Статистическое изучение основных фондов

47

Федеральное агентство по образованию

Всероссийский заочный финансово - экономический институт

Кафедра статистики

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Статистика»

на тему

«Статистическое изучение основных фондов»

Калуга

2007

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические основы статистического изучения основных фондов

1.1.Предмет, метод и задачи статистического изучения основных фондов

1.2.Система показателей, характеризующих основные фонды

1.3.Статистические методы и их применение в изучении основных фондов

Глава 2. Анализ статистического изучения основных фондов

Глава 3. Статистический анализ основных фондов

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Важнейшим показателем, характеризующим экономическую мощь страны, является национальное богатство, то есть совокупность материальных ресурсов страны, накопленных продуктов прошлого труда, учтённых и вовлечённых в экономический оборот природных богатств, которыми общество располагает в данный момент времени. Важнейшую часть национального богатства составляют основные фонды. Их группировка по видам установлена Общероссийским классификатором основных фондов (ОКОФ), утвержденным постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 года №359. В соответствии с классификатором основные фонды состоят из материальных и нематериальных основных фондов. В курсовой работе я подробнее рассмотрю данные виды фондов. Группировки объектов в ОКОФ образованы в основном по признакам назначения, связанными с видами деятельности, которые осуществляются с использованием этих объектов, и производимыми в результате этой деятельности продукцией и услугами.

Задачи, решаемые во второй главе курсовой работы, имеют следующие наименования:

1.Исследование структуры совокупности.

2.Выявление наличия корреляционной связи между признаками, установление её направления и измерение её тесноты.

3.Применение выборочного метода в финансово-экономических задачах.

4.Использование балансового метода в финансово-экономических задачах.

Для аналитической части работы я выбрала анализ 31 - го региона России по стоимости основных фондов в отрасли - строительство и степени их износа.

Для автоматизированного статистического анализа данных в своей работе я буду использовать доступный мне пакет MS Excel.

Глава 1. Теоретические основы статистического изучения основных фондов

1.1. Предмет, метод и задачи статистического изучения основных фондов

Основные фонды - это производственные активы, часть национального имущества, созданная общественным трудом, которая длительное время неоднократно или постоянно в неизменной натурально-вещественной форме используется в экономике, постепенно перенося свою стоимость на создаваемые продукты и услуги.

Существуют материальные основные фонды: здания (кроме жилья), машины и оборудования, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, рабочий скот, многолетние насаждения; а также нематериальные - расходы на разведку полезных ископаемых, затраты на программное обеспечение и базы данных ЭВМ, оригиналы материальных и художественных произведений, являющиеся основой для их тиражирования. Основные фонды делятся на производственные и непроизводственные. Основные производственные фонды - это средства труда, целиком участвующие в повторяющихся процессах производства и переносящие по частям свою стоимость на готовый продукт по мере износа. К ним относятся здания, сооружения, машины и оборудования, рабочий скот и другие основные фонды, функционирующие в сфере материального производства. Так как различные виды основных производственных фондов выполняют не одинаковую роль в производственном процессе, то их делят на активные и пассивные. Активная часть основных фондов - это совокупность основных производственных фондов, которые непосредственно воздействуют на предметы труда (машины, оборудования, инвентарь). К пассивной части основных производственных фондов относятся основные фонды, посредством которых обеспечиваются условия для нормального протекания процесса производства (здания, сооружения). Основными непроизводственными фондами являются материальные блага длительного пользования, не участвующие в процессе производства и являющиеся объектом общественного и личного потребления (жилые здания, школы, клубы, поликлиники, кинотеатры, транспортные средства непроизводственного назначения). Воспроизводство основных непроизводственных фондов осуществляется путем финансирования из средств бюджета.

Так как основные фонды функционируют длительное время и снашиваются по частям, то в каждый конкретный момент времени любой их элемент может иметь несколько денежных оценок. Вообще, основные фонды в процессе производства выступают в натуральной и стоимостной формах. Натуральная форма - учет средств, необходимых для определения технического состава фондов, производственной мощности предприятия, степени использования оборудования. Натуральные показатели содержатся в паспортах предприятий, включающих характеристику и число отдельных объектов. Стоимостная форма - оценка основных фондов, необходимая для определения их общего объема, динамики, структуры, величины стоимости, переносимой на стоимость годового продукта. Рассмотрим подробнее методы оценки основных фондов.

