Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Российский государственный профессионально-педагогический университет»
Институт экономики и управления
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Контрольная работа
по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»
Вариант № 3
Выполнил: студент гр. ЗЭТ-318
Дервоед А.А.
Екатеринбург
2010
Задание 1. Проставить номера счетов в «Остатках хозяйственных средств и их источников»
Таблица 1- Остатки хозяйственных средств и источников по состоянию на 01.03. 20---
| № п/п | Номер счета | Счета | Сумма в рублях |
| 1 | 01 | Основные средства | 195 000 |
| 2 | 02 | Износ основных средств | 32 500 |
| 3 | 10 | Материалы | 88 400 |
| 4 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 24 700 |
| 5 | 20 | Основное производство | 46 800 |
| 6 | 68 | Расчеты с бюджетом по налогам и сборам | 9 100 |
| 7 | 43 | Готовая продукция | 57 200 |
| 8 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 6 500 |
| 9 | 50 | Касса | 2 600 |
| 10 | 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 52 000 |
| 11 | 51 | Расчетный счет | 115 700 |
| 12 | 84 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 31 200 |
| 13 | 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 46 800 |
| 14 | 80 | Уставный капитал | 288 600 |
| 15 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 650 |
| 16 | 83 | Добавочный капитал | 53 300 |
| 17 | 04 | Нематериальные активы | 8 450 |
| 18 | 66 | Краткосрочные кредиты банка | 63 700 |
Задание 2. На основании хозяйственных операций составить корреспонденцию счетов
Таблица 2 – Регистрационный журнал хозяйственных операций
| № п/п | Содержание | Сумма руб. | Корресп. счетов | ||
| дебет | кредит | ||||
| 1 | ПКО. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы | 52 000 | 50 | 51 | |
| 2 | РКО и денежные ведомости. Выдана заработная плата | 52 000 | 70 | 50 | |
| 3 | Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: Оптовой базе №3 ЗАО Метоллопрокат Бюджету Социальному страхованию и обеспечению Итого: | 14 300 10 400 5 200 6 500 36 400 | 60 60 68 69 | 51 | |
| 4 | Справка бухгалтерии и разработочные таблицы. Начислены: Заработная плата Амортизация ОС Отчисления во внебюджетные фонды Итого: | 39 000 2 600 14 820 56 420 | 20 | 70 02 69 | |
| 5 | Требование на отпуск материалов. Отпущены материалы в производство (производственному цеху №1) Провод медный 195 кг по 80 руб. Провод алюминиевый 260 кг по 50 руб. Лента изоляционная в рулонах 26 по 100 руб. Итого: | 15 600 13 000 2 600 31 200 | 20 | 10 | |
| 6 | Накладные, счета-фактуры. Оприходованы материалы от ЗАО Металлопрокат: Провод медный 130 кг по 80 руб. Провод алюминиевый 104 кг по 50 руб. Итого: | 10 400 5 200 15 600 | 10 | 60 | |
| 7 | Справка бухгалтерии. Согласно решения учредителей часть добавочного капитала переведена в уставный капитал | 27 300 | 83 | 80 | |
| 8 | РКО. Выдано в подотчет на хозяйственные расходы | 390 | 71 | 50 | |
| 9 | Авансовый отчет. Оплачены за счет подотчетных сумм услуги по содержанию производственного здания | 650 | 20 | 71 | |
| 10 | Накладные цехов. Сдано на склад готовой продукции по фактической себестоимости | 119 600 | 43 | 20 | |
| 11 | Приказ накладная. Отгружена в порядке реализации готовая продукция По договорным ценам с покупателями По фактической себестоимости (со склада готовой продукции) | 156 000 104 000 | 62 90 | 90 43 | |
| 12 | Выписка с расчетного счета. Зачислен платеж за реализованную продукцию | 156 000 | 51 | 62 | |
| 13 | Справка бухгалтерии. Рассчитан результат от реализации (нераспределенная прибыль) | 52 000 | 90 | 84 | |
