Анализ финансовой отчётности

Задание 1.

Дать оценку уровню и динамике финансовых результатов по данным отчетности. Источник анализа - форма №2.

Таблица №1. Анализ финансовых результатов, тыс. руб.


Показатели	Код строки	За отчетный год	За прошл. год	Отклонение (+, -)	Уровень в% к выр-ке в отч. пер.	Уровень в% к выр-ке в баз. пер.	Отклонение уровня (+, -)
Выручка (нетто) от продаж товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	32230	35947	-3717	100	100	-
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	27214	34499	-7285	84,44	95,97	+11,53
Валовая прибыль	029	5016	1448	+3568	15,56	4,03	-11,53
Коммерческие расходы	030	-	-	-	-	-	-
Управленческие расходы	040	-	-	-	-	-	-
Прибыль / убыток от продаж (стр. 010 - 020 - 030 - 040)	050	5016	1448	+3568	15,56	4,03	-11,53
Проценты к получению	060	5	-	-	0,02	-	-
Проценты к уплате	070	39	-	-	0,12	-	-
Доходы от участия в других организациях	080	2658	-	-	825	-	-
Прочие операционные доходы	090	10306	-	-	31,98	-	-
Прочие операционные расходы	100	7147	299	+6848	22,17	0,88	-21,34
Внереализационные доходы	120	8708	8547	+161	27,02	23,78	-3,24
Внереализационные расходы	130	12391	5256	+7135	38,45	1462	-23,83
Прибыль / убыток до налогообложения 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + +120 - 130	140	7116	4452	+2664	22,08	12,38	-9,7

Из таблицы №1 видно, что выручка от продажи товаров по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 3717 тыс. руб., себестоимость продаж товаров уменьшилась в отчетном году на 7285 тыс. руб., но уровень к выручке увеличился на 11,53%. Валовая прибыль и прибыль от продаж увеличились по сравнению с прошлым годом на 3568 тыс. руб., а их процентное отклонение уровня составляет -11,53%. Проценты к получению и уплате составили соответственно 5% и 39% в отчетном году, а их уровень к выручке - 0,02% и 0,12%. Доходы от участия в других организациях равны 2658 тыс. руб. в отчетном году и составляют 31,98% от выручки. Уровень прочих операционных доходов составляет 31,98% от выручки. Прочие операционные расходы, внереализационные доходы и расходы увеличились соответственно на 6848 тыс. руб., 161 тыс. руб., 7135 тыс. руб., а уровень к выручке уменьшился на 21,34%, 3,24% и 23,83%. Прибыль до налогообложения выросла на 2664 тыс. руб., а отклонение уровня составило 9,7%.

Задание 2.

На основании данных таблицы 2 и формы №2 осуществить факторный анализ прибыли от продаж.

Таблица №2. Исходные данные для анализа факторов, влияющих на прибыль от продаж, тыс. руб.


Показатели	Предыдущий год	Фактический объем продаж в базисных ценах в себестоимости	Отчетный год
1. Выручка от продаж	35947	34833	32230
2. Себестоимость продаж	34499	33050	27214
3. Коммерческие расходы	-	-	-
4. Управленч. расходы	-	-	-
5. Прибыль от продаж	1448	1783	5016

Результаты расчета факторов обобщить в таблице №3

Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 3568 тыс. руб. (5016 - 1448).

Влияние объема продаж = Базисная прибыль / Прошлый год*100%-100

Т_{прироста}_% = 34833 / 35947 * 100% - 100% = - 3,1%

1448 * (- 3,1) / 100 = - 45 тыс. руб.

Спад объема продаж привел к уменьшению прибыли от продаж в сумме 45 тыс. руб.

Влияние себестоимости продаж = Отчетный год-Перерасчет

27214 - 33050 = - 5836 тыс. руб.

Снижение себестоимости продаж на 5836 тыс. руб. привело к увеличению прибыли от продаж в сумме 5836 тыс. руб.

Влияние цен на продукцию = Отчетный - Перерасчет (по выручке)

32230 - 34833 = - 2603 тыс. руб.

Уменьшение цены на 2603 тыс. руб. привело к уменьшению прибыли от продаж в сумме 2603 тыс. руб.

