Содержание
Введение
1. Оценка эффективности производства в отчетном периоде посравнению с предыдущим
1.1 Качество обслуживания потребителей услугами телефоннойсвязи, степень удовлетворения потребностей в данном виде услуг
1.2 Использование ресурсов предприятия
1.3 Себестоимость услуг. Влияние измененияпроизводительности труда и фондоотдачи насебестоимость
1.4 Финансовые показатели — прибыль и рентабельность
2. Определение дополнительного количества телефонныхаппаратов на сети
3. Источники финансирования дополнительных капитальныхвложений на развитие производства
4. Экономическая эффективностькапитальных вложений
4.1 Расчет выручки от реализации услуг
4.2 Расчет затрат на производство и реализацию услуг постатьям затрат
4.3 Показатели экономической эффективности (статистическиеи динамические)
4.3 Показатели технико-экономическойэффективности приведены в таблице 4.3
5. Комплексная оценка деятельности ГТС
6.Рекомендации по повышению эффективности работы предприятия
Литература
Приложения
Введение
Связь — важная отрасль экономики,обеспечивающая своими услугами большую часть населения нашей страны и дажевсего мира. Причем эта одна из наиболее быстро развивающихся отраслей.
Сейчас в России создается единаяавтоматизированная система связи, развиваются и совершенствуются техническиесредства связи. Раньше междугородняя телефонная связь осуществляласьисключительно по воздушным линиям связи; на надежность связи влияли грозы иобледенение проводов. В настоящее время среди средств связи применяютсякабельные и радиорелейные линии, повышается уровень автоматизации связи.
В настоящее время развиваютсякомпьютерные сети. С их помощью можно осуществить практически любой способпередачи информации.
В связи со столь бурнымразвитием отрасли ее изучение является очень актуальным.
Целью данной работы является исследованиедеятельности ГТС.
В соответствии с поставленнойцелью решается ряд задач:
1. Сравнение экономическихпоказателей деятельности ГТС за два года.
2. Расчет показателейэффективности развития организации путем реализации нового проекта.
/>1. Оценка эффективностипроизводства в отчетном периоде по сравнению с предыдущим/>1.1 Качествообслуживания потребителей услугами телефонной связи, степень удовлетворенияпотребностей в данном виде услуг
Исходные данные порассматриваемой ГТС приведены в приложении 1 данной работы.
Качество обслуживанияпотребителей услугами телефонной связи определяет уровень телефонной плотности,которая характеризует количество телефонных аппаратов на 100 жителей иколичество квартирных телефонных аппаратов на 100 семей. Расчет данногопоказателя производится по формуле:
/>,
где Nта — количество телефонных аппаратов, тыс. апп.;
Н — население города, тыс. чел.
Для оценки качества обслуживаниявторым способом рассчитывается следующий показатель:
/>,
где dта — доля телефонных аппаратов у населения, %; Nта — количество телефонных аппаратов, тыс. тел. апп.; Н — население, тыс. чел.; Кс — коэффициент семейности.
Результаты расчетов указанныхпоказателей приведены в таблице 1.1
Таблица 1.1 — Качество обслуживания потребителей или динамика телефонной плотностиПоказатели Данные по годам Изменения предыдущий отчетный абсолютные относительные 1. Количество телефонных аппаратов на конец года, тыс. тел. аппаратов 378,0 391,5 +13,5 103,57% 2. В том числе у населения, тыс. тел. аппаратов 309,96 322,99 +13,03 104,2%
3. Телефонная плотность:
число ТА на 100 жителей;
число ТА на 100 семей
33,9
88,96
34,96
89,4
+1,06
+0,44
103,13%
100,49%
Из полученных расчетов можносделать следующий вывод. За рассматриваемый период уровень потребителейтелефонных услуг имел тенденцию к повышению. Потребность в услугах связиудовлетворена значительно лучше, чем по РФ (по РФ данный показатель составляет26 телефонных аппаратов на 100 жителей). Уровень телефонизации недостаточен,так как ниже мирового стандарта, составляющего 40 — 50 телефонных аппаратов на100 жителей. Но разница не слишком велика. И все же необходимо развитие отрасли,в том числе и рассматриваемой ГТС.
