Задание 1

1 октября текущего года
ООО «Праздник» обратилось в коммерческий банк «Аверс» с заявлением на получение
кредита в сумме 470 000 рублей на срок 1 месяц для приобретения оргтехники.

Банк «Аверс» принял
решение о целесообразности выдачи кредита и установил процентную ставку в
размере 18 % годовых по срочной задолженности.

5 октября был заключён
кредитный договор между АКБ «Аверс» и ООО «Праздник». В соответствии с
кредитным договором проценты погашаются одновременно с суммой долга.

ООО «Праздник» имеет
расчётный счёт № 40702810200000000512 в АКБ «Аверс». В качестве обеспечения
возвратности кредита выступает залог векселей в количестве 10 шт. общей
стоимостью 500 000 рублей.

На момент погашения
кредита на расчетном счете клиента числилось 400 000 руб.

Задание:

1. Оформите: а) кредитный
договор;

 б) распоряжение на
выдачу кредита.

2. Начислите проценты за
пользование кредитом.

3. Составьте
бухгалтерские проводки.

4. Оформите мемориальный ордер
по отнесению основного долга на счет просроченной задолженности.

1. Оформляем кредитный
договор и распоряжение на выдачу кредита:

КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 12

 г. Казань «_05
» __октября_____ 20010 г.

_АКБ «Аверс»,
420012, г. Казань, ул. Арбузова, д. 5

(наименование и местонахождение банка)

именуемый в дальнейшем
"БАНК", в лице _Председателя Правления Котова Николая
Ивановича_, действующего на основании _Устава_
и _ООО «Праздник», 420100, г. Казань, ул. Молодежная, д. 6

(наименование и местонахождение
заемщика)

 именуемый в дальнейшем
"ЗАЕМЩИК", в лице Директора Виноградова Олега Викторовича,
действующего на основании Устава

заключили между собой нижеследующий
договор:

1. Банк принимает на себя
обязательства:

1.1. Предоставить
заемщику кредит в сумме 470000 (Четыреста семьдесят тысяч) рублей
на срок 30 дней по 5 ноября 2010 г.,
исходя из следующего расчета:

Первоначальный размер
кредита и плата за него (тыс. руб.)

1.2. Открыть для
предоставления кредита ссудный счет 45203810200000000012

Кредит предоставляется
путем безналичного перечисления на ссудный счет, открытого в
банке-кредиторе

 2. Заемщик обязуется:

2.1. Обеспечить использование кредита
на следующие цели:

Для приобретения оргтехники

2.2. Предоставить в залог
свободное от залога имущество, которое находится в собственности заемщика или
принадлежит заемщику на праве полного хозяйственного ведения:

Векселя, в
количестве 10 штук, общей стоимостью 500000 (Пятьсот тысяч) рублей

 Застраховать ценности, принятые в
залог.

 2.3.Предоставить
гарантии (поручительства).       

Гарантия № 1 от
05.10.2010 г. ООО «Праздник»

2.4.Погасить полученные
ссуды в сроки согласно принятым обязательствам (обязательствам-поручениям,
платежными поручениями, наличными деньгами и другие)

Платежным поручением

 2.5. Уплачивать банку за
пользование ссудами проценты в следующем порядке:

В соответствии с
условиями, проценты погашаются одновременно с суммой долга

(периодичность уплаты)

Безналичным перечислением
с расчетного счета

(способ оплаты)

2.6. Предоставлять банку
установленные основными положениями плановые и отчетные данные, расчеты и
другие материалы, необходимые для планирования и выдачи кредитов (оговариваются
перечень плановых и отчетных данных, формы расчетов и сведений, а также сроки
их представления).

