МОСКОВСКИЙ АВТОМОБИЛЬНО-ДОРОЖНЫЙ ИНСТИТУТ
Контрольная работа
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ
Вариант №7
Москва, 2002
Исходные данные
|
1. Доходы в квартал: |
||||
|
1.1. Выручка от реализации продукции |
2,6 |
млн.руб. |
(+) |
|
|
1.2. Доходы от сдачи гаражей в аренду |
57 |
тыс. руб. |
(наличными) |
|
|
1.3. Полученные штрафы |
31 |
тыс. руб. |
(-) |
|
|
2. Разовые доходы: |
||||
|
2.1. Дивиденды по акциям |
30 |
тыс. руб. |
В 11 месяце |
|
|
2.2. От продажи оборудования |
280 |
тыс. руб. |
(+) в 6 месяце |
|
|
3. Расходы в квартал: |
||||
|
3.1. Материальные расходы |
660 |
тыс. руб. |
(+) |
|
|
3.2. Расходы на оплату труда |
230 |
тыс. руб. |
||
|
3.3. На аренду офиса |
19 |
тыс. руб. |
(-) |
|
|
3.4. На рекламу |
56 |
тыс. руб. |
(+) |
|
|
3.5. На представительские цели |
36 |
тыс. руб. |
(без НДС и НП) |
|
|
3.6. На переподготовку кадров |
17 |
тыс. руб. |
(наличными) |
|
|
3.7. На уплату штрафов |
11 |
тыс. руб. |
(+) |
|
|
4. Разовые расходы: |
||||
|
4.1. На приобретение автомобиля |
155 |
тыс. руб. |
(+) в 10 месяце |
|
|
4.2. Материальный ущерб от пожара |
460 |
тыс. руб. |
В 12 месяце |
|
|
5. Имущество предприятия на начало года: |
||||
|
5.1. Здания и сооружения |
3,6 |
млн. руб. |
||
|
5.2. Оборудование |
1,6 |
млн. руб. |
||
|
5.3. Автомобили ГАЗ -33021 |
2 |
шт. |
110 тыс. руб/за единицу |
|
|
5.4. Нематериальные активы |
50 |
тыс.руб. |
||
|
5.5. Материальные запасы |
10 |
% |
к мат. расх. без НДС |
|
Примечания:
Знак (+/-) обозначает включение или невключение НДС в сумму платежа.
Балансовую и остаточную стоимость проданного оборудования определяют в процентах от цены продажи (балансовая 80% и остаточная 60%).
40% представительских расходов - осуществляют за наличный расчет, остальные - по безналичному расчету.
Прирост доходов и затрат10% в квартал.
Определение доходов и расходов в I квартале
Доходы предприятия
В соответствие со статьей 248 Налогового кодекса РФ доходы предприятия складываются из доходов от реализации товаров (работ услуг) и имущественных прав (доходы от реализации) и внереализационных доходов:
Дсум=ДР+ВДР
Где ДР - доход от реализации (выручка от реализации продукции, выручка от продажи оборудования); ВРД - внереализационные доходы (суммы полученных штрафов, доходы от сдачи в аренду гаражей, сумма дивидендов по акциям)
Выручка от реализации (ДР)
|
Выручка от реализации с НДС |
2600000,00 |
руб |
|
|
НДС в выручке (16,67%) |
433420,00 |
руб |
|
|
Выручка без НДС |
2166580,00 |
руб |
|
Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
|
Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж) |
57000,00 |
руб |
|
|
НДС(20%) |
11400,00 |
руб |
|
|
НП (5%) |
3420,00 |
руб |
|
|
Общий доход от аренды с НДС и НП |
71820,00 |
руб |
|
|
Полученные штрафы без НДС |
31000,00 |
руб |
|
|
НДС (20%) |
6200,00 |
руб |
|
|
Общий доход от штрафов с НДС |
37200,00 |
руб |
|
Доходы брутто и нетто (всего)
Суммарный доход брутто рассчитывается с учетом НДС и налога с продаж (НП). Суммарный доход нетто рассчитывается без учета НДС и НП.
|
Доходы брутто с учетом НДС и НП |
2709020,00 |
руб |
|
|
Доходы нетто без НДС и НП |
2254580,00 |
руб |
|
|
НДС в доходах |
451020,00 |
руб |
|
|
НП в доходах |
3420,00 |
руб |
|
Расходы предприятия
Согласно статье 252 Налогового кодекса расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на порлучение дохода. Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы.