1.2 Использование ресурсов предприятия
Ресурсы предприятияподразделяются на материальные (основные производственные фонды и оборотныесредства) и трудовые.
Производственный фонды связи — это преобладающая часть производственных фондов отрасли, это средства труда,выраженные в стоимостной форме, которые участвуют многократно в полном объеме внепрерывно повторяющихся процессах труда (в ряде последовательных кругооборотов),сохраняют при этом свою натуральную форму и переносят стоимость на создаваемыйпродукт постепенно по мере их износа. Вследствие этого авансированная стоимостьосновных фондов полностью возвращается после ряда кругооборотов, образующих ихполный оборот (по истечении срока их службы), — после выбытия в результатеизноса.
Производственные основные фондынепосредственно участвуют в производственных процессах по передаче сообщений,либо создают необходимые материальные условия для осуществления этих процессов.[1]
Для расчета экономическихпоказателей используется среднегодовая стоимость основных производственныхфондов.
Основные фонды за годопределяются следующим образом:
Ф = Фнг + DФвв — DФвыб,
/>,
/>,
где Фнг — начальная стоимостьосновных производственных фондов, тыс. руб.;
Фвв — поступление основныхпроизводственных фондов, тыс. руб.;
Фвыб — выбытие основныхпроизводственных фондов в течение года, тыс. руб.;
t — двенадцать минус номер месяца, в котором произошло выбытиеили поступление основных производственных фондов. Если речь идет о квартале, тогдаберем его середину и находим разность между количеством кварталов в году исерединой рассматриваемого квартала.
Так, в предыдущем периодепоступление основных производственных фондов составило: Фвв0 = (26800´10 + 38750´2) / 12 = 28791,67 тыс. руб. В отчетном году поступлениеоборотных средств составило: Фвв1 = 42650´3,5/4= 37318,75 тыс. руб. Выбытие основных производственных фондов для предыдущегогода составило: Фвыб0 = 30130´1/12= 2510,83 тыс. руб. В отчетном году произошло выбытие основных производственныхфондов на: Фвыб1 = 12130´0,5/4 = 1516,25тыс. руб. Тогда среднегодовая стоимость основных производственных фондов впредшествующем периоде составила: Ф0 = 976500 + 28791,67 — 2510,83 = 1002780,84тыс. руб. Для отчетного года данный показатель составил: Ф1 = 1002780,84 +37318,75 — 1516,25 = 1038583,34 тыс. руб. Оборотные средства находятся исходя изданного удельного веса оборотных средств в сумме производственных фондов. Впредыдущем году их доля составила 3,5%, в отчетном 3,8%. Отсюда дляпредшествующего года Осп = 36370,29 тыс. руб. Для отчетного года Осо = 41025,12тыс. руб.
Рассчитаем показателииспользования основных производственных фондов предприятия.
Первый показатель — фондоотдача:Фотд = В/Ф,
где В — выручка от реализацииуслуг, тыс. руб.;
Ф — среднегодовая стоимостьосновных производственных фондов, тыс. руб.
Изменение фондоотдачи находитсякак отношение изменения выручки к изменению стоимости основных производственныхфондов. В данном случае этот показатель составил 0,63. Фондоемкостьрассчитывается следующим образом:
Фемк = Ф/В.
Фондовооруженностьрассчитывается как
Фвоор = Ф/Т,
где Т — среднесписочнаячисленность работников, ед.
Производительность труда можетбыть рассчитана следующим образом:
ПТ = Фотд´Фвоор.
Теперь рассмотрим показателииспользования оборотных средств.
Коэффициент оборачиваемости — количество оборотов, которое совершают оборотные средства для получения выручкиот реализации услуг за определенный календарный период:
Коб = В/Ос,
где В — выручка от реализацииуслуг, тыс. руб.;
Ос — оборотные средствапредприятия, тыс. руб.
Продолжительность одного оборотав днях находится как: Кдн = 360/Коб. Еще можно найти коэффициент загрузки,равный Кз = Ос / В.
