Узнать стоимость написания работы
Оставьте заявку, и в течение 5 минут на почту вам станут поступать предложения!
Контрольная работа

Контрольная работа по предмету "Бухгалтерский учет и аудит"


Анализ финансовой отчётности


27

Задание 1.

Дать оценку уровню и динамике финансовых результатов по данным отчетности. Источник анализа - форма №2.

Таблица №1. Анализ финансовых результатов, тыс. руб.

Показатели

Код строки

За

отчетный год

За прошл. год

Отклонение

(+, -)

Уровень в% к выр-ке в отч. пер.

Уровень в% к выр-ке в баз. пер.

Отклонение уровня

(+, -)

Выручка (нетто) от продаж товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

32230

35947

-3717

100

100

-

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

27214

34499

-7285

84,44

95,97

+11,53

Валовая прибыль

029

5016

1448

+3568

15,56

4,03

-11,53

Коммерческие расходы

030

-

-

-

-

-

-

Управленческие расходы

040

-

-

-

-

-

-

Прибыль / убыток от продаж

(стр. 010 - 020 - 030 - 040)

050

5016

1448

+3568

15,56

4,03

-11,53

Проценты к получению

060

5

-

-

0,02

-

-

Проценты к уплате

070

39

-

-

0,12

-

-

Доходы от участия в других организациях

080

2658

-

-

825

-

-

Прочие операционные доходы

090

10306

-

-

31,98

-

-

Прочие операционные расходы

100

7147

299

+6848

22,17

0,88

-21,34

Внереализационные доходы

120

8708

8547

+161

27,02

23,78

-3,24

Внереализационные расходы

130

12391

5256

+7135

38,45

1462

-23,83

Прибыль / убыток до налогообложения

050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + +120 - 130

140

7116

4452

+2664

22,08

12,38

-9,7

Из таблицы №1 видно, что выручка от продажи товаров по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 3717 тыс. руб., себестоимость продаж товаров уменьшилась в отчетном году на 7285 тыс. руб., но уровень к выручке увеличился на 11,53%. Валовая прибыль и прибыль от продаж увеличились по сравнению с прошлым годом на 3568 тыс. руб., а их процентное отклонение уровня составляет -11,53%. Проценты к получению и уплате составили соответственно 5% и 39% в отчетном году, а их уровень к выручке - 0,02% и 0,12%. Доходы от участия в других организациях равны 2658 тыс. руб. в отчетном году и составляют 31,98% от выручки. Уровень прочих операционных доходов составляет 31,98% от выручки. Прочие операционные расходы, внереализационные доходы и расходы увеличились соответственно на 6848 тыс. руб., 161 тыс. руб., 7135 тыс. руб., а уровень к выручке уменьшился на 21,34%, 3,24% и 23,83%. Прибыль до налогообложения выросла на 2664 тыс. руб., а отклонение уровня составило 9,7%.

Задание 2.

На основании данных таблицы 2 и формы №2 осуществить факторный анализ прибыли от продаж.

Таблица №2. Исходные данные для анализа факторов, влияющих на прибыль от продаж, тыс. руб.

Показатели

Предыдущий год

Фактический объем продаж в базисных ценах в себестоимости

Отчетный год

1. Выручка от продаж

35947

34833

32230

2. Себестоимость продаж

34499

33050

27214

3. Коммерческие расходы

-

-

-

4. Управленч. расходы

-

-

-

5. Прибыль от продаж

1448

1783

5016

Результаты расчета факторов обобщить в таблице №3

Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 3568 тыс. руб. (5016 - 1448).

Влияние объема продаж = Базисная прибыль / Прошлый год*100%-100

Тприроста% = 34833 / 35947 * 100% - 100% = - 3,1%

1448 * (- 3,1) / 100 = - 45 тыс. руб.

Спад объема продаж привел к уменьшению прибыли от продаж в сумме 45 тыс. руб.

Влияние себестоимости продаж = Отчетный год-Перерасчет

27214 - 33050 = - 5836 тыс. руб.

