Учреждение банка. Банковская операционная деятельность

СИБИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ФИНАНСОВ И БАНКОВСКОГО ДЕЛА

ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

По дисциплине "Учет и операционная деятельность в банках"

Выполнили: Проверила:

Селиванова Е.А. Сидоренко С.Ю.

Овченкова Н.А.

Астапова М.С.

Ступина М.М.

Мельниченко Н.Ю.

Новосибирск 2010

Задание 1

 

Выбрать название
создаваемого акционерного банка. Определить и зафиксировать величину уставного
капитала (должна быть не менее установленного законодательством минимума). Определить
БИК и номер корреспондентского счета. БИК банка можно определить по "Справочнику
БИК РФ".

Полное наименование банка

ОАО КБ "ОССА"

БИК 045015256

К/с 30101810900000000256

Размер уставного капитала - 300
млн. руб.

 

Задание 2

 

Описать 10 юридических
лиц, которым будут открыты различные счета. Юридические лица должны быть
различных организационно-правовых форм, различных форм собственности и
различных видов деятельности.

Перечень юридических лиц и
предпринимателей

Название: "Братия"

Форма собственности: негосударственная

Деятельность: некоммерческая (НП)

Организационно-правовая форма: некоммерческое
партнерство

ИНН: 5407715498

Р/с: 40703810600000000999

Название: "Штрих"

Форма собственности: федеральная

Деятельность: финансовая (страхование)

Организационно-правовая форма: ОАО

ИНН: 5407715410

Р/с: 40501810К00000000111

Название: Иванов Михаил
Алексеевич

Форма собственности: частная

Деятельность: коммерческая (торговля)

Организационно-правовая форма: индивидуальный
предприниматель

ИНН: 5407715512

Р/с: 40802810К00000000232

Название: "Дорога"

Форма собственности: федеральная

Деятельность: коммерческая (ж/д
транспорт)

Организационно-правовая форма: ОАО

ИНН: 5407715421

Р/с: 40502810К00000000222

Название: "Лютик"

Форма собственности: федеральная

Деятельность: некоммерческая (освоение
космоса)

Организационно-правовая форма: Фонд

ИНН: 5407715432

Р/с: 40503810К00000000333

Название: "Интеграл"

Форма собственности: государственная

Деятельность: финансовая (лизинг)

Организационно-правовая форма: ЗАО

ИНН: 5407715443

Р/с: 40601810К00000000444

Название: "Снег"

Форма собственности: государственная

Деятельность: коммерческая (производство
с/х техники)

Организационно-правовая форма: ООО

ИНН: 5407715454

Р/с: 40602810К00000000555

Название: "Поддержка"

Форма собственности: государственная

Деятельность: некоммерческая (фонд
соц. реабилитации)

Организационно-правовая форма: Фонд

ИНН: 5407715465

Р/с: 40603810К00000000666

Название: "ННН"

Форма собственности: негосударственная

Деятельность: финансовая (страхование)

Организационно-правовая форма: ЗАО

ИНН: 5407715476

Р/с: 40701810К00000000777

Название: "Бонус"

Форма собственности: негосударственная

Деятельность: коммерческая (торговля)

Организационно-правовая форма: ЗАО

ИНН: 5407715487

Р/с: 40702810К00000000888

Задание 3

 

Выбрать из 10 юридических
лиц четырех (различных по форме собственности и виду деятельности) и указать
одно физическое лицо, которые будут акционерами-учредителями банка. Зафиксировать
структуру Уставного капитала по типам акций, установить номинал акций и
определить по каждому учредителю количество и тип акций, а также общую долю в
уставном капитале. Зафиксировать все данные в произвольной форме. В структуре
уставного капитала должны быть представлены все возможные по законодательству
виды вложений.

Учредители ОАО КБ "ОССА":

1) ОАО "Штрих", форма
собственности: федеральная, деятельность: финансовая (страхование), ИНН: 5407715410,
Р/с: 40501810К00000000111;

2) ОАО "Дорога", форма
собственности: федеральная, деятельность: коммерческая (ж/д транспорт), ИНН: 5407715421,
Р/с: 40502810К00000000222;

3) ЗАО "ННН", форма
собственности: негосударственная, деятельность: финансовая (страхование), ИНН: 5407715476,
Р/с: 40701810К00000000777;

4) ЗАО "Бонус", форма
собственности: негосударственная, деятельность: коммерческая (торговля), ИНН: 5407715487,
Р/с: 40702810К00000000888;

5) Холмогоров Космос Юрьевич,
р/с 40817810К00002222222;

Уставный капитал ОАО КБ
"НовосибБанк"

УК ОАО КБ "ОССА"

Общий размер уставного капитала -
300 миллионов рублей.