Рсум= РР+ВРР
Где РР - расходы, связанные с производством и реализацией (себестоимость основной продукции); ВРР - внереализационные расходы (суммы штрафов за нарушение договорных обязательств и потери от пожара)
Себестоимость продукции (РР)
Материальные затраты
|
Материальные расходы с НДС |
660000,00 |
руб |
|
|
НДС в расходах (16,67%) |
110022,00 |
руб |
|
|
Материальные затраты без НДС |
549978,00 |
руб |
|
Оплата труда
|
Оплата труда |
230000,00 |
руб |
|
Амортизация
Здания и сооружения
|
Здания и сооружения |
3600000,00 |
руб |
|
|
Срок службы |
20 |
лет |
|
|
Норма амортизации |
5% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
180000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
45000,00 |
руб |
|
Обурудование
|
Оборудование |
1600000,00 |
руб |
|
|
Норма амортизации |
10% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
160000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
40000,00 |
руб |
|
Автотранспорт
|
Грузовые автомобили |
220000,00 |
руб |
|
|
Норма амортизации |
20% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
44000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
11000,00 |
руб |
|
Нематериальные активы
|
Нематериальные активы |
50000,00 |
руб |
|
|
Норма амортизации |
10% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
5000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
1250,00 |
руб |
|
Итого амортизация за квартал
|
Амортизация всего за квартал |
97250,00 |
руб |
|
Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый социальный налог
|
Оплата труда |
230000,00 |
руб |
|
|
ЕСН (35,6%) |
81880,00 |
руб |
|
Налог на имущество
Объектом налогообложения является среднегодовая стоимость имущества в денежном выражении, находящегося на балансе предприятия. Налогом облагается не только стоимость основных фондов предприятия, но и стоимостная оценка нематериальных активов, а также производственных запасов и затрат.
СИ=Сзд+Собор+Савт+Снма+Смз
Где СИ - стоимость имущества; Сзд - стоимость зданий и сооружений; Собор - стоимость оборудования; Савт - стоимость автомобилей; Снма - стоимость нематериальных активов; Смз - величина материальных запасов (10% от материальных затрат).
Среднегодовое значение стоимости имущества за 1 квартал:
Стоимость имущества на конец первого квартала:
СИ1.04=СИ1.01-А1кв
Где А1кв - амортизация за первый квартал
|
балансовая стоимость на начало квартала |
амортизация за квартал |
остаточная стоимость |
||
|
СИ 1.01 |
А1кв |
СИ 1.04 |
||
|
Здания и сооружения |
3600000,00 |
45000,00 |
3555000,00 |
|
|
Оборудование |
1600000,00 |
40000,00 |
1560000,00 |
|
|
грузовые автомобили |
220000,00 |
11000,00 |
209000,00 |
|
|
Нематериальные активы |
50000,00 |
1250,00 |
48750,00 |
|
|
Материальные запасы (10% от материальных расходов без НДС) |
54997,80 |
54997,80 |
||
|
Итого |
5524997,80 |
97250,00 |
5427747,80 |
|
|
Стоимость имущества на 1 января |
5524997,80 |
руб |
|
|
Стоимость имущества на 1 апреля |
5427747,80 |
руб |
|
|
Среднегодовое значение стоимости имущества за 1 квартал |
1369093,20 |
руб |
|
|
Налог на имущество (2%) |
27381,86 |
руб |
|
|
Налог на имущество за первый квартал |
27381,86 |
руб |
|
Налог на владельца транспортных средств
|
Мощность автомобиля |
110 |
лс |
|
|
Количество автомобилей |
2 |
шт. |
|
|
Налог на владельца транспортных средств (9 руб за 1 л.с.) |
1980 |
руб |
|
Налог на пользователей автодорог
|
Выручка от реализации продукции (без НДС и НП) |
2166580,00 |
руб |
|
|
Налог на пользователей автодорог (1%) |
21665,80 |
руб |
|
Налог на рекламу
|
Расходы на рекламу (с НДС) |
56000,00 |
руб |
|
|
НДС в расходах на рекламу (16,67%) |
9335,20 |
руб |
|
|
Расходы на рекламу без НДС |
46664,80 |
руб |
|
|
Налог на рекламу (5%) |
2333,24 |
руб |
|
Расходы на аренду офиса
|
Расходы на аренду офиса (без НДС) |
19000,00 |
руб |
|
|
НДС (20%) |
3800,00 |
руб |
|
|
Расходы на аренду офиса (с НДС) |
22800,00 |
руб |
|
Представительские расходы
|
Представительские расходы (без НДС и НП) |
36000,00 |
руб |
|
|
Из них наличными (40%) |
14400,00 |
руб |
|
|
НДС с наличных (20%) |
2880,00 |
руб |
|
|
НП с наличных (5%) |
864,00 |
руб |
|
|
Из них безналичными |
21600,00 |
руб |
|
|
НДС с безналичных (20%) |
4320,00 |
руб |
|
|
Затраты брутто |
44064,00 |
руб |
|
|
Затраты нетто (без НДС по безнал +(НП+НДС) за нал.) * |
39744,00 |
руб |
|
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Затраты на подготовку персонала
|
Затраты на подготовку персонала (наличными) |
17000,00 |
руб |
|
|
НДС (20%) |
3400,00 |
руб |
|
|
НП (5%) |
1020,00 |
руб |
|
|
Затраты брутто |
21420,00 |
руб |
|
|
Затраты нетто* |
21420,00 |
руб |
|
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Расходы на рекламу
|
Расходы на рекламу с НДС |
56000,00 |
руб |
|
|
НДС (16,67%) |
9335,20 |
руб |
|
|
Затраты брутто |