Снижение себестоимости продаж на 5836 тыс. руб. привело к увеличению прибыли от продаж в сумме 5836 тыс. руб.

Влияние цен на продукцию = Отчетный - Перерасчет (по выручке)

32230 - 34833 = - 2603 тыс. руб.

Уменьшение цены на 2603 тыс. руб. привело к уменьшению прибыли от продаж в сумме 2603 тыс. руб.

Влияние структуры и ассортимента = Сальдовый способ

3568 + 45 - 5836 + 2603 = + 380 тыс. руб. - сальдовый способ

Проверка:

1783 - (1448 * 96,9 / 100%) = + 380 тыс. руб.

Таким образом, в общем объеме продаж увеличивается доля высокорентабельных изделий, что увеличило прибыль от продаж на 380 тыс. руб.

Таблица №3. Факторы, влияющие на прибыль от продаж

Наименование фактора

Размер влияния, тыс. руб.

А

1

1. Изменение объема продаж

- 45

2. Изменение себестоимости продаж

+ 5836

3. Изменение цен

- 2603

4. Изменение структуры и ассортимента

+ 380

5. Изменение коммерческих расходов

-

6. Изменение управленческих расходов

-

Итого:

+ 3568

Увеличение прибыли от продаж на 3568 тыс. руб. произошло за счет уменьшения себестоимости от продаж на 5836 тыс. руб. и увеличения доли высокорентабельных изделий на 380 тыс. руб. Уменьшение прибыли от продаж произошло благодаря снижению объема продаж на 45 тыс. руб. и понижению цен.

Задание 3.

Осуществить факторный анализ прибыли до налогообложения в таблице №4. Источник анализа - форма №2.

Таблица №4. Факторы, влияющие на прибыль до налогообложения, тыс. руб.

Наименование факторов

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

Размер влияния

1. Прибыль от продаж

1448

5016

+3568

+ 3568

2. Проценты к получению

-

5

+ 5

3. Проценты к уплате

-

39

+39

4. Доходы от участия в других организациях

-

2658

+ 2658

5. Прочие операционные доходы

-

10306

+10306

6. Прочие операционные расходы

299

7147

+6848

+6848

7. Внереализационные доходы

8547

8708

+161

+ 161

8. Внереализационные расходы

5256

12391

+7135

+7135

9. Прибыль до налогообложения

4452

7116

+2664

+ 2664

Данная таблица показывает, что прибыль до налогообложения увеличилась на 2664 тыс. руб. за счет увеличения прибыли от продаж на 3568 тыс. руб., процентов к получению на 5%, процентов к уплате на 39%, доходов от участия в других организациях на 2658 тыс. руб., прочих операционных доходов и расходов на 10306 тыс. руб. и 6848 тыс. руб., внереализационных доходов и расходов на 161 тыс. руб. и 7135 тыс. руб.

Задание 4.

На основании данных таблицы 5 проанализировать уровень и динамику рентабельности изделия А. Расчет факторов (изменение цены, себестоимости) осуществить способом цепных подстановок.

Таблица №5. Рентабельность изделия А

Показатели

Фактически

Отклонения (+, -)

За предыдущий год

За отчетный год

1. Цена изделия А, руб.

18980

22240

+3260

2. Себестоимость изделия А, руб.

14320

16112

+1792

3. Прибыль, руб.

4660

6128

+1468

4. Рентабельность изделия А, %

24,55

27,55

+3

Рентабельность изделия А в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 5,49%.

Проведем факторный анализ способом цепных подстановок по модели:

ЧА = Ц - S / S,

где

ЧА - рентабельность изделия А, %;

Ц - цена изделия А, тыс. руб.;

S - себестоимость изделия А, тыс. руб.

Таблица №6. Факторный анализ рентабельности изделия А

Кол-во расчетов

Ц

S

ЧА

Изменение рентабельности, %

Наименование фактора

1

18980

14320

32,54

2

22240

14320

55,31

+ 22,77

Ц

3

22240

16112

38,03

- 17,28

S

+ 5,49

Прибыль от продажи изделия А увеличилась на 1468 тыс. руб. Себестоимость увеличилась на 1792 тыс. руб. и цена изделия А на 3260 тыс. руб.