Номинальная стоимость акции - 30
000 рублей.

Структура УК:

Финансовая компания "Штрих" (25%):

ОАО "Дорога" (20%):

Финансовая компания ЗАО "ННН" (21%)

Торговая компания ЗАО "Бонус" (16%):

Холмогоров Космос Юрьевич (18%):

Задание 4

 

Создать банк с
утвержденной структурой уставного капитала. Отразить шаги по созданию с
указанием дат, бухгалтерских проводок и необходимых пояснений.

Оплата за акции
производится в течение 20 дней в полном размере. Эмиссионный доход не
предусмотрен.

Регистрация проспекта эмиссии
01.01.2010:

Д 98000 К 98090 10 000шт.;

Открытие счёта в РКЦ 01.02.2010

Оплата УК финансовой
компанией "Штрих":

10.02.2010: Д 30102 К 10207₁
- 45 млн. руб. (оплата денежными средствами в рублях);

10.02.2010: Д 30110 К 10207₁
- 30 млн. руб. =$1 034 483 (оплата денежными средствами в иностранной валюте); нижняя
граница $1=29 руб.; на момент внесения $1=29,376;

Д 30110 К 10602 - 388 973 руб. =$13
423 (отражен эмиссионный доход);

Оплата УК ОАО "Дорога":

13.02.2010: Д 30102 К 10207₂
- 30 млн. руб. (оплата денежными средствами в рублях);

13.02.2010: Д 60401 К 10207₂
- 30 млн. руб. (внесено здание);

Оплата УК финансовой
компанией "ННН":

14.02.2010: Д 30102 К 10207₃
- 63 млн. руб. (оплата денежными средствами в рублях);

Оплата УК ЗАО "Бонус":

14.02.2010: Д 30110 К 10207₄
- 48 млн. руб. =$1 655 172 (оплата денежными средствами в иностранной валюте);

Д 30110 К 10602 - 614 367 руб. =
$21 185

Оплата УК Холмогоровым
Космосом Юрьевичем:

15.02.2010: Д 30102 К 10207₅
- 54 млн. руб. (оплата денежными средствами в рублях)

Отчёт об итогах выпуска 01.03.2010

Д 98090 К 98040₁ = 2500
шт.

Д 98090 К 98040₂ = 2000
шт.

Д 98090 К 98040₃ = 2100
шт.

Д 98090 К 98040₄ = 1600
шт.

Д 98090 К 98040₅ = 1800
шт.

Задание 5

 

На следующий рабочий день
после получения лицензии построить баланс банка.

 

 

Глава Д "Счета ДЕПО"

Задание 6

 

Увеличить уставный капитал
на определенную Вами величину. В увеличении уставного капитала принимают
участие два старых акционера и один новый. Старым акционерам акции продаются по
номиналу, новому в два раза дороже.

Кроме того, на увеличение
УК направляются собственные средства банка.

Предоплата за акции
проведена в течение 45 дней и составляет 60% от суммы эмиссии. Часть акций была
приобретены путем внесения материальных ценностей. Через 2 месяца с даты
регистрации проспекта эмиссии был зарегистрирован отчет об итогах выпуска.

Один из старых акционеров
не выполнил свои обязательства по формированию уставного капитала в течение
года с даты регистрации отчета об итогах выпуска и не полностью оплаченные
акции поступили в распоряжение банка. Банк произвел продажу этих акций другому
юридическому лицу.

Отразить операции по
счетам бухгалтерского учета в их исторической последовательности с необходимыми
комментариями.

Структура увеличения
уставного капитала (без учета капитализации), т. р.

 

 

01.01.2011

После регистрации проспекта
эмиссии банк производит отражение акций к распространению в депозитарном учете.