| 14 | РКО. Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет | 780 | 51 | 50 | |
| Итого: | 860 340 | ||||
Задание 3. Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического учета
«Основные средства» «Износ основных средств»
(01) (02)
| Д | К |
| С.н. 195 000 | |
| Об. - | Об. - |
| С.к. 195 000 |
| Д | К |
| С.н. 32 500 | |
| 4) 2 600 | |
| Об. - | Об. 2 600 |
| С.к. 35 100 |
»Материалы» «Основное производство»
(10) (20)
| Д | К |
| Сн. 88 400 | |
| 6) 15 600 | 5) 31 200 |
| Об. 15 600 | об. 31 200 |
| С.к. 72 800 |
| Д | К |
| Сн. 46 800 | |
4) 56 420 5) 31 200 9) 650 | 10) 119 600 |
| Об. 88 270 | Об. 119 600 |
| Ск.15 470 |
(43) (90)
| Д | К |
| С.н. 57 200 | |
| 10) 119 600 | 11) 104 000 |
| Об. 119 600 | об. 104 000 |
| С.к. 72 800 |
| Д | К |
| 11) 104 000 | 11) 156 000 |
| 13) 52 000 | |
| Об. 156 000 | Об. 156 000 |
| С.к.- | С.к.- |
(50) (51)
| Д | К |
| С.н. 2 600 | 2) 52 000 |
| 1) 52 000 | 8) 390 14) 780 |
| Об. 52 000 | Об. 53 170 |
| С.к. 1 430 |
| Д | К |
| С.н. 115 700 | |
12) 156 000 14) 780 | 1) 52 000 3) 36 400 |
| Об. 156 780 | Об. 88 400 |
| С.к. 184080 |
»Расчеты с поставщиками и под. «Расчеты с покупателями»
(60) (62)
| Д | К |
| С.н. 24 700 | |
| 3) 24 700 | 6) 15 600 |
| Об. 24 700 | об. 15 600 |
| С.к. 15 600 |
| Д | К |
| С.н. 46 800 | |
| 11) 156 000 | 12) 156 000 |
| Об. 156 000 | Об. 156 000 |
| С.к.46 800 |
«Расчеты с бюджетом» «Уставный капитал»
(68) (80)
| Д | К |
| С.н. 9 100 | |
| 3) 5 200 | |
| Об. 5 200 | об. - |
| С.к. 3 900 |
| Д | К |
| С.н. 288 600 | |
| 7) 27 300 | |
| Об. - | Об. 27 300 |
| С.к. 315 900 |
(69) (70)
| Д | К |
| С.н. 6 500 | |
| 3) 6 500 | 4) 14 820 |
| Об. 6 500 | об. 14 820 |
| с.к. 14 820 |
| Д | К |
| С.н. 52 000 | |
| 2) 52 000 | 4) 39 000 |
| Об. 52 000 | Об. 39 000 |
| С.к. 39 000 |
«Расчеты с подотчетными лицами» «Нераспределенная прибыль»
(71) (84)
| Д | К |
| С.н. 650 | |
| 8) 390 | 9) 650 |
| Об. 390 | Об. 650 |
| С.к. 390 |
| Д | К |
| С.н. 31200 | |
| 13) 52000 | |
| Об. - | Об. 52 000 |
| С.к. 83 200 |
«Нематериальные Активы» «Добавочный капитал»
(04) (83)
| Д | К |
| С.н. 8 450 | |
| Об. - | Об. - |
| С.к. 8 450 |
| Д | К |
| С.н. 53300 | |
| 7) 27300 | |
| Об. 27300 | Об. - |
| С.к. 26 000 |
«Краткосрочные кредиты банка» ЗАО Металлопрокат
(66)
| Д | К |
| С.н. 63700 | |
| Об. - | Об. - |
| С.к. 63700 |
(60)
| Д | К |
| С.н. 10400 | |
| 3) 10 400 | 6) 15 600 |
| Об. 10 400 | Об. 15 600 |
| С.к. 15 600 |
Оптовая база №3
(60)
| Д | К |
| С.н. 14 300 | |
| 3) 14 300 | |
| Об. 14 300 | Об. - |
| С.к. - |
Задание 4. Отразить хозяйственные операции на счетах аналитического учета
Таблица 3 - Провод медный
| № операц | От кого получено | Ед. изм | Цена Руб. | Кол | Сумма | № операц | Кому отпущ | Ед. изм. | Цена Руб. | Колич | Сумма |
| 6 | ЗАО Металлопрокат | кг | 80 | 130 | 10400 | 5 | Цех №1 | кг | 80 | 195 | 15600 |
| Итого: | 130 | 10400 | 80 | 195 | 15600 |
Таблица 4 - Провод алюминиевый
| № операц | От кого получено | Ед. изм | Цена Руб. | Колич | Сумма | № опер | Кому отпущ | Ед. изм. | Цена Руб. | Колич | Сумма |
| 6 | ЗАО Металлопрокат | кг | 50 | 104 | 5200 | 5 | Цех №1 | кг | 50 | 260 | 13000 |
| Итого: | 104 | 5200 | 260 | 13000 |
Таблица 5 - Лента изоляционная
| № операц | От кого получено | Ед. изм | Цена Руб. | Колич | Сумма | № опер | Кому отпущ | Ед. изм. | Цена Руб. | Колич | Сумма |
| 5 | Цех №1 | Рул. | 100 | 26 | 2600 | ||||||
| Итого: | 26 | 2600 |
Задание 5. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам количественно – суммовой формы и оборотную ведомость по аналитическим счетам к
синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Таблица 6 -Оборотная ведомость по аналитическим счетам количественно – суммовой формы
№ п/п | Наименование материалов | Ед. изм. | Цен Руб | Остаток на 01.03 | Обороты за месяц | Остаток на 01.04 | |||||
| Дт | Кт | Дт | |||||||||
| Кол | Сум | Кол | Сум. | ||||||||
| 1. | Провод медный | кг | 80 | 650 | 52000 | 130 | 10400 | 195 | 15600 | 585 | 46800 |
| 2. | Провод алюминиевый | кг | 50 | 520 | 26000 | 104 | 5200 | 260 | 13000 | 364 | 18200 |
| 3. | Лента изоляционная | Рул. | 100 | 104 | 10400 | Х | Х | 26 | 2600 | 78 | 7800 |
| Итого: | Х | 88400 | Х | 15600 | Х | 31200 | Х | 72800 | |||
Таблица 7 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
код | наименование поставщика | Сальдо начальное | Обороты за период | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 1 | ЗАО Металлопрокат | 10400 | 10400 | 15600 | 15600 | ||
| 2 | Оптовая база №3 | 14300 | 14300 | ||||
| Итого: | 24700 | 24700 | 15600 | 15600 | |||
Задание 6. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам
Таблица 8 - Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
код | наименование счета | Сальдо начальное | Обороты за период | Сальдо конечное | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
| 51 | Расчетный счет | 115700 | 156780 | 88400 | 184080 | ||
| 50 | Касса | 2600 | 52000 | 53170 | 1430 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 24700 | 24700 | 15600 | 15600 | ||
| 01 | Основные средства | 195000 | 195000 | ||||
| 02 | Амортизация ОС | 32500 | 2600 | 35100 | |||
| 20 | Основное производство | 46800 | 88270 | 119600 | 15470 | ||
| 90 | Продажи | 156000 | 156000 | ||||
| 80 | Устав капитал | 288600 | 27300 | 315900 | |||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 650 | 390 | 650 | 390 | ||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 9100 | 5200 | 3900 | |||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 6500 | 6500 | 14820 | 14820 | ||
| 70 | Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате | 52000 | 52000 | 39000 | 39000 | ||
| 10 | Материалы | 88400 | 15600 | 31200 | 72800 | ||
| 43 | Готовая продукция | 57200 | 119600 | 104000 | 72800 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 46800 | 156000 | 156000 | 46800 | ||
| 04 | Нематериальные активы | 8450 | 8450 | ||||
| 83 | Добавочный капитал | 53300 | 27300 | 26000 | |||
| 84 | Нераспределённая прибыль | 31200 | 52000 | 83200 | |||
| 66 | Краткосрочные кредиты и займы | 63700 | 63700 | ||||
| Итого | 561600 | 561600 | 860340 | 860340 | 597220 | 597220 | |
Задание 7. Составить бухгалтерский баланс на 1 апреля 200-
Бухгалтерский баланс
| на | 1 апреля | 20 | г. | Коды | |||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |||||||||||||||||
| Вид деятельности | Оптовая торговля | по ОКВЭД | |||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | ООО | ||||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ | 384/385 | ||||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | |||||||||||||||||
Дата отправки (принятия) | |||||||||||||||||
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||||||||||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | 8 | |||||||||||||||
| Основные средства | 120 | 160 | |||||||||||||||
| Незавершенное строительство | 130 | ||||||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||||||||||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||||||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||||||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||||||||||||||||