56000,00 |
руб |
|
|
Затраты нетто |
46664,80 |
руб |
|
Итого прочих затрат
|
Сумма всех прочих затрат брутто |
279524,90 |
руб |
|
|
НДС в прочих |
17455,20 |
руб |
|
|
Сумма всех прочих затрат нетто |
262069,70 |
руб |
|
Внереализационные расходы (ВРР)
|
Штрафы (с НДС) |
11000,00 |
руб |
|
|
НДС (16,67%) |
1833,70 |
руб |
|
|
Нетто |
9166,30 |
руб |
|
Смета затрат (I квартал)
|
Всего (брутто) |
НДС в расходах |
Всего (нетто) |
||
|
1. Материальные расходы |
660000,00 |
110022,00 |
549978,00 |
|
|
2. Расходы на оплату труда |
230000,00 |
230000,00 |
||
|
3. Амортизация |
97250,00 |
97250,00 |
||
|
4. Прочие расходы |
279524,90 |
17455,20 |
262069,70 |
|
|
5. Всего расходов |
1266774,90 |
127477,20 |
1139297,70 |
|
|
6. Штрафы |
11000,00 |
1833,70 |
9166,30 |
|
|
7. Суммарные расходы |
1277774,90 |
129310,90 |
1148464,00 |
|
Расчет НДС в бюджет
|
Расчет НДС в бюджет (доход - расход) |
321709,10 |
руб. |
|
|
НДС (доход) |
451020,00 |
руб. |
|
|
НДС (расход) |
129310,90 |
руб. |
|
Расчет валовой прибыли
|
Валовая прибыль (доход нетто - расход нетто) |
1106116,00 |
руб. |
|
|
Доход нетто |
2254580,00 |
руб. |
|
|
Расход нетто |
1148464,00 |
руб. |
|
Расчет налогооблагаемой прибыли
|
Норма на представительские расходы (4% от ФОТ) |
9200,00 |
руб. |
|
|
Представительские расходы |
36000,00 |
руб. |
|
|
Корректировка на представительские расходы |
26800,00 |
руб. |
|
|
Налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль + корректировка) |
1132916,00 |
руб. |
|
Расчет налога на прибыль
|
Ставка налога на прибыль |
24% |
||
|
Налог на прибыль |
271899,84 |
руб. |
|
|
Чистая прибыль |
834216,16 |
руб. |
|
Определение доходов и расходов в II квартале
Во втором квартале все доходы и расходы возросли на 10% по сравнению с предыдущим.
В июне продано оборудование на 280 тыс. руб.
Доходы предприятия
Выручка от реализации (ДР)
|
Выручка от реализации с НДС |
2860000,00 |
руб |
|
|
НДС в выручке (16,67%) |
476762,00 |
руб |
|
|
Выручка без НДС |
2383238,00 |
руб |
|
Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
|
Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж) |
62700,00 |
руб |
|
|
НДС(20%) |
12540,00 |
руб |
|
|
НП (5%) |
3762,00 |
руб |
|
|
Общий доход от аренды с НДС и НП |
79002,00 |
руб |
|
|
Полученные штрафы без НДС |
34100,00 |
руб |
|
|
НДС (20%) |
6820,00 |
руб |
|
|
Общий доход от штрафов с НДС |
40920,00 |
руб |
|
Доходы от продажи имущества
|
Доходы от продажи имущества (брутто) |
280000,00 |
руб |
|
|
НДС (16,67%) |
46676,00 |
руб |
|
|
Доходы от продажи имущества (нетто) |
233324,00 |
руб |
|
|
Балансовая стоимость проданного имущества (80%) |
224000,00 |
руб |
|
|
Остаточная стоимость проданного имущества(60%) |
168000,00 |
руб |
|
Доходы брутто и нетто (всего)
|
Доходы брутто с учетом НДС и НП |
3259922,00 |
руб |
|
|
Доходы нетто без НДС и НП |
2713362,00 |
руб |
|
|
НДС в доходах |
542798,00 |
руб |
|
|
НП в доходах |
3762,00 |
руб |
|
Расходы предприятия
Себестоимость продукции (РР)
Материальные затраты
|
Материальные расходы с НДС |
726000,00 |
руб |
|
|
НДС в расходах (16,67%) |
121024,20 |
руб |
|
|
Материальные затраты без НДС |
604975,80 |
руб |
|
Оплата труда
|
Оплата труда |
253000,00 |
руб |
|
Амортизация
Здания и сооружения
|
Здания и сооружения |
3600000,00 |
руб |
|
|
Срок службы |
20 |
лет |
|
|
Норма амортизации |
5% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
180000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
45000,00 |
руб |
|
Обурудование
|
Оборудование* |
1600000,00 |
руб |
|
|
Норма амортизации |
10% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
160000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
40000,00 |
руб |
|
*В связи с тем, что оборудование продано в июне (третий месяц квартала), амортизация за II квартал начислена в полном объеме (в том числе и по реализованному оборудованию)
Автотранспорт
|
Грузовые автомобили |
220000,00 |
руб |
|
|
Норма амортизации |
20% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
44000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
11000,00 |
руб |
|
Нематериальные активы
|
Нематериальные активы |
50000,00 |
руб |
|
|
Норма амортизации |
10% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
5000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
1250,00 |
руб |
|
Итого амортизация за квартал
|
Амортизация всего за квартал |
97250,00 |
руб |
|
Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый социальный налог
|
Оплата труда |
253000,00 |
руб |
|
|
ЕСН (35,6%) |
90068,00 |
руб |
|
Налог на имущество
Среднегодовое значение стоимости имущества за 2 квартала:
Стоимость имущества на конец второго квартала:
СИ1.07=СИ1.04-А2кв-ВИост
Где А2кв - амортизация за второй квартал; ВИост - остаточная стоимость выбывшего (реализованного) имущества.
