56738,3
56677,0
- 61,3
65841,2
67516,0
+1674,8
84339,8
94266,4
+9926,6
6
Уд. вес выручки в стоимости оказан.
услуг (стр.4: стр.5)
-
0,92
0,90
- 0,02
0,91
0,90
- 0,01
0,91
0,91
-
7
Рентабельность оборота (стр.1:
стр.4)
%
12,9
14,0
+ 1,1
12,9
14,6
+ 1,7
13,0
13,6
+ 0,6
8
Фонд заработной платы
Тыс. руб.
9085,3
10297,6
+ 1212,3
11048,8
12331,1
+1282,3
13667,3
16806,7
+3139,4
9
Среднегодовая зарплата
Тыс. руб.
171,4
183,9
+ 12,5
184,1
192,7
+ 8,6
201,0
205,0
+ 4,0
10
Уд. вес основных раб-ков в общей
числ-сти раб-ков
-
0,80
0,77
- 0,03
0,80
0,75
- 0,02
0,80
0,79
- 0,01
Таблица 16 – Показатели
эффективности использования ФЗП штатных работников филиала ОСАО «Ингосстрах»
№
п/п
Показатель
Ед. изм.
2005 г.
2006 г.
2007 г.
план
факт
откл-ие
план
факт
откл-ие
план
факт
откл-ие
1
Стоимость услуг на рубль зарплаты
Руб.
6,25
5,50
- 0,75
5,96
5,48
- 0,048
6,17
5,60
- 0,57
2
Выручка на руб. зарплаты
Руб.
5,75
4,95
- 0,80
5,42
4,90
- 0,52
5,61
5,10
- 0,51
3
Сумма валовой прибыли на рубль
зарплаты
Руб.
0,74
0,69
- 0,05
0,70
0,72
+ 0,02
0,73
0,69
- 0,04
4
Сумма чистой прибыли на рубль
зарплаты
Руб.
0,484
0,448
- 0,036
0,461
0,477
+ 0,016
0,484
0,463
- 0,021
Оплата труда штатных
работников филиала ОСАО «Ингосстрах» в г. Барнауле производится в зависимости
от квалификации работника, сложности, количества, качества выполняемой работы,
уровня общих и специальных знаний, навыков работника, значимости его
специальности, занимаемой им должности, степени его самостоятельности и
ответственности работника при выполнении поставленных задач. Заработная плата
сотрудников состоит из должностного оклада и премий по итогам работы за месяц и
квартал. Должностной оклад устанавливается с учетом квалификации работника, его
профессионального уровня, сложности выполняемой работы, определяется трудовым
договором и штатным расписанием, утверждаемым генеральным директором. При
определении расчетных фондов премий за производственные результаты применяются:
коэффициент вознаграждения, устанавливаемый для отдела; коэффициент
вознаграждения, устанавливаемый для сотрудника (индивидуальный коэффициент
вознаграждения); коэффициент премирования (к основному показателю),
устанавливаемый для отдела; коэффициент премирования (к основному показателю),
устанавливаемый для сотрудника (индивидуальный коэффициент премирования);
коэффициент премирования (к окладу), устанавливаемый для сотрудника.
Коэффициенты вознаграждения и премирования дифференцируются по группам
сотрудников, направлениям деятельности (линиям бизнеса, видам инвестиционной
деятельности, видам претензионно-исковой деятельности), клиентским группам,
отделам. Корректировка коэффициентов премирования и вознаграждения проводится
на основании результатов анализа корпоративных и макроэкономических
показателей, который проводится не реже одного раза в год. Премия за выполнение
особо важной работы выплачивается по решению Генерального директора в
индивидуальном порядке любому сотруднику организации по следующим условиям:
- работа сотрудника
способствовала существенному повышению результативности деятельности компании;
- сотрудник решил
своевременно и с высоким качеством поставленные руководством сложные задачи,
направленные на повышение эффективности функционирования компании и качества
обслуживания бизнеса;
- сотрудник обеспечил в
установленном порядке взыскание значительных сумм просроченной дебиторской
задолженности;
- сотрудник проделал
другую важную работу, в том числе не относящуюся к его прямым функциональным
обязанностям.
