4
Зміст
Вступ
Вихідні дані
1. Фінансова діагностика підприємства
1.1 Дослідження даних фінансової звітності
1.1.1 Аналіз руху грошових коштів
1.2 Горизонтальний і вертикальний аналіз
1.3 Аналіз фінансових коефіцієнтів діяльності підприємств
2. Аналіз і оцінка потреби підприємства в капіталі
2.1 Визначення потреби в капіталі в рамках фінансової, операційної та інвестиційної діяльності
2.2 Потреба в капіталі для фінансування основних засобів і нематеріальних активів
2.3 Потреба в капіталі для фінансування оборотних активів
3. . Оцінка вартості капіталу підприємства
Висновки
Список використаної літератури
Вступ
Оцінка фінансового і майнового стану підприємства має на меті виявлення сильних і слабких сторін в діяльності субєкта господарювання.
Діяльність будь-якого підприємства складається з трьох основних складових:
- основна діяльність включає надходження і використання коштів, що забезпечують виконання основних виробничо-комерційних функцій;
- інвестиційна діяльність включає надходження і використання коштів, повязаних із придбанням, продажем довгострокових активів і доходів від інвестицій;
- фінансова діяльність включає надходження коштів у результаті одержання кредитів або емісії акцій, а також відтоки, повязані з погашенням заборгованості по раніше отриманих кредитах і виплатою дивідендів.
Метою даної курсової роботи є аналіз структури всіх видів діяльності підприємства, проведення горизонтального і вертикального аналізу, що дозволяє оцінити за рахунок чого саме відбулися зміни в фінансовій звітності підприємства. Аналіз фінансових коефіцієнтів підприємства дозволить узагальнити отриману інформацію.
Завданням даної роботи є:
- дослідження фінансової діяльності субєкта господарювання;
- виявлення його переваг і недоліків;
- зробити оцінку власного капіталу;
- провести детальну оцінку потреби підприємства в капіталі;
- запропонувати шляхи покращення фінансового стану підприємства.
Обєктом даної курсової роботи є діяльність такого субєкта господарювання як - закрите акціонерне товариство «Сіверянка», а саме його річна фінансова звітність. (Форма №1, №2, №3, №4).
|
Коди |
||||
|
|
Дата |
01.01.2008 |
||
|
Підприємство |
Закрите акцiонерне товариство "Виробничо-торгова фiрма "Сiверянка" |
за ЄДРПОУ |
00310143 |
|
|
Територія |
|
за КОАТУУ |
7410136300 |
|
|
Форма власності |
ПРИВАТНА ВЛАСНIСТЬ |
за КФВ |
10 |
|
|
Орган державного управління |
АКЦІОНЕРНІ ТОВАРИСТВА ВІДКРИТОГО ТИПУ,СТВОРЕНІ НА |
за СПОДУ |
6024 |
|
|
Галузь |
ВИРОБНИЦТВО ШВЕЙНИХ ВИРОБIВ (КРIМ ПОШИТТЯ НА ЗАМОВЛЕННЯ НАСЕЛЕННЯ) |
за ЗКГНГ |
17210 |
|
|
Вид економічної діяльності |
Виробництво робочого одягу |
за КВЕД |
18.21.0 |
|
|
Одиниця виміру: |
тис. грн. |
Контрольна сума |
|
|
|
Адреса: |
Україна Чернігівська Чернiгiвський 14020 м.Чернiгiв Малиновського, 36 |
|||
|
Баланс на 31.12.2007 |
||||
|
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Необоротні активи |
||||
|
Нематеріальні активи: |
||||
|
- залишкова вартість |
010 |
127.2 |
102.8 |
|
|
- первісна вартість |
011 |
286 |
286 |
|
|
- накопичена амортизація |
012 |
( 158.8 ) |
( 183.2 ) |
|
|
Незавершене будівництво |
020 |
416.9 |
420.9 |
|
|
Основні засоби: |
||||
|
- залишкова вартість |
030 |
|||
|
- первісна вартість |
031 |
|||
|
- знос |
032 |
( ) |
( ) |
|
|
Довгострокові біологічні активи: |
||||
|
- справедлива (залишкова) вартість |
035 |
0 |
0 |
|
|
- первісна вартість |
036 |
0 |
0 |
|
|
- накопичена амортизація |
037 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Довгострокові фінансові інвестиції: |
||||
|
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств |
040 |
85.6 |
65.3 |
|
|
- інші фінансові інвестиції |
045 |
207.2 |
207.2 |
|
|
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
0 |
0 |
|
|
Відстрочені податкові активи |
060 |
0 |
0 |
|
|
Інші необоротні активи |
070 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом I |
080 |
9608.9 |
8166.1 |
|
|
II. Оборотні активи |
||||
|
Виробничі запаси |
100 |
3466.1 |
2468.5 |
|
|
Поточні біологічні активи |
110 |
0 |
0 |
|
|
Незавершене виробництво |
120 |
227.2 |
70.9 |
|
|
Готова продукція |
130 |
518 |
1306.8 |
|
|
Товари |
140 |
6.3 |
5.7 |
|
|
Векселі одержані |
150 |
0 |
0 |
|
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
||||
|
- чиста реалізаційна вартість |
160 |
3475.3 |
1927.4 |
|
|
- первісна вартість |
161 |
3632.5 |
2063.2 |
|
|
- резерв сумнівних боргів |
162 |
( 157.2 ) |
( 135.8 ) |
|
|
Дебіторська заборгованість за рахунками: |
||||
|
- за бюджетом |
170 |
3 |
0.1 |
|
|
- за виданими авансами |
180 |
26.2 |
28 |
|
|
- з нарахованих доходів |
190 |
0 |
0 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
200 |
79.5 |
91.9 |
|
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
135.5 |
105.7 |
|
|
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
0 |
0 |
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
||||
|
- в національній валюті |
230 |
1.8 |
1.7 |
|
|
- в іноземній валюті |
240 |
0 |
0 |
|
|
Інші оборотні активи |
250 |
38.6 |
46.4 |
|
|
Усього за розділом II |
260 |
|
|
|
|
III. Витрати майбутніх періодів |
270 |
5 |
16.2 |
|
|
Баланс |
280 |
|
|
|
|
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. Власний капітал |
||||
|
Статутний капітал |
300 |
1326.8 |
1326.8 |
|
|
Пайовий капітал |
310 |
0 |
0 |
|
|
Додатковий вкладений капітал |
320 |
0 |
0 |
|
|
Інший додатковий капітал |
330 |
6584.3 |
5606.8 |
|
|
Резервний капітал |
340 |
334.8 |
334.8 |
|
|
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
292.5 |
-1364.3 |
|
|
Неоплачений капітал |
360 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Вилучений капітал |
370 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Усього за розділом I |
380 |
8538.4 |
5904.1 |
|
|
II. Забезпечення наступних виплат та платежів |
||||
|
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
172.7 |
86.6 |
|
|
Інші забезпечення |
410 |
0 |
0 |
|
|
Сума страхових резервів |
415 |
0 |
0 |
|
|
Сума часток перестраховиків у страхових резервах |
416 |
0 |
0 |
|
|
Цільове фінансування |
420 |
3.9 |
3.2 |
|
|
Усього за розділом II |
430 |
176.6 |
89.8 |
|
|
ІІІ. Довгострокові зобовязання |
||||
|
Довгострокові кредити банків |
440 |
0 |
0 |
|
|
Інші довгострокові фінансові зобовязання |
450 |
174.4 |
130.9 |
|
|
Відстрочені податкові зобовязання |
460 |
468.5 |
590.5 |
|
|
Інші довгострокові зобовязання |
470 |
0 |
0 |
|
|
Усього за розділом III |
480 |
642.9 |
721.4 |
|
|
ІV. Поточні зобовязання |
||||
|
Короткострокові кредити банків |
500 |
1228.2 |
1786.9 |
|
|
Поточна заборгованість за довгостроковими зобовязаннями |
510 |
0 |
0 |
|
|
Векселі видані |
520 |
2665.3 |
2531 |
|
|
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
530 |
2855.3 |
1135.9 |
|
|
Поточні зобовязання за розрахунками: |
||||
|
- з одержаних авансів |
540 |
31.8 |
689.5 |
|
|
- з бюджетом |
550 |
141.2 |
156.4 |
|
|
- з позабюджетних платежів |
560 |
0 |
0 |
|
|
- зі страхування |
570 |
106.9 |
139.1 |
|
|
- з оплати праці |
580 |
266.1 |
325.8 |
|
|
- з учасниками |
590 |
662.5 |
618 |
|
|
- із внутрішніх розрахунків |
600 |
0 |
0 |
|
|
Інші поточні зобовязання |
610 |
276.2 |
137.5 |
