МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
УО «БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Кафедра банковского дела
ОТЧЕТ
о прохождении ознакомительной практики
в Гродненском областном управлении ОАО «АСБ «Беларусбанк»
в период с 1 июля 2011 г. по 15 июля 2011 г.
Содержание
1. Характеристика банка «АСБ «Беларусбанк». Правовые основы деятельности банка
. Работа банка с клиентами (отдел пластиковых карточек)
. Основные принципы организации и ведения бухгалтерского учета
в банке
. Анализ финансового состояния банка
Приложения
1. Характеристика банка «АСБ «Беларусбанк». Правовые основы деятельности банка
Несмотря на то, что Беларусбанк был основан еще в 1922 году, современный этап его развития, которое обеспечило банку статус крупнейшего финансового учреждения в суверенной Беларуси, начался в августе 1995 года. Указом Президента Республики Беларусь №340 от 30.08.1995 г. путем слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и Акционерного коммерческого банка "Беларусбанк" организовано Открытое акционерное общество "Сберегательный банк "Беларусбанк". Одновременно ему был присвоен особый статус: АСБ "Беларусбанк" был назначен Правительством Республики Беларусь банком-агентом по обслуживанию иностранных кредитных линий.
В следующие годы лидирующее положение банка в финансовом секторе экономики республики только укреплялось: произошло несколько слияний, были открыты представительства в зарубежных странах, вводились в эксплуатацию новейшие программно-технические комплексы. Проведение аудита финансовой отчетности банка по международным стандартам и интеграция в мировую платежная система Visa способствовали дальнейшему росту репутации банка как среди зарубежных партнеров, так и среди клиентов.
На сегодняшний день банк является крупнейшим финансовым учреждением в Республике Беларусь и занимает первое место по величине активов (71005 млрд. руб на 01.07.2011), второе место по величине собственного капитала (6233 млрд. руб на ту же дату) и первое место по объему выданных кредитов (44871 млрд. руб. на ту же дату). По рейтингу The Banker банк занимает 441 место в мире.
По состоянию на 01.01.2011 г. открыт: 71 счет «Ностро» в 39 банках-корреспондентах 15 стран в 16 видах валют, 105 счетов «Лоро», из них 85 - на имя 26 банков-резидентов и 20 - на имя 18 банков-нерезидентов в 18 видах валют. Доля Беларусбанка в обслуживании внешнеторгового оборота предприятий страны достигла 29%.
Банк перешагнул 4-х миллионный рубеж по эмиссии пластиковых карточек. На 1 января 2010 года в обращении находится 4,9 млн. карточек, в том числе перешагнули 2-х миллионный рубеж по карточкам отечественной платежной системы «БелКарт». Объем совершенных клиентами Беларусбанка и самим банком валютно-обменных операций превысил 5 млрд. долл. США в эквиваленте.
В структуре банка на 01.07.2011 г. 6 филиалов-областных (Минское) управлений, 37 филиалов, 99 центров банковских услуг, 1841 отделение, 191 обменный пункт.
ОАО "АСБ Беларусбанк" осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:
Лицензия на осуществление банковской деятельности № 1 от 28.08.2008 г., выданная Национальным банком Республики Беларусь.
Лицензия Министерства финансов Республики Беларусь на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1089 (действительна до 29.07.2012 г.)
В соответствии с имеющимися лицензиями, банк имеет право на осуществление следующих видов деятельности:
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);
размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
валютно-обменные операции;
купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);
выдача банковских гарантий;
доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;
инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;
выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);
перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.
Учредительным документом организации является устав, состоящий из восемнадцати глав. Согласно уставу, основными целями банка являются:
развитие финансовых отношений в Республике Беларусь;
расчетное и кассовое обслуживание, кредитование физических и юридических лиц;
привлечение свободных денежных средств во вклады (депозиты) и на счета;
привлечение дополнительных ресурсов для осуществления инвестиций в экономически выгодные проекты развития жизненно важных отраслей экономики Республики Беларусь;
стимулирование инвестиций в экономику Беларуси;
содействие интеграционным процессам в сфере международных финансовых отношений;
активное участие в перспективных проектах, направленных на решение экономических и социальных проблем;
получение прибыли.
Необходимо отметить особые условия функционирования банка, оговоренные в его уставе. Так, филиалы, представительства банка не являются юридическими лицами.
Филиалы-областные (Минское) управления действуют на основании положений, утвержденных Правлением банка, осуществляют методологическое и организационное руководство, контрольно-ревизионные функции в отношении филиалов, территориально им подчиненных.
Филиалы банка, непосредственно подчиненные центральному аппарату банка, и филиалы банка, территориально подчиненные филиалам-областным (Минскому) управлениям, действуют на основании типового положения, утвержденного Правлением банка. Представительства банка действуют на основании положений, утвержденных Правлением банка.