|
остаточная стоимость на начало квартала |
амортизация за квартал |
остаточная стоимость выбывшего имущества |
итого остаточная стоимость на конец квартала |
||
|
СИ1.04 |
А2кв |
ВИост |
СИ1.07 |
||
|
Здания и сооружения |
3555000,00 |
45000,00 |
3510000,00 |
||
|
Оборудование |
1560000,00 |
40000,00 |
168000,00 |
1352000,00 |
|
|
грузовые автомобили |
209000,00 |
11000,00 |
198000,00 |
||
|
Нематериальные активы |
48750,00 |
1250,00 |
47500,00 |
||
|
Материальные запасы (10% от материальных расходов без НДС) |
54997,80 |
60497,58 |
|||
|
Итого |
5427747,80 |
97250,00 |
168000,00 |
5167997,58 |
|
|
Стоимость имущества на 1 апреля |
5427747,80 |
руб |
|
|
Стоимость имущества на 1 июля |
5167997,58 |
руб |
|
|
Среднегодовое значение стоимости имущества за 2 квартала |
2693561,37 |
руб |
|
|
Налог на имущество (2%) за 6 месяцев |
53871,23 |
руб |
|
|
Налог на имущество за второй квартал* |
26489,36 |
руб |
|
*Налог на имущество за второй квартал рассчитывается как разность налога на имущество за 6 месяцев и налога на имущество за первый квартал
Налог на пользователей автодорог
|
Выручка от реализации продукции (без НДС и НП) |
2383238,00 |
руб |
|
|
Налог на пользователей автодорог (1%) |
23832,38 |
руб |
|
Налог на рекламу
|
Расходы на рекламу (с НДС) |
61600,00 |
руб |
|
|
НДС в расходах на рекламу (16,67%) |
10268,72 |
руб |
|
|
Расходы на рекламу без НДС |
51331,28 |
руб |
|
|
Налог на рекламу (5%) |
2566,56 |
руб |
|
Расходы на аренду офиса
|
Расходы на аренду офиса (без НДС) |
20900,00 |
руб |
|
|
НДС (20%) |
4180,00 |
руб |
|
|
Расходы на аренду офиса (с НДС) |
25080,00 |
руб |
|
Представительские расходы
|
Представительские расходы (без НДС и НП) |
39600,00 |
руб |
|
|
Из них наличными (40%) |
15840,00 |
руб |
|
|
НДС с наличных (20%) |
3168,00 |
руб |
|
|
НП с наличных (5%) |
950,40 |
руб |
|
|
Из них безналичными |
23760,00 |
руб |
|
|
НДС с безналичных (20%) |
4752,00 |
руб |
|
|
Затраты брутто |
48470,40 |
руб |
|
|
Затраты нетто (без НДС по безнал +(НП+НДС) за нал.) * |
43718,40 |
руб |
|
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Затраты на подготовку персонала
|
Затраты на подготовку персонала (наличными) |
18700,00 |
руб |
|
|
НДС (20%) |
3740,00 |
руб |
|
|
НП (5%) |
1122,00 |
руб |
|
|
Затраты брутто |
23562,00 |
руб |
|
|
Затраты нетто* |
23562,00 |
руб |
|
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Расходы на рекламу
|
Расходы на рекламу с НДС |
61600,00 |
руб |
|
|
НДС (16,67%) |
10268,72 |
руб |
|
|
Затраты брутто |
61600,00 |
руб |
|
|
Затраты нетто |
51331,28 |
руб |
|
Итого прочих затрат
|
Сумма всех прочих затрат брутто |
301668,71 |
руб |
|
|
НДС в прочих |
19200,72 |
руб |
|
|
Сумма всех прочих затрат нетто |
282467,99 |
руб |
|
Внереализационные расходы (ВРР)
|
Штрафы (с НДС) |
12100,00 |
руб |
|
|
НДС (16,67%) |
2017,07 |
руб |
|
|
Нетто |
10082,93 |
руб |
|
Смета затрат (II квартал)
|
Всего (брутто) |
НДС в расходах |
Всего (нетто) |
||
|
1. Материальные расходы |
726000,00 |
121024,20 |
604975,80 |
|
|
2. Расходы на оплату труда |
253000,00 |
253000,00 |
||
|
3. Амортизация |
97250,00 |
97250,00 |
||
|
4. Прочие расходы |
301668,71 |
19200,72 |
282467,99 |
|
|
5. Всего расходов |
1377918,71 |
140224,92 |
1237693,79 |
|
|
6. Штрафы |
12100,00 |
2017,07 |
10082,93 |
|
|
7. Суммарные расходы |
1390018,71 |
142241,99 |
1247776,72 |
|
Расчет НДС в бюджет
|
Расчет НДС в бюджет (доход - расход) |
400556,01 |
руб. |
|
|
НДС (доход) |
542798,00 |
| |
|
НДС (расход) |
142241,99 |
руб. |
|
Расчет валовой прибыли
|
Валовая прибыль (доход нетто - расход нетто) |
1465585,28 |
руб. |
|
|
Доход нетто |
2713362,00 |
руб. |
|
|
Расход нетто |
1247776,72 |
руб. |
|
Расчет налогооблагаемой прибыли
|
Норма на представительские расходы (4% от ФОТ) |
10120,00 |
руб. |
|
|
Представительские расходы |
39600,00 |
руб. |
|
|
Корректировка на представительские расходы |
29480,00 |
руб. |
|
|
Налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль + корректировка) |
1327065,28 |
руб. |
|
Расчет налога на прибыль
|
Ставка налога на прибыль |
24% |
||
|
Налог на прибыль |
318495,67 |
руб. |
|
|
Чистая прибыль |
1147089,61 |
руб. |
|
Определение доходов и расходов в III квартале
Во третьем квартале все доходы и расходы возросли на 10% по сравнению с предыдущим.