Влияние структуры и ассортимента = Сальдовый способ

3568 + 45 - 5836 + 2603 = + 380 тыс. руб. - сальдовый способ

Проверка:

1783 - (1448 * 96,9 / 100%) = + 380 тыс. руб.

Таким образом, в общем объеме продаж увеличивается доля высокорентабельных изделий, что увеличило прибыль от продаж на 380 тыс. руб.

Таблица №3. Факторы, влияющие на прибыль от продаж


Наименование фактора	Размер влияния, тыс. руб.
А	1
1. Изменение объема продаж	- 45
2. Изменение себестоимости продаж	+ 5836
3. Изменение цен	- 2603
4. Изменение структуры и ассортимента	+ 380
5. Изменение коммерческих расходов	-
6. Изменение управленческих расходов	-
Итого:	+ 3568

Увеличение прибыли от продаж на 3568 тыс. руб. произошло за счет уменьшения себестоимости от продаж на 5836 тыс. руб. и увеличения доли высокорентабельных изделий на 380 тыс. руб. Уменьшение прибыли от продаж произошло благодаря снижению объема продаж на 45 тыс. руб. и понижению цен.

Задание 3.

Осуществить факторный анализ прибыли до налогообложения в таблице №4. Источник анализа - форма №2.

Таблица №4. Факторы, влияющие на прибыль до налогообложения, тыс. руб.


Наименование факторов	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение	Размер влияния
1. Прибыль от продаж	1448	5016	+3568	+ 3568
2. Проценты к получению	-	5		+ 5
3. Проценты к уплате	-	39		+39
4. Доходы от участия в других организациях	-	2658		+ 2658
5. Прочие операционные доходы	-	10306		+10306
6. Прочие операционные расходы	299	7147	+6848	+6848
7. Внереализационные доходы	8547	8708	+161	+ 161
8. Внереализационные расходы	5256	12391	+7135	+7135
9. Прибыль до налогообложения	4452	7116	+2664	+ 2664

Данная таблица показывает, что прибыль до налогообложения увеличилась на 2664 тыс. руб. за счет увеличения прибыли от продаж на 3568 тыс. руб., процентов к получению на 5%, процентов к уплате на 39%, доходов от участия в других организациях на 2658 тыс. руб., прочих операционных доходов и расходов на 10306 тыс. руб. и 6848 тыс. руб., внереализационных доходов и расходов на 161 тыс. руб. и 7135 тыс. руб.

Задание 4.

На основании данных таблицы 5 проанализировать уровень и динамику рентабельности изделия А. Расчет факторов (изменение цены, себестоимости) осуществить способом цепных подстановок.

Таблица №5. Рентабельность изделия А


Показатели	Фактически	Отклонения (+, -)
	За предыдущий год	За отчетный год
1. Цена изделия А, руб.	18980	22240	+3260
2. Себестоимость изделия А, руб.	14320	16112	+1792
3. Прибыль, руб.	4660	6128	+1468
4. Рентабельность изделия А, %	24,55	27,55	+3

Рентабельность изделия А в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 5,49%.

Проведем факторный анализ способом цепных подстановок по модели:

Ч_А = Ц - S / S,

где

Ч_А - рентабельность изделия А, %;

Ц - цена изделия А, тыс. руб.;

S - себестоимость изделия А, тыс. руб.

Таблица №6. Факторный анализ рентабельности изделия А


Кол-во расчетов	Ц	S	Ч_А	Изменение рентабельности, %	Наименование фактора
1	18980	14320	32,54
2	22240	14320	55,31	+ 22,77	Ц
3	22240	16112	38,03	- 17,28	S
				+ 5,49

Прибыль от продажи изделия А увеличилась на 1468 тыс. руб. Себестоимость увеличилась на 1792 тыс. руб. и цена изделия А на 3260 тыс. руб.

Рентабельность изделия А увеличилась по сравнению с прошлым годом на 5,49% за счет увеличения цены изделия А на 22,77% и снижения его себестоимости на 17,28%.

Задание 5.

Дать оценку уровню и динамике рентабельности продаж.

Источник анализа - форма №2.