Банк гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам (депозитам), в том числе о наличии счета в банке, его владельце, номере и других реквизитах счета, размере средств, находящихся на счетах и во вкладах (депозитах), а равно сведения о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, операциях по счетам и вкладам (депозитам), а также об имуществе, находящемся на хранении в банке. Сведения, составляющие банковскую тайну, предоставляются исключительно в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Беларусь.
Организационная структура банка представлена на схеме 1.
Общее собрание акционеровНаблюдательный Совет БанкаПравление БанкаЦентральный аппарат Банка РуководствоФинансово -экономическийСекретариат ПредседателядепартаментДепартамент безопасностиОрганизационно-методическийДепартамент персоналадепартаментКредитный департаментДепартамент бухгалтерского учетаДепартамент международных иДепартамент ценных бумагмежбанковских расчетовДепартамент вкладов иДепартамент кредитования населениярасчетных операцийРасчетный центр пластиковых картДепартамент информ. технологийЮридический департаментДепартамент международных проектовОперационное управлениеДепартамент внутреннего аудитаДепартамент по работе с ценамиДепартамент ревизийДепартамент администрацииКазначействоДепартамент строительства иУправление по работе с ЮЛмаркетинга недвижимостиУправление информацииДепартамент валютного контроляОтдел протоколаи регулированияОтдел территориального развития ТерриториальныеуправленияФилиалыОтделенияСхема 1 - Организационная структура ОАО «АСБ «Беларусбанк»
Наблюдательный совет банка осуществляет общее руководство деятельностью банка. К исключительной компетенции Наблюдательного совета банка относятся:
определение основных направлений деятельности банка;
решение об участии в объединениях юридических лиц, объединениях юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, создаваемых в формах, предусмотренных законодательными актами;
решение о создании и закрытии представительств и филиалов банка;
решение о создании других юридических лиц, а также об участии в них и другие вопросы.
Правление Банка является коллегиальным исполнительным органом банка, осуществляющим текущее руководство деятельностью банка. Правление банка состоит из Председателя Правления банка, его заместителя и иных членов Правления банка.
Правление банка:
утверждает локальные нормативные акты банка;
утверждает структуру центрального аппарата банка;
утверждает вознаграждения по операциям банка, а также занимается иными вопросами организации деятельности банка.
Состав Правления АСБ «Беларусбанк» см. в приложении.
Головной офис банка находится по адресу ул. Мясникова, 32 (Минск, РБ). Код SWIFT: AKBB BY 2X.
. Работа банка АСБ «Беларусбанк» с клиентами
АСБ «Беларусбанк» предоставляет широкий спектр банковских услуг как физическим, так и юридическим лицам.
Одна из важнейших задач организации - предоставление населению услуг, отвечающих его потребностям, помогающих ему решать повседневные задачи и, вместе с тем, дающих возможность реализовать свои проекты. Беларусбанк предлагает клиентам разнообразные схемы для оптимального вложения денежных средств во вклады, отличающиеся сроками привлечения, условиями хранения и возврата средств, начисления и выплаты доходов.
Физические лица могут воспользоваться следующими услугами банка:
интернет-банкинг;
пластиковые карточки для физических лиц;
депозитные операции (вклады);
денежные переводы "СТРИЖ";
кредиты. Кредитные операции;
облигации и сертификаты ОАО "АСБ Беларусбанк" для физических лиц;
валютно-обменные операции;
расчетно-кассовое обслуживание;
депозитарные услуги;
операции с драгоценными металлами и камнями;
доверительное управление;
международные переводы;
чековая приватизация;
доставка ценностей;
дорожные чеки;
услуги по депозитарному хранению;
покупка памятных монет.
В настоящее время Беларусбанк занимает ведущие позиции на рынке обслуживания корпоративных клиентов. Клиентская база Беларусбанка состоит из 89 тысяч субъектов хозяйствования Республики Беларусь. Среди них более 100 ведущих предприятий нефтехимического и топливно-энергетического комплекса, предприятий промышленности, муниципальных предприятий. Все они пользуются услугами банка в области кредитования, сопровождения и финансирования внешнеторговых контрактов, модернизации и технического перевооружения, размещения свободных денежных средств, валютно-обменных операций.
В работе с корпоративными клиентами Беларусбанк стремится к установлению долгосрочных партнерских отношений, адаптируя весь спектр банковских продуктов и услуг к потребностям клиентов. При этом учитываются их индивидуальные запросы, создаются условия, которые максимально способствуют повышению эффективности работы и укреплению, как собственной базы, так и экономического потенциала страны в целом.
Корпоративные клиенты могут воспользоваться следующими услугами банка:
кредитные операции;
расчетно-кассовое обслуживание;
система "Клиент-банк";
валютно-обменные операции;
депозитные операции;
международные расчеты;
пластиковые карточки для юридических лиц;
облигации и сертификаты ОАО "АСБ Беларусбанк" для юридических лиц;
эквайринг организаций торговли (сервиса);
инкассация;
операции на рынке ценных бумаг;
иностранные кредитные линии.
Рассмотрим порядок установления экономических взаимоотношений между клиентом и банком на примере пользования услугой «пластиковые карточки для физических лиц».