Доходы предприятия
Выручка от реализации (ДР)
|
Выручка от реализации с НДС |
3146000,00 |
руб |
|
|
НДС в выручке (16,67%) |
524438,20 |
руб |
|
|
Выручка без НДС |
2621561,80 |
руб |
|
Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
|
Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж) |
68970,00 |
руб |
|
|
НДС(20%) |
13794,00 |
руб |
|
|
НП (5%) |
4138,20 |
руб |
|
|
Общий доход от аренды с НДС и НП |
86902,20 |
руб |
|
|
Полученные штрафы без НДС |
37510,00 |
руб |
|
|
НДС (20%) |
7502,00 |
руб |
|
|
Общий доход от штрафов с НДС |
45012,00 |
руб |
|
Доходы брутто и нетто (всего)
|
Доходы брутто с учетом НДС и НП |
3277914,20 |
руб |
|
|
Доходы нетто без НДС и НП |
2728041,80 |
руб |
|
|
НДС в доходах |
545734,20 |
руб |
|
|
НП в доходах |
4138,20 |
руб |
|
Расходы предприятия
Себестоимость продукции (РР)
Материальные затраты
|
Материальные расходы с НДС |
798600,00 |
руб |
|
|
НДС в расходах (16,67%) |
133126,62 |
руб |
|
|
Материальные затраты без НДС |
665473,38 |
руб |
|
Оплата труда
|
Оплата труда |
278300,00 |
руб |
|
Амортизация
Здания и сооружения
|
Здания и сооружения |
3600000,00 |
руб |
|
|
Срок службы |
20 |
лет |
|
|
Норма амортизации |
5% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
180000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
45000,00 |
руб |
|
Обурудование
|
Оборудование* |
1376000,00 |
руб |
|
|
Норма амортизации |
10% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
137600,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
34400,00 |
руб |
|
*Стоимость оборудования уменьшилась на балансовую стоимость реализованного оборудования в предыдущем квартале.
Автотранспорт
|
Грузовые автомобили |
220000,00 |
руб |
|
|
Норма амортизации |
20% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
44000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
11000,00 |
руб |
|
Нематериальные активы
|
Нематериальные активы |
50000,00 |
руб |
|
|
Норма амортизации |
10% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
5000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
1250,00 |
руб |
|
Итого амортизация за квартал
|
Амортизация всего за квартал |
91650,00 |
руб |
|
Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый социальный налог
|
Оплата труда |
278300,00 |
руб |
|
|
ЕСН (35,6%) |
99074,80 |
руб |
|
Налог на имущество
Среднегодовое значение стоимости имущества за 3 квартала:
Стоимость имущества на конец третьего квартала:
СИ1.10=СИ1.07-А3кв
Где А3кв - амортизация за третий квартал.
|
остаточная стоимость на начало квартала |
амортизация за квартал |
итого остаточная стоимость на конец квартала |
||
|
СИ1.07 |
А3кв |
СИ1.10 |
||
|
Здания и сооружения |
3510000,00 |
45000,00 |
3465000,00 |
|
|
Оборудование |
1352000,00 |
34400,00 |
1317600,00 |
|
|
грузовые автомобили |
198000,00 |
11000,00 |
187000,00 |
|
|
Нематериальные активы |
47500,00 |
1250,00 |
46250,00 |
|
|
Материальные запасы (10% от материальных расходов без НДС) |
60497,58 |
66547,34 |
||
|
Итого |
5167997,58 |
91650,00 |
5082397,34 |
|
|
Стоимость имущества на 1 июля |
5167997,58 |
руб |
|
|
Стоимость имущества на 1 октября |
5082397,34 |
руб |
|
|
Среднегодовое значение стоимости имущества за 3 квартала |
3974860,74 |
руб |
|
|
Налог на имущество (2%) за 9 месяцев |
79497,21 |
руб |
|
|
Налог на имущество за третий квартал* |
25625,99 |
руб |
|