Результаты расчета данныйпоказателей приведены в таблице 1.2
Таблица 1.2 — Показатели использования основных производственных фондов и оборотных средствПоказатели Данные по годам Изменение предыдущий отчетный Абсолютное Относительное 1. Фондоотдача 0,37 0,4 +0,03 108,11% 2. Фондоемкость 2,6 2,54 -0,06 97,69% 3. Фондовооруженность 748,34 768,75 +20,41 102,73% 4. Производительность труда 276,89 307,5 +30,61 111,05% 5. Коэффициент оборачиваемости 10,62 9,97 -0,65 93,88% 6. Продолжительность оборота 33,9 36,11 +2,21 106,52% 7. Коэффициент загрузки 0,09 0,1 +0,01 111,11%
Оценка использованияпроизводственных фондов находится путем нахождения влияния факторов фондоотдачии среднегодовой стоимости основных фондов на изменение выручки предприятия. Так,изменение выручки за рассматриваемый период составило: DВ = В1 — В0 = 408965 — 386354 = 22611 тыс. рублей.
Рассмотрим влияние измененияфондоотдачи на изменение выручки:
DВФотд= (Фотд1 — Фотд0) ´ Ф1 = (0,4 — 0,37) ´ 1002780,84 = 30083,43 тыс.руб.
Оценим влияние изменениясреднегодовой стоимости основных производственных фондов на выручку:
DВФ= (Ф1 — Ф0) ´ Фотд0 = (1038583,34- 1002780,84) ´ 0,4 = 14321 тыс. руб.
Рассчитаем долю увеличенияприбыли за счет фондоотдачи:
dDВФотд = DВФотд / DВ ´100 = 30083,43/22611 ´ 100 = 133,05%.
Так как данный показатель больше100%, то развитие предприятия интенсивное.
Рассчитаем условную экономиюфондов, то есть те фонды, которые потребовались, если бы фондоотдача неувеличилась, а осталась на прежнем уровне:
DФусл= В1/Фотд1 — В1/Фотд0 = 408965/0,4 — 408965/0,37 = — 82898,31 тыс. руб.
Так как в нашем случае значениеполучилось отрицательным, то произошло высвобождение фондов.
Рассчитаем эффективностьоборотных средств, которая характеризуется увеличением коэффициентаоборачиваемости, а следовательно, снижением продолжительности оборота. Тогдаэкономия оборотных средств:
DОс= (Кдл1 — Кдл0) ´ В1/360 = (36,11- 33,9) ´ 408965/360 = 2510,59тыс. руб.
Так как значение положительно,то произошло снижение коэффициента оборачиваемости и увеличениепродолжительности одного оборота, что является отрицательной тенденцией.
Рассмотрим использованиетрудовых ресурсов предприятия.
Производительность труда ужебыла найдена ранее. Ее также можно рассчитать как отношение выручки ксреднесписочной численности работников.
Рассчитаем приростпроизводительности труда:
DIПТ = (ПТ1/ПТ0 — 1) ´100= (307,5/276,89 — 1) ´100 = 11,05%.
Так как среднесписочнаячисленность предшествующего года меньше, чем аналогичный показатель отчетногогода, то наблюдается условная экономия трудовых ресурсов. Условная экономия штата:
DТусл= В1/ПТ1 — В1/ПТ0 = 408965/307,5 — 408965/276,89 = — 147,03.
Рассчитаем долю прироста выручкиза счет роста производительности труда:
dDВПТ = (1 — DIт/DIв) ´100 = (1 — 0,82/5,85) ´100 = 85,98%.
Прирост численности:
DIт = (Т1/Т0 — 1) ´100= (1351/1340 — 1) ´100 = 0,82%.
Прирост выручки:
DIв = (В1/В0 — 1) ´100= 5,85%.
Рассчитаем среднюю заработнуюплату одного работника в год:
З = Эот/Т,
где Эот — затраты на оплатутруда, тыс. руб.
В предшествующем периоде данныйпоказатель составил: З0 = 98560/1340 = 73,55 тыс. руб. Для отчетного года: З1 =100230/1351 = 74,19 тыс. руб. Рассчитаем индекс заработной платы: Iз = Зо/Зп´100= 74, 19/73,55´100 = 100,87%. Вто же время аналогично найденный индекс производительности составляет 111,05%. Внашем случае индекс производительности труда больше индекса заработной платы. Этаситуация свидетельствует о максимальной эффективности управления на предприятии.