Открыть карт-счет и оформить пластиковую карточку можно лицам не моложе 14 лет в любом филиале, ЦБУ ОАО «АСБ Беларусбанк», заполнив заявление-анкету и заключив договор карт-счета (см. образцы документов в приложении). При себе надо иметь паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
Для оформления карточки VISA Electron для пенсионеров необходимо обратиться с пенсионным удостоверением и документом, удостоверяющим личность, в филиал ОАО «АСБ Беларусбанк» в пределах района местонахождения органа по труду, занятости и социальной защите, осуществляющего выплату пенсии (пособия), заполнить заявление-анкету и заключить договор карт-счета.
Карточка - индивидуальный инструмент доступа к карт-счету. Правом ее использования обладает только лицо, чье имя, фамилия и подпись поставлены на карточке. Нельзя передавать для использования свою карточку другим лицам. При необходимости дать доступ к своему карт-счету близким или родственникам можно, оформив им дополнительные карточки.
Карточка прекращает действие по истечении месяца и года, указанного на ее лицевой стороне. Своевременно обращайтесь в банк для получения новой карточки.
Эта информация, равно как и базовые правила пользования карточкой, предоставляется клиенту работниками банка. Также клиенты могут получить консультацию специалиста по любым вопросам, начиная с правил заполнения бланков и заканчивая выбором пластиковой карточки.
Беларусбанк предлагает своим клиентам карточки, которые могут быть использованы только на территории Беларуси, либо также и за рубежом. Так, для использования в пределах РБ клиент может заказать карты VISA Electron, Maestro или Белкарт-М. Клиентам, нуждающимся в международных карточках, банк предлагает карты VISA Electron, Maestro, VISA Classic, MasterCard Standard, VISA Gold и MasterCard Gold.
Необходимо отметить, что международные карточки АСБ «Беларусбанк» не могут быть использованы в интернет-системах типа PayPal для оплаты товаров и услуг в сети Интернет.
Пластиковые карточки VISA Electron, Maestro и БелКарт с магнитной полосой (БелКарт-М) ОАО «АСБ Беларусбанк» со счётом в белорусских рублях предназначены для использования только на территории Республики Беларусь. Они очень удобны для получения заработной платы, стипендии, алиментов, пособий, дивидендов, др. доходов и позволяют своим держателям надёжно хранить денежные средства.
Держатель карточки имеет возможность:
совершать операции круглосуточно и независимо от режима работы банка;
оплачивать товары и услуги в организациях торговли и сервиса (магазинах, автозаправочных станциях, кафе, ресторанах, столовых, аптеках и др.);
совершать безналичные операции и пользоваться широким спектром услуг в инфокиосках, банкоматах и пунктах приёма коммунальных платежей;
по согласованию с банком оформить краткосрочный кредит - овердрафт;
снимать наличные денежные средства в белорусских рублях без комиссии в пунктах выдачи наличных и банкоматах ОАО «АСБ Беларусбанк», а также в банкоматах Национального банка Республики Беларусь, ОАО "БПС-Банк", ОАО «Белинвестбанк» и ОАО «Белагропромбанк».
Стоит отметить, что ОАО «АСБ Беларусбанк» с 1996 года является участником национальной платежной системы «БелКарт».
Платежная система «БелКарт» - это совокупность правил, процедур и программно-технических средств, обеспечивающих безналичные расчеты за товары, работы и услуги, получение наличных денег и оказание иных банковских услуг, в которых в качестве платежного инструмента используются банковские пластиковые карточки «БелКарт». Держатель карточки «БелКарт-М» ОАО «АСБ Беларусбанк» может оплачивать товары и услуги, получать наличные в банкоматах и отделениях банка, а также пользоваться широким спектром возможностей.
Отдельно стоит выделить сберегательные карточки БелКарт-М и Visa Electron с чипом, которые позволяют наиболее выгодно хранить денежные средства, получая дополнительный доход в виде повышенного процента на сумму денежных средств, хранящихся на карт-счете. Чем больше денежных средств хранится на карт-счете, тем выше начисляемый по ним доход. Так, при хранении на счете от 2 до 5 миллионов рублей, доход начисляется по ставке равной ставке рефинансирования НБРБ. При сумме более 5 млн. рублей, ставка увеличивается еще на два процентных пункта. В то же время, никаких штрафов за снятие средств не предусмотрено, а в случае их уменьшения ставка уменьшается до стандартной ставки «до востребования».
Количество используемых пластиковых карточек, выданных Беларусбанком, уже приближается к пяти миллионам. Населения все более активно использует современные методы расчетов, которые более быстры, удобны и влекут наименьшие издержки как для самих клиентов, так и для всей экономики. Список товаров и услуг, которые можно оплатить с помощью пластиковой карточки, растет с каждым днем. Так, платежи за коммунальные услуги, электроэнергию, газ, воду, охрану, телефон, кредиты, телевидение, мобильную связь, страхование могут быть осуществлены не выходя из дома.