|
|
Усього за розділом IV |
620 |
|
|
|
|
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
0 |
0 |
|
|
Баланс |
640 |
|
|
|
|
Звіт про фінансові результати за 2007 рік |
||||
|
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
||||
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
010 |
|||
|
Податок на додану вартість |
015 |
( 1553.9 ) |
( 1416.6 ) |
|
|
Акцизний збір |
020 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
025 |
( 0 ) |
( 0 ) |
||
|
Інші вирахування з доходу |
030 |
( 231.3 ) |
( 866.8 ) |
|
|
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
035 |
|||
|
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) |
040 |
( 8259.1 ) |
( 7593 ) |
|
|
Валовий прибуток: |
||||
|
- прибуток |
050 |
1488.8 |
499.2 |
|
|
- збиток |
055 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Інші операційні доходи |
060 |
10959.6 |
7147.6 |
|
|
Адміністративні витрати |
070 |
( 1638 ) |
( 1411.7 ) |
|
|
Витрати на збут |
080 |
( 213.7 ) |
( 467.3 ) |
|
|
Інші операційні витрати |
090 |
( 11680.8 ) |
( 6031.5 ) |
|
|
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
100 |
0 |
0 |
|
|
- збиток |
105 |
( 1084.1 ) |
( 263.7 ) |
|
|
Доход від участі в капіталі |
110 |
0 |
0 |
|
|
Інші фінансові доходи |
120 |
4663.8 |
0.5 |
|
|
Інші доходи |
130 |
26.6 |
1.4 |
|
|
Фінансові витрати |
140 |
( 5082.2 ) |
( 1178.4 ) |
|
|
Втрати від участі в капіталі |
150 |
( 20.3 ) |
( 57 ) |
|
|
Інші витрати |
160 |
( 27.8 ) |
( 1.5 ) |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: |
||||
|
- прибуток |
170 |
0 |
0 |
|
|
- збиток |
175 |
( 1524 ) |
( 1498.7 ) |
|
|
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
( 132.8 ) |
( 24.8 ) |
|
|
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності |
185 |
0 |
0 |
|
|
Фінансові результати від звичайної діяльності: |
||||
|
- прибуток |
190 |
|||
|
- збиток |
195 |
( ) |
( ) |
|
|
Надзвичайні: |
||||
|
- доходи |
200 |
0 |
0 |
|
|
- витрати |
205 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
( 0 ) |
( 0 ) |
|
|
Чистий: |
||||
|
- прибуток |
220 |
|
|
|
|
- збиток |
225 |
( ) |
( ) |
|
|
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ |
||||
|
Найменування показника |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Матеріальні затрати |
230 |
3959.5 |
4066.6 |
|
|
Витрати на оплату праці |
240 |
4569.3 |
3803.3 |
|
|
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
1736.3 |
1443.8 |
|
|
Амортизація |
260 |
621.3 |
691.7 |
|
|
Інші операційни витрати |
270 |
1905.1 |
1976.1 |
|
|
Разом |
280 |
12791.5 |
11981.5 |
|
|
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ |
||||
|
Назва статті |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
368544 |
368544 |
|
|
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
368544 |
368544 |
|
|
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
320 |
0.001 |
0.001 |
|
|
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію |
330 |
0.001 |
0.001 |
|
|
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
0 |
0 |
|
|
Звіт про рух грошових коштів за 2007 рік |
||||||
|
Стаття |
Код рядка |
За звітний період |
За попередній період |
|||
|
Надходження |
Видаток |
Надходження |
Видаток |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності |
||||||
|
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
010 |
0 |
1524 |
0 |
1498.7 |
|
|
Коригування на: |
||||||
|
- амортизацію необоротних активів |
020 |
621.3 |
X |
691.7 |
X |
|
|
- збільшення (зменшення) забезпечень |
030 |
0 |
86.8 |
11.7 |
0 |
|
|
- збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць |
040 |
0 |
0 |
0 |
0.1 |
|
|
- збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
050 |
0 |
4642.3 |
56.6 |
0 |
|
|
Витрати на сплату відсотків |
060 |
5082.2 |
X |
1178.4 |
X |
|
|
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах |
070 |
0 |
549.6 |
439.6 |
0 |
|
|
Зменшення (збільшення): |
||||||
|
- оборотних активів |
080 |
1938.1 |
0 |
0 |
1174.8 |
|
|
- витрат майбутніх періодів |
090 |
0 |
11.2 |
0 |
1.1 |
|
|
Збільшення (зменшення): |
||||||
|
- поточних зобовязань |
100 |
0 |
1251.2 |
1487.9 |
0 |
|
|
- доходів майбутніх періодів |
110 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Грошові кошти від операційної діяльності |
120 |
126.1 |
0 |
751.6 |
0 |
|
|
Сплачені: |
||||||
|
- відсотки |
130 |
X |
5061.8 |
X |
1161.3 |
|
|
- податки на прибуток |
140 |
X |
12.9 |
X |
119.8 |
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
150 |
0 |
4948.6 |
0 |
529.5 |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
160 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
170 |
0 |
4948.6 |
0 |
529.5 |
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності |
||||||
|
Реалізація: |
||||||
|
- фінансових інвестицій |
180 |
0 |
X |
0 |
X |
|
|
- необоротних активів |
190 |
31.9 |
X |
1 |
X |
|
|
- майнових комплексів |
200 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Отримані: |
||||||
|
- відсотки |
210 |
4663.8 |
X |
0.5 |
X |
|
|
- дивіденди |
220 |
0 |
X |
0 |
||
|
Інші надходження |
230 |
0 |
X |
0 |
X |
|
|
Придбання: |
||||||
|
- фінансових інвестицій |
240 |
X |
0 |
X |
0 |
|
|
- необоротних активів |
250 |
X |
217.9 |
X |
354.1 |
|
|
- майнових комплексів |
260 |
X |
0 |
X |
0 |
|
|
Інші платежі |
270 |
X |
43.5 |
X |
0 |
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
280 |
4434.3 |
0 |
0 |
352.6 |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
290 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
300 |
4434.3 |
0 |
0 |
352.6 |
|
|
III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності |
||||||
|
Надходження власного капіталу |
310 |
0 |
X |
0 |
X |
|
|
Отримані позики |
320 |
11258.4 |
X |
7838.3 |
X |
|
|
Інші надходження |
330 |
0 |
X |
0 |
X |
|
|
Погашення позик |
340 |
X |
10699.7 |
X |
6761.3 |
|
|
Сплачені дивіденди |
350 |
X |
44.5 |
X |
198.3 |
|
|
Інші платежі |
360 |
X |
0 |
X |
0 |
|
|
Чистий рух коштів до надзвичайних подій |
370 |
514.2 |
0 |
878.7 |
0 |
|
|
Рух коштів від надзвичайних подій |
380 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
390 |
514.2 |
0 |
878.7 |
0 |
|
|
Чистий рух коштів за звітній період |
400 |
0 |
0.1 |
0 |
3.4 |
|
|
Залишок коштів на початок року |
410 |
1.8 |
X |
5.1 |
X |
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів |
420 |
0 |
0 |
0.1 |
0 |
|
|
Залишок коштів на кінець року |
430 |
1.7 |
X |
1.8 |
X |
|
|
Звіт про власний капітал за 2007 рік |
||||||
|
Стаття |
Код |
Статутний капітал |
Пайовий капітал |
Додатковий вкладений капітал |
Інший додатковий капітал |
Резервний капітал |
Нерозподілений прибуток |
Неоплачений капітал |
Вилучений капітал |
Разом |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
Залишок на початок року |
010 |
1326.8 |
0 |
0 |
6584.3 |
334.8 |
292.5 |
0 |
0 |
8538.4 |
|
|
Коригування: |
|||||||||||
|
Зміна облікової політики |
020 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Виправлення помилок |
030 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Інші зміни |
040 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
| ! | Как писать курсовую работу Практические советы по написанию семестровых и курсовых работ. |