Сведем полученные показатели втаблицу 1.3
Таблица 1.3 — Показатели эффективности использования трудовых ресурсовПоказатель Данные по годам Изменение Предшествующий отчетный Абсолютное Относительное 1. Производительность труда 276,89 307,5 +30,61 111,05% 2. Среднегодовая заработная плата 73,55 74, 19 +0,64 100,87% 3. Доля прироста выручки за счет производительности 85,98 4. Условная экономия штата -147,03
Таким образом, за исследуемыйпериод производительность труда увеличилась на 11,05%, что являетсяположительной тенденцией.
Выручка за счет приростапроизводительности увеличилась достаточно значительно, на 85,98%.
А экономия штата врассматриваемом периоде была условной и составила — 147,03%.
1.3 Себестоимость услуг. Влияние измененияпроизводительности труда и фондоотдачи на себестоимость
Выделяют три показателясебестоимости:
полная себестоимость (Э) — всезатраты на производство и реализацию услуг — используется для оценки прибыли;
себестоимость, затраты наукрупненные измерители: С = Э/В´100.Используется для оценки эффективности работы предприятия.
Показатель себестоимости наединицу мощности: См = Э/Nта — используется дляформирования тарифа.
Каждый из перечисленныхпоказателей приведен в таблице 1.4
Таблица 1.4 — СебестоимостьуслугПоказатель Данные по годам Изменение Предшествующий отчетный Абсолютное Относительное 1. Полная себестоимость 216300 284150 +67850 131,37% 2. Затраты на укрупненные измерители 55,98 69,95 +13,97 124,96% 3. Себестоимость на единицу мощности 572,22 725,8 +153,58 126,84%
Из таблицы видно, что изменение затратна укрупненные измерители составило 13,97. Таким образом, произошло увеличениезатрат.
То есть на каждые 100 рублейпроисходило увеличение затрат на 13,97 рублей.
Рассчитаем условную экономиюзатрат: DЭусл = (С1 — С0) /100´В1 = 57132,41 — экономия на 100 рублейпо отношению к предшествующему году. Так как полученное значение положительно,то экономии не было.
Затраты предприятия состоят иззатрат на оплату труда, затрат на оплату единого социального налога (26%),затрат на амортизационные отчисления, материальных затрат, а также прочихзатрат.
Структура затрат — доли каждоговида затрат, рассчитываемые как затраты определенного вида, деленные на общиезатраты и умноженные на 100%.
Так, доля затрат на оплату трудав предшествующем году составила 45,57%. Единый социальный налог равен 26% отзатрат на оплату труда.
В предшествующем году затраты наЕСН составили 25625,6 тыс. руб., что в структуре общих затрат составляет 11,85%.
Доля затрат на амортизационныеотчисления составила 39,36%. Остальную часть составили материальные и прочиезатраты, то есть 3,22%.
В отчетном году доля затрат наоплату труда составила 35,27%.
ЕСН составил 26059,8 тыс. руб. или9,17% от общих затрат.д.оля затрат на амортизационные отчисления составила 41,74%.Материальные и прочие затраты составили 13,82%.
В данной ситуации наблюдается незначительноеснижение живого труда, но затраты на оплату труда значительно превышаютматериальные затраты.
Изменение себестоимости за счетразличных видов затрат:
DIсэi = (1 — Iэi/Iв) ´dэi,
где Iэi — индекс изменения i-го вида затрат,%;
Iв — индекс выручки,%;
dэi — доля i-говида затрат в общих затратах в предшествующем году,%.
Рассмотрим данный показатель длязатрат на оплату труда. Индекс затрат на оплату труда равен произведениюиндекса заработной платы на индекс численности. В то же время индекс выручкиэто произведение индекса численности на индекс производительности труда. Подставимданные условия в вышеуказанную формулу:
DIсэот = (1 — (Iз´Iт) / (Iпт´Iт)) ´dэот = (1 — Iз/Iпт)´dэот = (1- 100,87/111,05) ´45,57 = 4,34%.
Таким образом, мы нашли влияниепроизводительности труда на себестоимость, в данном случае произошло ее увеличение.
Рассмотрим, как влияетфондоотдача на снижение себестоимости:
DIсэ = (1 — Iэа/Iв)´dэа0.