Банк идет навстречу клиентам и предлагает множество удобных услуг для держателей пластиковых карточек. В частности, это:
просмотр остатка денежных средств на счете;
мгновенное пополнение карт-счета;
перевод денежных средств с карт-счета на карт-счет;
перевод процентов по депозиту на карт-счет;
пополнение вкладного счета;банкинг;оповещение;
овердрафт;
М-Банкинг;
автооплата;
интернет-банкинг.
Некоторые услуги также доступны еще на стадии заказа карточки. Так, клиенты Беларусбанка могут заказать карточку с индивидуальным дизайном. Стандартная символика и атрибуты будут нанесены поверх любого (кроме запрещенных, список которых имеется на сайте организации) выбранного изображения, например, семейной фотографии.
В АСБ «Беларусбанк» клиенты, желающие получить пластиковую карточку, обращаются в отдел пластиковых карточек. Сотрудники отдела консультируют клиента в отношении типов пластиковых карточек и условий их держания, после чего лицо может заключить с банком договор. Все документы, сопровождающие договорные отношения между банком и клиентом, объединяются в кредитную историю, которая хранится в охраняемом архиве, доступном лишь авторизированным лицам.
Отдел пластиковых карточек обрабатывает не только заявки на новые карты, но также на оказание дополнительных смежных услуг, продление договора (заключение дополнительного соглашения) или его расторжение. Срок изготовления карточек, имеющих хождение только в РБ, обычно составляет несколько дней и не превышает календарной недели.
Банк постоянно расширяет сеть банкоматов и инфокиосков, а также способствует росту количества торговых точек, поддерживающих электронный механизм оплаты товаров и услуг.
Таким образом, пластиковая карточка Беларусбанка - удобный инструмент для совершения платежей, экономящий время и средства клиента. Широкий перечень дополнительных услуг, оказываемых банком, а также индивидуальный подход к клиентам способствуют постоянному росту клиентской базы банка. Его услугами также широко пользуются предприятия, реализующие так называемые «зарплатные проекты». Можно заключить, что Беларусбанк имеет привлекательные условия для сотрудничества с клентами.
. Основные принципы организации и ведения бухгалтерского учета в банке
ЗАО «Дельта Банк» в своей деятельности руководствуется Законом Республики Беларуси от 18.10.1994 г. №3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности», Банковским кодексом Республики Беларусь от 25.10.2000 г. №441-з, уставом банка, нормативно правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, Министерство финансов Республики Беларусь, Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь, других органов государственного управления, локальными нормативными правовыми актами банка.
Ведение бухгалтерского учета и отчетности в банке (учреждениях банка) осуществляется согласно учетной политике ЗАО «Дельта Банк», утвержденной Правлением банка. При определении совокупности приемов и методов ведения бухгалтерского учета, порядка составления банковской отчетности учреждения банка должны руководствоваться положениями ученой политики банка. Требования, закрепленные в учетной политике банка, обязательны для исполнения всеми учреждениями банка.
Учетная политика банка направлена на соблюдение основных принципов бухгалтерского учета:
непрерывность деятельности;
осмотрительность;
постоянство правил бухгалтерского учета;
раздельное отражение активов и пассивов;
достоверность;
преемственность входящего баланса;
приоритет экономического содержания над юридической формой;
принцип начисления;
единица измерения;
существенность информации;
сопоставимость.
Учетной политикой Банка обеспечивается:
полнота и своевременность отражения в учете всех осуществляемых операций;
правильность отнесения доходов и расходов к отчетным периодам;
тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.
Необходимо отметить, что План счетов бухгалтерского учета в банках значительно отличается от Плана счетов бухгалтерского учета в промышленности. Все счета в бухгалтерском учете банков группируются по классам и, в отличие от двухзначных счетов в промышленности, детализируются до четырехзначных, а внебалансовые до пятизначных счетов. В Плане счетов выделяют следующие 10 классов:
Класс 1. Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции.
Класс 2. Кредиты и иные активные операции с клиентами.
Класс 3. Счета по операциям клиентов.
Класс 4. Ценные бумаги.
Класс 5. Долгосрочные финансовые вложения в уставные фонды юридических лиц. Основные средства и прочее имущество.
Класс 6. Прочие активы и прочие пассивы.
Класс 7. Собственный капитал банка.
Класс 8. Доходы банка.
Класс 9. Расходы банка.
Класс 99. Внебалансовые счета.
Завершающим этапом финансово-хозяйственной деятельности каждого банка по итогам года является обязательное составление годового отчета. Это главный финансовый отчет, фиксирующий активы и обязательства банка по состоянию на конец года; прибыль (или убытки), заработанная (понесенные) в течение года; изменения в капитале банка, произошедшие в отчетном году; потоки денежных средств по деятельности банка за отчетный период. Годовой отчет составляется в соответствии с Инструкцией по составлению годового отчета банками Республики Беларусь (далее - Инструкция) разработанной с учетом требований Национального стандарта финансовой отчетности для банковской системы 30 «Финансовая отчетность банков» (НСФО 30), утвержденного постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 декабря 2001 г. № 353 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 14, 8/7670), и Национального стандарта финансовой отчетности 1 «Представление финансовой отчетности» (НСФО 1) для банковской системы, утвержденного постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 3 декабря 2002 г. № 386, и обязательна для исполнения всеми банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь (далее - банки).