Ежегодно всем сотрудникам
выплачивается бонус в случае выполнения организацией в определенном объеме
установленных в бюджете следующих плановых показателей: прибыль до
налогообложения (финансовый результат) по организации, результат по движению
денежных средств (кассовый результат) по организации. Оплата труда внештатных
сотрудников производится, исходя из суммы заключенных договоров страхования и
установленного процента вознаграждения за заключение договора страхования.
Процент вознаграждения дифференцируется по видам страхования (от 10 до 25%).
Использование такого
порядка оплаты труда является эффективным и целесообразным для организации,
оказывающей услуги по страхованию, так как оплата труда по такой схеме
стимулирует работников повышать результативность своей деятельности.
Проанализируем уровень и
динамику средней заработной платы работников филиала ОСАО «Ингосстрах» за
период с 2005 г. по 2007 г. по данным таблицы 17.
Таблица 17 – Уровень и
динамика средней заработной платы работников
№
п/п
Показатель
Ед. изм.
2005 г.
2006 г.
2007 г.
Индекс роста, 2006 г. к 2005 г., %
Индекс роста, 2007 г. к 2006 г., %
1
ФЗП штатн. раб-ков
Тыс. руб.
10297,6
12331,1
16806,7
119,7
136,3
2
Числ. штатн. раб-ков
Чел.
56
64
82
114,3
128,1
3
Ср. зарплата штат. раб-ков (стр1:стр.2:12)
Тыс. руб.
15,3
16,1
17,1
105,2
106,2
4
ФЗП внештатных работников
Тыс. руб.
5383,6
8465,2
9118,3
157,2
107,7
5
Числ. внештат. раб-ков
Чел.
277
331
302
119,5
91,2
6
Ср. зарплата внешт.
раб-ков(стр.4:стр.5:12)
Тыс. руб.
1,6
2,1
2,5
131,3
119,0
Из таблицы видно, что
средняя заработная плата штатных работников в 2006 г. по сравнению с 2005 г.
возросла на 800 рублей или на 5,2%, внештатных работников – на 500 рублей или
на 31,3 %. В 2007 г. средняя заработная плата штатных работников возросла по
сравнению с 2006 г. на 1000 рублей или на 6,2%, внештатных работников – на 4 –
на 400 рублей или на 19 %. Из таблицы 18 видно, что в структуре средней
заработной платы штатных работников постоянная часть заработной платы
(должностной оклад) занимает большую долю, чем переменная часть заработной
платы (премии и бонусы).
Таблица 18 – Структура
средней заработной платы штатных работников
№
п/п
Показатель
2005 г.
2006 г.
2007 г.
Изменение, 2006 г. к 2005 г.
Изменение, 2007 г. к 2006 г.
1
Доля должностного оклада в зарплате
57,1
66,7
68,3
+ 9,6
+ 1,6
2
Доля премий в зарплате
42,9
33,3
31,7
- 9,6
- 1,6
4. Социально-трудовые
отношения на предприятии
В филиале ОСАО
«Ингосстрах» в г. Барнауле существуют комплексная социальная программа, отражающая
социально-трудовую направленность организации. В эту программу входят:
бесплатное медицинское обслуживание, материальная помощь отдельным работникам
по семейным обстоятельствам, материальная помощь на погребение, оплата
(полностью или частично) стоимости проезда к месту работы, отдыха и обратно.
Приведенные мероприятия в данной организации проводятся. Функции коллективного
договора в организации выполняет «Положение о мотивации». Указанные в нем
договоренности соблюдаются в данной организации. В компании нет профсоюзной
организации.