Рентабельность изделия А увеличилась по сравнению с прошлым годом на 5,49% за счет увеличения цены изделия А на 22,77% и снижения его себестоимости на 17,28%.

Задание 5.

Дать оценку уровню и динамике рентабельности продаж.

Источник анализа - форма №2.

Таблица №7. Рентабельность продаж

Показатели

фактически

Отклонения (+,-)

За предыдущий год

За отчетный год

1. Выр-ка от продаж, тыс. руб.

35947

32230

- 3717

2. Прибыль от продаж, тыс. руб.

1448

5016

+ 3568

3. Рентаб-ть продаж, %.

4,028

15,563

+ 11,535

Рентабельность продаж увеличилась по сравнению с прошлым годом на 11,535% за счет увеличения прибыли от продаж на 3568 тыс. руб. и снижения выручки на 3717 тыс. руб.

Задание 6.

На основании данных таблицы 7 и формы №2 проанализировать уровень и динамику рентабельности производственных фондов (производства). Выявить факторы, оказавшие влияние на ее изменение по сравнению с предшествующим годом:

- прибыли, приходящейся на 1 рубль продаж;

- фондоемкости производства;

- коэффициента закрепления оборотных средств;

Факторный анализ осуществить способом цепных подстановок.

Таблица №8. Рентабельность производственных фондов

Показатели

Фактически

Отклонения (+,-)

За пред. год

За отчетный год

1. Прибыль от продаж, тыс. руб.

1448

5016

+3568

2. Выручка от продаж, тыс. руб.

35947

32230

-3717

3. Среднегодовая стоимость основных производственных средств, тыс. руб.

12682

15476

+2794

4. Среднегод. стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб. (ЕМат)

6224

6634

+ 410

5. Рентабельность производственных фондов, % (ПП / FППС + ЕМат)

7,659

22,687

+ 15,028

6. Рентабельность продаж, % (ПП / В)

4,028

15,563

+ 11,535

7. Фондоемкость (FППС / В)

0,3528

0,4802

+ 0,1274

8. Коэффициент закрепления оборотных средств (ЕМат / В)

0,1731

0,2058

+ 0,0327

Рпр ф = 4,028 / 0,3528 + 0,1731 = 7,659

Рпр ф = 15,563 / 0,4802 + 0,2058 = 22,687

Факторный анализ проводится способом цепных подстановок по модели:

Рпр ф = (ПП / В) / (FППС / В) + (ЕМат / В)

Таблица №9. Факторный анализ рентабельности производственных фондов

Кол-во расчетов

ПП / В

FППС / В

ЕМат / В

Рпр ф

Размер влияния

Фактор

1

4,028

0,3528

0,1731

7,659

2

15,563

0,3528

0,1731

29,593

+ 21,934

ПП / В

3

15,563

0,4802

0,1731

23,822

- 5,771

FППС / В

4

15,563

0,4802

0,2058

22,687

- 1,135

ЕМат / В

+ 15,028

Как видно из таблицы, рентабельность производственных фондов в отчетном году по сравнению прошлым годом увеличился на 15,028%. Это обусловлено фактором роста рентабельности продаж, который увеличил рентабельность производственных фондов на 21,934%. Увеличение эффективности использования производственных основных средств привело к уменьшению рентабельности производственных фондов на 5,771%. Ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств сказалось отрицательно на рентабельности производственных фондов, уменьшив на 1,135%.

Задание 7.

Дать оценку уровню показателей рентабельности вложений в предприятие.

Источники анализа - форма №1, форма №2.

Таблица №10. Показатели рентабельности вложений в предприятие

Показатели

Отчетный год

1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

7116

2. Чистая прибыль, тыс. руб.

6095

3. Средняя стоимость текущих активов, тыс. руб.

28250,5

4. Средняя стоимость совокупных активов, тыс. руб.

89578

5. Средняя стоимость собственного капитала, тыс. руб.

75762

6. Средняя стоимость перманентного капитала, тыс. руб.

