МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
Институт международного туризма и менеджмента
Кафедра «Управление предпринимательской деятельностью»
Контрольная работа
По дисциплине «Бухгалтерский учет»
На тему «анализ финансового состояния»
Выполнила студентка 3 курса з/о
Специальность 061100
Пархачева Л.А.
Шифр у.о. 06-133
Сыктывкар 2005г
Анализ финансового состояния.
1. Экспресс-анализ бухгалтерской отчетности
Форма№1
- общее снижение активов, в т. ч. за счет снижения объемов незавершенного строительства; снижения запасов;
- снижение незавершенного строительства означает, что предприятие не развивается, не расширяет свое производство;
- снижение запасов произошло за счет уменьшения затрат в незавершенном производстве, уменьшения объемов готовой продукции и товаров для перепродажи;
- по сравнению с другими статьями баланса возросла доля основных средств. Почти в 2 раза уменьшился НДС по приобретенным ценностям.
- в 2 раза выросла дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.)
- денежные средства уменьшились в 9,7 раз. Это в свою очередь означает, что деньги не находятся в обороте, т.е. предприятие мало вкладывает, инвестирует денежные средства в развитие предприятия и пр.
Таким образом, внеоборотные активы возросли к концу года более, чем на 7%, а оборотные активы сократились на 8,2%.
В целом активы снизились на 1,48%.
Пассивы предприятия аналогично снизились на 1,48%.
В целом, это было вызвано:
- снижением объемов нераспределенной прибыли прошлых лет;
- снижением займов и кредитов на 10%;
Займы и кредиты, в свою очередь, уменьшились за счет:
- снижения кредитов банков, подлежащих погашению в течение 12 мес. после отчетной даты.
Кредиторская задолженность снизилась в 2 раза за счет:
- снижения задолженности предприятия перед поставщиками и подрядчиками в 3 раза;
- уменьшения задолженности предприятия перед бюджетом в 2 раза.
В то же время почти на 94% выросла задолженность перед государственными внебюджетными фондами, уменьшилась задолженность перед прочими кредиторами в 1,3 раза.
Форма №2
В отчетном периоде была получена чистая прибыль в размере 11634486 р.
В течение финансового года произошло увеличение выручки от продаж на 12,8%, а себестоимость проданных товаров выросла на 40%. В итоге валовая прибыль (прибыль от продаж) увеличилась в 1,9 раза и составила 27773814 рублей.
Проценты к получению снизились. Прочие операционные доходы возросли в 1,6 раза, прочие операционные расходы увеличились на 41%.
Внереализационные доходы снизились в 1,8 раза, внереализационные расходы снизились в 1,7 раз. Таким образом, прибыль до налогообложения возросла по сравнению с предыдущим годом в 49 раз.
2. Анализ структуры баланса
Таблица 1
Анализ структуры баланса по разделам
Наименование показателей |
В тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Изменения |
||||
н. г. |
к.г . |
н. г. |
к.г . |
руб. |
% |
||
АКТИВ: |
|||||||
Внеоборотные активы |
21516156 |
23065341 |
43,8 |
47,8 |
1549185 |
7,2 |
|
Оборотные активы |
27581943 |
25304423 |
56,2 |
52,2 |
-2277520 |
-8,3 |
|
баланс |
49098099 |
48369764 |
100 |
100 |
-728335 |
-1,48 |
|
ПАССИВ: |
|||||||
Капитал и резервы |
19184070 |
34094686 |
39 |
70 |
14910616 |
77,7 |
|
Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Краткосрочные обязательства |
29914029 |
14275078 |
61 |
30 |
-15638951 |
-52,3 |
|
баланс |
49098099 |
48369764 |
100 |
100 |
-728335 |
-1,48 |
|
Внеоборотные активы |
В тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Изменения |
||||
н. г. |
к.г . |
н. г. |
к. г. |
тыс. руб. |
% |
||
Нематериальные активы |
37948 |
145514 |
0,18 |
0,6 |
107566 |
3,8 р |
|
Основные средства |
16190551 |
22364843 |
75,2 |
96,9 |
6174292 |
1,4 р |
|
Незавершенное строительство |
5107272 |
374599 |
23,7 |
1,62 |
-4732673 |
-92,7 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
155685 |
155685 |
0,72 |
0,67 |
- |
- |
|
Долгоср. финанс. вложения |
24700 |
24700 |
0,2 |
0,2 |
- |
- |
|
ИТОГО |
21516156 |
23065341 |
100 |
100 |
1549185 |
7,2 |
|
Оборотные активы |
В тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Изменения |
||||
н. г. |
к.г . |
н. г. |
к. г. |
тыс. руб. |
% |
||
Запасы |
16385913 |
5075036 |
59,4 |
20 |
-21460850 |
-69 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
2851425 |
1216383 |
10,3 |
4,8 |
-1635042 |
-57 |
|
Дебит. задолж-ть (м. 12 мес.) |
7773746 |
15587708 |
28 |
61,6 |
7813962 |
2 р |
|
Краткоср. финансовые вложения |
10000 |
- |
0,04 |
- |
-10000 |
-100 |
|
Денежные средства |
323613 |
3193674 |
1,2 |
12,6 |
2870061 |
9,8 р |
|
Прочие оборотные активы |
237246 |
231622 |
1,06 |
1 |
-5624 |
-2 |
|
ИТОГО |
27581943 |
25304423 |
100 |
100 |
-1277520 |
-8,3 |
|
Капитал и резервы |
В тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Изменения |
||||
|
к.г . |
н. г. |
к. г. |
н.г . |
тыс. руб. |
% |
|
Уставный капитал |
50000 |
50000 |
0,3 |
0,15 |
- |
- |
|
Добавочный капитал |
-3452 |
14920789 |
- |
43,8 |
14917337 |
- |
|
Фонд социальной сферы |
12952792 |
3778566 |
67,5 |
11 |
-9174226 |
-70,8 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
6184730 |
- |
32,2 |
- |
-6184730 |
-100 |
|
Нераспределенная прибыль отчетного года |
- |
15345331 |
- |
45,05 |
15345331 |
100 |
|
ИТОГО |
19184070 |
34094686 |
100 |
100 |
14910616 |
77,7 |
|
Таблица 5
Анализ структуры баланса по группам статей раздела V
Краткосрочные обязательства |
В тыс. руб. |
Уд. вес, % |
Изменения |
||||
|
к.г . |
н. г. |
к. г. |
н.г . |
тыс. руб. |
% |
|
Займы и кредиты |
6512000 |
5906000 |
21,8 |
41,4 |
-606000 |
-9,3 |
|
Кредиторская задолженность |
23402029 |
8369077 |
78,18 |
55,1 |
-15032952 |
-64 |
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
6658 |
502524 |
0,02 |
3,5 |
495866 |
75 р. |
|
ИТОГО |
29914029 |
14275078 |
100 |
100 |
-15638951 |
-52,3 |
|
Выводы по таблицам следующие:
АКТИВ
Валюта баланса за анализируемый период снизилась на 728335 руб. или на 1,48%, что косвенно может свидетельствовать о снижении хозяйственного оборота.
На изменение структуры актива баланса повлиял рост суммы долгосрочных активов на 1549185 руб. или на 7,2% и уменьшение текущих активов на 2277520 руб. или на 8,3%. Сокращение доли оборотных активов делает имущество предприятия менее мобильным.
На изменение структуры актива баланса, главным образом повлияло, изменение суммы долгосрочных активов.
Изменение в составе долгосрочных активов в анализируемом периоде связаны с изменением следующих составляющих:
сумма основных средств в анализируемом периоде увеличилась на 6174292 руб. или в 1,4 раза;
величина незавершенного строительства снизилась на 4732673 руб или на 92,7%;
величина нематериальных активов увеличилась на 107566 руб. или в 3,8 раз.
Увеличение величины нематериальных активов за этот период говорит о присутствии инновационной направленности деятельности предпрития.
В составе текущих активов произошли следующие изменение:
- величина товарно-материальных запасов уменьшилась на 21460850 руб. или на 69%;
- величина НДС по приобретенным ценностям снизилась на 1635042 руб. или на 57%;
- сумма краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась в 2 раза;
- сумма денежных средств увеличилась в 9,8 раз или на 2870061руб.
- сумма прочих оборотных активов снизилась на 2%.
Уменьшение суммы краткосрочных инвестиций в структуре имущества говорит оснижении деловой активности предприятия.
На структуру собственного капитала повлияли следующие составляющие:
- добавочный капитал увеличился на 14917337 руб.;
- нераспределенная прибыль прошлых лет снизилась на 6184730 руб.;
- нераспределенная прибыль отчетного года увеличилась на 15345331 руб.
Сумма краткосрочных обязательств уменьшилась на 15638951 руб или на 52,3% и составила на конец анализируемого периода 14275078 руб.
Уменьшение текущих обязательств связано с изменением следующих составляющих:
- сумма кредиторской задолженности составила 8369077 руб. и снизилась в 2 раза;
- сумма займов и кредитов снизилась на 606000 руб. или на 9,3%;
- задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов увеличилась на 495866 руб. или в 75 раз и составила 502524 руб.