Годовой отчет составляется банками за период, начинающийся с 1 января отчетного года и заканчивающийся 31 декабря отчетного года (включительно), с учетом всех своих филиалов (отделений) и представительств независимо от их места нахождения. Годовой отчет составляется в валюте Республики Беларусь - в белорусских рублях. Все активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в национальной валюте по официальному курсу, установленному Национальным банком к соответствующей иностранной валюте на отчетную дату. Отчет составляется в миллионах рублей.
В состав годового отчета включаются:
бухгалтерский баланс;
отчет о прибыли и убытках;
отчет об изменениях в капитале;
отчет о движении денежных средств;
примечания, учетная политика и пояснительная записка.
В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового отчета банки проводят в конце отчетного года подготовительную работу, состоящую из следующих мероприятий:
) проведение инвентаризации всех статей баланса по состоянию на 1 ноября или 1 декабря отчетного года, включая учитываемые на балансовых и внебалансовых счетах денежные средства и ценности, основные средства, нематериальные активы, материальные запасы, расчеты по требованиям и обязательствам по банковским операциям, в т.ч. по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами, а также ревизии кассы по состоянию на 1 января нового года, с тем чтобы данные годового отчета отражали фактическое наличие имущества, требований и обязательств банка. По результатам инвентаризации принимаются меры по устранению выявленных расхождений между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета. Излишки и недостачи должны быть отражены на соответствующих счетах бухгалтерского учета в отчетном году;
) начисление процентов за последний период (декабрь, квартал, год) отчетного года;
) осуществление сверки остатков по всем балансовым и внебалансовым счетам аналитического и синтетического учета;
) обеспечение выдачи клиентам (за исключением физических лиц) выписок из текущих (расчетных) счетов, счетов по учету вкладов (депозитов) по состоянию на 1 января нового года, открытых как в рублях, так и в иностранной валюте, а также выписок по счетам по учету кредитной задолженности (в т.ч. пролонгированной, просроченной, сомнительной), начисленных процентов (в т.ч. просроченных) и др. От всех клиентов должны быть получены подтверждения остатков по открытым счетам;
) иные мероприятия.
При составлении годового отчета банки руководствуются планом счетов бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентября 2005 г. № 283 «О ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2005 г., № 172, 8/13232) и иными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.
Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банков.
Годовой отчет подписывается руководителем и главным бухгалтером банка. На всех формах годового отчета проставляется дата их подписания.
Годовой отчет, утвержденный в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и уставом банка, достоверность которого подтверждена аудиторской организацией или аудитором - индивидуальным предпринимателем, получившими специальное разрешение (лицензию) Национального банка на осуществление аудиторской деятельности, представляется банками в Национальный банк в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Годовой отчет составляется с учетом организационных и структурных изменений, произошедших в банке за отчетный период.
Банки, в отношении которых принято решение о ликвидации либо у которых Национальным банком отозваны лицензии на осуществление банковской деятельности, но у которых фактически ликвидация на 1 января следующего за отчетным года не завершена, составляют годовой отчет в объеме бухгалтерского баланса и пояснительной записки. Вновь созданные в течение отчетного года банки составляют годовой отчет в полном объеме за период со дня их государственной регистрации по 31 декабря отчетного года.
Формы годового отчета дополняются статьями, порядок изложения и заполнения которых определяется в соответствии с требованиями национальных стандартов финансовой отчетности и иных нормативных правовых актов Национального банка. Формы годового отчета используются при составлении консолидированной финансовой отчетности, промежуточной финансовой отчетности и в других случаях, установленных законодательством Республики Беларусь. При этом формы годового отчета могут дополняться соответствующими статьями либо в них могут вноситься корректировки в порядке, определенном требованиями национальных стандартов финансовой отчетности и (или) правил по их применению.
Годовой бухгалтерский баланс (далее - баланс) представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное положение банка на отчетную дату - последний рабочий день отчетного года.
Баланс представляет собой способ экономической группировки и обобщающего отражения в денежном измерении хозяйственных средств организации по составу и размещению, а также по источникам их образования на определенную дату. В балансе приводятся данные о величине активов, обязательств и капитала банка на отчетную дату и приводится соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.
Активы и пассивы баланса уменьшаются на сумму резервов на покрытие возможных убытков, созданных в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка, на сумму собственных выкупленных акций и на сумму начисленной амортизации.
Отчет о прибыли и убытках представляет собой ряд показателей, характеризующих доходы, расходы банка и разность между ними - прибыль или убыток за отчетный период. Отчет о прибыли и убытках раскрывает основные виды доходов и расходов, которые группируются по их характеру.