75885

7. Рентабельность текущих активов, % (2 / 3)

21,575

8 Рентабельность активов, % (1 / 4)

7,944

9 Рентабельность собственного капитала, % (1 / 5)

9,393

10 Рентабельность инвестиций, % (1 / 6)

9,377

Из таблицы видно, что 9,393% эффективно использует собственного капитала данное предприятие. Предприятие эффективно использует только 7,944% всего имущества. 21,575% эффективно используются платежные возможности предприятия при условии своевременных расчетов с дебиторами и продажи в случае нужды запасов. Предприятие эффективно использует только 9,377% собственного капитала и долгосрочных обязательств.

Задание 8.

Осуществить факторный анализ рентабельности активов. Источники анализа - форма №1, форма №2.

Таблица №11. Анализ рентабельности активов

Показатели

За предыдущий год

За отчетный год

Изменение

1. Прибыль до налог-ия, тыс. руб.

4452

7116

+ 2664

2. Среднег. ст-ть активов, тыс. руб.

88344

89578

+ 1234

3. Рентабельность активов, %

5,039

7,944

+ 2,905

4. Выручка от продаж, тыс. руб.

35947

32230

- 3717

5. Рентабельность продаж, %

12,38

22,079

+ 9,694

6. Оборачиваемость активов

0,41

0,360

- 0,047

РК = 12,385 * 0,407 = 5,039%

РК = 22,079 * 0,360 = 7,944%

Факторный анализ проводится способом цепных подстановок по модели:

РК = (ПН / В) * (ПН / К)

Таблица №12. Факторный анализ рентабельности активов

Кол-во расчетов

ПН / В

ПН / К

РК

Размер влияния

Фактор

1

12,385

0,407

5,039

2

22,079

0,407

8,986

+ 3,947

ПН / В

3

22,079

0,360

7,944

- 1,042

ПН / К

+ 2,905

Как видно из таблицы, рентабельность активов в отчетном году по сравнению прошлым годом увеличился на 2,905%. Что обусловлено фактором роста рентабельности продаж увеличил рентабельность активов на 3,947%. Ускорение оборачиваемости материальных оборотных средств сказалось отрицательно на рентабельности активов на 1,042%.

Задание 9.

Дать оценку составу, структуре, динамике активов предприятия в таблице №10.

Источник анализ - форма №1.

Таблица №13. Аналитическая характеристика активов предприятия

Показатели

На начало года

На конец года

Изменения за год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

Т роста, %

1. Иммобилизованные активы

56395

61,96

63655

72,22

7260

-235,4

+10,26

2. Мобильные активы

34625

38,04

24481

27,78

-10344

-70,19

-10,26

Итого

91020

100

88136

100

-3084

-30,56

Из таблицы видно, что активы предприятия за анализируемый период уменьшились на 2884 тыс. руб. (с 91020 до 88136 тыс. руб., или 3,17%). Рост активов произошло в большей мере за счет иммобилизованных (внеоборотных) активов на 7260 тыс. руб., а в меньшей мере за счет величины мобильных (оборотных) активов на 10144 тыс. руб. Темп роста иммобилизованных активов, так же выше, чем у мобильных активов. В структуре активов и по состоянию на начало года и по состоянию на конец года преобладают иммобилизованные активы. За отчетный год структура активов изменилась незначительно 10,26%. Структуру активов можно считать нерациональной, т. к. на конец года удельный вес мобильных активов равен 27,78%, а по нормативам должен составлять от 40 до 60%.

Задание 10.

Проанализировать состав и структуру иммобилизованных активов предприятия в таблице 11. Источник анализа - форма №1.