| Итого по разделу I | 190 | 168 | |||||||||||||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 162 | |||||||||||||||
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 73 | |||||||||||||||
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||||||||||||||||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 16 | |||||||||||||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 73 | |||||||||||||||
| товары отгруженные | 215 | ||||||||||||||||
| расходы будущих периодов | 216 | ||||||||||||||||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||||||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||||||||||||||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 47 | |||||||||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 47 | |||||||||||||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||||||||||||||||
| Денежные средства | 260 | 186 | |||||||||||||||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||||||||||||||||
| Итого по разделу II | 290 | 395 | |||||||||||||||
| БАЛАНС | 300 | 563 | |||||||||||||||
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 316 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | () | |
| Добавочный капитал | 420 | 26 | |
| Резервный капитал | 430 | ||
в том числе: резервы, образованные в соответствии | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 83 | |
| Итого по разделу III | 490 | 425 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | ||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 64 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 74 | |
в том числе: поставщики и подрядчики | 621 | 16 | |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 39 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 15 | |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 4 | |
| прочие кредиторы | 625 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V | 690 | 138 | |
| БАЛАНС | 700 | 563 |
| Руководитель | Главный | |||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | бухгалтер | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| « | » | 20 | г. |
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Основы бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2010;
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. – Екатеринбург: Изд. дом: «Ажур», 2010;
3. 1000 бухгалтерских проводок по новому плану счетов. Изд. второе. – Екатеринбург: Изд. дом «Ажур», 2010;
4. Сборник положений по бухгалтерскому учету. Все ПБУ в одной книге. – Екатеринбург: Изд. дом «Ажур».
| Контрольная работа | Концепция информатизации Российской Федерации |
| Контрольная работа | Причины агрессивного поведения. Методы работы с агрессивными детьми |
| Контрольная работа | Алгоритм выбора и реализации предпринимательской идеи |
| Контрольная работа | Системы управления взаимоотношения с клиентами |
| Контрольная работа | Учет материальных затрат в бухгалтерском учете |
| Контрольная работа | Геополитическое положение России |
| Контрольная работа | Особенности вознаграждения работников в организации |
| Контрольная работа | Виды запасов |
| Контрольная работа | Психоанализ |
| Контрольная работа | Экономико-географическая характеристика Печорского угольного бассейна 2 |
| Контрольная работа | Техническое обслуживание автомобиля |
| Контрольная работа | Основы информационной безопасности России |
| Контрольная работа | Человеческие потребности |
| Контрольная работа | Основы делопроизводства |
| Контрольная работа | Структурные уровни живого 3 |