В отчете о прибыли и убытках приводятся данные о доходах и расходах отчетного года и соответствующая сравнительная информация относительно года, предшествующего отчетному.
Каждый вид доходов и расходов раскрывается отдельно. Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с иностранной валютой отражаются на нетто-основе как чистый доход. Отчисления в резервы отражаются как разница между суммой отчислений в резервы и суммой, на которую производилось уменьшение резервов вследствие улучшения качества активов.
Далее эти отчетности будут рассмотрены на конкретном примере ЗАО «Дельта Банк» с соответствующими цифрами.
. Анализ финансового состояния банка
На начало 2011 года банк занимает 16 место в Республике беларусь по совокупным активам, капиталу, прибыли, объемам кредитования физических лиц. Рисунок 1 отображает позицию Дельта Банка на белорусском рынке в 2010 году.
банк финансовый учет клиент
Рисунок 1 - Позиция ЗАО «Дельта Банк» на внутреннем рынке в 2010 г.
Банк демонстрирует последовательный рост практически всех финансовых показателей эффективности банковской деятельности. Так, активы банка в 2009 году составляли 437,5 млрд. руб., в 2010 году - 505,7 млрд., а к концу первого квартала 2011 года - уже более 741,2 млрд.руб. Капитал банка к концу первого квартала 2011 г. составил108,4 млрд руб (14,2 млн. евро), депозиты клиентов - 11 млн. (темп роста - 69%)
Прибыль за 2011 г. составила 35,9 млрд руб. , увеличившись по сравнению с предыдущим годом на 32%.
Таким образом, ЗАО «Дельта Банк» имеет весьма позитивные финансовые показатели, которые свидетельствуют о его достаточной надежности. Тем не менее, в пристальном внимании нуждаются также и качественные показатели и оценки. При обзоре финансового положения любой банковской организации весьма важен вопрос качества активов, их структуры, а также структуры задолженности и динамики просроченной задолженности. На рисунке 2 отображены изменение структуры активов ЗАО «Дельта Банк»:
Рисунок 2 - Изменение структуры активов ЗАО «Дельта Банк» в 2009-2011 гг.
Как видно из графика, за последние годы значительно возрасла доля кредитов физичским лицам, а доля прочих активов уменьшилась.
Рисунок 4 - Динамика просроченной задолженности клиентов
ЗАО «Дельта Банк» в 2010-2011 гг.
В связи с текущим ухудшением ситуации на валютном рынке, прогнозируется увеличение просроченной задолженности и плохих активов. В то же время на данный момент кредитный рейтинг банка остается относительно надежным, хотя и с негативным прогнозом.
Рейтинги банка, публиковавшиеся крупнейшими рейтинговыми агентствами мира, можно подробнее рассмотреть в таблице 1.
Таблица 1. Рейтинги АСБ «Беларусбанк»
В национальной валютеВ иностранной валютеПрогноз рейтингаFitch: 2003CCCCСтабильныйFitch: 2004CCCC+СтабильныйFitch: 2005BB-СтабильныйFitch: 2006BB-СтабильныйFitch: 2007BB-СтабильныйMoody's: 2007Ba1B2СтабильныйFitch: 2008BB-СтабильныйMoody's: 2008Ba1B2СтабильныйFitch: 2009BB-НегативныйMoody's: 2009B1B2СтабильныйFitch: 2010BB-СтабильныйMoody's: 2010B1B2СтабильныйFitch: 2011BB-НегативныйMoody's: 2011B3Caa1НегативныйS&P: 2011B/BB/BНегативный
Завершим обзор финансовых показателей банка анализом кредитного портфеля.
Рисунок 5 - Структура кредитного портфеля АСБ «Беларусбанк» в период 2008-2011 гг.
Объем выданных физическим и юридическим лицам кредитам сохраняет значительные темпы прироста за рассматриваемый период, удельные же их веса изменяются незначительно.
На рисунке 6 показана динамика отношения объема выданных кредитов к объему привлеченных депозитов за рассматриваемый период.
Рисунок 6 - Показатель отношения кредитов к депозитам в динамике за 2003-2010 гг.
Как видно из графика, в последние годы объемы кредитования превышают объемы привлеченных депозитов, то есть, задействованы иные источники ссужаемых средств, включая собственный капитал.
Наконец, рисунок 7 позволяет рассмотреть валютную структуру кредитного портфеля.
Рисунок 7 - Валютная структура кредитного портфеля АСБ «Беларусбанк» в 2008-2010 гг.
Как видно из графика, большая часть остатка задолженности по активным кредитным операциям числится в белорусских рублях, причем ее доля за три года значительно возросла (на 13%). В то же время доля кредитов в иностранной валюте уменьшилась, особенно - в долларах США (- 9,2%).
Для полного охвата текущего финансового положения Беларусбанка также следует изучить финансовую отчетность, представленную в приложении.