Платежные
поручения на покупку оргтехники, акты приема-передачи оргтехники

3. Банк имеет право:

3.1. Осуществлять
наблюдение и контроль за хозяйственно-финансовой деятельностью заемщика и залогом:

Фактический
осмотр оргтехники, векселей в количестве 10 штук

3.2.1. Заемщик -
юридическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному
договору: прекращать выдачу новых ссуд; досрочно погашать ранее выданные
кредиты в бесспорном порядке при нарушении кредитного договора и его
обеспечения; досрочно взыскивать в случаях

Несвоевременной
уплаты процентов и суммы долга

(указать каких)

с соблюдением
претензионного порядка через государственный арбитраж (суд). В этом случае банк
извещает заемщика не позднее чем за 5 дней до предъявления задолженности ко
взысканию. Заемщик в указанный срок представляет платежное поручение на
погашение ссуды, которое принимается банком независимо от наличия средств на
счете. При отсутствии средств ссуда относится на счет просроченных ссуд.
Погашение производится в порядке календарной очередности платежей.

3.2.2. Заемщик -
физическое лицо. В случае нарушения заемщиком обязательств по кредитному
договору:

- прекращать выдачу новых
ссуд;

- досрочно погашать ранее
выданные кредиты

При этом банк извещает
заемщика о досрочном взыскании ссуды, который обязан в недельный срок со дня
уведомления погасить задолженность по ссуде либо представить документ,
свидетельствующий о перечислении средств в погашение долга.

При непогашении ссуды в
срок задолженность_____________________

(указать действия банка)

 3.3. Объявлять заемщика,
не выполняющего свои обязательства по расчетам с банком, неплатежеспособным с
публикацией об этом в печати. Расходы по этим операциям несет ООО «Праздник»_____________________

 До принятия мер по
финансовому оздоровлению очередность платежей по задолженности заемщика
определяется банком.

3.4. При неплатежеспособности
заемщика свыше 6 месяцев ставить вопрос перед ООО «Праздник»_______________________________________

 - о передаче оперативного
управления администрации, назначенной с участием банка;

 - о реорганизации;

 - о ликвидации;

4. Заемщик имеет право:

4.1. Досрочно расторгнуть
договор, погасив задолженность по ссудам банка и начисленным процентам за
пользование кредитами.

 ЗАЕМЩИК БАНК

__________________________  ___________________________

 (подпись)                                        (подпись)

дата 05.10.2010 г.                           дата
05.10.2010 г.

м.п.                                                  м.п.

«05» октября
2010 г.

В бухгалтерию банка

РАСПОРЯЖЕНИЕ

Выдайте (откройте) ООО
«Праздник»____________________________

наименование
заемщика

краткосрочный
кредит (кредитную линию) сроком до 05.11.2010 г.

в сумме _470000
(Четыреста семьдесят тысяч) рублей___ ___

цифрами и
прописью

и
перечислите на ссудный счет_45203810200000000012 основание:
договор № 12 от «05» октября_
2010 г. количество дней по договору _30_

Дата
выплаты процентов и периодичность_единовременно, 05.11.2010 г

дата,
ежемесячно, ежеквартально и т.п.

Процентная
ставка, % годовых 18 (Восемнадцать)

цифрами
и прописью

Оприходуйте
на внебалансовый счет _91314810200000000012_ обеспечение
Заемщика по предоставленному кредиту векселя, в количестве 10 штук

вид залога, поручительство, гарантию

в сумме 500000
(Пятьсот тысяч) рублей

цифрами и прописью

по
договору залога (договору поручительства, гарантии) № _1_
от «_05_»_октября 2010_г.

Оприходуйте на внебалансовые счета
91301 и 91302 кредитную линию № ______________

от «__ »_________ г. в сумме
____________________________________

Спишите с внебалансового счета 91302
частичную оплату в сумме __________________________________________________________________

Группа риска _II_

Опись
документов, прилагаемых к распоряжению _кредитный договор № 12 от
05.10.2010 г.

Председатель правления ____________ Котов
Н.И.

Финансовый
директор _____________ Муравьев М.Ю.

Главный бухгалтер________________ Ибрагимова
Ф.Ю.

Исп.____________________________ Иванова
Е.Е.