| ! | Схема написания курсовой Из каких частей состоит курсовик. С чего начать и как правильно закончить работу. |
| ! | Формулировка проблемы Описываем цель курсовой, что анализируем, разрабатываем, какого результата хотим добиться. |
| ! | План курсовой работы Нумерованным списком описывается порядок и структура будующей работы. |
| ! | Введение курсовой работы Что пишется в введении, какой объем вводной части? |
| ! | Задачи курсовой работы Правильно начинать любую работу с постановки задач, описания того что необходимо сделать. |
| ! | Источники информации Какими источниками следует пользоваться. Почему не стоит доверять бесплатно скачанным работа. |
| ! | Заключение курсовой работы Подведение итогов проведенных мероприятий, достигнута ли цель, решена ли проблема. |
| ! | Оригинальность текстов Каким образом можно повысить оригинальность текстов чтобы пройти проверку антиплагиатом. |
| ! | Оформление курсовика Требования и методические рекомендации по оформлению работы по ГОСТ. |
| → | Разновидности курсовых Какие курсовые бывают в чем их особенности и принципиальные отличия. |
| → | Отличие курсового проекта от работы Чем принципиально отличается по структуре и подходу разработка курсового проекта. |
| → | Типичные недостатки На что чаще всего обращают внимание преподаватели и какие ошибки допускают студенты. |
| → | Защита курсовой работы Как подготовиться к защите курсовой работы и как ее провести. |
| → | Доклад на защиту Как подготовить доклад чтобы он был не скучным, интересным и информативным для преподавателя. |
| → | Оценка курсовой работы Каким образом преподаватели оценивают качества подготовленного курсовика. |
| Курсовая работа | Деятельность Движения Харе Кришна в свете трансформационных процессов современности |
| Курсовая работа | Маркетинговая деятельность предприятия (на примере ООО СФ "Контакт Плюс") |
| Курсовая работа | Политический маркетинг |
| Курсовая работа | Создание и внедрение мембранного аппарата |
| Курсовая работа | Социальные услуги |
| Курсовая работа | Педагогические условия нравственного воспитания младших школьников |
| Курсовая работа | Деятельность социального педагога по решению проблемы злоупотребления алкоголем среди школьников |
| Курсовая работа | Карибский кризис |
| Курсовая работа | Сахарный диабет |
| Курсовая работа | Разработка оптимизированных систем аспирации процессов переработки и дробления руд в цехе среднего и мелкого дробления Стойленского ГОКа |
| Курсовая работа | Молочные сгущенные консервы |
| Курсовая работа | Организация работы слесарно-механического цеха предприятия АТП |
| Курсовая работа | Эмиссионная деятельность коммерческих банков |
| Курсовая работа | Анализ состояния и использования основных фондов |
| Курсовая работа | Правовые системы современного мира |
| Курсовая работа | Электроснабжение и электроборудование буровой установки |
| Курсовая работа | Пути усовершенствования налогообложения в РБ |
| Курсовая работа | Кредитная система Российской Федерации |
| Курсовая работа | Статистика доходов и расходов населения |
| Курсовая работа | Особенности функционального базиса письма у старших дошкольников с нарушением речи |
| Курсовая работа | Особенности инфляционных процессов в российской экономике |
| Курсовая работа | Анализ влияния внешней и внутренней среды на принятие управленческих решений |
| Курсовая работа | Гигиеническое воспитание младших школьников |
| Курсовая работа | Размер предприятия и факторы, его определяющие |
| Курсовая работа | Создание автоматизированной системы управления |