1. Балансовая стоимость. Оценка основных фондов по данной стоимости учитывает их момент постановки на учет в бухгалтерском балансе. Она представляет собой смешанную оценку основных фондов, так как часть объектов числится на балансах по восстановительной стоимости на момент последней переоценки, а основные фонды, введенные в последующий период, учитываются по первоначальной стоимости (стоимости приобретения);

2. Первоначальная стоимость (ПС). Это балансовая фактическая стоимость основных фондов на момент их ввода в эксплуатацию;

3. Полная первоначальная стоимость (ППС). Это стоимость, по которой фонды передаются на баланс предприятия. В неё входит стоимость и затраты по приобретению, транспортировке, хранению и монтажу;

4. Остаточная первоначальная стоимость (ОПС). ОПС=ППС - амортизация;

5. Первоначальная стоимость за вычетом износа = ПС - амортизация;

6. Восстановительная стоимость (ВС). Это расчетные затраты на восстановление в современных условиях точной копии основных фондов с использованием аналогичных материалов и сохранением всех эксплуатационных параметров;

7. Полная восстановительная стоимость (ПВС). Это сумма денежных средств, которую надо было бы потратить на приобретение имеющихся основных фондов в их первоначальном виде по действующим в данный момент ценам;

8. Остаточная восстановительная стоимость (ОВС). ОВС=ПВС - амортизация;

9. Восстановительная стоимость за вычетом износа = ВС - амортизация;

10. Ликвидационная стоимость. Это стоимость реализации изношенных и снятых с производства основных фондов.

Денежное выражение физического и морального износа основных фондов называется в статистике амортизацией. Она характеризует ту часть стоимости основных производственных фондов, которую они теряют в процессе производства и переносят на производимый продукт. Снашивание фондов определяется через амортизационные отчисления, включаемые в себестоимость продукции. По мере реализации продукции денежные суммы, соответствующие снашиванию основных фондов, накапливаются в так называемом амортизационном фонде, назначением которого является обеспечение полного восстановления выбывших основных фондов. Годовая сумма амортизационных отчислений (А) определяется по формуле:

А=,

где Ф_полн - полная первоначальная стоимость основных фондов; Ф_л - это ликвидационная стоимость; КР - общая сумма предполагаемых затрат на капитальный ремонт ив течение амортизационного периода; Т - продолжительность амортизационного периода в годах.

Годовая норма амортизации (N_a):

N_a=,

где А - годовая сумма амортизации; Ф_полн - полная первоначальная стоимость основных фондов.

Задачи статистики основных фондов - определение объема, состава и динамики основных фондов, характеристика их состояния, движения и использования.

1.2. Система показателей, характеризующих основные фонды

Наиболее полное представление о наличии и динамике основных фондов даёт баланс основных фондов.

Такой баланс наряду с данными о наличии фондов на начало и конец отчетного периода содержит данные об их поступлении из различных источников и выбытии по различным причинам (из-за ветхости и износа, реализации объекта другому юридическому или физическому лицу, безвозмездной передачи).

Существует два вида баланса основных фондов: по полной, то есть ОФ_к=ОФ_н+В (стоимость введенных основных фондов)-Выб. (стоимость выбывших основных фондов), (схема 1) и по остаточной стоимости, то есть ОФ_к (с учётом износа)=ОФ_н+В-Выб.+КРМ (затраты на капитальный ремонт и модернизацию) - амортизация, (схема 2).

Схема 1. Баланс основных фондов по полной стоимости.

Схема 2. Баланс основных фондов по остаточной стоимости.

По данным о наличии, износе и движении основных средств рассчитывают показатели, имеющие значение для оценки производственного потенциала предприятия.

В статистике рассчитывают следующие показатели, характеризующие состояние и движение основных фондов:

· Коэффициент обновления

К_обн=;

· Коэффициент выбытия

К_{выбытия}=;

· Коэффициент поступления

К_пост=;

· Коэффициент годности

К_годн=;

· Коэффициент износа

К_изн=;

· Коэффициент ликвидности

К_лик=;

· Коэффициент интенсивности обновления

К_инт=.

Стоимость выбывших из-за ветхости или износа и вновь введенных основных фондов, а также полная стоимость наличных основных фондов берутся по балансовой стоимости за один и тот же период.

Для характеристики эффективности использования основных средств применяют систему показателей, которая включает обобщающие и частные показатели. Обобщающие отражают использование всех основных производственных средств, а частные - использование отдельных их видов. Наиболее общим показателем эффективности использования основных средств является фондоотдача, которая рассчитывается путем деления объема произведенной в данном периоде продукции (Q) на среднюю за этот период стоимость основных производственных фондов (Ф). Вообще, фондоотдача - это выпуск продукции в стоимостном выражении на единицу стоимости основных производственных фондов. Поскольку не все виды основных фондов в равной степени участвуют в производстве продукции, то показатель фондоотдачи зависит от структуры основных фондов: от удельного веса активной их части и от удельного веса в последней машин и оборудования.