Индекс затрат на амортизациюравен произведению индекса среднегодовой стоимости ОПФ на индекс нормы годовойамортизации. В то же время индекс выручки можно найти как произведение индексафондоотдачи на индекс среднегодовой стоимости ОПФ.
Тогда формула приобретает вид: DIсэ = (1 — (Iф´Iна) / (Iф´Iфотд)) ´dэа0 = (1 — Iна/Iфотд) ´dэа0 = (1 — 137,5/108,11) ´39,36= — 10,7%. Норма амортизации найдена как отношение затрат на амортизацию ксреднегодовой стоимости ОПФ.
Таким образом, за счет изменениязатрат на оплату труда себестоимость изменилась на 4,34%, за счет измененияфондоотдачи на 10,7%./>1.4 Финансовыепоказатели — прибыль и рентабельность
Прибыль — один из важнейшихпоказателей деятельности предприятия.
Прибыль находится как разностьмежду выручкой от реализации и затратами.
Итак, прибыль в предшествующемгоду составила 170054 тыс. руб. В отчетном году 124815 тыс. руб. Это выручка отосновного вида деятельности.
Чистая прибыль рассчитываетсякак: Пч = Под ´0,9´0,76, так как по условию враспоряжении предприятия остается 90% прибыли после уплаты всех налогов,относимых на финансовые результаты, а также вычитается налог на прибыль,составляющий 24%. Для предыдущего года чистая прибыль составила 116316,94 тыс. руб.В отчетном году 85373,46 тыс. руб.
Следует различать понятияэкономический эффект и экономическая эффективность. Экономический эффект — этопоказатель, характеризующий абсолютный результат деятельности предприятия, онизмеряется в денежных или натуральных единицах (примером может быть прибыль,доход от реализации, валовой национальный продукт и т.п.). Экономическаяэффективность — это относительная показатель, соизмеряющий полученный эффект сзатратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта. Показателиэффективности чаще всего строятся в виде коэффициента (в числителе — величинаэффекта, в знаменателе — ресурсов или затрат, необходимых или потраченных наего получение). Наиболее распространенными показателями эффективностипредприятия являются различные виды рентабельности.
Рентабельность находится какотношение прибыли к затратам на производство услуг. Это рентабельностьреализации услуг.
Также не менее важное значениеимеет рентабельность ресурсная: Рр = Под/ (Ф+Ос).
Рентабельность показывает, какойэффект получает предприятия с каждого рубля затрат.
Результаты расчета всехвышеприведенных показателей сведены в таблицу 1.5
Таблица 1.5 — Финансовыепоказатели предприятия Показатель Данные по годам Изменение Предшествующий отчетный Абсолютное Относительное 1. Прибыль от основной деятельности 170054 124815 -45239 73,4% 2. Чистая прибыль 116316,94 85373,46 -30943,48 73,4% 3. Рентабельность реализации услуг 0,79 0,44 -0,35 55,7% 4. Рентабельность ресурсная 0,16 0,12 -0,04 75,0%
Таким образом, в отчетном годупо сравнению с предшествующим произошло уменьшение как бухгалтерской так ичистой прибыли, соответственно значительно уменьшились и показателирентабельности.
По итогам первой главы можносделать следующие выводы:
Предприятие ежегодно получаетстабильную прибыль.
Вместе с тем за рассматриваемыйпериод произошло значительное уменьшение получаемой прибыли за счет ростасебестоимости.
Рентабельность предприятия такжеуменьшилась и в отчетном году рентабельность реализации услуг составила 0,44,рентабельность ресурсная составила 0,12.
Наблюдается тенденция замедленияоборачиваемости оборотных средств, что также негативно сказывается наэффективности функционирования предприятия.
Предприятия можно считатьдостаточно устойчивым, но в то же время тенденция снижения прибыли являетсякрайне негативной.
В следующем разделе приведенырасчеты эффективности развития организации путем внедрения проекта.
/>2. Определениедополнительного количества телефонных аппаратов на сети
Уровень телефонной плотности врасчетном периоде составил 34,96 телефонных аппаратов на 100 жителей.
Учитывая возможностипроизводства, спрос на данный вид услуг и платежеспособность потребителя,предполагается увеличить уровень телефонной плотности до 37 телефонныхаппаратов на 100 жителей. Изменение телефонной плотности составляет 2,04телефонных аппарата на 100 жителей.