*Налог на имущество за третий квартал рассчитывается как разность налога на имущество за 9 месяцев и налога на имущество за первый квартал и второй квартал
Налог на пользователей автодорог
|
Выручка от реализации продукции (без НДС и НП) |
2621561,80 |
руб |
|
|
Налог на пользователей автодорог (1%) |
26215,62 |
руб |
|
Налог на рекламу
|
Расходы на рекламу (с НДС) |
67760,00 |
руб |
|
|
НДС в расходах на рекламу (16,67%) |
11295,59 |
руб |
|
|
Расходы на рекламу без НДС |
56464,41 |
руб |
|
|
Налог на рекламу (5%) |
2823,22 |
руб |
|
Расходы на аренду офиса
|
Расходы на аренду офиса (без НДС) |
22990,00 |
руб |
|
|
НДС (20%) |
4598,00 |
руб |
|
|
Расходы на аренду офиса (с НДС) |
27588,00 |
руб |
|
Представительские расходы
|
Представительские расходы (без НДС и НП) |
43560,00 |
руб |
|
|
Из них наличными (40%) |
17424,00 |
руб |
|
|
НДС с наличных (20%) |
3484,80 |
руб |
|
|
НП с наличных (5%) |
1045,44 |
руб |
|
|
Из них безналичными |
26136,00 |
руб |
|
|
НДС с безналичных (20%) |
5227,20 |
руб |
|
|
Затраты брутто |
53317,44 |
руб |
|
|
Затраты нетто (без НДС по безнал +(НП+НДС) за нал.) * |
48090,24 |
руб |
|
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Затраты на подготовку персонала
|
Затраты на подготовку персонала (наличными) |
20570,00 |
руб |
|
|
НДС (20%) |
4114,00 |
руб |
|
|
НП (5%) |
1234,20 |
руб |
|
|
Затраты брутто |
25918,20 |
руб |
|
|
Затраты нетто* |
25918,20 |
руб |
|
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Расходы на рекламу
|
Расходы на рекламу с НДС |
67760,00 |
руб |
|
|
НДС (16,67%) |
11295,59 |
руб |
|
|
Затраты брутто |
67760,00 |
руб |
|
|
Затраты нетто |
56464,41 |
руб |
|
Итого прочих затрат
|
Сумма всех прочих затрат брутто |
328323,27 |
руб |
|
|
НДС в прочих |
21120,79 |
руб |
|
|
Сумма всех прочих затрат нетто |
307202,47 |
руб |
|
Внереализационные расходы (ВРР)
|
Штрафы (с НДС) |
13310,00 |
руб |
|
|
НДС (16,67%) |
2218,78 |
руб |
|
|
Нетто |
11091,22 |
руб |
|
Смета затрат (III квартал)
|
Всего (брутто) |
НДС в расходах |
Всего (нетто) |
||
|
1. Материальные расходы |
798600,00 |
133126,62 |
665473,38 |
|
|
2. Расходы на оплату труда |
278300,00 |
278300,00 |
||
|
3. Амортизация |
91650,00 |
91650,00 |
||
|
4. Прочие расходы |
328323,27 |
21120,79 |
307202,47 |
|
|
5. Всего расходов |
1496873,27 |
154247,41 |
1342625,85 |
|
|
6. Штрафы |
13310,00 |
2218,78 |
11091,22 |
|
|
7. Суммарные расходы |
1510183,27 |
156466,19 |
1353717,08 |
|
Расчет НДС в бюджет
|
Расчет НДС в бюджет (доход - расход) |
389268,01 |
руб. |
|
|
НДС (доход) |
545734,20 |
руб. |
|
|
НДС (расход) |
156466,19 |
руб. |
|
Расчет валовой прибыли
|
Валовая прибыль (доход нетто - расход нетто) |
1374324,72 |
руб. |
|
|
Доход нетто |
2728041,80 |
руб. |
|
|
Расход нетто |
1353717,08 |
руб. |
|
Расчет налогооблагаемой прибыли
|
Норма на представительские расходы (4% от ФОТ) |
11132,00 |
руб. |
|
|
Представительские расходы |
43560,00 |
руб. |
|
|
Корректировка на представительские расходы |
32428,00 |
руб. |
|
|
Налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль + корректировка) |
1406752,72 |
руб. |
|
Расчет налога на прибыль
|
Ставка налога на прибыль |
24% |
||
|
Налог на прибыль |
337620,65 |
руб. |
|
|
Чистая прибыль |
1036704,07 |
руб. |
|
Определение доходов и расходов в IV квартале
В четвертом квартале все доходы и расходы возросли на 10% по сравнению с предыдущим.