На макроэкономическом уровне фондоотдача исчисляется на основе валового национального дохода; в отраслях материального производства и на предприятиях - на основе товарной или чистой продукции.

1.3. Статистические методы и их применение в изучении основных фондов

Для выполнения расчета основных фондов за ряд лет в постоянных, базовых ценах используются следующие показатели: индексы цен на фондообразующую продукцию; индексы цен на капитальные вложения; разработанные на базе вышеприведенных индексов средние нормативные коэффициенты по видам и группам основных фондов, а также по периодам их приобретения; итоговые статистические индексы переоценки по видам основных фондов и отраслям экономики и промышленности; индексы изменения рыночных цен на объекты основных фондов, полученные по данным об их рыночной стоимости.

Исчисление основных фондов в сопоставимых ценах может быть осуществимо двумя методами: балансовым и индексным. По индексному методу основные фонды отчетного периода пересчитываются исходя из сводных индексов изменения цен и тарифов за период от базисного к отчетному. По балансовому методу данные о наличии основных фондов на базисную дату по восстановительной стоимости уменьшаются на величину фондов, выбывших до отчетного периода, и увеличиваются на величину поступивших за этот период основных фондов. При этом и те, и другие фонды пересчитываются в цены базисного периода по соответствующим индексам цен.

Эффект от улучшения использования основных фондов можно определить индексным методом.

Общий индекс фондоотдачи характеризует изменение во времени величины основных фондов:

,

где , - это стоимость основных фондов в отчетном и базисном периодах.

Индивидуальный индекс фондоотдачи используется для определения динамики фондоотдачи для отдельных предприятий:

,

где , - уровни фондоотдачи отчетного и базисного периодов; , - объем произведенной в периодах продукции; , - это стоимость основных фондов в отчетном и базисном периодах.

Индекс фондоотдачи переменного состава, то есть индекс средней фондоотдачи:

,

где , - это средние уровни фондоотдачи в отчетном и базисном периодах.

Индекс фондоотдачи постоянного состава характеризует среднее изменение уровней фондоотдачи в целом по совокупности:

.

Индекс структурных сдвигов определяет влияние структурных сдвигов на изменение средней фондоотдачи:

.

Баланс основных фондов в среднегодовых ценах необходим для комплексного анализа наличия, динамики и использования основных фондов за определенный период времени на базе средних величин. На основе этого баланса исчисляются такие показатели, как фондоотдача, фондовооруженность, средние нормативные сроки службы, степень износа. Для балансов основных фондов должно выполняться следующее балансовое равенство:

Ф₁+П = В+Ф₂,

где Ф₁,Ф₂ - стоимость основных фондов на начало и на конец периода соответственно; П - стоимость поступивших за период фондов; В - стоимость выбывших за период фондов. Формы балансов основных фондов рассмотрены в пункте 1.2. схемы 1 и 2.

Глава 2. Анализ статистического изучения основных фондов

Имеются следующие выборочные данные по предприятиям одной из отраслей промышленности региона в отчетном году (выборка 20 % - ная, механическая), млн. руб.:

Задание 1

1. Постройте статистический ряд распределения организаций по признаку - эффективность использования основных производственных фондов - фондоотдача (для её нахождения необходимо разделить выпуск продукции на среднегодовую стоимость основных производственных фондов), образовав 5 групп с равными интервалами.

1.1. Находим эффективность использования основных производственных фондов - фондоотдачу:

1.2. Ранжируем ряд распределения предприятий по возрастанию (по признаку - эффективность использования основных производственных фондов):

1.3. Определяем размах вариации по формуле: R=Xmax-Xmin, где Xmax - максимальное значение признака (эффективность использования основных производственных фондов - фондоотдача) в ранжированном ряду, а Xmin - минимальное значение признака в ранжированном ряду, то есть:

R=1.3-0.9=0.4 млн. руб.

Далее находим число групп в группировке по формуле Стерджесса:

n=1+3.322lnN, где N - это число единиц совокупности (в нашем случае N=30):

n=1+3.322ln30=1+3.322*1.477=5 групп

Затем определяем величину интервала: i=R/n:

i=0.4/5=0.08 млн. руб.

Определим интервалы и число групп в них:

1.4. Построим интервальный ряд распределения предприятий по эффективности использования основных производственных фондов (таблица 1).

Таблица 1. Группировка предприятий по эффективности использования основных производственных фондов.

Интервальный ряд распределения показал, что наибольшее количество предприятий имеют эффективность использования основных производственных фондов от 1.06 до 1.14 млн. руб.