Тогда количество телефонныхаппаратов у потребителя при достижении прогнозируемого уровня составит Nта = ТП/100´Н= 37/100 ´ 1120,0 = 414,4 тыс. телефонныхаппаратов.
Следовательно, необходимоувеличить количество телефонных аппаратов на 414,4 — 391,5 = 22,9 тыс. телефонныхаппаратов.
Капитальные затраты будутсостоять из затрат на оборудование (Коб), которые составляют 80%, затрат налинейные сооружения (Кл), составляющих 10%, и затрат на системы передач (Ксп),составляющих также 10%.
Удельные затраты на приобретениеоборудования составляют 200 у. е. за номер при курсе доллара 30 рублей. ТогдаКоб = 22,9 ´ 200 ´ 30,0 = 137400 тыс. руб. Остальныезатраты находим из процентного соотношения и получаем, что Кл + Ксп = 137400 ´ 20/80 = 34350 тыс. руб. на тыс. тел. аппаратов.В том числе по 17175 тыс. руб. на системы передачи и на линейные сооружения. Общиекапиталовложения составят 171750 тыс. руб.
Тогда удельные затраты на одинномер составят 171750/22,9 = 7500 руб.
/>3. Источникифинансирования дополнительных капитальных вложений на развитие производства
Источником финансированиякапитальных вложений являются собственные средства организации — ФН (фонднакопления), который рассчитывается как сумма отчислений в фонд накопления иамортизационные отчисления.
Фонднакопления в расчетном году составил прибыль, идущую на фонд накопления иамортизационные отчисления.
Структурараспределения прибыли в расчетном периоде была следующей: 70% (59761,42 тыс. руб)на фонд накопления, 15% (12806,02 тыс. руб) на фонд потребления, 5% (4268,67тыс. руб) в резервный фонд, 10% (8537,35 тыс. руб) в доходный фонд.
Такимобразом, фонд накопления составил 178361,42 тыс. руб. Так как это значение вышекапитальных затрат на реализацию проекта, то фонд достаточен, чтобы погаситьэти затраты.
/>4. Экономическая эффективностькапитальных вложений
4.1 Расчет выручки от реализации услуг
Для расчета выручки отреализации услуг используем действующие тарифы на услуги телефонной связи,которые составляют 190 руб. за номер.
Структура потребителей услугсвязи следующая: 90% население и 10% корпоративные клиенты.
Доход, получаемый организацией,делится на:
разовая выручка — получается заустановку телефонного аппарата;
абонентская плата — текущаявыручка;
Расчет выручки приведен втаблице 4.1
Таблица 4.1 — Выручка отреализации услугВид выручки Тариф без НДС, тыс. руб. Количество услуг, тыс. тел. аппаратов Выручка без НДС, тыс. руб.
Разовая выручка:
население
деловой сектор
6,0
7,5
20,61
2,29
123660
17175 Итого Вр 140835
Выручка текущая:
Население
Деловой сектор
2,280
2,280
20,61
2,29
46990,8
5221,2 Итого 52212 Прочие (25% от ст.2) 13053 Итого Вт 65265
Таким образом, общий объем текущейвыручки составит 65265 тыс. руб.
/>4.2 Расчет затрат напроизводство и реализацию услуг по статьям затрат
Наибольшие затраты — это фондзатрат на оплату труда. Он рассчитывается следующим образом:
Эот = Зср ´ DТ´ Кпр ´ Ктер,
где Зср — среднегодовая заработнаяплата одного работника, тыс. руб.;
DТ- дополнительная численность работников, DТ= 0,5 ´ DNта / 1000 = 11,45 ед.;
Кпр — премии к заработной плате,Кпр = 1,3;
Ктер — территориальныйкоэффициент к заработной плате, Ктер = 1,25.
Эот = 74,19 ´ 11,45´1,3´1,25 = 1380,4 тыс. руб.
Затраты на единый социальныйналог составляют 26% от затрат на оплату труда, т.е.358,9 тыс. руб.
Затраты на амортизацию равны произведениюсреднегодовой стоимости ОПФ и норматива годовой амортизации. Среднегодоваястоимость основных фондов составляет 97% от капитальных вложений, то есть 166597,5тыс. руб.