5. Организация труда
на предприятии
В филиале ОСАО
«Ингосстрах» в г. Барнауле не практикуется совмещение профессий и функций среди
работников, исключая случаи болезни или отпуска какого-либо работника.
Обслуживанием рабочих мест занимается программист по мере необходимости в
случае поломки или отклонений от нормальной работы оргтехники, внедрения нового
программного обеспечения.
По результатам аттестации
рабочих мест по условиям труда были даны рекомендации: увеличить мощность
освещения и ввести регламентированные перерывы 10-15 минут через каждый час
работы на компьютере. На рабочих местах установили дополнительные источники
освещения, но не ввели регламентированные перерывы, исходя из того, что это не
является обязательным. Таким образом, рационализация рабочих мест была
проведена не полностью.
Все рабочие места в
организации компьютеризированы, используется достаточно новое программное
обеспечение.
Финансирование работы по
охране труда и технике безопасности осуществляется за счет фонда социального
страхования. Осуществляет планирование и организацию работы по технике
безопасности и охране труда программист. Он проводит инструктаж по
противопожарной безопасности каждые полгода, вводный инструктаж при приеме на
работу новых сотрудников, инструктаж по технике безопасности каждые полгода.
Следит за ведением журнала учета прохождения инструктажа противопожарной
безопасности, журнала регистрации вводного инструктажа, журнала регистрации
инструктажа по технике безопасности на рабочем месте, журнала выдачи инструкций
по охране труда и техники безопасности для работников, журнала регистраций о
несчастных случаях.
Условия труда в
организации можно охарактеризовать как нормальные условно. Отклонением от
нормальных условий труда является отсутствие регламентированных перерывов в
работе за компьютером. Санитарно-гигиеническая обстановка является приемлемой
для соблюдения правил личной гигиены на рабочем месте. В коллективе
присутствует здоровый психологический климат. Рабочие места оснащены всем
необходимыми материалами и инструментами.
Правила техники
безопасности соблюдаются сотрудниками организации. В организации не
зарегистрировано несчастных случаев, профессиональных заболеваний,
нетрудоспособности, потерь рабочего времени по причине травматизма и текучести
кадров по причине неблагоприятных условий труда.
Затратами на компенсации
работникам в связи с неблагоприятными условиями труда является доплата к
тарифной ставке в размере 4 % за работу на компьютере.
В целом, можно сказать,
что в организации проводятся эффективные мероприятия по улучшению организации
труда.
6. Рабочее время и его
использование
В филиале ОСАО
«Ингострах» в г. Барнауле применяются следующие режимы труда и отдыха:
пятидневная рабочая неделя продолжительностью 40 часов, восьмичасовой рабочий
день, 45-минутный обеденный перерыв. Регламентирующим рабочее время документом
являются «Правила внутреннего трудового распорядка для работников ОСАО
«Ингосстрах». В организации для измерения и учета рабочего времени применяется
табель учета рабочего времени.
Проведем анализ фонда
рабочего времени по данным таблицы 18.
В организации в 2005 г.
фактический фонд рабочего времени больше планового на 2935,5 ч. Установим
влияние факторов на изменение фонда рабочего времени:
ΔФРВ чр =
(56 – 53) · 190,0 · 7,95 = 4531,5 ч.;
ΔФРВД =
56 · (190,0 – 190,0) · 7,95 = 0 ч.;
ΔФРВП =
56 · 190,0 · (7,80 – 7,95) = - 1596 ч.
Таким образом, имеющиеся
трудовые ресурсы используются недостаточно полно. В организации за 2005 г.
имеются внутрисменные потери рабочего времени, за один день они составили 0,15
ч., а за все отработанные дни всеми работниками – 1596 ч.
В организации в 2006 г.