2. Начисляем сумму процентов за пользование
кредитом:

470000,00 * 30 дней * 18%
/ 365 * 100% = 6953,42

3. Составим бухгалтерские проводки:

05.10.2010 г. выдаем
кредит:

Дт - 45203

Кт - 40702

- на сумму 470000 рублей

05.11.2010 г. - начисляем
проценты за кредит:

Дт - 47427

Кт - 70601

- на сумму начисленных
процентов – 6953,42

05.11.2010 г. – клиент
погашает проценты за кредит:

Дт - 40702

Кт - 47427

- на сумму 6953,42

05.11.2010 г. – клиент погашает
кредит:

Дт - 40702

Кт - 45203

- на сумму 400000 –
6953,42 =393046,58

Так как у клиента денег
нет, то банк переносит проценты на счет просроченной задолженности.

05.11.2010 г. переносим
основной долг:

Дт - 45812

Кт - 45803

- на сумму просроченной
задолженности 470000 – 393046,58 = 76953,42

4. Оформляем
мемориальный ордер по отнесению основного долга на счет просроченной
задолженности:

 АКБ «Аверс»

Задание 2

7 сентября текущего года
гражданка Маркова И.А. заключила с коммерческим банком «Инвест-групп»
депозитный договор на сумму 50 000 рублей на срок 91 день под 12 % годовых.

Проценты по депозиту
выплачиваются в конце срока наличными.

Задание:

1. Рассчитайте сумму
процентов по депозиту и определите срок возврата депозита.

2. Составьте
бухгалтерские проводки.

1. Рассчитываем
проценты по депозиту и определим срок возврата депозита:

Срок возврата депозита с
07.09.2010 г. по 06.12.2010 г. – 91 день.

Дата выплаты процентов – 06.12.2010
г.

Проценты по депозиту:

50000,00 * 12 % * 91 день
/ 365 * 100% = 1495,89.

Полная сумма возврата
депозита и проценты:

50000 + 1495,89 =
51495,89.

2. Составляем бухгалтерские проводки:

Открытие депозитного счета:

Дт - 20202

Кт - 42304

- на сумму 50000 рублей.

Начисление процентов по депозиту:

Дт - 70606

Кт - 47411

- на сумму процентов 1495,89.

Проценты, полученные в конце срока:

Дт - 47411

Кт - 42304

- на сумму начисленных процентов
1495,89.

Возврат суммы депозита и начисленных
процентов:

Дт - 42304

Кт - 20202

- на сумму 51495,89.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и
банковской деятельности» с изменениями и дополнениями, ст. 26, 29, 30, 36, 37.

2. Положение N2 302-П. - ч. II.

3. Положение Банка России от 26.06.98 N2 39-П «О порядке
начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением
денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам
бухгалтерского учета» с изменениями и дополнениями.

4. Письмо Банка России от 24.03.99 № 104-Т «О применении
положений Банка России от 26.06.98 № 39-П, 31.08.98 № 54-П, а также
Методических рекомендаций Банка России от 14.10.98 № 285-T».

5. Методические рекомендации Банка России от 14.10.98 № 285-Т
к Положению Банка России «О порядке начисления процентов по операциям,
связанных с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения
указанных операций по счетам бухгалтерского учетa» от 26.06.98 № 39-П.

6. Банковское дело [Текст] : учебник / под. ред. Г.Н.
Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. - М. :

7. Финансы и статистика. 2008. - С. 202-222.

8. Банковское дело [Текст]: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д.
Мамонова, Н.И. Валенцева и др. ; под ред. О.И. Лаврушина - М. : КНОРУС, 2005. -
С. 291-297.

9. Лаврушин, О.И. Банковское дело: современная система
кредитования [Текст] : учеб. пособие / О.И. Лаврушии, О.Н. Афанасьева, С.Л.
Корниенко; под ред. О.И. Лаврушина. - М. :

10. КНОРУС, 2006.

11. Смирнова, Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках
[Текст] : учеб. пособие / Л.Р. Смирнова; под ред. М.И. Баканова. - М. : Финансы
и статистика, 2006. - С. 160-177, 222-261.

12. Банковские операции [Текст] : учеб. пособие для сред.
проф. образования / под ред. Ю.И. Коробова. - М. : Магистр, 2007. - С. 40-42. 98-102.

13. Капаева, Т.И. Учет в банках [Текст] : учебник / Т.И.
Капаева. - М. : форум: ИНФРА-М, 2006. - с. 129-138, 179-189.