Предприятия должны хранить денежные средства в кассе. Предприятия могут иметь в кассе деньги в пределах лимитов, сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только для выплаты заработной платы, пенсий, пособий в течение 3 дней. Всю денежную наличность сверх лимита предприятия должны сдавать в банк. Первичная документация кассовых операций: 1) приходный кассовый ордер; 2) расходный кассовый ордер; 3) кассовый чек; 4) кассовая книга; 5) платежная ведомость; 6) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Порядок проведения кассовых операций: 1) оформление первичных документов по приходу и расходу; 2) регистрация первичных документов в журнале регистрации; 3) записи в кассовую книгу; 4) сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными документами. Кассир принимает в кассу наличные деньги по приходным кассовым ордерам. Квитанции являются частью приходного ордера, выдается только после получения денег кассиром. Выдачу наличных денег кассир оформляет расходным кассовым ордером, платежными ведомостями. Приходные и расходные ордера немедленно после их получения и выдачи по ним денег подписываются кассиром. Для хранения денежных средств и операций по расчетам предприятие в банке открывает текущие и расчетные счета. Расчетный счет является основным счетом предприятия. Текущие счета открываются во всех случаях, когда происходит обособление каких—либо операций. К текущим счетам относятся валютные счета, ссудные счета, счета по операциям со средствами целевого назначения. Расчетный счет открывается предприятием, имеющим самостоятельный баланс и наделенным собственными оборотными средствами. В установленные сроки банк выдает предприятию для сверки выписки с его расчетного счета, т. е. копии записей по лицевому счету предприятия. По расчетному счету проводятся операции, связанные с безналичными перечислениями, а по текущему счету – с выдачей наличных средств. Подразделению можно самостоятельно переводить деньги, предназначенные для выплаты заработной платы и командировочных расходов с расчетного счета на текущий счет в пределах лимита, установленного головной организацией. Прием и выдача денег с расчетного счета или безналичные расчеты производятся банком на основании документов, утвержденных им же. Основные виды безналичного расчета: платежные поручения, платежные требования—поручения, аккредитив, чеки. Платежные требования—поручения, отгрузочные и сопроводительные документы выписываются одновременно в трех экземплярах.