В октябре приобретен автомобиль
В ноябре получены дивиденды по акциям
В декабре получен материальный ущерб от пожара
Доходы предприятия
Выручка от реализации (ДР)
|
Выручка от реализации с НДС |
3460600,00 |
руб |
|
|
НДС в выручке (16,67%) |
576882,02 |
руб |
|
|
Выручка без НДС |
2883717,98 |
руб |
|
Внереализационные доходы предприятия (ВДР)
|
Доходы от сдачи гаражей в аренду физическим лицам (без НДС и налога с продаж) |
75867,00 |
руб |
|
|
НДС(20%) |
15173,40 |
руб |
|
|
НП (5%) |
4552,02 |
руб |
|
|
Общий доход от аренды с НДС и НП |
95592,42 |
руб |
|
|
Полученные штрафы без НДС |
41261,00 |
руб |
|
|
НДС (20%) |
8252,20 |
руб |
|
|
Общий доход от штрафов с НДС |
49513,20 |
руб |
|
|
Дивиденды |
30000 |
руб |
|
Доходы брутто и нетто (всего)
|
Доходы брутто с учетом НДС и НП |
3635705,62 |
руб |
|
|
Доходы нетто без НДС и НП |
3030845,98 |
руб |
|
|
НДС в доходах |
600307,62 |
руб |
|
|
НП в доходах |
4552,02 |
руб |
|
Расходы предприятия
Себестоимость продукции (РР)
Материальные затраты
|
Материальные расходы с НДС |
878460,00 |
руб |
|
|
НДС в расходах (16,67%) |
146439,28 |
руб |
|
|
Материальные затраты без НДС |
732020,72 |
руб |
|
Оплата труда
|
Оплата труда |
306130,00 |
руб |
|
Амортизация
Здания и сооружения
|
Здания и сооружения |
3600000,00 |
руб |
|
|
Срок службы |
20 |
лет |
|
|
Норма амортизации |
5% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
180000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
45000,00 |
руб |
|
Обурудование
|
Оборудование* |
1376000,00 |
руб |
|
|
Норма амортизации |
10% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
137600,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
34400,00 |
руб |
|
*Стоимость оборудования уменьшилась на балансовую стоимость реализованного оборудования в предыдущем квартале.
Автотранспорт
|
Грузовые автомобили |
220000,00 |
руб |
|
|
Норма амортизации |
20% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
44000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
11000,00 |
руб |
|
В октябре приобретен автомобиль
Амортизация по новому автомобилю:
|
Стоимость брутто (с НДС) |
155000,00 |
руб |
|
|
НДС (16,67%) |
25838,50 |
руб |
|
|
Стоимость нетто |
129161,50 |
руб |
|
|
Норма амортизации |
20% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
25832,30 |
руб |
|
|
Амортизация за 2 месяца |
4305,38 |
руб |
|
Нематериальные активы
|
Нематериальные активы |
50000,00 |
руб |
|
|
Норма амортизации |
10% |
в год |
|
|
Годовая амортизация |
5000,00 |
руб |
|
|
Квартальная амортизация |
1250,00 |
руб |
|
Итого амортизация за квартал
|
Амортизация всего за квартал |
95955,38 |
руб |
|
Прочие расходы
Сумма налогов и сборов
Единый социальный налог
|
Оплата труда |
306130,00 |
руб |
|
|
ЕСН (35,6%) |
108982,28 |
руб |
|
Налог на имущество
Среднегодовое значение стоимости имущества за год:
Стоимость имущества на конец четвертого квартала:
СИ1.01*=СИ1.10+ПИ-А4кв
Где А4кв - амортизация за четвертый квартал; ПИ - стоимость приобретенного имущества.
|
остаточная стоимость на начало квартала |
стоимость поступившего имущества |
амортизация за квартал |
амортизация за квартал по поступившему имуществу |
итого остаточная стоимость на конец года |
||
|
СИ1.10 |
ПИ |
А4кв |
СИ1.01* |
|||
|
Здания и сооружения |
3465000,00 |
45000,00 |
3420000,00 |
|||
|
Оборудование |
1317600,00 |
34400,00 |
1283200,00 |
|||
|
грузовые автомобили |
187000,00 |
129161,50 |
11000,00 |
4305,38 |
300856,12 |
|
|
Нематериальные активы |
46250,00 |
1250,00 |
45000,00 |
|||
|
Материальные запасы (10% от материальных расходов без НДС) |
66547,34 |
73202,07 |
||||
|
Итого |
5082397,34 |
91650,00 |
5122258,19 |
|||
|
Стоимость имущества на 1 октября |
5082397,34 |
руб |
|
|
Стоимость имущества на 1 января |
5122258,19 |
руб |
|
|
Среднегодовое значение стоимости имущества за год: |
5250442,68 |
руб |
|
|
Налог на имущество (2%) за 9 месяцев |
105008,85 |
руб |
|
|
Налог на имущество за третий квартал* |
25511,64 |
руб |
|
*Налог на имущество за четвертый квартал рассчитывается как разность налога на имущество за год и налога на имущество за 9 месяцев
Налог на владельца транспортных средств по новому автомобилю
|
Мощность автомобиля |
110 |
лс |
|
|
Количество автомобилей |
1 |
шт. |
|
|
Налог на владельца транспортных средств (9 руб за 1 л.с.) |
990 |
руб |
|
Налог на пользователей автодорог
|
Выручка от реализации продукции (без НДС и НП) |
2883717,98 |
руб |
|
|
Налог на пользователей автодорог (1%) |
28837,18 |
руб |