Норма амортизации находитсяследующим образом:
На = SНаi´dфi = 4´0,8 + 6´0,1+ 5´0,1 = 4,3%,
где Наi — норма амортизации по виду затрат;
dфi — доля затрат в общих капиталовложениях.
Тогда затраты на амортизациюсоставят 166597,5´0,043 = 7163,69тыс. руб.
Материальные затраты составят: Эм= n ´DNта = 8´22,9= 183,2 тыс. руб.,
где n =8 — норматив расхода на материалы и запасные засти.
Затраты на электроэнергию: Ээ/э= 10 ´DNта ´ 1 руб. = 10 ´22,9 ´ 0,4= 91,6 тыс. руб.,
где 10 КВт — годовой расходэлектроэнергии на номер;
0,4 руб. — тариф наэлектроэнергию.
Прочие затраты составляют 15% отвсех затрат. Найдем их используя таблицу 4.2
Таблица 4.2 — Эксплуатационныерасходы по статьям затратПоказатель Доля,% Значение, тыс. руб. 1. Затраты на оплату труда 85 1380,4 2. затраты на ЕСН 358,9 3. затраты на амортизацию 7163,69 4. материальные затраты 183,2 5. Затраты на электроэнергию 91,6 6. Прочие затраты 15 1376,67 Итого 100 10554,46
Таким образом общие затратысоставят 10554,46 тыс. руб.
4.3 Показатели экономической эффективности (статистическиеи динамические)
Рассчитаем статистическиепоказатели эффективности.
Итак, годовая прибыльпредприятия составила: П = Вт — Э = 65265 — 10554,46 = 54710,54. Чистая прибыльнаходится как бухгалтерская прибыль минус налог на прибыль. Чистая прибыльсоставит 41580,01 тыс. руб.
Рассчитываем статистический срококупаемости (срок возврата):
Ток = (К — Вр) / ( (Вт — Э) ´ (1 — dнал) =(171750 — 140835) / ( (65265 — 10554,46) ´0,76)= 0,74 года,
где Вр — разовая выручка, тыс. руб.;
К — капитальные затраты, тыс. руб.;
Вт — текущая выручка, тыс. руб.;
Э — затраты, тыс. руб.;
dнал — доля налога на прибыль, %.
Предпочтение все же отдаетсядинамическим показателям.
Расчет показателей эффективностина основании чистой текущей стоимости приведен ниже.4.3 Показатели технико-экономической эффективностиприведены в таблице 4.3
Таблица 4.3 — Технико-экономические показатели развития ГТСПоказатели Значение по проекту 1. Проектная мощность, тыс. номеров 22,9 2. Инвестиции без НДС, тыс. руб. 171750
Выручка, тыс. руб.
Разовая
Текущая
140835
65265 4. Эксплуатационные расходы, тыс. руб. 10554,46 5. Прибыль, тыс. руб. 41580,01
Срок окупаемости, лет
Статический
динамический 0,74
Таким образом, развитие ГТСявляется выгодным. Реализация проекта даст возможность организации получитьденежную прибыль в размере 41580,01 тыс. руб. За счет традиционных идополнительных услуг предприятие может повысить качество предоставляемых услуг,повысить уровень телефонной плотности с 34,96 до 37 телефонных аппаратов на 100жителей. Реализация данного проекта выгодна для всех участников. Так,потребители получат качество, предприятие — дополнительную прибыль.
Проект окупается за срок 0,74года.
/>5. Комплексная оценка деятельностиГТС
Рассмотрим изменение основныхэкономических показателей организации а результате реализации проекта. Результатыприведены в таблице 5.1.
Таблица 5.1 — Изменение основныхэкономических показателейПоказатели До развития После развития Изменение абсолютное Относительное Объемные показатели Выручка, тыс. руб. 408965 474230 +65265 115,96% Затраты, тыс. руб. 284150 294704,46 +10554,46 103,71% Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. 1038583,34 1205180,84 +166597,5 116,04% Численность 1351 1362,45 +11,45 100,92% Качественные показатели Прибыль 85373,46 126953,47 +41580,01 148,7% Себестоимость 69,95 62,14 -7,81 88,83% Производительность труда 307,5 348,07 +40,57 113,36% Рентабельность 0,44 0,61 +0,17 138,64%
Таким образом, в результатевнедрения проекта произошло значительное увеличение прибыли организации на 48,7%.Также увеличилась рентабельность реализации на 38,64% и стала достаточновысокой, составив 0,61. Таким образом, внедрение данного проекта целесообразно.