Д 98000 К 98090 - 1750 шт. (850+900);

03.01.2011

В банк поступили платежные
поручения о перечислении денежных средств в уставный капитал банка. Ответственный
исполнитель проверяет все необходимые условия и при соблюдении правомерности
оплаты отражает операции учете проводками:

1) Д 40701 К 60322₃ -
5,4 млн. руб. - предоплата за акции от ЗАО "ННН" (60%);

2) Д 60401 К 60322₂ -
3 млн. руб. - внесено в качестве предоплаты здание от ОАО "Дорога" (33%)
(представителем кредитной организации получено свидетельство о праве
собственности Банка на здание, переданное инвестором в качестве оплаты акций,
общим собранием была утверждена денежная оценка стоимости вносимого здания,
проведенная независимым оценщиком);

Д 40502 К 60322₂ - 2,4
млн. руб. - предоплата за акции от ОАО "Дорога" (27%);

3) Д 40601 К 60322₆ -
10,8 млн. руб. - предоплата за акции от нового участника ЗАО "Интеграл"
по двойному номиналу (60%);

05.01.2011

Поступившие в оплату акций
средства перечислены платежным поручением банка на накопительный счет в Банке
России с отражением в учете проводкой.

Д 30208 К 30102 - 18,6 млн. руб.

08.01.2011

Проведена капитализация за счет
переоценки имущества:

Д 10601 К 10207 - 2 млн. руб.;

В том числе:

Д 10601 К 10207₁ -
500 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10601 К 10207₂ -
400 тыс. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10601 К 10207₃ -
420 тыс. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10601 К 10207₄ -
320 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10601 К 10207₅ -
360 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет
нераспределенной прибыли:

Д 10801 К 10207 - 18 млн. руб.;

В том числе:

Д 10801 К 10207₁ -
4,5 млн. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10801 К 10207₂ -
3,6 млн. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10801 К 10207₃ -
3,78 млн. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10801 К 10207₄ -
2,88 млн. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10801 К 10207₅ -
3,24 млн. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет
резервного фонда:

Д 10701 К 10207 - 5 млн. руб.;

В том числе:

Д 10701 К 10207₁ - 1
250 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10701 К 10207₂ - 1
000 тыс. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10701 К 10207₃ - 1
050 тыс. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10701 К 10207₄ - 800
тыс. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10701 К 10207₅ - 900
тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

09.01.2011

На основе письменных заявлений
акционеров проведена капитализация начисленных, но не выплаченных дивидендов (после
удержания кредитной организацией и перечисления в бюджет соответствующих
налогов). Капитализация сумм дивидендов начисленных, но не выплаченных
акционерам кредитной организации, отражается проводкой:

Д 60320 К60322 (по лицевым
счетам акционеров) - 500 000 руб.;

В том числе:

Д 60320 К 60322₁ -
125 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 60320 К 60322₂ -
100 тыс. руб. - ОАО "Дорога";

Д 60320 К 60322₃ -
105 тыс. руб. - ЗАО "ННН";

Д 60320 К 60322₄ - 80
тыс. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 60320 К 60322₅ - 90
тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

26.02.2011

Поданы документы в
территориальное учреждение Банка России по месту нахождения кредитной
организации для регистрации отчета об итогах выпуска.

01.03.2011

Зарегистрирован отчет об итогах
выпуска.

Деньги с накопительного счета
переведены на основной корреспондентский счет кредитной организации:

Д 30102 К 30208 - 18,6 млн. руб.

Разносим по счетам участников
уставного капитала:

ОАО "Дорога":

Д 60322 К 10207₂ - 5,4
млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;

И одновременно:

Д 90601 К 99999 - 3,6 млн. руб. -
задолженность за не полностью оплаченные акции;

Д 98090 К 98040 - 470 акций -
отражение в депозитарном учете (300 новых акций+170 За счет капитализации);

ЗАО "ННН":

Д 60322 К 10207₃ -
5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;

И одновременно:

Д 90601 К 99999 - 3,6 млн. руб. -
задолженность 40% за не полностью оплаченные акции;

Д 98090 К 98040 - 479 акций (300+179)
- отражение в депозитарном учете;

ЗАО "Интеграл":

Д 60322 К 10207₆ -
5,4 млн. руб. - предоплата 60% по номиналу за 300 акций;

Д 60322 К10602 - 5,4 млн. руб. -
превышение цены продажи над номиналом;

И одновременно:

Д 90601 К 99999 - 7,2 млн. руб. -
задолженность за не полностью оплаченные акции;

Д 98090 К 98040 - 300 акций -
отражение в депозитарном учете;

03.03.2011

В банк поступили платежное поручение
от ОАО "Дорога" о перечислении задолженности за приобретенные в
рассрочку акции:

Д 40502 К 10207₂ -
3,6 млн. руб. - доплата за акции по номиналу;

И одновременно:

Д 99999 К 90601 - 3,6 млн. руб. -
закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;

04.03.2011

В банк поступили платежное поручение
от ЗАО "Интеграл" о перечислении задолженности за приобретенные в
рассрочку акции:

Д 40601 К 10207₆ - 3,6
млн. руб. - доплата за акции по номиналу;

Д 40601 К 10602 - 3,6 млн. руб. -
превышение цены продажи над номиналом;

И одновременно:

Д 99999 К 90601 - 7,2 млн. руб. -
закрывается задолженность за не полностью оплаченные акции;

06.03.2012

Номинал: 30 000 руб.

х - акции, оплаченные на 100%;

у - акции, оплаченные на 25%.

х + у = 300;

30 000 * х + 7 500 *
у = 5 400 000.

х = 300 - у;

30 000* (300 - y)
+ 7 500 * у = 5 400 000.

22 500 * у = 3 600 000

у = 160 акций;

х = 140 акций.

Отражение выкупленных у
акционера ЗАО "ННН" акций:

Д 10207_{ЗАО "ННН"} К
10207_Банк - 4,8 млн. руб. - стоимость акций, выкупленных банком у
ЗАО "Восход";

Д 10501 _{ЗАО "ННН"}
К 10207_Банк - 4,8 млн. руб. - списана стоимость выкупленных
акций

Д 10501 _{ЗАО "ННН"}
К 70601 - 4,8 млн. руб. - списание на доходы величины взносов по акциям;

Д 99999 К 90601 - 4,8 млн. руб. -
списана задолженность ЗАО "ННН" по взносам на увеличение уставного
капитала

Д 98040 К 98090 - 160 шт. -
отражение в депозитарном учете.

10.03.2011

Д 40702 К 10501 - 9,6 млн. руб. -
оплата акций новым участником (ЗАО "Бонус");

Д 10207_Банк К 10207_{ЗАО
"Бонус"} - 9,6 тыс. руб. - стоимость акций, купленных ЗАО "Бонус"
у банка

Д 98090 К 98040 - 140 штук -
количество акций, принадлежащих ЗАО "Бонус".

Задание 7

 

Выполнить все то же для
банка в форме ООО.

Структура уставного капитала -
аналогична.

В учредительном договоре прописаны
доли каждого из участников. В соответствии с этим отражаем задолженность по
участникам.

Задание 4.2

01.01.2010

Д 90602₁ К 99999 - 75
млн. руб. - отражена задолженность ОАО "Штрих";

Д 90602₂ К 99999 - 60
млн. руб. - отражена задолженность ОАО "Дорога";

Д 90602₃ К 99999 - 63
млн. руб. - отражена задолженность ЗАО "ННН";

Д 90602₄ К 99999 - 48
млн. руб. - отражена задолженность ЗАО "Бонус";

Д 90602₅ К 99999 - 54
млн. руб. - отражена задолженность Холмогорова Космоса Юрьевича.

Общая сумма уставного капитала -
300 млн. руб.

15.01.2010

Внесение в единый
государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации
кредитной организации

17.03.2010

Д 30102 К 10208₁ - 45
млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале ОАО "Штрих" денежными
средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 - 45 млн. руб. -
списание задолженности ОАО "Штрих" перед банком;

Д 30110 К 10208₁ - 30
млн. руб. = $ 1 034 483 - оплачена доля в уставном капитале ОАО "Штрих"
денежными средствами в ин. валюте;

Д 30110 К 10602 - 388 973 руб. =$13
423 (отражен эмиссионный доход);

Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. -
списание задолженности ОАО "Штрих" перед банком;

Д 30102 К 10208₂ - 30
млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале ОАО "Дорога" денежными
средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. -
списание задолженности ОАО "Дорога" перед банком;

Д 60401 К 10208₂ - 30
млн. руб. - оплачена доля (внесено здание) ОАО "Дорога";

Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. -
списание задолженности ОАО "Дорога" перед банком;

Д 30102 К 10208₃ - 63
млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале ЗАО "ННН" денежными
средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 - 30 млн. руб. -
списание задолженности ЗАО "ННН" перед банком;

Д 30110 К 10208₄ - 48
млн. руб. =$1 655 172 - оплачена доля в уставном капитале ЗАО "Бонус"
денежными средствами в ин. валюте;

Д 30110 К 10602 - 614 367 руб. =
$21 185 (отражен эмиссионный доход);

Д 99999 К 90602 - 48 млн. руб. -
списание задолженности ЗАО "Бонус" перед банком;

Д 30102 К 10208₅ - 54
млн. руб. - оплачена доля в уставном капитале Холмогоровым Космосом Юрьевичем
денежными средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 - 54 млн. руб. -
списание задолженности Холмогорова Космоса Юрьевича перед банком;

 

Задание 5.2.