3. Анализ ликвидности баланса
Актив, руб. |
Н.г. |
К.г. |
Пассив, руб. |
Н.г. |
К.г. |
Платежный излишек (недостаток) |
||
|
|
|
Н.г. |
К.г. |
||||
А1 |
333613 |
3193674 |
П1 |
23402029 |
8369077 |
-23068416 |
-5175403 |
|
А2 |
7773746 |
15587708 |
П2 |
6518658 |
6408524 |
1255088 |
9179184 |
|
А3 |
19474584 |
6523041 |
П3 |
- |
- |
19474584 |
6523041 |
|
А4 |
21516156 |
23065341 |
П4 |
19184070 |
144849 |
2332086 |
22920492 |
|
Наименование показателей |
Н.г.,р. |
К.г.,р. |
Изменение |
|
Текущие активы: |
|
|||
- запасы |
16385913 |
5075036 |
-11310877 |
|
- дебиторская задолженность |
7773746 |
15587708 |
-62149738 |
|
- краткосрочные финансовые вложения и денежные средства |
333613 |
3193674 |
2860061 |
|
ИТОГО |
24493272 |
23857418 |
-635854 |
|
Внешние обязательства: |
|
|||
- долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
|
- краткосрочные обязательства |
29914029 |
14275078 |
-15638951 |
|
ИТОГО |
29914029 |
14275078 |
-15638951 |
|
Коэффициент |
Н.г. |
К.г. |
Изменение |
Норматив |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,011 |
0,22 |
0,212 |
0,2-0,25 |
|
Коэффициент критической ликвидности |
0,26 |
1,09 |
0,83 |
0,7-0,8 |
|
Коэффициент общей ликвидности |
0,82 |
1,67 |
0,85 |
2,0-2,5 |
|
Наименование коэффициента |
На н.г. |
На к.г. |
Изменение |
|
1. Коэффициент общей финансовой независимости |
0,39 |
2,29 |
1,99 |
|
2.Коэффициент финансовой независимости в части формирования текущих активов |
-0,08 |
12,5 |
12,42 |
|
3.Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов |
-0,14 |
2,17 |
2,03 |
|
Наименование показателей |
На н.г,руб. |
На к.г, руб |
Изменения, руб |
|
1. Собственный капитал |
19184070 |
34094686 |
14910616 |
|
2. Внеоборотные активы |
21516156 |
23065341 |
1549185 |
|
3.Наличие собственных оборотных средств |
-2332086 |
11029345 |
8697259 |
|
4.Долгосрочные обязательства |
- |
- |
- |
|
5.Собственные оборотные средства и долгосрочные обязательства |
-2332086 |
11029345 |
8697259 |
|
6. Краткосрочные кредиты и займы |
6512000 |
5906000 |
-606000 |
|
7. Собственные оборотные средства и долгосрочные обязательства, краткосрочные кредиты и займы |
4179914 |
16935345 |
12755431 |
|
8. Общая величина запасов |
16385913 |
5075036 |
-11310877 |
|
9. Излишек (недостаток) оборотных средств |
-18717999 |
5954309 |
-12763690 |
|
10. Излишек (недостаток)собственных оборотных средств и долгосрочных обязательств |
-18717999 |
5954309 |
-12763690 |
|
11. Излишек (недостаток) основных источников формирования запасов |
-12205999 |
10981036 |
-1224963 |
|
Определение категории заемщика
Наименование показателя |
1-ая категория |
2-ая категория |
3-я категория |
||||
Н. г. |
К. г. |
Н. г. |
К. г. |
Н. г. |
К. г. |
||
Коэффициент абсолютной ликвидности |
0,22 |
0,011 |
|||||
Коэффициент промежуточного покрытия |
0,68 |
0,7 |
|||||
Коэффициент общей ликвидности |
1,67 |
0,82 |
|||||
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств |
2,9 |
5,7 |
|||||
Коэффициент рентабельности |
0,14 |
0,7 |
|||||
Наименование показателей |
Пред.год |
Отч. год |
Отклонения |
|
I Рентабельность |
||||
1. Рентабельность продукции в т.ч.: |
||||
- к себестоимости |
0,017 |
0,087 |
0,07 |
|
- к выручке |
0,015 |
0,07 |
0,055 |
|
2. Рентабельность производства |
0,006 |
0,38 |
0,374 |
|
3. Рентабельность активов |
-0,027 |
0,13 |
0,103 |
|
4. Рентабельность капитала |
||||
- собственного |
-0,07 |
0,19 |
0,12 |
|
- заемного |
-0,04 |
0,42 |
0,38 |
|
II Оборачиваемость оборотных средств |
||||
1. Общий |
||||
- в днях |
66,9 |
59,38 |
-7,52 |
|
- в разах |
5,4 |
6,06 |
0,66 |
|
2. В запасах |
||||
- в днях |
41,5 |
11,4 |
-30,1 |
|
- в разах |
8,7 |
31,6 |
22,9 |
|
3. В дебиторской задолженности |
||||
- в днях |
19,7 |
35 |
15,3 |
|
- в разах |
18,3 |
10,3 |
-8 |
|
Контрольная работа | Концепция информатизации Российской Федерации |
Контрольная работа | Причины агрессивного поведения. Методы работы с агрессивными детьми |
Контрольная работа | Алгоритм выбора и реализации предпринимательской идеи |
Контрольная работа | Современные методы арт-терапии |
Контрольная работа | Системы управления взаимоотношения с клиентами |
Контрольная работа | Учет материальных затрат в бухгалтерском учете |
Контрольная работа | Геополитическое положение России |
Контрольная работа | Особенности вознаграждения работников в организации |
Контрольная работа | Виды запасов |
Контрольная работа | Психоанализ |
Контрольная работа | Невербальные средства общения |
Контрольная работа | Социально-психологические особенности группы |
Контрольная работа | Музыкальное воспитание в детском саду |
Контрольная работа | Государственные внебюджетные фонды |
Контрольная работа | Факторы производства |