Изобразим увеличение отдельныхпоказателей на графике (рис.5.1).
Рисунок 5.1 — Изменениепоказателей при введении проекта
/>
6. Рекомендации по повышению эффективности работыпредприятия
Таким образом, в ходе даннойработы было выполнено сравнение деятельности ГТС за два года, рассчитаныпоказатели, характеризующие финансовой состояние предприятия и эффективностьего функционирования.
Исходя из сравнения, можносделать вывод, что предприятие находится в хорошем финансовом состоянии,получает достаточно стабильную прибыль. В то же время предприятия имеет негативнуютенденцию снижения оборачиваемости оборотных средств.
В работе предлагается повыситьтелефонную плотность путем введения на предприятии нового проекта,предусматривающего увеличение количества телефонных аппаратов ГТС.
По данному проекту был рассчитанряд показателей, характеризующий экономическую эффективность.
Затем были сравнены показателипредприятия до введения проекта и после его реализации.
В результате сравнения можносделать однозначный вывод, что проект целесообразно реализовать. Это поможетпредприятию значительно увеличить получаемую прибыль, а также рентабельностьпроизводства. Также реализация проекта способствует повышениюпроизводительности труда.
Что же касается общихрекомендаций по повышению эффективности работы предприятия, то целесообразноискать пути снижения издержек в основном за счет снижения трудовых затрат. Производствов данном случае слишком трудоемко, в то время как большую часть затрат должнысоставлять материальные.
/>Литература
1. Абрютина М.С. Экономика предприятия. — М.: Дело и сервис, 2004. — 528 с.
2. Белов А.М. Экономика организации (предприятия). — М.: ИНФРА-М, 2003. — 272 с.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. — СПб.: Питер, 2004. — 240 с.
4. Голубицкая Е.А., Жигульская Г.М. Экономика связи. — М.: Радио и связь,2003. — 391 с.
5. Ивашенцева Т.А., Гуслова Н.А. Экономика предприятия. Учебное пособие. — Новосибирск: НГАСУ, 2005. — 108 с.
6. Организация предпринимательской деятельности / Под ред. Горфинкеля В.Я.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. — 525 с.
7. Предпринимательство. Учебник / Под ред. Лапусты М.Г. — М.: ИНФРА-М, 2005.- 667 с.
8. Романенко И.В. Экономика предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2002. — 208 с.
9. Средства связи, развитие средств связи в России // r. lycos.com.
10. Экономика связи / О.С. Срапионов, М.А. Горелик, В.И. Холодарь и др. — М.:Радио и связь, 1992. — 320 с.
/>Приложения
Приложение 1
Исходные данныеПоказатели Условные обозначения Годы Предыдущий Отчетный Наличие телефонных аппаратов, на начало года (тыс. апп) Nта 365,4 Прирост телефонных аппаратов в течение года, (тыс. апп) DNта 12,6 13,5 Выручка от реализации услуг без НДС (тыс. руб) В 386354 408965 Среднесписочная численность работников, (ед) Т 1340 1351 Стоимость основных производственных фондов на начало года, (тыс. руб) Фн 976500 Поступление ОПФ в течение года (тыс. руб) DФвв
Февр.26800
окт.38750 Iкв.42650 Выбытие ОПФ в течение года (тыс. руб) DФвыб Дек.30130 IV кв.12130 Затраты на производство услуг всего (тыс. руб) Э 216300 284150 В том числе затраты на оплату труда (тыс. руб) Эот 98560 100230 Амортизационные отчисления (тыс. руб) Эа 85130 118600 Удельный вес оборотных средств в сумме производственных фондов,% Dос 3,5 3,8 Население города (тыс. чел) Н 1115,0 1120,0 Удельный вес телефонных аппаратов у населения,% Dнас 82,0 82,5 Коэффициент семейности Кс 3,2 3,1