Таблица №7. Рентабельность продаж


Показатели	фактически	Отклонения (+,-)
	За предыдущий год	За отчетный год
1. Выр-ка от продаж, тыс. руб.	35947	32230	- 3717
2. Прибыль от продаж, тыс. руб.	1448	5016	+ 3568
3. Рентаб-ть продаж, %.	4,028	15,563	+ 11,535

Рентабельность продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 11,535% за счет увеличения прибыли от продаж на 3568 тыс. руб. и снижения выручки на 3717 тыс. руб.

Задание 6.

На основании данных таблицы 7 и формы №2 проанализировать уровень и динамику рентабельности производственных фондов (производства). Выявить факторы, оказавшие влияние на ее изменение по сравнению с предшествующим годом:

- прибыли, приходящейся на 1 рубль продаж;

- фондоемкости производства;

- коэффициента закрепления оборотных средств;

Факторный анализ осуществить способом цепных подстановок.

Таблица №8. Рентабельность производственных фондов


Показатели	Фактически	Отклонения (+,-)
	За пред. год	За отчетный год
1. Прибыль от продаж, тыс. руб.	1448	5016	+3568
2. Выручка от продаж, тыс. руб.	35947	32230	-3717
3. Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.	12682	15476	+2794
4. Среднегод. стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб. (Е_Мат)	6224	6634	+ 410
5. Рентабельность производственных фондов, % (П^П / F_ППС + Е_Мат)	7,659	22,687	+ 15,028
6. Рентабельность продаж, % (П^П / В)	4,028	15,563	+ 11,535
7. Фондоемкость (F_ППС / В)	0,3528	0,4802	+ 0,1274
8. Коэффициент закрепления оборотных средств (Е_Мат / В)	0,1731	0,2058	+ 0,0327

Р_{пр ф} = 4,028 / 0,3528 + 0,1731 = 7,659

Р_{пр ф} = 15,563 / 0,4802 + 0,2058 = 22,687

Факторный анализ проводится способом цепных подстановок по модели:

Р_{пр ф} = (П^П / В) / (F_ППС / В) + (Е_Мат / В)

Таблица №9. Факторный анализ рентабельности производственных фондов


Кол-во расчетов	П^П / В	F_ППС / В	Е_Мат / В	Р_{пр ф}	Размер влияния	Фактор
1	4,028	0,3528	0,1731	7,659
2	15,563	0,3528	0,1731	29,593	+ 21,934	П^П / В
3	15,563	0,4802	0,1731	23,822	- 5,771	F_ППС / В
4	15,563	0,4802	0,2058	22,687	- 1,135	Е_Мат / В
					+ 15,028

Как видно из таблицы, рентабельность производственных фондов в отчетном году по сравнению прошлым годом увеличился на 15,028%. Это обусловлено фактором роста рентабельности продаж, который увеличил рентабельность производственных фондов на 21,934%. Увеличение эффективности использования производственных основных средств привело к уменьшению рентабельности производственных фондов на 5,771%. Ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств сказалось отрицательно на рентабельности производственных фондов, уменьшив на 1,135%.

Задание 7.

Дать оценку уровню показателей рентабельности вложений в предприятие.

Источники анализа - форма №1, форма №2.

Таблица №10. Показатели рентабельности вложений в предприятие


Показатели	Отчетный год
1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	7116
2. Чистая прибыль, тыс. руб.	6095
3. Средняя стоимость текущих активов, тыс. руб.	28250,5
4. Средняя стоимость совокупных активов, тыс. руб.	89578
5. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.	75762
6. Средняя стоимость перманентного капитала, тыс. руб.	75885
7. Рентабельность текущих активов, % (2 / 3)	21,575
8 Рентабельность активов, % (1 / 4)	7,944
9 Рентабельность собственного капитала, % (1 / 5)	9,393
10 Рентабельность инвестиций, % (1 / 6)	9,377

Из таблицы видно, что 9,393% эффективно использует собственного капитала данное предприятие. Предприятие эффективно использует только 7,944% всего имущества. 21,575% эффективно используются платежные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами и продажи в случае нужды запасов. Предприятие эффективно использует только 9,377% собственного капитала и долгосрочных обязательств.

Задание 8.

Осуществить факторный анализ рентабельности активов. Источники анализа - форма №1, форма №2.