В целом положение банка достаточно устойчиво, организация получает постоянную прибыль и постоянно наращивает объемы кредитования и привлекает средства населения и предприятий. Доля плохих активов в портфеле банка невысока, хотя и может увеличиться уже в ближайшее время на фоне нестабильной ситуацией на валютном рынке и в экономике страны в целом. Рейтинговые агентства рассматривают банк как достаточно надежный, но с негативным прогнозом, прежде всего связанным с уже упомянутым экономическим кризисом. Для предотвращения увеличения доли плохих активов банку следует избирательнее подходить к вопросам кредитования и формировать свой кредитный портфель с большей осторожностью. Однако Беларусбанк финансирует множество государственных проектов, выдает льготные кредиты малонадежным предприятиям в больших объемах, а значит, его положение в условиях финансовых пертурбаций может значительно ухудшиться.
Приложения
: Некоторые документы отпечатаны в банке по заказу. В таком случае следует верить рукописному заголовку «Приложение Х» и рукописной нумерации.
Приложение А. Бухгалтерский баланс.
Наименование статьи01.04.201101.04.2010АКТИВЫДенежные средства587 812.8551 975.4Драгоценные металлы и драгоценные камни4 342.14 836.4Средства в Национальном банке РБ10 012 482.81 136 490.7Средства в банках2 233 272.51 476 724.8Ценные бумаги4 427 040.41 785 118.6Кредиты клиентам40 429 769.630 776 718.6Производные финансовые активы283 589.9193 042.3Долгосрочные финансовые вложения229 096.9206 442.6Основные средства и нематериальные активы931 252.0771 377.1Имущество, предназначенное для продажи228.2228.9Прочие активы247 215.4180 924.8Итого активы59 386 102.637 083 880.2ОБЯЗАТЕЛЬСТВАСредства Национального банка РБ14 653 550.45 731 340.1Средства банков5 162 655.03 319 250.2Средства клиентов29 024 370.321 854 037.1Ценные бумаги, выпущенные банком5 097 144.42 335 139.4Производные финансовые обязательства0.09 026.0Прочие обязательства242 931.0186 853.3Всего обязательства54 180 651.133 435 646.1КАПИТАЛУставный фонд3 287 552.62 287 552.6Эмиссионный доход0.00.0Резервный фонд266 156.6175 441.9Фонд переоценки статей баланса392 868.2339 219.2Накопленная прибыль1 258 874.1846 020.4Всего капитал5 205 451.53 648 234.1Итого обязательства и капитал59 386 102.637 083 880.2
Приложение Б. Отчет о прибыли и убытках.
Наименование статьи01.04.201101.04.2010Процентные доходы1 149 999.11 036 277.1Процентные расходы761 907.8755 000.5Чистые процентные доходы388 091.3281 276.6Комиссионные доходы157 708.4118 173.8Комиссионные расходы40 521.028 653.5Чистые комиссионные доходы117 187.489 520.3Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями703.0252.0Чистый доход по операциям с ценными бумагами-160.04 432.1Чистый доход по операциям с иностранной валютой-23 173.6-45 248.1Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами76 433.442 255.0Чистые отчисления в резервы114 404.519 316.8Прочие доходы52 007.521 631.2Операционные расходы301 619.7213 985.3Прочие расходы38 805.523 842.6Прибыль (убыток) до налогообложения156 259.3136 974.4Налог на прибыль42 524.534 848.2Прибыль (убыток)113 734.8102 126.2
Приложение В. Отчет о движении денежных средств
Наименование статьи2010 г.2009 г.ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИПолученные процентные доходы4 098 332.53 489 746.3Уплаченные процентные расходы-2 839 960.9-2 598 614.3Полученные комиссионные доходы559 330.7474 862.9Уплаченные комиссионные расходы-164 529.2-120 426.0Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями2 332.93 368.4Чистый доход по операциям с ценными бумагами4 410.018 018.1Чистый доход по операциям с иностранной валютой186 742.4200 907.2Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами0.00.0Прочие полученные доходы97 049.857 278.2Прочие уплаченные расходы-1 060 764.9-865 394.1Уплаченный налог на прибыль-132 102.8-103 658.1Денежная прибыль (убыток) до изменения в операционных активах и операционных обязательствах, итого750 840.5556 088.6Чистое снижение (прирост) денежных средств в Национальном банке-5 359 234.498 290.0Чистое снижение (прирост) денежных средств в банках-220 664.6519.8Чистое снижение (прирост) денежных средств в ценных бумагах (кроме ценных бумаг, удерживаемых до погашения)-784 242.5-102 849.5Чистое снижение (прирост) денежных средств в форме кредитов, выданных клиентам-9 334 547.5-8 472 464.0Чистое снижение (прирост) денежных средств от производных финансовых активов60 303.929 367.3Чистое снижение (прирост) денежных средств в прочих операционных активах1 255 622.5673 907.9Потоки денежных средств от изменения операционных активов, итого-14 382 762.6-7 773 228.5Чистый прирост (снижение) денежных средств Национального банка7 854 650.53 174 378.5Чистый прирост (снижение) денежных средств банков1 131 841.4809 873.8Чистый прирост (снижение) денежных средств клиентов4 177 421.51 988 632.3Чистый прирост (снижение) денежных средств от ценных бумаг, выпущенных банком2 950 924.8526 484.3Чистый прирост (снижение) денежных средств от производных финансовых обязательств-150 411.0-13 467.3Чистый прирост (снижение) денежных средств в прочих операционных обязательствах-1 180 145.4201 932.2Потоки денежных средств от изменения операционных обязательств, итого14 784 281.86 687 833.8Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятельности1 152 359.7-529 306.1ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИПриобретение основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов-173 876.6-165 043.3Продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов15 823.019 136.5Приобретение долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды других юридических лиц-23 620.9-29 405.5Продажа долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды других юридических лиц1.50.0Приобретение ценных бумаг, удерживаемых до погашения0.00.0Погашение (реализация) ценных бумаг, удерживаемых до погашения78.92.3Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от инвестиционной деятельности-181 594.1-175 310.0
Приложение Г. Отчет об изменении капитала
Наименование показателейуставный фондЭмиссион-ный доходрезервный фондНакоплен-ная прибыльфонд переоценки статей балансавсего капитал (сумма граф 2-7)1234567Раздел I. За год, предшествующий отчетномуОстаток на начало года2 287 546.00.0109 007.2518 369.9311 927.63 226 850.7Изменения статей капитала, в том числе:6.60.066 434.7225 516.127 291.6319 249.0совокупный доход 306 310.727 291.6333 602.3направление прибыли на пополнение фондов0.0 66 434.7-66 434.7 0.0операции с учредителями (участниками)6.60.0 -14 236.1 -14 229.5внесение в уставный фонд вкладов учредителей (участников)0.00.0 0.0выплата дивидендов акционерам -14 236.1 -14 236.1операции с собственными выкупленными акциями6.6 6.6перераспределение между статьями капитала0.00.00.00.00.00.0прочие изменения0.00.00.0-123.80.0-123.8Остаток на конец года2 287 552.60.0175 441.9743 886.0339 219.23 546 099.7Раздел II. За отчетный годОстаток на начало года2 287 552.60.0175 441.9743 886.0339 219.23 546 099.7Изменения статей капитала, в том числе:1 000 000.00.090 714.7401 292.850 540.81 542 548.3совокупный доход 510 532.050 540.8561 072.8направление прибыли на пополнение фондов0.0 90 714.7-90 714.7 0.0операции с учредителями (участниками)1 000 000.00.0 -18 527.3 981 472.7внесение в уставный фонд вкладов учредителей (участников)1 000 000.00.0 1 000 000.0выплата дивидендов акционерам -18 527.3 -18 527.3операции с собственными выкупленными акциями0.0 0.0перераспределение между статьями капитала0.00.00.00.00.00.0прочие изменения0.00.00.02.80.02.8Остаток на конец года3 287 552.60.0266 156.61 145 178.8389 760.05 088 648.0
Приложение Д. Правление ОАО «АСБ «Беларусбанк»
ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ПРАВЛЕНИЯЕРМАКОВА Надежда АндреевнаЧЛЕНЫ ПРАВЛЕНИЯЛУКЬЯНЕНКО Валентина ЗахаровнаПервый заместитель Председателя ПравленияПИСАРИК Сергей Павловичначальник финансового управления Минского горисполкома НАЗАРЕНКО Валентина Ануфриевназаместитель Председателя ПравленияНОВИК Владимир Владимировичзаместитель Председателя ПравленияКОЗЕЛ Иван Федоровичзаместитель Председателя ПравленияСТРИХАРЬ Владимир Леонидовичзаместитель Председателя ПравленияГОCПОДАРИК Геннадий Сергеевичзаместитель Председателя ПравленияЗАНЬКО Владимир Александровичзаместитель Председателя ПравленияГРУДНИЦКИЙ Григорий Тимофеевичдиректор департамента безопасностиКРУК Виталий Валентиновичдиректор департамента ревизий
Приложение Е
Наблюдательный совет ОАО «АСБ «Беларусбанк»
Харковец Андрей Михайлович Министр финансов Республики Беларусь Белохвостов Владимир Максимович Министр жилищно-коммунального хозяйства Республики Беларусь Бекиш Николай Иосифович главный экономист Государственного Объединения «Белорусская железная дорога» Вабищевич Иван Николаевич начальник финансового управления Брестского облисполкома Керножицкий Александр Валентинович начальник финансового управления Минского горисполкома Подребинкин Владимир Иванович начальник финансового управления Могилевского облисполкома Сергеёнок Александр Васильевич начальник финансового управления Витебского облисполкома Ставер Светлана Анатольевна главный бухгалтер РУП «Белтелеком» Сушкина Тамара Ивановна начальник финансового управления Гомельского облисполкома Кунцевич Владимир Григорьевич заместитель начальника управления - начальник бюджетного отдела финансового управления Гродненского облисполкома Шкируть Юрий Викторович начальник финансового управления Минского облисполкома