фактический фонд рабочего времени больше планового на 5343,7 ч. На это
изменение повлияли следующие факторы:
ΔФРВ чр =
(64 – 60) · 190,6 · 7,95 = + 6061,1 ч.;
ΔФРВД =
64 · (191,6 – 190,6) · 7,95 = + 508,8 ч.;
ΔФРВП =
64 · 191,6 · (7,85 – 7,95) = - 1226,2 ч.
Таким образом, в 2006 г.
имеющиеся трудовые ресурсы используются неполно. В организации имеются
внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили 0,1 ч., а за
все отработанные дни всеми работниками – 1226,2 ч.
В организации в 2007 г.
фактический фонд рабочего времени больше планового на 15184 ч. На это изменение
повлияли следующие факторы:
ΔФРВ чр =
(82 - 68) · 202,8 · 7,95 = + 22573 ч.;
ΔФРВД =
82 · (194,4 – 202,8) · 7,95 = - 5476 ч.;
ΔФРВП =
82 · 194,4 · (7,83 – 7,95) = - 1913 ч.
Таким образом, в 2007 г.
в организации трудовые ресурсы использовались неполно. В среднем одним
работником отработано по 194,4 дней вместо 202,8.
Таблица 19 – Данные для
анализа фонда рабочего времени филиала ОСАО «Ингосстрах» в г. Барнауле
№
п/п
Показатель
Ед. изм.
2005 г.
2006 г.
план
факт
откл-ие
план
факт
откл-ие
1
Среднегод. числ-сть раб-ков
Чел.
53
56
+ 3
60
64
+ 3
2
2.1
2.2
Отработано за год 1 раб-ком
дней
часов
Дней
Час.
190,0
1510,5
190,0
1482,0
-
- 28,5
190,6
1515,3
191,6
1504,1
+ 1,0
- 11,2
3
Средняя продолжит. раб. дня
Час.
7,95
7,8
- 0,15
7,95
7,85
- 0,1
4
Фонд рабочего времени
Час.
80056,5
82992,0
+2935,5
90916,2
96259,9
+5343,7
Таблица 20 – Анализ
использования фонда рабочего времени филиала ОСАО «Ингосстрах» в г. Барнауле
№ п/п
Показатель
Ед. изм.
2005 г.
2006 г.
2007 г.
на 1 работника
откл. от плана
на 1 работника
откл. от плана
на 1 работника
откл. от плана
план
факт
на 1 раб-ка
на всех раб-ков
план
факт
на 1 раб-ка
на всех раб-ков
план
факт
на 1 раб-ка
на всех раб-ков
1
Календ. кол-во дней, в том числе
Дни
365,0
365,0
-
-
365,0
365,0
-
-
365,0
365,0
-
-
1.1
праздничные
Дни
13,0
13,0
-
-
12,0
12,0
-
-
11,0
11,0
-
-
1.2
выходные
Дни
104,0
104,0
-
-
105,0
105,0
-
-
103,0
103,0
-
-
2
Номинальн. ФРВ
Дни
248,0
248,0
-
-
248,0
248,0
-
-
251,0
251,0
-
-
3
Неявки на работу, в том числе
Дни
58,0
58,0
-
-
57,4
56,4
- 1,0
- 64,0
48,2
56,6
+ 8,4
+ 688,8
3.1
ежегодн. отпуска
Дни
28,0
28,0
-
-
28,0
28,0
-
-
28,0
28,0
-
-
3.2
отпуска по учебе
Дни
13,0
14,0
+ 1,0
+ 56,0
13,4
13,0
- 0,4
- 25,6
8,0
11,0
+ 3,0
+246,0
3.3
отпуска по берем-сти и родам
Дни
3,0
2,0
- 1,0
- 56,0
2,0
3,0
+ 1,0
+ 64,0
3,0
3,0
-
-
3.4
с разрешения администрации
Дни
5,0
3,0
- 2, 0
- 112,0
5,0
5,0
-
-
2,0
4,0
+ 2,0
+ 164,0
3.5
болезни
Дни
9,0
11,0
+ 2,0
+112,0
9,0
7,4
- 1,6
- 102,4
7,2
10,6
+ 3,4
+ 278,8
3.6
прогулы
Дни
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
4
Явочный ФРВ
Дни
190,0
190,0
-
-
190,6
191,6
+ 1,0
+ 64,0
202,8
194,4
- 8,4
- 688,8
5
Продолж. раб. см.