Таблица №11. Анализ рентабельности активов


Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение
1. Прибыль до налог-ия, тыс. руб.	4452	7116	+ 2664
2. Среднег. ст-ть активов, тыс. руб.	88344	89578	+ 1234
3. Рентабельность активов, %	5,039	7,944	+ 2,905
4. Выручка от продаж, тыс. руб.	35947	32230	- 3717
5. Рентабельность продаж, %	12,38	22,079	+ 9,694
6. Оборачиваемость активов	0,41	0,360	- 0,047

Р_К = 12,385 * 0,407 = 5,039%

Р_К = 22,079 * 0,360 = 7,944%

Факторный анализ проводится способом цепных подстановок по модели:

Р_К = (П^Н / В) * (П^Н / К)

Таблица №12. Факторный анализ рентабельности активов


Кол-во расчетов	П^Н / В	П^Н / К	Р_К	Размер влияния	Фактор
1	12,385	0,407	5,039
2	22,079	0,407	8,986	+ 3,947	П^Н / В
3	22,079	0,360	7,944	- 1,042	П^Н / К
				+ 2,905

Как видно из таблицы, рентабельность активов в отчетном году по сравнению прошлым годом увеличился на 2,905%. Что обусловлено фактором роста рентабельности продаж увеличил рентабельность активов на 3,947%. Ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств сказалось отрицательно на рентабельности активов на 1,042%.

Задание 9.

Дать оценку составу, структуре, динамике активов предприятия в таблице №10.

Источник анализ - форма №1.

Таблица №13. Аналитическая характеристика активов предприятия


Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Т роста, %
1. Иммобилизованные активы	56395	61,96	63655	72,22	7260	-235,4	+10,26
2. Мобильные активы	34625	38,04	24481	27,78	-10344	-70,19	-10,26
Итого	91020	100	88136	100	-3084	-30,56

Из таблицы видно, что активы предприятия за анализируемый период уменьшились на 2884 тыс. руб. (с 91020 до 88136 тыс. руб., или 3,17%). Рост активов произошло в большей мере за счет иммобилизованных (внеоборотных) активов на 7260 тыс. руб., а в меньшей мере за счет величины мобильных (оборотных) активов на 10144 тыс. руб. Темп роста иммобилизованных активов, так же выше, чем у мобильных активов. В структуре активов и по состоянию на начало года и по состоянию на конец года преобладают иммобилизованные активы. За отчетный год структура активов изменилась незначительно 10,26%. Структуру активов можно считать нерациональной, т. к. на конец года удельный вес мобильных активов равен 27,78%, а по нормативам должен составлять от 40 до 60%.

Задание 10.

Проанализировать состав и структуру иммобилизованных активов предприятия в таблице 11. Источник анализа - форма №1.

Таблица №14. Состав и структура иммобилизованных активов предприятия


Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Т роста, %
1. Основной капитал: Реальный осн. капитал (120+130) Нематериальные активы	9546 -	16,93 -	12702 -	19,95 -	+3156 -	+43,47 -	+ 3,02 -
2. Долгосрочные фин. влож-ия	46780	38,67	50936	39,68	+4156	+57,25	+1,01
3. Отлож. налоговые активы	69	0,12	17	0,03	-52	-0,72	-0,09
4. Проч. внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого иммобил-ные активы	56395	100	63655	100	+7260	100

Из данной таблицы следует, что реальный основной капитал увеличился за год на 3156 тыс. руб., т.е. на 43,47%. Его темп роста составил +3,02%. Долгосрочные финансовые вложения возросли на 4156 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 57,25%, темп роста - 1,01%. Отложенные налоговые активы уменьшились на 52 тыс. руб. (0,72%), темп роста их составил -0,09%

Задание 11

Проанализировать состав и структуру мобильных активов предприятия в таблице 12. Источник анализа - форма №1.