Таблица №14. Состав и структура иммобилизованных активов предприятия

Показатели

На начало года

На конец года

Изменения за год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

Т роста, %

1. Основной капитал:

Реальный осн. капитал (120+130)

Нематериальные активы

9546

-

16,93

-

12702

-

19,95

-

+3156

-

+43,47

-

+ 3,02

-

2. Долгосрочные фин. влож-ия

46780

38,67

50936

39,68

+4156

+57,25

+1,01

3. Отлож. налоговые активы

69

0,12

17

0,03

-52

-0,72

-0,09

4. Проч. внеоборотные активы

-

-

-

-

-

-

-

Итого иммобил-ные активы

56395

100

63655

100

+7260

100

Из данной таблицы следует, что реальный основной капитал увеличился за год на 3156 тыс. руб., т.е. на 43,47%. Его темп роста составил +3,02%. Долгосрочные финансовые вложения возросли на 4156 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 57,25%, темп роста - 1,01%. Отложенные налоговые активы уменьшились на 52 тыс. руб. (0,72%), темп роста их составил -0,09%

Задание 11

Проанализировать состав и структуру мобильных активов предприятия в таблице 12. Источник анализа - форма №1.

Таблица №15. Состав и структура мобильных активов предприятия

Показатели

На начало года

На конец года

Изменения за год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс.

руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

Т роста, %

1. Денежные средства

405

1,17

245

1,00

-160

-1,58

- 0,17

2. Дебит. задолженность

26296

75,95

18893

77,17

-7403

-72,98

+ 1,22

3. Запасы

7924

22,89

5343

21,83

-2581

-25,44

- 1,05

Итого мобильные активы

34625

100

24481

100

-10144

100

-

Из таблицы видно, что мобильные активы уменьшились по сравнению с прошлым годом на 10144 тыс. руб., что обусловлено снижением денежных средств на 160 тыс. руб. (1,58%), дебиторской задолженности на 7403 тыс. руб. (72,98%), запасов на 2581 тыс. руб. (25,44%), а их темп роста увеличился на 1,22%

Задание 12.

Проанализировать источники формирования активов предприятия в таблице №13. Источник анализа - форма №1.

Таблица №16. Источники формирования активов предприятия

Показатели

На начало

года

На конец года

Изменения за год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

Т роста, %

А

1

2

3

4

5

6

7

1. Собственный капитал

74126

81,44

77398

87,82

+3272

104,41

+ 6,38

2. Заемный капитал

16894

18,56

10738

12,18

-6156

63,56

- 6,38

Итого

91020

100

88136

100

-2884

96,83

За отчетный год структура источников формирования активов изменилась не значительно 6,38%. Структура источников формирования активов можно признать рациональной, т. к. удельный вес собственных источников более 50%.

Задание 13.

Проанализировать состав и структуру собственного капитала (собственных источников) в таблице 14. Источник анализа - форма №1.

Таблица №17. Состав и структура собственного капитала предприятия

Показатели

На начало года

На конец года

Изменения за год

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

Т роста, %

1. Уставный капитал

51673

69,72

51673

66,76

-

-

-2,96

2. Добавочный капитал

3546

4,78

3546

4,58

-

-

-0,2

3. Резервный капитал

5168

6,97

5168

6,68

-

-

-0,29

4. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

13739

18,53

17011

21,98

+3272

100

+3,45

5. Доходы буд. периодов

-

-

-

-

-

-

-

ИТОГО собственный

капитал предприятия

74126

100

77398

100

+3272

100

Как видно из таблицы, что собственный капитал увеличился на 3272 тыс. руб. (4,41%). Рост собственного капитала произошел за счет нераспределенной прибыли. Темп роста нераспределенной прибыли составил 23,82%.

В структуре собственного капитала и по состоянию на начало года и по состоянию на конец года преобладает нераспределенная прибыль. За отчетный год структура собственного капитала изменилась незначительно 3,45%.

Задание 14.

Определить наличие собственных оборотных средств предприятия в таблице 15. Источник анализа - форма №1.

Таблица №18. Наличие собственных оборотных средств предприятия, тыс. руб.

Показатели

На начало года

На конец года

Изменения за год

1. Собственный капитал

74126

77398

+3272

2. Долгосрочные обязательства

-

-

-

3. Вложение средств в основные фонды и внеоб. активы

56395

63655

+ 7260





Не сдавайте скачаную работу преподавателю!
Данную контрольную работу Вы можете использовать для выполнения своих заданий.

Поделись с друзьями, за репост + 100 мильонов к студенческой карме :