Час.
8,0
8,0
-
-
8,0
8,0
-
-
8,0
8,0
-
-
6
Бюджет раб. врем.
Час.
1520,0
1520,0
-
-
1524,8
1532,8
8,0
+512,0
1622,4
1555,2
- 67,2
-5510,4
7
Предпраздничные сокращен. дни
Час.
13,0
13,0
-
-
12,0
12,0
-
-
11,0
11,0
-
-
8
Полезный ФРВ
Час.
1507,0
1507,0
-
-
1512,8
1512,8
-
-
1611,4
1544,2
-
-
9
Средн. продолжит. рабочей смены
Час.
7,95
7,85
- 28,5
-1596,0
7,95
7,85
- 19,16
-1226,2
7,95
7,83
-23,3
-1912,9
В связи с чем
сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного работника
8,4 дня, а на всех: 8,4 · 82,0 = 688,8 дней или 688,8 · 7,95 = 5476 ч.
Существенны и внутрисменные потери: за один день они составили 0,12 ч., а за
все отработанные дни всеми работниками – 1913 ч. Общие потери рабочего времени
составили: (1522,2 – 1612,3) · 82,0 = 7389 ч.
Проведем анализ фонда
рабочего времени по данным таблицы 25. В 2005 г. неиспользованными резервами
увеличения ФРВ является сниженная средняя продолжительность рабочей смены по
сравнению с планом, которая привела к потерям рабочего времени в размере 1596
ч. Для ликвидации этого вида потерь необходимо провести дополнительные исследования
с целью выявления причин нерационального использования времени рабочей смены и
дальнейшего их устранения и недопущения. В 2006 г. из-за отклонения фактической
продолжительности рабочей смены от плановой было потеряно 1226,2 часа. Их можно
считать неиспользованными резервами увеличения ФРВ. В 2007 г. неиспользованными
резервами увеличения ФРВ являются: дополнительные отпуска с разрешения
администрации в размере: 2,00 · 82,00 · 7,95 = 1303,8 ч., недоиспользование
времени рабочей смены в размере 1912,9 ч. Потери рабочего времени привели к
потерям для предприятия в размере: в 2005 г.: 1596 · 885,5 = 1413,3 тыс. руб.;
в 2006 г.: 1226,2 · 905,5 = 1110,3 тыс. руб.; в 2007 г.: (1303,8 + 1912,9) ·
963,2 тыс. руб.
Меры по устранению потерь
рабочего времени в организации можно оценить как эффективные, так как
фактические показатели использования рабочего времени в незначительной степени
отличаются от запланированных.
7. Нормирование труда
В филиале ОСАО
«Ингосстрах» в г. Барнауле нет данных по нормированию труда работников
организации.
Список использованной
литературы
1. Анализ трудовых показателей:
учебное пособие для вузов / под ред. П.Ф. Петроченко. М.: Экономика, 1989.
2. Комплексный анализ хозяйственной
деятельности организации / под. ред. Войтоловского А.С. М.: Изд-во «Экзамен»,
2007. – 439 с.
3. Одегов Ю.Г. Аудит и контроллинг
персонала: учебное пособие / Одегов Ю.Г., Никонова Т.В. М.: Изд-во «Экзамен»,
2002.
4. Попов Л.А. Анализ и моделирование
трудовых показателей: учебник. М: Финансы и статистика, 1999.
5. Савицкая Г.В. Методика
комплексного анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г.В.
Савицкая – 4-е изд. испр. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 384 с.