|
Налог на рекламу
|
Расходы на рекламу (с НДС) |
74536,00 |
руб |
|
|
НДС в расходах на рекламу (16,67%) |
12425,15 |
руб |
|
|
Расходы на рекламу без НДС |
62110,85 |
руб |
|
|
Налог на рекламу (5%) |
3105,54 |
руб |
|
Расходы на аренду офиса
|
Расходы на аренду офиса (без НДС) |
25289,00 |
руб |
|
|
НДС (20%) |
5057,80 |
руб |
|
|
Расходы на аренду офиса (с НДС) |
30346,80 |
руб |
|
Представительские расходы
|
Представительские расходы (без НДС и НП) |
47916,00 |
руб |
|
|
Из них наличными (40%) |
19166,40 |
руб |
|
|
НДС с наличных (20%) |
3833,28 |
руб |
|
|
НП с наличных (5%) |
1149,98 |
руб |
|
|
Из них безналичными |
28749,60 |
руб |
|
|
НДС с безналичных (20%) |
5749,92 |
руб |
|
|
Затраты брутто |
58649,18 |
руб |
|
|
Затраты нетто (без НДС по безнал +(НП+НДС) за нал.) * |
52899,26 |
руб |
|
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Затраты на подготовку персонала
|
Затраты на подготовку персонала (наличными) |
22627,00 |
руб |
|
|
НДС (20%) |
4525,40 |
руб |
|
|
НП (5%) |
1357,62 |
руб |
|
|
Затраты брутто |
28510,02 |
руб |
|
|
Затраты нетто* |
28510,02 |
руб |
|
*По действующему положению затраты за наличный расчет списываются на себестоимость вместе с НДС и НП
Расходы на рекламу
|
Расходы на рекламу с НДС |
74536,00 |
руб |
|
|
НДС (16,67%) |
12425,15 |
руб |
|
|
Затраты брутто |
74536,00 |
руб |
|
|
Затраты нетто |
62110,85 |
руб |
|
Итого прочих затрат
|
Сумма всех прочих затрат брутто |
359468,65 |
руб |
|
|
НДС в прочих |
23232,87 |
руб |
|
|
Сумма всех прочих затрат нетто |
336235,77 |
руб |
|
Внереализационные расходы (ВРР)
|
Штрафы (с НДС) |
14641,00 |
руб |
|
|
НДС (16,67%) |
2440,65 |
руб |
|
|
Нетто |
12200,35 |
руб |
|
|
Материальный ущерб от пожара |
460000 |
руб |
|
|
НДС (16,67%) |
76682 |
руб |
|
|
Нетто |
383318 |
руб |
|
Смета затрат (IV квартал)
|
Всего (брутто) |
НДС в расходах |
Всего (нетто) |
||
|
1. Материальные расходы |
878460,00 |
146439,28 |
732020,72 |
|
|
2. Расходы на оплату труда |
306130,00 |
306130,00 |
||
|
3. Амортизация |
95955,38 |
95955,38 |
||
|
4. Прочие расходы |
359468,65 |
23232,87 |
336235,77 |
|
|
5. Всего расходов |
1640014,03 |
169672,15 |
1470341,88 |
|
|
6. Штрафы и мат. ущерб |
474641,00 |
79122,65 |
395518,35 |
|
|
7. Суммарные расходы |
2114655,03 |
248794,81 |
1865860,22 |
|
Расчет НДС в бюджет
|
Расчет НДС в бюджет (доход - расход) |
351512,81 |
руб. |
|
|
НДС (доход) |
600307,62 |
руб. |
|
|
НДС (расход) |
248794,81 |
руб. |
|
Расчет валовой прибыли
|
Валовая прибыль (доход нетто - расход нетто) |
1164985,76 |
руб. |
|
|
Доход нетто |
3030845,98 |
руб. |
|
|
Расход нетто |
1865860,22 |
руб. |
|
Расчет налогооблагаемой прибыли
|
Норма на представительские расходы (4% от ФОТ) |
12245,20 |
руб. |
|
|
Представительские расходы |
47916,00 |
руб. |
|
|
Корректировка на представительские расходы |
35670,80 |
руб. |
|
|
Налогооблагаемая прибыль (валовая прибыль + корректировка) |
1170656,56 |
руб. |
|
Расчет налога на прибыль
|
Ставка налога на прибыль |
24% |
||
|
Налог на прибыль |
280957,57 |
руб. |
|
|
Чистая прибыль |
884028,19 |
руб. |
|
Использование чистой прибыли
|
Приобретение автомобиля с НДС |
155000,00 |
руб |
|
|
Остаток чистой прибыли |
729028,19 |
руб |
|
Ведомость налогов, вносимых в бюджет
|
Перечень налогов |
Сумма в руб. |
|||||
|
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
Год |
||
|
1. НДС |
321709,10 |
400556,01 |
389268,01 |
351512,81 |
1463045,93 |
|
|
2. Налог на прибыль |
271899,84 |
318495,67 |
| Контрольная работа | Концепция информатизации Российской Федерации |
| Контрольная работа | Причины агрессивного поведения. Методы работы с агрессивными детьми |
| Контрольная работа | Алгоритм выбора и реализации предпринимательской идеи |
| Контрольная работа | Современные методы арт-терапии |
| Контрольная работа | Системы управления взаимоотношения с клиентами |
| Контрольная работа | Учет материальных затрат в бухгалтерском учете |
| Контрольная работа | Геополитическое положение России |
| Контрольная работа | Особенности вознаграждения работников в организации |
| Контрольная работа | Виды запасов |
| Контрольная работа | Психоанализ |
| Контрольная работа | Нравственное воспитание |
| Контрольная работа | Система счетов бухгалтерского учета |
| Контрольная работа | Роль варягов в образовании Древнерусского государства |
| Контрольная работа | Основные направления развития угольной промышленности |
| Контрольная работа | Мониторинг и охрана городских земель |