 

Задание 6.2.

01.01.2011

1) Д 90602 К 99999 - 9 млн. руб.
- отражена задолженность по взносам в уставный капитал ОАО "Дорога";

2) Д 90602 К 99999 - 9 млн. руб.
- отражена задолженность по взносам в уставный капитал ЗАО "ННН";

3) Д 90602 К 99999 - 18 млн. руб.
- отражена задолженность по взносам в уставный капитал ЗАО "Интеграл";

03.01.2011

1) Д 30102 К 10208₃ -
5 млн. руб. - оплачена доля ЗАО "ННН" денежными средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 - 5 млн. руб. -
списана задолженность ЗАО "ННН" по взносам в уставный капитал;

2) Д 60401 К 10208₂ -
6 млн. руб. - оплачена доля ОАО "Дорога" (внесено здание);

Д 99999 К 90602 - 6 млн. руб. -
списана задолженность ОАО "Дорога" по взносам в уставный капитал;

Д 30102 К 10208₂ - 3
млн. руб. - оплачена доля ОАО "Дорога" денежными средствами в рублях;

Д 99999 К 90602 - 3 млн. руб. -
списана задолженность ОАО "Дорога" по взносам в уставный капитал;

3) Д 30102 К 10208₆ -
18 млн. руб. - оплачена доля ЗАО "Интеграл" денежными средствами в
рублях по двойному номиналу;

Д 99999 К 90602 - 18 млн. руб. -
списана задолженность ЗАО "Интеграл" по взносам в уставный капитал.

09.01.2011

Проведена капитализация за счет
переоценки имущества:

Д 10601 К 10208 - 2 млн. руб.;

В том числе:

Д 10601 К 10208₁ -
500 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10601 К 10208₂ -
400 тыс. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10601 К 10208₃ -
420 тыс. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10601 К 10208₄ -
320 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10601 К 10208₅ -
360 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет
нераспределенной прибыли:

Д 10801 К 10208 - 18 млн. руб.;

В том числе:

Д 10801 К 10208₁ -
4,5 млн. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10801 К 10208₂ -
3,6 млн. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10801 К 10208₃ -
3,78 млн. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10801 К 10208₄ -
2,88 млн. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10801 К 10208₅ -
3,24 млн. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

Проведена капитализация за счет
резервного фонда:

Д 10701 К 10208 - 5 млн. руб.;

В том числе:

Д 10701 К 10208₁ - 1
250 тыс. руб. - Финансовая компания "Штрих";

Д 10701 К 10208₂ - 1
000 тыс. руб. - ОАО "Дорога";

Д 10701 К 10208₃ - 1
050 тыс. руб. - ЗАО "ННН";

Д 10701 К 10208₄ -
800 тыс. руб. - ЗАО "Бонус";

Д 10701 К 10208₅ -
900 тыс. руб. - Холмогоров Космос Юрьевич.

09.01.2012

Один из старых акционеров (ЗАО
"ННН") не выполнил свои обязательства по формированию УК.

Дополнительные вклады могут быть
внесены участниками общества в течение двух месяцев со дня принятия общим
собранием участников общества решения. Если в течение установленного срока
средства собраны не полностью, то решение аннулируется, и средства возвращаются
участникам.

Д 10208₂ К 60401 - 6
млн. руб. - возвращено здание ОАО "Дорога";

Д 10208₂ К 30102 - 3
млн. руб. - возвращены денежные средства ОАО "Дорога";

2) Д 10208₆ К 30102 -
18 млн. руб. - возвращены денежные средства ЗАО "Интеграл";

3) Д 10208₃ К 30102 -
5 млн. руб. - возвращены денежные средства ЗАО "ННН";

Д 99999 К 90602 - 5 млн. руб. -
списание задолженности ЗАО "ННН" перед банком.