2. Постройте графики полученного ряда распределения. Графически определите значения моды и медианы. По данным таблицы 1 строим гистограмму распределения предприятий по эффективности использования основных производственных фондов (рис.1).

Рис. 1. Гистограмма распределения предприятий по эффективности использования основных производственных фондов.

Далее, соединяя середины верхних оснований столбцов, получаем полигон распределения.

Теперь графически необходимо определить значения моды и медианы. Мода - это наиболее часто встречающаяся варианта совокупности. На графике она будет выглядеть так (рис.2.):

Рис. 2. Мода

Медиана - это варианта, делящая ряд пополам. Для её графического изображения построим кумуляту и рассчитаем кумулятивно - накопленные частоты в таблице. (таблица 2)

Таблица 2. Кумулятивно - накопленные частоты использования основных производственных фондов.

Рис.3. Кумулятор распределения предприятий по эффективности использования основных производственных фондов

Модальным будет являться третий интервал, так как его кумулятивная частота равна 21 (3+7+11), что превышает половину суммы всех частот (30/2=15). (Рис. 3.)

Вывод: медиана = 1.07 млн. руб. показывает, что половина предприятий имеет эффективность использования основных производственных фондов < 1.07 млн. руб., а вторая >1.07 млн. руб. Мода показывает, что наибольшее часто встречаются в совокупности предприятия с эффективностью использования основных производственных фондов 1.09-1.14 млн. руб.

3. Рассчитайте характеристики интервального ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.

По данным интервального ряда составим расчетную таблицу 3.

Таблица 3. Расчётная таблица

3. 1. Находим середины интервалов Xi:

1) (0.9+0.98)/2=0.94; 2) (1.06+1.14)/2=1.1; 4) (1.14+1.22)/2=1.18; 5)(1.22+1.3)/2=1.26

3. 2. Так как у нас имеются сгруппированные данные, представленные в виде интервального ряда распределения, то для нахождения средней арифметической и среднего квадратического отклонения будем использовать формулы для взвешенной средней:

где ?f_i - это общая численность единиц совокупности; ?X_i * f_i - это сумма произведений величины признаков на их частоты.

Следовательно,

X_{ар. взв.} =(0.94*3+1.02*7+1.1*11+1.18*5+1.26*4)/30=1.1млн. руб.

Для вычисления среднего квадратического отклонения необходимо вычислить некоторые составляющие формулы: (X_i - X)² и (X_i - X)² * f. (таблица 3).

1) (0.94-1.1)² = 0.0256; 2) (1.02-1.1)² = 0.0064; 3) (1.1-1.1)² = 0; 4) (1.18-1.1)² = 0.0064; 5) (1.16-1.1)² = 0.0256.

1) 0.0256*3 = 0.0768; 2) 0.0064*7 = 0.0448; 3) 0*11 = 0;4) 0.0064*5 = 0.032; 5) 0.0256*4 = 0.1024.

Подставляем найденные значения в исходную формулу среднего квадратического отклонения, получаем:

млн. руб.

Теперь найдём коэффициент вариации:

Вывод: среднее значение эффективности использования основных производственных фондов предприятий в интервальном ряду по выборочной совокупности составляет 1.1 млн. руб. Значение эффективности использования основных производственных фондов отклоняется в среднем от этой средней величины на 0.094 млн. руб. Таким образом, среднее значение эффективности использования основных производственных фондов является типичным для данной совокупности предприятий, а сама совокупность - однородной по данному показателю, так как V < 33%.

4. Вычислите среднюю арифметическую по исходным данным, сравните её с аналогичным показателем, рассчитанным в пункте 3 для интервального ряда распределения. Объясните причину их расхождения.

где n - это число единиц совокупности, ?X - сумма значений вариант.

Значение данной величины < значения средней арифметической взвешенной. Такие результаты в расчётах возможны в случае, если в интервальном ряду при расчёте средней взвешенной значение середины интервала X_i не совпадает с равномерным распределением этого интервального признака внутри группы, поэтому возникает расхождение.

Задание 2

По исходным данным:

1. Установите наличие и характер связи между признаками - выпуск продукции и эффективность использования основных производственных фондов, образовав пять групп с равными интервалами по обоим признакам, методами:

а) аналитической группировки,

б) корреляционной таблицы.

а) а.1. Построим аналитическую группировку по признаку - эффективность использования основных производственных фондов, (таблица 4)

Таблица 4. Аналитическая группировка по признаку - эффективность использования основных производственных фондов.

а.2. Построим аналитическую группировку по признаку - выпуск продукции, (таблица 5):

1. ранжируем ряд распределения предприятий по признаку - выпуск продукции по возрастанию.