Таблица №15. Состав и структура мобильных активов предприятия


Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Т роста, %
1. Денежные средства	405	1,17	245	1,00	-160	-1,58	- 0,17
2. Дебит. задолженность	26296	75,95	18893	77,17	-7403	-72,98	+ 1,22
3. Запасы	7924	22,89	5343	21,83	-2581	-25,44	- 1,05
Итого мобильные активы	34625	100	24481	100	-10144	100	-

Из таблицы видно, что мобильные активы уменьшились по сравнению с прошлым годом на 10144 тыс. руб., что обусловлено снижением денежных средств на 160 тыс. руб. (1,58%), дебиторской задолженности на 7403 тыс. руб. (72,98%), запасов на 2581 тыс. руб. (25,44%), а их темп роста увеличился на 1,22%

Задание 12.

Проанализировать источники формирования активов предприятия в таблице №13. Источник анализа - форма №1.

Таблица №16. Источники формирования активов предприятия


Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Т роста, %
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Собственный капитал	74126	81,44	77398	87,82	+3272	104,41	+ 6,38
2. Заемный капитал	16894	18,56	10738	12,18	-6156	63,56	- 6,38
Итого	91020	100	88136	100	-2884	96,83

За отчетный год структура источников формирования активов изменилась не значительно 6,38%. Структура источников формирования активов можно признать рациональной, т. к. удельный вес собственных источников более 50%.

Задание 13.

Проанализировать состав и структуру собственного капитала (собственных источников) в таблице 14. Источник анализа - форма №1.

Таблица №17. Состав и структура собственного капитала предприятия


Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Т роста, %
1. Уставный капитал	51673	69,72	51673	66,76	-	-	-2,96
2. Добавочный капитал	3546	4,78	3546	4,58	-	-	-0,2
3. Резервный капитал	5168	6,97	5168	6,68	-	-	-0,29
4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	13739	18,53	17011	21,98	+3272	100	+3,45
5. Доходы буд. периодов	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО собственный капитал предприятия	74126	100	77398	100	+3272	100

Как видно из таблицы, что собственный капитал увеличился на 3272 тыс. руб. (4,41%). Рост собственного капитала произошел за счет нераспределенной прибыли. Темп роста нераспределенной прибыли составил 23,82%.

Узнать цену работы по вашей теме

В структуре собственного капитала и по состоянию на начало года и по состоянию на конец года преобладает нераспределенная прибыль. За отчетный год структура собственного капитала изменилась незначительно 3,45%.

Задание 14.

Определить наличие собственных оборотных средств предприятия в таблице 15. Источник анализа - форма №1.

Таблица №18. Наличие собственных оборотных средств предприятия, тыс. руб.


Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
1. Собственный капитал	74126	77398	+3272
2. Долгосрочные обязательства	-	-	-
3. Вложение средств в основные фонды и внеоб. активы	56395	63655	+ 7260

Не сдавайте скачаную работу преподавателю!

Данную контрольную работу Вы можете использовать для выполнения своих заданий.

Доработать Узнать цену работы по вашей теме

Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :

Заказать работу:

!	Курсовая работа
!	Дипломная работа
!	Реферат
!	Решение задач
!	Отчет по практике
!	Контрольная работа

Другие популярные контрольные работы:

Контрольная работа	Концепция информатизации Российской Федерации
Контрольная работа	Причины агрессивного поведения. Методы работы с агрессивными детьми
Контрольная работа	Алгоритм выбора и реализации предпринимательской идеи
Контрольная работа	Современные методы арт-терапии
Контрольная работа	Системы управления взаимоотношения с клиентами
Контрольная работа	Учет материальных затрат в бухгалтерском учете
Контрольная работа	Геополитическое положение России
Контрольная работа	Особенности вознаграждения работников в организации
Контрольная работа	Виды запасов
Контрольная работа	Психоанализ

Сейчас смотрят :

Контрольная работа	Организация и методика руководства дидактическими играми в группе раннего возраста
Контрольная работа	Показатели ликвидности, платежеспособности и кредитоспособности организации
Контрольная работа	Вивчення української мови в сучасній школі
Контрольная работа	по Немецкому языку
Контрольная работа	Ишемическая болезнь сердца

Контрольная работа по предмету "Бухгалтерский учет и аудит"

Анализ финансовой отчётности

Таблица №1. Анализ финансовых результатов, тыс. руб.

За

Отклонение

Отклонение уровня

Прибыль / убыток от продаж

Прибыль / убыток до налогообложения

Задание 2.

Другие популярные контрольные работы:

Сейчас смотрят :